管道工程公司财务制度 12页

工程公司财务管理制度目录第一章总则第二章会计机构、会计人员的管理第三章财务资料管理第四章现金管理第五章银行存款管理第六章低值易耗品管理第七章办公用品管理第八章I古I定资产管理第九章成本费用类第十章工程收入、利润及分配管理第十一章合同的管理第十二章会计档案管理第十三章报表制度第一章总则为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。本管理制度适用于XXXXI程公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理一、岗位设置：会计、岀纳。二、主要职能：1、处理公司的各项工程核算、资金调度、费用间控、财务管理工作。2、贯彻公司的财务制度，制定、监督落实各项财务计划。3、协同业务部门管理往来账款。4、协调当地工商税务机关关系。5、按时提供各种财务报表。三、岗位职责（一）会计人员岗位职责\n1、严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。止确组织公司的会计核算与财务管理工作。2、按规定记账、算账、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，H清月结，按期报账。3、合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制好费用开支，提高资金利用效率。4、定期清查财产物资，查明有无盘盈、盘亏、毁损、变质现象，及时进行处理，按规定办理财产物资的收发、领退、报废。5、组织好凭证的传递程序，明确规定有关人员需办理的手续，及时反映和监督经济业务的发生或完成情况，加强经营管理上的岗位责任制。6、正确填制和严格审核会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记各种账簿。7、定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。8、按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性、可比性。9、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。10、定期检查、分析经营情况，及时提出建议，使会计工作同其他经济管理工作分工协作，相互配合，共同完成经济管理工作的任务。（二）岀纳人员工作职责1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。2、根据己经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金H记账和银行存款H记账，并结出余额。现金的账面余额耍同实际库存现金核对，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。把握好账户余额避免空投。月末编制“银行存款余额调节表”。3、保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库。金库密码耍保密，金库钥匙不得转交他人。4、妥善保管好印章，严格按照规定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得签发空白支票和远期支票，支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。5、严格管理空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用手续。6、支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容是否符合事实，手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否有经理签\n字。对于不符合规定的款项有权拒付。7、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。8、收到现金要开收据，收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否止确、H期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改，并及时存入银行。第三章财务资料管理1、公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务中报表、核算报告、现金（转账）支票使用登记簿、人名别应收账款明细卡等要件要登记归档。2、财务专用章由会计保管，名章由出纳保管，发票专用章由会计保管，发票由出纳保管。3、会计凭证的内容及填制要求：（1）凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。（2）凭证编号：应按月编制自然数列顺序。（3）凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。（4）会计科目：应按有关规定设置。（5）凭证金额：必须与原始凭证相符。（6）所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。（7）有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。（8）会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。4、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章。5、原始凭证的基本要求是：（1）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的H期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。（2）从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买\n实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款公司和收款人的收款证明。（4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式儿联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖〃作废〃戳记，连同存根一起保存,不得撕毁。（5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（6）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。6、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经企业负责人批准。7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。8、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。9、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写岀书面材料。（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；关于电算化资料，移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。10、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由会计主管人员负责监交；财务部负责人、会计主管人员交接，由公司领导人负责监交。11、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员耍逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。\n（3）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额耍与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚。（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。12、财务部负责人、会计主管人员移交时，述必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。13、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。14、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。15、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部负责人、会计主管人员或者公司领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规则第二十三条规定的责任。16、公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。公司合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。17、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。18、建立会计档案保管清册，对会计档案逐年登记，保证档案的连续性。第四章现金管理1、设置“现金日记账”，每FI终了，由岀纳员根据发生业务结岀余额与库存现金核对。2、出纳人员到银行提取现金，应当填写《现金支票使用登记簿》（表一），写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。3、现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。\n4、现金借款必须由经办人员填写《借款申请单》（表二），经审批签字后方可办理。借款后必须在三H内报销清账（工程部可根据工程情况十H内报销清账），如不能按期归还或岀现损失，由经办人负责。第五章银行存款管理1、设置“银行存款日账”，每H终了，由出纳员根据发生业务结出余额，并将余额报知负责人。2、月份终了，对企业账面余额与银行对账单余额之间的差额，必须逐笔查明原因及时处理。3、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员、负责人签字方可办理。4、根据己获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付、迟付，不得改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，亦不准改变收款单位。5、银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证,企业指定专人签发支款凭证，非指定人员不得签发。支付大额款项时需由公司执行董事签字同意。6、公司员工因工作需要领用支票，必须凭审批后的《请款单》，并要在《转帐支票使用登记簿》（表三）上签字，登记支票号码、金额、收款人。7、领用支票后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。特殊原因不能限期报账的，应到财务说明原因限期报账，否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。第六章低值易耗品管理1、抵值易耗品按类别设置明细账，由资产使用部门进行管理，领用人员在财产保管明细表上签字确认。2、低值易耗品毁损丢失，应由领用人负责包赔。3、低值易耗品报废前不得岀库，在报废时一次摊销。第七章办公用品管理1、各部门每月20日前将下月所需办公用品上报，经批准后方可购置。2、办公用品购回后要办理入库，由保管员设置保管账。领用办公用品时保管员要开岀库，领用人要签字。3、非消耗性办公用品领用时不办理出库，由领用人在财产管理明细表上登记，报废时岀库。第八章I古I定资产管理1、企业生产用使用年限一年上的资产，非生产用使用年限两年以上且单价2000元以上的资产为固定资产。价值不足2000元，且不低于1500元，使用周\n期长并在使用过程中保持原有物质形态的资产也做固定资产。各类I古I定资产折旧年限为:房屋及建筑物35年，机械设备10年，电子设备5年，运输工具8年，其它设备5年。残值率为5%。2、公司固定资产折旧方法采用平均年限法，按固定资产原值和分类折旧年限计算确定。其计算公式如下：年折旧率二（1-预计残值率）/折旧年限月折旧率=年折旧率/12刀折旧额=固定资产原值X刀折旧率固定资产以预计残值率3%提取折旧，按月计提。正常经营期间，刀份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，刀份内减少或者停用的固定资产，当刀仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。3、按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片，对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续，填制《固定资产购入中请表》（表四）、《固定资产出售/清理/报废处置单》（表五），不得私自调用。4、公司固定资产实行归口分级管理制度。财务部门负责验收、登记、建立卡片和核算工作；使用部门负责固定资产的保管、维修、保养工作，以保证财产的完整和安全。公司所有固定资产的增、减变化，包括调出、调入，借出、借入,租岀、租入及公司内部单位资产转移，都必须报到公司财务部办理相关手续，填制《I古I定资产调/借/租（出/入）情况表》（表六）以保证“账、卡、物”三者相符。5、固定资产必须每年盘点一次，填制《固定资产盘点表》（表七）对盘盈、盘亏和报废必须严格检查，按规定经总经理批准后，于年度决算时处理完毕。6、对固定资产的报废、毁损要分析原因明确责任，由于使用不当造成的应由责任人承担赔偿责任。I古I定资产实物负责人变动时要办理书面移交手续。第九章成本费用类一、往来账款管理1、应收账款管理（1）工程开始依据《合同书》中的金额设置人名别“应收账款明细卡”。（2）账款收回时会计人员应即将其入账。\n（3）每笔应收账款会计人员收回后，应将其“约定付款H”、“付款条件”逐笔登记于人名别“应收账款明细卡”的有关各栏中备查。若未及时返回的应由部门主管签字负责。（4）收回现金者应及时交回财务部入账，若有延迟缴回或收回票据非客户所交付的视同挪用公款议处。（5）每月5日详填“个人应收账款明细表”一式两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，一份财务留存，一份部门主管加强催收。（6）凡遇收回票据无法兑现或未经说明而尾款不付的，视同坏账处理。（7）如同意尾款不付的事情发生，应报请总经理同意。若实收金额低于成本+20%,需报请执行总经理同意。2、应付账款（1）单项目应付账款余额原则上应控制在应收工程造价款X（1—成本利润率）X120%以上。（2）通过项目核算进行控制。（3）如需要超进度付款须经过总经理同意。二、差旅费开支1、公司员工因工出差借款或报销，按金额大小由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。2、员工出差应填写出差“中请单”（表2）,并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。3、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。1.岀差人员的住宿费、市内交通费开支标准（1）.岀差人员的住宿费在开支标准范围内实报实销，超出部分自己负担。职务火车轮船飞机他交通工具住宿费标准-般地区省会城市及经济特区公司总经理以上人员软卧等舱位公务舱位实报实销400500公司副总经理硬卧等舱位经济舱位实报实销300400\n部门经理以及具有高级专业技术职称人员硬卧等舱位经济舱位实报实销200260其他人员硬卧等舱位经济舱位实报实销150200（2）.出差人员如果是单独一人，或者是男女同行，住宿费标准上浮50%。短途出差不享受住宿补助。岀差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。2.出差人员的伙食补助费标准仃）.出差人员的伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为50元。超支不补，节余归已。如有交际宴请费用支出，相应扣发当天的伙食补助费。（2）.出差人员的伙食费如由接待单位负担，或已包含在会议费中，则不予发放伙食费补助。3.员工在本市内出差，只报销公交车票。无特殊情况，不得报销出租车票。报销出租车票须注明起、终点。4.工作人员出差期间，事先经公司领导批准，就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，由个人自理。不发绕道和在家期间的岀差伙食补助费。5.工作人员出差时间，均按日历天数计算。6.工作人员出差期间，因旅游、参观而开支的一切费用，均由个人自理。7.员工出差返回后于15个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。财务部有权对不实的岀差费用向员工出差居住地酒丿占直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，经手人、审批人签字。8.对弄虚作假、虚报冒领的，公司将给予严肃处理。三、现金收支审批权限管理：1、开支类别：（1）日常费用：主要是指正常经营发生的、且无法划入项目项下的费用，包括工资、福利费、水电费、电话费、交通费、维修费等。（2）项目开支：是指在特定项目项下的开支，主要是工程项目的开支，包括相关差旅费、出国费、宣传费、广告费、印刷费、劳务费、材料费及其他一切从属于项目项下的开支。（3）I古I定资产开支：主要是指价值在2000元以上、使用期限超过一年的\n房产、设备和家具等的购建、大修开支。大宗材料采购的审批权限、程序可参照I古I定资产开支。（4）其他开支：指需要另行规定的开支，包括临时工工资、劳务费、交际费、招待费、办公用品采购等。2、借款报销单据：⑴借款单：在先借款后报销的情况下填制。⑵报销单：在开支完毕、取得原始发票报销时填制。⑶差旅费报销单：在岀差回来报销时填制。⑷支出凭证：在无法取得原始发票的情况下填制，应尽量避免。3、现金审批实行分级管理。财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。4、批准签字：⑴日常费用：经办人+部门经理（2）项目开支：经办人+项目经理+部门经理+总经理⑶固定资产开支：经办人+实物管理部门+部门经理+总经理⑷其他开支：经办人+有关管理部门+部门经理⑸签字权限：仅指审批所分管业务范围之内的开支权限。a、开支在2千元以内的（不含2千元），由部门经理签字；b、.开支在2千元以上由总经理签字；c、•交际费、招待费开支2千元以下由部门经理签字，超过2千元，由公司总经理签字；d、临时工工资、劳务费、办公用品采购由公司综合部统一管理，必须有综合部经理签字，超过经理权限，参照上面a-—-c的权限范围签字。（6）、预算外或超预算开支：对于预算外或超预算开支，应提供经过预算管理部门审批的报告，详细说明原因。其批准签字权限和程序为：经办人+项目经理（屈于项目项下的开支）+实物管理部门（购置I古I定资产、大宗材料时）+部门经理+总经理。（7）、部门经理请款、报销须由总经理签字.5、报销要求:员工在报销时，必须根据实际借款报销情况填制相应的借款报销单据，写明费用项目和用途，如屈于项目项下的还需要注明项目号；所有单据必须粘贴附在报销单后，于规定的报销日期报销。对于领取支票的员工，应按照《第三章支票领用、报销办法》的有关条款办理。\n第十章工程收入、利润及分配管理一、、工程收入的管理1、有关部门审验的工程决算书进行入帐，对于其他收入，由执行部门收款后开据收款收据，全部转交财务部门统一入帐。2、任何部门不得以任何方式截留企业收入。3、收入确认原则为完工百分比法即以完工程度进行收入确认二、利润管理1、为保证利润计划的实现，财务部门定期监督检查工程回款进度完成情况,按照成本计划、费用支出标准及各项定额等严格掌握各项支出。2、公司要建立企业利润分析例会制度。根据企业实际，按季进行专项或全面分析。找出影响利润完成的主要原因。分析主营业务收入、成本、税金、营业外收支等情况对利润的影响，查找管理中存在的主要问题并提岀改进意见。3、公司财务部门参与重大投入及效益预测，为领导决策提供真实可靠的依据。对投资项目收益进行独立核算，评价投资收益决策的效果。三、利润分配管理1、公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补期限的可用企业的盈余公积金弥补。2、公司纳税利润以利润总额为基础，按财政、税务部门规定扣减或增加有关的收支后，依法缴纳所得税。3、企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按下列顺序分配：按税后利润的10%分别提取法定公积金和公益金，任意公益金的提取、向投资者分配利润。第十一章合同的管理1.合同的管理：（1）•部门对外签定经济合同、协议，必须取得法人代表的授权，凭合同审批单报财务部门审核备案，并加盖公司合同专用章方为有效；（2）•对外签定的一切合同文本（包括协议等），由公司统一制定。合同文本由财务部门负责保管，业务人员需按照发票领用手续办理领用；（3）•合同一经签定，即具有法律效力；合同如有变更或解除，经办人员应写岀书面说明，经公司领导审批后，报财务部门备案；\n（4）•合同编号：所有的合同签定后，由财务部门进行编号，包括年份、部门、项目编号等。1.所有的项目都需要立项：（1）•项目合同一旦签定，应立即将合同和项目支出预算表交到财务部门统一编号并存档；（2）•财务部门将收到的项目要览表和支出预算表输入电脑，以便报销时使用；（2）.项目没有立项，不得有支出；没有项目经理签字，财务部门不予报销;2.项目借款、项目费用报销程序，执行《第一章报销审批权限和程序》的规定；3.财务部门在Fl常核算过程中，项目收支均按项目合同编号进行制证及录入计算机，以便对项目进行H常的考核；4.对项目执行中采取减免、折扣的优惠措施及权限，执行公司的专门规定。5.本规定适用于各部门。第十二章会计档案管理1、本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每刀刀末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。2、企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。3、企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十三章报表制度根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午6：00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。