《会计学》课后习题答案汇总.doc 24页

'《会计学》课后习题答案第二章答案练习题（假设不考虑增值税）1.借：固定资产750000贷：实收资本7500002.借：银行存款620000贷：短期借款6200003.借：原材料120000贷：应付账款1200004.借：库存商品8600贷：银行存款86005.借：应付职工薪酬6300贷：库存现金63006.借：应收账款9200贷：主营业务收入92007.借：应付账款120000贷：银行存款1200008.借：银行存款3400贷：库存现金34009.借：银行存款9200贷：应收账款9200第三章答案1.（1）借：库存现金4800贷：银行存款4800（2）借：原材料57000贷：银行存款57000（3）借：其他应收款——李明4000贷：库存现金4000（4）借：原材料62000贷：应付账款62000（5）借：银行存款22000贷：应收账款22000（6）借：管理费用1750 贷：库存现金1750（7）借：应付账款62000贷：银行存款62000（8）借：银行存款126000贷：主营业务收入126000（9）借：管理费用3300库存现金700贷：其他应收款——李明4000（10）借：银行存款2400贷：库存现金2400登记三栏式现金日记账和银行存款日记账（略）。2．（1）采用红字更正法：借：原材料3500贷：银行存款3500借：固定资产3400贷：银行存款3400（2）采用补充登记法借：银行存款5400贷：应收账款5400（3）采用红字更正法借：银行存款2000贷：主营业务收入2000第四章答案1.答案：（1）借：库存现金300贷：银行存款300（2）借：其他应收款1800贷：银行存款1800（3）借：其他应收款—备用金1000贷：库存现金1000 （4）借：库存现金150管理费用1650贷：其他应收款1800（5）借：其他货币资金—外埠存款32000贷：银行存款32000（6）借：管理费用600贷：库存现金600（7）①发现现金溢余：借：库存现金36贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢36②批准处理：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢36贷：营业外收入36（8）①发现现金短缺：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢58贷：库存现金58②批准处理：借：管理费用58贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢58（9）借：原材料26000应交税费—应交增值税（进项税额）4420贷：其他货币资金—外埠存款30420借：银行存款1580贷：其他货币资金—外埠存款15802.银行存款余额调节表2009年6月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额385600银行对账单余额364200加：银行已收，企业未收款减：银行已付，企业未付款24000480027400加：企业已收，银行未收款减：企业已付，银行未付款265003700 调整后银行存款日记账余额387000调整后银行对账单余额3870003.（1）贴现息=30000×4×=900（元）贴现所得=30000—900=29100(元)（2）到期价值=45000×(1+90×)=45675（元）贴现息=45675×（90-20）×=799.31（元)贴现所得=45675—799.31=44875.69(元)有关的账务处理如下：借：银行存款73975.69财务费用1699.31贷：应收票据756754.（1）第一年年末开始提取坏账准备时，当年应计提的坏账准备为3200元（640000×5‰），会计分录为：借：资产减值损失3200贷：坏账准备3200(2)第二年发生坏账损失5000元，会计分录为：借：坏账准备5000贷：应收账款5000第二年年末计提坏账准备时，当年应保持的坏账准备贷方余额为3600元（720000×5‰），而“坏账准备”账户的期末借方余额为1800元，因此，应补提坏账准备5400元，会计分录为：借：资产减值损失5400贷：坏账准备5400（3）第三年发生坏账损失3000元，会计分录为：借：坏账准备3000贷：应收账款3000上年已冲销的坏账5000元又收回，，会计分录为：借：应收账款5000贷：坏账准备5000借：银行存款5000贷：应收账款5000 第三年年末计提坏账准备时，当年应保持的坏账准备贷方余额为2150元（430000×5‰），而“坏账准备”账户的期末贷方余额为5600元，应冲销坏账准备3450元，有关的会计分录为：借：坏账准备3450贷：资产减值损失3450第五章答案1.答案：（1）发出A材料的单位成本＝（20 000－2 000＋2 200＋37 000＋51 500＋600）/ （2 000＋2 950＋5 000＋50）＝109 300/10 000＝10.93（元/公斤）                （2）① 借：原材料2000贷：应付账款           2000         ② 借：原材料2 200 应交税金——应交增值税（进项税额）306贷：银行存款    2 506           ③ 借：在途物资 37 000 应交税金——应交增值税（进项税额）6 120贷：银行存款   43 120         ④ 借：原材料37 000 贷：在途物资   37 000           ⑤ 借：原材料51 500 应交税金——应交增值税（进项税额）8 415银行存款20 085 贷：其他货币资金   80 000           ⑥ 借：原材料600 贷：生产成本      600        ⑦ 借：生产成本65 580 制造费用10 930管理费用10 930贷：原材料      87 440      解析：发出材料的单位成本为10.93元，则基本生产车间领用的材料为6000*10.93=65580元，应计入生产成本；车间管理部门领用的材料为1000*10.93=10930元，应计入制造费用；管理部门领用材料为1000*10.93=10930元，应计入管理费用。 2.答案：（1）期初材料成本差异为超支500元，12月5日购入材料，产生的差异为超支62000-60000＝2000元，12月15日购入材料产生的差异为节约，即28500-30000＝-1500（元）材料成本差异率＝（500+2000-1500）/(10000+60000+30000)×100％＝1％（2）月末甲材料的实际成本＝月末甲材料的计划成本×（1+材料成本差异率）＝（10000+60000+30000－50000）×（1＋1％）＝50500（元）（3）编制有关分录如下①借：材料采购62000应交税费——应交增值税（进项税）10540贷：银行存款72540②借：材料采购28500应交税费——应交增值税（进项税）4845贷：应付票据33345③月末汇总入库甲材料的计划成本并结转差异月末汇总材料的计划成本＝60000+30000＝90000（元）月末汇总材料的实际成本＝62000+28500＝90500（元）月末汇总材料的差异额＝90500－90000＝500（元）借：原材料90000贷：材料采购90000借：材料成本差异500贷：材料采购500④月末根据发料凭证汇总表编制发出材料以及结转差异的分录借：生产成本30000制造费用10000管理费用10000贷：原材料50000借：生产成本300制造费用100管理费用100贷：材料成本差异5003.（1）2007年12月31日应计提的存货跌价准备=1500000－1400000 ＝100000（元）借：资产减值损失100000   贷：存货跌价准备100000（2）2008年6月30日累计应计提的存货跌价准备=1380000－1260000＝120000（元），已经计提了100000元，应再补提20000元。借：资产减值损失20000   贷：存货跌价准备20000（3）2008年12月31日累计应计提的存货跌价准备=1330000－1220000＝110000（元），已累计计提120000元，所以应冲减存货跌价准备10000元。借：存货跌价准备10000   贷：资产减值损失10000（4）2009年6月30日累计应计提的存货跌价准备为1470000－1470000＝0，已累计计提11000元，所以应冲减跌价准备110000元。借：存货跌价准备110000      贷：管理费用110000此时存货跌价准备账户余额为0。（5）2009年12月31日存货可变现净值高于其实际成本，不需要计提存货跌价准备，所以不需处理。4.（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：原材料——甲材料        900借：其他应收款             900贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  900（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30000贷：原材料——乙材料        30000借：原材料200营业外支出     29800贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  30000（3）借：原材料              600贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  600借：待处理财产损溢——待处理固定资产流动资产600 贷：管理费用    600第六章答案1.（1）借：其他货币资金——存出投资款　　1000贷：银行存款　　1000（2）借：交易性金融资产——成本　800投资收益　2　　　贷：其他货币资金——存出投资款　802（3）借：公允价值变动损益　30　　（800－100×7.7）　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　30（4）借：交易性金融资产——公允价值变动　40　　（8.1×100－7.7×100）　　贷：公允价值变动损益　　40（5）借：银行存款　　825贷：交易性金融资产——成本　800　　　　　　　　　——公允价值变动　10　投资收益　15　　借：公允价值变动损益　　10贷：投资收益　102.（1）2009年3月1日购入股票时借：可供出售金融资产——成本802　　贷：银行存款802　　（2）2009年5月8日，宣告分派股利　　借：应收股利(100×0.2)20　　贷：投资收益20　　借：银行存款20　　贷：应收股利20　　（3）2009年6月30日，股票按公允价值计量　　该股票当日公允价值=100×7=700(万元)　　借：资本公积——其他资本公积(802-700)102　　贷：可供出售金融资产——公允价值变动102　　（4）2009年11月17日出售股票　　借：银行存款180　　可供出售金融资产——公允价值变动20.4 　　贷：可供出售金融资产——成本(802×20%)160.4　　资本公积——其他资本公积20.4　　投资收益19.6　　（5）2009年12月31日，该股票按公允价值计量　　2009年末该股票公允价值=80×10=800(万元)，账面余额=(802-102)×80%=560万元)　　借：可供出售金融资产——公允价值变动240　　贷：资本公积——其他资本公积(800-560)2403.乙公司编制的有关会计分录如下：（1）乙公司取得投资时：借：长期股权投资——B公司350　　贷：银行存款　　　　　　　　　350（2）Ｂ公司2008年3月1日分派现金股利100万元时：借：应收股利　　　　　　10　　贷：投资收益　　　　　　　10收到现金股利时：借：银行存款　　　　　　10　　贷：应收股利　　　　　　　10（3）Ｂ公司2008年实现净利润500万元时，乙公司不作会计处理。（4）Ｂ公司200９年４月２2日宣告分派现金股利时：　借：应收股利　　　　　　　　　　　40　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　404.　　（1）借：长期股权投资-乙公司4502　　　　应收股利　　　　　　　145　　　　贷：银行存款　　　　　4647（580＊8＋7）　　答案解析：因为企业享有的份额为4500，但付出的成本要大于应享有的份额，所以不调整投资成本。　　（2）借：银行存款145　　　　贷：应收股利145　　（3）借：长期股权投资――损益调整　3000＊25％＝750　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　750　　（4）借：应收股利　　116（0.2*580）　　　　贷：长期股权投资－损益调整　　116　　（5）借：银行存款　　5200 　　　　贷：长期股权投资――成本4502　　　　　　――损益调整　（750－116）＝634　　　　　　　投资收益　　　　　　　　64第七章答案1.某企业购进一台需要安装的机器设备，购进时支付价款74000元，支付包装费和运杂费共计3000元。购进后进行安装时领用原材料2500元，支付安装工人工资1300元。设备已安装完毕并交付使用。要求：编制有关的会计分录。（1）购入设备时：（若不考虑增值税）借：在建工程77000贷：银行存款77000（2）支付安装时的材料费和人工费时：借：在建工程3800贷：原材料2500应付职工薪酬1300（3）设备安装完毕交付使用时：借：固定资产80800贷：在建工程808002.某企业以自营方式建造厂房一幢，为建造该厂房购进专用材料一批，买价360000元，增值税为42500元。建造该厂房时领用了全部的专项材料，支付建设工人的工资89000元；领用了本企业生产的一批产品，成本为30000元，计税价格为56000元，增值税税率为17%；支付为建造厂房发生的借款利息为12000元。工程建设完工即交付使用。要求：编制建造厂房的有关会计分录。（1）购入为建造工程购进的材料借：工程物资—专用材料402500贷：银行存款402500（2）领用工程物资借：在建工程—仓库402500贷：工程物资—专用材料402500（3）支付建设工人工资借：在建工程—仓库89000贷：应付职工薪酬89000（4）工程领用产品 借：在建工程—仓库39520贷：库存商品30000应交税费—应交增值税（销项税额）9520（5）结转借款利息借：在建工程—仓库12000贷：长期借款12000（6）工程完工交付使用借：固定资产—仓库543020贷：在建工程—仓库5430203.M企业购入一台设备，原始价值为45000元，预计净残值1500元，预计使用6年。要求采用双倍余额递减法和平均年限法计算每年应计提的折旧额。双倍余额递减法下折旧计算表年份年初折余价值年折旧率年折旧额累计折旧额年末折余价值0450001450002／61500015000300002300002／61000025000200003200002／66666.6731666.6713333.33413333.332／64444.4436111.118888.8958888.893694.45*39805.565194.4463694.44435001500*设备使用最后两年应计提的折旧额（8888.89-1500）／2=3694.45（注意：小数点后全部保留两位小数）平均年限法：应计折旧额=（45000-1500）/6=7250（元）4.假设某企业购置了一套需要安装的生产线设备，与该生产线有关的业务如下：（1）2009年1月1日购进待安装的生产线，买价为300000元，增值税税额为51000元，另外支付保险费及运杂费12000元。（2）安装生产线时领用本企业生产的产品一批，该批产品实际成本为20000元，计税价格为36000元，增值税税率为17%。 （3）安装工人应计工资9000元，用银行存款支付其他安装费4000元。（4）2009年3月31日生产线安装完毕并投入使用。该生产线预计使用5年，预计净残值率为3%，采用使用年限法计提折旧。（5）2010年12月31日，M企业将生产线出售，出售所得款为250000元已存入银行，同时用银行存款支付清理费用14000元，已于当日清理完毕。要求：①编制2009年购进、安装生产线及计提折旧的会计分录。②编制2010年计提折旧和出售生产线的会计分录。（1）购入设备时：借：在建工程312000应交税费--应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款363000（2）工程领用产品时：借：在建工程26120贷：库存商品20000应交税费—应交增值税（销项税额）6120（3）核算工资，支付安装费用时：借：在建工程13000贷：银行存款4000应付职工薪酬9000（4）设备安装完毕交付使用时：借：固定资产351120贷：在建工程351120使用年限法计提折旧：09年折旧额=351120×（1-3%）/5×9/12=51087.96(元)10年折旧额=351120×（1-3%）/5=68117.28(元)09和10年折旧额=51087.96+68117.28=119205.24(元)借：制造费用51087.96贷：累计折旧51087.96借：制造费用68117.28贷：累计折旧68117.28（5）生产线出售（1）固定资产转入清理借：固定资产清理231914.76累计折旧119205.24贷：固定资产351120 （2）取得出售价款借：银行存款250000贷：固定资产清理250000（3）支付清理费用借：固定资产清理14000贷：银行存款14000（4）结转清理净损益借：固定资产清理4085.24贷：营业外收入—处置固定资产净收益4085.24第八章答案1.红星钢铁厂接受投资者以非专利技术作为投资，投资各方协商价为300000，全部手续已办妥。编制相关会计分录。借：无形资产——非专利技术300000贷：实收资本——个人资本3000002.某企业研制一项新技术，开始并无成功把握。该企业在该新技术的研制过程中发生材料费100000元，人工费400000元。研究成功后，申请获得专利权，在申请过程中发生专利登记费60000元，律师费10000元。编制相关会计分录。借：研发支出——费用化支出500000贷：原材料100000应付职工薪酬400000借：研发支出——资本化支出70000贷：银行存款700003.某企业用银行存款购入一项商标权，价款36000，其有效期10年，企业按10年期限，分月摊销。编制相关会计分录。借：无形资产36000贷：银行存款36000借：管理费用300贷：累计摊销3004.将一项专利权的使用权转让给某企业，取得收入60000元，转让时发生费用2500元，以上款项已用银行存款结算。按收入额的5%计算交纳营业税。编制相关会计分录。（1）取得转让收入时借：银行存款60000贷：其他业务收入60000 （2）支付转让费时借：其他业务成本2500贷：银行存款2500（3）计算应交营业税时借：营业税金及附加3000贷：应交税费——应交营业税30005.某企业出租一项专利权，取得租金收入500000元存入银行，并交纳营业税25000元，当年该专利权摊销额为50000元编制相关会计分录。（1）取得转让收入时借：银行存款500000贷：其他业务收入500000（2）计算应交营业税时借：营业税金及附加25000贷：应交税费——应交营业税25000（3）结转转让期间的无形资产摊销金额时借：其他业务成本50000贷：累计摊销500006.蓝天公司2002年1月1日购入一项专利权，实际支付的买价及相关费用共计48万元，该专利权的摊销年限为5年。2004年4月1日，蓝天公司将该专利权的所有权对外转让，取得价款20万元。转让交易适用的营业税税率为5%。假定不考虑无形资产减值准备。编制相关会计分录。借:银行存款200000累计摊销216000营业外支出——处置非流动资产损失164000贷:无形资产480000应交税费1000007.某公司2008年成立，2009年1月份开始营业。在此期间发生登记注册费20000元，差旅费10000元，开办人员工资300000元；建筑工程的借款利息15000元，计算应计入“长期待摊费用”账户的金额是多少？“长期待摊费用”=20000+10000+300000=330000第九章答案1.（1）借：银行存款50000贷：短期借款50000（2）借：原材料100000 应交税费——应交增值税17000贷：应付票据117000（3）借：应付票据117000贷：应付账款117000（4）借：生产成本80000制造费用20000管理费用25000在建工程5000贷：应付职工薪酬130000（5）借：利润分配420000贷：应付股利4200002.Ⅰ假设该企业单独设置“预收账款”账户（1）收到预付的40%货款时借：银行存款160000贷：预收账款160000（2）6个月后产品发出时借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000（3）订货单位补付货款时借：银行存款240000贷：预收账款240000Ⅱ若企业预收的货款很少，未设置“预收账款”账户（1）收到预付的40%货款时借：银行存款160000贷：应收账款160000（2）2009年5月10日产品发出时借：应收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000（3）订货单位补付货款时借：银行存款240000贷：应收账款2400003.（1）借：应收账款3510000贷：主营业务收入3000000 应交税费—应交增值税（销项税额）510000借：主营业务成本2300000库存商品2300000借：营业税金及附加300000应交税费——应交消费税300000（2）借：在建工程6190000贷：库存商品5000000应交税费—应交增值税（进项税额转出）11900004.某企业为小规模纳税人，本期购入原材料一批，增值税专业发票上记载售价为300000元，增值税51000元，企业开出商业承兑汇票，材料已验收入库。该企业本期销售产品，开出一张普通发票，发票注明售价847999元，货款尚未收到。要求：根据上述资料，编制该企业有关的经济业务的会计分录。（1）购入材料借：原材料　　　　　351000　　贷：银行存款　　　　351000（2）销售产品不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=847999÷（1+3%）=823300（元）应交增值税=不含税销售额×征收率=823300×3%=24699元借：银行存款　　　　　　　　847999　　贷：主营业务收入　　　　　823300　　　　应交税费――应交增值税　　246995.（1）4.1日取得借款时借：银行存款50000贷：短期借款50000（2）每季计提借款利息时季利息＝50000×6%×1/4＝750（元）6月底计提该季度利息时：借：财务费用750贷：应付利息750（3）7、8、9三月计提季利息，同（2）。（4）9.30日借款到期，连本带息一并偿还时：借：短期借款50000应付利息1500 贷：银行存款515006.（1）2009.1.1借入本金借：银行存款5000000贷：长期借款5000000(2)2009.12.31计提利息借：在建工程500000贷：长期借款500000（3）2010.12.31计提利息同（2）(4)2011.12.31借：在建工程500000贷：长期借款500000借：长期借款6500000贷：银行存款65000007.（1）2006.1.1发行债券借：银行存款20000000贷：应付债券——面值20000000（2）2006.12.31借：财务费用2000000贷：贷：应付债券——应付利息2000000(3)2007.12.31借：财务费用2000000贷：贷：应付债券——应付利息2000000（4）2008.12.31借：财务费用2000000贷：贷：应付债券——应付利息2000000（5）2009.1.1借：应付债券——面值20000000应付债券——应付利息6000000贷：银行存款26000000第十章答案1.（1）借：银行存款600000贷：实收资本——国家资本600000（2）借：固定资产180000 贷：实收资本——A公司180000（3）借：无形资产50000贷：实收资本50000（4）借：固定资产20000贷：营业外收入20000（5）借：利润分配——提取盈余公积50000贷：盈余公积500002.借：银行存款19800000贷：股本10000000资本公积——股本溢价98000003.（1）借：利润分配——提取盈余公积150000贷：盈余公积——提取盈余公积150000借：利润分配——应付利润或股利400000贷：应付股利400000借：资本公积100000盈余公积200000贷：实收资本300000（2）2007年末未分配利润=250000+1500000-150000-400000=1200000（元）第十一章答案1.（1）甲产品A原材料定额消耗量=200×10=2000（千克）乙产品A原材料定额消耗量=300×4=1200（千克）(2)A原材料消耗量分配率=640/(2000=1200)=0.2(3)甲产品耗用A原材料数量=2000×0.2=400（千克）乙产品耗用A原材料数量=1200×0.2=240（千克）（4）甲产品应负担的A原材料实际费用=400×6=2400（元）乙产品应负担的A原材料实际费用=240×6=1440（元）2.（1）水费分配率=6800/（10000-1500）=0.8电费分配率=3750/（15000-2500）=0.3（2）水费分配：基本生产车间耗用水费=7500×0.8=6000（元）行政管理部门耗用水费=1000×0.8=800（元）电费分配：基本生产车间耗用电费=10000×0.3=3000（元） 行政管理部门耗用电费=2500×0.3=750（元）（3）水费分配会计分录：借：制造费用6000管理费用800贷：生产成本——辅助生产成本——供水6800电费分配会计分录：借：制造费用3000管理费用750贷：生产成本——辅助生产成本——供电37503.（1）原材料费用分配率=（12000+52525）/(100+25)=516.20人工费用分配率=（5000+30437.5）/(100+12.5)=315制造费用分配率=（3000+17037.5）/(100+12.5)=178.11（2）甲完工产品应负担的原材料费用=100×516.2=51620（元）甲完工产品应负担的人工费用=100×315=31500（元）甲完工产品应负担的制造费用=100×178.11=17811（元）（3）甲完工产品成本=51620+31500+17811=100931（元）（4）月末在产品应负担的原材料费用=64525-51620=12905（元）月末在产品应负担的人工费用=35437.5-31500=3937.5（元）月末在产品应负担的制造费用=20037.5-17811=2226.5（元）（5）月末甲在产品成本=12905+3937.5+2226.5=19069（元）4.见下页项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品定额成本　　　本月生产费用　　生产费用合计　1810012650　9700　　40450完工半产品成本14950　11250　8800　　35000月末在产品定额成本　　自制半成品明细账半成品名称：半成品A单位：件　　 月份月初余额本月增加合计本月减少数量实际成本数量实际成本数量实际成本单位成本数量实际成本4　　35000　　150040500　27　　35100　5　　　×××　××　×　×　产品成本明细表车间名称：第二车间产品名称：产成品A项目半成品直接人工制造费用合计月初在产品定额成本本月生产费用3510052600生产费用合计4890011025900068925完工产成品成本420008400700057400月末在产品定额成本加权平均单价=（5500+35000）/（250+1250）=27（元/件）第十二章答案 1.（1）借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本480000贷：库存商品480000（2）借：应收账款——丙公司23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：主营业务成本15000贷：库存商品15000（3）借：应收账款——丁公司1404000贷：主营业务收入1200000应交税费——应交增值税（销项税额）204000借：主营业务成本720000贷：库存商品720000（4）借：主营业务收入60000贷：银行存款60000（5）借：银行存款1392000财务费用12000贷：应收账款——丁公司14040002.（1）相关支出时借：劳务成本300000贷：银行存款300000（2）预收款项时借：银行存款420000　贷：预收账款420000（3）完工百分比法确认本期的收入和费用时本期应确认的收入为37500元（50000×75%）本期应确认的费用为30000元（40000×75%）借：预收账款37500　贷：主营业务收入37500借：主营业务成本30000贷：劳务成本300003.（1）借：销售费用1000 贷：应付职工薪酬——工资840应付职工薪酬——福利费160（2）借：管理费用2500贷：累计折旧2000银行存款500（3）借：财务费用2340贷：银行存款23404.（1）借：固定资产清理8000贷：营业外收入8000（2）借：营业外支出3000贷：银行存款3000（3）借：营业外支出16000累计折旧4000贷：固定资产20000（4）借：营业外支出100贷：库存现金1005.（1）营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋投资净收益＋公允价值变动收益（或减公允价值变动损失）＝12000＋100＋800－6000－60－80－1200－1200－1300＝3060（万元）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝3060＋50－30＝3080（万元）（2）借：主营业务收入12000其他业务收入100投资收益800营业外收入50贷：本年利润12950借：本年利润9870贷：主营业务成本6000其他业务成本60营业税金及附加80销售费用1200管理费用1200财务费用1300 营业外支出30（3）借：所得税费用770贷：应交税费——应交所得税770借：本年利润770贷：所得税费用770（4）借：本年利润3310贷：利润分配——未分配利润3310第十三章答案1.“应收账款”项目金额＝800＋40－20＝820（万元）“预付款项”项目金额＝100＋70＝170（万元）“应付款项”项目金额＝500（万元）“预收款项”项目金额＝30＋15＝45（万元）2.（1）“长期借款”项目金额＝1650－500＝1150（万元）（2）长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额＝500（万元）3.利润表编制单位：丙公司2009年单位：万元项目本期金额上期金额（略）一、营业收入6000减：营业成本4200营业税金及附加260销售费用80管理费用150财务费用30资产减值损失200加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）105投资收益（损失以“-”号填列）120其中：对联营企业和合营企业的投资收益0二、营业利润（亏损以“-”号填列）1305加：营业外收入15减：营业外支出30其中：非流动资产处置损失（略） 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1290减：所得税费用315四、净利润（净亏损以“-”号填列）975五、每股收益：（略）（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额 '