某市某区10,000吨水果和蔬菜加工扩建项目可行性研究报告 75页

'目录某有限公司某年xx吨水果和蔬菜深加工项目可行性研究报告目录第一章总论11.1项目概要11.2可行性研究报告编制依据31.3综合评价3第二章项目背景及必要性52.1项目建设背景52.2项目建设的必要性7第三章建设条件93.1项目区概况93.2项目建设条件优劣势分析10第四章建设单位基本情况144.1建设单位概况144.2研发能力144.3企业财务状况154.4法人代表基本情况154.5公司主要管理人员简历164.6企业文化16·III· 目录第五章市场分析与销售方案175.1市场分析175.2销售策略、营销方案和模式205.3风险分析22第六章项目建设方案246.1建设任务和规模246.2建设规划和布局246.3生产技术方案及工艺流程246.4项目建设标准和具体建设内容256.5实施进度安排29第七章投资概算与资金来源317.1投资概算依据317.2投资概算317.3资金来源33第八章财务评价338.1财务评价依据338.2销售收入、销售税金和附加估算348.3总成本及经营成本估算358.4财务效益分析378.5不确定性分析378.6财务评价结论39第九章环境影响评价399.1环境影响399.2环境保护与治理措施39·III· 目录9.3评价与审批41第十章农业产业化经营与农民增收效果评价4110.1农业产业化经营4110.2农民增收、农业增效评价4310.3其它社会影响44第十一章项目组织与管理4411.1组织机构与职能划分4411.2经营管理模式4411.3经营管理措施4511.4技术培训4611.5劳动保护与安全卫生46第十二章　可行性研究结论与建议4712.1可行性研究结论4712.2问题与建议47·III· 摘要附录附表：附表1:可研报告编写人员情况表附表2：固定资产投资估算表附表2-1：土建工程投资明细表附表2-2：设备投资明细表附表3：流动资金估算表附表4：投资计划与资金筹措表附表5：总成本费用估算表附表5-1：单位产品生产成本估算表附表6：固定资产折旧及无形资产和递延资产摊销估算表附表7：利润及利润分配表附表7-1：产品销售收入和销售税金及附加估算表附表8：财务现金流量表（增量全部投资）·VI· 摘要附件：附件1：辽宁省农业产业化龙头企业附件2：中国名牌产品证书附件3：BRC全球食品标准证书附件4：IFS国际标准食品证书附件5：ISO9000质量体系认证证书附件6：HACCP认证证书附件7：AAA级资信等级证明附件8：环保局证明附件9：出入境食品包装备案书附件10：卫生注册证书附件11：计量合格确认证书附件12：优质农产品证书附件13：外观设计专利证书附件14：辽宁省质量管理先进企业证书附件15：最具诚信度企业证书附件16：最具成长力企业证书附件17：中国罐头十强企业证书·VI· 摘要摘要本项目建设内容为引进先进的罐头及果酱加工设备，建设5,000吨冷库、气调库及冷库配套加工车间1,000平方米。项目总投资5,420万元，其中申请国家开发银行某市分行贷款2500万元，辽宁省科学技术厅补助500万元，企业自筹资金2,420万元。项目引进国外先进生产设备和加工工艺，不仅可以有力的提升行业的技术工艺水平，而且有效的利用了当地丰富的资源优势，项目单位财务状况良好，拥有稳定的销售渠道。项目实施后，对促进当地农业增效、农民增收具有重要现实意义。 第一章总论第一章总论1.1项目概要1.1.1项目单位基本情况某有限公司成立于1996年9月，位于某市某区石河少数民族经济开发小区。公司是专业罐头制造商、出口商，是中国罐头工业协会理事单位，是东北地区较大的罐头生产企业。目前经营产品主要有水果罐头、蔬菜罐头、果酱等80多种产品，其中干装苹果罐头生产量和出口量均居全国前列，产品远销欧洲、北美洲、澳大利亚、日本、南非等30多个国家和地区，出口量占东北三省出口总量35%。“林家铺子”牌罐头2004年获得“某市名牌产品”称号，2005年获得“辽宁省名牌产品”称号，2006年9月获得“中国名牌产品”称号。公司所有制形式为有限责任，注册资金1,510.2万元，公司法定代表人xx。截止到2006年12月31日，公司资产总额为9361万元，其中，固定资产原值5099万元。2006年实现销售收入10819万元，实现净利润749万元，资产负债率为41.19%，销售净利润率为6.92%，净资产收益率为15.07%，企业财务状况良好。1.1.2项目建设内容项目名称：某市某区10,000吨水果和蔬菜加工扩建项目建设性质：扩建建设地点：某区石河镇·29· 第一章总论建设规模：年可新增加果蔬生产能力10,000吨，总生产能力达到24000吨。主要建设内容：建设5,000吨冷库和气调库及冷库配套加工车间，总建筑面积6,400平方米，扩建污水处理设施,购置加工、包装、和检测等设备190台（套/组）。1.1.3项目建设方案引进意大利先进的生产设备和加工工艺，在原有生产能力的基础上，新建冷库、气调库和加工车间，扩大现有的生产规模。建设期：某年3月～2009年3月项目产品国际市场主要销往欧洲、北美洲、澳大利亚、日本等发达国家和地区，国内已开拓黄河以北一、二、三级市场，07年目标市场为长江三角洲、珠江三角洲等经济发达地区。公司形成了“公司+基地+农户”的经营模式，形成风险共担、利益共享的经济利益共同体。1.1.4投资概算及资金来源投资概算：项目建设总投资5,420万元，其中固定资产投资总额4,530万元，铺底流动资金890万元。资金来源：项目申请国家开发银行某分行贷款2500万元，某市科技局补助500万元，企业自筹资金2,420万元。1.1.5主要经济技术指标经测算，本项目主要经济技术指标见表1-1。·29· 第一章总论表1-1　主要经济指标表序号项目单位指标备注一方案类1产品规模吨/年24,000新增1万吨2建筑面积平方米6,400二项目建设投资万元5,4201固定资产投资万元4,5302铺底流动资金万元890三财务指标1销售收入万元16,390达产年2净利润万元1,651经营期平均3财务内部收益率%30.6所得税后4投资利润率%15.35投资回收期(含建设期)年4.50四风险评价类1盈亏平衡点%62.3%达产年1.2可行性研究报告编制依据l《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）l辽宁省建筑工程概预算指标及有关费用标准l项目建设单位提供的相关资料1.3综合评价1.3.1综合评价在欧美、日本、香港等世界上经济发达地区，罐头是人们生活中不可或缺的快速消费品，“魅力三角”·29· 第一章总论（美味、营养、安全）的美誉一直伴随着罐头产品的几十年长盛不衰。经济发达程度与罐头的消费数量成正比。据统计，美国年人均消费量在67罐，居全球人均消费量之首。目前，我国已经成为世界上罐头生产大国，2006年水果罐头总产量已达135万吨，占罐头总产量的三分之一，其中出口50余万吨，出口额达到3.5亿美元。在国内，尽管年人均消费罐头的数量仅为1.5罐，但随着经济不断的增长，人们消费观念及生活节奏的不断改变，罐头产品的消费量正急骤提高。该项目所在地自然环境条件优越，是中国最早被誉为“中国水果之乡”的地区，地处北半球暖温带区域，属温带湿润—半湿润季风性气候条件,造就了优质的水果和蔬菜。项目单位始终把人才队伍的建设做为事业成功的核心工作来抓，科研队伍具有较强的科技开发和转化能力，行业内具有很强的技术优势，高素质的销售队伍积累了丰厚的销售经验和品牌优势，建立了成熟的销售渠道。项目单位始终坚持“定战略,搭班子,带队伍”的做事三步曲，长期良性发展积累起的优势资源成为了项目销售目标实现的可靠保证。项目坚持以“企业+基地+农户+产品销售市场”为主要组织形式，即以农产品深加工企业为龙头，以水果等农产品生产基地为依托，以“订单农业”回收农户的农产品。充分利用当地的资源以及公司在生产技术方面的优势，形成专业化生产、一体化经营、企业化管理的产业化格局，对促进当地农业增效、农民增收具有重要的现实意义。综上所述，本项目经济效益和社会效益都十分明显，是可行和必要的。·29· 第二章项目背景及必要性第二章项目背景及必要性2.1项目建设背景2.1.1国家和地区的产业政策《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》明确了国家将继续积极推进农业结构调整。加快建设优势农产品产业带，保护农产品知名品牌，培育壮大主导产业，拓宽农民增收渠道。要加快转移农村劳动力，不断增加农民的务工收入。鼓励和支持符合产业政策的乡镇企业发展，特别是劳动密集型企业和服务业。我国《政府工作报告》中明确提出了“依托龙头企业资金和技术优势，大力推广‘公司＋农户’模式，提高我国农业的产业化程度，积极推广增产增效的先进适用技术”的农业发展战略。《2006年某市政府工作报告》中指出，要以增加农民收入为重点，加快农村经济发展，认真贯彻中央文件精神，继续加大支农工作力度，各项支持农业发展的政策不变，农民已经得到的实惠不减。继续推进农业结构优化和设施农业建设，大力发展五大优势产业，新增经济适用型保护地10万亩，优质水果20万亩。以工业化理念推动农村经济发展，扶强做大一批渔业精加工出口产品、农产品精加工、种苗繁育和科研开发型的龙头企业。2.1.2行业近几年,作为世界上水果罐头最大生产国和出口国，我国水果罐头产业的发展不仅体现在数量的增长上，而且反映在品种、技术、企业和市场等方面的变化中。罐头企业积极适应市场，开发出许多新品种和新包装，推动了出口增长。而在国内市场，水果罐头方便、营养、安全的特点已被广大消费者认可。·29· 第二章项目背景及必要性罐头食品行业发展历经百年而不衰，水果罐头消费继续呈增长趋势。主要原因有四点：一是人们的消费习惯发生变化，日趋简单化，方便易食的食品备受青睐，而罐头正具备这种优点；二是人们的消费水平迅速提高，追求高质量、个性化的生活,价格不再是对需求的唯一导向，罐头不再是传统观念上单纯的做为走亲访友、探望病人的特殊消费品，而因其独特的口感正在逐渐成为日常消费品；三是安全，罐头产品经过严格的灭菌程序，罐内达到商业无菌标准，无致病菌存在，满足了人们对食品安全的需求。四是做为工业加工的原料，大包装罐头产品因其操作的方便性已广泛成为加工企业的原料来源，如麦当劳的苹果派、亨氏婴儿苹果泥的原料就来自于干装苹果罐头。随着城乡居民生活水平的提高和健康、安全意识的进一步增强，人们对优质水果加工制品的消费需求日益高涨。随着社会生活节奏的加快，水果加工品消费在整个水果消费结构中所占的比重将会进一步提高。2.1.3企业·29· 第二章项目背景及必要性果蔬加工行业由于所加工产品的季节性收获的特殊性，造成企业在果蔬淡季没有足够的原料保证生产，单位时间内企业运营费用只能在旺季生产时进行摊销，客观上造成产品生产成本增加，削弱了企业获利能力。同时原料收获旺季时企业加工能力又不足，无法消化短时间内大量上市的果蔬产品，造成农民卖果难的现象，农民收入减少，影响了农民生产的积极性。冷库建设后，企业可以在收获旺季时将部分水果冷藏，不仅加大了生产总量，保证了农民生产的积极性，而且也保证了企业在收获淡季时生产不淡，降低了产品产品，提高了企业获利能力。气调库一方面可以在收获旺季时储存一部分新鲜原料，增加收购量，延长加工周期，增加生产总量，另一方面又可以避免在收获季节内因个别恶劣天气影响收购，企业无原料加工的窘境。2.2项目建设的必要性目前，国内外市场对水果深加工食品需求逐年增加，特别是国际市场消费量很大。但我国的相关产业发展及技术水平依然较为落后，产量与技术水平与国际相比尚有较大差距，远远满足不了国际市场的需求。公司根据市场要求对企业进行技术升级和扩建，新引进罐头生产主要工艺设备190台（套/组），年加工能力将由原来的14,000吨增加到现在的24,000吨，新增加工能力10,000吨。该项目的建设必要性主要体现在以下四个方面。2.2.1提升行业加工工艺水平中国罐头工业起步较晚，虽然目前生产量很大，但仍然处于相对落后的水平上，对劳动力的依赖程度很高。随着中国经济的迅速发展，劳动力会逐步短缺。项目引进具有国际先进水平的水果加工工艺和设备，极大的提升了国内水果加工业的工艺水平，促进了技术进步，而且随着自动化程度提高，生产效率也得到提高，企业生产总量和人均生产量增加，能耗相对降低，生产成本进一步降低。项目实施后，不仅增加了企业的效益，而且随着生产量的提高，必将拉动更多的农民共同致富，起到更大的社会效益。2.2.2调整农业产业结构和优化农村经济结构改革开放以来，我国农业经济发展取得了举世瞩目的伟大成·29· 第二章项目背景及必要性就，农业综合生产能力显著提高，农村经济结构不断优化，农民收入大幅度增加。农业和农村经济发展已经进入“以全面调整产业结构和优化经济结构为主要任务”的新的发展阶段。国家农业部强调，农业产业结构调整要突出四个重点：一是全面提高农产品质量，满足市场优质化、多样化需求。二是发展畜牧业和优化渔业结构，扩大农民的增收领域。三是进一步优化农业生产布局，充分发挥区域比较优势。四是大力发展农产品加工业，提高农业的综合效益，促进农村劳动力向二三产业转移。该项目完全满足国家宏观经济发展政策和农业产业结构调整的四个重点，项目的建设是调整农业产业结构和优化农村经济结构的必然要求。2.2.3充分利用当地资源优势，提高水果深加工产品附加值项目区位于某区石河少数民族经济开发小区，其周边地区水果、蔬菜生产历史悠久，产品丰富，但受季节和保质期影响，相当数量的新鲜水果、蔬菜因溃烂无法出售，而当地农产品深加工企业较少，对新鲜果蔬的生产加工能力和水平有限，许多果菜资源无法得到充分利用，而且浪费了宝贵资源。该公司生产的水果罐头、果酱、蔬菜罐头等产品所采用的加工工艺均是在引进国内外先进加工技术的基础上，结合我国国情，加以消化吸收。公司产品已达到国内先进水平，具有包装精致、食用方便等特点。公司通过实施品牌战略，不仅提高了产品附加值，而且把当地资源优势转化为经济优势。2.2.4辐射带动周边经济发展、增加农民收入、提高企业效益项目的实施将为该地区剩余劳动力提供了致富之路，辐射带动周边经济发展，增加劳动力的就业机会，增加农民的收入，提高农民的生活水平，有利于当地社会的稳定和发展。·29· 第三章建设条件第三章建设条件3.1项目区概况3.1.1地理位置及区域范围项目区位于某市某区石河少数民族经济开发小区（简称石河镇）。石河镇位于某市的北部，东与向应镇相连，南与四十里堡镇接壤，北与普兰店市毗邻，西与瓦房店市隔海相望，距某市区61公里。长大铁路、哈大公路、沈大高速公路穿境而过，距石河火车站1公里，距某火车站37公里，距某大窑湾码头39公里，交通十分便利。3.1.2自然资源状况某市属北温带湿润半湿润季风气候，年平均气温在10℃左右，四季分明，气候温和，夏无酷暑，冬无严寒，降水集中，季风明显。全年日照2,330小时，无霜期165天，年降雨量800—1000毫米。年平均气温8—9‘C。年平均风速2．8米秒，春季大多为偏南风，秋冬季多为偏北风。3.1.3社会经济状况2005年，某区完成农林牧渔总产值（新口径）40.4亿元，比上年增长16.4%，其中，农林牧渔业总产值37.4亿元，增长15.4%，占92.6%；农林牧渔服务业总产值2.95亿元，增长30.6%，占7.4%。水果总产量7.13万吨，比上年增长0.3%。3.1.4项目建设地点选择项目建设地点位于某区石河镇。石河全镇面积84平方公里，人口2.8万人。耕地1,333公顷·29· 第三章建设条件，其中粮田1,066公顷，菜田200公顷，果园566公顷，是某区水果、蔬菜和畜牧业的重要产地。年产水果近万吨，商品菜4万吨，肉禽120万只，水产品2.4万吨，农副产品出口供货额达2.3亿元人民币。3.1.5本行业及关联产业发展现状近年来，某区水果深加工业发展迅速，农产品深加工企业数量及加工水平在不断提高，加工产量和生产规模在不断扩大，其产品也日益受到国内外市场的欢迎，行业集中度和竞争力有了明显的提升。实施该项目有利于促进农业和农村经济结构调整，增加农民收入。近年来，农产品卖难问题比较严重，农民收入增长趋缓。分析原因，一是农产品的品种和质量问题，二是农产品加工增值水平低，三是农民除土地耕种外，就业机会有限。该项目投入生产后，引导农民发展专用加工农产品，通过合同订单形式，产销衔接，有效解决农民农产品卖难问题，提高农业产业化水平和土地产出率，增加农民收入。根据项目年生产能力预计，建成投产后，年可新增水果加工能力10,000吨，加工总量达到24,000吨，可带动种植业6,000户农民发展产业化经营，同时还可解决部分农村剩余劳动力的就业问题，为增加农民收入创造了有利条件。3.2项目建设条件优劣势分析3.2.1政策优势国务院常务会议，着重研究了促进农民增加收入的有关问题。会议强调，各地区、各部门要认真贯彻十六届三中全会和中央经济工作会议精神，从维护广大农民群众根本利益、实践“三个代表”·29· 第三章建设条件重要思想的高度，进一步增强做好农民增收工作的紧迫感和主动性，按照统筹城乡经济社会发展的要求，坚持“多予、少取、放活”的方针，加大对农业的支持保护力度，力争实现农民收入较快增长。某市委、市政府制定了《某市现代化农业发展纲要》，制定鼓励外商投资的优惠政策，吸引投资。对投资兴建农产品加工企业和个人给予投资补助、资金补贴和贷款贴息支持等其他奖励。3.2.2品牌优势和质量优势在市场竞争日趋激烈的今天，产品同质化已经成为所有企业必须共同面对的问题。同质化所带来的低利润竞争，使大多数企业跌入了商品经济食物链中的最低层。如何摆脱这种局面，如何将自己企业的努力作为一种特质资源旺盛地存活于市场成了企业人尤其是处于行业前沿的企业人必须做出判断和抉择的问题。“林家铺子”品牌是项目单位十几年前成立之初在一种朦胧的市场意识及对产品市场相对的敏感性驱使下创造出来，是在外销发展最迅猛期即2001年推向国内市场的。企业凭借产品的原料口味纯正、价格合理、质量稳定等优势已经在市场上占领了一定的市场份额。为完善企业管理，保证产品质量，企业先后通过了HACCP、ISO9000、BRC和IFS等国际认证，先进的质量管理模式，降低了企业质量风险，保证了产品质量的稳定性。“林家铺子”牌水果罐头2006年获“中国名牌产品”称号，成为首批在全国水果罐头获此殊荣的六家企业之一。项目单位正在努力把“林家铺子”品牌推向食品品牌的最前沿。3.2.3资源优势·29· 第三章建设条件项目所在地气候条件优越，属暖温带亚湿润大陆性季风气候，四季分明，冬无严寒，夏无酷暑，无霜期长，日照充足，适宜种植苹果、桃子、樱桃等暖温优良品种。项目地点地处某地区，北临瓦房店、普兰店地区，以上三地区是国家确定的水果生产基地，是享誉中外的水果之乡，三地水果年总产量近百万吨，品种多样，仅苹果年总产量近七十万吨，为水果罐头生产提供了充足的原料。“十一五”时期，某市将要把全市果树总面积提高到220万亩；水果总产量实现翻一番，达到200万吨，果品优势果率达到90%以上；水果加工量占到总产量的40%。3.2.4科技优势项目单位始终把人才培养、人才储备作为企业发展的核心战略，同时，加强与相关高校的战略合作，与辽宁省农科院、沈阳农业大学、某轻工学院和某理工大学相继建立了战略协作关系。先后在苹果废料的发酵再利用、无核葡萄的优质品种、蘑菇栽培的培养基调整和加工设备的自动化提高等方面都取得了实际的科研成果，也为下一步公司的继续大发展积储了力量。3.2.5主要障碍因素及解决方案障碍因素产品同质化程度高，市场竞争激烈，·29· 第三章建设条件当地及周边地区类似的水果加工企业较多，所生产的产品的相似度也较高。本项目虽采用的是较先进的水果加工工艺，但是这种工艺资金门槛和技术门槛还不能形成独特的优势，很容易被竞争对手模仿，随着市场跟随者的不断进入，市场竞争将愈发积累。此外，随着生产规模的扩大，竞争企业为保证每天的生产原料供应量会出现争夺原料的情况，市场上将出现竞相抬价的现象进一步削减生产利润。解决方案品牌优势是企业竞争的最后一张王牌，项目单位将继续加大品牌的宣传力度，在消费者心目中把“林家铺子”品牌打造成中国第一罐头品牌。项目单位2005年通过BRCIFS体系的外部认证，引进并实施了产品加工过程先进的质量控制方法，进一步强化了产品质量的优势地位。项目单位几年来始终坚持“公司+基地+农户”的原料基地培育模式，并依据HACCP质量体系对果农用药进行全程辅导和监控，以此保证农残达到国际标准以下。·29· 第四章建设单位基本情况第四章建设单位基本情况4.1建设单位概况某有限公司于1996年9月由加拿大郝帅先生与某力生行贸易有限公司合资兴建，是专业罐头制造商，中国罐头工业协会理事单位。2006年获东北三省唯一“中国名牌产品”称号，成为中国首批获得中国名牌罐头产品的六家企业之一。公司占地面积80,000平方米，现有资产9361万元，员工560人。年生产水果、蔬菜、畜禽水产品等各类罐头近14,000吨，年出口量占东北地区罐头出口总量的35%，是中国东北较大的罐头工业企业，也是中国苹果罐头最大的生产商。公司于2001年在中国罐头行业率先通过英国摩迪公司的ISO9000、HACCP和GMP质量管理体系的认证注册，2005年又获得IFS国际标准食品证书并通过BRC全球食品标准认证。4.2研发能力公司自成立以来，以一批知名专家为依托，汇集来自农业科研院所和高等院校的科技人才、管理人才及营销人才，立足高起点，追踪农业领域的前沿科技，公司组建了科研小组、生产示范基地和分析检测中心，配备了先进的分析检测设备和一流的实验条件。目前，主要研发成果和专利情况如下：1、解决了什锦水果中樱桃染色后不脱色的技术，改变了染色樱桃依赖进口的局面。2、与丹麦技术人员合作，成功开发了冰激凌用无花果罐头产品，成为这一产品中国唯一北欧市场供应商。·29· 第四章建设单位基本情况3、解决了鹌鹑蛋罐头硫化铁问题，满足了日本市场对中国鹌鹑蛋产品的技术要求。4、经自主研发成为东北地区唯一能生产和供应焊缝粉末补涂空罐的企业。5、公司申报并取得了1350长寿黄桃和360两种专利瓶型。4.3企业财务状况截止到2006年12月31日，企业资产总额为9361万元，固定资产原值5099万元，净资产5505万元，负债3856万元，实收资本1,330.20万元，所有者权益5505万元。主营业务收入10819万元，净利润749万元。销售利润率为6.92%，净资产利润率为15.07%，资产负债率为41.19%。企业自成立以来依法经营纳税，财务状况良好。银行信用等级AAA级。4.4法人代表基本情况企业法人代表：xx，1968年出生，大学学历。工作简历：1986年至1990年，东北财经大学工业经济专业1990年到1996年，某粮油进出口公司1996年至今，某有限公司社会荣誉：2003年被推选为某区人大代表2005年被某市政府评为某市青年企业家社会兼职：2006年，担任中国工业罐头协会副理事长·29· 第四章建设单位基本情况xx先生从事本行业以来，遵守国家的法律法规，严格执行质量、安全标准，对企业的管理有强烈的进取心及改革意识，始终坚持以诚信为本，在市场竞争中取得了良好信誉，受到同行业专家们的好评，获得了社会的广泛赞誉。4.5公司主要管理人员简历表4-1公司主要管理人员简历表姓名职务年龄职责毕业学校学历杜立群管理者代表副总经理34日常工厂管理国内市场销售某轻工业学院研究生肖建华副总经理38远洋市场销售某外国语学院本科高宏兴副总经理41日本市场销售吉林大学本科金铎财务总监36财务管理东北财经大学本科林杨采购总监34公司日常采购东北财经大学本科陈丽娟部长33体系运行及研发辽宁农业技术学院专科4.6企业文化项目单位在“员工永远是企业利益的第一受益人”的核心价值观的指导下，经过多年的经营提炼形成了明晰的企业经营理念：1、创造一支充满生命力的组织体系，公司永远生存发展2、与努力工作的员工共存共荣3、追求企业利益的最大化，履行企业的社会责任并以此为根基明确了“赋予产品以文化，做世界上最好的罐头”的企业使命。在近年的发展中真正形成了，企业文化是企业持续发展的核心驱动力的局面。·29· 第五章市场分析与销售方案第五章市场分析与销售方案5.1市场分析5.1.1项目产品市场供求现状目前，我国已经成为世界上生产水果罐头品种和产量最多的国家。中国罐头工业协会在《国内罐头消费者调查报告》中指出，现在约有55%的消费者把品牌作为选购罐头质量好坏的依据，这充分说明了罐头品牌在消费者心中的地位及对企业发展的影响力。而随着水果罐头进入今年的中国名牌产品评选，整个行业资源和市场将进一步向那些有品牌的生产企业靠拢。另外，名牌产品评选还将大力推进我国罐头行业内形成以质取胜、争创名牌的良好竞争氛围，对改变目前中国出口罐头以OEM定牌加工为主的现状以及进一步扩大内销市场都将起到积极作用。尽管中国水果罐头的发展速度和规模令人欣喜，但中国罐头工业协会梁仲康理事长却表示，我国水果罐头行业目前还存在着不少的问题，最根本的问题是行业增长方式粗放，产品利润低。目前我国水果罐头出口的增长主要靠量大价低取胜，产品附加值不高，缺乏自主品牌，加上行业无序竞争，罐头产品的利润空间非常狭小。根据国家统计局2004年经济分析统计快报显示，全国645家规模罐头企业的平均销售利润率为2.51%，年人均利税仅为8,000元左右。·29· 第五章市场分析与销售方案另外，国产的水果罐头以出口为主，国内市场虽然也在迅猛增长，但还没有形成消费市场上的主导快速消费品。原因是面对国内日益增长的市场需求，中国正规的罐头企业重视不足，内销市场空间被各地兴起的小作坊式罐头工厂所占据，造成各种假冒伪劣的罐头横行一时，这种现象至今时有发生损害了罐头产品在国内消费市场的形象和声誉，优秀的罐头产品因此受到牵连。加之消费者始终误认罐头有防腐剂等错误的认识，也对国内市场消费习惯的培养增加了难度。5.1.2产品市场需求预测随着人民生活水平的提高，人们的饮食观念将逐步从“吃饱”向“吃好”转化，安全、卫生、营养、美味、方便将成为广大消费者的基本要求，在国内市场，水果罐头方便、营养、安全的特点已被广大消费者认可。目前，在日本和欧美国家都将工业食品消费作为基本消费，所占比例在60%以上，而我国仅占30%，随着社会的发展，我国工业食品消费将从30%提高50%以上，这就为水果深加工产业化开发带来广阔的空间，也为项目产品提供了更广阔的市场空间。当前，随着农业发展进入新的阶段，人民生活全面迈入小康和我国加入世贸组织后，打造绿色农业、高效农业、精品农业已经成为各级政府重要议事日程。我国是世界四大果蔬生产基地之一，商品化水果产量居世界第一位。但我国人均水果占有量仅为发达国家的七分之一，且我国水果以鲜食为主。据了解，目前我国水果加工量不及10%，而发达国家60%以上的水果都经过了加工处理。我国加入WTO后，水果深加工制品出口面临着新的机遇，这也将给水果加工行业带来新的商机。·29· 第五章市场分析与销售方案随着人们生活水平的不断提高，城市和乡村对食品的口味多样化要求更高，传统的水果产品不能满足消费者口味多样化的需求。市场上，尤其是国际市场上对水果罐头的需求大幅增长。市场规模不断扩大，企业抓住了这一良好的市场机遇，从产品销售渠道入手，拓展以出口内销相辅相成的国内外双重销售渠道，使得企业生产的水果深加工产品在国际市场上十分畅销，特别是在欧美市场上，已成为广大消费者信得过的满意产品，销售量逐年递增，且出现供不应求的局面，产品的市场需求前景十分看好。5.1.3项目产品的市场竞争优势分析5.1.3.1品牌与营销优势项目单位是东北地区唯一拥有“中国名牌产品”称号的企业，十余年来，已有国、内外形成了自己的销售网络，拥有一批高素质的销售人才，成为美国亨氏、可口可乐全资企业SPC、英国MAC的全球供应商，拥有稳定的销售网络储备，发展至今，采取“走出去，请进来”的营销模式，自1996年以来，以“专人、专业、专心”的参展原则，连年参加德国ANUGA、法国SIAL等世界顶级食品博览会，不断扩大企业影响力，拓展销售网络。同时，项目单位每年还组织经贸小组到美国、英国等主要市场拜访客户，考察市场，听取客户意见。在走出去的同时，项目单位每年都邀请重要客户及国际知名咨询公司到企业进行考察和评审，以此不断提高企业的综合管理水平。经过企业几年来的发展，产品现在国际市场上十分畅销，特别是在欧美、澳洲市场上，已成为消费者信得过的满意产品，具有很强的产品品牌优势，产品的订货量和销售量逐年递增，且出现供不应求的局面。5.1.3.2先进而精良的生产设施和条件·29· 第五章市场分析与销售方案公司采用国内一流自动化生产线，滚动杀菌、滚动脱气、全自动封口的控制系统，采用一流的科学管理方法和标准化生产车间，符合国家HACCP标准的流程设计。5.1.3.3专业的研发和设计能力公司设有新产品研发部以及品质监控部，从事专业罐头研发。先进的设备保障了生产流程的快速化，进而造就了“林家铺子”品牌的产品优质化。果香醇厚、感观清澈、味道浓郁，深受广大消费者的青睐。5.2销售策略、营销方案和模式项目产品所在的市场是一个完全竞争市场，这类型市场中建立良好的营销渠道是企业生存的保证。企业通过以下营销渠道建设完成了企业的销售任务并借此不断拓宽市场范围。5.2.1专业销售队伍的建立项目单位的创始人是外贸企业从事罐头出口业务的外销人员，公司创立初期就以高标准的要求建立起了一支素质过硬的销售队伍。公司能够在成立初期实现业务量的迅猛发展正是依靠着这支专业销售队伍对质量的准确把握和对国际市场的了解才得以实现的。1998年以前，公司在美国市场上的销售还是空白，通过多年苦心经营，现在北美市场已经成为公司的最大销售市场。从2001年开始，公司认识到国内市场随着人们生活节奏的加快和生活水平的提高开始复苏，同时公司的发展要求也需要国内、国际两个市场的齐头并举。于是2001年公司开始启动内销市场。首先是明确了“林家铺子”品牌市场质量的高端定位，在此基础上制定了明晰的市场运作方案，并以此吸引了食品业界的销售精英们的加盟，很快“林家铺子”·29· 第五章市场分析与销售方案就成为了内销罐头市场上的第一品牌。并通过自己独特的瓶形设计吸引了众多的销售人群。打造出了一批忠实的“林家铺子”消费群体。5.2.2建立独立经营的销售公司随着企业不断发展，规模不断扩大，做好“大公司，小财务的核算”理念尤为重要。为了适应现代化企业发展需要，项目单位细化了组织结构，形成了独立核算的销售公司制，实行完全的预算管理考核制度。把销售公司的发展作为公司的发展核心，始终保持以销定产的定单生产模式。5.2.3外销的品种契约制和内销的经销商经销制。出口产品多以OEM形式为主。为了建立与客户共同利益联盟关系，企业按品种按地区与客户签定单品经销合同，一个产品在一个地区只寻找一到两家客户，公司与客户形成了一体化的团队协作式合作。国内销售是在“林家铺子”品牌完全自有知识产权的操作优势下，项目单位按城市规模划分了一、二级经销商代理品牌项下的各种产品，形成了经销商经销制的经营模式。至今，已经发展到八十多家的经销商队伍，产品的销售覆盖率达到70%。5.2.4网络销售建设和促销网络销售即通过计算机互联网进行销售。这种销售方式作为一种新兴的销售方式，在东南沿海一些发达地区得以应用，取得了一定的效果。随着互联网的普及，这种销售渠道会更大的发挥其效用。这种销售渠道具有宣传范围广、信息传递量大、信息交互性强、节约交易费用等优点。·29· 第五章市场分析与销售方案企业目前网络销售还不够完整，在今后的阶段内将充分利用现有的网络基础，积极开展网络销售，充分的利用互联网这一巨大交易平台的低成本高效率的特点，实现快速增效。5.3风险分析5.3.1项目产品主要风险因素1．产品同质化程度高，市场竞争激烈。本项目虽采用的是较先进的水果加工工艺，但是这种工艺资金门槛和技术门槛还不能形成独特的优势，很容易被竞争对手模仿，随着市场跟随者的不断进入，市场竞争将愈发激烈。2.国际市场贸易壁垒。由于中国产品质优价廉，冲击了国际市场，中国产品在国际市场频遭反倾销起诉，以及设置各种技术壁垒，以保证其本国企业利益，对中国产品出口造成一定影响。3.人民币汇率升值也造成企业出口部分利润降低。5.3.2解决方案1.品牌优势是市场竞争的一张王牌，项目单位将通过各种宣传渠道，继续加大品牌的宣传力度，充分利用“中国名牌”的优势，在消费者心目中把“林家铺子”品牌打造成中国第一罐头品牌。2.2005年，新西兰政府对中国产黄桃罐头提起反倾销起诉，企业积极应诉，并取得了全面胜诉，获得了中国黄桃罐头生产企业中唯一出口新西兰享受零税率的资格。这也对中国罐头行业敲响了警钟。除了要对反倾销积极应诉外，企业应加强自律，避免无序竞争，保证企业自身利益才能顺利通过贸易壁垒。针对农产品技术壁垒中最重要的农残指标，企业多年来始终坚持“公司+基地+农户”·29· 第五章市场分析与销售方案的原料基地培育模式，并依据HACCP质量体系对果农用药进行全程辅导和监控，以此保证农残达到国际标准。3.加大内销市场占有率、减少外销压力的同时，企业应开展多币种结算，减轻人民币对美圆升值带来的负面影响。将部分国内采购产品变为国际采购，也是企业规避外汇风险的方法之一。·29· 第六章项目建设方案第六章项目建设方案6.1建设任务和规模6.1.1建设任务项目原有加工能力为年加工水果和蔬菜14,000吨，本次工程将新增10,000吨果蔬加工能力，总生产能力达到24,000吨。将建设一座库容量为5,000吨的冷库（含速冻间）、气调库和配套加工厂房，扩建800立方米污水处理池，购置安装制冷和气调设备，并根据生产产品的需要购置罐头生产设备、包装设备、检测设备等。6.1.2建设规模本项目总建筑面积6,400平方米，建设库容量为5,000吨的冷库，建筑面积5,400平方米，加工车间1,000平方米，污水处理池800立方米，新增加工能力10,000吨。6.2建设规划和布局本次扩建项目选取厂区内北部进行建设。冷库位于现二加工车间的西侧，与新建配套加工车间合建，加工产品可直接进入库位。方便各产品进出厂房进行加工，减少场内运输。项目布局较为合理，充分利用厂区空地而且与原有项目结合较好。总平面布置详见附图2。6.3生产技术方案及工艺流程6.3.1主要生产技术·29· 第六章项目建设方案水果原料的冷藏保鲜是将水果通过真空预冷机在真空状态下短时间内迅速冷却，然后进入气调库进行保鲜冷藏，延长加工周期。真空预冷保鲜的特点是：一冷却均匀，失水仅为2-3%，能充分保持物品的新鲜度，不会发生传统冷藏库预冷保鲜常见的干燥、腐烂、萎缩、变色的情况。 二冷却时间短，只需20-30分钟达到冷却目的，而传统冷藏库冷却需10-12小时。大大提高了生产效率及节约能源。　气调库是在高温冷藏库（恒温库）、低温高湿库（即国外70年代的湿法保鲜）技术的基础上发展起来的，是当今世界上最先进的果蔬保鲜技术装备。气调库是通过控制水果和蔬菜贮存环境的气体成份，以及温度和湿度，把果蔬的新陈代谢作用抑制到最低限度，使之处于"冬眠"状态，达到果蔬长期贮存的目的。用气调保鲜库贮存果蔬，在技术标准贮存期内，出库后的果品水分、VC含量、糖分、酸度、硬度、色泽等与入库前相比基本保持不变。水果加工的半成品同样经过真空预冷再进行冷藏保鲜，待需要时出库缓化进行二次加工。罐头的生产是将处理后的水果储存于密闭的容器内，通过高温灭菌的方式杀灭罐内微生物，达到商业无菌的标准，实现其延长保质期的目的。同时在生产过程中，添加一定的辅助物质，经过适当的工艺处理来改善果品的组织状态，同时最大限度的保留水果的营养价值及风味。6.3.2主要生产工艺流程以黄桃罐头、速冻黄桃和干装苹果罐头为例，主要生产工艺见生产工艺流程图（附图３）。6.4项目建设标准和具体建设内容6.4.1建设标准·29· 第六章项目建设方案冷库设计高9米，层高2层，框架结构，外饰面采用高档自洁净外墙涂料，内墙采用瓷砖饰面，达到卫生标准。保温层采用熔重40公斤/立方米聚氨脂保温，内墙保温层厚度120毫米，外墙保温层厚度180毫米。设计使用年限50年，耐火等级为二级，建筑物地震基本烈度为八度设防。污水处理池有效容积800立方米，采用厌氧工艺，砼浇筑，内壁刚性防水。冷库制冷设备使用某冰山集团活塞式氨制冷设备，低温冷藏库温-18—-21℃，气调库库温1—3℃，确保贮藏后果品硬度、口感、外观等综合指标符合国际市场标准。6.4.2具体建设内容6.4.2.1土建本工程建筑面积为6,400平方米，主要建筑物详见表6-1。表6-1主要建筑物一览表序号建筑物名称单位工程量备注1冷库（含速冻间）平方米4300.0库容量为4,000吨2气调库平方米1100.0库容量为1,000吨3冷库配套加工车间平方米1000.04污水处理池立方米800.05合计6,400.06.4.2.2设备根据选定的生产工艺，该项目所需的主要生产设备共190台（套/组）,新增设备一览表见表6-2。·29· 第六章项目建设方案　　　　　　　　表6-2新增设备及投资明细表　　　　　单位：万元序号设备名称单位数量单价投资额生产厂家型号1全自动正压连续脱气柜套15050上海超杰定制2全自动连续抽空系统套1130130上海超杰定制3黄桃自动挖核机套1240240意大利K7/1004立体仓储货架套1200200某精良定制5苹果自动去皮机台603180上海超杰6苹果自动去核机台603180上海超杰7自动槽式连续杀菌机组18080某精良定制8不规则罐真空封口机台18080汕头轻工ＳＴＣ２５Ａ9生产用工器具、提升机、传送带等套19090某精良定制10包装流水线套15050某佳田定制11连续烘干通道套42080定制12双锅全水式杀菌锅台15050汕头轻工４Ａ２Ｓ13连续化糖系统套14040某精良定制14真空预冷机台13535上海鲜绿ＶＡＣ－１５15电瓶堆高叉车台13535厦门林德Ｒ２０Ｓ1640吨全自动数控冲床台13535扬州锻压40T17玻璃瓶高速真空封口机台21530汕头轻工ＶＣ１18高速自动洗瓶机台21530象山双鱼定制19货车台21530长春一汽20真空斩拌机台12020石家庄晓进ＧＺＢ２０００21真空滚揉机台11515石家庄晓进ＧＲ１０００22罐体卷封质量检测仪台11010天津第二光学仪器厂ＧＪＹ３０23预拉伸栈板自动裹膜机台11010某佳田ＪＴ２０００·29· 第六章项目建设方案24手动液压托盘车台80.32.4厦门林德25冷藏柜台10.60.626纯净水机台13030１０T/H27真空泵组台12525德国28水果清洗机台248某精良定制29黄桃淋碱机台14545某精良定制30自动酸碱中和机台13030某精良定制31高速空罐封口机台13535汕头轻机4B1432酸度计台10.60.633盐度计台10.40.434糖度计台30.20.635探针式温度计台80.32.436隧道式单体速冻机台16060烟台飞轮1T/H37切丁机台14040美国3T/H38筛丁机台11515某精良定制39螺旋预煮机台12020某精良定制40翻边机台11515汕头轻机41软包装封口机台13030日本42卷毛机台2816某精良43金属探测仪台21224上海高晶44制冷设备套1400400某冰山45气调设备套110010046冷储货架及器具套1150150某精良47配套电力设备套1175175某电业公司1500KW48合计1902925·29· 第十二章　可行性研究结论与建议6.5实施进度安排6.5.1项目实施计划本项目属于固定资产投资项目，依据早建设、早收益的原则组织实施，只等该项目银行贷款资金落实后，土建施工、设备订货及安装调试在一年内完成，经试运行后进入正式投产运营。6.5.2项目进度安排项目的建设工期是1年，即从某年4月-2009年3月，具体安排如下：项目前期阶段：某年1月—某年3月，项目前期工作，勘察设计、项目可研等；项目施工阶段：某年4月-5月，场地平整，施工前准备；某年6月-11月，冷库、气调库、加工厂房等土建工程的建设；某年9月—10月，设备选型，招标采购；某年8月—10月，人员招聘培训；某年12月—2009年2月，设备安装调试与试运行；2009年3月，竣工验收。项目实施进度计划见表6-3。·29· 第十二章　可行性研究结论与建议表6-3项目工程建设进度表某年2009年123456789101112123勘察设计、项目可研等场地平整，施工前准备冷库、气调库、加工厂房等土建工程建设设备选型，招标采购人员招聘培训设备安装调试与试运行竣工验收第七章投资概算与资金来源7.1投资概算依据本项目投资概算依据2001年《辽宁省建筑工程预算实物量定额》和《辽宁省建筑工程预算实物量定额单位估价表》结合当地现行单价进行投资概算。物资、设备单价采用市场现行价，工程量按设计场地规划图计算。7.2投资概算7.2.1固定资产7.2.1.1土建工程费·48· 第十二章　可行性研究结论与建议该项目将建设冷库及气调库、污水处理池、配套加工车间厂房等，并对厂区原有建筑和道路管网、给排水等进行改造，新建总面积为6,400平方米。经估算，土建工程费合计为1,294万元，具体估算结果见附表2-1。7.2.1.2设备购置及安装工程费估算项目将购置冷库制冷设备、气调设备、罐头生产线设备、检验设备、包装设备等190台（套/组），经估算，设备购置费为2,925万元。具体估算结果见附表2-2。设备安装费按设备购置费的3%估算，安装工程费为87.8万元。7.2.1.3其他费用其他费用包括勘察设计费、建设单位管理费、工程监理费等费用，工程建设其他费用按建筑工程费的4%估算，为51.8万元。7.2.1.4预备费在项目建设过程中，考虑项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需估算一定的预备费；工程预备费估算按土建工程费、设备购置费、设备安装费和其他费用之和的4%比例进行估算，需171.4万元。7.2.1.5固定资产投资总额固定资产投资总额＝土建工程费＋设备购置及安装工程费＋其他费用＋预备费+建设期利息＝4,530万元固定资产投资估算详见附表2。7.2.2流动资金估算流动资金用于生产启动时原、辅材料购置、燃料动力等支出，以及人员工资和其他经营管理费用等。经估算，项目需要流动资金2,996万元，铺底流动资金890万元。流动资金估算详见附表3。·48· 第十二章　可行性研究结论与建议7.2.3项目建设投资项目建设总投资＝固定资产投资总额+铺底流动资金＝4,530万元+890万元＝5,420万元7.3资金来源7.3.1银行贷款本项目申请国家开发银行某分行贷款2500万元。7.3.2自筹资金及来源企业自筹资金2,420万元，占项目总投资的44.7%。使用项目单位未分配利润进行投资。根据截止2006年12月31日的资产负债表，公司期末未分配利润为3543万元，所有者权益合计5505万元，可以保证项目自筹资金的筹措。7.3.3补助资金本项目申请辽宁省科技局补助500万元。资金筹措与使用计划详见附表4。第八章财务评价8.1财务评价依据根据《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的有关规定，以及项目单位提供的有关基础资料。项目评价基本参数：增值税率：销项税率17%，进项税率13%所得税率：12%资金占用费率：2.4%·48· 第十二章　可行性研究结论与建议贴现率：10%项目计算期：12年8.2销售收入、销售税金和附加估算8.2.1销售收入该项目建设期1年，从第2年开始投产。该项目为扩建项目，第2年达到设计生产能力。年可新增加工黄桃、苹果、杏、草莓、樱桃和金针菇、滑子蘑等水果和蔬菜10,000吨，项目单位总加工能力达到24,000吨，年可实现销售收入为16,390万元。产品生产大纲及销售收入估算见表8-1：表8-1产品生产大纲及销售收入估算表序号项目名称单位销量单价（元）销售收入（万元）1水果罐头吨2,100.0013,790.01.1苹果罐头吨9,000.057005,130.01.2黄桃罐头吨6,000.080004,800.01.3草莓罐头吨2,000.054001,080.01.4樱桃罐头吨600.011000660.01.5杏罐头吨1,000.06800680.01.6其它水果罐头（山楂、梨、草莓、菠萝等）吨2,400.060001,440.02果酱吨2,000.060001,200.03蔬菜罐头吨1,000.01,400.03.1金针菇吨500.013000650.03.2滑子蘑吨500.015000750.04合计24,000.016,390.0·48· 第十二章　可行性研究结论与建议8.2.2增值税、销售税金及附加该项目年增值税为1,386.3万元，销售税金及附加为138.6万元。产品销售收入、增值税、销售税金及附加估算详见附表6-1。8.3总成本及经营成本估算8.3.1单位产品生产成本估算该项目的单位生产成本包括各种水果原材料以及火碱、柠檬酸、白砂糖等辅助材料和包装箱、罐头瓶、马口铁罐、燃料动力、工人工资、制造费用、其他费用（包括管理费用、销售费用、财务费用等），单位产品生产成本费用估算详见附表5-1、附表5-2。8.3.2项目总成本估算l外购原料费项目年收购各类黄桃、苹果、梨等水果28,490吨，年水果收购费用为6,455.2万元。表8-2原材料费用估算表序号项目单位产品数量出成率原料数量单价总价1苹果吨9000.01.513500.01800.02430.02黄桃吨6000.01.16600.02000.01320.03草莓吨2000.00.71400.03600.0504.04樱桃吨600.00.85510.06800.0346.85杏吨1000.01.11100.01600.0176.06梨等水果吨2400.01.22880.01800.0518.47金针菇吨2000.00.81600.05000.0800.08滑子蘑吨1000.00.9900.04000.0360.09合计24000.028490.06455.2·48· 第十二章　可行性研究结论与建议辅助材料包括白砂糖、火碱、去皮剂、柠檬酸等，辅助材料年费用为825.8万元。包装物包括罐头瓶、盖、马口铁罐等，吨产品费用为1,420元，包装物年总成本年费用为3,408万元。外购原材料费总计10,689万元。l燃料动力费该项目消耗的燃料动力主要有煤、电等，年燃料动力费为408.2万元。表8-3燃料动力费用估算表序号项目单位年消耗量单价（元）成本（万元）1煤吨4,5006002702电万度1920.7138.23合计408.2l工资与福利项目固定劳动定员560人，人均年工资及福利费为1.2万元，年工资及福利费合计为672万元。l折旧费该项目新增固定资产原值4,478.2万元，固定资产折旧年限：建（构）筑物平均为20年，设备平均10年。固定资产净残值率取5%。采取直线法计提折旧，经估算，年折旧费为359.9万元，原有固定资产年折旧费为382万元，合计折旧费为741.9万元，计算期结束后，固定资产余值为879.3万元。l摊销费该项目递延资产原值51.8万元，摊销年限5年。经估算，年摊销费10.4万元。固定资产折旧及无形和递延资产摊销估算详见附表5。·48· 第十二章　可行性研究结论与建议l修理费该项目年修理费包括大修理及日常修理，年修理费按照年折旧费的20%估算，修理费用为148.4万元。l其他费用根据该项目的特点，其他费用包括管理费用、财务费用、销售费用，按销售收入的10%计取，年其他费用为1,639万元。l总成本费用、固定成本、可变成本项目年总成本费用为14,308.9万元，其中，固定成本为3,211.6万元，可变成本为11,097.2万元。总成本费用表见附表5。8.3.3经营成本估算年经营成本为13,556.6万元。8.4财务效益分析8.4.1盈利能力分析投资利润率：15.3%所得税后财务内部收益率FIRR＝30.6%所得税后财务净现值FNPV＝7,466.2万元（ic=10%）所得税后静态投资回收期Pt＝4.5年（含建设期）8.5不确定性分析8.5.1盈亏平衡分析BEP（c）＝≈62.3%·48· 第十二章　可行性研究结论与建议亏损区赢利区盈亏平衡点62.3%图8-1盈亏平平衡分析图8.5.2敏感性分析财务评价以基本数据为基础，具有不确定性。对财务基本数据中的销售收入（产量或价格）、经营成本、固定资产投资三项因素分别作出不利于企业效益的增加或降低5%幅度的变化，以判断其单因素变化对财务评价指标的敏感程度。敏感性分析详见表8-4和图8-2。表8-4敏感性分析表序号不确定因素变化率（%）IRR（%）敏感系数基本方案30.6%1销售收入5%43.9%7.3%-5%17.3%-7.3%2经营成本5%19.6%-5.2%-5%41.6%5.2%3建设投资5%29.5%-0.6%-5%31.7%0.6%图8-2敏感性分析图·48· 第十二章　可行性研究结论与建议8.6财务评价结论通过财务评价计算，该项目的财务内部收益率、财务净现值和投资回收期及投资利润率均优于基准值要求，说明该项目财务分析结果是可行的。通过盈亏平衡分析，说明该项目盈亏平衡点较低；在敏感性分析中，当三种不确定因素变化幅度为5%时（向不利于经济效益方向变化），财务内部收益率等指标仍然优于基准值要求，说明该项目具有较好的抗风险能力。第九章环境影响评价9.1环境影响项目在施工期间对环境的影响主要是施工期间的噪声、生活垃圾和建筑垃圾、扬尘等污染物，项目建成使用后的主要污染物是废水、废气、固体废弃物和噪声等。9.2环境保护与治理措施9.2.1施工期间污染的防治对各施工环节中噪音较为突出，采用局部吸声、隔声降噪技术，在隔离体上敷以吸声材料，降低噪音。施工期间产生噪声属于短期行为，待施工结束后即可消除。当建设废弃物不含有毒有害物质时，可采取回填方式处理。在施工阶段采取有效措施，尽量减轻扬尘的产生，最大限度地防止扬尘扩散。9.2.2项目运营期间污染的防治9.2.2.1噪声污染的防治·48· 第十二章　可行性研究结论与建议噪声防治的总原则是：尽可能选用低噪音设备，对噪声超标设备采用隔声、消声、减振等降噪措施，对操作人员进行防噪保护等措施。9.2.2.2废水污染该项目的废水主要是原料清洗废水、蒸煮废水、设备车间地面清洗废水和生活污水。本项目将建设污水处理系统，将生产过程中产生的含盐废水与不含盐废水分流处理，不含盐废水处理达到《某市中水水质标准》后回用于场区绿化、清洗车辆、锅炉冲渣等，含盐废水达到《辽宁省沿海地区污水直接排入海域标准》中一级标准后沿区域内的地下排水管网最终排出。9.2.2.3废气及粉尘污染该项目采用锅炉供暖、供汽，锅炉产生的污染物主要是烟尘和二氧化硫。对于锅炉燃煤烟气的治理措施，是安装高效并带脱硫性能装置的除尘设备。9.2.2.4固体废弃物污染项目建成后，产生的固废弃物主要是燃煤灰渣、污水处理污泥、原料加工废渣、污水过滤废渣、包装废料和职工日常生活垃圾。固体废弃物应设密闭性固定存放点，集中收集，及时外运至市指定的垃圾排放地点。9.2.2.5氨制冷系统防护措施氨制冷系统要采取密闭防漏措施，并配备应急处理系统。设备异常情况下的漏氨或紧急泻氨时产生的氨气，用氨吸收塔吸收，将氨气变成氨水，由地下排水管道排至配套建设的污水处理站，可作为污水生物接触氧化的营养剂，不会对污水处理造成影响。·48· 第十二章　可行性研究结论与建议9.3评价与审批某市环境保护总公司对该项目做了环境影响评估，完成了环境影响评价报告。某区环境保护局对于该项目的建设给予了批复，同意该项目在选定的场址进行项目建设；同意环境影响评价报告中提出的环境影响分析、结论及防治措施。第十章农业产业化经营与农民增收效果评价10.1农业产业化经营10.1.1壮大主导产业和促进结构调整情况加快农业发展和实现农业现代化的必由之路是走农业产业化经营道路，而农业产业化的关键是培育一批带动能力强，辐射范围大的龙头企业。通过本项目的实施，不但可以可以加快农村商品化、专业化、产业化步伐，优化农业结构，加快形成企业带基地，基地连农民的贸工农一体产业化链条的形成，对当地具有明显的科技示范作用和带动作用，具有非常广阔的产业化前景。而且可以使某区由传统农产品加工向追求以口味、营养、品牌为特征的现代农业加工业过渡，形成了农业加工业为突破口，带动农业服务业的发展，进而提升农业种植业的发展。因此通过本项目的实施可以进一步延长某区水果加工生产的产业链条，从保护农民利益入手提升农民大力发展经济农作物的积极性，促进了产业结构调整，成为新时期某区农业经济发展的新的经济增长点。10.1.2完善产业链条，促进产业化发展，建设现代农业某·48· 第十二章　可行性研究结论与建议区水果产量较大，劳动力资源丰富，但是水果产品季节性大批上市且不易储存，导致水果上市季节出现供大于求的矛盾，价格大幅降低。同时水果加工业是劳动密集型产产业，加工后产品在国际市场上有明显的比较优势。因此，若能把具有比较优势的这些水果资源进行高品质的加工处理，深入挖掘产品价值，建立完整的水果加工产业链，则能提高它们的竞争优势，而且价格也会大幅提高。项目的建设能够进一步把水果加工业配套建立起来，使这些农产品朝精加工、深加工发展，其价值更大。这既能提高农民收入，还能吸纳一部分农村富余劳动力的就业。10.1.3辐射带动作用该项目位于某区石河镇，随着该项目的实施，不仅促进某区水果加工产业繁荣发展，还将带动当地的饮食业、运输业、肥料加工业及科研等项产业的发展，真正实现“一业振兴、百业并举”的良好局面。项目影响辐射周边乡镇，将带动项目所在地以及周边地区经济的发展。10.1.3.1项目单位与农户利益联结机制项目建设单位和周边农户签订鲜果收购合同，收购当地果树种植农户提供的各类新鲜水果，收购水果按照国家标准进行检验残留农药检验。并且为了保护农户利益，收购价格以市场价格为准并实施最低限价，确保农户利益，实现双方共赢。10.1.3.2辐射带动基地本项目辐射带动基地情况，详见表10-1。表10-1项目辐射带动基地表项目直接带动间接带动辐射带动基地面积4,000（亩）12,000（亩）1,000（亩）·48· 第十二章　可行性研究结论与建议带动基地方式收购原料收购原料合作开发、技术指导、收购原料10.1.3.2辐射带动农户项目的实施将直接安排农业人口560人，带动农户情况见表10-2。表10-2项目辐射带动农户表项目直接带动间接带动辐射带动农户数量2,0004,000120农民数量4,0008,000200带动农户方式订单收购订单收购运输、仓储10.2农民增收、农业增效评价10.2.1农民增收项目建成后，每年收购原材料28,490吨，其中，从农民手中收购水果和蔬菜约22,792吨，占原料总量的80%，年使农民增收5,164万元，可带动农户6,000户，平均每户农民增加收入8,606元，并可安排农民就业人数560人，按每人增加收入12,000元计算，可增加收入672万元。10.2.2农业增效项目的建设能够对调整某区农业结构，增加农民收入，吸纳一部分富余劳动力做出贡献。随着项目发展，各类鲜果供应将出现短缺，由于项目有极好的经济效益，当地农户会逐步加大果树种植业和基地建设，整体提高某区的农业经济发展速度，使农业向现代化方向发展。10.2.3项目区与非项目区比较分析·48· 第十二章　可行性研究结论与建议项目辐射区域较非项目区的差异情况如下；项目区农民收入水平较非项目区平均高10百分点，农民收入结构中非农收入比例更高出近12分点。10.3其它社会影响随着项目产品生产进一步走向正轨，企业今后会在营销和贸易方面有更大层次的拓展，对于发展当地贸易和服务业将产生积极的影响。此外项目还会带动运输业、服务业、贸易等行业的发展。提高城市的整体经济水平。项目建成后，通过收入的增加，将有效的调动农民农业生产积极性，提高农业综合生产能力；通过税收的增加，将带动当地经济发展，增加财政收入；通过项目厂区及配套设施的建设，将改善农村生产生活条件，建设环境优美农村；通过对农业劳动力的安排，有利于社会稳定，密切党群干群关系，巩固执政基础。第十一章项目组织与管理11.1组织机构与职能划分项目建成后，管理上实施董事长领导总经理负责制，下设品控部、生产动力部、原料供应部、财务审计部、综合管理部、营销部。各部门主管各司其责，并对下属业务范围进行监督管理，汇总信息，对总经理负责并汇报工作。企业内部管理层级分明，渠道畅通。组织机构详见附图4。生产系统组织机构图见附图5。11.2经营管理模式·48· 第十二章　可行性研究结论与建议项目建设单位是集水果、蔬菜等农副产品生产、加工、销售为一体的新型综合性农业产业化企业，在企业管理、市场营销等方面积累了丰富的经验，具有先进的经营理念和先进的企业管理模式。公司是辽宁省农业产业化龙头企业，项目以“企业+基地+农户”的经营管理模式，对原料加工的基地按产业化、科学化、规范化的要求进行管理和经营。企业与基地内农户签订鲜果收购合同，保护了农民的利益，解除了农民的后顾之忧，并且调动了当地农民实行科学种植的积极性，为我国实行现代化农业生产奠定了坚实的基础。11.3经营管理措施11.3.1工程管理项目单位在加工厂房等土建工程方面采取公开招标方式，同有资质的设计、监理、咨询、施工企业签订施工设计、监理和施工承包合同；组织有关技术人员购买专业设备，并安装到位。11.3.2生产管理生产管理过程以流程环节为责任单位，划分责任区，定岗、定为、定员，走科学规范管理的轨道。11.3.3财务管理企业的财务管理严格按照国家财政部制定的新企业会计准则的规定进行。健全和规范财务核算制度，通过建立内部的审计、监督制度确保银行借款资金及补贴资金和企业自有资金的安全和完整。严格执行财务会计制度，保证项目贷款专款专用，接受上级和主管部门的审计和监察。11.3.4销售管理·48· 第十二章　可行性研究结论与建议企业十分重视销售管理工作，组成了强大的营销队伍，考察市场同类产品市场变化趋势，制定科学的销售目标，并根据销售目标和目标市场情况合理分配销售力量和制定销售费用计划。本项目产品是各类水果罐头，产品品质优秀，已远销海外，在国内和当地市场也有一定的市场份额。企业根据产品的特性不断加强销售网络建设、创新市场营销理念、开拓营销渠道，不断扩大产品销路。11.4技术培训项目采用设备对操作者的技术水平要求较高。因此，项目在实施的同时，需选派技术骨干前往相关企业进行培训，对一般性生产人员进行日常技术培训，通过对员工的培训，为项目的顺利实施提供了必要的技术保障。企业还定期对全部员工进行培训，不断提高企业员工综合技术水平，为企业今后成长提供稳定的技术支持。11.5劳动保护与安全卫生11.5.1劳动保护企业将安全生产理念灌输给每个员工，对每个员工上岗前进行劳动保护教育和安全生产教育，使员工掌握操作规范，防患于未然。11.5.2安全卫生员工进入生产加工车间前进行全身消毒，对于可能产生高温的场所，加强有组织的自然通风和机械通风，保证车间温度最高不超过35℃。对于各洁净包装场所，设计空调和空气净化系统，使操作工人工作环境得到改善，又可保证空气洁净度符合卫生规范要求。·48· 第十二章　可行性研究结论与建议第十二章　可行性研究结论与建议12.1可行性研究结论该项目所在地自然环境条件优越，适合优质水果生产，所产水果果形端正、色泽艳丽、品质极佳。本项目具有极强的地理位置优势。项目单位具有较强的科技开发和转化能力，具有多年的水果销售经验，其“林家铺子”牌系列产品被评为中国名牌产品，公司建立了成熟的销售渠道，是项目销售目标实现的可靠保证。该项目充分利用某区及周边地区的水果资源以及公司在生产技术方面的优势，形成专业化生产、一体化经营、企业化管理的产业化格局，对促进某区农业增效、农民增收具有重要的现实意义。该公司具有承办项目的经济、技术和经营管理能力；项目厂址选择合理，建设条件具备；厂区平面布置满足规划要求。财务效益分析表明，财务内部收益率高于企业基准收益率，投资回收期较短，在财务上具有一定的抗风险能力。该项目具有良好的社会效益和经济效益，在经济上和技术上均可行。12.2问题与建议12.2.1问题项目的市场前景广阔，但资金筹措应保证应及时到位，否则会影响项目的顺利实施。项目的顺利开展，与企业研发、市场营销等各环节有很大联系，仅依靠现有的研发产品及营销手段是远远不够的。·48· 第十二章　可行性研究结论与建议12.2.2建议认真落实资金使用计划，严密组织冷库及加工厂房设计及施工工作；在设备的引进方面保证质量，及时做好设备的安装和调试工作，保证项目按期投产。建设项目的同时，利用企业现有的市场优势和品牌优势，继续加强市场开发，扩大营销渠道，以保证项目达到预期的经济效益。注意加工食品卫生，加强人员卫生管理，保证产品质量。·48· 附表附表附表1可研报告编写人员情况表主编：张文革注册咨询（投资）工程师参编：孙宇经济师刘明辉注册咨询（投资）工程师李德刚硕士研究生附表2固定资产投资估算表单位：万元序号工程或费用名称估算价值占固定资产投资的比例%建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1固定资产投资1294.02925.087.8223.24530.0100.0%1.1工程费用1294.02925.087.84306.895.1%1.1.1土建工程费1294.01294.028.6%1.1.2设备工程费2925.02925.062.3%1.1.3安装工程费87.887.81.9%1.2其他费用51.851.81.1%1.2.1无形资产52 附表1.2.2开办费51.851.81.1%1.3预备费171.4171.43.8%1.3.1基本预备费171.4171.43.8%1.3.2涨价预备费2投资方向调节税3建设期利息0.0%4固定资产投资总额（1+2+3）1294.02925.087.8223.24530.0100.0%附表2-1土建工程投资明细表单位：万元序号工程名称建设性质建筑面积（m2）单价（元）投资额1冷库新建5,400.01,600.0864.02冷库配套加工车间新建1,000.01,300.0130.03污水处理池新建800立方米1203、道路、给排水管网改造180.04合计6,400.01,294.0附表2-2设备投资明细表单位：万元序号设备名称单位数量单价投资额生产厂家型号1全自动正压连续脱气柜套15050上海超杰定制2全自动连续抽空系统套1130130上海超杰定制3黄桃自动挖核机套1240240意大利4立体仓储货架套1200200某精良定制5苹果自动去皮机台603180上海超杰6苹果自动去核机台603180上海超杰52 附表7自动槽式连续杀菌机组18080某精良定制8不规则罐真空封口机台18080汕头轻工ＳＴＣ２５Ａ9生产用工器具、提升机、传送带等套19090某精良定制10包装流水线套15050某佳田定制11连续烘干通道套42080定制12双锅全水式杀菌锅台15050汕头轻工４Ａ２Ｓ13连续化糖系统套14040某精良定制14真空预冷机台13535上海鲜绿ＶＡＣ－１５15电瓶堆高叉车台13535厦门林德Ｒ２０Ｓ1640吨全自动数控冲床台13535扬州锻压40T17玻璃瓶高速真空封口机台21530汕头轻工ＶＣ１18高速自动洗瓶机台21530象山双鱼定制19货车台21530长春一汽20真空斩拌机台12020石家庄晓进ＧＺＢ２０００21真空滚揉机台11515石家庄晓进ＧＲ１０００22罐体卷封质量检测仪台11010天津第二光学仪器厂ＧＪＹ３０23预拉伸栈板自动裹膜机台11010某佳田ＪＴ２０００24手动液压托盘车台80.32.4厦门林德25冷藏柜台10.60.626纯净水机台13030１０T/H27真空泵组台12525德国28水果清洗机台248某精良定制29黄桃淋碱机台14545某精良定制52 附表30自动酸碱中和机台13030某精良定制31高速空罐封口机台13535汕头轻机4B1432酸度计台10.60.633盐度计台10.40.434糖度计台30.20.635探针式温度计台80.32.436隧道式单体速冻机台16060烟台飞轮1T/H37切丁机台14040美国3T/H38筛丁机台11515某精良定制39螺旋预煮机台12020某精良定制40翻边机台11515汕头轻机41软包装封口机台13030日本42卷毛机台2816某精良43金属探测仪台21224上海高晶44制冷设备套1400400某冰山45气调设备套110010046冷储货架及器具套1150150某精良47配套电力设备套1175175某电业公司1500KW合计1902,92552 附表附表3流动资金估算表单位：万元序号年份项目最低周转天数周转次数（次）投产期达到设计能力生产期234567891011121流动资产3894.03894.03894.03894.03894.03894.03894.03894.03894.03894.03894.01.1应收账款30121365.81365.81365.81365.81365.81365.81365.81365.81365.81365.81365.81.2存货2500.92500.92500.92500.92500.92500.92500.92500.92500.92500.92500.91.2.1原材料3012863.4863.4863.4863.4863.4863.4863.4863.4863.4863.4863.41.2.2燃料动力费3012300.0300.0300.0300.0300.0300.0300.0300.0300.0300.0300.01.2.3在产品2415772.7772.7772.7772.7772.7772.7772.7772.7772.7772.7772.71.2.4产成品1524564.9564.9564.9564.9564.9564.9564.9564.9564.9564.9564.91.3现金301227.227.227.227.227.227.227.227.227.227.227.22流动负债897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.52.1应付账款3012897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.5897.53流动资金（1-2）2996.52996.52996.52996.52996.52996.52996.52996.52996.52996.52996.54流动资金本年增加额2996.5 附表附表4投资计划与资金筹措表单位：万元序号年份项目建设期生产期合计121总投资4,530.0890.05,420.01.1固定资产投资4,530.04,530.01.2固定资产投资方向调节税1.3建设期利息0.00.01.4铺底流动资金890.0890.02资金筹措4,530.0890.05,420.02.1自筹资金1,530.0890.02,420.0其中：用于流动资金890.08902.2银行贷款2500.02500.02.2.1长期贷款2.2.2流动资金贷款2.3补助资金500.0500.02.3.1辽宁省科技局补助500.0500.0 附表2.4其它资金附表5总成本费用估算表单位：万元序号年份项目生产期合计234567891011121主要原材料10,689.010,689.010,689.010,689.010,689.010,689.010,689.010,689.010,689.010,689.010,689.0117,579.01.1主要原料6,455.26,455.26,455.26,455.26,455.26,455.26,455.26,455.26,455.26,455.26,455.271,007.21.1.1苹果2,430.02,430.02,430.02,430.02,430.02,430.02,430.02,430.02,430.02,430.02,430.024,300.01.1.2黄桃1,320.01,320.01,320.01,320.01,320.01,320.01,320.01,320.01,320.01,320.01,320.013,200.01.1.3草莓504.0504.0504.0504.0504.0504.0504.0504.0504.0504.0504.05,040.01.1.4樱桃346.8346.8346.8346.8346.8346.8346.8346.8346.8346.8346.81.1.5杏176.0176.0176.0176.0176.0176.0176.0176.0176.0176.0176.01.1.6梨等水果518.4518.4518.4518.4518.4518.4518.4518.4518.4518.4518.45,184.01.1.7金针菇800.0800.0800.0800.0800.0800.0800.0800.0800.0800.0800.01.1.8滑子蘑360.0360.0360.0360.0360.0360.0360.0360.0360.0360.0360.01.2白砂糖其他辅助材料825.8825.8825.8825.8825.8825.8825.8825.8825.8825.8825.88,258.01.3包装物（罐头瓶、铁罐）3,408.03,408.03,408.03,408.03,408.03,408.03,408.03,408.03,408.03,408.03,408.037,488.02燃料及动力408.2408.2408.2408.2408.2408.2408.2408.2408.2408.2408.24,490.63工资及福利费672.0672.0672.0672.0672.0672.0672.0672.0672.0672.0672.07,392.04修理费148.4148.4148.4148.4148.4148.4148.4148.4148.4148.489.51,573.35折旧费(含原有资产折旧)741.9741.9741.9741.9741.9741.9741.9741.9741.9741.9447.57,866.56摊销费10.410.410.410.410.451.8 附表7利息支出0.08资金占用费支出0.09其他费用1,639.01,639.01,639.01,639.01,639.01,639.01,639.01,639.01,639.01,639.01,639.01,639.0其中：土地使用税10总成本费用(1+2+...+8+9)14,308.914,308.914,308.914,308.914,308.914,298.514,298.514,298.514,298.514,298.513,945.3156,982.1其中：固定成本3,211.63,211.63,211.63,211.63,211.63,201.33,201.33,201.33,201.33,201.32,848.034,912.5可变成本11,097.211,097.211,097.211,097.211,097.211,097.211,097.211,097.211,097.211,097.211,097.2122,069.611经营成本(10-5-6-7-8)13,556.613,556.613,556.613,556.613,556.613,556.613,556.613,556.613,556.613,556.613,497.7149,063.9表5-1单位产品生产成本估算表（苹果和果酱）单位：万元序号项目单位消耗定额单价（元）金额（元）1原材料4,464.01.1苹果吨1.51,800.02,700.01.2辅助材料吨344.01.3包装箱、包装盒等辅助材料吨1,420.02燃料及动力吨200.03工资及福利费吨280.04制造费用吨15.6 附表5其他费用吨28.56单位生产成本吨4,988.1附表5-2单位产品生产成本估算表（黄桃）单位：万元序号项目单位消耗定额单价（元）金额（元）1原材料3,964.01.1黄桃吨1.12,000.02,200.01.2辅助材料吨344.01.3包装箱、包装盒等辅助材料吨1,420.02燃料及动力吨200.03工资及福利费吨280.04制造费用吨15.65其他费用吨28.56单位生产成本吨4,488.1附表6固定资产折旧及无形资产和递延资产摊销估算表单位：万元项目原值折旧及摊销年限折旧及摊销年份23456789101112一、建筑物20 附表1、原值1379.72、折旧费65.565.565.565.565.565.565.565.565.565.565.53、净值1314.21248.61183.11117.61052.0986.5921.0855.4789.9724.4658.8二、设备101、原值3098.52、折旧费294.4294.4294.4294.4294.4294.4294.4294.4294.4294.43、净值2804.12509.82215.41921.11626.71332.31038.0743.6449.3154.9154.9三、无形资产101、原值2、折旧费3、净值四、递延资产51、原值51.82、摊销费10.410.410.410.410.43、净值41.431.120.710.40.0合计：原值4530.0合计：折旧摊销费370.2370.2370.2370.2370.2359.9359.9359.9359.9359.965.5合计：净值4159.73789.53419.23049.02678.72318.81959.01599.11239.2879.3813.7附表7利润及利润分配表单位：万元序号年份项目经济效益计算分析期（年）23456789101112 附表　生产负荷（%）100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1产品销售收入16,390.016,390.016,390.016,390.016,390.016,390.016,390.016,390.016,390.016,390.016,390.02销售税金及附加138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.63总成本费用14,308.914,308.914,308.914,308.914,308.914,298.514,298.514,298.514,298.514,298.513,945.34利润总额（1-2-3）1,942.51,942.51,942.51,942.51,942.51,952.91,952.91,952.91,952.91,952.92,306.15所得税（12%）291.4291.4291.4291.4291.4292.9292.9292.9292.9292.9345.96税后利润（4-5）1,651.11,651.11,651.11,651.11,651.11,659.91,659.91,659.91,659.91,659.91,960.26.1盈余公积金（15%）247.7247.7247.7247.7247.7249.0249.0249.0249.0249.0294.06.2盈余公益金6.3应付利润6.4未分配利润1,403.51,403.51,403.51,403.51,403.51,410.91,410.91,410.91,410.91,410.91,666.17累计未分配利润1,403.52,806.94,210.45,613.97,017.38,428.39,839.211,250.212,661.114,072.015,738.28无项目税后利润868.0868.0868.0868.0868.0868.0868.0868.0868.0868.0868.09增量税后利润535.5535.5535.5535.5535.5542.9542.9542.9542.9542.9798.1 附表附表7-1产品销售收入和销售税金及附加估算表单位：万元序号项目单位平均单价(元)生产负荷100%生产负荷100%生产负荷100%第2年第3年第4-12年销售量销售收入销售量销售收入销售量销售收入1产品销售收入24,000.016,390.024,000.016,390.024,000.016,390.01.1水果罐头销售收入21,000.013,790.021,000.013,790.021,000.013,790.01.1.1苹果罐头吨57009,000.05,130.09,000.05,130.09,000.05,130.01.1.2黄桃罐头吨80006,000.04,800.06,000.04,800.06,000.04,800.01.1.3草莓罐头吨54002,000.01,080.02,000.01,080.02,000.01,080.01.1.4樱桃罐头吨11000600.0660.0600.0660.0600.0660.01.1.5杏罐头吨68001,000.0680.01,000.0680.01,000.0680.01.1.6其它水果罐头（山楂、梨、草莓、菠萝等）吨60002,400.01,440.02,400.01,440.02,400.01,440.01.2果酱吨60002,000.01,200.02,000.01,200.02,000.01,200.01.3蔬菜罐头吨1,000.01,400.01,000.01,400.01,000.01,400.01.3.1金针菇吨13000500.0650.0500.0650.0500.0650.01.3.2滑子蘑吨15000500.0750.0500.0750.0500.0750.02增值税1,386.31,386.31,386.32.1销项税2,786.32,786.32,786.32.2进项税1,400.01,400.01,400.03销售税金及附加138.6138.6138.63.1城乡维护建设税（7%）97.097.097.03.2教育费附加（3%）41.641.641.6 附表附表8财务现金流量表（增量全部投资）单位：万元序号年份项目经济效益计算分析期1234567891011121"有项目"现金流入16390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.020200.31.1产品销售收入16390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.016390.01.2回收固定资产余值813.71.3回收流动资金2996.52"有项目"现金流出4530.016983.113986.613986.613986.613986.613988.213988.213988.213988.213988.213982.32.1固定资产投资4530.02.2流动资金2996.52.3经营成本13556.613556.613556.613556.613556.613556.613556.613556.613556.613556.613497.72.4销售税金及附加138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.6138.62.5所得税291.4291.4291.4291.4291.4292.9292.9292.9292.9292.9345.93净现金流量(1-2)-4530.0-593.12403.42403.42403.42403.42401.82401.82401.82401.82401.86218.04无项目现金流量197.0197.0197.0197.0197.0197.0197.0197.0197.0197.0197.0197.05增量净现金流量-4727.0-790.12206.42206.42206.42206.42204.82204.82204.82204.82204.86021.06累计增量净现金流量-4727.0-5517.1-3310.7-1104.31102.03308.45513.27718.19922.912127.714332.520353.57所得税前有项目净现金流量-4530.0-301.82694.82694.82694.82694.82694.82694.82694.82694.82694.86563.98223.9223.9223.9223.9223.9223.9223.9223.9223.9223.9223.9223.9 附表所得税前无项目净现金流量9所得税前增量净现金流量-4530.0-525.62470.92470.92470.92470.92470.92470.92470.92470.92470.96340.010所得税前累计增量净现金流量-4530.0-5055.6-2584.7-113.82357.14828.07298.99769.812240.614711.517182.423522.5税后：税前：财务净现值（10%）＝7466.2万元财务净现值（10%）＝9227.8万元财务内部收益率＝30.6%财务内部收益率＝36.2%投资回收期＝4.5年投资回收期＝4.05年 附图2 附图3-1干装苹果罐头生产工艺流程图原料清洗去皮去核护色抽空清洗开瓣分选灯检卷毛机金属检测脱气入库包装原料清洗开瓣火碱去皮酸碱中和预煮冷却护色去核清洗分选真空冷却速冻包装入库冷藏附图3-2速冻黄桃工艺流程图2 附图3-3糖水黄桃罐头生产工艺流程图空罐清洗消毒糖水配置（砂糖Vc柠檬酸）入库冷却打检包装真空封口杀菌加糖水计量装罐金属检测分选清洗去核护色预煮冷却酸碱中和火碱去皮开瓣原料清洗2 附图4xx有限公司组织机构图总经理金铎财务部杜立群赵喜全市场部内销部体系运行生产部一部二部仓储包装仓储部包装部动力部总务部门卫宿舍食堂OEM品控部大宗采买企管部陈丽娟原料供应部小采买制罐厂宠物车间宠物食品林家铺子罐头办公室指标考核惠群审计部锅炉水电、污水厂区设备维修外销公司林阳肖建华2 朱红张德玉产量达成质量控制生产一部动力部总务部门卫宿舍食堂宠物车间设备维修锅炉水电、污水厂区设备维修生产二部设备维修产量达成质量控制生产安排生产安排孙桂新王美荣仓储部外销发货内销发货包装部小采买刘志王淑梅惠众库存管理赵喜全附图5xx有限公司生产系统组织机构图2'