建设项目造价工程风险管理研究.doc 42页

'建设项目造价工程风险管理研究毕业论文目录1绪论71.1选题背景及研究意义71.1.1选题背景71.1.2研究意义81.2国内外研究现状91.2.1国外研究现状91.2.2国内研究现状91.3.研究方案及研究内容111.3.1研究方法111.3.2研究内容112建设项目工程造价风险管理相关理论综述112.1工程造价风险管理的概述112.1.1工程造价管理112.1.2工程造价风险管理122.2工程造价风险管理相关理论142.2.1全寿命周期理论142.2.2系统理论142.2.3控制理论153建设项目工程造价风险识别163.1工程造价风险管理体系163.1.1风险管理的层次163.1.2建设项目各阶段的造价风险管理目标173.1.3风险识别的方法及流程183.2建设项目各阶段风险因素分析193.2.1决策阶段的造价风险及其原因193.2.2设计阶段的造价风险及其原因213.2.3招投标阶段的造价风险及其原因223.2.4施工阶段的造价风险及其原因2242 3.2.5竣工阶段的造价风险及其原因254建设项目工程造价风险评估274.1工程造价风险评估的方法274.1.1概率分析法274.1.2蒙特卡罗模拟法274.1.3贝叶斯多指标决策法284.1.4层次分析法294.2建设项目的造价风险评估304.2.1构建造价风险评价指标体系304.2.2建设项目工程造价风险权重分析305工程造价风险的控制315.1建设项目工程造价风险控制策略315.1.1风险回避315.1.2风险转移315.1.3风险分散325.1.4损失控制325.1.5风险自留335.2建设项目各阶段的造价风险的控制345.2.1决策阶段造价风险控制的主要措施345.2.2设计阶段造价风险控制的主要措施355.2.3招投标阶段造价风险控制的措施385.2.4施工阶段造价风险控制的措施396结论416.1结论416.2展望42致谢42参考文献4342 1绪论1.1选题背景及研究意义1.1.1选题背景近年来，为了适应国民经济高速发展时期迅猛的势头和日趋激烈的国际竞争，不断加快自身发展速度，我国正加进行大规模的基础设施建设，建筑市场空前的繁荣。尤其是西安承办世园会以来，政府对房地产行业的积极推动使得建筑行业的竞争更加激烈。工程建设项目是国家调整产业结构和产品结构的重要渠道，是实现固定资产投资的载体，而工程建设和建设市场运行的核心内容和环节就是工程造价管理[1]。但是，长期以来“三超”(概算超估算，预算超概算，决算超预算)现象得不到解决，致使我国的工程造价管理与发达国家相差甚远。特别是近几年工程项目大幅度超概算对发挥投资效益影响严重，原因就之一是未进行科学的全面的造价管理。在建设资金匮乏的条件下，如何合理化的利用资源，进行造价管理便成为首要的研究课题。在中价协（中国建设工程造价管理协会）电力工程委员成立会上，中国造价管理协会管的麦初副理事长指出：若能通过造价管理“在不改变规模、标准、工期和质量的条件下，每年节约10%的投资就相当于两个三峡枢纽工程的投资”。[2]所以为扭转这一局面，科学的管控工程造价，以最节省的投资获得最大的经济效益至关重要。但由于建设项目的实施过程是一次性的、复杂的、开放的且多变的过程，实现过程中会存在多种的风险[3]，会不同程度的影响项目的工程造价。所以如若不能很好地管理该风险，就会造成损失，造成建设项目造价超出预算的情况，影响造价。故在建设项目中普遍存在的“三超”42 现象实际上就是经济目标的实现问题。原因之二是对造价的动态管理过程中各风险因素的分析不足、规避不当，缺乏风险管理意识。因此，科学合理的工程造价的确定方法，并采用现代科学管理的方法和手段，综合考虑影响造价的主要因素，从风险的角度来研究造价管理，合理确定利润和利润分配，从根本解决问题。1.1.2研究意义针对存在的这些问题，研究建设项目的风险因素对工程造价的影响权重，为科学地管理和控制建设项目的工程造价提供参考依据是一项十分有意义的研究课题。一方面造价控制管理需要引进风险管理的机制和思维模式，另一方面造价的管理理论和风险的管理理论相结合，提供强有力的理论支撑。国内外造价风险研究还都处于初始阶段，所以，无论在理论上还是实践上，工程造价风险管理都是极其必要的，这是本文的研究意义之所在。存在有哪些风险易导致工程造价超出预算过多等应该有一个清晰的认识，建筑行业有周期长、工种繁多、工艺结构复杂、受自然因素影响大等特点，所以工程造价风险管理问题是每一个工程管理者必须面对、解决的问题，不能再凭经验指挥，而是要形成系统的知识体系。我国现有的造价管理方法对造价风险管理方面，即不确定性造价，通常是安排一定比例的不可预见费或者经验管理。随着风险理论的逐渐发展和重视，虽然已经有不少文章阐述造价风险，也有许多学者对造价风险管理的理论和方法进行了一定的探索和研究，但是对于造价风险的研究仍处于零散的阶段，尚未提出一套系统的针对项目建设全过程的造价风险管理的理论和方法体系，在现有的理论文献和学术理论中该方面的具体研究成果很少，未形成具体的建设项目全过程的造价风险管理的技术方法。所以本文希望在利用现代管理科学和造价及风险控制的相关理论基础上，针对建设项目全过程的造价风险管理的具体方面，进行实际的研究，整理出切实可行的控制方案及对策，能够补充和完善造价风险管理体系，进一步研究出适合我国国情的建设项目造价风险管理办法。42 1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状20世纪80年代末和90年代初，在英国就有人提出了“全生命周期造价核算”（LifeCycleCosting—LCC）[4]-[7],的思想和方法,主要研究问题包括：投资决策经济分析评价，全过程的仿真模拟和风险的不确定性预测。1991年,理查德·威斯特尼在美国造价工程师协会的学术年会上提出了“全面造价管理”（TotalCostManagement—TCM）[8]-[9]的名称和提法之后，美国造价工程师协会开展了一系列的研讨，并在1992年更名为“国际全面造价管理促进会”（TheAssociationfortheAdvancementofCostEngineeringInternational--ThroughTotalCostManagement–AACE-I），从此国际上的工程造价管理研究进入了对全面造价管理的研究阶段。核心内容是造价的计价和控制。计价是指计算工程项目投资，控制是指对造价计价的过程进行严格的监管监控，及时纠正偏差，实现造价管理的目标。西方对建设项目风险管理的理论和方法的研究开展的也较早，但对于工程造价风险管理的理论与方法的研究也刚起步。在1991年就有学者阐明了项目风险管理的过程，即风险评估和风险控制。美国工程造价管理协会(AmericanAssociationofCostEngineer—AACE)优先开展对工程造价风险管理的研究并于1992年建立了风险管理委员会(RiskManagementCommittee)，主要从事项目风险管理，特别是工程造价风险管理方面的研究。在继JohnHollmannt[8]主持《AACE．I全面造价管理指南》课题研究之后，N．K．Gupta1.2.2国内研究现状20世纪80年代中期，我国工程造价管理领域学者徐大图[12]，龚维丽[13]等人就对工程项目全过程造价管理提出来自己的观点。中国建设工程造价管理协会(ChinaAssociationfortheManagementofConstructionCosts—CAMCC)，在其章程中对“造价管理”的定义表明42 “造价管理”是以工程项目或建设项目为对象，主要内容是管理在工程的技术和经济活动，确定和控制工程造价，对项目进行经营与管理的独特领域1994年，朱思义先生[1]，中国建设工程造价管理协会学术委员会主任委员，对工程造价给予了自己的观点定义：“建设工程造价(ProjectConstructionCost)是完成一项建设工程所需花费的费用之和，包括建筑安装工程费，设备及工器具购置费和其他费用等。多数以价格为基础构成。”1997年，中国建设工程造价管理协会学术委员会更加明确了工程造价管理的目标和方针政策。《建设工程造价管理工作要素》中指出：“建设工程造价管理的目标：一是造价要合理，二是实际造价小于概算。为此从工程的前期工作开始就要采取‘全过程、全方位’的管理方针。”其核心就是进行“全过程的造价管理”。2004年，戚安邦在其《建设项目全过程造价管理理论与方法》一文[14]中提出：“全过程造价管理的基本原理是：基于活动的造价确定方法，估算和确定建设项目造价，采用活动管理的方法来减少和消除低效和无效的活动，从而降低资源占用与消耗实现对于建设项目造价的根本性控制。”自此已对造价风险有了的初步认识。2007年，黄东云曾在《试论工程建设全过程的造价管理》[15]中提到：“根据我国基本建设程序，建筑产品的价格制度是实行‘五算’（即投资估算、设计概算、施工预算、工程结算、竣工决算）定价，体现了全过程造价管理的必要性。投资估算是龙头，设计概算是关键，施工预算是修正，工程结算是补充，竣工决算是总结。体现的是前者控制后者，后者补充完善前者。”有益于提高和完善工程造价管理体系研究造价风险管理可为建设项目全过程造价管理提供更为安全、科学的理论依据，能促进项目造价决策更加科学化、合理化，补充完善工程造价体系，促进我国造价水平进一步发展。2）预防和减少企业的意外损失，提高经济效益研究造价风险管理，有助于提高企业工程造价风险管理水平，减少风险带来的损失及不良后果，可以预防和减少意外损失，促进项目和企业经济效益的提高，可以有效保障建设项目价值目标的顺利实现，提高企业经济效益。42 1.3.研究方案及研究内容1.3.1研究方法本文主要采用了文献综合法、理论分析法和利用相关经验总结。在论文第三章节运用理论分析、文献研究对造价风险识别和因素权重以及造价风险等级进行了调查研究。第四章节运用了层次分析法对工程造价设计阶段进行风险评估。1.3.2研究内容第一部分：绪论。第二部分：建设项目工程造价风险管理的相关理论综述。第三部分：建设项目工程造价风险识别。第四部分：建设项目工程造价风险评估。第五部分：建设项目工程造价风险的控制。.第六部分：结论。2建设项目工程造价风险管理相关理论综述2.1工程造价风险管理的概述2.1.1工程造价管理1）概念42 建设工程造价管理，是中央及地方政府部门，依照社会经济发展的客观规律，运用各种手段对工程建设全过程的建设工程（包括可研投资估算、初步设计总概算、修正总概算、施工图预算、合同价、结算价、竣工决算结算等），进行计划、指挥、组织、协调、决策、控制等活动的总称。实质是在建设工程造价领域国家行政权力的运用、实施和监管。工程造价管理有两种含义。一是投资费用的管理，是指为了投资的预期目标，在规划、设计方案的基础上，预算、确定和控制工程造价及其变动的系统活动。二是工程价格的管理，是指对中标价、承包价的管理，对方通过在市场来寻求有利于自身的承发包价格，保证风险的补偿。2）特点工程造价管理的原则：（1）设计阶段重点控制。资料表明，初步设计阶段，对项目造价的影响为75%-95%；技术设计阶段为35%-75%；在施工图设计阶段是5%一35%。显然，投资决策和设计阶段是项目造价控制的关键阶段。（2）发挥管理能动性，主动控制造价。即不仅要反映设计、承发包和施工，还要能动地影响各阶段管理。（3）将技术与经济相结合。在工程建设中，有机地结合技术与经济，力求在技术先进条件下的经济合理化，在经济合理基础上的技术领先。造价的合理确定与有效控制是一个全面的、系统的、综合性的控制，合理的确定与有效的控制工程造价，提高建设资金的使用率，提高投资效益，维护各方面的经济利益。这是建设项目的出发点和归宿，也是工程造价管理的宗旨。3）职能管理核心内容就是工程造价的计价与控制，计价是指计算和确定工程造价及投资，控制就是对造价形成过程中的一切费用，进行严格的计算和监控，及时纠正偏差以保证实现工程造价的既定目标。造价管理的目标是依据市场经济的发展趋势，利用科学先进管理方法和手段，合理地确定造价并有效地控制，以提高投资效益和经营效果。2.1.2工程造价风险管理1）工程风险及风险管理工程风险是在特定的情况下，某一事件在建设过程中预测结果与实际间的变动幅度。幅度越大，风险越大，反之越小。工程风险的特点有以下几方面：（1）风险是客观存在的；42 （2）风险是可衡量的；（3）风险随时可能发生变化。因为风险的存在与客观环境和条件有关，当外界发生变化时，风险也就随之发生变化。风险管理就是对工程项目中的风险进行识别、评估、处理，以最低的成本，最大程度地减少或避免风险的发生及损失，安全经济地实现工程项目总目标。2）工程造价风险管理工程造价风险是指工程建设过程中，由于受各种不确定性因素的影响使实际竣工价超出预期价，造成工程造价增加的可能性。可能性越大，风险越大。风险是造成工程造价不确定的主要原因，根据风险对造价的影响及确定性的程度，将造价分成两类：一是确定性造价。该部分造价必然发生，且可知其数额的大小。二是风险性造价，是工程造价中的不确定性部分。根据掌握的信息程度，又可分为部分不确定性造价和完全不确定性造价。前者人们只知道它可能发生，以及发生的概率或概率分布的情况，但不能确定是否一定发生。而后者人们既不确定是否发生也不清楚其概率分布。3）工程造价风险管理的重点工程造价的管理控制贯穿于项目建设全过程，但不同阶段风险对造价的影响程度相差悬殊，通过有关资料统计确定工程造价的主要风险来自于建设前期和设计阶段。在作出投资决策后，设计阶段就是控制工程造价的关键环节。一直以来，普遍忽视了对建设前期工作阶段的工程造价控制，而把精力放在了施工阶段、施工图预算审核、建安工程费结算。但是“亡羊补牢”，事倍功半。所以要有效地控制工程造价，就要将重点放到建设前期阶段，特别是设计阶段，要做到未雨绸缪，以取得事半功倍的效果。总的来讲，造价管理的重点是合理的确定和有效的控制工程造价，造价的确定又各种不确定性因素的影响，主要来源于建设前期和设计阶段，所以工程造价管理的重点阶段就是项目建设的前期决策阶段和设计阶段。42 2.2工程造价风险管理相关理论2.2.1全寿命周期理论全寿命周期管理(LifeCycleCost，简称LCC)，于20世纪60年代，出现在美国军界，主要应用于航母、战斗机和激光制导导弹等高科技武器额管理上。从20世纪70年代开始各国将该理念广泛应用于航天科技、国防能源和交通运输系统等各个领域。全寿命周期管理是在确保合理规划，安全生产，运行可靠的前提下，运用先进的技术手段和管理方法，规划统筹，建设生产运行直至退役等环节，达到全寿命周期内整体最优化的目标。其内容包括有对人力物力财力、时间、质量、沟通、风险等的集成管理。通过组织集成将知识集成、信息集成，未来运营期的信息向前集成。管理的周期以运营期为主的全寿命模式，更加全面地考虑将要面临的机遇和挑战，有助于提高项目的价值。建设项目全寿命周期就是指从项目构思开始，到建设工程项目结束(或建设工程报废)的全过程。、建设项目将经历前期策划、设计及施工组织计划、施工及运行、报废处置五个阶段。全寿命周期管理具有两大特征，分别是宏观预测与全面控制。2.2.2系统理论系统论方法是从整体角度出发，用系统的观点研究、改造研究对象的理论方法。全面分析了因素之间、系统之间、因素与系统、因素与环境之间的关系，发现其内部规律，掌握其内部联系，从而有效的控制并改造系统。系统论方法要求建立一套能够反映系统动态变化规律的数学模型，可以进行定量的研究，探索系统优化的方案途径。系统管理主要是通过应用系统科学的理论原理，全面剖析组织的管理过程。主要的理论要点是：组织是一个人造的系统，由若干个相互联系的因素组成；组织是一个的开放系统，与环境相互影响，相互制约。在与环境相互影响找寻动态平衡。42 系统理论有以下几点原则：（1）整体性与综合化原则。整体性原则要求在研究过程中，研究对象应被看做是一个有机的整体，各因素的构成都要有利于系统的整体功能的发挥。但整体的功能不单纯的等于各部分因素功能代数之和。整体功能为ET，各部分因素功能之和为E1，各因素间相互联系而形成的结构产生功能为ER，系统的整体功能应为。（2）联系性原则。主要包含两点，一是系统与外部环境之间的联系与制约，二是系统内部之间的联系与制约。对正在研究的系统而言，其他系统即为该系统的外部环境，系统、环境、因素之间是相互联系又相互制约的、相互独立又相互统一的有机的整体。系统的功能取于系统各因素的组织形式，也就是系统的结构，系统结构不同，系统功能也就不同。（3）动态性原则。任何系统都是相对的、开放的、动态存在于特定环境中的，时刻受周围环境的影响而变化着，与周围环境进行能量、物质、信息的交换。（4）最优化原则。研究系统理论的最终目的就是通过调查研究系统、改造系统，找出各种目标共存下的平衡点，确定最优方案，发挥系统的最大功能。综上所述，系统理论就是研究存在于系统中的研究对象，从整体上、联系上、结构上、功能上等角度考虑各部分之间的关系，寻求最佳方案来最优化处理问题的科学理论方法。在理论发展上系统科学紧密联系着管理科学，但在工程、技术以及研究实践中管理科学也离不开系统科学，二者相互依存。2.2.3控制理论控制理论的发展分为两个阶段，一是经典控制理论即古典控制理论，也称为自动控制理论，初步形成于40年代初左右，适用于单输出、输入的线性定常（参数不随时间改变）系统，设计理念主要以稳定性和动态品质为核心，以传递函数作为数学描述模型,主要分析设计工具有根轨迹法、时域分析法和频域分析法，主要用于解决反馈系统中控制器的设计与分析问题。二是现代控制理论。产生于1960年代初，以状态变量概念为基础，状态方程作为数学描述模型，核心是最优控制理论和最优估计理论，即在整个工作期间，从整体的角度考虑系统的性能问题，来寻求最优化的控制规律。基本内容包括最优控制理论、最优估计与系统辨识理论与多变量线性系统理论。理论上解决了系统的能控性、稳定性、能观测性以及众多复杂的系统控制问题。42 3建设项目工程造价风险识别建设项目全过程的造价管理贯穿于整个项目建设过程，从决策发生阶段到竣工阶段，其目的就是使项目的投资效益达到最大化及合理的使用项目的人力、物力和财力，以降低项目工程造价。由于项目所处的环境的不同，势必受各种因素的影响，当从事的项目活动主体对影响因素认识不足或无力控制时，项目的结果就会偏离预期的目标，也就是产生了风险。本章将主要讨论建设项目各阶段工程造价的风险识别。3.1工程造价风险管理体系3.1.1风险管理的层次1）风险识别风险识别是风险管理的基础以及重要组成部分，是管理者在收集资料、调查研究后，运用各种方法，全面识别出影响建设工程项目实现的、存在的以及潜在的风险因素，随后加以判断、归纳总结、鉴定风险性质的过程，是管理者识别风险，分析风险根源，确定发生条件，描述并加以评价的过程。如果不能识别出风险因素,就不能控制,转移和管理风险。因此，在风险分析和采取措施之前进行风险识别是十分必要的。2）风险度量风险度量是运用相关知识理论计算风险发生概率并估算项目遭受风险时损伤的程度。通过损失的性质、范围和损失的时间分布三方面来衡量损失程度的大小。其主要作用是根据度量的结果来制定相应的风险应对措施并风险性造价进行有效的控制。度量的方法有主客观两种。客观方法是基于大量的试验，用统计法进行计算得到客观数值。主观方法是在无历史参考资料且无法用客观方法来计算的条件下，请有关专家对风险发生的概率及其带来的损失做出一个科学合理的估计。由于产生风险的复杂性，所以风险度量时常采用主观与客观相结合。3）风险分析42 要想全面把握风险，除了识别和度量风险，还必须此基础上对风险进行进一步的分析和研究。风险分析是风险识别和度量的全过程，是对风险因素的衡量，包括风险发生的概率、影响范围以及风险可能造成损失的大小等，然后形成风险清单，为以后风险的控制提供解决方案的过程。4）风险评价风险评价是指在分析的基础上，对风险危害的程度进行排序，确定其因果关系，同时制定与之相应的风险评价的标准，来判断是否可以接受该系统的风险，是否需要采取相应措施。3.1.2建设项目各阶段的造价风险管理目标造价风险管理的总目标是造价的合理确定和有效的控制，但因工程造价分阶段、多次计价的特点，所以，风险管理的目标在不同的建设阶段也略有不同。前期决策阶段造价风险管理的目标是合理估计工程造价，即合理确定投资估算。决策阶段中可研报告的深度以及方案的周密程度都会直接影响到投资估算的准确性。确定工程项目主要价值的阶段是设计阶段。方案设计阶段对造价的影响程度可高达95%，图纸设计阶段也占据了70%，是控制工程投资的关键。所以该阶段的目标是依据建设工程投资估算的限额，合理确定设计概算、预算。3建设项目工程造价风险识别13施工招投标是施工阶段的前奏，本阶段造价风险管理的目标就是选择合适的招标方式，确定合理标底价格，评出最优的投标方并签订公平合法的承包合同，为施工阶段工作的展开和该阶段的造价控制打下很好的基础。长期以来，工程建设领域中存在着严重“三超”42 现象，究其原因除了前期工作工程粗糙、设计深度不够以外，没有进行造价风险管理也是重要原因之一。在施工阶段，确保工程项目三大目标的前提下，应最大限幅地控制附加费的发生及其规模，如：做好工程变更、索赔、意外风险等状况的预防和应急措施，避免不合理的耗费，控制工程的实际价与合同价之间的差距。所以，本阶段的管理目标是控制施工过程中造价变更。在项目建成后，依据现场的实际情况，深入剖析项目从立项到决策、从设计到实施，比较项目造价的实际情况与计划状况，找出主观与客观之间差异，不断提高决策、设计、施工阶段的造价管理水平，为指导日后工程项目的造价风险管理做好准备工作。竣工阶段的目标是准确核算工程项目的决算，做好项目后评价。3.1.3风险识别的方法及流程1）风险识别的方法风险识别贯穿于项目的全过程，目的是辨别出具体项目的风险和风险性造价。识别风险的方法有很多，如检查表法、流程图法、系统分解法、因果分析图等方法。项目风险识别的准确度取决于决策者与分析者的经验与知识。风险识别时，还要结合风险的特点，针对性的选择方法。根据建设项目工程造价的特点，风险识别主要有以下几种方法:（1）检查表法检查表(CheckList)是风险识别管理中的常用工具，用来记录和整理数据。用表格记录将可能发生的潜在风险，供分析人员核对、判断项目中是否存在该风险。检查表法是前人总结的风险管理经验结晶，表中所列都是历史上发生过的或者类似的风险，对管理人员有启发、开拓思路的作用。优点是使识别工作简单易掌控，确定是缺少专业的风险核对手册等资料，不能对每个风险都详细记录，那些没有列入核对表的风险就容易漏项。（2）流程图法罗列整个项目或某一部分的管理或实施过程，分析流程，发现风险可能发生的阶段或部位，以及风险的大小。流程图法是一种潜在的动态识别项目风险的分析方法。（3）专家调查法42 专家调查法，是运用各领域的专家的专业理论知识与实践经验，研究专家所提供的重要信息，识别出潜在的风险并加以分析与评估。优点是不受数据和资料的限制，仍然可以做出定量评估，确定是容易受主观心理因素的影响，主观性强。该方法主要包括：德尔菲法、智暴法和集思广益法，其中较具有代表性是德尔菲法和智暴法。上世纪50年代初，由美国著名咨询机构兰德公司首先使用德尔菲法。该方法的主要程序是：确定与项目相关的专家，与专家建立函询关系，收集专家意见并加以整合后反馈回专家，再收集整合，反复多次，使众多专家的意见趋于一致，得出最终结果。德尔菲法突破了传统数据分析的限制，开拓了思路，能过对未来的各种可能性作出长远估计，用概率明确表明结果。但实际中不能使所有专家意见保持高度统一。智暴法是建立一个自由的畅所欲的环境，让参与者充分交流沟通，产生创造性的意见的过程。一般采用专家小组的形式，五至十人为一组，发表自己的言论观点，不做判断性的结论和评论。对于目标明确、结构单一、较简单的问题智暴法比较适用。（4）WBS目标结构分解法目标结构分解法是按照项目内部结构和实施的顺序，按类别和层次分解为若干子目，找出各自的风险影响因素，然后再分解直到确定出全部风险因素。最终汇总综合，绘制分解图。2）风险识别的流程识别的流程如下：(1)明确目标；(2)确定影响目标值的因素；(3)研究各因素对目标值的影响程度；(4)分析判断各风险因素，确定主要风险因素。风险识别的基础主要来源于历史数据、专家经验和洞察力。工程项目因投资大、建设周期长，导致涉及因素很多，且每一个建设项目都不同，所以风险识别的准确性很大程度上取决于分析人员的经验和观察力。一般根据企业自身状况和现场情况进行识别，也可按项目的不同阶段进行风险识别，并且随着建设项目寿命周期的推移，一种风险的重要性会下降，而另一种风险的重要性则会上升，这样也可以从不同的角度对项目风险进行更加深入的认识。3.2建设项目各阶段风险因素分析3.2.1决策阶段的造价风险及其原因1）决策阶段的造价风险（1）项目的合理规模每个建设项目在规划阶段均要考虑建设规模的问题。如若规模过大，超过了市场的需求，则会造成资源浪费，更重要的是资金浪费。所以项目建设规模合理化，才能够更好的利用资源。影响项目规模因素的有：①市场因素，项目在建设初期，首先要考虑的是市场因素，即是否符合市场的需求，能否满足市场的要求。②42 环境因素，项目的建设被社会经济环境制约着，为了能使项目取得更好的经济效益，在选择确定项目规模时一定要符合国家对新建项目规模的规定。（2）建设标准的风险建设标准的内容包括：建设标准、建筑规模、建筑用地面积、设备工艺等等。建设标准水平的高低会很大程度上影响工程造价。过高，会超出人力、财力、物力的承受范围，脱离实际；过低，会阻碍技术的发展，甚至影响到国民经济的发展。（3）场地选择的风险包括区域和具体厂址的选择。①建设区域的选择建设区域选择的合理性，会对项目造价造成很大的影响，所以要考虑全面。例如要符合该区域的发展战略规划，符合区域的经济发展要求，尽可能靠近原材料提供地等。②具体厂址的选择除此之外，对于工业项目还需考虑项目的生产工艺和设备方案可能存在的风险。工艺不同，项目造价也不同，投产后的生产成本与带来的经济效益也不同，所以在设备选型时，要选既能满足工艺方面的要求，性能又好的设备。（4）投资估算阶段的风险投资决策阶段是要从整体把握项目投资，该阶段对造价的控制对整个建设项目全过程都起着决定性的作用，其主要工作是编制投资估算，进行经济分析。分析和估算的准确度直接影响可研和经济评价工作的质量和结果，还间接影响着下一阶段的工程造价的编制。决策阶段投资估算可分为以下几种：①规划阶段的投资估算，根据项目规划的内容和要求，粗略地估算工程项目所需投资额，一般估算精度大于±30％以上；②项目建议书阶段的投资估算，用于评定项目是否可以进行下一阶段的工作，对精度的要求小于±30％；③初步可行性研究阶段的投资估算，用来判断可否进行详细可行性研究，精度的要求控制小于±20％；④详细可行性研究阶段的投资估算，设计任务书中投资限额指的是该阶段经审核批准的投资估算。在投资估算之后，还要对建设项目进行经济分析和社会效益评价，提出投资决策经济方面的依据。在项目投资决策阶段，建设地点或投资方案等选择的不合理都会行程决策风险，小到浪费，大到损失。而且建设项目每个阶段的风险因素之间是环环相扣，相互影响，相互联系，互相制约的。所以对了确保决策的准确性和有效控制工程造价，加强建设项目投资决策的深度就显得尤为重要。42 2）决策阶段造价管理存在风险的原因建设项目决策阶段出现风险的主要原因有以下几点：(1)未明确决策目标，方法运用欠妥。建设项目的前期工作不深入，工作粗糙，可行性研究报告内容不够充实，数据不够完整准确，造成工程尚未开工，工程造价就已失控。(2)经营理念不正确。把以商业盈利作为唯一目标，故意压价，偷工减料，缺少必要的辅助设施及配套设施，或将建设项目化整为零，巧立名目，以压缩投资来躲避国家审批。(3)投资估算和概算过粗，丢项、漏项，忽视了动态因素的影响。由此看来，合理的选择建设项目，科学的确定决策方案是进行优化配置经济资源的最直接也是最重要的手段之一，项目的投资效益甚至可以影响到整个国民经济效益。3.2.2设计阶段的造价风险及其原因1）设计阶段的造价风险设计阶段是造价控制的关键环节，对工期、质量、造价都起着决定性的作用，估算、概算、预算环环相扣，相互制约，互为补充，形成个有机的系统整体。优选设计方案的原则是要满足技术先进，经济合理。为提高工程的投资效果，评选最优方案时可采用价值工程或设计招标等方法。在设计阶段应加强对初步设计概算、初设修正总概算和施工图预算等编制过程中风险的管理，同时应加强对设计变更的管理，尽可能把设计、预算和施工联系起来，尽可能的将变更限制在设计阶段，降低发生的概率。（1）总平面设计风险总平面设计包括施工现场平面配置和现场道路运输设计。主要有：厂址方案的选定、土地利用情况和建设用地范围；运输、主要建筑物、构筑物和公共辅助设施的位置和配置；场外运输、水、电、气等其他辅助条件等等。总平面设计的风险主要表现在总平面布置的合理性。要想减少工程量，节约用地，加快施工进度，降低造价及运行后的使用成本，提高投资效益就要正确合理的进行总平面设42 计。（2）建筑设计风险建筑设计的风险主要在保证施工阶段的施工条件和组织合理的前提下，满足工程项目平立面和结构设计以及工艺设计方案的要求。例如满足国家标准的前提下，提出工艺方案、水暖通风等问题的简要说明。在建筑设计部分，可能会对建设项目工程造价产生影响的因素主要有以下几点：①平面形状；②流通空间；③净高和层高；区供水管网改造，由于局部水压过高而部分改为球墨铸铁管，但全线设计依然按原管材设计施工，显然，这样的施工图预算是不准确的。确定工程造价、签订合同、实行经济核算和控制工程进度款的依据就是施工图预算，是工程结算的基础资料，所以设计阶段的造价风险管理是全过程造价风险管理的核心。3.2.3招投标阶段的造价风险及其原因1）招投标阶段的造价风险招投标阶段造价风险管理的目标是合理确定标底，确定适合的招标方法，评定最优的投标单位并与其签订公平合法的承发包合同。风险识别的思路过程就是招投标的过程。2）招标阶段造价管理存在风险的原因招投标阶段出现风险的主要原因有以下两点：（1）建设市场中的违规竞争行为。投标单位为了中标，自行压价，过低报价。为了保住自身的利益偷工减料，现场乱签证，扰乱了建设市场的正常秩序，造成了造价管理的混乱，阻碍了工程的发展。（2）工程未进行招标或形式化招标。合同签约时过多的不确定因素，导致合同工程量混乱、违约责任混淆，违规分包、转包等都会影响工程造价。3.2.4施工阶段的造价风险及其原因1）施工阶段的造价风险42 施工阶段是将工程规划和设计方案转变成工程实体的过程，该阶段造价是以合同价为基础，依据设计施工图完成项目工程量，并考虑现场突发情况、材料价格上涨等突发状况等因素，确定最终工程价款。该过程容易超支，故应仔细分析可能造成预算与实际造价偏差的原因，采取及时有效的控制措施，保证造价目标的实现。（1）工期风险在工程项目中，项目的工期、成本、质量三者是相互影响、相互制约的，影响造价的因素如下：①资金未及时到账；②设计变更导致工期延误；③现场技术人员水平低；④原材料供应不足；⑤技工短缺或水平不足。（2）材料价格风险①材料价格的波动，建设项目的建筑安装费中，材料费占了较大的比重，一般可高达占70％，在工业建筑中，金属结构厂房，材料费甚至可达到总工程造价的85％。但随着市场经济体制改革，材料供应价格逐渐市场化，材料供应方依据市场需求量来确定材料价格，导致材料市场价格出现波动，引起项目工程造价的变化。因此，应通过科学的方法评定、预防、控制该风险。②材料价格的管理和控，由于材料费用在建筑工程造价中占比例过大，所以合理确定材料价格决定了工程造价的合理性和准确性。对材料价格管理和控制的优劣与否是影响工程造价的决定性因素，所以如何降低材料成本、选择质优价廉的材料、确定和控制材料价对确定项目总造价起着至关重要的作用。（3）自然风险由于工程的特殊性，施工一般都在户外进行，所以自然状况对工程进度影响很大，特别当遇到雨雪天气、地震台风等自然灾害时，工程造价必然受到影响，造成经济损失。自然环境包括环境气候和气象变化等。所以提前了解掌握自然天气状况，做好预防措施，尽可能的将风险降到最低，损失减到最小。（4）施工组织设计风险施工组织设计是建设项目的全局性的技术经济文件，规划指导了从招投标、合同签订、工程施工到竣工验收的全过程。施工组织设计是联系设计和施工之间的纽带，要体现工程项目的设计和使用要求，还要符合工程施工的客观条件，其内容包括技术方面和经济方面。施工组织设计的作用主要有以下几点：①为工程招投标与签订承包合同做指导；②指导施工前准备和工程施工过程；③42 确定施工阶段四大管理控制和现场管理等的管理目标及相应技术组织措施，提高项目综合效益。（5）设计变更风险设计变更是指设计单位对原设计文件和设计图纸中的设计状态进行修改，包括设计中的补充、漏项、错误或由于客观变化而造成的设计改变、补充原设计资料等。设计发生变更会对工程的进度、质量、造价造成影响，所以加强对设计变更的监控，规范各方的行为，对确保建设项目三大目标的顺利实现有着至关重要的意义。当变更发生在设计阶段时，其他费用尚未产生，可以通过修改图纸盒方案减少损失，控制风险；当变更发生在采购阶段时，不但图纸修妖修改，材料、设备等物资也发生变化甚至需要重新购置，耗费较大；若发生在施工阶段，不但要耗费上述费用，更有甚者要拆除已完工程，造成更大的损失。所以尽量将发生变更的风险控制在设计阶段或者不发生变更，发生的越早损失越低。在施工阶段也有可能发生变更，如材料价格的变化，自然灾害的影响等，若对该部分的风险不善加管理，都有可能发生漏算、错算，影响最终工程造价。2）施工阶段造价管理存在风险的原因施工阶段是形成项目实体的阶段，也是各方面物资消耗最大的阶段。该阶段涉及面广、工程消耗量大、影响因素复杂、周期长，各种政策法规、物价变化等不可预知事件较多，所以加强对项目的监管，全过程、全局性的控制工程造价，提高项目建设质量势在必行。施工阶段出现风险的主要原因有以下几点：①不遵守工程项目建设基本程序。例如，对项目造价实行行政指令管理，匆忙建立指挥部，尚未做好施工前准备急于开工，违反建设基本程序。由于没有做好开工前准备工作，造成施工过程中多次出现变更，也未对出现的变更进行控制，变更隐患点进行预防，导致后期工程造价失去有效的控制。②现场管理混乱。现场技术管理人员业务不熟练，对相关专业没有摸透吃透，盲目签证，没有及时整理核对现场发生的具体问题，为获取私人利益弄虚作假，巧立名目，不负责任的签字盖章高估冒算。③施工单位虚报造价。施工单为保取高收益，巧立名目，高套乱套定额子目，重复计算工程子项。再加之现行的计价规定仍按现行规定，限制了企业的潜力发展，没有利用市场经济的观点解决问题，造成工程造价脱离市场，造成工程造价失去控制。42 3.2.5竣工阶段的造价风险及其原因1）竣工阶段风险（1）竣工决算风险竣工决算是指按照国家规定，在建设项目结束后，由建设方汇总报告建设项目成果和经济状况的总结性文件。竣工阶段标志着建设工程的阶段性结束，关系着工程造价的最终实际结果，是造价的实际反映。包括从项目筹建到施工到建成投产整个过程的全部费用，能详实的反映项目的实施情况、资金的使用情况和节约或超支的部分，研究影响工程造价的风险因素。竣工决算的内容主要有：①竣工决算报告说明书；②竣工决算财务报表；③建设工程竣工图；④工程造价比较分析。（2）竣工结算风险竣工结算是指在施工单位完成合同中所规定的所承包的工程量后，经甲方和相关审验部门验收合格后，交付生产使用之前，由施工方根据合同价款和在施工中发生的在合同价款之外但实际发生的费用编制，经委托方、发包方签字盖章，由直接费、间接费、利润等组成。（3）设计进度风险设计阶段的时间长短将会直接影响到后续工作的进行。当超过预定的时间，会导致后续工作推迟，造成人材机的闲置，从而拖延了项目工期，影响项目造价，使业主遭受一定的经济损失。控制项目造价风险的第二个关键阶段就是设计阶段。在该阶段编制设计概算和预算，借此了解工程各部分组成的投资比例，对于比例大的部分的投资风险控制应重点监控，以提高风险控制效率。此外，设计图纸变更的越早，对造价的影响和损失就越小，反之越大。所以设计阶段的造价风险控制对控制项目全过程的造价都有举足轻重的作用。2）设计阶段造价管理存在风险的原因鉴于设计阶段对控制工程造价有着至关重要的作用，所以要对设计阶段严格控制，将技术设计、造价、施工技术和项目目标很好的结合起来，通过设计工作来实现对工程造价的控制和约束。计阶段出现风险的主要因素如下：42 （1）工程任意扩大建设规模，未按建设方和业主的要求，未经双方同意，增加建设施工内容，造成概算严重超投资限额。（2）未对设计的经济性引起足够的重视。设计单位认为只需承担技术责任，忽视对造价的控制，盲目追求评选优质工程，设计高标准建设、高标准装修，未按照国家的控制标准和投资限额设计，导致投资失控。（3）在初步设计时，未对项目所在地的周围环境、地质条件、工艺设备的选型等做详细彻底的调查，不能给造价人员提供准确的概算依据。以2013年陕西某地方市政工程为例，初设概算为2200万元，施工图预算为2700万元，通过分析主要是由于设计工作不够深入准确，对地质情况的掌握不够清楚，概算时提供的地质状况为石方基础，人机辅助开挖，井室为砖混结构，后期预算发现该地区为土方地质，机械开挖，井室为钢筋混凝土结构，造成造价的大幅增加。因此，设计单位在进行初步设计时，应细致深入地进行调查研究，充分考虑到施工现场周围的地理条件、地质情况，认真严谨选定设备。（4）在施工图设计阶段，未及时对变化的部分进行修改。导致设计与实际情况不符，造成经济损失，影响造价。例如2014年陕西某工程，初步设计管道为PE管，后因2010年建设项目税金组成的能够反映工程实际造价的经济性文件。竣工结算是通过对量差和价差认真的核定来反映建设项目实际价格的，找出可避免的浪费，为未来项目提供指导。在竣工阶段，竣工结算在一定程度上约束着前面阶段的工程造价，掌制每个阶段造价使其均在限额内，直接反映总工程造价，以及对全过程工程造价控制的效果和企业的管理水平。2）竣工阶段造价管理存在风险的原因竣工阶段是对整个工程造价的控制总结阶段，能够真实的反映项目的实际造价，反映了发承包商对工程和工程造价的管理能力，所以及时准确完整的收集、整理竣工资料十分重要。竣工阶段出现风险的主要原因有两点：（1）图纸和设计变更通知、各种签证资料的收集和取证不完整，忽视了其有效性；（2）设计变更通知书未经原设计人员的审核签名确认。现场的监理签证未征得设计人员的认可，同时未经甲方现场负责人的签字确认等。42 正因如此，有些工程项目在竣工阶段出现各种扯皮现象，如承包方在竣工结算书中重复计算，发包方任意压价，工程结算一再拖延，决算审查不严等。导致建设项目工程造价管理的混乱，阻碍建筑市场的正常发展。4建设项目工程造价风险评估4.1工程造价风险评估的方法4.1.1概率分析法对某一事件的不同情况下的概率变化状况一般是通过概率分布来体现的，明确了风险的概率分布，就能估计风险发生的概率从而计算风险造成的后果的数学　指标。概率分析的步骤如下：1）任意确定一个风险因素为变量，将可能的结果一一列出并计算每种结果的造价；2）分别计算每种结果的概率；3）计算基于风险因素下的造价期望值；4）计算其方差和标准差；5）综合分析统计特征量，确定项目在确定的造价限额内完成的可能性。一般来说，在正态分析条件下：E(yi)±σ的可能性为68.3％；E(yi)±2σ的可能性为95.4％；E(yi)±3σ的可能性为99.7％。4.1.2蒙特卡罗模拟法1）蒙特卡罗法原型蒙特卡罗(MonteCarlo，MC)方法亦称为随机模拟方法，有时也称作随机抽样技术或者统计试验方法。若风险事件的风险后果与风险因素等有关，可以将风险结果通过数学模型表示。如果通过分析已得各随机变量的概率分布，且分析因素相互独立的或是完全相关的时：42 (1)根据已得出的风险因素的概率密度通过计算机分别生成随机数列；(2)随机选取n组随机数带入后果的数学模型，得到风险后果值。（3）当n较大时，利用进行统计分析，计算出该风险后果的统计特征量。2）应用蒙特卡罗的步骤蒙特卡罗在造价风险管理中使用时，设置模拟造价值为目标变量，风险变量设立为发生风险的子项，建立由子项求和得到总造价的数学模型，每个风险变量的结果及其概率均可由概率分布表示。确定风险变量的值后便可计算得出目标变量，然后循环往复得出N组目标变量值，即为风险性造价的概率分布。具体实施步骤如下：（1）目标分解（2）概率寻找（3）模拟绘制直方图（4）结果分析通过累计频率的分布可分析得出某值低于确定价格的概率，从而计算得出最可能出现的价格值的概率值。4.1.3贝叶斯多指标决策法多指标决策分析是指分析人员对多目标方案综合测评后进行准确合理决策的过程。确定决策的关键是准确的估计指标权重。其确定方法有两种，一是主观赋权法，解释性强但不够客观；二是客观赋权法，数据较客观但解释能力差。所以为了使决策真实、客观，经常两种方法结合使用。利用贝叶斯公式对指标权重进行修正，再用最小二乘法建立优化模型，得出精确结果。步骤如下：1）决策矩阵的标准化处理设方案决策域的集合；因素指标的集合方案对指标的属性值为，决策矩阵为：指标一般分为“效益型”和“成本型”指标。“效益型”指标是指属性越大越好的指标，而“成本型”指标则恰好相反。为了消除两者之间的矛盾性，标准化处理决策矩阵。2）各方案下指标权重的确定决策者的主观偏好主要通过主观权重来反映，不随方案的改变而改变，也可视为验前概率，相对的有验后概率，指的是一个方案的权重结合试验而发生的概率。针对具体的方案，应修正主观权重设指标。42 4.1.4层次分析法1）模糊层次分析法原理模糊层次分析法结合层次分析法和模糊评判法来处理多因素指标问题的一种科学方法。层次分析法是将复杂的问题拆分成小的组成因素，按其组织关系组成层次型结构，两两对比来确定众因素的相对重要性，综合判断得出总的重要性排序。模糊评判法是依据实测值和评判标准，经模糊转化后得出对事物的评价的方法。由于该方法适宜评价因素和结构层次多的研究对象，可对模糊因素进行综合评价，故为本文所采用。2）应用模糊层次分析法的步骤（1）确定评价目标（2）建立造价风险评价指标体系（3）运用模糊层次分析法进行综合评判①指标体系权重的确定，本论文采用了04评分法，各因素两两进行比较，就其对造价风险的影响程度打分：同样重要，各得2分；相对非常重要一方得4分，另一方不得分；相对比较重要的一方得3分，另一方得1分。于是可以得到对比矩阵，矩阵主对角线上元素均为0。÷　②定义造价风险度评语集划分5个风险等级VL、L、M、H、Ⅶ。对应评价集等级向量为[0.1，0.3，0.5，0.7，0.9]。③确定评价隶属矩阵，假设n位专家对子风险因素的程度进行评判，有Mki个人对Rk项指标合计评判为H级，则可认为专家组对此项指标评判为H级的可能性程度为：,(j=1,2,3,4,5)依次可以得到对应各级别的概率程度。由此可得一个单项指标的评价行向量。4.2建设项目的造价风险评估4.2.1构建造价风险评价指标体系42 科学评价多风险因素对全过程造价影响的重要性应必须要注意一点，就是仔细分析风险各风险因素的组织构成和联系，了解风险因素所处的环境，在定性分析后建立由目标层(最高层)、准则层(中间层)和指标层组成的层次结构模型。因为不同项目，项目的不同阶段的风险及风险分类方式都不同，所以没有一个完美无缺的标准评价指标体系。本文依据建设项目全过程中对造价影响较大的几个风险因素构建综合层次评价指标体系，如图4-1。建设项目的全过程造价为目标层；项目周期，项目变更及项目质量为准则层的第一层，建设项目各阶段风险为第二层；各阶段不同的风险因素为方案层。4.2.2建设项目工程造价风险权重分析基于风险分析，经专家分析后对比评价指标体系各层风险因素对上一层指标的相对重要性得出建立各层次的判断矩阵。准则层一对目标层的判断矩阵权重计算和一致性检验。权重计算，准则层一中各元素相对于目标层，构建判断矩阵：计算判断矩阵的每一行数值的乘积,计算其n次方根，得出判断矩阵的特征向量归一化。综上所述，计算结果与理论预测一致，由此分析可得，项目建设全过程中，对工程造价影响最大的阶段是决策阶段，之后是设计阶段，之后依次是施工阶段和竣工阶段。在各个阶段的风险因素对造价影响权重的分析中，决策阶段的场地选择因素对造价的影响最大，设计阶段的总平面图设计影响排名第二，三、四依次为施工阶段的设计变更和竣工阶段的竣工决算。5工程造价风险的控制5.1建设项目工程造价风险控制策略5.1.1风险回避42 风险回避是指切断风险源，遏制其发展或不让其发生。当项目风险发生的潜在可能性过大且后果很严重，但又无其他策略时，避免风险的方法是改变项目方案和目标或主动放弃项目。它包括两种方式：(1)先期回避；(2)中途放弃。两种方式的使用前提都是当承担或继续承担风险所耗用成本将远超风险回避的可能成本。风险回避的适用情况有两种：一是某种风险所致的损失频率和金额很高；二是应用其它风险管理技术消耗的成本过大。控制和管理风险的一种最普遍、有效的方法就是风险回避。通过回避，从根源监控风险的来源和因素，避免了风险的不确定性和潜伏的损失。最简单的办法是直接回该风险，最经济也最彻底。当然，风险回避并非只有积极效应，其也有负面的作用。第一，回避风险本身会付出机会成本，这样相当于同时丧失了得到利益的可能性。如果可能涉及的主要风险通过项目方的科学管理可以控制，且又可以增加利益，那么就应该把项目进行下去。第二，风险是无处不在的，没有任何一件事情是零风险的，一般风险回避都是在在回避大概率风险，但这并不意味着就不会产生新的风险，或者将其他方面的风险扩大化了。第三，有些风险必须面对，无法通过风险回避去避免。所以，风险回避并不是万能的，它也是一把双刃剑，有其自身的缺陷。当通过风险回避可以发挥其积极作用并产生经济效益时，是可以采取该种措施的；当风险回避后会导致不良效果时，则不应该采取。5.1.2风险转移在实际工程中，有些步骤无法使用回避的方法减小风险，经营者只有采用转移的方法降低。风险转移不是转嫁损失。有些风险对某方可能会造成损失，但转移后不一定会给对方造成损失，也有可能带来盈利机遇。但需要强调的是，风险转移是指合乎法律法规、道德规范的，通过正当途径的转移，不带限制性或者欺诈性等不良手段的非法转移。5.1.3风险分散（1）根据大数定律，在基本条件相同或不变的情况下，增加同类型风险单元的数量，使得将整体风险化整为零，将整体风险分散至相互独立的单元中去，进而达到降低风险的方法。42 （2）以相关部门批准的设计概算为依据，之后展开施工图设计施工图设计控制投资的限额依据是经过审核批准的设计概算。在这个阶段，应该以工程量的控制为额设计的重点。对于建设市场动态性变化，如材料设备价格变化，现场条件变化等因素造成局部预算超设计概算，应积极采取措施，及时做出调整。（3）加强设计变更的管理在项目的建设过程中，难免会发生设计变更，变更发生的阶段不同造成的损失也不同，变更越早，损失越小。所以，应尽量将变更控制在设计阶段，减低损失。设计人员应认真分析研究，确定最终方案，避免在施工阶段发生变更；认真审核设计图纸，减少错漏，降低变更风险从而控制造价。（4）动态控制设计限额为体现物价变化可能造成的影响，在市场经济体制下在预算中引入“原值、现值、终值”的动态经济概念，考虑到资金的时间价值和动态变化因素如汇率、利率、税率等可能造成的影响，及时更新调整造价指标，强化动态化控制。（5）实行设计奖惩制度建立激励机制，对设计优造价低的设计方案，按节约部分给予奖励，提升设计人员的经济意识。5.1.4损失控制42 损失控制是指采取各种有效措施在承担风险时减小损失，降低损失频率和严重程度的控制技术。损失控制并非以财务手段(如设立基金)来降低损失，也不是风险回避那样放弃或中止项目，而是积极的改善风险单位的特性，能够对其加以控制。一般来说，损失预防与损失遏制构成了损失控制。通过降低损失发生的概率来减少损失叫做损失预防；力求通过各种手段使得损失达到最小成为遏制损失。其中损失预防是一种主动的，通过事前人为努力，科学分析可以提前消除不安全因素，使得风险在事前基本消除或者产生几率变小的方式，其是一种积极的控制风险的技术。损失减少是当风险损失不可避免时，运用控制策略和措施限制或遏制损失的发生及蔓延，降低风险损失的程度。损失减少是一种事后控制的技术方法。5.1.5风险自留一旦发生风险，由自身直接接受财务损失称作风险自留。根据主体有无意识分为两种情况。当主体是无意识状态下接受了风险所产生的损失时称之为被动自留；当主体在事前对于风险是有预见性的，但是却有目的的保留了风险从而接受损失称之为主动自留。被动自留应当积极避免，因为其产生的原始大多是在主体事前不知情或者对于风险认识不足时产生的，而通过加强风险评估及提高警惕是可以完全或部分避免损失的；而当企业主体认识到风险的存在，而由于自身原因没有能够回避或转移风险的能力，自留风险便产生了。另一种风险自留的方式是企业自我保险，即由企业内部专门机构通过科学的分析和预测，提前做出风险判断并形成风险机制，从而应对风险的方式。风险管理部门在制定应对风险机制时应当从以下几个方面去考虑：1）费用。分析比较投保费与自留风险成本之间的差距。2）风险概率与期望损失。3）机会成本。比较保费与损失费的现值。4）服务质量。保险公司服务质量与企业处理损失的员工工作素质之间的差距。5）税收考虑。风险自留也并非完全没有优点，从时间成本，费用上来讲，其也有自身优势。再次，合理的使用损失补偿金还可以获益。最后，损失补偿金可确保盈利稳定。不过，风险自留的自身缺点也是比较明显的。风险财务处理是被动的活动，主要是通过一定的途径来减轻损失造成的经济负担，是对已经发生的损失给予相应的补偿来降低损失带来的不利影响。42 5.2建设项目各阶段的造价风险的控制5.2.1决策阶段造价风险控制的主要措施1）在项目决策做出前，前期准备工作是非常重要的。一个工程项目本身就牵扯到方方面面，如工程地质情况、工程水文情况，项目所在地的交通、水、电以及工程实施需要的材料、设备等诸多因素，这些因素都应当在做出项目决策前进行搜集整理，而对于需要经济评价的工程则要求更高，需要搜集更多的资料，造价员在这个环节里扮演了重要的角色，其对于所需资料内容的完整性以及资料的真实可靠性等方面的分析都将成为决策准确性的重要依据。2）项目的可行性研究报告至关重要，必须做好。一个项目是否合理，是否需要实施都是在项目的可行性研究报告中来论证的，这其中包括对项目从技术、经济等各方面的合理分析。一个项目是否需要实施便完全是由项目的可行性研究报告来确定的，所以其在工程中所起的作用至关重要。可行性研究报告应当达到国家要求的深度及质量，并且其对于投资估算的把握将成为项目初设的重要依据，国家相关规范规定，初步设计与可行性研究报告在投资估算方面的误差不应该大于10%，如果超过，则应当重新论证该项目。故应高度重视可行性研究报告的质量及其准确性，我们应当从以下几个方面着手：（1）应当建立科学的投资估算风险机制，实行可行性研究报告的投资估算包干制度。编制单位应当科学、慎重、全面的分析工程情况，最大可能的将各种因素考虑在内，提高投资估算的合理性及准确性。可要求建设单位完成可行性研究及投资估算，同样承建单位承担超出估算部分的风险。（2）在可研阶段，可进行初测来提高可研投资估算的准确性。在建设工程中应该对各个工程方案进行对比，分析各个建设工程的优势及问题，从而尽可能的将投资估算的精准度提高，为工程设计提供准确的依据。对大中型项目这种办法尤为重要。3）全面细致的编制投资估算42 在项目决策中，投资额的大小是非常重要的一个环节，它直接关系到项目是否实施，它是项目决策的重要依据。所以在初步设计编制阶段，应当充分的根据已搜集的资料及工程方案对投资估算进行科学分析，合理计算，尽可能地做到准确，其准确性与否可能会影响到项目决策的正确性。4）建立完善的财务评价体系。作为项目可行性研究阶段的核心内容，财务评价至关重要，一个项目是否合理，能否发挥其应有的效益，都是财务评价应当解决的问题，它的结论直接影响到项目的可行性。一般来说，财务评价指标包括两种——静态评价指标和动态评价指标。5）在可行性研究的基础上，对决策方案进行科学的选优立项批准后，应当请经验丰富的专家学者对拟建项目的各个候选方案进行评估和必选，从而使得项目更加具有科学性和可行性，为决策提供依据和建议。6）将人力资源的管理工作以及信息网络工作尽可能的做好。利用人力资源管理的经验和先进的网络技术、高度信息共享系统和人才选拔机制，为项目工程造价的控制提供有力的支持。5.2.2设计阶段造价风险控制的主要措施项目的工程造价控制非常重要，应该从设计阶段就重视造价的控制，常规方式有以下三种。1）建立必要的竞争机制（1）设计招标。为了能够吸引有相应资格条件、技术实力的设计单位参与竞争，从而降低设计费用，企业应当在设计阶段就进行公开招标，让符合条件，技术能力突出且设计费用相对合理的设计单位来进行工程设计。推行设计招标制度，有助于提高设计质量，为投资资金的控制奠定了基础。在设计部门，“重设计、轻经济”的现象根深蒂固。利用设计人员“重设计、轻经济”的观念，通过招标来激发设计人员的设计积极性及动力，让最科学、最优秀、性价比最高的设计作品能够脱颖而出，从而将工程费用合理的降低。42 （2）完善设计招投标的举措。第一，建立符合国家法律法规及相关行业制度要求的招投标代理机构；第二，地方主管部门应建立相应的条款规范设计投招标范围；第三，建设方应当将项目情况及投资情况明确，不会产生歧义，并提供招标文件；第四，对投标单位要进行严格的资格审查招；第五，为保证设计单位之间的公平竞争，应有完备的、严格的评标方法，杜绝“暗箱操作”；第六，中标方案确立后，业主最好汇集设计、预算、管理等各个部门的专业技术人员进一步研究方案的优化，以保证以最低的成本获得最好的收益。（3）明确设计分工，把好设计关。为了提高设计方案的竞争能力，设计单位可把设计方案的质量同个人的效益相挂钩，把技术与经济统一起来，加强设计人员的经济观念，在技术先进合理可行的前提下保证设计的经济性，完成技术和经济的双丰收，并通过室主任、总工程师与造价师，经济师等技术监管人员的层层把关，共同监控设计过程。2）建立并完善工程造价信息反馈系统工程造价做出后，随着项目的实施及完工，工程造价人员应对最后工程实际投资情况有所了解，并且根据实际投资额与工程造价之间的出入进行分析，通过分析找出二者之间差别产生的原因，从而为以后的工作提供宝贵的经验，并且应在工程造价方面从法律法规控制3）将奖罚制度引入设计取费工作现行的设计费取费标准是以投资总额为基数，按百分比计算。该方法存在一定的弊端，即很难调动设计人员经济性设计的主观能动性，某种程度上会存在造风险。所以在保证质量安全和项目功能的前提下，在批准的设计限额内，使用科学的管理技术、设计理念、新型结构和材料，结合运用价值工程原理，实行奖惩制度以调动设计人员的工作积极性，也是控制造价较为行之有效的方法。4）将施工单位引入设计当中，实施监理制工程建设监理制是我国与国际建设领域方面接轨的一重要方面。现很多设计院在技术结构设计方面力量雄厚，但在设计经济方面较为薄弱，重设计，轻经济。要结合设计和经济，在设计阶段应加强设计人员与监理工程师的密切联系，强化设计人员的经济意识。在初步设计阶段，监理工程师介入，代表业主与设计人员共同商讨选取设计方案严格控制投资估算、施工图预算，加强设计变更管理，建立动态的管理方案，严格按照设计标准规范结合项目实际情况进行设计。这样的方法具有以下几个优点：（1）将设计周期大大的缩短，从而实现节约设计费；42 （2）统一配料，节约材料，有利于降低构配件生产成本；（3）可以提前施工准备工作和定制预制构件等前期工作，提高施工进度和质量，同时能降低工程造价；（4）由于建设工程标准设计具有通用性、程序性，所以可大量重复使用，既保证质量又经济实用；（5）将国内外的先进技术进行总结应用，逐步使得建筑业实现工业化与标准化。总的来讲，建设工程标准设计可以有效的降低工程造价。5）推行限额设计根据已经经过相关部门批复的可行性研究报告及作出的投资估算，在保证工程中各个专业的实用性基础上，控制初步设计当中各种变更，从而保证工程费用不超出总投资额的过程称之为限额设计。其目的是为了将可行性研究设计工作的深度加深，准确性可靠性提高，从而为之后的工作减少不必要的额外费用。6）运用价值工程理论优化设计价值工程是一种研究运用最节约的资源获得最大的、必要的功能和利益的技术经济分析方法，强调的是功能分析和改进。在建筑产品的各个阶段均可使用价值工程来提升项目的价值，且产生不同的经济效果。当设计图纸己经完成并进入施工阶段时，项目的价值也就基本确定，此时价值分析，则可能会发生变更或改变施工方案，将会造成很大的浪费，无法体现进行价值工程分析的效用，所以，运用价值工程的重点阶段应是设计阶段。（1）价值工程的推广应用具有举足轻重的意义首先，有利于提高投资效益，促进国民经济高速发展。其次，有利于改善建设项目工期长、质量差、浪费大、造价高等问题。最后，价值工程中研究的功能和成本是用户要求和认可的功能和成本，时刻考虑满足用户的需求，从而赢得市场。价值工程的推广树立了用户第一的理念，使建筑产品完成了由卖方向买方市场的转变。（2）价值工程法的数学模型42 建立模型分为三步。第一步：评定各研究对象的技术和经济分数。分数越高，经济性越好。第二步：计算各研究对象的技术和经济指标。指标越高，技术性越好。第三步：计算各研究对象的几何平均值，分析评优。最大则最优。5.2.3招投标阶段造价风险控制的措施1）引入市场竞争机制，招投标行为规范化在工程招投标过程中，由企业和市场掌握定价权，充分运用市场竞争机制，规范招投标行为，确保招投标双方的合法权益，维护市场的公平竞争和秩序。2）量价分离、风险分担，加强中标价的合理性“量价分离、风险分担”，招标人只针对工程内容及其量的部分风险；投标人承担价的风险，依据市场的供求需要来自行确定人材机价格、利润和管理费。在其他条件相同时，选取投标报价中最低且不低于成本的报价即为合理低价中标。3）招标透明化，科学评标为了提高招投标工作的透明度，将工程量清单公开，淡化了标底的作用，消除了标底编制过程中可能给招标带来的负面影响，真正达到“公平、公正、公开和诚实守信”的原则”。不但确保了建设工程的质量，净化了建设市场环境，并且促进了建设市场的健康持续稳定的发展。4）招标阶段防止投标方的不平衡报价建设工程的多样性和复杂性，决定了对工程成本价的准确界定具有一定难度，在招投标过程中需要注意两点：一是施工单位在投标活动中用违规的报价手段，投机获得较高的投标竞争力。二是为了中标，允诺不合理的条款，盲目的压价，导致中标单位无利可图，或中标后为保全自身利益，偷工减料，极大的影响了质量、进度、成本、安全管理。5）实行最低价中标法42 从2000年1月1日开始实施的《中华人民共和国招标投标法》中规定：允许招标单位选择最低报价者为中标人。该法律的实施更加有效的、合理地配置政府的资金资源，消除建筑工程招投标活动中的不法行为，使招投标各方主体行为规范化。5.2.4施工阶段造价风险控制的措施实现建设项目的阶段是施工阶段，所占比例约在造价的90％以上，因此，该阶段的造价控制是整个工程造价中重要的一环，所以处理造价、工期和质量三者的辨证关系要更加准确，努力实现人力、物力、财力、技术等生产要素的优化组合。1）整体上实行对工程造价的动态控制建设工程施工周期一般较长，实际消耗的人材机价格与投标时会存在较大差异，所以造价人员应及时收集整理价格调整的相关资料，较准确预测价格、利率等因素的动态变化，实现建设项目全过程造价的动态管理。对于投资的控制，可以根据工程的进度来编制项目资金使用计划，利用香蕉图与S型曲线来进行控制。2）加强人力资源管理如何提高效率，如何调动职工的积极性是施工阶段的关键。最有效的调动积极性的方法是从劳动力个体的行为和需要的关系出发，运用行为科学，进行适当的激励。针对施工项目，劳动力的配置须依据施工进度计划和工种需求数量来进行匹配，工种组合、技术工与壮工比例须恰当、配套，均衡配置，达到节约的目的。同时，对劳动力进行动态管理，其目的就是实现劳动力动态的优化组合。3）抓好材料管理和使用在施工的全过程中，材料费约占施工总成本的60％左右，在材料管理和使用上应加强管理，减少不必要的经济损耗。材料控制主要注意两个方面。（1）在材料价格的管理方面①建立材料信息管理平台，资源共享；②集中批量优势，获取规模上的效益；③经济的制定采购批量；④实现招标采购，降低采购成本；⑤提高材差风险意识，加强采购合同管理。（2）材料用量方面的管理42 ①合理配置资源，加强计划管理；②严格消耗量限额管理；③做好材料的验收、保管，确保材料质量；④积极推广新产品，实现科技创造效益；⑤加强材料周转管理；⑥加强对剩余材料和废旧物资的回收管理。4）加强机械使用和管理施工项目机械管理的重点包括选型、使用、保养维修、改造更新。正确机械选型和使用，可以减少机械的闲置、损坏，提高使用效率及产出水平。施工机械选择的原则是：符合需要，实际可行，经济合理。5）实行全方位合同管理合同管理从合同谈判、签约时，就要严格的规范化。合同条款须完备，双方的权利义务须对等，语言表达严谨、准确。在现场管理中工程人员必须熟悉掌握合同条款，确保合同的全面履行，减少不必要的签证、变更。6）加强施工组织设计及管理施工组织设计的基本内容有：进度计划、施工方案、现场平面布置、各种资源需要量使用计划、技术及安全保障措施等。应用计算机网络技术加强施工组织管理，对工程进度进行监控，优化资源配置，严格三大控制。7）加强变更管理和控制索赔8）加强工程建设监理项目监理，一般包括前期决策、项目设计、施工及验收等内容，参谋、顾问和监管等42 6结论6.1结论拿破仑曾经说过中国是一头睡狮，2014年3月，习近平主席在法国演讲中说到：中国这头睡狮已经醒来了。由此不仅看到的国家的自信，还有国力的增强和国家经济的繁荣。改革开放以来我国各行业都蓬勃发展，建筑行业市场更是迅猛前进，然而在求发展的同时，我们更要清晰地了解到发达国家在建设项目的工程造价管理方面领先于我国之处。为了缩小我国与发达国家在工程造价管理方面的差距，必须要对建设项目的工程造价进行科学有效地控制和管理，最大化减少或避免项目风险，从而实现投入最小化和效益最大化，对建设项目进行全过程造价风险管理就显得尤为重要。本文以全面分析建设项目全过程各个阶段中风险因素对工程造价的影响权重为基础，对工程造价管理和控制提出针对性的解决办法，具体内容如下：（1）影响工程总造价的因素贯穿建设项目始终，即在建设项目全过程各阶段中存在各种风险因素影响各阶段的工程造价，并且它们之间相互联系、相互影响、相互制约；（2）对造价及其管理造成的不同程度的影响来源于建设项目全过程中存在的各种风险，建立各阶段的造价风险指标体系。指标体系来源于对各阶段造价风险的识别。不同的风险管理目标，建设阶段的不同，且不同目标有其相对应的风险识别，这就是造价风险识别的特点；（3）本文以层次分析法对建设项目全过程造价管理进行风险分析，项目造价全过程管理中，施工前的决策和设计阶段是造价控制的重点。决定造价投资经济效果好坏的关键在于决策正确与否。而造价管理的核心就是设计阶段；（4）本文采用层次分析法和风险因素评价指标体系分析得出：决策阶段的场地选择因素对造价的影响最大，设计阶段的总平面图设计影响排名第二，三、四依次为施工阶段的设计变更和竣工阶段的竣工决算；42 （5）本文提出控制好项目全过程的工程造价必须要对建设项目全过程各阶段中风险因素采取必要有效的防范措施。本文采用的研究方法主要为层次分析法，创新之处在于文章提出建设项目全过程风险评价方法。但仍需要进一步解决以下问题：第一，判断矩阵是由各位专家给出的，较为主观，易产生偏差。第二，建设项目全过程各阶段风险因素的识别的深入性有待进一步挖掘。第三，建设项目全过程各阶段风险因素之间的相互影响有待进一步研究。6.2展望在项目造价管理体系中的一个重要部分就是建设项目全过程造价风险控制，工程造价能否降低，经营管理是否改善，建设项目资金运转可否高速有效，项目收益能否最大和建筑行业市场是否能持久繁荣都与影响造价的风险因素有重要牵连。在本文的撰写过程中，虽查阅了大量的文献和资料，但由于时间紧迫，自身的阅历和知识有限，文章中仍存在许多尚待完善和研究的问题：（1）造价管理的信息化建设中，造价资料信息库、招投标信息库、常用材料及其价格信息库还应更加完善；（2）还要更加深入的研究和管控风险高发阶段的造价管理；（3）政府主管部门和建设单位应进行大量的调查研究如何建立长期有效的市场反馈体制和管理机制，造价监管部门如何对建筑项目各阶段实行及时且有效的风险监管等问题。致谢42 时光荏苒，如白驹过隙，在贵州大学三年的学习生活即将结束，但这三年来的点点滴滴都是我一生中的宝贵财富。在这段时光中，我获取了丰富的知识也得到了一定的成长，我学到的不仅是如何做学问，更重要的如何做人、做事。我要首先感谢我的老师。在我的求知旅程遭遇困难的时候，老师以他深厚的学识和丰硕的经验给予了我无微不至的指导和耐心的帮助；在我的论文写作遭遇瓶颈的时候，老师的不断鼓励令我重拾信心，指引我走出迷茫找回方向。老师那严谨、务实的治学态度同样深深感染着我，对我以后的学习和工作都会产生深远的影响，使我终身受益。本篇论文的顺利完成离不开老师的指导，从论文的雏形到最后的成品都饱含着老师的教导和心血。感谢老师三年来对我的悉心教导与帮助，我都铭记于心。同样要感谢我的同窗和朋友。感谢所有同学在三年的学习生活中带给我无尽的温暖和欢乐，是你们让我的生活丰富又多彩。感谢她们对我的论文提出了宝贵的建议。更要感谢我的家人，是他们给予我源源不断的动力。我们在生活中期盼着一切顺利却又不可避免遭遇挫折，挫折就是人生的良师益友，也要感谢挫折、感谢生活的打压，这才让我们鼓起更大的勇气、更加坚定地前进。最后，再次真诚地感谢我身边的每一个人，我的每一点成长和进步都离不开你们，谢谢你们！参考文献参考文献[1]朱思义.建设工程造价及建设工程造价管理有关术语的界定意见.工程造价管理,1994.[2]戚安邦.工程项目全面造价管理[M].南开大学出版社,2000.12.[3]戚安邦.建设项目全过程造价管理方法[M].北京:中国城市出版社,2004.[4]AmericanInstituteofArchitects,LifeCycleCostAnalysis:AGuideForArchitects[M].TheUSA:AIA,1977:35-37.[5]Bull,J.W,etal,LifeCycleCostingForConstruction[J].TheUK:BlackieAcademic&Professional,l993:8-15.[6]HeZhi,SimulationAnalysisinProjectLifeCycleCost[J].COSTENGINEERING．1993(12):767-781.[7]Medley,LarryGTheLife-CyclePerspective:ManagingCostBeforeItOccurs,CostEngineering[M].Octoberl996(10):584-590.42 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