项目申报专项资金材料编制指南可行性研究报告 98页

'第四部分可行性研究报告编制98 4.1项目兴建理由与目标项目兴建理由与目标的研究，是根据已确定的初步可行性研究报告（或者项目建议书），从总体上进一步论证项目提出的一句、背景、理由和语气目标，即进行项目建设必要性分析；与此同时，分析论证项目建设和生产运营必备的基本条件及其获得的可能性，即进行项目建设可能性分析。对于确实必要又有可能建设的项目，继续进行可行性研究，开展技术、工程、经济、环境等反感的论证、比选和优化工作。(一)项目兴建理由拟建项目都有其特定的背景、依据和原因，一般说有以下理由：新建或者扩大企业生产能力，提供产品或服务，满足社会需求，获取经济礼仪的需要；进行基础设施建设，改善交通运输条件，促进地区经济和社会发展的需要；合理开发利用资源，增加社会财富，实施可持续发展的需要；发展文化、教育、卫生等公益事业。满足人民不断增长的物质文化生活的需要；增强国防和社会安全能力的需要。可行性研究阶段应对项目建设的依据和主要理由进行分析论证。这种分析，一般应从项目本身和国民经济两个层次进行。项目层次分析项目业主或投资人兴建项目的理由，或者是为了在向社会提供产品、服务的同时获取合法利润或投资回报，或者为了促进国家、地区经济和社会发展。项目层次分析，应侧重从项目产品和投资效益角度论证兴建理由是否充分合理。98 国民经济层次分析有些项目相见的理由从项目层次看可能是合理的、可行的，但从国民经济全局看就不一定合理、可行。因此对那些受宏观经济条件制约较大的项目，应进行国民经济层次分析。例如，分析拟建项目是否符合合理配置和有效利用资源的要求；是否符合区域规划、行业发展规划、城市规划、水利流域开发规则、交通路网规划的要求；是否符合国家技术政策和产业政策的要求；是否符合保护环境、可持续发展的要求等。通过上述两个层次的分析，判别项目建设的理由是否充分、合理，以确定项目建设的必要性。(一)项目预期目标根据项目兴建但理由，对初步可行性研究报告提出的拟建项目的轮廓和预期达到的目标进行总体分析论证。分析论证的内容主要有：项目建设内用和建设规模；技术装备水平；产品性能和档次；成本、收益等经济目标；项目建成后在国内外同行业中所处的位置或者在经济和社会发展中的作用等。通过分析论证，判别项目预期目标与项目兴建理由是否相吻合，预期目标是否具有合理性与现实性。(二)项目建设条件98 对于确需建设且目标合理的项目，应分析论证其是否具备建设的基本条件。一般应分析市场条件、资源条件、技术条件、资金条件、环境条件、社会条件、施工条件、法律条件。以及外部协作配套条件等对拟建项目支持和满足的程度，考察项目建设和运营的可能性。98 4.1市场预测市场预测是对项目的产出品和所需的主要投入品的市场容量、价格、竞争力，以及市场风险进行分析预测。市场预测的结果为确定项目建设规模与产品反感提供依据。(一)市场预测内容市场预测主要围绕与项目产品相关的市场条件展开。由于项目产品的多样性，既包括为特定使用人提供的有形产品、无形产品，还包括为社会公众提供使用或服务的公共产品，如铁路、公路、城市基础设施，因此市场预测的具体内容有很大的差异，但就其基本内容和方法而言又是相同的。市场预测的研究内容主要有：市场现状调查，产品供应与需求预测，产品价格预测，目标市场与市场竞争力分析，以及市场风险分析。市场预测的时间跨度应根据产品的生命周期，市场变化规律，以及占有数据资料的时效性等情况综合确定。竞争性项目的产品，预测时段一般为10年左右；更新换代快、生命周期短的产品、预测时段可适当缩短；大型交通运输、水利水电等基础设施项目，预测时段可适当延长。市场预测范围应包括国内外两个市场，并应进行区域市场分析。市场预测深度应满足确定项目建设规模与产品反感的要求。(二)市场现状调查市场现状调查是进行市场预测的基础。市场现状的调查主要是调查拟建项目同类产品的市场容量、价格，以及市场竞争力现状。1.市场容量现状调查98 市场容量现状调查，主要是调查项目产品在近期和预测时段的市场供需总量及其他区分布情况，为项目产品供需预测提供条件。调查内容如下：（1）供应现状1）国际市场供应现状。项目产品的国际市场的总生产能力（含现有企业和在建项目）、总产量以及在各国和各地区分布；国际市场总贸易量以及在各国和各地区分布；主要生产企业的分布情况，以及产量、品种、性能、档次等。2）国内市场供应现状。项目产品的国内市场的总生产能力（含现有企业和在建项目）、产量及地区分布；各主要生产企业的分布情况，以及产量、品种、性能、档次等。交通运输项目，主要调查拟建项目影响区域内各种运输方式的分布新装，客货运力、运量及流向等。水利水电项目，主要调查流域开发现状，水利水能资源开发利用程度、供应能力和供应量等。3）进口现状。项目产品在一定历史时段的进口总量、品种、质量，进口国别和地区、贸易方式，进口量占国内生产量的比例，以及进口量变化状况等。（2）需求现状1）国际市场需求现状。项目产品的国内市场消费总量以及在各国和各地区分布，不同消费群体对产品品种和服务的要求、消费结构状况等。98 1）国内市场需求现状。项目产品的国内市场消费总量以及地区分布，不同消费群体对产品品种和服务的要求，消费结构状况，近期内市场需求的满足程度等。交通运输项目，主要调查拟建项目影响区域内，用户对各种交通运输方式的客货运输需求现状及其马祖程度。水利水电项目，主要调查流域范围内，用户对水利电力的需求现状及其满足程度。2）出口现状。项目产品在一定历史时段的出口总量、品种、质量，出口国家和地区，出口量占国际市场总贸易量的比例，以及出口量变化状况等。1.价格现状调查（1）调查项目产品的国内市场价格，价格变化过程及变化规律，最高价格和最低价格出现的时间和原因。（2）调查项目产品的国际市场价格（进口到岸价格和出口离岸价格），价格变化过程及变化规律，分析价格的合理性，有无垄断或倾销等情况。（3）调查价格形成机制，项目产品价格是市场形成价格还是政府调控价格。2.市场竞争力现状调查主要是分析项目产品目前国内外市场竞争程度，市场竞争的主要对手的生产、营销及其竞争力情况等。(一)产品供需预测98 产品供需预测是利用市场调查所获得的信息资料，对项目产品未来市场供应和需求的主梁、品种、质量、服务进行定性与定量分析。1.产品供需预测应考虑的因素（1）国民经济与社会发展对项目产品供需的影响。（2）相关产业产品和上下游产品的情况及其变化，对项目产品供需的影响。（3）产品结构变化，产品升级换代情况，特别是高新技术产品和新的替代产品，对项目产品供需的影响。（4）项目产品在其生命周期中所处阶段（投入期、成长期成熟期、衰退期）对供需的影响。（5）不同地区和不同消费群体的消费水平、消费习惯、消费方式及其变化，对项目产品供需的影响。（6）设计进出口的项目产品，应考虑国际政治经济条件及贸易政策变化对供需的影响。2.产品供需预测的内容（1）供应预测预测拟建项目产品在生产运营期内全社会和目标市场的可供量，包括国内外现有供应量和新增供应量。（2）需求预测预测拟建项目产品在生产运营期内全社会和目标市场需求总量，包括国内需求量和出口需求量。98 交通运输项目，预测拟建项目影响区域内，随着经济和社会发展，用户对各种运输方式的需求量。水利水电项目，预测拟建项目流域范围内经济和社会发展，用户对水利水电的需求结构和需求量变化情况，以及水电资源的可供量和需求马祖的程度。城市基础设施项目，根据法律规定、政府政策导向、经济发展水平和城市规划等，预测项目所在地对城市基础设施的需求量。1.产品供需平衡分析在产品供应和需求预测的基础上，分析项目产品在生产运营期内的供需平衡情况和马祖程度，以及可能导致供需失衡的因素和波及范围。2.目标市场分析根据市场结构、市场分布与区位特点、消费习惯、市场饱和度，以及项目产品的性能、质量和价格的适应性等因素，选择确定项目产品的目标市场，预测可能占有的市场份额。(一)价格预测项目产品价格是测算项目投产后的销售收入、生产成本和经济效益的基础，也是考察项目产品竞争力的重要方面。预测价格时，应对影响价格形成与导致价格变化的各种因素进行分析，初步设定项目产品的销售价格和投入品的采购价格。价格预测需要考虑的因素（1）项目产品国际市场的供需情况、价格水平和变化趋势。（2）98 项目产品和主要投入品国内市场的供需情况、价格水平和变化趋势。（1）项目产品和主要投入的运输方式、运输距离、各种费用对价格的影响。（2）新技术、新材料产品和心的替代产品对价格的影响。（3）国内外税费、利率、汇率等变化，以及非贸易壁垒对价格的影响。（4）项目产品的成本对价格的影响。（5）价格政策变化对项目产品价格的影响。进行价格预测时，不应低估投入品的价格和高估产出品的价格，避免预测的项目经济效益失真。(一)竞争力分析竞争力分析是研究拟建项目在国内外市场竞争中获胜的可能性和获胜能力。进行竞争力分析，既要研究项目自身竞争力，也要研究竞争对手的竞争力，并进行对比。以此进一步优化项目的技术经济方案，扬长避短，发挥竞争优势。1．竞争力优势、劣势分析(1)自然资源占有的优势、劣势。(2)工艺技术和装备的优势、劣势。(3)规模效益的优势、劣势。(4)新产品开发能力的优势、劣势。(5)产品质量性能的优势、劣势。(6)价格的优势、劣势。98 (1)商标、品牌、商誉的优势、劣势。(2)项目区位的优势、劣势。(3)人力资源的优势、劣势。1．竞争力对比选择项目目标市场范围内，占市场份额较大、实力较强的几家竞争对手，将项目自身条件与竞争对手条件的优势、劣势对比并排序。(一)市场风险分析在可行性研究中，市场风险分析是在产品供需、价格变动趋势和竞争能力等常规分析已达到一定深度要求的情况下，对未来国内外市场某些重大不确定因素发声的可能性，及其可能对项目造成的损失程度进行分析。市场粉线分析可定性描述，估计风险程度；也可定量计算风险发生概率，分析对项目的影响程度。产生市场风险的主要因素有：（1）技术进步加快，新产品和新替代产品的出现，导致部分用户转向购买新产品和新替代产品，减少了对项目产品的需求，影响项目产品的预期效益。（2）新竞争对手加入，市场趋于饱和，导致项目产品市场占有份额减少。（3）市场竞争加剧，出现产出品市场买方垄断，项目产出品价格急剧下降；或者出现投入品市场卖方垄断，项目所需的投入品价格大幅上涨。这种激烈价格竞争，导致项目产品的预期效益减少。（4）98 国内外政治经济条件出现突发性变化，引起市场激烈震荡，导致项目产出婆娘销售锐减，或者项目主要投入品供应中断。上述情况的出现，均影响项目的预期收益。在可行性研究中，应根据项目的具体情况，确定项目可能面临的主要风险并分析风险程度。4.1资源条件评价98 矿产资源、水利水能资源和森林资源等是资源开发项目的物质基础，直接关系到项目开发方案和建设规模的确定。资源开发项目包括：金属矿、煤矿、石油天然气矿、建材矿、化学矿，水利水电和森林采伐等项目。在可行性研究阶段，应对资源开发利用的可能性、合理性和资源的可靠性进行研究和评价，为确定项目的开发方案和建设规模提供依据。（一）资源开发利用的基本要求1.符合资源总体开发规划要求资源开发项目应在总体开发规划的指导下进行合理开发。例如，煤炭开采项目，应符合煤田区域开发规则；油气田开采项目，应符合油气田区域开发规则；水利水电项目，应符合流域综合开发规则和国土整治要求。2.符合资源综合利用的要求多金属、多有用化学元素共生矿、油气混合矿等资源开发项目，应根据资源特征提出资源综合利用方案，做到物尽其用。3.符合节约资源和可持续发展的要求在研究资源开发项目动用资源规模和开采强度时，应处理好元气与近期的关系，力求节约资源。4.森林资源开发应符合国家保护生态环境的规定5.资源储量和品质的勘探深度应达到规定要求资源储量和品质的勘探深度应确保资源开发项目设定的生产规模和开采年限。98 编制资源开发项目可行性研究报告时，矿产开采项目应附有国家矿产资源储量委员会批准的储量报告；水利资源开发项目应附有有关部门批准的水利资源流域开发规划；森林采伐项目应附有关部门批准的采伐与迹地恢复规划。（一）资源评价资源评价主要是对拟开发利用资源的合理性、可利用量、自然品质、赋存条件、开发价值进行评价。1.资源开发的合理性对于不可再生的资源，特别是某些稀缺的矿产资源，在研究拟建项目开发方案时，首先应根据国家矿产资源开发利用规划，分析研究这些资源近期与元气开发量的关系、资源保护、储备与可持续发展的关系。2.资源可利用量根据拟建项目性质，研究矿产资源的可采储量或水利水能资源的蕴藏量或森林资源的蓄积量，提出合理的开发规模和开发年限。矿产开采项目，应根据国家矿产资源储量委员会批准的储量报告，在进一步勘探核查的基础上，提出项目的康婵可采储量；水利水能开发项目，应根据流域开发总体规划，分析研究拟建项目河段内的年径流量、水位落差，并提出水利水能资源合理开发利用量；森林采伐项目，应根据森林蓄积量调查资料，以及有关部门批准的采伐与迹地恢复规划，研究提出项目的原木可采伐量。3.资源自然品质98 根据拟建项目特点研究资源品质，为制定项目技术方案提供依据。金属矿和非金属矿开采项目，应分析研究矿石品位、物理性能和化学组分、洗选难易程度；煤炭开采项目，应分析研究煤炭的热值、灰分、硫分、结焦性能等；石油天然气开采项目，应分析研究油气的化学组分，物理性能；水利水能开发项目，应分析研究河床稳定性、泥沙含量、有机物含量、水体形态等。1.资源赋存条件研究分析资源的地质构造和开采难易程度，以便确定开采方式和设备方案。矿产开采项目，应分析地质构造、岩体性质、矿体结构、矿层厚度、倾斜度、埋藏深度、灾害因素、涌水量等；石油天然气开采项目，应分析研究油气藏压力、含油气地质构造、孔隙率、渗透率等；水利水能开发项目，应分析研究拟建项目河段内地质构造、地震活动和其他危害因素，以及水能梯级分布情况。2.资源开发价值分析研究资源的开发利用价值，预测项目的经济效益。矿产开采项目，应分析计算每吨矿产品生产能力投资、每吨矿产品的开采成本等指标；森林采伐项目，应分析每立方米原木生产能力投资；水利水能开发项目，应分析每吨供水能力投资、每千瓦电力装机容量投资，以及防洪、灌溉、航运、养殖等综合利用的效益。4.1建设规模与产品方案98 建设规模与产品方案研究是在市场预测和资源评价的基础上，论证比选拟建项目的建设规模和产品方案，作为确定项目技术方案、设备方案、工程方案、原材料燃料供应方案及投资估算的依据。（一）建设规模方案的选择建设规模也称生产规模，是指项目设定的正常生产运营年份可能达到的生产能力或者使用效益。不同类型项目建设规模的表述不同，工业项目通常以年产量、年加工量、装机容量等表述；农林水利项目以年产量、种植面积、灌溉面积、防洪治涝面积、水库库容、供水能力等表述；交通运输项目以运输能力、吞吐能力等表述；城市基础设施项目和服务行业项目以年、建筑面积、服务能力等表述；生产多重产品的项目一般是以主要产品的生产能力表示该项目的建设规模。确定建设规模一般应研究以下主要因素和内容：1.合理经济规模合理经济规模是指在一定技术经济条件下，项目投入产出比处于较优状态，资源和资金可以得到充分利用，并可获得较优经济效益的规模。根据项目条件，确定一次达到或者分歧达到合理经济规模。2.市场容量对项目规模的影响根据市场需求预测的市场容量、目标市场和可能占有的市场份额，确定拟建项目的建设规模。3.环境容量对项目规模的影响98 根据拟建项目所必需，又能够获得的自然环境条件，确定建设规模。1.资金、原材料以及主要外部协作条件等对项目规模的满足程度不同行业、不同类型项目确定建设规模，还应分别考虑以下因素：煤炭、金属与非金属矿山、石油、天然气等矿产资源开发项目应根据资源合理开发利用要求和资源可采储量、赋存条件等确定建设规模。水利水电项目应根据水的资源量、可开发利用量、地质条件、建设条件、库区生态影响、占用土地，以及移民安置等确定建设规模。铁路、公路项目应根据拟建项目影响区域内一定时期运输量的需求预测，以及该项目在综合运输系统和本运输系统中的作用确定线路等级、线路长度和运输能力。技术改造项目应充分研究拟建生产规模与企业现有生产规模的关系，拟建生产规模属于外延性还是外延内涵复合型，以及利用现有场地、公用工程和扶助设施的可能性等因素，确定建设规模。（一）产品方案选择产品方案是研究拟建项目生产的产品品种及其组合的方案。生产多重产品的拟建项目，应研究其主要产品、扶助产品、副产品的种类及其生产能力的合理组合，以便为下一步研究技术、设备、原材料燃料供应等方案提供依据。98 确定产品方案一般应研究一下主要因素和内容：1.市场需求项目产品方案应以市场需求确定产品的品种、数量、质量，并能较好适应市场变化。2.产业政策项目产品方案应符合政府发布的鼓励发展的产业和产品方向，以及技术成册和技术标准要求，使产品具有较高技术含量和市场竞争力。3.专业化协作项目产品方案有利于专业化协作，以及上下游产品链的衔接。4.资源综合利用共生型资源开发项目或者在生产过程中产有副产品的项目，在确定产品方案时，应考虑资源的综合利用，提出主要产品和副产品的组合方案。5.环境条件确定项目产品方案，应考虑环境保护要求和可能获得的环境容量，以及环保治理设施投资等因素。6.原材料燃料供应研究项目产品方案，应考虑项目所采用的原材料燃料的可得性，以及数量、品质、来源的稳定性。7.技术设备条件项目产品方案应与可能获得的技术装备水平相适应。8.生产储运条件98 项目产品的生产、包装、运输、储存有特殊要求的，确定产品方案时应考虑满足这些要求的可能性。（一）建设规模与产品方案比选经过对建设规模与产品方案的论证，提出两个或两个以上方案进行比选，分别说明各方案的优缺点，并提出推荐方案。比选内容主要有：单位产品生产能力投资；投资效益；多产品项目资源综合利用方案与效益等。4.1场址选择98 可行性研究阶段的场址选择，是在初步可行性研究规划选址已确定的建设地区和低点范围内，进行具体坐落位置选择，习惯上称为工程选址。（一）场址选择的基本要求（1）节约用地，少占耕地。建设用地应因地制宜，优先考虑利用荒地、劣地、山地和空地，尽可能不占或少占耕地，并力求节约用地。（2）减少拆迁移民。工程选址、选线应着眼于少拆迁、少移民，尽可能不靠近、不穿越人口密集的城镇或居民区。（3）有利于场区合理布置和安全运行。场址选择应满足生产工艺要求，场区布置紧凑合理，有利于安全生产运行。（4）有利于保护环境和生态，有利于保护风景区和文物古迹。交通运输项目选线应有利于沿线地区的经济和社会发展。技术改造项目应充分利用原有场地。（二）场址选择内容不同行业项目选择场址需要研究的具体内容、方法和遵循的规程规范不同，其称谓也不同。例如，工业项目称厂址选择，水利水电项目称场址选择，铁路、公路、城市轨道胶套项目称先例选择，输油气管道、输电和通信线路项目称路径选择。场址选择应研究的主要内容如下：1.场址位置98 研究拟选场址的坐落为是是否符合当地房展规划。与周边村镇、工矿企业等关系是否协调，当地政府和群众对项目场址能否接受，以及场址能否满足项目建设和生产运营的要求。1.占地面积根据项目建设规模，主要建筑物、构筑物组成，参照同类项目，计算拟建项目需要占用的土地面积，研究拟选场址面积能否满足项目的要求。分期建设的项目，占地面积应考虑留有发展余地。2.地形地貌气象条件应研究拟选场址的地形、地貌、气象条件，如标高、坡度、降雨量、日照、风向等，能否满足项目建设规模和建设条件的要求，并计算挖填土石方工程量及所需工程费用。3.地震情况研究拟选场址所在地区及其周围的地震活动情况，包括地震类型、地震活动频度、震级、烈度，以及抗震设防要求。4.工程地质水文地质条件研究工程地质和水文地质条件能否满足项目建设的要求。工程地质主要研究拟选诚挚的地质构造、地基承载能力、有无严重不良地质地段，以及是否处于滑坡区、泥石流区等。水文地质主要研究拟选场址的水文地质构造、地下水的类型及特征，土壤含水性，地下水水位、流向、流量和涌水量等。5.征地拆迁移民安置条件研究拟选场址征地拆迁移民安置方案，包括移民数量、安置途径、补偿标准、移民迁入地情况，以及拆迁安置工作量和所需投资。6.交通运输条件98 研究拟选场址的交通运输条件，如港口、铁路、公路、机场、通信等，能否满足项目的需要。场址位置与铁路车站、码头、公路的距离是否适当；铁路、公路、水路的运输能力，接卸能力能否满足大宗物资的运输需要；铁路、公路的承载能力，桥梁隧道的宽度和净空高度能否满足运输超大、超高、超重设备的要求等。1.水电等供应条件根据拟选场址所在地的水、电的供应现状及发展规划，研究其对项目的满足程度。项目场址在缺水地区的，应对可供水量和供水可靠性进行充分论证。2.环境保护条件研究拟选诚挚的位置能否被当地环境容量所接受，是否符合国家环境保护法规的要求。例如，不得在水源保护区、风景名胜区、自然保护区内建设项目；产生严重粉尘、气体污染的项目，场址应处于城镇的下风向；生产或使用易燃、易爆、辐射产品的项目，场址应原理城镇和居民密集区等。3.法律支持条件研究拟选场址所在地有关法规对项目建设和运营的支持程度及约束条件。境外投资项目选择场址时，应特别重视对所在国法律。法规支持条件的研究。4.生活设施依托条件研究拟选场址所在地的生活福利设施满足项目需要的程度。5.施工条件98 研究拟选场址的施工场地、施工用电、用水等条件，能否满足工程施工的需要。技术改造项目应研究利用企业现有场地、公用设施和扶助设施的可能性，在此基础上进行拟建项目场址方案研究。（一）场址方案比选通过上述研究，对多个场址方案进行工程条件和经济性条件的比较。工程条件比选的内容，主要有占用土地种类及面积、地形地貌气候条件、地质条件、地震情况、征地拆迁移民安置条件、环境条件、交通运输条件、施工条件等。经济性条件比选的内容，一是建设投资比较，主要有土地购置费、场地平整费、基础工程费、场外运输投资、场外公用工程投资、防洪工程投资、环境保护投资，以及施工临时设施费用等，应编制场址方案建设投资费用比较表。二是运营费用比较，包括原材料及燃料运输费、产品运输费、动力费、排污费和其他费用等，应编制场址方案运营费用比较表。经过工程条件和经济性条件的比选，提出推荐场址方案，并绘制场址地理位置图。在地形图上，标明场址的四周界址。场址内生产区、办公区、场外工程、取水点、配五点、堆场、运输线等位置，以及与周边建筑物、设施的相互位置。98 4.1技术方案、设备方案和工程方案98 项目的建设规模与产品确定后，应进行技术方案、设备方案和工程方案的具体研究论证工作。技术、设备与工程方案构成项目的主体，体现项目的技术和工艺水平，也是决定项目是否经济合理的重要基础。（一）技术方案选择技术方案，主要指生产方法、工艺流程等。1.技术方案选择的基本要求（1）先进性。项目应尽可能采用先进技术和高新技术。衡量先进性的指标，主要有产品质量性能、产品使用寿命、单位产品物耗能耗、劳动生产率、自动化水平、装备水平等。项目采用的技术应尽可能接近国际新近水平或者居国内领先水平。（2）适用性。项目所采用的技术应与建设规模、产品方案，以及管理水平相适应。技术的适用性提心在：1）采用的技术应与可能得到的原材料、辅助材料和燃料相适应。2）采用的技术应与可能得到的设备相适应，包括国内设备和国外设备，主要设备和辅助设备。3）采用的技术应与员工素质和管理水平相适应。4）采用的技术应与环境保护要求相适应，尽可能采用清洁生产技术。（3）可靠性。项目所采用的技术和设备，应经过生产、运行的检验，并有良好的可靠性记录。（4）安全性。项目所采用的技术，在正常使用中应确保安全生产运行。核电站、产生有毒有害和易燃易爆的项目，以及地下矿开采、水利水电枢纽等，油气应注重技术的安全性研究。98 （1）经济合理性。在注重所采用的技术设备先进适用、安全可靠的同时，应着重分析所采用的技术是否经济合理，是否有利于节约项目投资和降低产品成本，提高综合经济效益。1.技术方案选择内容（1）生产方法选择1）研究与项目产品相关的国内外各种生产方法，分析其优缺点及发展趋势，采用先进适用的生产方法。2）研究拟采用的生产方法是否与采用的原材料相适应。3）研究拟采用生产方法的技术来源的可得性，若采用引进技术或者专利，应比较购买技术或者专利所需的费用。4）研究拟采用生产方法是否符合节能和清洁生产要求，力求能耗低、物耗低，废弃物少。（2）工艺流程方案的选择1）研究工艺流程方案对产品质量的保证程度。2）研究工艺流程各工序之间的合理衔接，工艺流程应通畅、简捷。3）研究选择新近合理的无聊小号定额，提高收率和效率。4）研究工艺流程的柔性安排，既能保证主要工序生产的稳定性，又能根据市场需要的变化，使生产的产品在品种规格上保持一定的灵活性。2.技术方案的比选论证98 技术方案的比选内容主要有：技术的先进程度，技术的可靠程度，技术对产品质量性能的保证程度，技术对原材料的适应性，工艺流程的合理性，自动化控制水平，技术获得的难易程度，对环境的影响程度，以及购买与企业原有技术方案进行比较。技术改造项目技术方案的比选论证，还要与企业原有技术方案进行比较。比选论证后提出推荐方案。应绘制主要工艺流程图，编制主要无聊平衡表，车间组成表，主要原材料、辅助材料及水、电、汽等小号定额表。（一）主要设备方案选择设备方案选择是在研究和初步确定技术方案的基础上，对所需主要设备的规格、想好、数量、来源、价格等进行研究比选。1.主要设备方案选择的基本要求（1）主要设备方案应与选定的建设规模。产品方案和技术方案相适应，满足项目投产后生产或者使用的要求。（2）主要设备之间、主要设备与辅助设备之间的能力相互配套。（3）设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定。（4）在保证设备性能的前提下，力求经济合理。（5）拟选的设备，应符合政府部门或者专门机构发布的技术标准要求。2.主要设备选择内容（1）98 根据建设规模、产品方案和技术方案，研究提出所需主要设备的规格、型号和数量。（1）通过对国内外有关制造企业的调查和初步询价，研究提出项目所需主要设备的来源与投资方案。（2）拟引进国外设备的项目，应提出设备供应方式，如合作设计合作制造、合作合计国内制造，以及引进单机或者承台引进设备等。（3）选用超大、超重。超高设备，应提出相应的运输和安装的技术措施方案。技术改造项目利用或者改造原有设备的民营提出利用或者该在原有设备方案。1.主要设备方案比选在调查研究国内外设备制造、供应以及运行状况的基础上，对拟选的主要设备作多方案比选，提出推荐方案。（1）比选内容主要比选各设备方案对建设规模的满足程度，对产品质量和生产工艺要求的保证程度，设备使用寿命，物料消耗指标，备品备件保证程度，安装试车技术服务，以及所需设备投资等。（2）比选方法主要采用定性分析，辅之以定量分析方法。定性分析是将各设备方案的内容进行分析对比。定量分析一般包括计算运营成本、寿命周期费用和差额投资回收期等指标。几种主要的定量分析方法如下：98 运营成本比较。这种比较方法是对设备方案的原材料、能源消耗和运转维修费等运营成本进行比较。在功能相同的条件下，设备运营成本低的方案为优。寿命周期费用比较。这种比较方法包括年费用比较和现值比较。年费用比较是将一次投入的设备费用、按使用寿命换算成每年的费用支出，加上年运营费用，进行比较，年费用少者为优。差额投资回收期比较。这种比较方法是将两个设备方案的运营成本的差额与设备投资的差额相比，计算差额投资回收年限，少于预期投资回收期时，投资大的方案为优。（一）工程方案选择工程方案构成项目的实体。工程方案选择是在已选定项目建设规模、技术方案和设备方案是基础上，研究论证主要建筑物，构筑物的建造方案。1.工程方案选择的基本要求（1）满足生产使用功能要求。确定项目的工程内容、建筑面和建筑结构时，应满足生产和使用的要求。分期建设的项目，应留有适当的发展余地。（2）适应已选定的场址。在已选定的场址的范围内，合理布置建筑物、构筑物，以及地上、地下管网的位置。（3）符合工程标准规范要求。建筑物、构筑物的基础、结构和所采用的建筑材料，应符合政府部门或者专门机构发布的技术标准规范要求，确保工程质量。（4）98 经济合理。工程方案在满足使用功能、确保质量的前提下，力求降低造价，节约建设资金。技术改造项目的工程方案，应合理利用现有场地、设施，并力求新增的设施与原有设施相协调。1.工程方案研究内容（1）一般工业项目的厂房、工业窑炉、生产装置等建筑物、构筑物的工程方案，主要研究其建筑特征，建筑物构筑物的结构形式，以及特殊建筑要求，基础工程方案，抗震设防等。（2）矿产开采项目的工程方案主要研究开拓方式。根据矿体分布、形态、产状、埋藏深度、地质构造等条件，结合矿产品位、可采资源量。确定井下开采或者露天开采的工程方案。这类项目的工程方案将直接转化为生产方案。井下开采，应根据矿床地质条件、储量、地形地貌、生产规模、作业场地和采矿工艺等，研究确定开采方式。根据矿体的产状厚度和顶底板岩层的稳固性。矿床水文地质条件、矿石品位高低等，研究确定开采方法。根据开采方式和开采方法，研究提出相应的工程方案。露天开采，应根据露天矿开采边坡角参数和采剥比，研究提出开采矿段、扩帮开采的工程方案。油气田开采，应根据探明储量。地质条件、油气层结构，研究提出钻井和油气集输等工程方案。（3）铁路项目工程方案，主要包括线路、路基、轨道、桥涵、隧道、站场以及通信信号等方案。98 根据线路各路段的地形地貌、沿线地质条件，研究提出路基填挖高度、加固防护路基，以及不良地质处理的方案。根据水文地质和工程地质情况，研究提出全线桥梁、隧道的开挖或者建造方案。对四肢条件复杂、工程结构复杂、施工难度大、工程量大的桥梁、隧道分别研究提出相应的工程方案。根据项目设定的运输能力，研究提出线路各车站、货场的工程方案。（1）水利水电项目工程方案，主要包括防洪、治涝、灌溉、供水、发电等工程方案。水利水电枢纽和水库工程主要研究坝址、坝型、坝体建筑结构、坝基处理以及各种建筑物、构筑物的工程方案。同时，还应研究提出库区移民安置的工程方案。工程方案经比选后，应编制推荐方案的建筑物、构筑物工程一览表。估算建筑安装工程量和“三材”（钢材、木材、水泥）用量，作为投资估算的依据。非主要建筑物、构筑物工程，在可行性研究阶段可不列出工程一览表，为估算投资，可参考已建成的同类项目的类似工程估算工程量和投资。（一）节能措施在研究技术方案、设备方案和工程方案时，能源消耗量大的项目，应提出节约能源措施，并对能耗指标进行分析。1.节能措施（1）应采用先进的技术和设备，提高能源利用效率，降低能源消耗。98 （1）回收利用生产过程中产生的余热、余压及可燃气体。（2）对炉窑、工艺装置及热力管网系统分别采取有效的保温措施。（3）合理利用热能，尽可能避免生产工艺中能量的不合理转换。1.能耗指标分析采取节能措施后，对拟建项目的能耗指标进行分析。计算单位产品消耗各种能源的实物量，折算成标准煤消耗量，进行分析对比。能耗指标一般应达到国内外同行业新近水平。技术改造项目，应详细说明企业能源利用现状，以及改造后合理利用能源、降低能耗的效果。（一）节水措施在研究技术方案、设备方案、工程方案时，水资源消耗量大的项目，应提出节水措施，并对水耗指标进行分析。1.节水措施（1）应采用节水型工艺和设备，提高水资源利用率，降低水资源无效消耗。（2）提高工业用水回收率和重复利用率。（3）供水系统采取防渗、防漏措施。（4）提高再生水回收率。（5）有条件的项目应采用海水替代技术。2.水耗指标分析98 采用节水措施后，对拟建项目的水资源消耗量进行分析。计算单位产品的耗水量，对水耗指标和水的重复利用率分析对比。水耗指标一般应达到国内外同行业先进水平，水的重复利用率应达到当地政府规定的指标。技术改造项目，应详细说明企业水资源利用现状，以及改造后提高水资源利用率的效果。4.1原材料燃料供应在研究确定项目建设规模、产品方案、技术方案的同时，还应对项目所需的原材料、辅助材料和燃料的品种、规格、成分、数量、价格、来源及供应方式，进行研究论证，以确保项目建成后正常生产运营，并为计算生产运营成本提供依据。98 （一）主要原材料供应方案主要原材料是项目建成后生产运营多需的主要投入物。在建设规模、产品方案、技术方案确定后，应对所需主要原材料的品种、规格、成分、质量、数量、价格、来源、供应方式和运输方式进行研究。技术改造项目应结合企业使用原材料的数量、品种、来源、供应方式和运输方式现状，头筹研究。1.研究确定品种、质量和数量（1）根据项目产品方案详细研究并提出所需各种物料的品种、规格；根据项目建设规模和无聊消耗定额计算各种物料的年消耗量。为了保证成长生产，根据生产周期、生产批量、采购运输条件等计算物料的经常储备量，同时还要考虑保险储备量和季节储备量。保险储备量是指为余党物料延滞到货风险增加的储备量；季节储备量是指为预防由于季节变化可能导致的无聊供应量、供应价格变化增加的储备量、经常储备量、保险储备量和季节储备量三者之和为无聊储备总量，作为生产物流方案研究的依据。（2）根据产品方案和技术方案，研究确定所需原材料的质量性能。为确保采购的原材料、辅助材料的质量符合生产工艺要求，应研究提出简历必要的检验、化验和试验设施。2.研究确定供应来源与方式（1）供应企业和地区研究。对可以从市场采购的原材料和辅助材料，应确定采购的地区。有特殊要求的原材料，应提出拟选择的供货企业及供货方案。98 （1）供应方式。一般有市场采购，投资建立原料基地，投资供货企业和供应企业的资信情况，确保原材料供应的可靠性。（2）进口原材料的供应。应调查研究国际贸易情况，分析拟选择的制造企业和供应企业的资信情况，确保原材料供应的可靠性。（3）大宗原材料的供应。应调查研究主要供应企业的生产经营情况，并在可行性研究阶段与拟选择的供应企业签订供货意向协议。1.研究确定运输方式根据项目所需物料的形态、运输距离、包装方式、仓储要求、运输费用等因素研究确定物料运输方式。物料运输所需的设备和设施，应充分依靠社会运输解决。特殊物料运输，应按照政府部门发布的安全规范要求，提出相应的运输方案。大宗原材料的运输，一般应在可行性研究阶段与拟选择的运输企业签订运输意向协议。2.研究选取原材料价格在市场预测的基础上，对主要原材料的出厂价、到厂价，以及进口物料的到岸价和有关税费等做进一步计算，并进行比选。（一）燃料供应方案项目所需燃料包括生产工艺用燃料、公用和辅助设施用燃料、其他设施用燃料。主要研究内容如下：1.燃料品种、质量和数量根据拟建项目生产能力和燃料消耗定额，计算分析所需燃料的品种、数量和质量。生产工艺有特殊要求的，应分析论证确保燃料的品种、质量和性能满足生产工艺要求的方案。98 1.燃料运输方式和来源在选择燃料来源时，还要研究运输条件，包括运输距离、接卸方式和运输设备等。大宗燃料的来源和运输，在可行性研究阶段，应与拟选择的供应企业、运输企业签订燃料供应和运输意向协议。2.燃料价格在市场预测的基础上，对燃料价格进一步测算，并进行比选。（一）主要原材料燃料供应方案比选主要原材料供应方案应进行多方案比选。比选内容为：（1）满足生产要求的程度，即原材料、燃料在品种、质量、性能、数量上能否满足项目建设规模、生产工艺的要求。（2）采购来源的可靠程度，包括原材料、燃料供应的稳定程度和大宗原材料、燃料运输的保证程度。（3）价格和运输费用是否经济合理。价格比选一般采用定性比较，必要时可采用定量分析，如单位产品边际利润法、盈亏平衡法和原材料最低成本法。运输费用，主要比选运输方式和单位运量的费用。4.1总图运输与公用辅助工程总图运输与公用辅助工程是在已选定的场址范围内，研究生产系统、公用工程、辅助工程及运输设施的平面和竖向布置，以及工程方案。（一）总图布置方案98 项目总图布置应根据项目的生产工艺流程或者使用更能的需要及其相互关系，结合场地和外部环境条件，对项目各个组成部分的位置进行合成，使整个项目形成布置紧凑、流程顺畅、经济合理、使用方便的格局。1.总图布置基本要求（1）功能分区，系统分明，布置整齐，在适用、经济的前提下注意美观。（2）生产系统，辅助生产系统和运输系统的布置科学合理，物流和人流路径短捷，方便作业，尽量避免物流与人流向舞交叉、往复、迂回。（3）土地利用洗漱和建筑洗漱应科学合理，根据设计规范确定各建筑物，构筑物间的距离，保证生产运营和消防安全。（4）根据场址的风向、地形、地势特点及地质条件，因地制宜。技术改造项目的总图布置方案应与企业现有的总图布置统一协调。2.总图布置研究内容（1）研究项目的建设内容，确定各个单项工程建筑物、构筑物的平面尺寸和占地面积。（2）研究功能区（包括生产系统。辅助生产系统和非生产系统）的合理划分。技术改造项目还要研究如何与企业现有的功能分区相协调。（3）98 研究各功能区和各单项工程的总图布置（平面布置和竖向布置）。各功能区应合理布置各系统的单项工程位置，主要生产车间和上产装置应尽量避开不良地质地段。有地形高差的，竖向布置应充分利用地形，合理确定各功能区的标高，力求减少挖填土石方工程量，预防洪涝灾害。（1）合理布置场内外运输、消防道路、火车专用线走向，以及码头和堆场的位置。（2）合理确定土地利用系数、建筑系数和绿化系数。1.总图布置方案比选总图布置方案应从技术经济指标和功能方面进行比选，选择确定推荐方案。（1）技术经济指标比选，主要包括场区占地面积、建筑物构筑物占地面积、道路和铁路占地面积、土地利用系数、建筑系数、绿化系数、土石方挖填工程量、地上和地下管线工程量、防洪治涝措施工程量、不良地质处理工程量，以及总图布置费用等。（2）功能比选，主要比选生产流程的短捷、流畅、连续程度，内部运输的便捷程度，以及满足安全生产程度。总图布置各种方案经比选论证后，提出推荐方案，并绘制总平面图，标明总平面边界、建筑物构筑物平面位置、风玫瑰图、场内外道路的衔接关系，并说明主要技术经济指标等。技术改造项目总平面布置图，应注明新建筑物构筑物、原有建筑物构筑物，以及拆除建筑物构筑物的平面位置。（一）场内外运输方案98 根据建设规模、产品方案、技术方案的主要投入品和产出品的品种、数量、特征、流向，研究提出项目内外部运输方案。1.运输方案选择的要求（1）统筹规划内和外部运输，做到无聊流向合理，场内和外部运输、接卸、贮存形成完整的、连续的系统。（2）项目的外部运输，应尽量依托社会运输系统。拟自建专用铁路、公路、码头，应有足够的运量，避免浪费投资。（3）主要产出品、大宗原材料和燃料的运输，应避免多次倒运，降低运输成本，提高运输效率。（4）自建的外部运输线路、车站，应符合规划要求。2.运输方案研究内容运输方案研究主要是计算运输量，选择运输方式，合理布置运输线路，选择运输设备和建设运输设施。（1）运输量的计算。计算各种物料进出的年运量，并注明其物态和包装形式；计算场内各个环节的物料、中间产品的运输量，并注明物料形态。（2）运输方式选择。根据已确定的运输量和物料特性，研究选择物料的运输方式。应调查研究项目所在地区现有和在建的铁路、公路、水运、空运、管道等运输能力，能否承担项目投入品和产出品的运输。依托社会运输系统解决运输的，应研究提出场内与外部运输方式接卸设施的方案。根据物料特性质、流向及数量、装卸位置等，确定项目内部运输方式和标准。98 （1）运输设备选择。运输设备的配置形式，可以采用自备、租赁、委托等形式。应优先研究依托社会运输系统的可能性和经济性，尽量减少自备。需要自备运输设备的，应研究提出所需运输设备清单。（一）公用工程与辅助工程方案公用工程与辅助工程是为项目主体工程正常运转服务的配套工程。公用工程主要有给水、排水、供电、通信、供热、通风等工程；辅助工程包括维修、化验、检测、仓储等工程。在可行性研究阶段，公用工程和辅助工程应与主体工程同时进行研究。公用工程和辅助工程的设置，应尽可能依托社会进行专业化协作。技术改造项目应充分利用企业现有的公用和辅助设施。1.给水排水设施（1）给水。主要是确定用水量和水质要求，研究水源、取水、输水、净水、场内给水方案等。确定用水参数，应按照生产用水、循环用水、消防用水和生活用水，分别计算年用水量和日用水量并提出水质要求。在计算用水量时，应充分注意水的回收利用和重复利用，确定水的重复利用率。在此基础上，编制项目的日用水量表。确定给水方案时，首先要依托社会解决。在社会供水不能满足需要时，研究提出自建给水方案，包括水源地条件、取水、输水、净水设施等，并列出给水主要设施和设备。（2）排水。主要是确定排水量，研究排水方案，计算生产、生活污水和自然江水的年平均排水量和日98 最大排水量，分析排水污染物成分。根据排水量和污水性质提出排水去向。排出污水超过国家规定标准的，应提出污水处理方案，并列出排水的主要设施和设备。1.供电通信设施1)供电。主要是研究确定电源方案、用电负荷、负荷等级、供电方式以及是否需要建设自备电厂。根据建设规模和用电消耗定额，计算生产系统和非生产系统的年均用电负荷量和日最大用电负荷，并研究确定负荷等级。根据全场用电负荷确定主接线方案、主变电设施、各电压等级变电设施，并应考虑和计算无功补偿、非线性负荷影响等因素。需要建设自备电厂的，应按电厂建设项目的要求，单独编制可行性研究报告。技术改造项目，应根据企业现有电源、用电负荷等，提出增加供电方案。项目供电方案经比选后，提出推荐方案，并绘制供电系统图和编制主要供电设施和设备表。2)通信设施。主要是研究项目生产运营所需的各种通信设施。2.供热设施研究计算项目的热负荷，选择热源和供热方案。热源选择应尽可能依托社会供热系统。需要自建供热设施的，研究提出建设方案和主要设备方案。应充分回收和利用生产余热。采用自备热点联供方案的，应单独编制可行性研究报告。供热方案经比选后，提出推荐方案，并绘制全厂热平衡图。3.空分空压制冷设施98 研究计算项目生产所需的氧气、氮气、压缩空气用量，以及制冷符合，分别提出供应参数，并提出依托社会供应方案或者自建方案。1.维修设施维修设施主要指机械设备、电气设备、仪器仪表、工业炉窑、运输设施的维护和修理。维修设施应立足于依托社会专业化设施。一般项目只应配备小修设备，需要自建大修、中修设施的，应提出建设方案。2.仓储设施根据生产需要和合理周转次数，计算主要原材料、燃料、中间产品和最终产品的仓储量和仓储面积。研究仓储设施方案时，尽可能立足依托社会设施解决。需要自建仓储设施的，应提出建设方案。4.1环境影响评价建设项目一般会引起项目所在地自然环境、社会环境和生态环境的变化，对环境状况、环境质量产生不同程度的影响。环境影响评价是在研究去定场址方案和技术方案中，调查研究环境条件，识别和分析拟建项目影响环境的因素，研究提出治理和保护环境的措施，比选和优化环境保护方案。98 （一）环境影响评价基本要求工程建设项目应注意保护尝试及其周围地区的水土资源、海洋资源、矿产资源、森林植被、文物古迹、风景名胜等自然环境和社会环境。项目环境影响评鉴应坚持一下原则：（1）符合国家环境保护法律，法规和环境功能规划的要求。（2）坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求。（3）坚持“三同时”原则，即环境治理设施应与项目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。（4）力求环境效益与经济效益相同意，在研究环境保护治理措施时，应从环境效益经济效益相统一的角度进行分析论证，；力求环境保护治理方案技术可行和经济合理。（5）注重资源综合利用，对环境治理过程中项目产生的废气、废水、固体废弃物，应提出回水处理和再利用方案。（二）环境条件调查环境条件主要调查一下几个方面的状况：（1）自然环境。调查项目所在地的大气、水体、地貌、土壤等自然环境状况。（2）生态环境。调查项目所在地的森林、草地、湿地、动物栖息、水土保持等生态环境状况。（3）社会环境。调查项目所在地居民生活、文化教育卫生、风俗习惯等社会环境状况。（4）98 特殊环境。调查项目周围地区名胜古迹、风景区、自然保护区等环境状况。（一）影响环境因素分析影响环境因素分析，主要是分析项目建设过程中破坏环境，生产运营过程中污染环境，导致环境质量恶化的主要因素。1.污染环境因素分析分析生产过程中产生的各种污染源，计算排放污染物数量及其对环境的污染程度。（1）废气。分析气体排放点，计算污染物产生量和排放量、有害成分和浓度，研究排放特征及其对环境危害程度。应编制废气排放一览表。（2）废水。分析工业废水（废液）和生活污水的排放点，计算污染物产生量与排放量、有害成分和浓度，研究排放特征、排放去向及其对环境危害程度。应编制废水排放一览表。（3）固体废弃物。分析计算固体废弃物产生量与排放量、有害成分，及其对环境造成的污染程度。应编制固体废物排放一览表。（4）噪声。分析噪声源位置，计算声压等级，研究噪声特征及其对环境造成的危害程度。（5）粉尘。分析粉尘排放点，计算产生量与排放量，研究组分与特征、排放方式，及其对环境造成的危害程度。（6）其他污染物。分析生产过程中产生电磁波、放射性物质等污染物发生的位置、特征，计算强度值，及其对周围环境的危害程度。98 1.破坏环境因素分析分析项目建设施工和生产运营对环境可能造成的破坏因素，预测其破坏程度，主要包括一下方面：（1）对地形、地貌等自然环境的破坏。（2）对森林草地植被的破坏。（3）对社会环境、文物古迹、风景名胜区、水资源保护区的破坏。（一）环境保护措施在分析环境影响因素及其影响程度的基础上，按照国家有关环境保护法律、法规的要求，研究提出治理方案。1.治理措施方案应根据项目的污染源和排放污染物的性质，采用不同的治理措施。（1）废气污染治理，可采用冷凝、吸附、燃烧和催化转化等方法。（2）废水污染治理，可采用物理法、化学法、物理化学发、生物法等方法。（3）固体废弃物污染治理，有毒废弃物可采用防渗漏池堆存；放射性废弃物可采用封闭固化；无毒废弃物可采用露天堆存；生活垃圾可采用卫生填埋、堆肥、生物降解或者焚烧方式处理；利用无毒害固体废弃物加工制作建筑材料或者作为建材添加物，进行综合利用。（4）粉尘污染治理，可采用过滤除尘、湿式除尘、电除尘等方法。98 （1）噪声污染治理，可采用吸声、隔音、减震、隔振等措施。（2）建设和生产运营引起环境破坏的治理。对岩体滑坡、植被破坏、地面塌陷、土壤劣化等，应提出相应治理方案。在可行性研究中，应在环境治理方案中列出所需的设施、设备和投资。1.治理方案比选对环境治理的各局部方案和总体方案进行技术经济比较，并作出综合评价。比较、评价的主要内容有：（1）技术水平对比，分析对不同环境保护治理方案所采用的技术和设备的先进性、适用性、可靠性和可得性。（2）治理效果对比，分析对比不同环境保护治理方案在治理前及治理后环境指标的变化情况，以及能否满足环境保护法律法规的要求。（3）管理及监测方式对比，分析对比各治理方案所采用的管理和监测方式的优缺点。（4）环境效益对比，将环境治理保护所需投资和环保设施运行费用与所得的收益想比较。效益费用比值较大的方案为优。治理方案经比选后，提出推荐方案，并编制环境保护治理设施和设备表。98 4.1劳动安全卫生与消防拟建项目劳动安全卫生与消防的研究是在已确定的技术方案和工程方案的基础上，分析论证在建设和生产过程中存在的对劳动者和财产可能产生的不安全因素（如工伤和职业病、火灾隐患），并提出相应的防范措施。（一）劳动安全卫生1.危害因素和危害程度分析98 分析在生产或者作业过程中可能对劳动者身体健康和生产安全造成危害的物品、部位、场所，所以危害范围和程度。（1）有毒有害物品的危害。分析生产和使用带有危害性的原料、材料和产品，包括爆炸品类，易燃、易爆、有毒气体类，易燃液体类，易燃固体类，氧化剂和过氧化物类，毒害品类，腐蚀品类，辐射物质类，以及工业粉尘类等。分析有福有害物品的物理化学性质，引起火灾爆炸危险的条件，对人体健康的危害程度以及造成职业性疾病的可能性。（2）危险性作业的危害。分析高空、高温、高压作业，井下作业，辐射、震动、噪声等危险性作业场所，可能造成对人身的危害。1.安全措施方案针对不同危害和危险性因素的场所，范围以及危害程度，研究提出相应的安全措施方案，主要有：（1）在选择工艺技术方案时，应尽可能选用安全生产和无危害的生产工艺和设备。（2）对危险部位和危险作业应提出安全防护措施方案。（3）对危险场所，按劳动安全规范提出合理的生产工艺方案和设置安全间距。煤炭、冶金等矿井开采项目，应提出防止瓦斯爆炸，矿井涌水、塌方冒顶等技术和安全措施方案。（4）对易产生职业病的场所，应提出防护和卫生保健措施方案。（一）消防设施98 消防设施研究，主要是分析项目在生产运营过程中可能存在的火灾隐患和重点消防部位，根据消防安全规范确定消防等级，并结合当地公安消防设施状况，提出消防监控报警系统和消防设施配置方案。1.火灾危险性分析分析生产过程中所使用的原材料、中间产品、成品的火灾危险性，包括存储物品的火灾危险性，生产过程中易燃、易爆产生的部位及火灾危险性，运输过程中的火灾危险性等。2.调查项目场址周围消防设施状况调查场址周边公安消防机构的规模、装备，所在地公安消防队与场址的距离等，确定项目对公安消防机构的依托程度。3.消防措施和设施根据项目在生产运营过程中火灾隐患的部位，火灾危险类别以及可能波及的范围，确定应采用的消防等级，并结合项目场址周围消防设施状况，提出消防监控报警系统和消防设施配置方案。4.1组织机构与人力资源配置合理、科学地确定醒目组织机构和配置人力资源是保证项目建设和生产运营顺利进行，提高劳动效率的重要条件。在可行性研究阶段，应对项目的组织机构设置、人力资源配置、员工培训等内容进行研究，比选和优化方案。（一）组织机构设置及其适应性分析98 根据拟建项目的特点和生产运营的需要，应研究提出醒目组织机构的设置方案，并对其适应性进行分析。项目建设规模和生产运营方式不同，机构设置的模式和原著按方式也不尽相同。根据拟建项目出资者特点，研究确定相适应的组织机构模式；根据拟建项目的规模大小，研究确定项目的管理层次：根据建设和生产运营特点和需要，设置相应的管理职能部门。技术改造项目，应分析企业现有组织机构、管理层次、人员构成情况，结合改造项目的需要，制定组织机构设置方案。经过比选提出推荐方案，并应进行适应性分析，主要分析项目法人的组建方案是否符合《公司法》和国家有关规定的要求；项目执行机构是否具备指挥能力、管理能力和组织协调能力；组织机构的层次和运作方式能否满足建设和生产运营管理的要求；项目法人代表及主要经营管理人员的素质能否适应项目建设的生产运营管理的要求，能否承担项目筹资建设。生产运营、偿还债务等责任。（一）人力资源配置在组织机构设置方案确定后，应研究确定各类人员，包括生产人员、管理人员和其他人员的数量和配置方案，满足项目建设和生产运营的需要，为提高劳动生产率等创造条件。1.人力资源配置的依据（1）国家有关劳动法律、法规及规章。（2）项目建设规模。（3）生产运营复杂程度与自动化水平。（4）人员素质与劳动生产率要求。（5）组织机构设置与生产管理制度。98 （1）国内外同类项目的情况。1.人力资源配置的内容（1）研究制定合理的工作制度与运转班次，根据行业类型和生产过程特点，提出工作时间，工作制度和工作班次方案。（2）研究院工配置数量，根据精简、搞笑的原则和劳动定额，提出配备各职能部门、各工作岗位所需人员数量。技术改造项目，应根据改造后技术水平和自动化水平提高的情况，优化人员配置，所需人员首先由企业内部调剂解决。（3）研究确定各类人员应具备的劳动技能和文化素质。（4）研究测算职工工资和福利费用。（5）研究测算劳动生产率。（6）研究提出运功选聘方案，特别是高层次管理人员和技术人员的来源和选聘方案。2.人力资源配置方法不同行业、不同岗位，人力资源配置的方法不同，主要有以下方法：（1）按劳动效率计算定员，即根据生产任务和生产人员的劳动效率计算生产定员人数。（2）按设备计算定员，即根据及其设备的数量、工人操作设备定额和生产班次等计算生产定员人数。（3）按劳动定额定员，即根据工作量或生产任务量，安劳动定额计算生产定员人数。（4）98 按岗位计算定员，即根据设备操作岗位和每个岗位需要的工人数计算生产定员人数。（1）按比例计算定员，即按服务人员占职工总数或者站生产人员数的比例计算所需服务人员人数。（2）按组织机构职责范围、业务分工计算管理人员的人数。（一）员工培训可行性研究阶段应研究提出员工培训计划，包括培训岗位、人数，培训内容、目标、方法、地点和培训费用等。为保证项目建成后顺利投入生产运营，应重点培训生产线关键岗位的操作运行人员和管理人员。对培训人员的培训时间应与项目的建设紧肤相衔接，如设备操作人员，应在设备安装调试前完成培训工作，一边这些人员参加设备安装、调试过程，熟悉设备性能，掌握处理事故技能等，保证项目顺利投产。4.1项目实施进度项目工程建设方案去定后，应研究提出项目的建设工期和实施进度方案，科学组织建设过程中各阶段的工作，按工程进度安排建设资金，保证项目按期建成投产，发挥投资效益。（一）建设工期建设工期一般是指拟建项目永久性工程开工之日，到项目全面建成投产或交付使用所需的全部之间。建设工期主要包括土建施工、设备采购与安装、生产准备、设备调试、联合试运转，交付使用等阶段。98 项目建设工期可参考有关部门或专门机构制定的建设项目工期定额和单位工程工期定额，结合项目建设内容、工程量大小、建设难易程度，以及施工条件等具体情况综合研究确定。（一）实施进度安排项目建设工期去定后，应根据工程实施各阶段工作量和所需时间，对时序做出大体安排，并使各阶段工作相互衔接。编制醒目实施进度表。大型建设项目，应根据项目总工期要求，制定主体工程和主要辅助工程的建设起止时间及时序表。4.1投资估算投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目投入总资金并测算建设期内分年资金需要量。投资估算作为制定融资方案、进行经济评价，以及编制初步设计概算的依据。（一）建设投资估算内容98 建设投资由建筑工程费、设备及工器具购置费、安装费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息构成。其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费形成固定资产；工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产。递延资产。基本预备费、涨价预备费、建设期利息，在可行性研究阶段为简化计算方案，一并计入固定资产。建设投资可分为静态投资和动态投资两部分。静态投资部分有建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费构成；动态投资部分由涨价预备费和建设期利息构成。、项目建设投资构成如下。（一）建设投资估算方法1.建设投资估算的依据与要求（1）估算依据投资估算应做到方法科学，依据充分。主要依据有：1）专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关计算工程造价的文件；2）专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；98 1）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。投资估算应达到一下要求：1）工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏项不少算；2）选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时，应进行必要的换算或者调整；3）投资估算精度应能满足控制初步设计概算的要求。1.建设投资估算步骤与方法（1）估算步骤1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；2）在汇总各单项工程费用基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；3）估算涨价预备费和建设期利息。（2）估算方法1）建筑工程费估算。建筑工程费是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，如场地平整、厂房、仓库、电站、设备基础、工业窑炉、矿井开拓、露天剥离、桥梁、码头、堤坝、隧道、涵洞、铁路、公路、管线敷设、水库、水坝、灌区等项工程的费用。建筑工程投资估算一般采用以下方法：98 单位建筑工程投资估算法，以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量计算。一般工业与民用建筑以单位建筑面积的投资，工业窑炉砌筑以单位容积的投资，水库以水坝单位长度的投资，铁路路基以单位长度的投资，矿山掘进以单位长度的投资，乘以相应的建筑工程总量计算建筑工程费。概算指标投资估算法，对于没有上述估算指标且建筑工程费占总投资比例较大的项目，可采用概算指标估算法。采用这种估算法，应占有较为详细的工程资料、建筑材料价格和工程费用指标，投入的时间和工作量较大。具体估算方法见有关专门机构发布的概算编制办法。1）设备及工器具购置费估算。设备购置费估算应根据项目主要设备表及价格、费用资料编制。工器具购置费一般按占设备费的一定比例计取。设备及工器具购置费，包括设备的购置费、工器具购置费、现场制作非标准设备费、生产用家具购置费和相应的运杂费。对于价值高的设备应按单台估算购置费；价值较小的设备可按类估算。国内设备和进口设备的设备购置费应分别估算。国内设备购置费为设备出厂价加运杂费。设备运杂费主要包括运输费、装卸费和仓库保管费等，运杂费可按设备出厂价的一定百分比计算。应编制国内设备购置费估算表。现场制作非标准设备，由材料费、人工费和管理费组成，按其占设备总费用的一定比例估算。2）98 安装工程费估算。需要安装的设备应估算安装工程费，包括各种机电设备装配和安装工程费用，与设备相连的工作台、梯子及其装设工程费用，附属与被安装设备的管线敷设工程费用；安装设备的绝缘、保温、防腐等工程费用；单体试运转和联动无负荷试运转费用等。1）工程建设其他费用估算。工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准估算。2）基本预备费估算。基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。基本预备费以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费及工程建设其他费用之和为计算基数，乘以基本预备费率计算。3）涨价预备费估算。涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要事先预留的费用，亦称价格变动不可预见费。涨价预备费以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费之和为计算基数。4）建设期利息估算。建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。计算建设期利息时，为了简化计算，通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。有多种借款资金来源，每笔借款的年利率各不相同的项目，既可分别计算每笔借款的利息，也可先计算出各笔借款加权平均的年利率，并以此利率计算全部借款的利息。（一）流动资金估算98 流动资金是指生产经营性项目投产后，未进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。1.分项详细估算法对构成流动资金的各项流动资产和流动负债应分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收帐款四项内容进行估算。估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（1）周转次数计算，周转次数等于360天除以最低周转天数。存货、现金、应收帐款和应付帐款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点去定。（2）应收帐款估算，应收帐款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括若干科目，在可行性研究时，只计算应收销售款。（3）存货估算，存货是企业为销售或者生产消耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件，包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。（4）先进需要量估算，项目流动资金中的先进是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。（5）98 流动负债估算，流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付帐款一项。1.扩大指标估算法扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。（一）项目投入总资金及分年投入计划1.项目投入总资金按投资估算内容和估算方法估算各项投资并进行汇总，分别编制项目投入总资金估算汇总表，主要单项工程投资估算表，并对项目投入总资金构成和各单项工程投资比例的合理性，单位生产能力投资指标的先进性进行分析。2.分年资金投入计划估算出项目投入总资金后，用根据项目实施进度的安排，编制分年资金投入计划表。98 4.1融资方案融资方案是在投资估算的基础上，研究拟建项目的资金渠道、融资形式、融资结构、融资成本、融资风险，比选推荐项目的融资方案，并以此研究资金筹措方案和进行财务评价。（一）融资组织形式选择研究融资方案，首先应明确融资主体，由融资主体进行融资活动，并承担融资责任和风险。项目融资主体的组织形式主要有既有项目法人融资和新设项目法人融资两种形式。1.既有项目法人融资形式98 这是依托现有法人进行的融资活动，其特点：一是拟建项目不组建新的项目法人，由既有法人同意组织融资活动并承担融资责任和风险；二是拟建项目一般是既有法人资产和信用的基础上进行的，并形成增量资产；三是从既有法人的财务整体状况考察融资后的偿债能力。1.新设项目法人融资形式这是指新组建项目法人进行的融资活动，其特点是：项目投资由新设项目法人筹集的资本金和债务资金构成；由新设项目法人承担责任和风险；从项目投产后的经济效益情况考察偿还能力。（一）资金来源选择在估算出项目所需要的资金量后，应根据资金的可得性、供应的充足性、融资成本的高低，选择资金渠道。资金渠道主要有：（1）项目法人自有资金。（2）政府财政性资金。（3）国内外银行等金融机构的信贷资金。（4）国内外证券市场资产。（5）国内外非银行金融机构的资金。（6）外国政府、企业、团体、个人等的资金。（7）国内企业、团体、个人的资金。资金来源，一般分为直接融资和间接融资两种方式。直接融资方式是指投资者对拟建项目的直接投资，以及项目法人通过发行股票、债券等直接筹集的资金。间接融资是指从银行及非银行金融机构借入的资金。（二）资本金筹措98 资本金是指项目投资中由投资者提供的资金，对项目来说是非债务资金，也是获得债务资金的基础。国家对经营性项目试行资本金制度，对顶了经营性项目的建设都要有一定数额的资本金，并提出了各行业醒目资本金的最低比例要求。在可行性研究阶段，应根据新设项目法人融资或是既有项目法人融资组织形式的特点，研究资本金筹措方案。1.新设项目法人项目资本金筹措新设项目法人的资本金，是项目发起人和投资者为拟建项目所投入的资金。项目资本金来源主要有：（1）政府财政性资金；（2）国家授权投资机构入股的资金；（3）国内外企业入股的资金；（4）社会团体、个人入股的资金；（5）受赠予资金。资本金出资形态可以是先进，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资。用作资本金的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价的资金，必须经过有资格的资产评估机构评估作价，并只能在资本金中占有一定比例。可行性研究中应说明资本金的出资人、出资方式、资本金来源及数额，资本金认缴进度等。2.既有项目法人项目资本金筹措资本金来源主要有：98 （1）项目法人可用于项目的先进，即库存现金和银行存款等可用于项目投资的资金；（2）资产变现的资金，即变卖现有资产获得的资金；（3）发行股票筹集的资金，原有股东增资扩股资金，吸收新股东的资金；（4）政府财政性资金；（5）国内外企业法人入股资金；（6）受赠予资金。在可行性研究报告中，应说明资本金的各种来源和数量，应考察主要投资方的出资能力。（一）债务资金筹措债务资金是项目投资中除资本金外，需要从金融市场借入的资金。债务资金来源主要有：1.信贷融资国内信贷资金主要有政策性银行和商业银行等提供的贷款；国外信贷资金主要有商业银行的贷款，以及世界银行、亚洲开发银行等国际金融机构贷款；外国政府贷款；出后信贷以及信托投资公司等非银行金融机构提供的贷款。信贷融资方案应说明拟提供贷款的机构及其贷款条件，包括支付方式、贷款期限、贷款利率、还本付息方式及其他附加条件等。2.债券融资98 债券融资是指项目法人以自身的财务状况和信用条件为基础，通过发行企业债券筹集资金，用于项目建设的融资方式。除了一般债券融资外，还有可转换债券融资，这种照全在有效期限内，只需支付利息，债券持有人有权按照预定将债券转换成公司的普通股，如果债券持有人放弃这一选择，融资企业需要在债券到期日兑付本金。可转换债券的发行无需以项目资产或其他公司的资产作为担保。在可行性研究阶段，应对拟采用的债券融资方式进行分析、论证。1.融资租赁融资租赁是资产拥有者将资产租给承租人，在一定时期内使用，由承担人支付租赁费的融资方式。采用这种方式，一般是由承担人选定设备，由出租人购置后租给承租人使用，承租人按期交付租金。租赁期满后，出租人可以将设备作价售让给陈祖仁。（一）融资方案分析在初步确定项目的资金筹措方式和资金来源后，应进一步对融资方案进行分析，比选并推荐资金来源可靠、资金结构合理、融资成本低，融资风险小的方案。1.资金来源可靠性分析主要是分析项目建设所需总资金和分年所需投资能否得到足够的、持续的资金供应，即资本金和债务资金供应是否落实可靠，应琉球使筹措的资金、币种及投入时序与项目建设进度和投资使用计划相匹配，确保项目建设顺利进行。2.融资结构分析98 主要分析项目融资方案中的资本金与债务资金的比例、股本结构比例和债务结构比例是否合理，并分析其实现条件。（1）资本金与债务资金的比例，在一般情况下，项目资本金比例过低，债务资金比例过高，将给项目建设和生产运营带来潜在的财务风险。进行融资结构分析，应根据项目特点，合理确定项目资本金与债务资金的比例。（2）股本结构分析，股本结构反映项目股东各方出资额和相应的权益，在融资结构分析中，应根据醒目特点和主要股东方参股意愿，合理确定参股各方的出资比例。（3）债务结构分析，债务结构反映项目债券各方为项目提供的债务资金的比例，在融资结构分析中，应根据债权人提供债务资金的方式，附加条件，以及利率、汇率、还款方式的不同，合理确定内债与外债比例，政策性银行与商业性银行的贷款比例，以及信贷资金与债券资金的比例。1.融资成本分析融资成本是指项目为筹集和使用资金而支付的费用。融资成本的高低的判断项目融资方案是否合理的重要因素之一。（1）债务资金融资成本分析98 债务资金融资成本由资金筹集费和资金占用费组成。资金筹集费是指资金筹集过程中支付的一次性费用，如承诺费、手续费、担保费、代理费等；资金占用费是指使用资金过程中发生的经常性费用，如利息。在比选融资方案时，应分析各种债务资金融资方案的利率水平、利率计算方式、计息和付息方式，以及偿还期和宽限期，计算债务资金的综合利率，并进行不同方案比选。（1）资本金融资成分分析资本金融资成本由资本金筹集费和资本金占用费组成。资本金占用费一般应按机会成本的原则计算，当机会成本难以计算时，可参照银行存款利率计算。1.融资风险分析融资方案的实施经常收到各种风险的影响。为了使融资方案稳妥可靠，需要对下列可能发生的风险因素进行识别、预测。（1）资金供应风险资金供应风险是指融资放在在实施过程中，可能出现资金不落实，导致建设工期拖长，工程造价升高，原定投资效益目标难以实现的风险。主要风险有：1）原定筹资额全部或部分落空。2）原定发行股票、债券计划不能实现；3）既有项目法人融资项目由于企业经营状况恶化，物理按原定计划出资；4）其他资金不能按建设进度足额及时到位。（2）利率风险汇率风险是指国际金融市场外汇交易结算产生的风险，包括人民币对各种外币币值的变动风险和各外币之间比价变动的风险。利用外资数额较大的投资项目应对外汇汇率的走势进行分析，估测汇率发生较大变动时，对项目造成的风险和损失。98 4.1财务评价财务评价是在国家现行财税制度和市场价格体系下，分析预测项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力、偿还能力，据以判断项目的财务可行性。（一）财务评价内容与步骤财务评价是在确定的建设方案、投资估算和融资方案的基础上进行财务可行性研究。财务评价的主要内容与步骤如下：（1）选取财务评价基础数据与参数，包括主要投入产品财务价格、税率、利率、汇率、计算期、固定资产折旧率、无形资产和递延资产摊销年限，生产符合及基准收益率等基础数据和参数。98 （1）计算销售收入，估算成本费用。（2）编制财务评价报表，主要有：财务现金流量表、损益和利润分配表，资金来源与运用表、借款偿还计划表。（3）计算财务评价指标，进行盈利能力分析和偿债能力分析。（4）进行不确定性分析，包括敏感性分析和盈亏平衡分析。（5）编写财务评价报告。（一）财务评价基础数据与参数选取财务评价的基础数据与参数选取是否合理，直接影响财务评价的结论，在进行财务分析计算之前，应做好这项基础工作。1.财务价格财务评价是对拟建项目未来的效益与费用进行分析，应采用预测价格。预测价格应考虑价格变动因素，即各种产品相对价格变动和价格总水平变动。由于建设期和生产经营期的投入产出情况不同，应区别对待。基于在投资估算中已经预留了建设期涨价预备费，因此建筑材料和设备等投入品，可采用一个固定的价格计算投资费用，其价格不必年年变动。生产运营期的投入品和产出品，应根据具体情况选用固定价格或者变动价格进行财务评价。（1）固定价格。这是指在项目生产运营期内不考虑价格相对变动和通货膨胀影响的不变价格，即在整个生产运营期内都用预测的固定价格，计算产品销售收入和原材料、燃料动力费用。（2）98 变动价格。这是指在项目生产运营期内考虑价格变动的预测价格。变动价格又分为两种情况，一是只考虑价格相对变动引起的变动价格；二是既考虑价格相对变动又考虑通货膨胀因素引起的变动价格。采用变动价格是预测在生产运营期内每年的价格都是变动的。为简化起见，有些年份也可采用同一价格。进行盈利能力分析，一般采用只考虑相对价格变动因素的预测价格，计算不含通货膨胀因素的财务内部收益率等盈利性指标，不反映通货膨胀时，应采用包括通货膨胀影响的变动价格计算偿债能力指标，反映通货膨胀因素对偿债能力的影响。在财务评价中计算销售收入及生产成本所采用的价格，可以是含增值税的价格，也可以是不含增值税的价格，应在评价时说明采用何种计价方法。本《指南》财务评价报表均是按含增值税的价格设计的。1.税费财务评价中合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础。财务评价设计的税费主要有增值税、营业税、资源税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育附加等。进行评价时应说明税种、税基、税率、计税额等。如有减免税费优惠，应说明政策依据以及减免方式和减免金额。（1）增值税是对生产、销售商品或者提供劳务的纳税人实行抵扣原则，就其生产、经营过程中实际发生的增值额征税的税种。财务评价的销售收入和成本估算均含增值税，项目应缴纳的增值税等于销项税减进项税。（2）98 营业税是对交通运输、商业、服务等行业的纳税人，就其经营活动营业额为课税对象的税种。在财务评价中，营业税按营业收入额乘以营业税税率计算。（1）消费税是以消费品的流转额为课税对象的税种。在财务评价中，一般按销售额乘以消费税税率计算。（2）城市维护建设税和教育附加是以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算。（3）资源税是对开采自然资源的纳税人征税的税种。通常按应课税矿产的产量乘以单位税额计算。（4）所得税是按应税所得额乘以所得税税率计算。1.利率借款利率是项目财务评价的重要基础数据，用以计算借款利息。采用固定利率的借款项目，财务评价直接采用约定的利率计算利息。采用浮动利率的借款项目，财务评价时应对借款期内的平均利率进行预测，采用预测的平均利率计算利息。2.汇率财务评价汇率的取值，一般采用国家外汇管理部门公布的当期外汇牌价的卖出、买入的中间价。3.项目计算期选取财务评价计算期包括建设期和生产运营期。生产运营期，应根据产品寿命期、主要设施和设备的使用寿命期、主要技术的寿命期等因素确定。财务评价的计算期一般不超过20年。98 有些项目的运营寿命很长，如水利枢纽，其主体工程是永久性工程，其计算期应根据评价要求确定。对设定计算期短于运营寿命期较多的项目，计算内部收益率、净现值等指标时，为避免计算误差，可采用年金折现、未来值折现等方法，将计算期结束以后年份的现金流入和现金流出折现至计算期末。1.生产负荷生产负荷是指项目生产运营期内生产能力发挥程度，也称生产能力利用率，以百分比表示。生产负荷是计算销售收入和经营成本的依据之一，一般应按项目投产期和投产后正常生产倪安峰分别设定生产负荷。2.财务基准收益率设定财务基准收益率是项目财务内部收益率指标的基准和判据，也是项目在财务上是否可行的最低要求，也用作计算财务净现值的折现率。如果有行业发布的本行业基准收益率，即以其作为项目的基准收益率；如果没有行业规定，则由项目评价人员设定。设定方法：一是参考本行业一定时期的平均收益水平并考虑项目的风险因素确定；二是按项目占用的资金成本加一定的风险系数确定。设定财务基准收益率时，应与财务评价采用的价格相一致，如果财务评价采用变动价格，设定基准收益率则应考虑通货膨胀因素。资本金收益率，可采用投资者的最低期望收益率作为判据。（一）销售收入与成本费用估算1.销售收入估算销售收入是指销售产品或者提供服务取得的收入。生产多种产品和提供多项服务的，应分别估算各种产品及98 的销售收入。对不便于按详细的品种分类计算销售收入的，可财务这算为标准产品的方法计算销售收入。编制销售收入、销售税金及附加估算表。1.成本费用估算成本费用是指项目生产运营支出的各种费用。按成本计算范围，分为单位产品成本和总成本费用；按成本与产量的关系，分为固定成本和可变成本；按财务评价的特定要求，分为总成本费用和经营成本。成本估算应与销售收入的计算口径对应一致，各项费用应划分清楚，防止重复计算或者低估费用支出。（1）总成本费用估算。总成本费用是指在一定时期内因生产和销售产品发生的全部费用。（2）经营成本估算。经营成本是项目评价也有的概念，用于项目财务评价的现金流量分析。经营成本是指总成本费用扣除固定资产折旧费、矿山维简费、无形资产及递延资产摊销费和财务费用后的成本费用。（3）固定成本可变成本估算。财务评价进行盈亏平衡分析时，需要将总成本费用分解为固定成本和可变成本。固定成本是指不随产品产量及销售量的增减发生变化的各项成本费用，主要包括非生产人员工资、折旧费、无形资产及递延资产摊销费、修理费、办公费、管理费等。可变成本是指随产品产量及销售量增减而正比例变化的各项费用，主要包括原材料、燃料、动力消耗、包装费和生产人员工资等。98 长期借款利息应视为固定成本，短期借款如果用于购置流动资产，可能部分与产品产量、销售量相关，其利息可视为半可变固定成本，为简化计算，也可视为固定成本。（1）编制成本费用估算表。分项估算上述各种成本费用后，编制相应的成本费用估算表，包括总成本费用估算表和各分项成本估算表。（一）新设项目法人项目财务评价新设项目法人项目财务评价的主要内容，是在编制财务报表的基础上进行盈利能力分析、偿债能力分析和抗风险能力分析。1.编制财务评价报表财务评价报表主要有财务现金流量表、损益表和利润分配表、资金来源与运用表、借款偿还计划表等。（1）财务现金流量表，分为：1）项目财务现金流量表，用于计算资本金收益率指标。2）资本金财务现金流量表，用于计算投资个方收益率。（2）损益和利润分配表，用于计算项目投资利润率。表中损益栏目反映项目计算期内隔年的销售收入、总成本费用支出、利润总额情况；利润分配栏目反映所得税税后利润以及利润分配情况。（3）资金来源与运用表，用于反映项目计算期各年的投资、融资及生产经营活动的资金流入、流出情况，考察资金平衡和余缺情况。（4）借款偿还计划表，用于反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息，以及偿债资金赖云，计算借款偿还期或者偿债备付率等指标。98 1.盈利能力分析盈利能力分析是项目财务评价的主要内容之一，是在编制现金流量表的基础上，计算财务内部收益率，财务净现值、投资回收期等指标。其中财务内部收益率为项目的主要盈利性指标，其他指标可根据项目特点及财务评价的目的、要求等选用。（1）财务内部收益率财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，它是评价项目盈利能力的动态指标。财务内部收益率可根据财务现金流量表中净现金流量，用试差法计算，也可采用专用软件的财务函数计算。按分析范围和对象不同，财务内部收益率分为项目财务内部收益率、资本金收益率和投资各方收益率。（2）财务净现值财务净现值是指按设定的直线了计算的项目计算期内各年净现金流量的现值之和。财务净现值是评价项目盈利能力的绝对指标，他反映项目在满足按设定折现率要求的盈利之外，获得的超额盈利的现值。财务净现值等于或者大于零，表明项目的盈利能力达到或者超过按这顶的折现率计算的盈利水平。一般只计算所得税前财务净现值。（3）投资回收期投资会受气是指以项目的净收益偿还项目全部投资所需要的时间，一般以年为单位，并从项目建设起始年算起。98 投资回收期越短，表明项目的盈利能力和抗风险能力越好。投资回收期的判别标准是基准投资回收期，其取值可根据行业水平或者投资者的要求设定。（1）投资利润率投资利润率是指项目在计算期内正常生产年份的年利润总额与项目投入总资金的比例，它是考察单位投资盈利能力的静态指标。将项目投资利润率与同行业平均投资利润率对比，判断项目的获利能力和水平。1.偿债能力分析根据有关财务报表，计算借款偿还期、利息备付率、偿债备付率等指标，评价项目借款偿债能力。如果采用借款偿还期指标，可不再计算备付率，如果计算备付率，则不再计算借款偿还期指标。（1）借款偿还期借款偿还期是指以项目投产后获得的可用于还本付息的资金，还清借款本息所需的时间，一般以年为单位表示。这项指标可由借款偿还计算表推算。不足整年的部分可用内插法计算。指标值应能满足贷款机构的期限要求。（2）利息备付率利息备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值。（3）偿债备付率98 偿债备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息资金与当期应还本付息金额的比值。（一）既有项目法人项目财务评价既有项目法人项目财务评价与新设项目法人项目财务评价的主要区别在于它的盈利能力评价指标，牵着是按“有项目”和“无项目”对比，采取增量分析方法计算。偿债能力评价指标，一般是按“有项目”后项目的偿债能力计算，必要时也可按“有项目”后既有法人整体的偿债能力计算。评价步骤与内容是：1.确定财务评价范围一般来说，拟建项目是在企业现有基础上进行的，设计范围可能是企业整体改造，也可能是部分改建，挥着扩建、建新项目。因此，应科学划分和界定效益与费用的计算范围。如果拟建项目建成后能够独立经营，形成相对独立的核算单位，项目所涉及的范围就是财务评价的对象；如果项目投产后的生产运营与现有企业无法分开，也不能单独计算项目发生的效益与费用，应将整个企业作为项目财务评价的对象。2.选取财务评价数据对既有项目法人项目的财务评价，采用“有无对比”进行增量分析，主要涉及下列三种数据：（1）“有项目”数据，是预测项目实施后各年的效益与费用状况的数据。（2）“无项目”数据，是预测在不实施该项目的情况下，原企业各年的效益与费用状况的数据。98 （1）“增量”数据，是指“有项目”数据减“无项目”数据的差额，用于增量分析。进行“有项目”与“无项目”对比时，效益与费用的计算范围、计算期应保持一致，具有可比性。为使计算期保持一致，应以“有项目”的计算期为基准，对“无项目”的计算期进行调整。在一般情况下，可假设通过追加投资使“无项目”时的生产运营期，延长到与“有项目”的计算期相同，并在计算期末将固定资产余值回收。在某些情况下，假设通过追加投资延长其寿命期，在技术上不可行或者经济上明显不合理时，应设定“无项目”的生产运营适时终止，其后各年的现金流量为零。1.编制财务报表既有项目法人项目财务评价，应按增量效益与增量费用的数据，编制项目增量财务现金流量表、资本金增量财务现金流量表。按“有项目”的效益与费用数据，编制项目损益和利润分配表、资金来源与运用表、借款偿还计划表。各种报表的编制远离和科目设置与新设项目法人项目的财务报表基本相同，不同之处是表中有关数据的计算口径有多区别。2.盈利能力分析盈利能力分析指标、表达式和判别依据与新设项目法人项目基本相同。3.偿债能力分析98 根据财务评价报表，计算借款偿还期或者利息备付率和偿债备付率，分析拟建项目自身偿还债务的能力。计算出的项目偿债能力指标，表示项目用自身的各项手艺抵偿债务的最大能力，显示项目对企业整体财务状况的影响。项目最大偿债能力与项目债务实际还款方式不同。因为，项目的债务是由既有法人借入并负责偿还的，计算出的项目偿债能力指标，可以给既有法人两种提示:一是靠拟建项目自身收益可以偿还债务，不需要另筹资金偿还；二是拟建项目自身收益不能偿还债务，需要另筹资金偿还债务。（一）不确定性分析项目评价所采用的数据大部分来自估算和预测，有一定程度的不确定性。为了分析不确定因素对经济评价指标的影响，需要进行不确定性分析，估计项目可能存在的风向，考察项目的财务可靠性。根据拟建项目的具体情况，有选择地进行敏感性分析、盈亏平衡分析。1.敏感性分析通过分析、预测项目主要不确定因素的变化对项目评价指标的影响，找出敏感因素，分析评价指标对该因素的敏感程度，并分析该因素达到临界值时项目的承受能力。一般将产品价格、产品产量、主要原材料价格、建设投资、汇率等作为考察的不确定因素。敏感性分析有单因素和多因素敏感性分析两种。单因素敏感性分析是对单一不确定因素变化的影响进行分析；多因素敏感性分析是对两个或两个医生互相独立的不确定因素同时变化的影响进行分析。通常只要求进行单因素敏感性分析。敏感性分析结果用敏感性分析表和敏感性分析图表示。98 1.盈亏平衡分析盈亏平衡分析实际上是一种特殊形式的临界点分析。进行这种分析时，将产量或者销售量作为不确定因素，求取盈亏平衡时临界点所对应的产量或者销售量。盈亏平衡点越低，表示项目适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。盈亏平衡点常用生产能力利用率或者产量表示。（一）非赢利性项目财务评价非赢利性项目是指为社会公众提供服务或者产品，不以盈利为主要目的投资项目，包括公益事业项目、行政事业项目和某些基础设施项目。这些项目的显著特点是为社会提供服务或者使用功能，不收取费用或者只收取少量费用。这类项目的财务评价方法与赢利性项目有所不同，一般不计算项目的财务内部收益率、财务净现值、投资回收期，对于使用借款又有收入的项目，可计算借款偿还期指标。98 4.1国民经济评价国民经济评价是按合理配置资源的原则，采用影子价格等国民经济评价参数，从国民经济的角度考察投资项目所耗费的社会资源和对社会的贡献，评价投资项目的经济合理性。（一）国民经济评价范围和内容财务评价是从项目角度考察项目的盈利能力和偿债能力，在市场经济条件下，大部分项目财务评价结论可以满足投资决策要求。但有些项目需要进行国民经济评价，从国民经济角度评价项目是否可行。需要进行国民经济评价的项目主要是铁路、公路等交通运输项目，较大的水利水电项目，国家控制的战略性资源开发项目，动用社会资源和自然资源大的中外合资项目，以及主要产出物和投入物的市场价格不能反应其真实价值的项目。98 国民经济评价的研究内容主要是识别国民经济效益与费用，计算和选取影子价格，编制国民经济评价报表，计算国民经济评价指标并进行方案比选。（一）国民经济效益与费用识别项目的国民经济效益是指项目对国民经济所作的贡献，分为直接效益和间接效益项目的国民经济费用是指国民经济为项目付出的代价，分为直接费用和间接费用。1.直接效益与直接费用直接效益是指由项目产出物直接生成，并在项目范围内计算的经济效益。一般表现为增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益；替代效益较低的相同或类似企业的产出物或者服务，使被替代企业减产从而减少国家有用资源耗费或者损失的效益；增加出口或者建设进口从而增加或者节支的外汇等。直接费用是指项目使用投入物所形成，并在项目范围内计算的费用。一般表现为其他部门为本项目提供人物，需要扩大生产规模所耗用的资源费用；减少对其他项目或者最终消费投入物的供应而放弃的效益；增加进口或者减少出口从而耗用或者减少的外汇等。2.间接效益与间接费用间接效益与间接费用是指项目对国民经济做出的贡献与国民经济为项目付出的代价中，在直接效益与直接费用中未得到反映的那部分效益与费用。通常把项目相关的间接效益和间接费用统称为外部效果。98 外部效果的计算范围应考虑环境及生态影响效果，技术扩散效果和产业关联效果。为防止外部效果计算扩大化，项目的外部效果一般只计算一次相关效果，不应连续计算。1.转移支付项目的某些财务收益和支出，从国民经济角度看，并没有造成资源的实际增加或者减少，而是国民经济内部的“转移支付”，不计做项目的国民经济效益与费用。转移支付的主要内容包括：（1）国家和地方政府的税收；（2）国内银行借款利息；（3）国家和地方政府给予项目的补贴。如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时，应从财务效益与费用中剔除在国民经济评价中计做转移支付的部分。（一）国民经济评价报表编制编制国民经济评价报表是进行国民经济评价的基础工作之一。国民经济效益费用流量表有两种，一是项目国民经济效益费用流量表；二是国内投资国民经济效益费用流量表。项目国民经济效益费用流量表以全部投资作为分析对象，考察项目全部投资的盈利能力；国内投资国民经济效益费用流量表以国内投资作为分析对象，考察项目国内投资部分的盈利能力。国民经济效益费用流量表一般在项目财务评价基础上进行调整编制，有些项目也可以直接编制。1.在财务评价基础上编制国民经济效益费用流量表98 以项目财务评价为基础编制国民经济效益费用流量表，应注意合理调整效益与费用的范围和内容。（1）剔除转移支付，将财务现金流量表中列支的销售税金及附加、增值税、国内借款利息作为转移支付剔除。（2）计算外部效益与外部费用，根据项目的具体情况，确定可以量化的项目外部效益和外部费用。分析确定哪些是项目重要的外部效果，需要采用什么方法估算，并保持效益费用的计算口径一致。（3）调整建设投资，用影子价格、影子汇率逐项调整构成投资的各项费用，剔除涨价预备费、税金、国内借款建设期利息等转移支付项目。进口设备价格调整统称要剔除进口关税、增值税等转移支付。建筑工程费和安装工程费按材料费、劳动力的影子价格进行调整；土地费用按土地影子价格进行调整。（4）调整流动资金。财务帐目中的应收、应付款项及现金并没有实际耗用国民经济资源，在国民经济评价中应将其从流动资金中剔除。如果财务评价中的流动资金是擦用扩大指标法估算的，国民经济评价仍应按扩大指标法，以调整后的销售收入、经营费用等乘以相应的流动资金指标系数进行估算；如果财务评价中的流动资金是采用分项详细估算法进行估算的，则应用影子价格重新分项估算。（5）调整经营费用，用影子价格调整各项经营费用，对主要原材料、燃料及动力费用用影子价格进行调整；对劳动工资及福利费，用影子工资进行调整。98 （1）调整销售收入，用影子价格调整计算项目产出物的销售收入。（2）调整外汇价值，国民经济评价各项销售收入和费用支出中的外汇部分，应用影子汇率进行调整，计算外汇价值。从国外引入的资金和向国外支付的投资收益、贷款本息，也应用影子汇率进行调整。1.直接编制国民经济效益费用流量表有些行业的项目可能需要直接进行国民经济评价，判断项目的经济合理性。可按以下步骤直接编制国民经济效益费用流量表。（1）确定国民经济效益、费用的计算范围，包括直接效益、直接费用和间接效益、间接费用；（2）预测各种主要投入物的影子价格和产出物的影子价格，并在此基础上对各项国民经济效益和费用进行估算；（3）编制国民经济效益费用流量表。（一）国民经济评价指标计算根据国民经济效益费用流量表计算经济内部收益率和经济净现值等评价指标。1.经济内部收益率（EIRR）经济内部收益率是反映项目对国民经济净贡献的相对指标，它表示项目占用资金所获得的动态收益率，也是项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率。2.经济净现值98 经济净现值是反映项目对国民经济净贡献的绝对指标，是用社会折现率将项目计算内各年的净效益流量折算到建设期初的现值之和。（一）国民经济评价参数国民经济评价参数是国民经济评价的基础。正确理解和使用评价参数，对正确计算费用、效益和评价指标，以及比选优化方案具有重要作用。国民经济评价参数体系有两类，一类是通用参数，如社会折现率、影子汇率和影子工资等，这些通用参数由有关专门机构组织测算和发布；另一类是货物影子价格等一般参数，由行业或者项目评价人员测定。1.社会折现率社会折现率是用以衡量资金时间价值的重要参数，代表社会资金被占用应获得的最低收益率，应用作不同年份资金价值换算的折现率。社会折现率可根据国民经济法等多种因素综合测定。各类投资项目国民经济评价都应采用有关专门机构统一发布的社会折现率作为计算经济净现值的折现率。社会折现率可作为经济内部收益率的判别标准。根据对我国国民经济运行的实际情况、投资收益水平、资金供求状况、资金机会成本以及国家宏观调控等因素中和分析，目前社会折现率取值为10%。2.影子汇率98 影子汇率是指能争取反映外汇真实价值的汇率。在国民经济评价中，影子汇率通过影子汇率换算系数计算，影子汇率换算系数是影子汇率与国家外汇牌价的比值。投资项目投入物和产出物涉及进出口的，应采用影子汇率换算系数调整计算影子汇率。根据目前我国外汇收支状况、主要进出口商品的国内价格与国外价格的比较、出口换汇成本以及进出口关税等因素综合分析，目前我国的影子汇率换算系数取值为1.08.1.影子工资影子工资是项目使用劳动力，社会为此付出的代价、影子工资由劳动力的边际产出和劳动就业或者转移而引起的社会资源耗费两部分构成。在国民经济评价中影子工资作为国民经济费用计入经营费用。影子工资一般是用过影子工资换算系数计算。影子工资换算系数是影子工资与项目财务评价中劳动力的工资和福利费的比值。根据目前我国劳动力市场状况，技术性工种劳动力的影子工资换算系数取值为1，非技术性工种劳动力的影子工资换算系数取值为0.8。98 4.1社会评价社会评价是分析拟建项目对放低社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度，评价项目的社会可行性。（一）社会评价作用与范围社会评价旨在系统调查和预测拟建项目的建设、运营产生的社会影响与社会效益，分析项目所在地区的社会环境对项目的适应性和可接受程度。通过分析项目设计的各种社会因素，评价项目的社会可行性，提出项目与放低社会协调关系，规避社会风险，促进项目顺利实施，保持社会稳定的方案。98 进行社会评价有利于国民经济发展目标与社会发展目标协调一致，防止单纯追求项目的财务效益；有利于项目与所在地区利益协调一致，减少社会矛盾和纠纷，防止可能产生不利的社会影响和后果，促进社会稳定；有利于避免或减少项目建设和运营的社会风险，提高投资效益。社会评价适用于那些社会因素较为复杂，社会影响较为久远，社会效益较为显著，社会矛盾较为突出，社会风险较大的投资项目。其中主要包括需要大量移民搬迁或者占用农田较多的水利枢纽项目、交能运输项目、矿产和油气田开发项目，扶贫项目、农村区域开发项目，以及文化教育、卫生等公益性项目。（一）社会评价主要内容社会评价从以人为本的原则出发，研究内容包括项目的社会影响分析、项目与所在地区的互适性分析和社会风险分析。1.社会影响分析项目的社会影响分析旨在分析预测项目可能产生的正面影响和负面影响。（1）项目对所在地区居民收入的影响，主要分析预测由于项目实施可能造成当地居民收入增加或者减少的范围、程度及其原因；收入分配是否公平，是否扩大贫富收入差距，并提供促进收入公平分配的措施建议。扶贫项目，应着重分析项目实施后，能在多大程度上减轻当地居民的贫困和帮助多少贫困人口脱贫。（2）项目对所在地区居民生活水平和生活质量的影响，分析预测项目实施后居民居住水平、消费水平、消费结构、人均寿命的变化及其原因。（3）98 项目对所在地区居民就业的影响，分析预测项目的建设、运营对当地居民就业结构和就业机会的正面影响与负面影响。其中正面影响是指可能增加就业机会和就业人数，负面影响是指可能减少原有就业机会及就业人数，以及（1）项目对所在地区不同利益群体的影响，分析预测项目的建设和运营使哪些人受益或受损，以及对受损群体的补偿措施和途径。兴建露天矿区、水利枢纽工程、交通运输工程、城市基础设施等一般都会引起非自愿移民，应特别加强这项内容的分析。（2）项目对所在地区弱势群体利益的影响，分析预测项目的建设和运营对当地妇女、儿童、残疾人员利益的正面影响和负面影响。（3）项目对所在地区文化、教育、卫生的影响，分析预测项目建设和运营期间是否可能引起当地文化教育水平、卫生健康程度的变化以及对当地人文环境的影响，提出减小不利营销的措施建议。公益性项目要特别加强这项内容的分析。（4）项目对当地基础设施、社会服务容量和城市化进程等的影响，分析预测项目建设和运营期间，是否可能增加或者占用当地的基础设施，包括道路、桥梁、供电、给排水、供汽、服务网点，以及产生的影响。（5）项目对所在地区少数民族风俗习惯和宗教的影响，分析预测项目建设和运营是否符合国家的民族和宗教政策，是否充分考虑了当地民族的风俗习惯、生活方式或者当地居民的宗教信仰，是否会引发民族矛盾、宗教纠纷，影响当地社会安定。1.互适性分析98 互适性分析主要的分析预测项目能否为当地的社会环境、人文条件所接纳，以及当地政府、居民支持项目存在与发展的程度，考察项目与当地社会环境的相互适应关系。（1）分析预测与项目直接相关的不同利益群体对项目建设和运营的态度及参与程度，选择可以促使项目成功的各利益群体的参与方式，对可能阻碍项目存在与发展的因素提出防范措施。（2）分析预测项目所在地区的各类组织对项目建设和运营的态度，可能在那些方面、在多大程度上对项目予以支持和配合。对需要由当地提供交通、电力、通信、供水等基础设施条件，粮食、蔬菜、肉类等生活供应条件，医疗、教育等社会福利条件的，当地是否能够提供，是否能够保障。国家重大建设项目要也别注重这方面的内容的分析。（3）分析预测项目所在地区现有技术、文化状况能否适应项目建设和发展。主要为发展地方经济、改善当地居民生产生活条件兴建的水利项目、公路交通项目、扶贫项目，应当分析当地居民的教育水平能否适应项目要求的技术条件，能否保证实现既定目标。1.社会风险分析项目的社会风险分析是对可能影响项目的各种社会因素进行识别和排序，选择影响面大、持续时间长，并容易导致较大矛盾的社会因素进行预测，分析可能出现这种风险的社会环境和条件。那些可能诱发民族矛盾、宗教矛盾的项目要注重这方面的分析，并提出防范措施。（一）社会评价步骤与方法98 1.社会评价步骤社会评价一般分为调查社会资料、识别社会因素、论证比选方案三个步骤。（1）调查社会资料调查了解项目所在地区的社会环境等方面的资料、调查的内容包括项目所在地区的人口统计资料，基础设施与服务设施状况；当地的风俗习惯、人际关系；各利益群体对项目的反应、要求与接受程度；各利益群体参与项目活动的可能性，如项目所在地区干部、群众对参与项目活动的态度和积极性，可能参与的形式、时间，妇女在参与项目活动方面有无特殊情况等。社会调查可采用多种调查方法，如查阅历史文献、统计资料，问卷调查、现场访问、观察、开座谈会等。（2）识别社会因素分析社会调查获得的资料，对项目涉及的各种社会因素进行分类。一般可分为三类：即影响人类生活和行为的因素；影响社会环境变迁的因素；印象社会稳定与发展的因素。从中识别与选择影响项目实施和项目成功的主要社会因素，作为社会评价的重点和论证比选方案的内容之一。（3）论证比选方案对项目可行性研究拟定的建设地点、技术方案和工程方案中涉及主要社会因素进行定性、定量分析，比选推荐社会正面影响大、社会负面影响小的方案。2.社会评价方法98 项目设计的社会因素、社会影响和社会风险不可能用统一的指标、量纲和判据进行评价，因此社会评价应根据项目的具体情况采用灵活的评价方法。在项目前期准备阶段，采用的社会评价方法主要有快速社会评价法和详细社会评价法。（1）快速社会评价法快速社会评价法是在项目前期阶段进行社会评价成勇的一种简捷方法，通过这一方法可大致了解拟建项目所在地区社会环境的基本状况，识别主要社会影响因素，粗略地预测可能出现的情况及其对项目的影响程度。快速社会评价主要是分析现有资料和现有状况，着眼于负面社会因素的分析判断，一般以定性描述喂猪。快速社会评价的方法步骤如下：1）识别主要社会因素，对影响项目的社会因素分组，可按其与项目之间关系和预期影响晨读划分为影响一般、影响较大和影响严重三级。应侧重分析评价那些影响严重的社会因素。2）确定利益群体，对项目所在地区的受益、受损利益群体进行划分，着重对受损利益群体的情况进行分析。按受损程度，划分为受损一般、受损较大、受损严重三级，重点分析受损严重群体的人数、结构，以及他们对项目的态度和可能产生的矛盾。3）估计接受程度，大体分析当地现有经济条件、社会条件对项目存在与发展的接受程度，一般分为高、中、低三级。应侧重对接受程度低的因素进行分析，并提出项目与当地社会环境相互适应的措施建议。98 （1）详细社会评价法详细社会评价法是在可行性研究阶段广泛应用的一种评价方法。其功能是在快速社会评价的基础上，进一步研究与项目相关的社会因素和社会影响，进行详细论证，并预测风险度。结合项目备选的技术方案、工程方案等，从社会分析角度进行优化。详细社会评价采用定量与定性分析相结合的方法，进行过程分析。主要步骤如下：1）识别社会因素并排序，对社会因素按其正面影响与负面影响，持续时间长短，风险度大小，风险变化趋势分组。应着重对那些持续时间长、风险度大、可能激化的负面影响进行论证。2）识别利益群体并排序，对利益群体按其直接受益或者受损，间接受益或者受损，减轻或者补偿受损措施的代价分组。在此基础上详细论证各受益群体与受损群体之间，利益群体与项目之间的厉害关系，以及可能出现的社会矛盾。3）论证当地社会环境对项目的适应程度，详细分析项目建设与运营过程中可以从地方获得支持与配合的程度，按好、中、差分组。应着重研究地方利益群体，当地政府和非政府机构的参与方式及意愿，并提出协调矛盾的措施。4）比选优化方案，将上述各项分析的结果进行归纳，比选、推荐合理方案。98 在进行项目详细社会评价时一般采用参与式评价，即吸收公众参与评价项目的技术方案、工程方案等。这种方式有利于提高项目方案的透明度；有助于取得项目所在地有关利益群体的理解、支持与合作；有利于提高项目的成功率，预防不良社会后果。一般来说，公众参与程度越高，项目的社会风险越小。4.1风险分析投资项目风险是在市场预测、技术方案、工程方案、融资方案和社会评价论证中已进行的初步风险分析的基础上，进一步综合分析识别拟建项目在建设和运营中潜在的风险因素，揭示风险来源，判别风险程度，提出规避风险对策，降低风险损失。（一）风险因素识别1.市场风险市场风险一般来自三个方面：一是市场供需实际情况与预测值发生偏离；二是项目产品市场竞争力或者竞争对手情况发生重大变化；三是项目产品和主要原材料的实际价格与预测价格发生较大偏离。2.资源风险98 资源风险主要指资源开发项目，如金属矿、非金属矿、石油、天然气等矿产资源的储量、品位、可采储量、工程量等与预测发生较大偏离，导致项目开采成本增加，产量降低或者开采期缩短。1.技术风险项目采用技术的先进性、可靠性、适用性和可得性与预测方案发生重大变化，导致生产能力利用率降低，生产成本增加，产品质量达不到预期要求等。2.工程风险工程地质条件、水文地质条件与预测发生重大变化，导致工程量增加、投资增加、工期拖长。3.资金风险资金供应不足或者来源中断导致项目工期拖期甚至被迫终止；利率、汇率变化导致融资成本升高。4.政策风险政策风险主要指国内外政治经济条件发生重大变化或者政府政策做出重大调整，项目原定目标难以实现甚至无法实现。5.外部协作条件风险交通运输、供水、供电等主要外部协作配套条件发生重大变化，给项目建设和运营带来困难。6.社会风险预测的社会条件、社会环境发生变化，给项目建设和运营带来损失。7.其他风险（一）风险方法对策98 风险分析的目的是研究如何降低风险度或者规避风险，减少风险损失。在预测主要风险因素及其风险程度后，应根据不同风险因素提出相应的规避和防范对策，以期减小可能的损失。在可行性研究阶段可能提出的风险防范对策主要有以下几种：1.风险回避风险回避是彻底规避风险的一种做法，即断绝风险的来源。它对投资项目可行性研究而言，意味着可能彻底改变方案甚至否定项目建设。例如，风险分析显示产品市场存在扬中风险，若采取回避风险的对策，应做出缓建或者放弃项目的建议。需要指出，回避风险对策，在某种程度上意味着丧失项目可能获利的机会，因此只有当风险因素可能造成的损失相当严重或者采取措施防范风险的代价过于昂贵，得不偿失的情况下，才应采用风险回避对策。2.风险控制风险控制是对可控制的风险，提出降低风险发生可能性和减少风险损失程度的措施，并从技术和经济相结合的角度论证拟采取控制风险措施的可行性与合理性。3.风险转移风险转移是将项目可能发生风险的一部分转移出去的风险防范方式。风险转移可分为保险转移和非保险转移两种。保险转移是向保险公司投保，将项目部分风险损失转移给保险公司承担；非保险转移是将项目的一部分风险转移给项目承包方，如项目技术、设备、施工等可能存在风险，可在签订合同中将部分风险损失转移给合同方承担。98 1.风险自担风险自担是将可能的风险损失留给拟建项目自己承担。这种方式适用于已知有风险存在，但可获高利回报且甘愿冒险的项目，或者风险损失较小，可以自行承担风险损失的项目。4.1研究结论与建议在前述各项研究论证的基础上，归纳总结，选择提出推荐方案，并对推荐方案进行总体论证。在肯定拟推荐方案优点的同时，还应指出可能存在的问题和可能遇到的主要风险，并做出项目和方案是否可行的明确结论，为决策者提供清晰的建议。（一）推荐方案总体描述1.推荐方案的主要内容和论证结果（1）市场预测；（2）资源条件评价；（3）建设规模与产品方案；（4）场址选择方案；（5）技术设备工程方案；（6）原材料、燃料供应方案；（7）环境影响评价；98 （1）项目投入总资金及资金筹措；（2）经济效益和社会效益；（3）方案实施的基本条件；（4）主要风险分析结论。1.对推荐方案的不同意见和存在的问题对推荐方案，应充分地、实事求是地反映在方案论证过程中提出的不同意见，阐述推荐方案存在的、有待解决的主要问题。（一）主要比选方案描述在可行性研究过程中，还应对未被推荐的一些重大比选方案进行描述，阐述方案的主要内容、优缺点和为未被推荐的原因，一边决策者从多方面进行思考并做出决策。（二）结论与建议通过对推荐方案的详细分析论证，明确提出项目和方案是否可行的结论意见，并对下一步工作提出建议。建议主要包括两方面内容：（1）对项目下一步工作的重要意见和建议。例如，在技术谈判、初步设计、建设实施中需要引起重视的问题和工作安排的意见、建议。（2）项目实施中需要协调解决的问题和相应的意见、建议。98'