2016年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案.doc 92页

'2016年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案城镇土地使用税单项选择题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是(　)。A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地【参考答案】C【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。土地增值税单项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 【参考答案】B【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。固定资产减值单项选择题下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是(　)。A、盘盈固定资产B、经营性租赁租入设备C、以固定资产对外投资D、对固定资产计提减值准备【参考答案】B【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。房产税单项选择题根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是(　　)。A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房C、个人所有的唯一普通居住用房D、国家机关的职工食堂【参考答案】A【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。免税收入单项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。A、企业接受社会捐赠收入B、转让企业债券取得的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收款D、国债利息收入【参考答案】D【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。利息费用的扣除单项选择题 某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。A、300B、180C、120D、90【参考答案】D【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90(万元)。企业所得税应纳税额计算单项选择题2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。A、16.2B、16.8C、27D、28 【参考答案】D【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)企业所得税应纳所得税额单项选择题某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为(　)万元。A、4.5B、2.5C、8.5D、5.5【参考答案】A【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)企业所得税税收优惠的形式多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(　)。 A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免【参考答案】ABCD【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。保险费用的税前扣除多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有()。A、为购入车辆支付的财产保险费用B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用C、为全体董事支付的人寿保险费用D、为企业职工支付的基本养老保险费用【参考答案】ABD【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。不得计提折旧的固定资产单项选择题 根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是()。A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产【参考答案】D【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。亏损的弥补期限单项选择题某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。A、2012B、2011C、2013D、2014【参考答案】D 【解析】本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。公益性捐赠单项选择题某企业财务资料显示，2012年会计利润为370万元，其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A、90B、40.8C、44.4D、23.4【参考答案】C【解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。个人所得税的免税范围多项选择题根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。A、张某获得的军人复员费B、王某出租房屋所得C、李某领取的救济金 D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】ACD【解析】本题考核个人所得税的免税范围。依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。个人所得税的税收优惠多项选择题根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有(　)。A、军人领取的转业费B、教师工资所得C、作家拍卖手稿所得D、工人取得的保险赔款【参考答案】AD【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。印花税的计算单项选择题 甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为(　)元。A、5B、10C、15D、20【参考答案】C【解析】本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15(元)。土地增值税征税范围单项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【参考答案】B 【解析】本题考核土地增值税征税范围。选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。印花税的纳税人单项选择题根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　)。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【参考答案】A【解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。契税的税收优惠多项选择题下列各项中，免征或不征契税的有()。 A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人接受他人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产【参考答案】CD【解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。房产税的纳税义务时间多项选择题根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 【参考答案】BC【解析】本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。税款征收措施单项选择题某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额【参考答案】D【解析】本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。办理税务登记所需的证件资料多项选择题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有()。A、工商营业执照B、有关合同、章程、协议书C、组织机构统一代码证书D、法定代表人的居民身份证【参考答案】ABCD【解析】本题考核办理税务登记所需的证件资料，以上四个选项都是。纳税人与扣缴义务人的权利多项选择题根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务****利的有()。A、知情权B、要求保密权C、陈述权、申辩权D、多缴税款申请退还权【参考答案】ABCD【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;多缴税款申请退还权;陈述权、申辩权;要求税务机关承担赔偿责任权;其他权利。税款征收措施单项选择题 纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　)。A、采取税收保全措施B、核定其应纳税额C、拍卖纳税人财产D、税务人员到纳税人处直接征收税款【参考答案】B【解析】本题考核税款征收措施。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。房产税的纳税人单项选择题下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是()。A、产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人B、纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税C、产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人D、房屋产权出典的，出典人为纳税人【参考答案】D 【解析】本题考核房产税的纳税人。房屋产权出典的，承典人为纳税人。税务登记的范围单项选择题下列各项中，不需要办理税务登记的是(　)。A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户【参考答案】B【解析】本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。税务行政复议受理单项选择题根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在()内进行审查，决定是否受理。A、10日B、5日C、20日D、15日【参考答案】B【解析】本题考核税务行政复议受理。根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。 税务登记证件的作用多项选择题纳税人办理下列(　)事项时，必须提供税务登记证件。A、开立银行账户B、申请减税、免税C、办理停业、歇业D、领购发票【参考答案】AD【解析】本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：①开立银行账户;②领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。征纳双方的权利和义务多项选择题下列各项中，属于税务机关权利的有(　)。A、税务管理权B、税务检查权C、要求保密权D、委托代征权【参考答案】ABD【解析】本题考核征纳双方的权利和义务。选项C属于纳税人、扣缴义务人的权利。 行政复议范围单项选择题根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　)。A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服【参考答案】D【解析】本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。办理支付结算的原则单项选择题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是(　　)。A、文明服务B、恪守信用，履约付款C、谁的钱进谁的账，由谁支配D、银行不垫款【参考答案】A【解析】本题考核办理支付结算的原则。选项A是银行办理支付结算的要求，但不属于原则。 账户开立核准问题多项选择题根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有(　　)。A、基本存款账户B、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)C、预算单位专用存款账户D、个人银行结算账户【参考答案】ABC【解析】考核账户开立核准问题。需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称QFII专用存款账户)。存款人主体资格终止单项选择题根据规定，存款人因主体资格终止后而撤销银行结算账户的顺序是(　　)。A、应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 B、先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销C、先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销D、先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销【参考答案】A【解析】根据规定，存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。支票多项选择题根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有(　　)。A、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B、支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记C、用于支取现金的支票可以背书转让D、支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票【参考答案】ABD【解析】用于支取现金的支票仅限于“收款人” 向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。现金支取存款账户单项选择题下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是(　　)。A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户【参考答案】D【解析】临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。劳动能力鉴定单项选择题根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是(　　)。A、生活自理障碍分为三个等级B、劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定C、劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级D、劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定 【参考答案】C【解析】劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定。失业保险征缴范围多项选择题根据社会保险法律制度的规定，下列选项中属于失业保险征缴范围的有(　　)。A、国有企业B、城镇集体企业C、外商投资企业D、事业单位及其职工【参考答案】ABCD【解析】失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业(统称城镇企业)及其职工，事业单位及其职工。劳动调解单项选择题 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动调解的说法中，正确的是(　　)。A、企业劳动争议调解委员会由职工代表和企业代表组成B、企业劳动争议调解委员会主任只能由工会成员担任C、当事人申请劳动争议调解必须书面申请D、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起10日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁【参考答案】A【解析】选项B，企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方(企业和职工)推举的人员担任;选项C，当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请;选项D，自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。基本医疗保险多项选择题根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本医疗保险的说法中，正确的有(　　)。A、基本医疗费用由用人单位和职工共同承担B、个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算C、由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率，一般为本人工资收入的2% D、由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴纳医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为30%左右【参考答案】ABCD【解析】本题四个选项均表述正确。违约金金额单项选择题某上市公司为员工高某支付培训费20000元，约定服务期5年。3年后，高某以劳动合同期满为由，不肯与公司续签合同。则公司可以要求其支付违约金的金额不得超过(　　)元。A、4000B、8000C、12000D、20000【参考答案】B【解析】根据规定，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。高某违反服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为2000元，约定的服务期为5年，每年分摊的费用为20000÷5=4000(元)。因已履行劳动合同3年，高某应支付的违约金数额为余额20000-4000×3=8000(元)。 法律行为单项选择题下列各项中，不属于法律行为的是(　)。A、甲请求乙代理购买一台电视机B、甲委托乙修理一部机器C、甲与乙公司签订购买合同D、甲听说乙中了500万大奖【参考答案】D【解析】本题考核法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项D是不产生法律后果的行为，不具有法律意义。行政处罚类别多项选择题根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，属于行政处罚的有(　　)。A、支付违约金B、警告C、罚款D、没收非法财物【参考答案】BCD 【解析】支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。诉讼时效的中止单项选择题下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　)。A、普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效【参考答案】C【解析】本题考核诉讼时效的中止。除最长诉讼时效期间例外，其他诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，所以选项A错误。权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一，所以选项B错误。诉讼时效的中止是暂时停止计算诉讼时效期间，所以选项D错误。劳动合同的解除和终止单项选择题某商贸企业在法定情形下，需要裁减人员18人，占职工总数的20%，该企业应提前一定时间向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员，该时间为(　　)。 A、7天B、15天C、20天D、30天【参考答案】D【解析】本题考核劳动合同的解除和终止。在法定条件下，用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。分批法的适用范围单项选择题适合精密仪器制造企业采用的成本计算方法的是(　)。A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法【参考答案】B【解析】本题考核分批法的适用范围。分批法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。 “非财政补助结余分配”科目单项选择题年终不应转入“非财政补助结余分配”的是(　)。A、事业结余借方余额B、事业结余贷方余额C、经营结余借方余额D、经营结余贷方余额【参考答案】C【解析】年末，将“事业结余”科目余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记或贷记“事业结余”科目，贷记或借记“非财政补助结余分配”科目;年末，如“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目，如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。营改增的范围多项选择题下列各项中，属于营改增范围的有(　　)。A、铁路运输服务B、个人转让著作权C、邮政特殊服务D、广播影视节目(作品)的制作服务【参考答案】ABCD 【解析】考核营改增的范围。根据规定，铁路运输服务、商标著作权转让服务、邮政特殊服务、广播影视节目(作品)的制作服务均属于营改增的范围。营业税的计算单项选择题某企业将3年前购进的一栋办公楼转让，购进原价为400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。已知营业税税率为5%.企业对该行为缴纳营业税的正确处理是(　　)。A、不缴纳营业税B、应缴纳营业税5万元C、应缴纳营业税15万元D、应缴纳营业税25万元【参考答案】B【解析】考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据缴税。应缴纳营业税=(500-400)×5%=5(万元)。营业税的纳税期限多项选择题下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有(　　)。A、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 B、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度D、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税【参考答案】ABCD【解析】本题考核营业税的纳税期限。混合销售的规定单项选择题根据现行规定，下列行为中，应当一并征收营业税的是(　　)。A、贸易公司销售货物同时负责安装B、百货商店销售商品同时负责运输C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【参考答案】D【解析】本题考核混合销售的规定。选项A属于增值税的混合销售，征收增值税;选项B属于增值税的应税行为，征收增值税;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。营业税的纳税地点多项选择题关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有(　　)。 A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税【参考答案】ABD【解析】考核营业税的纳税地点。选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。个人所得税单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是(　　)。A、加班工资B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、国债利息收入【参考答案】A【解析】选项A按照“工资、薪金所得” 征收个人所得税;选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税;选项D属于免税收入。企业所得税多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。A、红利B、转让财产所得C、租金D、利息【参考答案】ACD【解析】企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。个人所得税纳税额单项选择题某演员一次获得表演收入30000元，支出交通费5000元。则该演员应纳个人所得税税额是(　　)。A、5200元 B、6000元C、4800元D、3800元【参考答案】A【解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，支出的交通费不得扣除;根据个人所得税法规定每次收入的应纳税所得额超过20000元的，适用加成征收的规定。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，即应纳税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。财产租赁所得多项选择题以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有(　　)。A、财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地B、生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地【参考答案】ACD【解析】项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。特许权使用费所得多项选择题 下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有(　　)。A、工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地B、劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地D、特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地【参考答案】ABC【解析】特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。车船税计税依据多项选择题下列各项中，属于车船税计税依据的有(　　)。A、每辆B、整备质量每吨C、净吨位每吨D、购置价格【参考答案】ABC【解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。城镇土地使用税的征收 多项选择题下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有(　　)。A、军办企业的用地B、机场场内道路用地C、水利设施及管扩用地D、水电站发电厂厂房用地【参考答案】BD【解析】选项AC均免征城镇土地使用税，选项BD应征收城镇土地使用税。应纳车船税单项选择题2014年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量5吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨60元，乘人汽车每辆360元。2014年该公司的应纳车船税为(　　)。A、960元B、1020元C、1920元D、2160元【参考答案】C【解析】2014年该公司的应纳车船税=360×2+5×4× 60=1920(元)。外商投资车船税多项选择题根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有(　　)。A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船【参考答案】ABCD【解析】外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。纳税申报单项选择题纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　　)。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额【参考答案】D 【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。提供纳税担保多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　　)。A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的【参考答案】AB【解析】(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。税款征收措施单项选择题 某酒店2014年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额【参考答案】D【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。纳税申报方式多项选择题下列各项中，属于纳税申报方式的有(　　)。A、自行申报B、委托他人代理申报C、数据电文方式申报D、简并征期方式【参考答案】ACD【解析】纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式(简易申报、简并征期等)。 应纳税额单项选择题纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　　)。A、采取税收保全措施B、核定其应纳税额C、拍卖纳税人财产D、税务人员到纳税人处直接征收税款【参考答案】B【解析】纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。税务机关征税多项选择题根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有(　　)。A、加收滞纳金B、追征税款C、核定应纳税额D、吊销营业执照 【参考答案】ABC【解析】选项D属于工商部门的权限。征税主体单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体的是(　　)。A、海关B、企业法人C、自然人D、其他组织【参考答案】A【解析】征税主体，是指在税收法律关系中代表国家享有征税权利的一方当事人，即税务主管机关。包括各级税务机关、海关等。纳税主体，是指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即通常所说的纳税人，包括法人、自然人和其他组织。税务行政复议多项选择题根据税务行政复议的规定，下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有(　　)。A、对税务机关确认征税对象的行为不服的 B、对税务机关加收滞纳金的行为不服的C、对税务机关不予颁发税务登记证的行为不服的D、对税务机关的罚款行为不服的【参考答案】AB【解析】选项C、D，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼;也可以直接向人民法院提起诉讼。税收强制执行多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有(　　)。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【参考答案】BC【解析】选项A、D属于税收保全措施。税款征收方式单项选择题 根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是(　　)。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【参考答案】B【解析】对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适用查定征收方式。单项选择题1.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是()。(2013)A.降级B.记大过C.撤职D.没收违法所得【答案】D 【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。2.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是()。(2012年)A.2年B.5年C.20年D.30年【答案】C【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。3.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。(2013)A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 4.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。(2012年)A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章【答案】C【解析】(1)选项A：宪法由全国人民代表大会制定;(2)选项B：行政法规由国务院制定;(3)选项C：法律由全圈人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布;(4)选项D：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所存地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。5.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是()。(2013)A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关【答案】D 【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。6.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。(2012年)A.15天以下B.1个月以上6个月以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下【答案】B【解析】(1)选项A：行政拘留的最长期限为15天(教材未提及);(2)选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下;(3)选项C：管制的期限为3个月以上2年以下;(4)选项D：有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。7.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定周家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。(2011年)A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国刑法》D.《中华人民共和国物权法》【答案】A 【解析】《宪法》由全国人民代表大会制定，是国家根本大法。宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。8.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是()。(2011年)A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【答案】A【解析】(1)选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;(2)选项C：是根据法的内容所作的分类;(3)选项D：是根据法的空间效力、时问效力或对人的效力所作的分类。单项选择题1.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。(2012年)A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%【答案】B 【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。2.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。(2012年)A.20000B.24000C.60000D.70000【答案】C【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000(元)。3.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。(2012年)A.2012年6月15日 B.2012年7月2日C.2012年7月15日D.2012年8月2日【答案】B【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。4.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。(2013年)A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月【答案】C【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。 5.周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。(2012年)A.0B.2000C.22000D.24000【答案】C【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。6.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为()元。(2011年)A.800B.1200C.2400D.3600【答案】D 【解析】(1)劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以2008年1月1日为分界点，对于2008年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补偿金的计算年限应自2008年1月1日开始计算;2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴;(2)本题没有交待劳动合同的存续期间，按照发生在2008年1月1日之后的情况处理即可，甲公司应支付的经济补偿金=3×1200=3600(元)。7.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。(2011年)A.2011年3月1日B.2011年3月10日C.2011年3月15日D.2011年4月10日【答案】B【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。在本题中.劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗(实际用工之日)，劳动关系自2011年3月10日起建立。 8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是()。(2011年)A.试用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.无固定期限用工【答案】B【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。9.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是()。(2010年)A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假【答案】B【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。在本题中，方某累计工作已满15年，可以享受10天的年休假，由于其已在甲公司享受过5天，在乙公司可以再补休5天。 10.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为()元。(2010年)A.500B.220C.200D.110【答案】C【解析】如果扣除月工资的20%，剩余部分(880元)将低于当地月最低工资标准900元。因此，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额=1100-900=200(元)。单项选择题1.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是(　　)。(2011年)A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日【答案】B 【解析】(1)月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;(2)日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是(　　)。(2013年)A.王某B.胡某C.陈某D.黄某【答案】A【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。3.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是(　　)。(2013年)A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月 D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】D【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证)，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。(4)信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。4.下列银行结算账户中，不能支取现金的是(　　)。(2012年)A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户【答案】D【解析】(1)选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;(2)选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务;(4)选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。 5.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，一根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于(　　)元。(2012年)A.1000B.1500C.2000D.2500【答案】A【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是(　　)。(2012年)A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人【答案】A【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是(　　)。(2012年)A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押【答案】A【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。8.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是(　　)。(2013年)A.基本存款户B.单位银行卡账户C.专业存款户D.临时存款户【答案】A【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。9.甲公司因结算需要，向w银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是(　　)。(2011年)A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行申请之日起5个工作日后 【答案】C【解析】(1)存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务;(2)对于一般存款账户(非核准类银行结算账户)，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。10.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是(　　)。(2011年)A.人民币卡与外币卡B.单位卡与个人卡C.信用卡与借记卡D.磁条卡与芯片卡【答案】C【解析】(1)选项A：是按币种不同所作的分类;(2)选项B：是按发行对象不同所作的分类;(3)选项D：是按信息载体不同所作的分类。单项选择题1.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是()。(2013年)A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务 【答案】C【解析】(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。2.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是()。(2011年)A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务【答案】C【解析】(1)选项ABD：均属于营业税的免税项目;(2)选项C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按“服务业――租赁业”税目缴纳营业税。3.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。(2013年)A.117*17%=19.89万元B.(117+11.7)*17%=21.879万元 C.117/(1+17%)*17%=17万元D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元【答案】B【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。4.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是()。(2013年)A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务【答案】A【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。5.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。(2013年)A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元B.(10+0.585)*10%=1.0585万元 C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05万元【答案】C【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。(2012年)A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务【答案】D【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。7.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。(2012年)A.154×5%=7.7万元B.(154+20)×5%=8.7万元 C.(154+20+25)×5%=9.95万元D.(154+20+25―120)×5%=3.95万元【答案】C【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9.95(万元)。8.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是()。(2013年)A.邮政公司发行报纸B.汽修公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务【答案】B【解析】选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围;选项ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。9.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是()。(2011年)A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务 【答案】D【解析】(1)销售货物(选项BC)以及加工、修理(选项A)修配劳务属于增值税的征税范围;(2)选项D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是()。(2011年)A.旅游公司从事景区内索道运输业务B.金融企业从事融资租赁业务C.邮政局从事传递函件业务D.文化公司从事字画展览业务【答案】A【解析】(1)选项A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业――旅游业”税目征收营业税;(2)选项B：按“金融保险业”税目征收营业税;(3)选项C：按“邮电通信业”税目征收营业税;(4)选项D：按“文化体育业”税目征收营业税。单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。(2012年)A.加班工资B.独生子女补贴 C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】(1)选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。(2013年)A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项A：“房屋、建筑物以外” 未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。(2013年)A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入【答案】D【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入;选项D：属于企业所得税免税收入。4.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。(2013年)A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。 5.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。(2012年)A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000×(1―20%)×20%=1600(元)。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。(2012年)A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】(1)选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得” 项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。(2011年)A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入【答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。8.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。(2011年)A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案】D【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“ 特许权使用费所得”项目征收个人所得税。9.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。(2011年)A.0B.1600C.1800D.2400【答案】D【解析】(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;(2)应纳税额=12000×20%=2400(元)。10.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()。(2010年)A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C 【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。单项选择题1.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是()。(2013年)A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶【答案】B【解析】下列船舶免征吨税：(一)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(二)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;(三)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);(五)捕捞、养殖渔船(需要在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);(六)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶;(七)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;(八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。 2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。(2013年)A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业【答案】A【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。(2013年)A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税;选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。 4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。(2013年)A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地【答案】C【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。5.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。(2013年)A.5B.10C.15D.20【答案】C【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。(2013年) A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂【答案】A【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税;选项B：公园自用的房产，免征房产税;选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税;选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。7.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是()。(2012年)A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。8.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。(2012年) A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元)B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元)D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元)【答案】B【解析】(1)企业办的幼儿园用房免征房产税;(2)企业经营性房产从价计征房产税;(3)出租房产从租计征房产税。9.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知，当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。(2012年)A.15B.45C.60D.75【答案】D【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公司应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是()。(2012年)A.载客汽车 B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船【答案】D【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是()。(2013年)A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票【答案】D【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。(2012年) A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票【答案】A【解析】对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。3.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。(2013年)A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记【答案】C【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。 4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。(2012年)A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。5.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是()。(2012年)A.处以2000元以下的罚款B.没收经营所得C.提请司法机关查封财产D.提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案】D【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。 6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是()。(2013年)A.60日B.45日C.30日D.15日【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。7.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是()。(2011年)A.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 8.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。(2011年)A.60000×0.5%口×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963【答案】B【解析】纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。(2010年)A.确认适用税率B.收缴发票 C.确认计税依据D.加收税收滞纳金【答案】B【解析】选项ACD：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是()。(2009年)A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产【答案】B【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 11.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。(2008年)A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额【答案】D【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。选择题1根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是(　　)。A.人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭B.合议庭的成员，应当是3人以上的单数C.适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审D.公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决 2根据《行政诉讼法》的规定，对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的一审案件，由(　　)管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院3下列关于法的形式的表述中，不正确的是(　　)。A.法律的效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据B.行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规C.地方性法规的效力不超出本行政区域范嗣D.政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触，政府规章是人民法院审理行政案件的依据之一41988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效期间届满日应为(　　)。A.1990年2月8日B.2008年2月8日C.2008年10月31日 D.2009年10月31日5下列表述中，反映了法的本质的是(　　)。A.法是统治阶级国家意志的体现B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵行D.法是明确而普遍适用的规范6根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是(　　)。A.记过B.罚款C.行政拘留D.没收违法所得7甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元)，另支付交易费用l5万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为(　)万元。A.25B.40C.65D.80 8甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是(　)。A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼9下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是(　　)。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法10下列各项中，在我国具有最高法律效力的是(　　)。A.宪法B，民族自治地方条例B.国际条约C.特别行政区基本法参考答案：1系统解析:【答案】A 【解析】(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭;(2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员(不包括陪审员)组成合议庭。2系统解析:【答案】B【解析】第一审行政案件由“中级人民法院”管辖的有：(1)确认发明专利权的案件;(2)海关处理的案件;(3)对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件;(4)本辖区内重大、复杂的案件。3系统解析:【答案】D【解析】行政规章(包括部门规章和政府规章)在人民法院审理行政案件时仅起参照作用，不能作为人民法院审理行政案件的依据。4系统解析:【答案】B【解析】(1)身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效期间，如果权利人在2007年2月8日之前知道的，应当自“知道”之13起1年内提起诉讼;(2)从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护，20年为最长诉讼时效期间。在本题中，权利人自权利侵害“发生”之13起20年的最后几个月才知道，因此，诉讼时效届满日应为2008年2月8日。5系统解析:【答案】A【解析】法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。6系统解析:【答案】A 【解析】(1)选项A：属于行政处分;(2)选项BCD：属于行政处罚。7参考答案:A系统解析:该项咬易性金融资产应确认的投资收益=-15+2000×4%÷2=25(万元)。8系统解析:【答案】C【解析】因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院专属管辖。9系统解析:【答案】C【解析】根据法的内容，法分为实体法和程序法。10参考答案:A系统解析:【答案】A【解析】宪法由国家最高权力机关(全国人民代表大会)制定，是国家的根本大法，具有最高的法律效力。11根据《民法通则》的规定，下列表述中，正确的是(　　)。A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效12根据《民事诉讼法》的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指(　　)。 A.判决书作出之日起10日内B.判决书作出之日起15日内C.判决书送达之日起10日内D.判决书送达之日起15日内13李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是(　　)。A.A区人民政府B.甲市国家税务局C.A区国家税务局D.甲市人民政府14根据《行政诉讼法》的规定，人民法院在审理行政案件时，下列各项中，可以作为人民法院审理依据的是(　　)。A.国务院的行政法规B.国务院某部委根据国务院的行政法规制定、发布的规章C.某直辖市人民政府根据国务院的行政法规制定、发布的规章D.当地的地方性法规15根据《仲裁法》的规定，下列各项中，正确的有(　　)。A.仲裁委员会不按行政区划层层设立B.仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系 C.仲裁委员会由主任1人、副主任2-4人和委员7-15人组成D.在仲裁委员会中，法律、经济贸易专家不得少于1/216根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有(　　)。A.申请仲裁后，当事人达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请B.当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，原仲裁协议失效，当事人不能根据原仲裁协议申请仲裁C.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力D.调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力17甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　)。A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院18根据《民事诉讼法》的规定，因侵权行为提起的诉讼，可以选择的人民法院有(　　)。A.侵权行为实施地人民法院 B.侵权结果发生地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院19根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有(　　)。A.侵害名誉权纠纷B.继承纠纷C.收养纠纷D.劳动合同纠纷20因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有(　)。A.原告住所地法院B.票据支付地法院C.被告住所地法院D.票据出票地法院21下列案件中，适用《民事诉讼法》的有(　)。A.公民名誉权纠纷案件B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件22下列与存货相关会计处理的表述中，正确的有(　)。A.应收保险公司存货损失赔偿款计人其他应收款B.资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量 C.按管理权限报经批准的盘盈存货价值冲减管理费用D.结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货跌价准备23甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　)。A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院24根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的有(　　)。A.拒不履行买卖合同的B.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议C.延付或者拒付租金的D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议25根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的。另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有(　　)。A.申请人住所地人民法院B.被执行人住所地人民法院C.仲裁委员会住所地人民法院D.被执行的财产所在地人民法院 26根据《行政复议法》的规定，下列表述中不正确的有(　　)。A.不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政复议的举证责任，由申请人承担27根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有(　　)。A.仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决B.仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外C.仲裁实行级别管辖和地域管辖D.仲裁庭由3名或者1名仲裁员组成28下列各项中，应计入相关资产成本的有(　)。A.经营租入管理用设备的租赁费B.取得长期股权投资发生的相关税费C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗D.按法定程序申请取得专利而发生的费用29下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有(　)。A,仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B,当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉 C,当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D，仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件30根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有(　)。A自然人B商品C法人D行为参考答案：21系统解析:【答案】ABD【解析】(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序;(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。22系统解析:四个选项的说法全部正确BC23系统解析:【答案】BC【解析】因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。24统解析:【答案】BC【解析】(1)选项A：适用2年的普通诉讼时效期问;(2)选项D：“寄存”的财物被丢失或损毁，适用1年的特别诉讼时效期间，“运输”的财物被丢失或损毁，适用2年的普通诉讼时效期间。25系统解析:【答案】BD 【解析】对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。26系统解析:【答案】AD【解析】(1)选项A：不暇行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议;(2)选项D：行政复议的举证责任，由“被申请人”承担。27系统解析:【答案】ABD【解析】选项C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。28参考答案:B,C,D系统解析:选项A计入管理费用;选项B教材中只涉及企业合并以外方式取得的长期股权投资的会计处理，发生的相关费用计入长期股权投资成本;选项C计人材料成本;选项D计人无形资产成本。ABCD29参考答案:A,C,D系统解析:【答案】ACD 【解析】(1)选项AB：仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理;(2)选项C：仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决;(3)选项D：仲裁实行协议仲裁制度，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方当事人自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。30参考答案:A,C系统解析:【答案】AC【解析】选项BD属于法律关系的客体。'