2007年注册税务师考试《税法一二》真题及答案.doc 57页

'http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案2007年注册税务师考试《税法一/二》真题及答案一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)　　1.(2006年)关于税法的效力，下列表述错误的有()。　　A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的　　B.适用“有利溯及”原则，土要是从强化税收征管角度考虑的　　C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力　　D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法　　【答案】D　　【解析】对于同一事项，新旧税法宵不同规定的，实体税法从旧，程序税法从新，而不能统一概括为新法效力优于旧法。　　2.(2006年)关于税务行政规范，下列表述正确的是()。　　A.税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚　　B.税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务　　C.相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征　　D.按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目　　【答案】C　　【解析】根据《行政许可法》、《行政处罚法》规定：其他规范性文件不得设定行政处罚、不得设定行政许可，所以选项A、D是不对的;税务行政规范不仅约束税务行政相对人，也约束税务机关本身，所以选项B是不对的;税务行政规范的特征之一是相对于税务具体行政行为而言向后发生效力，所以选项C是对的。(注：2007年教材己删除)　　3.(2006年)依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的是()。　　A.税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容　　B.推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外　　C.依法治税工作的重点是规范税收执法　　D.依法治税工作的目标之一是提高纳税意识　　【答案】C　　【解析】依法治税的基本内容：税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，所以选项A是不对的;依法治税的指导方针是内外并举，重在治内，所以选项B是不对;依法治税的具体目标主要是针对税务机关自身来说的，提高纳税意识是针对纳税人来说的，所以选项D也是错的。综上可以选项C是正确的。(注：2007年教材已删除)　　4.(2006年)税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税　　目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是()。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　A.消费税　　B.营业税　　C.增值税　　D.资源税　　【答案】C　　【解析】ABD均规定了税目税率表，只有增值税没有税率表。　　5.(2006年)税收法律关系产生的标志是()。　　A.纳税人办理或重新办理税务登记　　B.征税主体与纳税主体的同时存在　　C.引起纳税义务成立的法律事实　　D.征、纳双方权利与义务关系的形成　　【答案】C　　【解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。　　6.(2006年)按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于()。　　A.事前监督　　B：事后监督　　C.事中监督　　D.外部监督　　【答案】C　　【解析】按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于事中监督。(注：2007年教材已删除)　　7.(2006年)在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是()。　　A.低税法　　B.免税法　　C.抵免法　　D.扣除法　　【答案】B。　　【解析】对来源国的纳税所得在一定条件下放弃征税就是承认地域管辖权独占行使。　　8.(2006年)关于税务部门规章，下列表述错误的是()。　　A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章　　B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章　　C.税务规章一般应当自公布之日起30后实行http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销　　【答案】D　　【解析】人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但可以不予以适用。　　9.(2005年)关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是()。　　A.税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知　　B.税务行政行为一旦成立，立即生效　　C.生效的税务行政行为未必合法　　D.税务师事务所是税务行政行为的附属主体　　【答案】C　　【解析】税务行政行为必须以一定的形式表现出来，为行政相对人所知;税务行政行为一旦成立，并不一定立即生效;税务行政行为的主体只能是行使国家税收职能的国家机关，税务师事务所不能成为税务行政行为的附属主体。只有选项C符合题意。　　10.(2005年)关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是()。　　A.听证是作出税务行政许可决定的必经程序　　B.听证由各级税务局的稽查局主持　　C.听证应当公开举行　　D.税务机关应于举行听证的15日前告知相对人　　【答案】C　　【解析】听证不是作出税务行政许可决定的必经程序，听证应当公开举行。税务机关应于举行听证的7目前告知相对人;听证由各级税务局的法制机构主持。(注：2007年教材已删除)　　11.(2005年)国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是()。　　A.国际重复征税的消除　　B.国际税收协定　　C.国际避税与反避税　　D.税收管辖权及其协调　　【答案】D　　【解析】国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是国税收管辖权及其协调。　　12.(2005年)下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。　　A.税收法律关系的主体只能是国家　　B.税收法律关系中权利与义务具有对等性　　C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让　　【答案】C　　【解析】税收法律只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体意志。国家的意志是通过法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致为要件。　　13.(2005年)建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是()。　　A.税收规范性文件的备案备查　　B.重大税务案件的集中审理　　C.税务行政复议　　D.税收执法检查　　【答案】B　　【解析】C选项属于内部监督;D选项属于事后监督;B选项属于事中监督;A选项属于事前监督。(注：该内容已在2007年教材中删除)　　14.(2005年)关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。　　A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金　　B.对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款　　C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年　　D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要　　追征滞纳金　　【答案】D　　【解析】纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，　　特殊情形下，追征期是5年，还要追征滞纳金。　　15.(2005年)减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是()。　　A.减免税的权限属于全国人大及其常委会　　B.“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免　　C.零税率属于税率式减免　　D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入　　【答案】C　　【解析】零税率属于税率式减免。　　二、多项选择题(每题2分.每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项.错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)　　1.(2006年)根据税务行政监督的方式及特点下列表述正确的有()。　　A.备案备查制度是对抽象行政行为的监督，属于事中监督http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　B.审判监督属于对具体行政行为的监督　　C.税务执法检查制度是一种内部监督，属于事后监督　　D.税务行政监督的对象包括税务机关的行政行为　　E.税务行政监督不监督抽象行政行为　　【答案】CD　　【解析】审判监督是审理有关税务行政诉讼案件，也包括对抽象行为的监督税务执法检查制度是一种内部监督，属于事后监督;对于税务行政行为的监督分为具体行为监督和抽象行政行为的监督所以CD?选项是对，BE选项是错误的。　　(注：该内容在2007年教材中已删除。)　　2.(2006年)纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有()。　　A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件　　B.按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限　　C.城镇土地使用税采用按次纳税方法　　D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延　　E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7目内预缴税款　　【答案】AD　　【解析】纳税期限一般分为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月为一期，纳税人的具体纳税期限，可以由主管税务机关根据情况分别核定。按期纳税的纳税间隔期一般分为6种期限;城镇土地使用税采用按年征收分期(次)纳税方法;除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起5日内预缴税款：纳税人申报期限的最后一天如遇公休日、节假日，可以顺延。　　3.(2006年)关于依法治税的内在机制，下列表述正确的有()。　　A.明确税收业务工作流程，是推行执法责任制的基础　　B.建立考核管理机制的核心是推行税收执法责任制　　C.事中监督的目的是强化过程控制　　D.规范税收立法是当前依法治税工作的重中之重　　E.对可以采用多种方式实现执法目的的，应当选用最有利于保障税收收入的措施和方式　　【答案】BCDhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】明确税收业务工作流程，是建立执法责任制的重点而非基础;定岗定责，是建立执法责任制的基础;建立考核管理机制的核心是推行税收执法责任制;规范税收立法是当前依法治税工作的前提，所以可以说是重中之重。行政机关实施行政管理可以采用多种方式实现行政目的的，应当避免采用损害当事人权益的方式。(注：该内容在2007年教材已删除)　　4.(2006年)关于税收法律关系，下列表述正确的有()。　　A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件　　B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关　　C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为际志　　D.税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭　　E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更　　【答案】ACE　　【解析】税收法律关系的征税主体是国家税务机关;税法的废止会引起税收法律关系的消灭;修订不是必要条件。　　5.(2006年)推动税收征管活动法制化、科学化和规范化的途径有()。　　A.实行精细化管理，适当下放税收执法权　　B.实行专业化管理，分解税收执法权　　C.加快信息化建设，制约税收执法权　　D.优化纳税服务，规范税收执法权　　E.实行集约化管理，适当上收税收执法权　　【答案】BCDE　　【解析】推动税收征管活动法制化、科学化和规范化的途径有：实行专业化管理，分解税收执法权;加快信息化建设，制约税收执法权：优化纳税服务，规范税收执法权;实行集约化管理，适当上收税收执法。(注：该内容在2007年教材已删除)　　6.(2006年)下列关于减免税的说法正确的有()。　　A.起征点属于税基式减免　　B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免、　　C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免　　D.减半征收属于税率式减免　　E.跨期结转属于税基式减免　　【答案】AE　　【解析】税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等;农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税额式减免;税率式减免包括从新确定税率，选择其他税率、零税率等形式;税额式减免具体含全部免税、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。　　7.(2006年)税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有()。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　A.定额税率与课税对象价值量大小成正比　　B.在累进税率条件下，边际税率高于平均税率　　C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的　　D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率　　E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和　　【答案】DE　　【解析】速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的;超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率：在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率，不是一定高于的。比如累进税率在一个级距内，边际税率和平均税率是相等的。　　8.(2006年)下列关于国际重复征税问题的表述正确的有()。　　A.缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税　　B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少　　C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“0ECD范本”　　D：国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例　　E.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则　　【答案】ACE　　【解析】缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税：目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少;目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“0ECD范本：当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。　　9.(2006年)税收程序法是税法体系的基本组成部分，其中税务行政程序制度主要包括()。　　A.回避制度　　B.听证制度　　C.审裁分离制度　　D.会签制度　　E.信息获取制度　　【答案】ABCE　　【解析】税务行政程序制度主要包括：听证制度、回避制度、说明理由制度、信息获取制度，此外还有审裁分离制度、复议制度、赔偿制度等。(注：该内容在2007年教材已删除)　　10.(2006年)关于税法的效力，下列表述正确的有()。　　A.我国税法采用属人与属地相结合的原则　　B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据　　C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力　　E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释　　【答案】ABDE　　【解析】立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据;税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。　　11.(2006年)关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。　　A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性　　B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考　　C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税　　D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容　　E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力。　　【答案】ABC　　【解析】经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考;税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义;实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。　　12.(2005年)税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括()。　　A.起征点　　B.免征额　　C.跨期结转　　D.核定减免率　　【答案】ABC　　【解析】税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等，核定减免率　　属于税额式减免。　　13.(2005年)税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。　　A.法律优位原则　　B.税收法定主义原则　　C.法律不溯及既往原则　　D.程序优于实体原则http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【答案】ACD　　【解析】税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法定主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。　　14.(2005,年)对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有()。　　A.课税对象是国家据以征税的依据　　B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志　　C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的　　D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的　　【答案】AD　　【解析】税目是课税对象的具体化，不是所有的税种的都规定了税目，所以税目并不是一种税区别于另一种税的最主要标志：课税对象才是一种税区别于另一种税的最主要标志。从实物形态分析，课税对象与计税依据一般是不一致的;而从价值形态分析，两者一般是一致的。　　15.(2005年)关于税率及其形式，下列表述正确的有()。　　A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率　　B.在通常情况下，实际税率低于名义税率　　C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式　　D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响　　【答案】BCD　　【解析】累进税率下，边际税率往往大于平均税率。　　16.(2005年)按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有()。　　A.书面通知纳税人的开户银行冻结存款　　B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品　　C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品　　D.依法拍卖相当于应纳税款的商品　　【答案】ABC　　【解析】依法拍卖已经进入强制执行阶段了，所以不属于保全阶段。　　17.(2005年)关于税务行政许可，下列说法正确的有()。　　A.依申请而为的税务行政行为　　B.依职权而为的税务行政行为　　C.经依法审查的税务行政行为　　D.税务要式行政行为　　【答案】ACDhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】税务行政许可具有以下4个特征：依申请而为的税务行政行为;是一种外部行政行法律关系;经依法审查的税务行政行为;属于要式行政行为，须遵循一定的程序。　　(注：该内容在2007年教材已删除)　　18.(2005年)税务行政行为的具体内容，包括()。　　A.设定权利和义务　　B.实现权利和义务　　C.剥夺权利和减免义务　　D.放弃权利和义务　　【答案】ABC　　【解析】税务行政行为是职权也是职责，所以不能自由放弃的。　　(注：该内容在2007年教材已删除)　　19.(2005年)依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有()。　　A.依法治税是税收工作的灵魂　　B.税收立法是依法治税的前提　　C.设计好工作流程是建立执法责任制的重点　　D.推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治外　　【答案】ABC　　【解析】推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治内。(注：该内容在2007年教材已删除)[NextPage]　　同步系统训练　　一、单项选择题　　1.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是()。　　A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题　　B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式　　C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止　　D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则　　2.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的()。　　A.社会产品分配活动　　B.社会剩余产品分配活动　　C.社会产品分配关系　　D.社会剩余产品分配关系　　3.从立法过程来看，税法属于()。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　A.义务性法规　　B.授权性法规　　C.习惯法　　D.制定法　　4.目前符合我国现行税法体系的是()。　　A.宪法、税收基本法、单行税法　　B.宪法、单行税法　　C.宪法、税收法典　　D.宪法、税收法典、单行税法　　5.下列税法原贝IJ中与法定性原则存在一定冲突的是()。　　A.实质课税原则　　B.税收公平原则　　C.税收合作信赖主义　　D.平等性原则　　6.税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于()。　　A.义务性法规　　B.授权性法规　　C.习惯法　　D.制定法　　7.对2006~3月在中国境内销售各类小汽车的厂家在本年4月10日办理缴纳消费税时，不能按2006年4月1日开始实施的小汽车新税率适用，这样处理，符合税法适用原则中的()。　　A.法律优位原则　　B.特别法优于普通法原则　　C.程序优于实体原则　　D.法律不溯及既往原则　　8.某县政府2004年发文规定，凡是外出打工的本县农民必须每年向政府缴纳外出务工人员管理费300元，不再征收该农民的其他农业税，这种做法违背了()。　　A.税收法律主义　　B.税收公平主义　　C.实质课税原则　　D.法律优位原则http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　9.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。李某2005年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的7年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的()。　　A.法律优位原则　　B.新法优于旧法原则　　C.法律不溯及既往原则　　D.特别法优于普通法原则　　10.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的(?)。　　A.税收法律主义原则　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则　　D.实质课税原则　　11.纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。　　A.新法优于旧法原则　　B.特别法优于普通法原观　　C.程序优于实体原则　　D.实体从旧原则　　12.关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是()。　　A.我国税法和宪法缺少必要的衔接，所以在制定税法时是可以不依据宪法精神来制定　　B.民法和税法均属于公法的范畴　　C.税法就是行政法律部门　　D.我国税法和宪法缺少必要的衔接，导致宪法对税法的指导和规范、约束作用明显不够　　13.税法中属于税收实体法的有()。　　A.企业所得税法　　B.一般纳税人认定管理办法　　C.发票管理办法　　D.税务行政复议实施办法　　14.从法理学的角度来看，下列不属于税法的基本原则的是()。　　A.税收法律主义　　B.税收公平主义　　C.实质课税　　D.法律优位原则http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　15.根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。　　A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力　　B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同　　C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用　　D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止　　16.关于税法的解释，下列陈述正确的是()。　　A.税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权　　B.全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力，其他机关的解释不具有同等法律效力　　C.国家税务总局和财政部可以对其所立税收规章作出立法解释　　D.国家税务总局的行政解释在税收行政执法中不具有普遍约束力　　17.不属于国际税法的基本原则的是()。　　A.国家税收主权原则　　B.国际税收分配公平原则　　C.国际税收中性原则　　D.国际税收分配优先原则　　18.不属于我国税法生效日期的是()。　　A.税法公布后由省税务机关决定生效日期　　B.税法通过一段时间后开始生效　　C.税法自通过发布之日起生效　　D.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期　　19.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有()。　　A.各级行政机关的行政解释　　B.立法解释　　C.各级司法机关的司法解释　　D.各级检察院作出的检察解释　　20.下列职权中不属于税务机关职权的是()。　　A.税收检查权　　B.税收管理权　　C.代位权和撤销权http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.税收法律立法权　　21.关于税法的司法解释的陈述，正确的是()。　　A.国家司法部的解释具有判案的依据　　B.审判解释和检查解释有分歧的，由双方协商或上报国务院　　C.各级检查机关均无解释法律的权力　　D.高级法院在审案中的具体应用法律的解释不具有一般解释的效力　　15.根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。　　A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力　　B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同　　C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用　　D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止　　16.关于税法的解释，下列陈述正确的是()。　　A.税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权　　B.全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力，其他机关的解释不具有同等法律效力　　C.国家税务总局和财政部可以对其所立税收规章作出立法解释　　D.国家税务总局的行政解释在税收行政执法中不具有普遍约束力　　17.不属于国际税法的基本原则的是()。　　A.国家税收主权原则　　B.国际税收分配公平原则　　C.国际税收中性原则　　D.国际税收分配优先原则　　18.不属于我国税法生黼的R勃}占()。　　A.税法公布后由省税务机关决定生效日期　　B.税法通过一段时间后开始生效　　C.税法自通过发布之日起生效　　D.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期　　19.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有()。　　A.各级行政机关的行政解释　　B.立法解释http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　C.各级司法机关的司法解释　　D.各级检察院作出的检察解释　　20.下列职权中不属于税务机关职权的是()。　　A.税收检查权　　B.税收管理权　　C.代位权和撤销权　　D.税收法律立法权　　21.关于税法的司法解释的陈述，正确的是()。　　A.国家司法部的解释具有判案的依据　　B.审判解释和检查解释有分歧的，由其双方协商或上报国务院　　C.各级检查机关均无解释法律的权力　　D.高级法院在审案中的具体应用法律的解释不具有一般解释的效力　　22.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款()的滞纳金。　　A.1‰　　B.2‰　　C.0.5‰　　D.5‰　　23.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到()。　　A.5年　　B.6年　　C.7年　　D.8年　　24.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是()。　　A.纳税人　　B.课税对象　　C.税率　　D.纳税期限　　25.税法中的边际税率是指()。　　A.税法直接规定的税率　　B.全部税额与全部收入之比　　C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例　　26.某企业某年度取得应税利润600万元，销售收1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为()万元。　　A.210　　B.560　　C.162　　D.82　　27.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。　　A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在4年内要求纳税人补缴税款和滞纳金　　B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款　　C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年　　D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金　　28.王某5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收/k500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为()。　　A.125元　　B.220元　　C.445元　　D.570元　　29.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。　　A.印花税　　B.车船使用税　　C.消费税　　D.企业所得税　　30.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是()。　　A.个人所得税法　　B.营业税暂行条例　　C.税务行政复议规则　　D.税务代理试行办法　　31.关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是()。　　A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择　　C.国际税收中性原则是指资本输入中性　　D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响.　　32.纳税人李某按规定应至迟在9月10日缴纳8月份的税金5万，但是直到10月18曰才缴纳;则税务机关除责令纳税人限期缴纳外，还可加收滞纳税款滞纳金()元。　　A.980　　B.500　　C.950　　D.550　　33.李某5月份取得收X5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%;应税收2,.2000～5000元的，适用税率为l%;应税收X5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为()。　　A.380元　　B.280元　　C.520元　　D.480元　　34.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。　　A.契税　　B.车船使用税　　C.消费税　　D.个人所得税　　35.关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是()。　　A.由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在除个别特殊地区(港、奥、台和保税区)外的全国范围内有效　　B.由地方立法机关、国务院、财政部、国家税务总局制定具有特别性质的税收法律、法规，如对经济特区、老、少、边、贫地区等有效，是在全国范围内有效　　C.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律在全国范围内有效　　D.国务院、财政部、国家税务总局制定的税收法律法规在全国部分地区有效　　36.税收制度的核心和灵魂是()。　　A.纳税人　　B.课税对象　　C.税率　　D.纳税主体http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　37.我国最高权力机关正式建立后首次通过的税收法律是()。　　A.《文化娱乐税条例》　　B.《关于改进税收管理体制的规定》　　C.《农业税条例》　　D.《全国税政实施要则》　　38.下述体现了实质课税原则的是()。　　A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的　　B.纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格　　C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定　　D.负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同有素　　39.下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释是()。　　A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。　　B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力　　C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准　　D.新法、旧法对同一事项有不同规定时新法的效力优于旧法　　40.下述不属于税法规范的作用的是()。　　A.指引作用　　B.评价作用　　C.预测作用　　D.震慑作用　　41.在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是()。　　A.属地主义原则　　B.属人主义原则　　C.属人主义原则和属地主义原则相结合　　D.保护主义原则　　42.我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是()。　　A.文化娱乐税条例　　B.中华人民共和国农业税条例　　C.营业税暂行条例　　D.车船使用税条例　　43.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关授权，根据宪法和税收法律，通过一定程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是()。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　A.个人所得税法　　B.消费税暂行条例　　C.注册税务师管理办法　　D.税务行政复议规则　　44.关于税法和刑法关系的陈述，不正确的是()。　　A.对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上，二者是一致的，可以各自根据情形适用　　B.刑法是税法强制性最有力的保证　　C.刑法和税法分属禁止性法规和义务性法规　　D.税法和刑法在调整对象上有衔接和交叉　　45.2006年4月1日前，我国的消费税暂行条例规定的税目没有润滑油，但财税[2006]33号文规定，自2006年4月1日开始对润滑油征收消费税。某地税务机关开始对当地的润滑油生产厂家征收消费税。该税务机关的行为，体现了税法应用原则中的()。　　A.程序优于实体法原则　　B.新法优于旧法原则　　C.法律优位原则　　D.法律不溯及即往原则　　46.()打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。　　A.特别法优于普通法原则　　B.新法优于旧法原则　　C.法律优位原则　　D.法律不溯及即往原则　　47.假定当某税种适用的税率为30%，按规定应税收入超过10万元的部分，应税额加征6成，当纳税人的应税收入为18万元时，其应纳税额为()。　　A.6.04　　B.5.24　　C.6.84　　D.6.98　　48.可以完全解决国际重复征税的方法是()。　　A.抵税法　　B.扣除法　　C.免税法　　D.抵免法http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　49.在以下解决国际重复征税的方式中，被世界上大多数国家采用，同时也被我国采用的方式是()。　　A.抵税法　　B.扣除法　　C.免税法　　D.抵免法　　50.“国家有权对来自本国的收入课税，而不论其为谁所有”。这句话体现了税收管辖权中的()。　　A.属地原则　　B.属人原则　　C.属人属地相结合原则　　D.例外原则　　二、多项选择题　　1.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。　　A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金　　B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款　　C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年t　　D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年　　E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征　　2.下列属于税收法律主义的具体原则的有()。　　A.课税要素法定原则　　B.课税要素明确原则　　C.依法稽征原则　　D.实体从新原则　　E.实质课税原则　　3.根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。　　A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力　　B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同　　C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止　　E.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序法在原则上不具有约束力　　4.纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有()。　　A.申请复议　　B.向税务机关申请磋商　　C.向政府主管部门反映并请其出面调解　　D.向人民法院起诉　　E.向仲裁委员会申请仲裁　　5.下列选项中，使用定额税率的有()。　　A.车船使用税　　B.汽油的消费税　　C.粮食白酒　　D.土地使用税　　E.土地增值税　　6.我国税法明确规定纳税的权利有()。　　A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利　　B.对于税务人员的违法行为进行检举和控告的权力　　C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利　　D.依法进行账簿、凭证的管理的权利　　E.依法办理税务登记”　　7.属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有()。　　A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法　　B.中华人民共和国个人所得税法　　C.中华人民共和国税收征收管理法　　D.文化娱乐业税条例　　E.中华人民共和国海关法　　8.下述关于税收法律关系的陈述正确的是()。　　A.税收法律关系具有法律关系的一般特征　　B.“债务关系说”认为税收是以国家为债权人而依法设定的债　　C.“权力关系说”认为税收是纳税人对国家课税权的服从关系，体现国家的意志　　D.税收法律关系区别于法律关系的一般特征http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　E.“债务关系说”认为，税收法律关系是一种公法上的债权债务关系　　9.下述关于税收法律关系主体的陈述，正确的是()。　　A.国家是真正的征税主体　　B.没有法律明文授权，任何机关不得成为征税主体　　C.税务机关的征税权是国家行政权力的组成部分，具有强制力　　D.纳税主体在税收法律关系中的权力和义务是相同的　　E.各级税务机关是获得授权成为法律意义上的征税主体　　10.强制执行措施的条件是()。　　A.超过纳税期限　　B.告诫在先　　C.超过告诫期　　D.虽没有告戒，只要超过了纳税期并有偷税嫌疑的也是可以强制执行的　　E.应经县以税务局(分局)局长批准　　11.关于税务行政规范的陈述，下列正确的是()。　　A.税务行政规范属于非立法行为的规范　　B.税务行政规范的适用主体非特定性，属于税务抽象行政行为　　C.税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生的效力　　D.从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释　　E.税务行政规范是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据　　12.关于我国的税法体系的基本结构，下述陈述正确的是()。　　A.就基本结构而言，我国现行税收征法体系在宪法精神的指导下，直接由各单行税法构成　　B.我国适用宪法加各单行税法模式　　C.就税法体系而言，我国诸多个税收实体法和税收征管法、复议法等程序法构成　　D.就税法体系而言，我国由诸多个税收实体法和税收征管法、复议法等程序法构成　　E.就基本结构而言，我国现行税收征管法体系在中华人民共和国税收征收管理法的指导下，直接由各单行税法构成　　13.下列属于税收法律主义的具体原则的有()。　　A.实质课税原则　　B.课税要素明确原则　　C.依法稽征原则　　D.实体从新原则　　E.程序从旧原则　　14.依法稽征这一原则包括()。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　A.依法定课税要素稽征　　B.税不重征原则　　C.依法定征收程序稽征　　D.依法定征管权力稽征　　E.依法施行自由裁量原则　　15.国际税收中性原则可以从()和()角度进行衡量。　　A.来源国　　B.居住国　　C.纳税人　　D.征税国　　E.负数人　　16.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是()。　　A.程序优于实体原则　　B.同一层次的法律中，特别法优于普通法　　C.税收法定原则、　　D.层次高的法律优于层次低的法律　　E.程序从新原则　　17.我国税法生效方式包括的情况有()。　　A.税法通过一段时间后开始生效　　B.税法自通过发布之日起生效’　　C.税法公布后由省政府决定生效日期　　D.税务机关自行确定生效时间　　E.省级税务机关和省政府协商确定日期　　18.下列关于税收管辖权的陈述，正确的是()。　　A.税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力　　B.税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来涉、控制和支配　　C.地域税收管辖权又称收入来源地税收管辖权　　D.行使来源地管辖权可以独占对跨国人的征税权力　　E.公民管辖权不放弃对对其公民全部所得的征收权力　　19.纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有()。　　A.申请复议　　B.向税务机关申请磋商http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　C.向政府主管部门反映并请其出面调解　　D.向人民法院起诉　　E.向各级信访部门申诉　　20.税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括()。　　A.全部免征　　B.免征额　　C.减半征收　　D.重新确定税率　　E.核定减免率　　21.税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有()。　　A.税收法律关系的主体是税务机关和纳税人　　B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关　　C.税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关　　D.税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的　　E.税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则　　22.下列说法中对税务机关职权表述正确的是()。　　A.税务管理权　　B.税收检查权　　C.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务　　D.税收行政立法权　　E.代位权和撤销权　　23.下列选项中，使用定额税率的有()。　　A.车船使用税　　B.汽油的消费税　　C.化妆品　　D.矿产品的资源税　　E.注册资金的印花税　　24.下列关于税收法律关系的表述，正确的有()。　　A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系　　B.税收法律关系主体的一方只能是国家　　C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.税收法律关系中权利义务具有不对等性　　E.税收法律关系的变更是以税收法律事实的变化而变更　　25.下列单位具有纳税主体身份的有()。　　A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人　　B.购买小汽车的个人消费者.　　C.缴纳个人所得税的某税务人员　　D.依法代扣代缴税款的某事业单位　　E.购买房产的企业　　26.下列关于纳税义务人的说法中，正确的有()。　　A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人　　B.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人　　C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人　　D.纳税人享受免税的优惠，仍需依法申报　　E.买卖交易中，购买方不是纳税义务人　　27.我国税法明确规定纳税人的权利有()。　　A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利　　B.对税务机关作出决定有磋商的权利　　C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利　　D.依法设定账簿、凭证的权利　　E.对税务机关和税务人员的违法行为具有检举和控告权利　　28.在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在(　)。　　A.边际税率与平均税率呈反方向变化　　B.边际税率往往大于平均税率　　C.边际税率的提高会带动平均税率的上升　　D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低　　E.边际税率必定大于平均税率。　　29.税收法律关系变更的原因，主要有()。　　A.纳税人履行纳税义务　　B.纳税人自身的组织状况发生变化　　C.由于税法的修订或调整　　D.洪水冲毁了纳税人的厂房　　E.纳税人经营破产　　30.引起税收法律关系消灭的原因包括()。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　A.税务机关组织结构的变化　　B.纳税人履行了纳税义务　　C.纳税义务超过追征期限’　　D.纳税人的纳税义务被依法免除　　E.税务机关被撤并　　31.关于税收法律、法规、规章的陈述，下列正确的是()。　　A.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律　　B.《中华人民共和国个人所得税》属于全国人大通过的税收法律　　C.《增值税暂行条例》属于税收法规　　D.《税务部门规章制定实施办法》属于税务行政规范　　E.《河北省城镇土地使用税实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章　　32.属于全国人民代表大会通过的税收法律有()。　　A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法　　B.中华人民共和国个人所得税法　　C.中华人民共和国税收征收管理法　　D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定　　E.中华人民共和国企业所得税法　　33.下列关于国际税法的陈述，正确的是()。　　A.国际税法的效力高于国内税法　　B.国际税法的重要渊源是国际税收协定　　C.国际税收协定的典型形式是“0ECD范本”和“联合国范本”　　D.国际税法是国际法的组成部分，各个成员国必须承认和遵守　　E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权　　34.按解释权限不同，税法的法定解释可分为()。　　A.立法解释　　B.学术解释　　C.字面解释　　D.司法解释　　E.行政解释　　35.减除国际重复征税的主要方法有()。　　A.扣除法　　B.免税法　　C.抵免法http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.共同免征法　　E.低税法　　36.实施税收保全措施的条件有()。　　A.纳税人有逃避纳税义务的行为　　B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内　　C.超过了时限而没有缴纳税款的　　D.纳税人拒绝提供纳税担保　　E.纳税人潜逃　　37.根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有()。　　A.书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款扣缴税款　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产　　D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款　　E.查封纳税人居住的价值相当于应纳税款的普通住房　　38.税收强制执行措施的内容包括()。　　A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款　　B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产　　D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款　　E.查封、依法拍卖纳税人居住的价值相当于应纳税款的普通住房　　39.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。　　A.课税依据是各税种划分的最主要标志　　B.课税对象明确了各税种的征税范围　　C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据　　D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的　　E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志　　40.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据;　　C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度　　E.计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准　　41.我国税法规定的纳税人权利，包含下述()选项。　　A.要求税务机关对其银行存款信息保密　　B.申请只缴纳合理的税金　　C.请求税务机关豁免税收上的债务　　D.请求税务机关对违法行为承担赔偿损失　　E.申请为自己的缴纳税金保密　　42.关于税务规章的陈述，下列正确的是()。　　A.国家税务总局可以针对法律、国务院的税务行政法规、决定、命令等制定税务规章　　B.国家税务总局可以根据需要，针对国务院没有规定的事项做出税务规章　　C.国家税务总局在执行法律过程中可以针对法律没有规定的事项做出规章　　D.对于税务总局制定税务规章时，涉及两个以上部门的，一般提请国务院制定行政法规　　E.对于不符合规定的税务规章，国务院可以依法改变或撤销　　43.对于税务规章的适用陈述，正确的是()。　　A.税务规章应当在公布之日起30日内施行　　B.税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴　　C.对于税务规章的废止的解释，属于立法解释的范畴　　D.税务规章一般不得溯及即往　　E.税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院提出意见　　44.关于税收执法，下列陈述正确的是()。　　A.税收执法遇到执法障碍，可以借助其他国家机关的强制手段，消除障碍　　B.税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼　　C.税收执法遇到征管异常困难的，考虑成本可以放弃征收　　D.税收执法是税务机关的职权，而非职责　　E.税收执法是有责行政行为　　45.税收法律关系的性质，目前，有“权力关系说”和“债务关系说”之争。下列属于对“债务关系说”的解释的有()。　　A.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系　　B.税收法律关系是国家与纳税人在税收分配过程中形成的权利义务关系　　C.国家在征税过程中始终处于主导地位　　D.税收是以国家为债权人而依法设定的债　　E.税收法律关系是国家对纳税人请求履行税收债务的关系http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　46.关于税务规章的监督，下列陈述正确的是()。　　A.税务规章必须向国务院法制办备案　　B.其它单位和公民可以向人大提请审查税务规章　　C.国务院有权改变或撤销税务规章　　D.全国人大认为税务规章违反上位法的，可以要求国务院撤销税务规章　　E.法院在诉讼中，认为税务规章不适当的，可以不适用　　47.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是()。　　A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决　　B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决、　　C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决　　D.税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力　　E.税务行政规范多表现为行政解释　　48.减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的是()。　　A.税收附加也称地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税征收的列入地方预算内收入的一种款项　　B.税收附加由地方财政单独管理、灵活使用　　C.地方附加是为地方政府筹措一定的机动财力，用于发展地方建设事业　　D.税收加成，则是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为的处罚措施　　E.税收加成的理解是加征一成，就是应纳税金的10%　　49.依据《税收征管法》的规定，下述属于纳税人的权利的是()。　　A.依法提出申请享受税收优惠的权利　　B.依法申请多交税金退还权利　　C.依法变更税务登记权利　　D.依法设定账簿权　　E.依法咨询税法和纳税程序的权利　　同步系统训练参考答案　　一、单项选择题　　1.Bhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式。税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动;税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法;我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。　　2.D　　【解析】从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。　　3.D　　【解析】从立法过程来看，税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。　　4.B　　【解析】我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成，属于宪法、单行税法类型。　　5.C　　【解析】税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用税收合作信赖主义原则时都做了一定限制。　　6.A　　【解析】从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权法规。即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。　　7.D　　【解析】根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实旋之后进入税款征收程序的，原则上新实体法不具有约束力。　　8.A　　【解析】税收法律主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只能以法律规定为依据;没有法律依据的，任何主体不得征税或减税免税。该县政府发文免征农业税属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则。　　9.C　　【解析】由于纳税人是在1998年4月1日存入的存款，那么到1999年11月1日之前产生的利息，是不应当缴纳个人所得税的。这里却征收了个人所得税，属于违反了法律不溯及既往的原则。根据法律不溯及既往的原则，对于新法颁布前的行为，法律是不能适用的。　　10.D　　【解析】实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　11.C　　【解析】审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。　　12.D　　【解析】任何税法，违反宪法的规定，均是无效的;民法和公司法分属于公法和私法体系;税法和行政法律的联系很紧密，但是，区别也是明显的，所以认为税法就是行政法律部门是不严谨的。　　13.A　　【解析】税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。　　选项A属于税收实体法，选项BCD均属于程序法。　　14.D　　【解析】从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。选项D属于法律适用原则。　　15.C　　【解析】根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新程序法具有约束力。根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的规定，原有居于普通法地位的税法即告废止。　　16.C　　【解析】我国税收立法解释可以分为全国人民代表大会及其常务委员会对税收法律作出的解释，最高行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释等。国家税务总局对自己制定的税务规章所作解释也是属于立法解释的范畴，其对税务规章的解释和税务规章具有同等效力。国家税务总局的行政解释在税收行政执法中具有普遍约束力。在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，他们所作的司法解释可以作为办案和适用的法律的依据。　　17.D　　【解析】国际税法的基本原则包括国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则。　　18.Ahttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效，税法自通过发布之日起生效，税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。　　19.B　　【解析】各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但不能作为法庭判案的直接依据。只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释，它们作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，但这只能是最高人民法院和最高人民检察院作出的解释。立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与法律同等的效力。　　20.D　　【解析】税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力。　　21.D　　【解析】司法解释主要是指两高的解释，不含司法部的解释;审判解释和检查解释有分歧的，上报全国人大常委会解释或解决;两高在审判工作中具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。　　22.C　　【解析】纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。　　23.A　　【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到5年。　　24.B　　【解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税种之间划分的重要依据，并体现各税种的课税范围。　　25.D　　【解析】边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例。税法直接规定的税率是名义税率;全部税额与全部收入之比是平均税率;实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例是实际税率。　　26.D　　【解析】超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。本题以应税利润为对象，以利润率来确定适用的超率级数，所以必须计算出利润率来确定税率。销售利润率=600÷1600=37.5%，37.5%大于最高级数的销售利润率35%，所以600万元涵盖了税率表的5级，5个税率。应纳税额=1600×5%X0+1600X(10%一5%)×5%+1600×(2096—1096)×10%-1-1600X(35%一2096)×20%+1600×(37：5%——35%)×35%=82(万元)　　27.Dhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。　　对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年，同时税务机关还要追征滞纳金。　　28.C　　【解析】因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。500X5%+(2000—500)×10%+(3800—2000)×15%=445(元)　　29.D　　【解析】所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。　　30.B　　【解析】《个人所得税法》，是全国人大常委会颁布的，属于法律;《税务行政复议规则》、《税务代理试行办法》，是由国家税务总局颁布的，属于部门规章。　　31.C　　【解析】国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。　　32.C　　【解析】纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之目至纳税人实际缴纳税款之日按日加收滞纳税款0.5%0的滞纳金。9月11日到10月18日期间为38日，则滞纳金为50000×0.5%0×38=950(元)。　　33.B　　【解析】因为收入5800元，免征额为2000元，则应纳税额=2000×5%+(5800—2000—2000)×10%一280(元)。　　34.D　　【解析】所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。　　35.A　　【解析】由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，国务院颁布的税收行政法规，财政部、国家税务总局制定的税收行政规章以及具有普遍约束力的税务行政命令在除个别特殊地区(港、奥、台和保税区)外的全国范围内有效。由地方立法机关或全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局制定的具有特别性质的税收法律、法规，如对经济特区、老、少、边、贫地区等有效，是在特定范围内的有效。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　36.C　　【解析】税率是税收制度的核心和灵魂。　　37.A　　【解析】我国最高权利机关建立后首次通过的税收法律是1956年第一届全国人大常委会通过的《文化娱乐税条例》。　　38.B　　【解析】征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的，这是税收合作信赖主义的体现。实质课税原则：依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件;如：纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新核定计税价格，而不是纳税人申报的价格。税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，体现的是税收法定主义。负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同，体现的是税收公平主义。　　39.B　　【解析】实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面，一是实体税法不具备溯及力;二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。　　40.D　　【解析】税法的规范作用包括：指引作用、评价作用、预测作用、强制作用、教育　　作用。　　41.C　　【解析】属人主义原则是指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖;属地主义原则是指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。　　42.B　　【解析】我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是《中华人民共和国农业税条例》。　　43.B　　【解析】个人所得税法是人大常委会制定;税务行政复议规则和注册税务师管理办法是国家税务总局制定的，只有消费税暂行条例是最高行政机关国务院制定发布的。　　44.A　　【解析】对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上，可以认为是构成税法的一部分，但是在其解释和执行上，主要还是依据刑法的有关规定。　　45.B　　【解析】当新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。　　46.Ahttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】一般情况下，效力低的税法与效力高的税法相遇时，效力低的税法是无效的。但是依据特别法优于普通法的原则，当两部法律对同一具体的事项分别定有。般和特别规定时，其特别规定效力可以高于一般规定效力。这种排斥打破了税法效力等级的限制。　　47.C　　【解析】加征6成，相当于应纳税额60%。l0万元以下的，税率为30%，10万元以上的税率为30%×(1+60%)=48%，应纳税额=10×30%-{-(18—10)×48%：6.84(万元)。　　48.C　　【解析】免税法是指一国政府单方面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法。　　49.D　　【解析】抵免法亦称为“外国税收抵扣法”，国际重复征税方法之一。居住国(国籍国)政府对本国居民(公民)国内外所得或一般财产价值征税时，允许纳税人将其国外已缴纳的税款在本国税法规定应缴纳的税额中抵消或扣除，从而消除来源于国外所得或一般财产价值的重复征税，抵免法被世界上大多数国家采用，成为最广泛适用的消除国际重复征税的基本方法。　　50.A　　【解析】属地主义原则，是指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法的管辖。　　二、多项选择题　　1.ADE　　【解析】对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。　　对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年，同时税务机关还要追征滞纳金。所以符合题意的选项是ADE.　　2.ABC　　【解析】税收法律主义也称为法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。所以符合题意的选项是ABC.　　3.AC　　【解析】根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新程序法具有约束力，新实体法不具有约束力。根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　的效力高于税收行政规章的效力。根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的规定，原有居于普通法地位的税法即告废止。所以符合题意的选项是AC。　　4.BCE　　【解析】对于纳税人不服税务机关的决议和决定的，可以提起行政复议或行政诉讼。所以符合题意的选项是BCE。　　5.ABD　　【解析】定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定·个固定的税额。所以符合题意的选项是ABD。　　6.ABC　　【解析】纳税人依法进行账簿、凭证管理，依法办理税务登记属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。所以符合题意的选项是ABC。　　7.CDE　　【解析】属于全国人民代表大会通过的税收法律有中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法;CDE选项属于人太常委会通过的税收法律。　　8.ABCE　　【解析】税收法律关系具有法律关系的一般特征;“债务关系说”认为税收是以国家为债权人而依法设定的债，是一种公法上的债权债务关系;“权力关系说”认为税收是纳税人对国家课税权的服从关系，体现国家的意志。所以符合题意的选项是ABCE。　　9.ABCE　　【解析】判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权。在我国现行法律中，明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体。不同的纳税主体在税收法律关系中的权力和义务是不相同的。所以符合题意的选项是ABCE。　　10.ABC　　【解析】强制执行措施的条件(1)超过纳税期限。(2)告诫在先。(3)超过告诫期。必须依次满足上述三个条件才可以实行强制执行措施，税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以税务局(分局)局长批准。经县以上税务机关的局长批，准不是条件而是程序。所以符合题意的选项是ABC.　　11.ABCE　　【解析】税务行政规范不是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据。　　12.BDhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】就基本结构而言，我国现行税法体系在宪法精神的指导下，直接由各单行税法构成。在三种模式：宪法加税法典，宪法加税收基本法加各单行税法和宪法直接加各单行税法中，我国适用宪法加各单行税法模式。就税法体系而言，我国由诸多个税收实体法和税收征管法、复议法等程序法构成。所以符合题意的选项是BD。　　13.BC　　【解析】税收法律主义也称为法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。所以符合题意的选项是BC。　　14.AC　　【解析】依法稽征原则，是指税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动课税和法定征税程序，所以依法稽征原则包括依法定课税要素稽征、依法定征收程序稽征两个方面。所以符合题意的选项是AC。　　15.AB　　【解析】国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量。　　16.ABDE.　　【解析】税法的适用原则有：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。税收法　　定原则是税法的基本原则。所以符合题意的选项是ABDE。　　17.AB　　【解析】我国税法生效方式包括的情况有：税法通过—段时间后开始生效，税法自通过发布之起生效，税法公布后授权地方政府自行确定实施日期j所以符合题意的选项是AB。　　18.ABCE　　【解析】税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力;税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配;不论有关国家采取什么样的税收管辖权，坚持公民管辖权的国家都不放弃对对其公民全部所得的征税权力。　　19.AD　　【解析】对于纳税人不服税务机关的决议和决定的，可以提起行政复议或行政诉讼。　　20.ACE　　【解析】税额式减免包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。免征额属于税基式减免，重新确定税率属于税率式减免。所以符合题意的选项是ACE。　　21.ADhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】从理论上说，征税主体是国家。国家享有征税权，征税权是国家主权的一部分。权利义务具有不对等性。　　在具体的征税活动中，国家授权有关政府机关来具体行使征税权。在我国，由各级财政机关、税务机关和海关具体负责税收征管。所以符合题意的选项是AD.　　22.ABDE　　【解析】税务机关对纳税人的经营状况负有保密的义务，属于税务机关的职责，而不是其职权。　　23.ABD　　【解析】化妆品的消费税、注册资金的印花税适用比例税率。　　24.ABDE　　「解析ll税收法律关系体现了国家单方面的意志，并不体现纳税人的意志。税收法律关系中权利义务具有不对等性，即在税收法律关系中，国家享有较多的权利，承担较少的义务;纳税人承担较多的义务，享受较少的权利。税收法律关系的变更是以税收法律事实的变化而变更。所以符合题意的选项是ABDE.　　25.ACDE　　【解析】购买小汽车的个人消费者，是小汽车消费税的税负承担者，但不是纳税义务人，不具有纳税主体的身份。购买房产的企业是契税的纳税人。所以符合题意的选项是ACDE。　　26.ACD　　【解析】纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，但并不一定就是实际负担税款的人。实际负担税款的人，是负税人。，纳税人负有纳税申报的义务，即使其享受免税优惠，也需要纳税申报。买卖交易中，购买方一般不是纳税义务人，但是有例外，比如购进不动产，购买方是契税的纳税义务人。所以符合题意的选项是ACD.　　27.ACE　　【解析】纳税人对税务机关作出的决定持有异议的，可以行政诉讼或行政复议。纳税人依法进行账簿、凭证管理，属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。所以符合题意的选项是ACE.　　28.BCD　　【解析】边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入昕纳税款同增加收入之间的比例。平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部税额与全部收入之比，边际税率=△税额÷△收入，平均税率=∑税额÷_∑收入。边际税率往往大于而非必定大于平均税率。　　29.BCDEhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自。身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。所以符合题意的选项是BCDE.　　30。BC　　【解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关被撤并了属于征税主体的变更，不改变纳税人的纳税义务。所以符合题意的选项是BCD　　31.ABCD　　【解析】。《河北省城镇土地使用税实施细则》属于税务行政规范，它是河北省税务机关制定的在当地适用的规范性文件。　　32.AB　　【解析】属于全国人民代表大会通过的税收法律有中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法;CD选项属于人大常委会通过的税收法律。中华人民共和国企业所得税暂行条例属于国务院制定的，尚未上升为税收法律。　　33.BCE　　【解析】只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以A选项是不对的。　　34.ADE　　【解析】按解释权限不同，税法的法定解释可分为立法解释、司法解释、行政解释。　　35.ABCE　　【解析】世界各国减除国际重复征税的主要方法有扣除法和低税法、免税法、抵免法。　　36.ABDE　　【解析】纳税人超过时限而没有缴纳税款的，可以直接适用税收强制执行措施，不用再税收保全了。　　37.AC　　【解析】根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。个人及其抚养家属维持生活的必需的住房，不在税收保全的范围之内。所以符合题意的选项是AC.　　38.BDhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款，但是个人及其抚养家属维持生活的必需的住房，不在强制执行措施的范围之内。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。所以符合题意的选项是BD.　　39.BDE　　【解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各税种的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。所以符合题意的选项是BDE.　　40.AC　　【解析】纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人;纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，但实际反映纳税人负担的是实际税率;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准。所以符合题意的选项是AC.　　41.AD　　【解析】根据税收征管法的规定，纳税人的权利可以归纳如下;依法申请享受税收优惠政策、退回多交税金、依法提起行政复议和税务行政诉讼、要求税务机关为其保密的权利、依法请求税务机关对违法行为造成损失给予赔偿的权利等。对于税金信息不属于纳税人自己可以保密的商业经营信息，所以符合题意的选项是AD.　　42.ADE　　【解析】对于法律、国务院没有明确规定的事项，税务总局不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权。　　43.CD　　【解析】税务规章一般应当在公布之日起30日内施行，但是涉及国家安全、外汇汇率等，可以自公布之日起施行。对于税务规章的废止的解释和税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴。税务规章一般不得溯及即往。税务规章和地方法规同一事项规定不一致的，由国务院提出意见;认为应当适用税务规章的，必须提请全国人大常委裁决。　　44.ABE　　【解析】税收执法遇到执法障碍，可以借助其他国家机关的强制手段，消除障碍，是税收执法具有强制力的体现;税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼，是因为税收执法是一种具体行政行为;税收执法具有主动性，即是税务机关的职权也是税务机关的职责，当涉税事实出现时，税务机关无权放弃税收执法权;税收执法是有责行政行为，‘税务机关必须对其执法产生的后果承担法律责任，对其违法行政给行政相对人造成的损失要负赔偿责任。　　45.ADEhttp://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案　　【解析】税收债权债务关系说，把税收法律关系定性为国家对纳税人请求履行税收债务的关系，国家和纳税^之间是法律匕的债权人和债务人关系，税收法律关系是一种公法上的债权债务关系。税收的本质是以国家为债权人而依法设定的债。所以符合题意的选项是ADE。　　46.ACE　　【解析】税务规章必须向国务院法制办备案，法制办有权审查该规章;国家机关、组织、公民认为税务规章和法律、行政法规抵触的，可以向国务院书面请求审查，由国务院法制办研究处理。法院在诉讼中，认为税务规章不适当的，有权不适用。　　47.AE　　【解析】税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁。税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，不能确定如何适用的，应当由国务院提出意见;认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大裁决税务行政规范属于非立法行为的行为规范，多表现为行政解释，和税务规章不具有同等效力。　　48.CDE　　【解析】税收附加也称地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税征收的列入地方预算外收入的一种款项。税收附加由地方财政单独管理并按规定的范围使用，不得自行变更。例如，农业税附加只能用于发展地方农业：教育附加只能用于发展地方教育事业。税收加成是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数和税额。加征一成相当于应纳税额的10%，加征5成相当于应纳税额的50%。无论是税收附加还是税收加成，都增加了纳税人的负担。但二者目的是不同的，地方附加是为地方政府筹措一定的机动财力，用于发展地方建设事业;实行税收加成，则是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为的处罚措施。所以符合题意的选项是CDE　　49.ABE　　【解析】依法提出申请享受税收优惠的权利、依法申请多交税金退还权利、依法咨询税法和纳税程序的权利属于税收征管法的权利中的三项;设定账簿和变更、注销税务登记是纳税人的义务，不是权利。财务管理分章练习题及解析第一章财务管理总论一、单项选择题。 1.企业向工人支付工资属于（ ）活动。A.筹资B.投资C.资金营运D.分配 2.下列各项中体现债权与债务关系的是（ ）。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案A.企业与债权人之间的财务关系B.企业与受资者之间的财务关系C.企业与债务人之间的财务关系D.企业与政府之间的财务关系 3.“有时决策过程过于冗长”属于（ ）的缺点。A.独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司 4.下列（ ）属于资本市场工具。A.国库券B.商业票据C.可转让大额定期存单D.股票 5.下列（ ）不属于资本市场的特点。A.收益较高B.价格变动幅度大C.金融工具具有较强货币性D.资金借贷量大 6.（ ）是指由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率。A.法定利率B.基准利率C.套算利率D.市场利率 7.下列关于利率的分类说法正确的是（ ）。A.按照利率之间的变动关系分为固定利率和浮动利率B.按照利率与市场资金供求关系情况的关系分为市场利率和法定利率C.按照利率形成机制不同分为基准利率和套算利率D.按照利率之间的变动关系分为基准利率和套算利率 8.利率主要是由（ ）决定的。A.经济周期B.供给与需求C.通货膨胀http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案D.国家货币政策 9.每股利润最大化目标与利润最大化目标相比具有的优点是（ ）。A.考虑了资金时间价值B.考虑了风险因素C.可以用于同一企业不同时期的比较D.不会导致企业的短期行为 10.（ ）是通过所有者约束经营者，协调所有者与经营者之间矛盾的方法。A.解聘B.接收C.“绩效股”形式D.“股票选择权”方式 11.已知国库券利率为5％，纯利率为4％，则下列说法正确的是（ ）。A.可以判断目前不存在通货膨胀B.可以判断目前存在通货膨胀，但是不能判断通货膨胀补偿率的大小C.无法判断是否存在通货膨胀D.可以判断目前存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率为1％ 12.（ ）是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。A.财务预测B.财务预算C.财务决策D.财务控制二、多项选择题。 1.下列各项中属于狭义的投资的是（ ）。A.与其他企业联营B.购买无形资产C.购买国库券D.购买零件 2.投资者与企业之间通常发生（ ）财务关系。A.投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响B.投资者可以参与企业净利润的分配C.投资者对企业的剩余资产享有索取权D.投资者对企业承担一定的经济法律责任 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案3.影响企业财务管理的经济环境因素主要包括（ ）。A.企业组织形式B.经济周期C.经济发展水平D.经济政策 4.金融市场的功能包括（ ）。A.转化储蓄为投资B.改善社会经济福利C.提高金融体系效率D.引导资金流向 5.金融工具的特征包括（ ）。A.期限性B.流动性C.风险性D.收益性 6.关于金融市场的分类，下列说法正确的是（ ）。A.按照交割方式分为现货市场、期货市场和期权市场B.按照交易的方式和次数分为新货市场和旧货市场C.按照金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场D.按照期限分为货币市场和资本市场 7.风险收益率包括（ ）。A.通货膨胀补偿率B.违约风险收益率C.流动性风险收益率D.期限风险收益率 8.企业价值最大化目标的优点包括（ ）。A.考虑了投资的风险价值B.反映了资本保值增值的要求C.有利于克服管理上的片面性D.有利于社会资源的合理配置 9.下列各项中，可以用来协调公司所有者与债权人矛盾的方法有（ ）。A.规定借款用途B.要求提供借款担保http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案C.规定借款信用条件D.收回借款 10.下列各项中属于资金营运活动的是（ ）。A.采购原材料B.购买国库券C.销售商品D.支付现金股利 11.财务决策的环节主要包括（ ）等步骤。A.搜集相关资料B.确定决策目标C.提出备选方案D.选择最优方案三、判断题。 1.广义的分配是指对企业全部净利润的分配，而狭义的分配仅是指对于企业收入的分配。（ ） 2.企业与受资者之间的财务关系体现债权性质的投资与受资关系。（ ） 3.股份有限公司与独资企业和合伙企业相比具有对公司收益重复纳税的缺点。（ ） 4.金融市场的主体就是指金融机构。（ ） 5.基准利率在我国是指中国人民银行的再贴现率。（ ） 6.流动性风险收益率是指为了弥补债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率。（ ） 7.国际经济政治关系会影响利率的高低。（ ） 8.对于股票上市企业，即期市场上的股价能够直接揭示企业的获利能力。（ ） 9.从资金的借贷关系来看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。（）10.财务分析可以改善财务预测、决策、预算和控制，改善企业的管理水平，提高企业经济效益，所以财务分析是财务管理的核心。（ ） 答案部分一、单项选择题。1.【正确答案】C【答案解析】企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金；最后，如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。上述各方面都会产生企业资金的收付。这种因企业日常生产经营而引起的财务活动称为资金营运活动。2.http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案【正确答案】C【答案解析】企业与债权人之间的财务关系体现的是债务与债权关系；企业与受资者之间的财务关系体现的是所有权性质的投资与受资关系；企业与债务人之间的财务关系体现的是债权与债务关系；企业与政府之间的财务关系体现一种强制和无偿的分配关系。3.【正确答案】B【答案解析】合伙企业具有开办容易、信用相对较佳的优点，但也存在责任无限、权力不易集中、有时决策过程过于冗长的缺点。4.【正确答案】D【答案解析】选项ABC均属于货币市场工具，只有选项D属于资本市场工具。5.【正确答案】C【答案解析】资本市场的特点包括：交易的主要目的是满足长期投资性资金的供求需要；收益较高而流动性较差；资金借贷量大；价格变动幅度大。选项C属于货币市场的特点。6.【正确答案】A【答案解析】法定利率是指由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率。7.【正确答案】D【答案解析】利率按照利率之间的变动关系分为基准利率和套算利率；按照利率与市场资金供求关系情况的关系分为固定利率和浮动利率；按照利率形成机制不同分为市场利率和法定利率。8.【正确答案】B【答案解析】利率主要是由供给与需求来决定的，但是除此之外经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国家经济政治关系、国家利率管制程度等对利率的变动均有不同程度的影响。9.【正确答案】C【答案解析】每股利润最大化目标把企业实现的利润额与投入的股数进行对比，可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间进行比较，揭示其盈利水平的差异，但是该指标仍然没有考虑资金的时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。10.【正确答案】A【答案解析】解决所有者与经营者之间的矛盾的措施包括解聘、接收、激励（“股票选择权”方式、“绩效股”形式），解聘是通过所有者约束经营者的方法，接收是通过市场约束经营者的方法，激励是将经营者的报酬与其绩效挂钩，以使经营者自觉采取能满足企业价值最大化的措施。11.【正确答案】D【答案解析】http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案因为由于国库券风险很小，所以国库券利率＝无风险收益率＝纯利率＋通货膨胀补偿率，即5％＝4％＋通货膨胀补偿率，所以可以判断存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率＝5％－4％＝1％。12.【正确答案】A【答案解析】财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。二、多项选择题。1.【正确答案】AC【答案解析】广义投资包括对内使用资金（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）和对外投放资金（如投资购买其他企业的股票、债券或者与其他企业联营等）两个过程，狭义投资仅指对外投资。2.【正确答案】ABCD【答案解析】投资者与企业之间通常发生以下财务关系：投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响；投资者可以参与企业净利润的分配；投资者对企业的剩余资产享有索取权；投资者对企业承担一定的经济法律责任。3.【正确答案】BCD【答案解析】影响企业财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平、经济政策等；企业组织形式属于法律环境的因素。4.【正确答案】ABCD【答案解析】金融市场主要有五项功能：转化储蓄为投资；改善社会经济福利；提供多种金融工具并加速流动；使中短期资金凝结为长期资金；提高金融体系竞争性和效率；引导资金流向。5.【正确答案】ABCD【答案解析】金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。6.【正确答案】ABCD【答案解析】金融市场按照期限分为短期金融市场（货币市场）和长期金融市场（资本市场）；按照交易的方式和次数分为初级市场（新货市场）和次级市场（旧货市场）；按照金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场；按照交割方式分为现货市场、期货市场和期权市场。7.【正确答案】BCD【答案解析】无风险收益率＝纯利率＋通货膨胀补偿率，风险收益率包括违约风险收益率、流动性风险收益率和期限风险收益率。8.【正确答案】ABCD【答案解析】http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案企业价值最大化目标的优点包括：（1）考虑了资金的时间价值和投资的风险价值；（2）反映了对企业资产保值增值的要求；（3）有利于管理上的片面性和短期行为；（4）有利于社会资源的合理配置。9.【正确答案】ABCD【答案解析】协调公司所有者与债权人矛盾的方法有：（1）限制性借债，即在借款合同中加入某些限制性条款，如规定借款用途、借款的担保条款和借款的信用条件等；（2）收回借款或停止借款。10.【正确答案】AC【答案解析】选项B属于投资活动，选项D属于筹资活动。11.【正确答案】BCD【答案解析】财务决策的环节主要包括确定决策目标、提出备选方案、选择最优方案等步骤。搜集相关资料是财务预测的环节。三、判断题。1.【正确答案】错【答案解析】广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅是指对于企业净利润的分配。2.【正确答案】错【答案解析】企业与受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资关系。3.【正确答案】对【答案解析】股份有限公司与独资企业和合伙企业相比具有的特点包括：有限责任；永续存在；可转让性；易于筹资；对公司收益重复纳税。4.【正确答案】错【答案解析】金融市场的主体是指参与金融市场交易活动而形成的买卖双方的各经济单位，它包括双方而不仅是指金融机构。5.【正确答案】错【答案解析】基准利率在西方通常是中央银行的再贴现率，在我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率。6.【正确答案】错【答案解析】违约风险收益率是指为了弥补债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率。7.【正确答案】对【答案解析】利率主要是由供给与需求来决定的，但是除此之外经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国家经济政治关系、国家利率管制程度等对利率均有不同程度的影响。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案8.【正确答案】错【答案解析】对于股票上市企业，虽可通过股票价格的变动揭示企业价值，但是股价是受多种因素影响的结果，特别在即期市场上的股价不一定能够直接揭示企业的获利能力，只有长期趋势才能做到这一点。9.【正确答案】对【答案解析】从资金的借贷关系来看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。10.【正确答案】错【答案解析】财务管理的核心是财务决策，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败财务管理分章练习题及解析第一章财务管理总论一、单项选择题。 1.企业向工人支付工资属于（ ）活动。A.筹资B.投资C.资金营运D.分配 2.下列各项中体现债权与债务关系的是（ ）。A.企业与债权人之间的财务关系B.企业与受资者之间的财务关系C.企业与债务人之间的财务关系D.企业与政府之间的财务关系 3.“有时决策过程过于冗长”属于（ ）的缺点。A.独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司 4.下列（ ）属于资本市场工具。A.国库券B.商业票据C.可转让大额定期存单D.股票 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案5.下列（ ）不属于资本市场的特点。A.收益较高B.价格变动幅度大C.金融工具具有较强货币性D.资金借贷量大 6.（ ）是指由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率。A.法定利率B.基准利率C.套算利率D.市场利率 7.下列关于利率的分类说法正确的是（ ）。A.按照利率之间的变动关系分为固定利率和浮动利率B.按照利率与市场资金供求关系情况的关系分为市场利率和法定利率C.按照利率形成机制不同分为基准利率和套算利率D.按照利率之间的变动关系分为基准利率和套算利率 8.利率主要是由（ ）决定的。A.经济周期B.供给与需求C.通货膨胀D.国家货币政策 9.每股利润最大化目标与利润最大化目标相比具有的优点是（ ）。A.考虑了资金时间价值B.考虑了风险因素C.可以用于同一企业不同时期的比较D.不会导致企业的短期行为 10.（ ）是通过所有者约束经营者，协调所有者与经营者之间矛盾的方法。A.解聘B.接收C.“绩效股”形式D.“股票选择权”方式 11.已知国库券利率为5％，纯利率为4％，则下列说法正确的是（ ）。A.可以判断目前不存在通货膨胀B.可以判断目前存在通货膨胀，但是不能判断通货膨胀补偿率的大小http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案C.无法判断是否存在通货膨胀D.可以判断目前存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率为1％ 12.（ ）是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。A.财务预测B.财务预算C.财务决策D.财务控制二、多项选择题。 1.下列各项中属于狭义的投资的是（ ）。A.与其他企业联营B.购买无形资产C.购买国库券D.购买零件 2.投资者与企业之间通常发生（ ）财务关系。A.投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响B.投资者可以参与企业净利润的分配C.投资者对企业的剩余资产享有索取权D.投资者对企业承担一定的经济法律责任 3.影响企业财务管理的经济环境因素主要包括（ ）。A.企业组织形式B.经济周期C.经济发展水平D.经济政策 4.金融市场的功能包括（ ）。A.转化储蓄为投资B.改善社会经济福利C.提高金融体系效率D.引导资金流向 5.金融工具的特征包括（ ）。A.期限性B.流动性C.风险性http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案D.收益性 6.关于金融市场的分类，下列说法正确的是（ ）。A.按照交割方式分为现货市场、期货市场和期权市场B.按照交易的方式和次数分为新货市场和旧货市场C.按照金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场D.按照期限分为货币市场和资本市场 7.风险收益率包括（ ）。A.通货膨胀补偿率B.违约风险收益率C.流动性风险收益率D.期限风险收益率 8.企业价值最大化目标的优点包括（ ）。A.考虑了投资的风险价值B.反映了资本保值增值的要求C.有利于克服管理上的片面性D.有利于社会资源的合理配置 9.下列各项中，可以用来协调公司所有者与债权人矛盾的方法有（ ）。A.规定借款用途B.要求提供借款担保C.规定借款信用条件D.收回借款 10.下列各项中属于资金营运活动的是（ ）。A.采购原材料B.购买国库券C.销售商品D.支付现金股利 11.财务决策的环节主要包括（ ）等步骤。A.搜集相关资料B.确定决策目标C.提出备选方案D.选择最优方案三、判断题。 1.广义的分配是指对企业全部净利润的分配，而狭义的分配仅是指对于企业收入的分配。（ ） http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案2.企业与受资者之间的财务关系体现债权性质的投资与受资关系。（ ） 3.股份有限公司与独资企业和合伙企业相比具有对公司收益重复纳税的缺点。（ ） 4.金融市场的主体就是指金融机构。（ ） 5.基准利率在我国是指中国人民银行的再贴现率。（ ） 6.流动性风险收益率是指为了弥补债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率。（ ） 7.国际经济政治关系会影响利率的高低。（ ） 8.对于股票上市企业，即期市场上的股价能够直接揭示企业的获利能力。（ ） 9.从资金的借贷关系来看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。（）10.财务分析可以改善财务预测、决策、预算和控制，改善企业的管理水平，提高企业经济效益，所以财务分析是财务管理的核心。（ ） 答案部分一、单项选择题。1.【正确答案】C【答案解析】企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金；最后，如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。上述各方面都会产生企业资金的收付。这种因企业日常生产经营而引起的财务活动称为资金营运活动。2.【正确答案】C【答案解析】企业与债权人之间的财务关系体现的是债务与债权关系；企业与受资者之间的财务关系体现的是所有权性质的投资与受资关系；企业与债务人之间的财务关系体现的是债权与债务关系；企业与政府之间的财务关系体现一种强制和无偿的分配关系。3.【正确答案】B【答案解析】合伙企业具有开办容易、信用相对较佳的优点，但也存在责任无限、权力不易集中、有时决策过程过于冗长的缺点。4.【正确答案】D【答案解析】选项ABC均属于货币市场工具，只有选项D属于资本市场工具。5.【正确答案】C【答案解析】资本市场的特点包括：交易的主要目的是满足长期投资性资金的供求需要；收益较高而流动性较差；资金借贷量大；价格变动幅度大。选项C属于货币市场的特点。6.【正确答案】A【答案解析】法定利率是指由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案7.【正确答案】D【答案解析】利率按照利率之间的变动关系分为基准利率和套算利率；按照利率与市场资金供求关系情况的关系分为固定利率和浮动利率；按照利率形成机制不同分为市场利率和法定利率。8.【正确答案】B【答案解析】利率主要是由供给与需求来决定的，但是除此之外经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国家经济政治关系、国家利率管制程度等对利率的变动均有不同程度的影响。9.【正确答案】C【答案解析】每股利润最大化目标把企业实现的利润额与投入的股数进行对比，可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间进行比较，揭示其盈利水平的差异，但是该指标仍然没有考虑资金的时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。10.【正确答案】A【答案解析】解决所有者与经营者之间的矛盾的措施包括解聘、接收、激励（“股票选择权”方式、“绩效股”形式），解聘是通过所有者约束经营者的方法，接收是通过市场约束经营者的方法，激励是将经营者的报酬与其绩效挂钩，以使经营者自觉采取能满足企业价值最大化的措施。11.【正确答案】D【答案解析】因为由于国库券风险很小，所以国库券利率＝无风险收益率＝纯利率＋通货膨胀补偿率，即5％＝4％＋通货膨胀补偿率，所以可以判断存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率＝5％－4％＝1％。12.【正确答案】A【答案解析】财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。二、多项选择题。1.【正确答案】AC【答案解析】广义投资包括对内使用资金（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）和对外投放资金（如投资购买其他企业的股票、债券或者与其他企业联营等）两个过程，狭义投资仅指对外投资。2.【正确答案】ABCD【答案解析】投资者与企业之间通常发生以下财务关系：投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响；投资者可以参与企业净利润的分配；投资者对企业的剩余资产享有索取权；投资者对企业承担一定的经济法律责任。3.http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案【正确答案】BCD【答案解析】影响企业财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平、经济政策等；企业组织形式属于法律环境的因素。4.【正确答案】ABCD【答案解析】金融市场主要有五项功能：转化储蓄为投资；改善社会经济福利；提供多种金融工具并加速流动；使中短期资金凝结为长期资金；提高金融体系竞争性和效率；引导资金流向。5.【正确答案】ABCD【答案解析】金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。6.【正确答案】ABCD【答案解析】金融市场按照期限分为短期金融市场（货币市场）和长期金融市场（资本市场）；按照交易的方式和次数分为初级市场（新货市场）和次级市场（旧货市场）；按照金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场；按照交割方式分为现货市场、期货市场和期权市场。7.【正确答案】BCD【答案解析】无风险收益率＝纯利率＋通货膨胀补偿率，风险收益率包括违约风险收益率、流动性风险收益率和期限风险收益率。8.【正确答案】ABCD【答案解析】企业价值最大化目标的优点包括：（1）考虑了资金的时间价值和投资的风险价值；（2）反映了对企业资产保值增值的要求；（3）有利于管理上的片面性和短期行为；（4）有利于社会资源的合理配置。9.【正确答案】ABCD【答案解析】协调公司所有者与债权人矛盾的方法有：（1）限制性借债，即在借款合同中加入某些限制性条款，如规定借款用途、借款的担保条款和借款的信用条件等；（2）收回借款或停止借款。10.【正确答案】AC【答案解析】选项B属于投资活动，选项D属于筹资活动。11.【正确答案】BCD【答案解析】财务决策的环节主要包括确定决策目标、提出备选方案、选择最优方案等步骤。搜集相关资料是财务预测的环节。三、判断题。1.【正确答案】错【答案解析】广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅是指对于企业净利润的分配。http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案2.【正确答案】错【答案解析】企业与受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资关系。3.【正确答案】对【答案解析】股份有限公司与独资企业和合伙企业相比具有的特点包括：有限责任；永续存在；可转让性；易于筹资；对公司收益重复纳税。4.【正确答案】错【答案解析】金融市场的主体是指参与金融市场交易活动而形成的买卖双方的各经济单位，它包括双方而不仅是指金融机构。5.【正确答案】错【答案解析】基准利率在西方通常是中央银行的再贴现率，在我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率。6.【正确答案】错【答案解析】违约风险收益率是指为了弥补债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率。7.【正确答案】对【答案解析】利率主要是由供给与需求来决定的，但是除此之外经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国家经济政治关系、国家利率管制程度等对利率均有不同程度的影响。8.【正确答案】错【答案解析】对于股票上市企业，虽可通过股票价格的变动揭示企业价值，但是股价是受多种因素影响的结果，特别在即期市场上的股价不一定能够直接揭示企业的获利能力，只有长期趋势才能做到这一点。9.【正确答案】对【答案解析】从资金的借贷关系来看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。10.【正确答案】错【答案解析】财务管理的核心是财务决策，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案http://www.514t.com免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案'