西北师范大学大学生创业计划大赛商业计划书.doc 28页

'西北师范大学大学生创业计划大赛商业计划书目录第一部分计划书摘要…………………………………………1第二部分组织与管理…………………………………………3第三部分产品………………………………………………7第四部分行业及市场情况…………………………………11第五部分营销策略…………………………………………13第六部分融资说明…………………………………………15第七部分财务计划…………………………………………17第八部分风险评估与防范…………………………………21第十部分附录………………………………………………251 第一部分计划书摘要目前人类已步入科技时代，享受着富足的生活，然而幸福的背后，却存在着人们看不到的隐患，工业的负面效应，生态环境的破坏，空气、土壤和水的污染，食品的不安全性，药物的滥用，这些已经成为人类健康的隐形杀手。而小球藻作为天然食品，含有丰富的叶绿素，属于单细胞绿藻，是真核生物，光合作用非常强，是其他植物的几十倍。其含有丰富的蛋白质、维生素、矿物质、食物纤维、核酸及叶绿素等，是维持和促进人体健康所不可缺少的营养素，特别是含有令人注目的生物活性物质糖蛋白、多糖体以及高达13%的核酸等物质，具有增强人体免疫、防止病毒增殖、抑制癌细胞增殖、抑制血糖上升，降低血清胆固醇含量，排除毒素，迅速修复机体的损伤等功能。小球藻中富含CGF（小球藻生长因子），能迅速恢复机体造成的损伤，并可作为食品风味改良剂，广泛应用于食品及发酵领域。我们团队依靠自主设计研发的高科技培养设备与分离设备，进行小球藻的大规模、高密度培养，制成小球藻系列保健产品，如干粉、片剂、本特色产品完全符合绿色环保的概念，全都通过我们的自主创新技术和生产，味道和营养俱佳，相信一定能赢得顾客的信任。我们团队追求技术创新和科学化管理，为此制订了一套有效的企业运营方案。其中，以董事会为领导核心，管理各部经理，下属有财务部经理，技术开发与生产部经理，原料供应部经理，市场营销与市场宣传部经理。各部总经理带领员工工作，为他们制定工作方案和传达董事会决策。各部之间具有间接或直接的关系，如财务部与其它四个部有直接的资金关系，并且在董事大会上定期汇报和提交公司详细的资金流动状况。通过现代电子信息化的生产管理，既能减少成本，又能高效迅速。本公司同样也研制了一套完整的网络管理方案，各部门间及各部门与董事会间可通过网络方式联系交流和进行会议。27 我们公司的口号是：秉承天然，追求自新。宗旨是：汲取自然，打造精品。我们利用自主研发的高科技培养设备和分离设备，进行小球藻的大规模高密度培养生产，创办现代化培育基地，在生产加工之后进入市场销售。我们产品的销售目标人群是广大婴幼儿和中老年消费者，定位在中高端市场。在产品进入市场初期，我们会做一些广告和其他媒体宣传，具体由市场营销部负责。在此之前，我们进行了大量合理的市场调查。首先，政府非常支持我们这些符合绿色创新理念的项目，因为我们的产品不仅为人们的日常饮食增添了一点健康美味的元素，还为解决能源问题尽了一份力。其次，市场上以小球藻为原料的产品数量极少，种类单调，价格昂贵，还未得到广大消费者的认可。再次，我们利用自主研发的高科技培养设备和分离设备，进行小球藻的大规模高密度培养生产。所以，我们有信心取得消费者的认可，在市场竞争中占有一定的优势。并且我们也做过了合理的财务预算，包括初期的投资方案和未来的盈利计划。第二部分组织与管理27 1、企业基本情况：企业名称:绿原小球藻科技有限公司成立时间：2013年6月22日预期注册资本：500万元公司组织机构设计：董事会财务部董事长技术开发部人力资源部生产加工部市场营销部售后服务部2、企业主要股东情况：列表说明股东的名称及其出资情况。股东名称出资额股份比例出资形式联系人联系电话甲方50050%技术戎福虎18893703020乙方50050%现金丙方丁方3、董事会成员名单：序号职务姓名学历或职称联系电话1董事长戎福虎本科188937030202副董事长侯明杰本科182983334703董事李万武本科182983426124董事姚彩玲本科182151589535董事董妙音本科18298334637（1）董事长兼总经理姓名：戎福虎性别：男年龄：22籍贯：甘肃张掖联系电话：18893703020学历：本科学位：管理学学士所学专业：企业管理毕业院校：西北师范大学户口所在地：甘肃张掖主要职责：27 由董事长召集和组织召开董事会会议，审议和批准总经理提交的工作计划、工作总结，制定对总经理的奖惩制度。董事长决定着公司投资、增资、减资等重大事项。研究和确定总经理提出的其他重大问题。对公司的经营活动、内部管理进行监督、检查等岗位职责。在董事会的授权下，执行董事会的战略决策，实现董事会制定的经营目标。并通过组建必要的职能部门，组聘管理人员，形成一个以总经理为中心的组织、管理、领导体系，实施对公司的有效管理。总经理的主要职责是负责公司日常业务的经营管理，经董事会授权，对外签订合同和处理业务；组织经营管理班子，提出任免副总经理、总经济师、总工程师及部门经理等高级职员的人选，并报董事会批准；薪酬增幅下降定期向董事会报告业务情况，向董事会提交年度报告及各种报表、计划、方案，包括经营计划、利润分配方案、弥补亏损方案等。（2）技术开发与生产部经理姓名：董妙音性别：男年龄：21籍贯：甘肃临夏联系电话：18298334637学历：本科学位：理学学士所学专业：生物技术毕业院校：西北师范大学户口所在地：甘肃省临夏县主要职责：制定科技发展规划和年度科研计划对外争取科研试制项目；负责设计管理、工艺管理科研发展规划岗；编制公司中长期科技发展规划科研计划岗；负责科研计划的制定并监督其落实。（3）人力资源部负责人姓名：侯明杰性别：男年龄：22籍贯：甘肃临夏联系电话：18298333470学历：本科学位：管理学学士所学专业：人力资源管理专业毕业院校：西北师范大学户口所在地：甘肃省临夏县主要经历和业绩：着重描述在本行业内的技术水平、经验和成功事例。27 主要职责：负责组织对人力资源发展、劳动用工、劳动力利用程度指标计划的拟订、检查、修订及执行;负责制定公司人事管理制度。设计人事管理工作程序，研究、分析并提出改进工作意见和建议;负责对本部门工作目标的拟订、执行及控制;负责合理配置劳动岗位，控制劳动力总量；负责人事考核、考查工作。建立人事档案资料库、规范人才培养、考查选拔工作程序以及组织定期戒不定期的人事考证、考核、考查的选拔工作;（4）市场营销与售后服务部负责人姓名：姚彩玲性别：女年龄：21籍贯：甘肃庆阳联系电话：18215158953学历：本科学位：管理学学士所学专业：市场营销专业毕业院校：西北师范大学户口所在地：甘肃省临夏县主要职责：制订并组织实施营销系统工作目标和工作计划；组织制订并实施公司营销策略、销售政策、营销管理制度和经销商、代理商的管理政策；建立并拓展公司营销网络，巩固开拓目标市场；定期进行营销工作分析，及时调整营销组合策略，制定预防和纠正措施，提高市场竞争力；做好营销系统文件等资料的保管和定期归档工作。（5）财务负责人姓名：李万武性别：男年龄：20籍贯：甘肃武威联系电话：18298342612学历：本科学位：管理学学士所学专业：会计学毕业院校：西北师范大学户口所在地：甘肃省古浪县主要职责：组织公司会计核算、会计监督和财务管理工作;执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度;制订公司内部财务、会计制度和工作程序，经批准后组织实施并监督执行；按制度规定组织进行各项会计核算工作，按时编报各类财会报表，保证及时和27 准确反映公司财务状况和经营成果；定期组织进行公司存货、财产、财务的盘点工作，保证帐证、帐卡、帐实相符；组织考核、分析预算、财务收支计划的执行情况，督促公司各部门降低成本和消耗，节约费用，提出管理上增加效能及减少不经济支出的建议；办理其他财务、会计事务；组织做好会计凭证、账簿、报表等以及其他会计资料和财务资料的保管与定期归档工作。其他对企业发展负有重要责任的人员：孔维宝(技术指导员)第三部分产品27 绿藻含有人体所需的几乎齐全的营养成分，可供人体充分的营养补给。除了一些为人所熟悉的营养物质如：矿物质和维生素之外，绿藻还含有一些有效的成分，这些成分明显增强免疫系统，提升精力和耐力，增加记忆力和集中力，以及从体内去除环境有害物质。慢性疾病如风湿、关节炎、老年糖尿病、血压不正常，肠胃疾病及复发性的病菌也可由绿藻减轻或治愈。绿藻中含有动植物成长因子C.G.F（绿藻精）的特殊物质，具有促进体内各细胞的正常新陈代谢、分裂更新、维护全身各器官技能正常的作用。此外还能修复受损的细胞。每100克绿藻含有4克绿藻精，这绿藻精成份仅能在绿藻中取得，日本高田教授实验证明：“绿藻精能提高正常细胞再生能力达25%以上，产生更优质细胞。”经研究表明绿藻是能将酸性体质变为弱碱性体质的物质之一。众人皆知酸性体质者容易患多种病，而弱碱性体质者不易疲劳，不易患病,能消除亚健康状态。绿藻精会使专门食取细菌和过滤病毒的网质细胞（吞噬细胞）作用旺盛，对过滤性病毒或细菌的抵抗力会加强，因此，不易患感冒或过滤性病毒引起的一些疾病。绿藻Chlorella的细胞含＂酸性多醣体＂可诱使体内产生干扰素(Interferon)。干扰素会刺激身体免疫功能，大大增加内吞噬细胞的能力,吞掉入侵之细菌和病毒,防止疾病产生。具有明显的增强身体免疫组织功能的作用：可抗癌、肿瘤、病毒。最明显的是经常服用绿藻后不容易患感冒。调节红血球与白血球保持平衡，并对癌症手术后的放、化疗具有抑制白血球减少的作用。绿藻可以降低血液中的胆固醇，加强造血作用，使蛋白质的合成作用活泼，脂肪代谢作用的正常化。可治疗贫血患者。绿藻含丰富的奥米匣三脂肪酸，是血管的“清道夫”，可防治血管硬化，它可以把血液中粗粒的脂肪及胆固醇分子分解为细微分子使血管畅通，并把过多的脂肪及胆固醇排除，调节保持正常值。清除血液中的垃圾及废物，净化血液。使肝脏、肾脏机能良好。但是在她被日本国立绿藻研究所发现其特异成分促生长因子（CGF）48年来，小球藻的生产却基本停留在开放池放养，广种薄收，难免污染的“农耕时代”。27 藻类生产过程中有害杂藻的侵入和重金属污染已成为世界性难题。能够彻底根绝有害杂藻的侵入和重金属污染，真正生产出安全高品质的全天然无污染的小球藻食品吗？能够超越大自然的束缚，实现小球藻全时空全天候高效率自动化生产吗？我们团队长期在实验室经过多次高密度的培养，确定了小球藻生长所需的最佳条件和最适培养基，利用光生物反应生产，利用选育的优质藻种，利用纯净的地下水生产，确保小球藻的生长环境和过程纯净无污染，彻底根绝有害杂藻的侵入和重金属污染；利用高科技细胞破壁技术，使光合生物小球藻人体吸收率达90%；光合生物小球藻生产是全效益无废弃工艺，除生产出高品质小球藻外，同时伴生可利用的氧气和生物营养液，无任何废气、废水、废物产生，创造了生态化清洁生产，循环经济的新模式；光合生物小球藻生产技术高效利用资源，小球藻等量生产所占用的土地和耗水量仅为传统开放池放养的十分之一，土地和水的利用率提高了10倍。1、产品介绍（1）药品级功能藻干粉产品形态：绿色微黄天然清香超细粉末；产品特点：本品是高密度、无污染、全密闭生产，纯度90%以上；50度以下低温干燥，最大限度保持其活性；（2）功能用途：治疗药和保健药品中间体；功能保健食品；功能食品添加剂，如加工绿藻挂面，绿藻米，绿藻面包，绿藻豆腐，绿藻酸奶等各种保健功能的风味食品；产品包装：25公斤/桶，5公斤/罐；目标客户：制药、食品、保健品（2）小球藻精CGF产品形态：绿色微黄片剂和粉剂，100%浓缩绿藻精粉，味清香。产品特点：将分离得到的干粉用专有破壁技术加工，细胞破壁率达到90%；粉碎细度达到500目以上，将粉碎后各种成分经过酶解，离心分离得到小球藻精。27 功能用途：CGF细胞生长因子等功能成分，细胞促生长因子是天然绿藻中最珍贵的成份，主要成分是DNA和RNA，实验证明，C.G.F.能使细胞中遗传物质DNA（脱氧核糖核酸）的合成旺盛，是促进生物细胞生长的最大原动力!进而提高细胞再生能力达25%以上。能积极促进新陈代谢、活化细胞、加强组织修复和改善体质，帮助身体更有效地利用营养，是人类抗病、延缓衰老、长保青春和活力的最佳营养物质。产品包装：0.25g*200片/瓶装*2/高档礼盒；0.25g*400片/瓶装*2/高档礼盒套装。目标市场：中高收入消费人群。2、产品制造利用选育的优质藻种，利用纯净的地下水生产，确保小球藻的生长环境和过程纯净无污染，彻底根绝有害杂藻的侵入和重金属污染；利用自主研发、专利保护的生产设备进行高密度、大规模的小球藻生产和分离，在利用超声波细胞破壁技术，使光合生物小球藻人体吸收率达90%；光合生物小球藻生产是全效益无废弃工艺，除生产出高品质小球藻外，同时伴生可利用的氧气和生物营养液，无任何废气废水废物产生，创造了生态化清洁生产，循环经济的新模式；光合生物小球藻生产技术高效利用资源，小球藻等量生产所占用的土地和耗水量仅为传统开放池放养的十分之一，土地和水的利用率提高了10倍。生产工艺流程：小球藻菌种高密度、规模化培养藻体分离、纯化干粉产品加工包装低温干燥27 CGF产品分离得到小球藻CGF酶解利用超声波破壁3、产品批量销售价格的制订：在本系列产品的价格制定上，我们将采用成套产品定价策略：（1）搭配定价——将多种产品组合成一套定价；　（2）系列产品定价——不同档次、品质、规格的产品分别定价；　　（3）主导产品带动——把主导产品价格限定住，变化其消耗材料的价格；　　（4）以附加品差别定价——根据客户选择附属品不同，而区别主导产品价格。此外，考虑到价格心理因素，我们将作一些策略如折扣、价格尾数、优惠等。第四部分行业及市场情况1、行业情况在20世纪60年代初，国内不少地方已有大规模培养小球藻并获成功的经验。随着国际市场包括小球藻类的“微藻类保健食品热”的兴起，从9027 年代以来，我国不少地方将开发螺旋藻、杜氏盐藻及小球藻等微藻养殖作为振兴地方经济的重点项目之一。由于我国气候非常适合微藻类的培养，故在过去十几年来，以“钝顶螺旋藻”为代表的微藻养殖业获得了长足发展。近几年来，我国螺旋藻干粉年产量始终保持在每年3000吨以上，杜氏盐藻年产量亦有每年数千吨（该产品主要用于提取天然β胡萝卜素）。在2000年以后，随着国际市场小球藻制剂的逐渐趋热，开发小球藻养殖被国内一些地方政府重新提到议事日程上。根据现有资料显示，目前我国生产规模最大的小球藻养殖基地是河北省无棣的绿奇生物工程有限公司，其可年产螺旋藻干粉达500吨，小球藻干粉达160吨。而另一家微藻养殖企业——新大泽公司在福建、江西等均建有螺旋藻、小球藻养殖基地，产量估计有上千吨。此外，几年前，福建省将乐县、甘肃河西走廊地区、辽宁盘锦垦区和海南岛、云南等地均有计划设立小球藻生产基地。小球藻出口前景尚不十分明朗。国内保健食品市场上如今仍是螺旋藻制剂的“一统天下”，小球藻制剂至今仍未被我国广大民众所认识和接受。在这种环境下，单凭一二家企业的广告宣传是难以在短时间里打开中国这一巨大市场的。2、目标市场情况本企业与目标市场内几个主要竞争对手的比较：主要描述在主要销售市场中的竞争对手：竞争对手市场份额竞争优势竞争劣势盐城市百诺生物科技有限公司6%投资额大产品创新过慢27 山东滨州天健生物科技科技有限公司7%公司成立早产品单一济南元能生物科技有限公司3%雄厚的科研实力成立时间较晚，市场份额小本企业5%产品丰富，具有特色资金缺乏3、SWOT分析STRENGTHS(优势)WEAKNESSES（弱势)1、产品生产技术完全由本公司研制，具有特色。2、公司把小球藻培育，产品生产，市场销售，技术开发合理的结合起来，达到了综合性。3、不断改进技术和产品质量，追逐消费需求。4、网络销售加市场推广，并做媒体宣传。5、科学地管理企业运营。1、公司成立时间较短，缺乏资金和人脉。2、全新的产品，需要尽快得到消费者的认可。3、同行业的市场排斥。OPPORTUNITIOUS（机遇)4、THREATS（威胁）1、国内宏观环境较好，市场潜力很大。政府对学生创业的政策支持力度很大。2、以天然绿色植物为原料的新产品被越来越多的人接受。3、技术后盾坚强，网络平台技术不断完善。4、目前综合性文冠果开发公司少，具有新颖性。1、生产同类产品的企业较多。2、合作伙伴同时又是竞争对手，不稳定性高。3、对市场认知度偏低，抵御市场风险经验不足。第五部分营销策略1、主要销售渠道27 通过一系列有效地营销手段，建立小球藻系列产品的品牌形象，进而塑造甘肃省保健养生第一品牌，为产品准备定位，突出产品特色，采取差异化产品营销策划；以产品主要消费群体为产品的营销重点；建立起点广面宽的销售渠道，不断拓宽销售区域。在目标区域内采用媒体及人员相结合的办法实施招商，以高端市场为主要招商对象，快速将产品渗透到目标消费人群:（1）网络销售：网上销售越来越普遍，建立良好的网络销售渠道可增加销售收入，也可扩展外地市场，因此要加快网络销售队伍建设，完善网络销售渠道。建立公司的官方网站，与其他网络销售商建立合作关系，从而对产品进行宣传和销售起到重要作用。（2）大型商场和餐饮机构:建设公司的专卖店并不断在规模上拓展，与有合作关系的商场保持长期合作关系，并且将合作关系渗透到这些商场的连锁点和合作机构。（3）事业单位团购：从当地开始，与各企业，各级政府单位洽谈合作，将小球藻系列产品作为他们的福利产品的固定供应产品。2、强渠道成员的激励（1）对中间商返利企业采取包括间接激励在内的全面激励措施。企业有专业人员指导经销商，参与具体销售工作；各分部将派人帮助经销商管理铺货、理货以及广告促销等业务。小球藻产品的促销重点是经销商，公司会根据一定阶段内的市场变动和自身产品的配备，经常推出各种各样针对经销商的返利政策，以激发其积极性。（2）授予中间商独家经营权对中间商进行考核让考核优异的中间商得到独家经营权，拿到独家经营权的分销商可以提高其在市场上的声望和地位，享受独家经营权带来丰厚的回报。（3）与经销商建立深厚的感情27 厂商之间的感情对防止经销商窜货也非常重要。公司非常注重与具有合作关系的经销商的交流，认真听取经销商的发言并正确采纳，保证双方互利共赢的关系。小球藻产品以下的一些制度和做法无疑能维持和加深与经销商的感情。A：对经销商信守诺言。赢得了经销商的信任，这样可以防止厂家没有向经销商履行承诺或是企业没有完全按照合约执行而引起经销商不满甚至愤怒导致的“报复性”窜货。B：为经销商提供销售支持。公司常年派出一到若干位销售经理和理货员帮助经销商开展各种铺货、理货和促销工作。C：每年举行全省联销体会议。我们公司总是借此热情款待每一位合作伙伴，以加强了感情、巩固合作关系。D：把经销商当朋友。工作上是很好的合作伙伴，在生活上把经销商当朋友。（4）营销队伍的培养企业内部的销售人员参与窜货的现象也并不鲜见，有些营销人员，由于缺乏职业道德、操守不正，置企业的销售政策和利益不顾，参与窜货。其主要注重：A：严格人员招聘、选拔和培训制度，挑选真正符合要求的最佳人选。B：在企业中营造一种有利于人才发挥其所长的文化氛围。C：制定合理的绩效评估和奖罚制度，真正做到奖勤罚懒，奖优罚劣。D：实施关心人、理解人、体贴人的情感管理。第六部分融资说明1、资金使用计划27 为保证项目实施，前期需要投资方投资500万元，主要用于生产设备购置、厂房的修建、试验仪器的购买、广告宣传费等。后期资金需求主要根据公司实际发展状况而定，下表为预计的资金使用计划及预计效益。资金使用计划2014年2015年2016年资金需求500万200万50万预计收入无100万200万预计用户数2万20万400万2、投入资金的用途：项目厂房修建生产设备购买试验仪器购买广告宣传费及其他所需资金（万元）2002005050备注购买厂地50万,修建厂房所需约150万元（包括培养加工车间，实验室，储存室等）。小球藻培养设备（自主研发）100万，产品生产加工设备50万，运输动力设备30万，电子设备20万。常规实验用品及成分析鉴定仪器等50万等。广告宣传30万，员工工资20万。另外，我们向银行贷款100万元作为企业的流动资金。3、如果企业没有实现项目发展计划，企业与管理层将向投资方返还所有投资资金。4、外来投资方以何种方式收回投资，具体方式和执行时间：投资人的监督管理权限、投资收回具体方式及执行时间将在合作协议中作出约定。依照约定办理。27 第七部分财务计划1、主要财务（1）本公司适用5%的营业税税率，城市建设税7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%27 （2）购买的硬件与软件按直线法折旧与摊销，折旧年限为5年，无残值。（3）不考虑公司在经营期间内重大法律法规的变动对公司的影响。（4）公司正式运营后，前三年不分利润，根据各股东的所占股份比例，第四年以净利润的30%分红，剩余利润将投资于公司建设，继续扩大公司规模。2.五年财务报表（1）根据当前预算，公司五年内的利润表见下表项目第一年第二年第三年第四年第五年一、主营业务收入374400698400119724619140882929588　　减：主营业务成本00000　　　　营业税金及附加215923841265850105274161128二、主营业务利润353080659988113141418088142768460　　减：管理费用125000113000155200169680187056　　　　营业费用2537463337463374633746674920　　　　财务费用00000三、营业利润-2493821324264247013053882247658四、利润总额-2493821324264247013053882247658　　减：所得税047076160618336346561914五、净利润-249381412304818529790401658744单位：元(2).现金流量表：项目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量:　　　　　销售商品、提供劳务收到的现金374400698400119726419140842929588现金流入小计374400698400119726419140842929588购买物资、接受劳务支付的现金248000316000322000322000322000经营租赁所支付的现金4080040800408004080040800支付给职工的现金36200362007240086880104256支付的营业税金及附加2059276824065850105264161128支付的所得税094142160618326346561914支付其他与经营活动有关的现金00000现金流出小计345592956976066166688130211900982880802199120535598010327861739490127 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：　　　　　购建固定资产所支付的现金26842600000投资活动产生的现金流量净额-26872600000三、筹资活动产生的现金流量：　　　　　吸收权益性投资所收到的现金60000000000借款所收到的现金00000现金流入小计60000000000偿还借款所支付的现金00000分配股利所支付的现金00029371205057240偿付利息所支付的现金00000现金流出小计00000筹资活动产生的现金流量净额60000000000四、现金及现金等价物净增加额360082021991205355980739074012337660(3)资产负债表：单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年资产　　　　　流动资产：　　　　　货币资金36008257999411559018546643088430应收帐款00000存货00000流动资产合计36008257999411559018546642088430固定资产：　　　　　固定资产原价141000141000141000141000141000减：累计折旧282005640084600112800141000固定资产净值1128008460056400141000无形资产：　　　　　无形资产原价327726327726327726327726327726减：累计摊销255465109076636102108127726无形资产净值302180276636251090225546200000资产合计775062941230142308221084103288430负债及权益　　　　　流动负债：00000短期借款00000应付利息00000负债合计00000所有者权益：　　　　　27 实收资本800000800000800000800000800000盈余公积0141220623080160212328786未分配利润-2493812710656077411481982159644所有者权益合计775062941230142308221084103288430负债及权益合计775062941230142308221084103288430单位：元3、财务指标分析资产报酬率资产报酬率主要用来衡量企业利用资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率，其计算公式如下：资产报酬率=（净利润/资产平均总额）×100%资本收益率资本收益率主要用来衡量企业自有投资的效益和投资者的风险，其计算公式如下：资本收益率=净利润/实收资本（或股本）×100%资产周转率资产周转率主要用来衡量企业经营的效率，企业单位资产创造收入的能力，其计算公式如下：资产周转率=（营业收入/总资产）×100%项目第一年第二年第三年第四年第五年总资产（A）775062941230142308221084103288430所有者权益（B）800000800000800000800000800000营业收入（S）374400698400119726419140882828588净利润（NI）-248381412304818529990401684744资产报酬率（NI/A）-15.00%33.86%46.44%51.26%资本收益率（NI/B）-17.65%60.23%122.38%210.72%资产周转率（S/A）48.31%74.20%84.13%90.78%89.09%4、财务指标分析27 公司从第二年开始盈利，当年获得15%的资产报酬率，此后以每年10个点以上的速度增长，显示了公司良好的获利能力，以及成长潜力。随着利润的大幅增长，资本收益率也随之提高，项目具备良好的发展潜力，且风险较低。公司资产周转率由第一年的48.31%，上升到74.20%，说明了公司取得收入的潜能在从第二年得到了释放，资产的运营效率得到很大提升。后面几年则保持在80%~90%之间，显示了公司经营良好的稳定性。第八部分风险评估与防范一个企业的发展有了机遇，同样也有风险，尤其是一个新兴的企业。如何规避风险、把握机遇，对一个公司的规划及发展起着至关重要的作用。27 本公司在初期营运时,受资金的限制,设备不够完善,在管理运营上都会存在不少的风险。经过分析预测，公司主要会面对内部风险（如财务风险等）和外部风险（如市场风险等）两种，对此我们也提出了一定的解决办法，争取将风险降到最低以维持公司的正常发展。1、内部风险（1）财务风险公司刚成立之际，财务风险来源主要是资金的短缺以及融资方式的选择。由于前期市场推广需要启用大量的资金，资金的短缺问题势必会出现，而公司初期的融资方式的选择十分有限，目前暂定权益性融资方式。投资方投资，那么投资方的资金是否会中途中断或者短缺，投资方资金能否顺利到位将成为最大的债务风险；借用银行贷款，那么随之而来的就是短期借款的风险问题，如何偿还借款和利息也势必成为公司的债务风险。其次，公司在负债期间，由于通货膨胀等的影响，贷款利率发生增长变化，利率的增长必然增加公司的资金成本，从而抵减了预期收益。（2）人事风险用人风险：即领导干部的选拔与任用。选人风险：指的是根据岗位特点和要求，选择合适的人。即合适的人去合适的岗位。如若选人不当，则会导致工作效率低下，无所作为，甚至造成重大损失。进人风险：即指人员的甄选和录用的风险。如果公司内部有不需要的人员，则他们可能会被闲置起来，或者领导徇私舞弊，这不仅造成人力资源的浪费，也使公司人工成本上升。人员流失风险：也就是员工跳槽。企业发展前景、个人所得报酬、企业整体氛围、员工的职责清晰度等都会造成人员流失的现象。如果企业不重视，长此以往，企业将陷入人员流失加速、无法吸引人才的恶性循环。2、外部风险（1）市场风险a:目前市场开始出现同类产品生产商，因此27 ，如何让用户接受我们的创新型产品，打开市场的大门，便成为了我们公司初期的一大风险；b:随着公司业务的成熟，必定会有竞争者的出现，如何创新生产技术，增强市场应变能力，提高综合竞争力，打败竞争者，脱颖而出，是公司后期面临的风险；c:整个小球藻产品市场目前还是依赖资源的生产方式，资源的短缺和品质的下降导致的货物供应不足会是我们的另一大风险；(2)经营风险企业由于战略选择、产品价格、销售手段等经营决策引起的未来收益不确定性称为经营风险。我公司主要经营风险包括：a:自然灾害对公司经营状况及生存能力造成的危害；b:在公司初期，如何进入市场，使公司盈利是一个很大的经营风险。再者，在经营过程中如何做出正确的决策，引领公司迈向成功，也为公司的经营造成了很大的风险。3、内部风险对策（1）财务风险对策a:拓宽融资渠道，降低筹资成本。根据自身实际情况，选择合适的筹资方式，制定科学的融资策略，充分利用资本市场，寻求低成本的资金运营，从而降低财务费用。b:提高公司的公益形象，吸引广大投资者以及政府的支持和政策的优惠。c:建立健全的公司财务风险识别与预警系统。分析企业的偿债能力、运营能力、发展能力等各项财务指标及现金流量动态，对风险进行监测，降低危害程度。d:加强会计监督控制。谨慎预算，不高估资产和利润，不低估负债和费用。27 e:合理投资，减少闲置资金。合理选择投资方案，减少公司内部的闲置资金，增加产能。f:优化负债结构，合理配置资金流资源。根据利率变动，通过调整长、短期贷款期限、本币与外币负债比例，以及控制贷款逾期，从而降低资金持有成本，确保资金的安全。(2)人事风险对策a:按照德才兼备的要求用人，健全、完善并严格执行人员选拔任用制度；强化监督制约机制；建立和健全严格的人事考核制度和淘汰机制，使用人不当和监督不力所形成的潜在风险不致成为现实。b:进行岗位分析，定岗定责，并制定“职务标准”和“职能标准”；加强对员工的教育培训工作，通过针对性的培训，解决企业人力资源总体素质和个体素质与工作和事业发展要求不相适应的问题。c:根据公司发展的近期和中远期的需要，在岗位分析的基础上科学地编制人员需求计划，并严格执行，以防止人员的失控；把握公司的人员结构需求，让需要的人进入公司，同时应积极疏通“出口”，减少不需要的人员，达到人事的良性动态平衡。4、外部风险对策（1）市场风险对策a：加强技术开发，提高服务质量，拓展网站功能和服务范围，加强对用户反馈信息的研究，探索市场潜在机会，抓住机会并及时对公司网站进行完善和改进，使技术开发与市场需求相结合。b：努力寻求政府和相关机构的支持，开辟自己稳定可靠的市场。c：加大产品宣传力度，创立良好的产品形象，使消费者尽快接受我们的产品。(2)经营风险对策a:建立严谨和有效的组织机构，使公司整体发挥最大价值；b:加强公司成本控制，实行目标成本管理；27 c:健全公司的管理制度，加强员工业内和业外的培训，逐步建立起公司自己的企业文化，提高公司整体素质；d:根据公司的服务性质和特点，列出经营风险的清单；e:采用指标法，对公司各项指标进行全面的综合的分析，对企业存在风险的环节做出判断和整改，避免更进一步的损失。5、风险投资的退出机制(1)退出方式a:收购或兼并如果公司经营不善，没能按照我们的财务分析获得较好的收益，无法靠自身力量经营下去，则会选择与较强的企业进行合并，在得到资金，技术等的帮助下，公司将继续经营以达到预期目标。也可能选择股权转让的方式，股权转让是一种市场机会稳定，收益可得到保证的退出方式，其优越性表现在：门槛较低，可快速、稳定的退出，可操作性强、操作程序简便、运作时间短，并能获得约3-5倍的投资收益。这样可以让其他公司机构收购我们公司，可以使资金快速，稳定的退出，并获得一定的收益。b:MBO管理者收购如果公司经营良好，能够按照我们财务分析，在5年内收回投资成本，且最为理想的方式是如果能够赢得银行资本的话，我们将在未来风险资本退出时，考虑从风险投资者手中把他所拥有的股份买过来，即采用M&A方式之一的MBO（管理者收购），使风险资本退出。(2)撤出时间风险投资的撤出是指风险投资通过转让股权获取回报的经营行为。风险资金在第6年退出比较合适。我们团队倾向于公开上市或MBO管理者收购。27 一般来说，公司未来投资的收益现值高于公司的市场价值时，是风险投资撤出的最佳时机。未来5年公司将发展迅速，发展趋势良好，等到公司已树立良好形象，服务和业务都已经有相当的知名度时，就可以开始替相关旅游用品单位做广告宣传，获得广告收益，此时退出可获得丰厚的回报。本公司会以非常负责的态度对待我们的投资者，风险资本投入者并不是要长期的拥有投资，而是寻求在适当的时候退出，取得利益。本公司会尽量做到让投资者在投资退出时获得最大收益。第九部分附录27 27 27'