肉牛饲养及屠宰加工生产线项目可行性研究报告 32页

' 肉牛饲养及屠宰加工生产线项目可行性研究报告32 目  录一       项目提要二       项目背景2·1         项目区概况2·2         项目单位基本情况2·3         项目建设的必要性三       市场分析3·1         国际市场分析 3·2         国内市场分析3·3         竞争能力分析四      项目选址及建设条件4·1        项目选址4·2            建设条件五         项目技术方案5·1            项目组成5·2            生产规模及产品方案5·3            生产工艺流程5·4            主要技术经济指标5·5            产品质量标准32 5·6            设备选择5·7            设备购置5·8            建筑与结构5·9            总平面布局5·10           物料消耗与供应5·11           运输量六           环境保护6·1            主要污染源及污染物6·2            综合治理措施七         卫生要求与安全生产措施7·1            卫生要求7·2            安全生产措施八          节能措施九          机构设置、人员编制及培训9·1            机构设置9·2           人员编制9.3             人员来源及培训十            项目管理10·1          项目组织管理10·2          项目财务管理10·3          项目运行管理十一      项目建议实施进度十二      投资估算与资金筹措32 12·1          投资估算12·2          资金筹措与投资使用计划12·3           资本金十三      财务评价13·1           财务评价说明13·2           销售收入和销售税金及附加估算13·3           总成本费用估算13·4           利润总额及分配13·5           财务盈利能力分析13·6           清偿能力分析13·7           不确定性分析十四        社会效益十五      项目结论32 一、项目提要                                 1·1项目名称及单位：    项目名称：肉牛饲养及屠宰加工生产线建设项目    项目单位：长春市双阳区兴旺生态农牧业科技开发有限公司    企业法人代表：    项目负责人：1·2建设地点：长春市双阳区鹿乡镇1·3建设性质：新建1·4可行性研究报告编制依据：国家有关法律、法规、政策；区域及企业相关资料；市场调查报告。1·5市场规模：年出栏育肥牛10000头，屠宰加工肉牛20000头，年向市场供应优质牛肉3965吨，其中高档部位肉1366吨；小包装肉2599吨；副产品19980付；牛皮19980张；血粉20吨。1·6建设内容（1）育肥牛场    建设工程总面积55520㎡，其中牛舍、采精室、饲料加工车间等生产设施54830㎡；配电室、锅炉房等辅助设施130㎡；办公室、食堂、车库等办公及公用设施560㎡.32     购置各类设备49台（套），其中液氮罐、铡草机、饲料加工设备等生产设备38台（套）；变压器、锅炉等辅助设备3台（套）；办公及公用设备3套；交通运输车5辆。（2）屠宰加工厂   建筑工程总面积3880㎡，其中屠宰车间、分割车间等生产设施2080㎡；冷库、锅炉房等辅助设施1030㎡；办公室、食堂、车库等及公用设施770㎡。    购置各类设备555台（套辆），其中屠宰设备、预冷分割设备、血粉加工设备等生产设备519台（套辆）；质检、制冷、锅炉等辅助设备19台（套）；办公及公用设备13套；运输车4辆.1·7项目总投资：2824.4万元。    育肥牛场1621.5万元，屠宰加工厂1202.9万元。其中固定资产投资2034.3万元（育肥牛场1142万元；屠宰加工厂892.3万元），建设期利息55.8万元（30.2万元，25.6万元），固定资产投资方向调节税26.7万元（屠宰加工厂），铺底流动资金707.6万元（449.3万元，258.3万元）。1·8资金筹措：银行贷款1850万元；企业自筹974.4万元。1·9资本金：974.4万元。1·10投资使用计划：项目建设期1年，使用固定资产投资2034.3万元（育肥牛场1142万元；屠宰加工厂892.3万元），建设期利息55.8万元（30.2万元，25.6万元），固定资产投资方向调节税26.7万元（屠宰加工厂）。第二年投产，使用铺底流动资金707.6万元（449.3万元，258.3万元）。32 1·11建设期限：1年1·12项目效益：项目正常年销售收入12180.96万元，其中育肥牛场3456万元，屠宰加工厂8724.96万元。年利润总额927.8万元，其中育肥牛场425.8万元，屠宰加工厂502万元。缴纳所得税306.18万元，其中育肥牛场140.48万元，屠宰加工厂165.7万元。投资利润率20.73％，所得税后财务内部收益率18.52％，财务净现值（ic＝12％）1393.44万元，投资回收期6.84年。1·13贷款偿还期：4.04年1·14主要技术经济指标                      表1－1序号      指标名称 单位  数量备注1生产规模1.1年出栏育肥牛头100001.2年屠宰育肥牛头200002产品方案2.1部位肉吨13662.1.1牛柳吨75.52.1.2西冷吨190.62.1、3眼肉吨305.72.1、4臀肉吨233.82、1、5大米龙吨187.92.1.6小米龙吨61.12.1.7膝园吨174.432 2.1.8腰肉吨136.72.2小包装肉吨25992.3副产品付199802.4牛皮张199802.5血粉吨203主要原材料燃料年用量3.1外购架子牛头100003.2外购育肥牛头100003.3精饲料吨54003.4粗饲料吨271203.5塑料袋万个5333.6编织袋万个43.7纸箱万个39.73.8煤吨19103.9柴油千升8.84动力需要量4.1最大用电负荷KW5254.2最大用水量立方米/天5595总平面指标5.1占地面积㎡2426795.2建筑面积㎡5940032 5.3建筑系数％0.246劳动指标6.1定员人2006.2全员劳动生产率万元/人年60.97能耗指标7.1综合能耗总量吨标煤/年17167.2单位产品综合能耗吨标煤/吨0.438项目投资总额8.1项目投资总额万元2824其中固定资产总投资铺底流动资金万元21177079生产总成本万元1063210年销售收入万元1218111经济评价指标11.1财务内部收益率％18.52所得税后11.2投资回收期年6.84所得税后11.3贷款偿还期年4.0432 所得税后11.4投资利润率％20.73全部投资二、项目背景2.1项目区概况　　双阳区位于吉林省中部、长春市区东南部，幅员面积1677.42平方公里，占长春市区总面积的46.8%；全区辖4个街道办事处、3个镇、1个乡，总人口37.7万人，占长春市区总人口的13.7%。双阳1995年7月撤县设区，是长春市幅员面积最广、人口密度最小、生态环境最佳、自然资源最丰富、发展空间和发展潜力最大的新城区。　　双阳距市中心区46公里，北部区域已进入主城区控制线以内，是长春市新一轮“双心、两翼、多组团”城市规划空间格局的重要分团，是建设“大长春”紧密层圈的重要支点。　　路网建设飞速发展，交通非常便利。有长清、双蒋两条公路连接长春市主城区，龙双公路连通长春市龙嘉国际机场，长双烟铁路2009年底投入使用，是纵贯双阳南北、连接沈吉铁路和京哈铁路的重要支线。32 　　全区矿产资源种类多，迄今已发现各类矿藏34种，矿床、矿点143处，有开采价值的矿产19种，其中石灰石、油气、煤炭、矿泉水、膨润土等资源储量大、品质高、开采利用前景十分广阔。全区石灰石储量达到30亿吨，石灰石储量及品质位居全省乃至东北前列；按照年产1500万吨生产规模计算，双阳境内石灰石有效开采年限将达200年以上。东北最大的水泥生产基地之一吉林亚泰水泥公司就位于双阳区。全区煤炭资源总储量8902万吨，占长春市煤炭总储量的64%。目前，年开采量为80万吨，主要以长焰煤、无烟煤为主，煤质优良，供不应求。双阳目前已探明的石油储量为8000万吨，天然气储量为24亿立方米。石油、天然气分布面积达47平方公里。位于境内的吉林油田长春采油厂石油年产量最高达68万吨，天然气年产量达1600万立方米，吉林油田现已确定了年增产石油100万吨的目标。全区矿泉水资源总储量为10215万立方米。目前已勘查鉴定的矿泉水产地8处，可开采量达到7862万立方米，水质好、品味高。另外，全区膨润土资源总储量也达到380万吨，开发价值十非常巨大。　　双阳有300多年养鹿历史，双阳梅花鹿是世界首例鹿科动物定型品种，1990年双阳梅花鹿育种项目获国家科技进步一等奖；1995年，双阳被国务院确定为全国唯一的“中国梅花鹿之乡”，同年获得了鹿及鹿副产品等9项国家一类综合进出口经营权。双阳区的鹿只存栏、鹿茸总量、鹿茸单产、鹿茸优质品率和出口创汇额连续五年居全国各县（区）首位。2008年，双阳梅花鹿存栏达到1232 万只，鹿茸产量28万两，鹿只存栏占全国的22.9%、吉林省的39%，双阳已经成为全国最大的鹿产品集散地。目前，双阳正以区内省级开发区——双阳梅花鹿产业经济开发区为依托，充分发挥鹿特色产业优势，全力做大做强鹿及鹿副产品。预计到2020年，双阳梅花鹿产业经济开发区将成为全国最大的梅花鹿繁育中心、鹿产业科研开发中心、鹿系列产品加工中心、国际商贸物流中心和鹿文化交流中心。除此之外，双阳区的园艺业、绿色有机食品业等特色产业也极具发展前景。2.2项目建设的必要性双阳区鹿乡镇位于吉林省的中部，是东北玉米带的重要组成部分，也是“十一五”规划期间国家支持发展的重点地区。近年来，吉林省各级政府对发展畜牧业特别是养牛业十分重视，将畜牧业作为吉林省贫困落后山区农民脱贫致富的主导产业。省政府先后出台了《关于加快发展畜牧业若干问题的决定》，《关于加快农村经济和农业发展的意见》等政策性措施。宽松的政策环境极大地调动了广大农民的积极性，养牛业得到了迅速发展，养牛业已经成为振兴农村经济、增加农民收入的重要途径。    吉林农村历来具有养牛的传统习惯，经过近年来的大力发展，已经具有一定的群众基础和成熟的配套技术，并形成了延边牛以为代表的全国重要的优质牛主产区。特别是延边牛与国外引进的西门塔尔、夏洛莱等肉牛品种杂交，其后代的产肉性能明显提高。据实验测定，杂一代在放牧条件下，其初生重、6月龄、12月龄体重，净肉率分别比本地牛提高49％、36.9％、48.8％和58％，18月龄育肥牛日增重可达1000克以上，已接近世界肉牛品种的增重水平。另据有关部门进行的黄牛育肥及屠宰测定，以延边牛、草原红32 牛为代表的黄牛牛肉品质，已达到世界公认的肉用品种牛，并且品质远远优于国内其他黄牛。但是近年来我省优质黄牛优势没有得到充分发挥，由于屠宰加工严重滞后于养殖业的发展，致使全省相当一部分优质肉牛以活畜廉价出售，现有的屠宰加工大部分由农民自由进行，工艺技术落后，屠宰量低，没有形成规模。即使有一定规模的屠宰厂，也只是进行简单的屠宰，高档次的部位肉没有得到有效开发，产品档次低品种单调，优质肉牛的高附加值难以实现，严重影响了农民养牛的积极性。    为了充分开发吉林省优质黄牛资源，变资源优势为商品优势，走产供销一体化的产业化发展道路，建设现代化、规模化的肉牛饲养及屠宰加工企业是十分必要的。    长春市双阳区养牛业历史悠久，秸秆资源丰富，农民群众具有丰富的肉牛饲养经验。近年来养牛业发展较快，到2008年长春市存栏牛已达到50万头以上。但由于所养肉牛以本地牛为主，改良牛不到30％，良种覆盖率低，致使肉牛生长速度慢、产量低、品质差，严重影响了养牛户的经济效益。   长春市洪源生态农牧业科技开发有限公司以扶贫为宗旨，立足长春市双阳区，发挥资源优势，建设肉牛品种改良服务站、肉牛育肥基地和屠宰加工厂，对提高肉牛良种覆盖率，改善牛肉品质，增加农民收入，加快农民脱贫致富步伐具有十分重要的意义。三、市场分析3.1国际市场分析32     近年来，国际市场牛肉及其制品一直是紧俏商品，日本每年进口量约占其国内需求量的30％左右，日本国际贸易促进会为做好从中国进口肉牛的协调工作，组成了由58家商社参加的“中国肉牛输入协会”，并专程派人来我国考察。在日本市场上一头毛重500公斤以上的肉牛价值人民币15000元以上。目前，香港、澳门牛肉消费全部依靠进口，菲律宾、韩国、新加坡等东南亚国家，牛肉消费量的50％依靠进口，年进口额3.1亿元。而且这些国家和地区的消费者对中国牛肉情有独钟。据中国食品出口协会的预测分析，由于东南亚地区旅游业的蓬勃发展，方便牛肉食品将成为流行的休闲旅游食品，消费量大增。而本地由于受资源、原材料、劳动力等因素的限制，生产量趋于下降。因此，牛肉的国际市场前景广阔。3.2国内市场分析    近年来，随着经济的发展，城乡居民的收入水平及生活水平不断提高，食品结构尤其是城市居民的食品结构逐渐向低脂肪、低热量、高蛋白、高营养方向转变。2007年，吉林省人均占有肉类35公斤，人均消费25公斤，分别比1997年增加了170％和150％，其中人均占有及消费牛肉分别为4.2公斤、3.3公斤。据“十一五”规划及“吉林省城市工矿区菜篮子工程预测”，到2010年，全省工矿区人口增长到1625.4万人，人均消费肉类达40公斤。其中，以牛肉为主的高蛋白肉类将达12公斤，年消费量195048吨，新增消费量达1000吨。同时，我国东南沿海各省的牛肉主要消费群，由于气候等条件的限制，南方的牛肉品质普遍较差，当地居民对北方的牛肉及其制品普遍存在偏好。东南沿海各省的经济发展水平及消费水平远远高于内地，对牛肉的需求量也日益增大。因此从我国城乡居民的消费趋势看，牛肉市场的前景是十分广阔的。3.3竞争能力分析吉林32 肉牛早在上个世纪七十年代就打入了香港市场，具有较好的国际声誉。同时，根据有关部门进行的黄牛育肥及屠宰测定，我国的黄牛牛肉在肉块的重量、色泽、大理石纹状、嫩度、多汁性、蛋白质、熟肉率等方面均达到了世界公认的水平。在全国五大品种牛肉中尤其以晋南牛、秦川牛品质最佳。目前，国内涉外饭店、高档宾馆需要的高档牛肉基本上从国外进口；该项目以吉林特有的优质肉牛为基础，以生产高档牛肉为目标，其产品完全可以替代进口产品。同时，当地肉牛价格低，劳动力丰富，具有明显的价格优势。项目建成后，产品会具有较强的市场竞争能力。四、项目选址及建设条件4.1项目选址    本项目包括育肥牛场和屠宰加工厂，育肥牛场由肉牛品种改良服务站和饲养场两部分组成，在同一地址分区建设。地址：吉林省长春市鹿乡镇4.2建设条件4.2.1自然条件（见前文）4.2.2配套条件4.2.2.1水、电、煤供应条件    项目区内有泉眼四孔及相应的供水设置，根据项目需要增加蓄水池及厂房通水设施，可保证生产生活用水；场内现配置有高低压配电线路，只需增加变压器可满足用电需求；距场地1公里就有煤矿，可就近拉运。水电煤供应完全有保障。32 4.2.2.2交通通讯条件双阳区路网建设飞速发展，交通非常便利。有长清、双蒋两条公路连接长春市主城区，龙双公路连通长春市龙嘉国际机场，长双烟铁路已经投入使用，是纵贯双阳南北、连接沈吉铁路和京哈铁路的重要干线。五、项目技术方案5.1项目组成    本项目包括育肥牛场和屠宰加工厂，育肥牛场由肉牛品种改良服务站和饲养场两部分组成，在同一地址分区建设。5.2生产规模及产品方案    年出栏育肥牛10000头，屠宰加工肉牛20000头，年向市场供应优质牛肉3965吨，其中高档部位肉1366吨；小包装肉2599吨；副产品19980付；牛皮19980张；血粉20吨。5.3生产工艺流程5.3.1育肥牛生产工艺流程购进架子牛→检疫→育肥→待宰5.3.2肉牛屠宰生产工艺流程                    购进肉牛                        ↓32 育肥牛场待宰牛→宰前检疫→活牛称重→翻倒→吊挂→宰杀→沥血→预剥皮→转轨→去头、腿→撑后腿→预剥皮→剥皮→开胸→取内脏→卫生检疫→劈半→冲洗→卫生检疫→称重→预冷、排酸→分割→部位肉→结冻→包装→冷藏                    ↓                小包装肉→结冻→包装→冷藏5.4主要技术经济指标5.4.1购进架子牛：10－12月龄，体重300－350公斤，体格大，体躯宽深。5.4.2出栏育肥牛：18－24月龄，体重450公斤以上，满膘。5.4.3屠宰率：胴体率占活牛重55％，净肉率占活牛重45％。5.4.4加工产品：部位肉占活牛重15.19％，0.5千克包装、小包装肉占活牛重29.81％，1千克包装；血粉20千克包装。5.5产品质量标准5.5.1高档部位肉 牛肉嫩度：用特制的肌肉剪切仪测定的剪切值，3.62克以下的，出现次数应在65％以上；咀嚼容易，不留残渣，不塞牙；完全解冻的肉块，用手指触摸时，手指易进入肉块深部。大理石花纹：根据我国试行的大理石花纹分级标准（1级最好，6级最差）应为1级或2级。其它性状：多汁性，牛肉质地松软、多汁而味浓；具有我国牛肉鲜美可口的风味；肉块重量，牛柳2.0千克/条以上，西冷5.0千克/条以上，眼肉6.0千克/块以上。5.52小包装肉质量标准：GB2708-81冻牛肉卫生标准。冻牛肉是指活牛屠宰加工，经兽医卫生检疫合格符合市场鲜销，并经符合冷冻条件要求冷冻的牛肉。32 （1）感官指标项目一级鲜度二级鲜度黏度肌肉外表微干或有风干膜或外表湿润，但不粘手外表干燥或轻度粘手，切面湿润粘手组织状态肌肉结构紧密，有坚实感，肌纤维韧性张肌肉组织松弛，肌纤维有韧性气味具有牛肉正常的气味稍有氨味或酸味色泽肌肉色红均匀有光泽，脂肪白色或微黄色肉色微暗，缺乏光泽，但切面有光泽煮沸后肉汤澄清透明，脂肪团聚于表面，具有鲜牛肉汤固有的香味和鲜味浮于表面，香味、鲜味较差（2）理化指标项目一级鲜度二级鲜度挥发性盐基氮（mg/100g）≤15≤25汞（mg/kg以Hg计）                 ≤0.055.6设备选择5.6.1育肥牛场：根据生产需要，主要设备有采供精设备、饲料加工设备、铡草设备。采供精设备选择有关部门指定销售点购买，其它设备选择国内知名度较高企业的产品，以确保设备的先进性和安全性。5.6.232 屠宰加工厂：主要设备有屠宰、预冷、分割、制冷、质检等设备。根据生产工艺及产品质量标准要求，通过对国内诸多屠宰设备厂家技术力量、设备质量的综合比较，拟选用南京中保机械厂的设备，产品已在国内许多屠宰厂投入使用。其它设备除质检设备中的嫩度仪选用进口设备外，均选用国内厂家设备，可完全满足生产要求，同时可减少投资。5.7总平面布局本项目依据当地自然条件，根据育肥饲养要求与屠宰加工特点及卫生要求布局。5.8物料消耗及供应、5.9运输量等详见表1－1六、环境保护及其治理6.1主要污染源及污染物污水：生产污水主要来自屠宰、副产品处理用水，屠宰、分割等设备、地面冲洗用水，污水中含有大量的以固态或溶解状态形式存在的蛋白质、脂肪等有机物质。噪音：主要由饲料加工、屠宰加工、锅炉等机器设备产生。废物：主要是育肥牛中产生的牛粪、屠宰加工中产生的边角料、废弃物、锅炉产生的废渣。烟尘：锅炉生产过程中产生的烟气。6.2综合治理措施32 污水：生产生活污水经污水暗道流入污水处理池，除去杂质（送锅炉房焚烧），消除悬浮物，去除溶解性及胶体状态的有机污染杂质，经检验基本达到《污水综合排放标准》（GB8978-88）一级标准后方可排放。锅炉、冷库的循环废水、浴室废水可直接排放。噪音：设备采用基础减震、敷设吸音材料、局部单独封闭等方式降低噪音。污物：牛粪每日运至指定堆放地点，定期拉运农田施肥。屠宰废弃物经粗处理后用做饲料骨粉的原料，炉渣可用于建筑材料或铺路。烟尘：锅炉成套设备中有除尘设备，对烟尘进行处理达标后排放。绿化：在场内种植绿化带，厂区车间四周、道路两旁种植绿色植物，形成绿化隔离带，防止交叉污染。七、卫生要求与安全生产措施7.1卫生要求7.1.1育肥牛场：生产区、生活区严格分开，厂区道路规划要做到污道、净道分开。严禁外来车辆、人员随便进入生产区，厂区外保持清洁卫生，粪便杂草及时处理，规划绿化用地，美化环境。7.1.2屠宰加工厂（1）严把收购关。收购活牛，须经兽医、检疫人员检验合格后方可收购进入厂里。（2）屠宰加工程序应按国家卫生标准执行，屠宰间、内脏清洗间、牛皮贮存间禁止交叉。32 （3）屠宰分割间地面要求光滑，墙壁使用瓷砖或防水涂料，并定期冲洗消毒。车间光线要充足，但避免阳光直射，不使用高压汞灯，设置防蚊蝇设施。（4）全体职工定期体检，合格后方可上岗。班前更衣、换鞋、消毒。7.2安全生产措施    全员全过程全方位全天候的落实安全生产工作。上岗前进行安全生产、消防、卫生防疫、环保等知识技能的教育培训。生产过程中严格执行操作规程，并建立健全安全管理制度及奖惩办法，定期检修设备，排除隐患，防患于未然，警钟长鸣，以确保人身安全及生产的正常运行。八、节能措施    本项目所消耗一次能源主要是锅炉、生活用煤；二次能源主要有水、电、气等。由于锅炉消耗的一次能源和二次能源分别摊在煤、电、水中，因此蒸汽不重复计算。    经测算本项目建成后，总能耗1716198公斤标准煤。详见表8－1                  能源消耗估算表表8－1序号名称单位年耗量折算系数（标准煤）折算标准煤（kg/G）能耗比例％1水T1678000.11kg/T184581.12电kwh8350000.4kg/kwh33400019.53煤kg19100000.714kg/kg136374079.4合计171619832 每生产1吨牛肉耗能(kg/T)432.9项目设计时主要考虑的节能措施包括：一是选用国内信誉较高的南京中保机械厂生产的屠宰设备，自动化程度高；二是冷库、锅炉等其它设备选用国内有一定信誉厂家的设备（斯大、瑞超、瑞泽等）三是冷库、锅炉采用循环水以节约资源；四是加强职工宣传教育，增强节约意识，落实节能措施。九、机构设置、人员编制及培训9.1机构设置   本项目为长春市生态农牧业科技开发有限公司下属企业，由无公害生态农业示范园区直接管理。实行企业化运作，独立核算、自负盈亏，根据企业生产经营需要，设置内部机构见图9－19.2人员编制    根据生产工艺要求及企业管理需要，本企业劳动定员为200人。                     项目人员编制表表9－1序号    部门、岗位    编制备注育肥牛场1001管理人员161.1场长132 1.2副场长21.3综合办31.4计财科21.5生产技术科31.6供销科21.7品种改良服务站32生产人员842.1饲养员802.2饲料加工4屠宰加工厂1001管理人员341.1厂长11.2副厂长21.3综合办61.4计财科21.5生产技术科31.6供销科202生产人员662.1屠宰分割车间452.2血粉车间42.3冷库152.4其它232 合计2009.3人员招聘及培训   企业高层由公司选派，并经总公司任命。管理人员、生产技术人员从专业院校、机构招聘具有大专以上学历的专业技术人才；生产人员及辅助生产人员从职业技术学校或社会上招聘具有高中以上文化程度的青年人，下岗人员优先考虑。    拟在投产前选派屠宰加工技术骨干到国内同类企业进行专业培训，时间1个月，主要学习屠宰加工等工艺流程及加工生产技术，学习安全卫生操作规程，掌握质量标准及检验程序。上岗前对全体人员进行岗前集中培训，掌握专业技术。十、项目管理10.1项目组织管理    项目管理机构的设置遵循务实、高效、精干的原则，成立项目部。全面负责项目的计划、财务、物资等宏观管理。建立健全项目监管制度，严格按计划执行，按工程进度安排资金。按基本建设管理程序，负责对建设工程进行检查、定期向有关部门汇报项目的实施进展情况。    项目管理办公室负责项目的具体实施，明确目标责任和严格奖惩制度，实行建设项目法人终身制。10.2项目财务管理     本项目财务管理执行32 《国家基本建设管理办法》。专款专用，充分发挥审计及投资和资金管理部门的监督作用，确保项目的顺利进行及效益的正常发挥。10.3项目运行管理   洪源公司以扶贫为宗旨，在长春市选择具备肉牛饲养条件的农户，建立优良肉牛生产基地；为农户提供品种改良及技术服务；回收农户的架子牛和育肥牛；并制定保护价确保农户利益。农户是项目的基础，必须接受公司提供的各项服务，按协议数量饲养，严格执行公司制定的饲养标准，并按时将架子牛、育肥牛出售给公司，以实现共赢。十一、项目建议实施进度项目建设期1年。详见表11－1              项目建设实施进度表表11－1序号项目/月份1234567891011121准备——2土建施工－－－－－3设备采购－－－－4设备安装－－－32 5调试－－6招聘培训－－7竣工验收－十二、投资估算与资金筹措12.1投资估算12.1.1固定资产投资总额估算A建筑工程按照省建设厅的建筑安装工程概算编制办法及有关规定和目前当地同类建筑的实际造价估算，设备按国内厂商提供的价格加运费估算，安装费用和其它费用按项目实际需要及有关取费标准估算。基本预备费按工程费用和其它费用之和的5％估算，涨价预备费按6％的涨价指数估算。B建设期利息，固定资产贷款年利率为6.03％（3－5年期）。12.1.2流动资金估算流动资金采用详细估算法，12.1.3项目总投资＝固定资产投资总额＋铺底流动资金育肥牛场总投资＝1172＋449＝1621（万元）屠宰加工厂总投资＝945＋258＝1203（万元）项目总投资＝2117＋707＝2824（万元）12.2资金筹措与投资使用计划32     本项目建设期1年，申请专项贷款1850万元，企业自筹974万元。12.3资本金：974万元十三、财务评价13.1财务评价说明13.1.1计算期的确定    项目建设期为1年，主要设备折旧年限14年，项目计算期确定为15年。13.1.2财务评价依据国家发改委、建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》有关规定进行分析评价。13.1.3效益、费用的计算按国家最新版财税制度规定执行。13.1.4主要投入物、产出物价格，主要投入物以目前市场价格为依据，预测到建设期末；主要产出物价格以同类企业产品出厂价计算。详见附表B7、C7。13.2销售收入和销售税金及附加估算    项目正常年（第7年）销售收入12181万元，其中育肥牛场3456万元，屠宰加工厂8725万元。    屠宰加工厂需缴纳增值税，税率17％，城市维护建设税、教育费附加、价格调控基金、河道工程维护建设税分别按增值税的7％、3％、1.5％、1％计算，估计正常年（第7年）销售税金及附加为621万元。详见附表A2、B8、C8。13.3总成本费用估算32      项目正常年（第7年）估算总成本费用10632万元，经营成本10480万元。其中育肥牛场3030万元，屠宰加工厂7601万元。详见附表A3、B9、C9。总成本费用估算说明：A直接材料消耗B燃料动力消耗：生产用燃料动力消耗按项目设计生产规模及产品的消耗定额估算，生活用燃料动力消耗按实际需要估算。C工资及福利费：职工工资按600元/人·月计算，福利费按工资总额的14％计提。D养老保险金：按工资的20％计提。E财产保险金:按固定资产原值的1.5‰计提。F建筑维修费、设备保养费、车辆维修费：分别按其原值的2％、3％、5％计。G固定资产折旧和无形递延资产摊销估算：    固定资产投资中，工程费用进入固定资产原值，其它费用进入递延资产原值。预备费用、调节税及利息分别摊入固定资产和递延资产原值。   固定资产折旧采用平均年限法分类折旧，房屋建筑物折旧年限按30年，设备折旧年限按14年，车辆折旧年限8年。残值率5％。    递延资产按10年平均摊销。H利息支出：固定资产投资贷款年利率按6.03％，流动资金短期贷款年利率按5.85％计。I销售费用：按销售收入的3％计提。32 J管理费用：按销售收入的2％计提。K土地租赁房：按协议价格300元/亩计。L冷库租赁费：按1元/吨·日计。13.4利润总额及分配    项目正常年（第7年）利润总额为928万元，所得税率为33％，年缴纳所得税306万元，盈余公积金按税后利润的15％计，年提盈余公积金93万元，年末分配利润528万元，利润总额及分配详见附表A4、B13、C13。13.5财务盈利能力分析    根据损益表计算可得：投资利润率＝利润总额/总投资×100％＝20.7％计算结果表明本项目从静态上考虑具有一定的盈利能力。    由全部投资现金流量计算指标可知，财务内部收益率所得税前26.42％，所得税后18.52％，均大于行业基准收益率，财务净现值（ic＝12％）所得税前3088万元，所得税后1394万元，均大于0.投资回收期所得税前5.33年，所得税后6.84年。表明本项目从动态上考虑在财务上是可行的。    13.6清偿能力分析    本项目偿还借款的资金来源为利润、折旧费、摊销费。从第二年起开始还款，全部借款偿还期4.04年，可满足贷款机构偿还条件。    资金来源与运用表分别见附表A7、B16、C16.从表中可以看出本项目在计算期内均能收支平衡，并从第五年起每年均有盈余。32     资产负债表分别见附表A8、B17、C17.从计算指标中可以看出，负债率从第四年起小于50％，流动比率从第七年起大于200％，速动比率从第五年起大于100％，表明本项目资可抵债，且具有偿还短期贷款的能力。13.7不确定性分析13.7.1盈亏平衡分析    项目正常年（第七年）销售收入为12180.96万元，销售税金及附加为621.5万元，固定资本964.8万元，可变成本9666.8万元，则以生产能力利用率表示的盈亏平衡点为：BEP＝固定成本/销售收入－销售税金及附加－可变成本）×100％＝964.8/12180.96－621.5－9666.8）×100％＝50.97％计算表明，本项目达到设计生产能力的50.97％，即销售收入达到6209万元时，即可保本。盈亏平衡分析示意图见图13－1            图13－1盈亏平衡分析示意图13.7.2敏感性分析    根据行业的特点，本项目在计算期内最有可能发生变化的有产品价格、原材料价格、固定资产投资，各单因素变化±10％的财务敏感性分析结果见表13－1.                财务敏感性分析表表13－1项目基本方案产品价格    ±10％原材料价格    ±10％固定资产投资    ±10％26.4245.088.0710.9344.0225.7327.1432 财务内部收益率％较基本方案增减％＋18.66－18.35－15.49＋17.6－0.69＋0.72   由表13－1可以看出，本项目财务内部收益率对产品价格和原材料价格反应最为敏感，对固定资产投资最不敏感。   由此可以看出，本项目财务内部收益率达到临界点时，各因素变化幅度为：产品价格降低约8％左右，原材料价格提高约9％左右，表明本项目具有一定的抗风险能力。十四、社会效益    项目的建设对于开发我省的优质黄牛资源，变资源优势为商品优势，提高牛肉的附加值，丰富城乡居民的菜篮子，促进养牛业的发展具有十分重要的意义。    项目实施后，双阳区直接受益农户达500户，每户按每年出栏5头架子牛计，户均新增养牛纯收入2000元，人均新增养牛纯收入500元，可使肉牛良种覆盖率每年提高约一个百分点。项目的建设对促进长春市及周边县区养牛业的发展，增加农民收入、振兴农村经济，加快农民脱贫致富奔小康、建设社会主义和谐社会步伐意义重大。    项目建成后，可直接增加200个就业岗位，对于解决下岗职工和农村富余劳动力再就业，促进社会安定具有十分重要的作用。32 十五、项目结论    项目选择符合国家产业结构调整政策，建设规模适中，投资结构合理，产品市场前景广阔，社会效益显著。是落实中央科学发展观，统筹兼顾可持续发展战略的又一大胆实践。项目规划遵循资源节约、环境友好的方针，能够充分保证地方经济又好又快发展。    项目财务内部收益率、投资利润率、投资利税率均高于行业基准水平，财务净现值大于0，投资回收期短于行业基准投资回收期，且具有一定的抗风险能力。    综合以上研究，该项目是可行的。32'