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'《财政学》习题集参考答案第一章财政概念与职能一、单项选择题1~5：CCBCB6~10：DCDCC11~16：BCDAAD二、多项选择题1.ABC2.ABE3.BD4.ABD5.BE6.ABE7.ABE8.CDE三、判断题（一）只判断正误1~6：√×××××（二）判断并分析1．√2．×根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0．3～0．4之间被称为合理区间3．×虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好4．√5．×国防作为公共物品主要体现在它的非排他性上6．√7．√8．√9．×公共需要和私人需要并不一定是矛盾的四、名词解释1、财政：是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部份社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动，简言之，财政就是政府（公共部门）的经济活动。2、公共产品：公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。3、公共财政：即市场经济条件下的财政模式，它是为社会提供公共产品满足社会公共需要的经济活动。五、简答题1、答（1）社会公众在生产、生活和工作中的共同需要；（2）某个社会成员可以无差别地共同享用的需要；（3）也要付出代价，但不遵循等价交换原则；（4）其物质手段只能来源于社会产品的剩余部份。2、答：公共产品是公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。区分公共产品和私人产品的基本标准是：（１）是否有排他性。（２）是否有竞争性。另：公共产品绝大部份是无形的；私人产品绝大部份是有形的。3、答：①公共财政收入体系:以税收为主,政府收费为辅。②公共财政支出体系:财政资金主要用于提供公共产品,满足社会公共需要。③公共财政调控体系:税收、公共支出、补贴、预算、国债、转移支付等。④公共财政管理体系:建立健全各种管理制度,加强公共财政资金的管理。4、答：（１）公共性。弥补市场失灵，满足社会公共需要。（2）公平性。为社会提供一视同仁的服务。（3）公益性。即非营利性。（4）规范性。收支行为规范化，法治化。六、论述题1、答：公共财政即市场经济条件下的财政模式，它是为社会提供公共产品满足社会公共需要的经济活动。公共财政的框架体系是：①公共财政收入体系:以税收为主,政府收费为辅。②公共财政支出体系:财政资金主要用于提供公共产品,满足社会公共需要。③公共财政调控体系:税收、公共支出、补贴、预算、国债、转移支付等。④公共财政管理体系:建立健全各种管理制度,加强公共财政资金的管理。2、答：（1）资源配置：将一部分社会资源（即ＧＤＰ）集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共产品，引导社会资金流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（2）收入分配：指政府财政收支活动对各个社会成员在社会财富中所占份额施加影响， 以实现收入分配公平的目标。（3）调控经济（经济稳定与发展）：通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平，物价稳定和经济增长等目标的实现。（4）公平与效率。Ａ、公平：与分配相联系的经济范畴，包括经济公平与社会公平B、效率：是与生产力相联系的经济范畴，是以劳动者动运用劳动工具作用劳动对象所创造的物质财富为标志的。C、正确处理收入差距与效率的关系。提倡一部份人先富起来，收入差距要适度。（5）监督管理：指财政在资源配置、收入分配、调控经济以及实现公平与效率过程中，对国民经济的各个方面的经济活动进行综合反映和制约。第二章　财政收入概述一、单项选择题1~5：DBADA6~10：ABBDB11~13：CDA二、多项选择题1.ABCE2.ABCDE3.ACD4.ABD5.AD6.BD三、判断题（一）只判断正误1~6：×√××√×（二）判断并分析1．×按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入(铸币税)和通货膨胀收入(通货膨胀税)；或分为经常性收入和非经常性收入(临时性收入)两类。2．√3．×从宏观上分析过多的货币量是由财政赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的，而且信用膨胀也可能是主要原因。如果财政赤字不是通货膨胀的主要原因，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降4．√5．×仅次于工业部门6．√四、名词解释1、规费：国家机关或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。2、预算外资金：是国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。包括地方财政部门与行政事业单位管理的预算外资金。五、简答题1、答：（1）经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品丰富及其净值——国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。（2）从世界各国的现实状况考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家又大都高于低收入国家，绝对额是如此，相对数亦是如此。经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的。六、论述题1、答：财政收入规模是财政收入的水平，通常用绝对数：财政收入总额，或相对数：财政收入/GDP来表示。影响因素有：（1）经济发展水平。经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品丰富及其净值——国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系，源远 则流长，根深则叶茂。另：生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但是生产技术水平是内涵于经济发展水平中的，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。（2）分配（分配政策和分配制度）。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约。经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。所以在不同的国家（即使经济发展水平是相同的）和一个国家的不同时期，财政收入规模也是不同的。（3）价格。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引导的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。第三～四章　税收理论概述与税收制度一、单项选择题1~5：BCACC6~10：BCDBD11~15：ADACB16~20：CCABB21~25：BDCDA26~30：BCDAB31~35：BDBBB36~40：BACBC二、多项选择题1、BCD2、ACD3、AB4、BC5、CD6、ABD7、ABD8、ABD9、BD10、ACD11、CD12、BCD13、ABCD14、ABD15、BC三、判断题（一）只判断正误1~5：×√×××6~10：×√×××（二）判断并分析税收理论部分1．√2．√3．×提高的是免征额而非起征点4．×增值税在零售以前各环节是价外税，在零售环节是价内税5．×征税费用最小化和确实简化原则属于效率类税收原则6．×正好相反，前转指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者7．√税收制度部分1．√2．×应为收入型增值税3．√4．√5．×应为比例税率6．×应为价内税7．√8．√9．×应该是五次10．√四、名词解释1、税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入2、税率：指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，是税制的中心环节。3、起征点：是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额大于于起征点时，要对课税对象的全部数额征税3、起征点：是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税。4、免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。当课税对象数额超过免征额，仅对课税对象超过免征额部份征税。5、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。这样，就整个社会来说，课税对象只限于消费资料，故称为消费型增值税。6、生产型增值税：征收增值税时，不允许扣除购置的固定资产的已纳税款。这样，就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值。五、简答题1、答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。税收的特征有：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性 2、答：流转税是以有形商品和无形商品（服务）为征税对象的一类税。其特点有：（1）课税对象普遍（2）以流转额为计税依据（3）实行比例税率（4）计征简便3、答：增值税是对商品的法定增值额课征的一种税。其优点有：（1）可以避免重复征税和税负不均的问题；（2）能够适应经济结构的各种变化，保证财政收入的稳定；（3）有利于商品的出口退税，从而促进对外贸易的发展。4、答：（1）一般纳税人：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额（2）小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率（3）进口货物：应纳税额=组成计税价格×适用税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（应税消费品）5、答：（1）06年消费税政策调整其目的是引导生产和消费，促进环保和节约（2）新增税目A、新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。B、取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。汽油、柴油改为成品油税目下的子目。（3）取消税目。取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。6、答：1.工资所得2.个体工商户生产经营所得3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得4.劳动报酬5.稿酬6.特许权使用费7.股利、股息、利息8.财产租赁所得9.财产转让所得10.偶然所得7、答：（1）代扣代缴，比如个人取得的工资、薪金所得一般是由发放单位代扣代缴个人所得税（2）自行纳税申报。比如个体工商户的生产、经营所得要自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别项目采取了委托代征方式（3）年所得在12万元以上或者在两处取得工资、薪金所得的纳税人需要自行申报。六、论述题1、答：（一）、税制改革的指导思想统一税法,公平税负；简化税制,合理分权；拓宽税基；理顺分配关系、保障财政收入；建立符合市场经济和WTO要求的税制体系。（二）、税制改革的基本原则（1）有利于调动中央和地方两个积极性和加强中央的宏观调控能力。（2）有利于实现公平税负，促进公平竞争。（3）有利于规范政府收入及与国际惯例接轨。（4）简化税制。（5）拓宽税基，降低税率。（6）严格征管。（三）、流转税制改革的主要内容①进一步完善增值税扩大征税范围；改生产型增值税为消费型增值税；完善征管制度；优化选择税率；大幅削减税收优惠政策②改革消费税：扩大征税范围；规范税基；合理调节征收环节和税率③改革关税，大幅度降低关税税率。④改革出口退税制度。2、答：（一）、税制改革的指导思想统一税法,公平税负；简化税制,合理分权；拓宽税基；理顺分配关系、保障财政收入； 建立符合市场经济和WTO要求的税制体系。（二）、税制改革的基本原则（1）有利于调动中央和地方两个积极性和加强中央的宏观调控能力。（2）有利于实现公平税负，促进公平竞争。（3）有利于规范政府收入及与国际惯例接轨。（4）简化税制。（5）拓宽税基，降低税率。（6）严格征管。（三）、所得税改革的主要内容①统一内外资企业所得税，清理各种税收优惠。②个税改革选型：实行分类与综合相结合的税制；纳税单位：可以考虑家庭；合理确定费用扣除标准和税率；加强征管七、计算题1、解：营业额=26+12+42=80（万元）营业税额=80*17%=13.6（万元）2、解：销售税额=销售额*税率=（250+50）*17%=51（万元）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-21=30（万元）3、解：（1）娱乐业应纳营业税=营业额*税率=（3000+5000+2000）*15%=1500（元）（2）服务业应纳营业税=营业额*税率=（12+8+0.6+0.2）*5%=1.04（万元）故该宾馆本月应纳营业税=1500+10400=11900（元）4、解：根据我国增值税的有关规定，该百货公司销售农药和农用地膜适用的税率为13%，销售化妆品和家电适用的税率为17%，所以该百货公司三月份的当期销项税额为：50（万元）*13%+100（万元）*13%+80（万元）*17%+200（万元）*17%=67.（万元）另外，由于我国增值税规定购进固定资产不得抵扣进项税额，所以该百货公司本期购进柜台、办公桌椅等的进项税额8500元不能予以扣除。故该百货公司三月份应该缴纳的增值税金为：当期销项税额-当期进项税额=67.1（万元）-42（万元）=25.1（万元）5、解：应税消费品的销售额=50/（1+17%）=42.74（万元）应纳税额=42.74*25%=10.69（万元）6、解：根据我国增值税的有关规定，该商场销售的农药和文教用品适用的税率为13%，销售化妆品适用的税率为17%，故该商场五月份的当期销项税额为；100（万元）*13%+200（万元）*13%+160（万元）*17%=66.2（万元）另外，由于我国增值税规定购进固定资产不得抵扣进项税额，所以该商场本期购进柜台的进项税额8500元不能予以扣除。故该商场五月份应该缴纳的增值税金为当期销项税额-当期进项税额=66.2（万元）-42（万元）=24.2（万元）7、解：根据我国营业税计税依据的规定，旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该国企业的旅游费后的余额作为营业额。所以，该旅游公司8月份的营业额应该为：65（万元）-15（万元）=40（万元）根据我国营业税有关税目税率的规定，旅游业适用的税率为5%，根据营业税应纳税额的计算公式：应纳税额=营业额*税率所以该旅游公司应该缴纳的营业税额为：40（万元）*5%=2（万元）8、解：应纳税额=销售额*征收率 销售额=含税销售额/（1+征收率）=9/（1+6%）=8.5（万元）应纳税额=8.56*6%=0.51万元。9、答：全年应交纳所得税=350*33%=115.5（万元）年底汇算清缴应补缴税款=115.5-83.6=31.9（万元）10、解：不含税售价=2000/（1+17%）=1709.4（元）应纳税额=（2000-1709.4）-150=140.6元11、解：(1)关税完税价格=离岸价格+运费及保险费等=1800+200=2000(万元)(2)应纳关税税额=完税价格×适用税率=2000×25％=500(万元)(3)进口应纳消费税=(2000+500)÷(1—20％)×20％=625(万元)(4)进口应纳增值税=(2000+500+625)×17％=531.25(万元)(5)进口环节税收=500+625+531.25=1656.25(万元)(6)国内增值税=800-531.25=268.75(万元)第五章非税收入一、单项选择题1~5：ACDDB6~10：BABBD11：C二、多项选择题1、ABC2、ABD3、ABCD三、判断题1．√2．√3．×预算外收人中的中央政府性基金收入已纳入预算管理，其数额在预算报告中专门列明4．√5．×采用收费还是税收应根据政策目标和效率原则进行抉择，没有一定之规6．×持续下降四、名词解释1、事业性收费：公共事业部门为社会和居民提供服务时收取的费用，按分类标准有象征性收费、成本性收费、盈利性收费。2、政府基金收入：国家为了支持某项经济建设事业的发展而筹建专项资金收取的费用，如教育费附加、过去的电话初装费等。3、罚没收入：指国家行政机关、司法机关和法律、法规授权机构，依照法律、法规，对公民、法人和其他组织实施处罚时所取得的罚没款和没收物资的变价款。五、简答题1、答：（1）收费项目和收费标准管理A、收费项目数由财政部门会同计划（物价）部门批准B、收费标准由计划（物价）部门会同财政部门批准。（2）预算管理A、将部分收费纳入预算管理，实行收支两条线管理。B、将数额较大的政府基金（收费）纳入预算管理C、对未纳入预算管理的政府收费，实行财政专户管理(3)征收管理由财政收费管理部门设立的收费大厅负责统一征收或委托银行代收，极少数收费由主管部门代征。取得的收费收入划入国库或财政专户。2、答： （1）以法制为基础（2）全部政府收入纳入预算（3）财税部门总揽政府收支六、论述题1、试论非税收入的内容。（1）非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。（2）政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。2、答：（1）税费改革的主要内容：“一清、二转、三改、四留”A、清理整顿现有收费、基金B、将部分事业性收费转作经营性收费管理C、将部分具有税收性质的收费改为相应税收D、对部分保留的项目实行规范化管理(2)近期的税费改革A、农村税费改革主要内容：一改革、二调整、三取消a、一改革：改革三项村提留办法b、二调整：调整农业税和特产税政策，很多地方已取消特产税c、三取消：取消五项乡统筹；取消屠宰税；取消义务工和积累工，实行“一事一议”筹资筹劳。从2006年后全面取消农业税。B、城市税费改革a、交通车辆税费改革：取消养路费，适时开征燃油税。b、城镇建设税费改革：当条件具备后对不动产开征规范的物业税，取消相关收费。3、答：（1）、规范农村收费行为的标志：A、以法制为基础B、全部政府收入纳入预算C、财税部门总揽政府收支。(2)农村税费改革基本目标：理顺分配关系，建立适应市场经济要求的以税收为主，少量必要规费为辅的政府收入分配体系，从根本上减轻广大农民群众的经济负担。(3)农村税费改革的主要内容：一改革、二调整、三取消a、一改革：改革三项村提留办法b、二调整：调整农业税和特产税政策，很多地方已取消特产税c、三取消：取消五项乡统筹；取消屠宰税；取消义务工和积累工，实行“一事一议”筹资筹劳。2006年后全部取消农业税。第六章　财政支出概论一、单项选择题1~5：DADAB6~10：ADBBB11~15：CCACA16：D二、多项选择题1、ACDE2、AD3、ADE4、CD三、判断题（一）只判断正误 1~5：××√××（二）判断并分析1．×财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和补偿性支出2．√3．×付息是经常性支出，还本不是4．×转移性支出对于社会的生产和就业有间接影响，对收入分配有直接影响5．√6．×经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度7．√8．√9．×财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额占GDP增长额的比例四、名词解释1、购买性支出：财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源配置方面的职能。2、转移性支出：财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。五、简答题1、答：①按支出具体用途可分为国防费、行政费、基本建设支出、科教文卫费、抚恤和社会救济费等。②按国家职能可分为政治支出、经济支出、社会支出。③按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。2、答：财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。按费用类别分类有：（1）政治支出：国防费、行政管理费（2）经济支出：经济建设费（3）社会支出：科教文卫费、社会保障费3、答：财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。按经济性质分类有：（1）购买性支出：财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源配置方面的职能。（2）转移性支出：财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。六、论述题1、答：（1）当前财政支出管理存在的问题：集中表现在财政支出效益低下：①财政支出不断膨胀②财政资金使用环节太多③部门和地方预算不断膨胀，资金使用混乱(2)提高财政支出效益，改革财政支出管理制度的主要措施：①积极推行政府采购制度②该国库分散支付为集中支付制度③建立科学的预算科目分类体系④改革预算编制办法⑤推行部门预算改革⑥积极支持社会保障、住房、教育、公共卫生等社会公共事业的发展。⑦切实支持解决“三农问题”，从体制上减轻农民负担，加强对种粮农民实施直接补贴。⑧积极运用财政政策支持西部大开发和振兴东北老工业基地。⑨全面落实出口退税机制改革政策，解决出口退税的拖欠问题，做到“新账不欠、老账要还”。⑩加大环境整治和天然林保护等生态建设的投入，促进人与自然协调发展第七章购买性支出一、单项选择题1~5：DCDBC6~10：BDCAB 二、多项选择题1、ACE2、BD3、AC4、ABC5、ABC三、判断题（一）只判断正误1~5：××××√（二）判断并分析1．√2．√3．×我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按《预算法》实施管理。国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督4．√5．√四、名词解释1、国防支出：是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设以及民兵建设方面的费用支出，包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编费、招飞事业费、专项工程以及其他支出等。2、政府采购：政府及其所属机构在财政的监督下，以法定的方式和程序，从国内外市场上购买履行职能所需要的商品和劳务的活动。3、招标性采购：是指采购方发布招标公告，邀请潜在的供应商参加投标，采购方通过对各个供应商的资格进行综合比较，选定最佳供应商，并与之签订采购合同的一种购买方式。五、简答题1、答：（1）经济发展水平的高低（2）国家管辖范围的大小（3）国际政治经济形势的变化2、答：（1）基础教育：公共产品（2）高中及高等教育：准公共产品（3）特色教育：私人产品（4）基于教育具有私人产品和公共产品的双重性质，教育经费一般部分由政府提供，另一部分由受教育者提供。3、答：（1）财政方面：加强财政支出管理、规范政府采购行为、提高财政资金的使用效率。（2）社会经济方面：A、调节经济B、促进就业C、保护民族工业D、保护环境。六、论述题1、答：（1）财政方面：加强财政支出管理、规范政府采购行为、提高财政资金的使用效率。（2）社会经济方面：①调节经济②促进就业③保护民族工业④保护环境。（3）政治方面：防止腐败。2、答：（1）财政的“三农”支持政策是国家财政政策的重要组成部分，也是促进农村社会经济协调发展的重要财力保障。近年来，国家财政支持“三农”的政策不断创新，力度不断加大，范围不断拓宽，农民受益程度越来越大。（2）近年来国家财政新出台的“三农”支持政策包括五大要点：①从规范农村税费到取消农村“三税”②对农民实行“三项补贴”政策。“三补贴”就是针对种粮农民实施的直接补贴、针对粮食生产省安排的良种补贴和农机具购置补贴。③加强对农村基础措施和社会事业发展的投入。一是国家利用长期建设国债安排的“六小工程”。二是 “两免一补”。就是针对农村义务教育阶段家庭贫困中小学生免费提供教科书，免收杂费，同时对寄宿生补助生活费的政策。三是新型农村合作医疗改革。④对县乡财政实行“三奖一补”政策。⑤实施农村劳动力转移培训阳光工程。（3）我国财政的改革发展目标是建立公共财政体系，其实质是要求新时期的财政政策和财力投入向各类地区提供公共服务，并支持国家重要产业的发展。鉴于农业的基础性和弱质性，农民是我国最大的弱势群体，以及农村公共产品的严重缺失，因此，加大对“三农”的政策倾斜力度，让公共财政阳光逐步覆盖农村，也应该成为当前和下一步公共财政的一个重要政策取向。第八章转移性支出一、单项选择题1~5：BABDD6~10：CBABA二、多项选择题1、ABCE2、ABCD3、ACE4、AC5、ABCE6、ABD三、判断题（一）只判断正误1~6：√×√×√×（二）判断并分析1．√2．×社会保险是社会保障的一种举办形式3．√4．×养老保险覆盖范围为城镇企业，失业保险覆盖范围为城镇企事业单位5．√6．√7．×财政补贴的使用范围及规模是有限度的，不能滥用。财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理8．×税收支出是用来贯彻国家政治经济政策的税收减免，不是用于税收的支出四、名词解释1、社会保障：指社会成员面临生、老、病、死、伤残、失业等情况，而出现生活困难时，社会或政府给予金钱的或物质的帮助，以保障社会成员能维护最基本的生活水平。2、财政补贴：国家为了实现特定的政治经济任务和社会目标，向企业和个人提供经济的无偿补助，包括物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息等。五、简答题1、答：社会保险是社会保障的主要组成部分，它是由政府举办的不以盈利为目的社会保障；社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物救助的一种社会保障（制度），它是社会保险的补充形式。社会救济与社会保险的主要区别：（1）保障对象不同（2）保障标准不同（3）权利和义务对应关系不同2、答：就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。（1）税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。（2）纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。（3）税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。（4）优惠税率是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。 六、论述题1、答：（1）我国社会保障制度存在的问题①社会保障的覆盖面过窄（主要偏重于国有单位）②国家和企业包揽过多，平均主义严重，削弱了在职者的劳动积极性③“企业办社会保险”阻碍了企业改革④国家的社会保障支出不断增长，政府的财政负担越来越重⑤政出多门，多头管理，缺乏完整的立法和统一的管理办法。（2）我国社会保障制度的改革内容深化我国社会保障制度改革，建立符合中国国情的社保体系，是建立和完善社会主义市场经济体制的要求，是深化国有企业改革的要求，也是保障改革、稳定和发展的要求。深化社保制度改革，应做好以下工作：①在改革的原则上，应坚持原则三原则：A、效率优先，兼顾公平B、社会保障水平与生产力发展相适应C、城乡有别②在改革的步骤上，应坚持有先有后，先重后轻的做法，即根据发展水平的不均衡状态和社会保障制度现状，先城市后农村，先国有后其他，先职工后个体，逐步地深化综合保障制度的改革③在改革的内容上：A、扩大社会保险制度覆盖面，将企业职工甚至个体劳动者纳入社会保险“安全网”之中B、建立有效的社会保障筹资体制，实现社会保障筹资社会化，彻底解决企业办社会的做法。世界各国做法：开征社会保障税为最佳选择C、加强社会保障基金管理D、将社会保障筹资方式由地区统筹向全国统筹过度E、进一步完善和细化社会保险和社会救济制度，提供全面系统的社会保障服务第九章财政平衡与国债一、单项选择题1~5：ADADC6~10：DBCBB11~15：CDBBC16~20：BDDCB二、多项选择题1、ABD2、AB3、ABC4、ABD5、ABD三、判断题（一）只判断正误1~5：×××××6~10：√××√×11~12：√×（二）判断并分析财政平衡部分1．√2．×结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平(如失业率不超过4％～5％)条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，它体现财政政策变量对经济的影响3．√4．×从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除周期性赤字，而且有可能最终消除结构性赤字5．×财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给6．×当政府通过出售国债为财政赤字融资时，在利率市场化的条件下，就可能推动利率上升。如果中央银行为了维持利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。如果财政赤字 持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀7．×国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率低于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来偿还旧债的利息国债部分1．√2．√3．×连续经销方式，亦称出卖发行法。发行机构(包括经纪人)受托在金融市场上设专门柜台经销，这是一种较为灵活的发行方式。其特点是经销期限不定，发行条件也不定，即不预先规定债券的出售价格，而由财政部或其代销机构根据推销中的市场行情相机确定，且可随时进行调整，主要通过金融机构和中央银行以及证券经纪人经销。这种方式主要适用于不可转让债券，特别是对居民家庭发行的储蓄债券4．√5．×对不同期限、不同用途的国债规定差别较大的结构性利率，长期国债利率高于中期国债利率，中期国债利率高于短期国债利率，经济建设债券利率高于国库券和其他财政债券利率6．√7．√8．×国债对总需求的影响有两种不同的情形：一种情形是叠加在原有总需求之上，增加总需求；另一种情形是在原有总需求内部只改变总需求结构，而不增加总需求。至于究竟属于哪一种情形，主要取决于不同的应债主体即不同应债资金来源，需要进行具体分析，才能做出判断9．×发行国债作为一种扩张政策，当运用于治理周期性衰退时，主要注重于它的短期需求效应，刺激需求，拉动经济增长。但实际上国债不仅具有需求效应而且同时具有供给效应，即增加供给总量和改善供给结构。事实上，需求与供给是一个问题的两个方面，二者是相互伴随不可分割的10．√四、名词解释1、财政平衡：又称预算平衡，全称为财政收支平衡，即国家预算收支大体相等，略有结余的情况。2、国债：国家为履行其职能的需要依据信用原则发行的债券或借款，包括中央政府债券和地方政府债券。3、国库券：由国库直接发行的一种中短期政府债券，用以满足财政的需要4、记帐式国债：指不印刷实物券面，而是通过证交所的电脑清算系统进行国库券的承销、购买、交易及兑付的一种无纸化国债5、凭证式国库券：采用填制国债收款凭证的形式，以百元为起点整数发售，并从购买之日起计息，期满后按票面利率兑付。它可以记名和挂失，但不能上市流通。五、简答题1、答：（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金（3）调节经济（4）连接财政与货币政策（5）增强居民金融意识。2、答：（1）动用历年财政结余（2）举借内外债（3）向银行透支和借款第十章国家预算与预算管理体制一、单项选择题1~5：DCACC6~10：BDCBA11~15：DDBDB16~20：BACAC21~22：CD二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCDE6、ABCD三、判断题（一）只判断正误 1~5：×√×√×6~10：×××√√11~12：×××（二）判断并分析1．×我国曾一度编制复式预算，目前已不再采用2．√3．×跨年制预算年度也很常见，如美国4．√5．×政府采购按其是否采取招标的差别可分为招标性采购和非招标性采购6．√7．×财政联邦主义不是专指联邦制国家的财政体制，而是有关多级财政体制的概念，也就是分级分税预算管理体制8．×增值税的共享是1994年确定的，2002年的重要调整是所得税的共享四、名词解释1、国家预算：是政府的基本财政收支计划。国家预算反映政府活动的范围、方向和国家政策。2、转移支付制度：是分级预算管理体制的重要组成部分，即均衡各级预算主体之间收支不对称，以实现纵向和横向平衡的预算调节制度。转移支付有三种模式：纵向转移、横向转移以及纵横交错的混合模式。五、简答题1、答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制。它归纳为以下几个特点：（1）一级政权，一级预算。（2）划分各级政府职责（即事权）范围。（3）收入划分实行分税制。（4）预算调节制度。（5）适应本国的政治经济制度和历史传统的。2、答：国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。（1）公开性：国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。（2）可靠性：每一收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。（3）完整性：该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。（4）统一性：所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算，这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。（5）年度性：年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。六、论述题1、答：部门预算改革；收支两条线改革；国库集中收付改革；政府采购改革；政府收支分类改革第十一章财政政策一、单项选择题1~5：DDCBC6~10：DABCA二、多项选择题1、ABC2、ABCDE3、ABCD4、BCDE5、BD三、判断题（一）只判断正误1~5：×√√√√（二）判断并分析1．×财政政策的目标主要为：物价水平相对稳定、收入的合理分配、经济适度增长、社会生活质量逐 步提高。不能单单看经济的增长，也不能不切合实际的过快增长2．×这两种政策是相机抉择的财政政策3．√4．×该组合的目的在于控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长5．×外在时滞主要包括决策时滞、执行时滞和效果时滞，其中前两项一般财政政策较长，后一项货币政策较长，因此不能肯定财政政策与货币政策何者的外在时滞一定长6．√四、名词解释1、财政政策：政府为了实现一定的宏观经济目标而制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施，它是由税收、支出、预算、国债等政策构成的政策体系。2、扩张性财政政策：指通过降低财政收入或增加财政支出来刺激社会总需求的政策。由于财政支出大于财政收入，结果表现为财政赤字。3、紧缩性财政政策：指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社会总需求的政策。由于财政收入大于财政支出，其结果表现为财政盈余。4、中性财政政策：指通过财政收支的大体平衡，以保持社会总需求与总供给基本平衡的政策。五、简述题1、答：充分就业物价稳定经济增长国际收支平衡公平分配生活质量提高2、答：（1）扩张性财政政策（“松”的财政政策）：指通过降低财政收入或增加财政支出来刺激社会总需求的政策。由于财政支出大于财政收入，结果表现为财政赤字。（2）紧缩性财政政策（“紧”的财政政策）：指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社会总需求的政策。由于财政收入大于财政支出，其结果表现为财政盈余。（3）中性财政政策（平衡性财政政策）：指通过财政收支的大体平衡，以保持社会总需求与总供给基本平衡的政策。六、论述题1、答：（1）配合的必要性在市场经济条件下，财政政策和货币政策是国家对国民经济进行宏观调控的主要政策，两种政策协调使用，可以有效地调节利润率、投资、国民投入、储蓄、货币供求，从而达到国民经济的均衡状态。两种政策总的政策目标是一致的，但各自的功能、作用机理不一，调节的着力点有别，既各有优势又各有局限。因此，在进行宏观调控过程中，两种政策必须配合使用，才能取得最佳的调控效果。（2）政策配合的类型A、松的财政政策和松的货币政策，即“双松”政策B、紧的财政政策与紧的货币政策，即“双紧”政策C、紧的财政政策和松的货币政策D、松的财政政策和紧的货币政策（3）当前条件下财政政策与货币政策的配合A、当前我国宏观经济形势的分析B、当前条件下两种政策配合的类型选择：以2008年为例，稳健的财政政策与紧缩的货币政策的配合。C、两种政策配合的基本策略选择：适度从紧的财政政策与货币政策的配合。2、答：（1）稳健财政政策理论上说就是经济学意义上的中性财政政策，指财政政策对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况下实行的一种财政政策。（2）从我国的实践看，稳健财政政策是相对于我国过去实行的适度从紧财政政策和积极财政政策而言的，其核心内容是“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”，反映了财政政策“松紧适度”的增量平衡取向，“有保有控”的结构优化取向，“制度创新”的完善市场机制取向，“增收节支”的效率取向。'