工程造价成本控制毕业论文.doc 32页

'工程造价成本控制毕业论文一、总论成本控制是施工企业永恒的管理课题，也是工程项目管理的核心内容，反映着施工企业的项目管理水平。施工企业如何加强成本管理，防止成本信息的失真，确保经营决策的准确性，是其在市场竞争中处于领先地位的关键。本文重点讨论分析施工企业成本管理的几种常用方法，施工企业应根据自身经营模式和规模，权衡利弊寻找适合本企业发展的方法。二、图纸变更对成本控制的影响2.1图纸变更项目背景1、工程背景（1）、**特大桥81#墩-84#墩为32+48+32m悬臂现浇连续梁，起讫里程为DK581+971.90～DK582+85.40，该联连续梁为四叶一级公路立交而设，交角约48度。四叶公路净宽22.0m，路面为双向四车道，设计通行净高大于5.0m，路面标高198.260m，路面高于原地面3.6-4.5m。第-31-页共33页 设计桥墩与道路位置立面图设计桥墩与道路位置平面图2.2变更的必要性分析2.2.1变更的必要性第-31-页共33页 82#承台位置83#承台位置现场实际放样后，82#墩的承台边侵入公路9.45m。如考虑承台施工作业面，则施工侵线达12.00m。82#墩身侵入公路4.32m。承台墩身与公路实际位置关系见下图。第-31-页共33页 承台墩身与公路位置平面图承台墩身与公路位置立面图2.2.2合同条款规定根据合同条款有关规定，“4.1.7避免施工对公众与他人的利益造成损害”“第-31-页共33页 承包人在进行合同约定的各项工作时，不得侵害发包人与他人使用公用道路、水源、市政管网等公共设施的权权，避免对邻近的公共设施产生干扰。承包人占用或使用他人的施工场地，影响他人作业或生活的，应承担相应责任。”“《专业合同条款》15.1变更的范围和内容：对建设单位审核合格的施工图进行设计变更，变更管理、范围、程序、变更费用执行铁道部变更设计管理相关规定，本合同其它条款与此条相背者按此条办理，其他变更执行通用条款”。2.2.3对本细目成功变更或索赔的关键性因素和突破口分析①施工时会破坏XX公路的路面,道路所增加的施工措施成本较大。②XX公路日车流量约1000辆，对施工干扰特别大，同时由于该路通车时间不长，交通部门严禁对该道路进行破坏，我单位多次与交通部门沟通仍无法达成一致意见。③由于该工点位于居民区，对现有道路进行临时改移费用较大。在保证XX线车辆畅通情况下只能对82#墩、83#墩的承台进行分阶段施工，道路修复难度及措施费用也明显增大。变更方案（改为40+64+40m连续梁）：将XX特大桥75#墩～89#墩（DK581+791.61～DK582+241.00）孔跨布置由原来的2-32m+2-24m+2-32m+(32+48+32)m连续梁+2-32m+1-24m+2-23m简支梁调整为4-24m+2-32m+(40+64+40)m连续梁+2-32m+3-24m简支梁。2.2.4主要指导思想将XX特大桥跨XX公路处的连续梁孔跨加长，避开XX公路，减少因破坏公路施工时占道施工及维护的费用，缩短了施工周期。2.2.5采取的主要措施第-31-页共33页 与XX市政府及公路部门积极协调，以政府的名义给XX公司（业主）发函，要求变更。2.3具体做法2008年6月30日,**市政府发文《XX市人民政府关于XX铁路客运专线跨越县道XX公路相关问题的函》（XX函[2008]48号）给XX省交通投资开发公司,文中提出结合XX市城市发展将XX公路中远期规划为一级公路，道路宽50m，其中机动车道宽15m，非机动车道宽2×6.5m，中间绿化带宽2×6.5m，人行道宽2×4.5m，并提出XX客专桥梁需采用一次跨越50m规划的梁跨要求。哈大客运专线有限公司于2008年12月9日发文《关于XX铁路客运专线XX特大桥跨越XX公路调整跨度的函》（XX客专工程函[2008]274号）给XX市政府,提出根据现场实施情况XX特大桥跨越XX线的梁跨最多可以调整为64m。2008年12月10日,XX市人民政府回文《XX市人民政府关于XX铁路客运专线XX特大桥跨越XX公路调整跨度的复函》（XX函[2008]121号）,同意采用64m的跨度。2.4取得成果XX特大桥孔跨调整经济比较序号工程里程单位施工图变更设计变更后成本预期效益数量金额(元)数量金额(元)数量金额(元)金额(元)1钻孔桩φ1.5m米14884405224181055767911810331773022590612钻孔桩φ1.0m米39305232402389051351893890348544016497493承台钢筋t194.458641945210.794695873210.794823494-1276214承台混凝土圬工方3982.414758774445167265444451760220-875665墩身钢筋t387.1141564792355.7021430171387.1141749453-3192826墩身混凝土圬工方3736.518006193929.518311473929.52011904-1807577连续梁钢筋t251.08922945352.3531295214352.3531376513-812998连续梁预应力钢筋t88.961257894118.991690027118.9914278802621479连续梁混凝土圬工方1422.8829305642130.3144206062130.31383455858604810桥面系米449.3998821449.3987496449.392490969-2403473第-31-页共33页 11支座5000KN个122176262850779428　50779412支座6000KN个3679965716353224122649188830613支座7000KN个　　41076804107680　14支座18000KN个4309911　　　　　15支座25000KN个　　44792064479206　16简支梁预制孔116084500115508496115508496　17简支梁架设孔111299181111247810111247810　18基础施工辅助设施元　82375　50712167687-1697519其他元　　　5534391953439-40000020改移道路费元　　　647061127688-62982　小计　　29124333　32708235　310599711648264该I类变更从表面上看增加费用358万元，但实际收效164万元，收益率达45%。变更后跨四叶公路的两个连续梁主墩都位于XX公路路基坡角以外，施工过程中对公路路基没有影响，只需要简单的防护即可，既节约了工期，又减少了安全隐患，也避免了干扰。三、机械费控制对成本控制的影响3.1机械费成本控制项目背景1、情况简介区间土石方增运运距调整的主要工程内容包括挖方弃土、路基本体（C组填料、渗水土）、基床表层及过渡段（A组填料）、基床底层（B组填料），中标时的工程量和造价具体见“中标工程量清单”。中标工程量清单章别节号项目及费用名称单位数量单价价值（元）二路基正线公里2区间路基土石方断面方第-31-页共33页 Ⅰ.建筑工程费断面方一、土方立方米(一)挖土方立方米2.增运土方(运距＞1km的部分)立方米公里74604.052.16161145(三)借土填方立方米2.增运土方(运距＞1km的部分)立方米公里75369152.3317561012八、A组填料立方米(三)借土立方米3.增运立方米公里9087382.212008311九、B组填料立方米(三)借土填方立方米3.增运立方米公里34573712.217640790十、路桥过渡段立方米(一)A组填料立方米3.增运立方米公里13756452.2430814453.2机械费调整的必要性***年*月份设计院按建指要求进行了第一次阶段性施工图投资检算（施工图咨询稿阶段设计院未出“路基区间土石方调配施工图”咨询稿，此时该施工图仍未出），根据检算结果我标段的施工图量差共计负2915万元，其中区间土石方借方和弃方平均增运运距为2.38km，比合同清单5.02km少2.64km；针对此情况我们分析必须在施工图出图完毕前，通过对清单中一些项目工程量的调整来冲减负量差，如果不消化如此大的负量差，原中标合同额最终非常有可能被建指硬性分割减少，因此我们在“路基区间土石方调配施工图”出图前采取措施，在该施工图中对区间借方和弃方增运运距进行了调整，最终冲减了负量差2044万元，同时也获得了可关的效益。3.3情况分析3.3.1选择“区间土石方借方和弃方增运运距调整”项目分析第-31-页共33页 针对负量差2915万元的情况，我们在选择冲减负量差清单内项目时的出发点如下：（1）未出施工图的项目，当时隧道、桥涵、路基附属（不含风沙路基防护项目）、站场的施工图已基本全部到位，只有路基区间土石方调配相关施工图未出。（2）调整的项目必须能大幅度的冲减负量差，我们估算了一下区间土石方借方和弃方平均增运运距增加1km，将冲减负量差约520万元。（3）调整的项目必须不增加施工成本、要有效益，且施工方法、工艺简单，通过成本分析区间土石方借方和弃方项目还是有利可图的，并且属常规施工项目。3.3.2主导思想施工图中的区间土石方借方和弃方平均增运运距必须要大于中标清单平均增运运距5.02km，在一定原则下将施工图中的平均增运运距尽量做大，增加虚量；加强成本控制，现场调配方案进行优化，必须确保实际发生成本低于合同清单投资额；依据施工图，通过计价程序将全部投资计取。3.3.3采取的主要措施根据现场实际情况，通过减少入图的取土场数量来增加沿线路方向的水平运距，通过增加取土场经便道到线路的里程来增加垂直线路方向的运距，两者合二为一增加总的运输距离。3.4具体做法1、现场实际采用的取土场共计12处，其中初步设计5处，新增7处，基于此情况，要想在必须满足“就近供土”第-31-页共33页 设计原则的前提下最大限度的争取平均运距，就必须确定一套最理想的调配方案。对调配方案掌握和理解的最佳人选应该是专业人士，因此通过专业人士来确定调配方案是比较理想的，先后确定了三种调配方案（8处、6处、5处土场），最后一种方案是在满足“就近供土”设计原则前提下最理想的调配方案。2、按此调配方案出施工图必须要有相应的支撑性文件，这也是尤为重要的。（1）首先方案中采用的5处土场（初步设计2处，新增3处）必须与相关部门签定土场协议，涉及到各级地方政府部门、支铁办，我方与其最终签定了土场协议。（2）其次对于初步设计的土场，如果不采用必须要有地方文件予以支撑，地方文件主要指环保部门、地方政府部门出具的有效文件，其中环保部门（***环保厅、**市环保局）的文件最为支撑，因为与内地相比该处对环境保护的要求非常高。初步设计共8处土场，其中6处未被采用，鉴于此情况我们做了大量基础工作，最终以确保良好的视觉景观效果、保证排洪疏导工作、处于古墓区保护文物的因素，由环保局出具了文件对3处土场不采用予以支撑；以处于天然牧场区保护生态环境、土场开挖后填料不能采用的因素，由地方政府部门出具了文件对另3处土场不采用予以支撑。（3）按规定要求所选土场必须在环保厅进行备案，我方将所采用的5处土场均在环保厅进行了备案。第-31-页共33页 （4）最后对所选取土场的填料必须进行试验，合格后方能使用，我方中心试验室经过取样试验，提供了相应的试验资料，确定所选土场均可以采用。3、现场实际采用的取土场共计12处，但入图时要确定为5处，这就必须做大量的基础工作，恰逢2011年11月建指在成都组织的投资梳理会上明确要求，会后参建的四方共同沿线对土场进行排查，最后确定土场各项相关事宜。通过各方面的协调最终确定入图为5处土场，入图的取土场数量减少了，与实际情况相比较这就增加了沿线路方向的水平运距；从取土场经便道到线路的距离常规方法就是“开着车、打着表”区间土石方借方和弃方增运工程量对照表章节项目及费用名称单位合同施工图（11.6月份检算量）施工图（12.1月份检算量）　　别号数量单价价值（万元）数量价值（万元）施工图-清单（万元）数量价值（万元）施工图-清单（万元）二　路基正线公里　　3045　1334-1711　3378333　2区间路基土石方断面方　　　　　　　　　　　Ⅰ.建筑工程费断面方　　　　　　　　　　　一、土方立方米　　　　　　　　　　　(一)挖土方立方米　　　　0　　0　　　2.增运土方(运距＞1km的部分)立方米公里74604.12.161654216.612-4132267.42912　　(三)借土填方立方米　　　　　　　　　　　2.增运土方(运距＞1km的部分)立方米公里75369152.3317562245111523-123370387861640-116　　三、填渗水土立方米　　　　00　00　　（二）增运（运距>1KM的部分)立方米公里　　　822528218218976000245245　　八、A组填料立方米　　　　　　　　　　　(三)借土立方米　　　　　　　　　第-31-页共33页 　　3.增运立方米公里9087382.21201772440171-301948179431230　　九、B组填料立方米　　　　　　　　　　　(三)借土填方立方米　　　　　　　　　　　3.增运立方米公里34573712.217641857627411-35446788671034270　　十、路桥过渡段立方米　　　　0　　0　　　(一)A组填料立方米　　　　0　　0　　　3.增运立方米公里13756452.24308　0-30800-308来确定实际距离，在我标段内进行土场排查时我方做了扎实的工作，最终确定了取土场经便道到线路的距离（大于实际距离）。综上所述所有出图必须要有的支撑性资料均以齐备，我方提供给设计单位后，施工图现已到位。3.5取得成果中标合同清单区间土石方平均增运运距为5.02km，施工图平均增运运距为6.57km，施工图比清单平均增运运距增加1.55km，增加虚量880万元，目前区间土石方大部分工程量均已完成，并完成了对上计价（包括增运虚量720万元），剩余160万元待计价；通过现场调配方案优化，实际发生的平均增运运距低于合同清单平均增运运距5.02km，因此实际发生的成本小于原合同清单内的投资额，部分投资额（可计价）予以节省；与2011年6月检算时比较，冲减负量差2044万元（2011年6月检算时区间土石方借方和弃方平均增运运距为2.38km，比合同清单5.02km少2.64km）。四、材料费控制对成本控制的影响第-31-页共33页 4.1材料费控制项目背景1、项目概况XX铁路通道（XX段）XX至XX段DK177+080-DK243+263位于XX沙漠地区，部分段落采用风积砂做路基填料，利用风积砂路基填料60.6万立方米，借用风积砂路基填料64.9万立方米，外弃风积砂18万立方米，投资额为2895.46万元。使用风积砂填筑路基，施工中存在陷车，施工难度大，辅助材料浪费多，不具备高强度机械作业条件，工期紧，这些特点都将增大施工成本，对实现项目盈利提出了严峻的挑战。4.2材料费调整的必要性在这种背景下，指挥部组织相关人员对施工现场实际进行了反复审核分析，集思广益、开拓思路，把突破口着重集中在技术与经济相结合上，进行多种方案的优化、比选。4.2.1积极寻找变更理由通过进行实验研究论证、寻找原设计存在的缺陷，并以此为突破口寻找充分的变更索赔理由。在DK241+120-DK241+336.81段进行路基填料实验，多次调整土的含水率、摊铺厚度、机具型号、碾压方式及次数，其密实度能满足有关规范要求，但其K30实验值在57-66MPa/m之间，达不到规范要求。为此找到变更的理由。4.3具体做法第-31-页共33页 论证变更方案找到变更理由后，指挥部组织建设单位、设计单位、监理单位到现场对当地填料进行调查并取样做实验，召开风积砂路基施工现场研讨会。变更设计方案研究了将变更范围内风积砂填料全部更换为能满足施工要求的粉土（方案一）、将变更范围内的风积砂填料按试验段的数据进行物理改良（方案二）、将变更范围内风积砂部分更换为粉土部分进行物理改良（方案三）三个方案。经研究表明：变更范围沿线地层主要为风积砂，原设计遵循规范要求，并综合考虑经济、并综合考虑经济、环保等因素，设计采用风积砂做填料。但存在K30不满足规范要求，施工困难、工效低等问题，加之XX铁路冬季很长一段时间不能施工，制约工期。对于风积砂填料采用更换填料及物理改良，可改善填料性质，解决施工难度问题，保证工期。4.4确定方案上述三种方案投资分别为：5111.78万元、5215.7万元、4899.38万元，其中方案三投资最少。具体操作为：部分风积砂填料更换为粉土，部分风积砂填料采用粉土进行物理改良，改良配比为：基床底层采用风积砂，粉土粉土体积为1：2，路堤本体采用风积砂，粉土体积比为1：1.5。4.5取得成果经过多次实验论证、四方现场研讨，最终确定风积砂路基主体采用物理改良砂土比例1:1.5进行填筑、基床底层采用物理改良砂土比例1:2进行填筑，部分风积砂路基更换取土场采用能满足施工要求的填料填筑，增加投资2212万元（其中铁道部批复增加1762万元，燃油调差450万元，小计：2212万元），成本增加1162万元，形成经济效益1050万元。五、质量成本控制对成本控制的影响5.1质量成本控制项目背景1、项目概况某工程项目1994年上半年完成预算成本4147500元，发生实际成本3896765元，其中质量成本146842元。第-31-页共33页 从上述分析资料看，质量成本总额占预算成本3.53%，比一般工程的降低成本水平还要高，特别是内部故障成本的比例(耳预算成本2.61%，占质量成本总额73.78%)更为突出。但是，预防成本只占预算成本的0.32%，占质量成本总额也只有9.09%，说明在质量管理上没有采取有效的预防措施，以致返工损失、返修损失以及由此而发生的停工损失明显增加。5.2质量成本控制的必要性质量成本是指项目为保证和提高产品质量而支出的一切费用，以及未达到质量标准而产生的一切损失费用之和。质量成本包括两个主要方面:控制成本和故障成本。控制成本包括预防成本和鉴定成本，属于质量保证费用，与质量水平成正比关系，即:工程质量越高，鉴定成本和预防成本就越大;故障成本包括内部故障成本和外部故障成本，属于损失性费用，与质量水平成反比关系，即，工程质量越高，故障成本就越低。控制质量成本，首先要从质量成本核算开始，而后是质量成本分析和质量成本控制。5.3改进方案将施工过程中发生的质量成本费用，按照预防成本、鉴定成本、内部故障成本和外部故障成本的明细科目归集，然后计算各个时期各项质量成本的发生情况。质量成本的明细科目，可根据实际支付的具体内容来确定。预防成本下设置:质量管理工作费、质量情报费、质量培训费、质量技术宣传费、质量管理活动费等子目;第-31-页共33页 鉴定成本下设置:材料检验试验费、工序监测和计量服务费、质量评审活动费等子目;内部故障成本下设置:返工损失、返修损失、停工损失、质量过剩损失、技术超前支出和事故分析处理等子目;外部故障成本下设置，保修费、赔偿费、诉讼费和因违反环境保护法而发生的罚款等。进行质量成本核算的原始资料，主要来自会计帐簿和财务报表，或利用会计帐簿和财务报表的资料整理加工而得。但也有一部分资料需要依靠技术、技监等有关部门提供，如质量过剩损失和技术超前支出等。5.4工作效果质量成本分析，即根据质量成本核算的资料进行归纳、比较和分析，共包括四个分析内容:(1)质量成本总额的构成内容分析;(2)质量成本总额的构成比例分析;(3)质量成本各要素之间的比例关系分析;(4)质量成本占预算成本的比例分析。均取得有效成果。根据以上分析资料，对影响质量成本较大的关键因素，采取有效措施，进行质量成本控制。六、变更索赔对成本控制的影响6.1变更索赔项目背景一、案例背景第-31-页共33页 ****风电一期工程是我公司首次中标风电项目，投标降造率为6.33%。我公司负责施工的工程合同总价19163万元,其中风场建筑安装工程合同价2912万元,升压站建筑安装工程710万元。合同主要工程量：33台风机机组及附属设施（具体工作内容包括：33台风机及箱变基础的开挖与回填、33台风机及箱变的基础、33台风机与塔筒、箱变安装，33台箱变电缆安装；电缆敷设及安装；风场全场接地施工；集电线路土建和整体安装30KM;110KV升压站场前区的所有建筑、安装、调试工程;综合楼办公楼一座建筑面积1458.5m2该工程主要存在的问题有：概算指标较低、工程量差较大，风险包干费严重不足；合同条款苛刻，原合同条款约定只调整量差,对材料价差及因甲方造成的误工一律不进行调整；专业多、工序杂、施工战线长，施工点分散；线路施工无临时便道，地理、气候恶劣山大沟深混凝土运输费用成倍增长，地质变化大，预计亏损363万元。6.2变更索赔必要性6.2.1结合项目实际，明确变更索赔方向针对****风电一期工程施工合同为总承包合同和施工设计滞后、地质情况复杂等特点，经过认真分析我们提出了以下变更索赔方案：一是变更单价高利润高的项目工程数量，二是形成增加项目投资；三是做建设单位、设计院的工作，将合同内施工工程量列合同外项目，以增加合同外新投资；四是充分利用业主委托我单位代为采购部分材料设备的情况打好材料差价。把以上四个方面作为项目变更索赔的主攻方向，以确保项目效益目标的实现。6.2.2落实各级责任，明确变更索赔目标第-31-页共33页 建立变更索赔责任制及量化考核机制，这有助于变更索赔工作的顺利实施和取得更好的成效。为此，我们成立了以项目经理为组长，项目总工程师、分管项目副经理为副组长，项目部计划科牵头、技术、物资、财务等相关部门参加的项目变更索赔工作小组，使变更索赔工作有了责任保障体系。制定了两个阶段的变更索赔目标，第一阶段变更设计方案减少成本投入800万元，确保项目收益率10%以上；第二阶段针对项目实际发生情况索赔补差（增加项目投资）2000万元，确保项目收益率达20%。同时相关责任人签订变更索赔责任状，量化考核，完成责任目标给予奖励，否则给予经济处罚。此项措施一出台，工作小组自觉行动起来，一方面进行现场调查，核实工程量，收集现场相关第一手资料；另一方面积极与建设单位、设计院沟通，派总工程师到设计院，进行设计方案变更和优化。6.3具体做法明确了变更索赔方向、目标后，我们有针对性地采取了以下措施，确保变更索赔目标的逐步实现。6.3.1认真研究施工合同条款，寻求变更索赔合同依据工程施工合同是约束建设、施工单位双方的法律性文件，只有吃透了合同条款，特别是合同价款调整的条款，才能找到项目变更索赔的突破口。我们对合同条文进行反复研究，从四个方面找到了合同价款的调整依据。1.变更设计、现场签证、另行委托项目按合同确定的单价按工程量调整合同价款。（1）变更设计方案，积极进行现场勘察比对对于设计不符的地质情况及时上报。第-31-页共33页 首先，对施工现场进线全面细致的调查、勘探，摸清现场情况。根据已开挖的基坑情况，发现现场开挖的基坑有很大一部分为碎石土可以通过与设计、监理、业主沟通，变为对我方有利的石方基坑，通过变更设计增加石方开挖数量7000方，实现利润35万元。其次，变更细部工程设计方案，主要对增加安全和增加美观效果方面进行变更，通过利用备品备件等现有甲供材料，来进行追加材料费用。主要表现在利用备品支柱绝缘子和剩余的电缆线进行甲方的零星工程施工。通过变更设计方案，项目减少了成本支出近10万元。（2）现场签证。在工程实施中我们抓住华电宁夏风电一期工程地处西北大型运输车辆到施工现场既有道路无法通行的契机，提议建设为业主进行既有桥梁进行加固，此项现场工程签证实现利润10万元。（3）委托项目。首先委托工程项目业主我单位进行了风机基础换填，升压站、综合楼广场的土方清理工作，其次委托我单位代为购买材料，通过比价采购等方式来获取此部分材料的价差来实现利润。2.施工图工程数量与清单工程数量的量差按工程量调整合同价款。由于招标时采用的是初步设计招标，施工图纸上的工程量与招标清单工程量差异较大才，特别是升压站和综合楼部分工程量出入较大，对此项目部专门成立了以项目经理为组长，项目总工、主管副经理为副组长、由工程部、计划部、物资部等部分组成的工程清算小组对项目的工程量增减情况进行统计和分析，现今此工作正在进行中预计此部分可找到量差调整合同价格400万，成本300万，预计利润100万。3.清单外增加项目。合同约定，因建设单位要求，新增施工项目和工程量，可以另签补充合同另计费用。第-31-页共33页 工程实施中，我们抓住建设及运营单位对工程新要求，以及现场发生的新增工程情况，及时与建设、设计沟通，提出了以下合同外新增项目：综合楼弱电工程及消防采暖工程、综合楼围墙及站前广场工程、综合楼污水一体化工程、铁塔及箱变基础换填三七灰土等项目，由于合同约定工程投产发电后才进行竣工结算调整合同额，预计此部分可调整合同额150万，实现利润30万。4.工程索赔。根据工程招投标文件及补遗书，由建设单位提供一条通道每个风机机位的宽度达到10米的施工便道。但由于此施工便道施工质量差，压实度不达标，造成我单位用于起吊风机塔筒的大型履带吊在转机位时无法行走，只能将配重、臂杆等拆除方能转场此部分造成我单位增加费用100万元，另由于线路工程中施工线路没有施工便道，修筑施工便道20KM,据此提出了修筑线路索赔80万元。根据以上资料，和业主的反复沟通,我们有望实现了索赔费用100多万元。6.3.2加强基础资料的收集，寻求变更索赔证据要想项目的变更索赔有成效，没有详实的基础资料是很难实现的。变更索赔基础资料很多，如技术方面的技术资料、设计变更资料，现场上施工第一手资料，计划方面的概(预)算资料，物资方面的材料采购单价、数量资料等，有的资料不是事后能补全的，如现场隐蔽工程原始资料等。第-31-页共33页 工程一上场，项目部就对基础资料收集整理进行了明确分工。工程部负责技术资料的收集，工程量统计、施工方案与设计的对比，设计蓝图与现场不符进行的设计变更资料汇总整理；各现场分管技术员（现场施工作业队）负责现场施工原始资料的记录、收集；物资科负责整理材料设备的采购单价、数量，通过与投标报价、设计概算的对比分析，寻找索赔补差的有力证据；财务科负责付款凭证、发票的收集整理；办公室负责各级文件的收集，特别是建设单位对工程施工要求方面的文件，收到后及时复印给技术、计划部门；计划科负责研究分析施工合同、设计概算资料和投标文件，编制施工图、设计变更、新增工程的预算资料，梳理汇总各部门上报的变更索赔补差资料，整理变更索赔资料上报建设单位。正是因为变更索赔基础资料详实、证据确凿，才确保了项目变更索赔目标的逐步实现。如变更设计，通过现场详细调查、地质勘探，拿着现场第一手资料找设计，并附有同类地质情况的设计施工先例，才实现了变更初步设计方案.6.3.3密切各方关系加强协作，确保变更索赔顺利实施加强与监理、业主、设计的沟通，密切各方的关系，对于工程的变更索赔工作至关重要。项目部刚成立，我们就要求业务人员对业主、设计、监理单位的人员要热情、礼貌，待人热情细致周到。在工程施工过程中，业主、设计单位人员经常到现场检查指导，通过他们对现场情况的感性认识和相互沟通，现场的各种特殊情况得到了他们的理解和肯定，进行变更索赔就顺理成章了。这不仅没挤占原概算费用，减轻了原概算的压力，而且为提高项目的总费用找到了有效途径。6.4取得成果在公司领导的大力支持下，通过项目部相关人员的共同努力，由于项目变更索赔筹划有方、措施到位，最终取得了显著的工作成效，在如此低价中标情况下，将项目亏损降到最低，实现持平。6.5经验总结6.5.1做好项目变更索赔工作，吃透施工合同条款是前提第-31-页共33页 目前铁路工程施工合同对工程价款的约定，一般就两种情况：一种实行投标报价总价风险包干，即合同内工程项目投标报价一次性包死；一种实行单价承包（或费率招标），按实际完成工程量结算，合同总价不确定。总价包干合同，宜从变更设计方案降低施工标准，减少工程量，减少项目成本投入上做文章；承包总价不确定合同，应从提高项目施工标准，增加设计工程量，加大项目投资上做文章。无论哪种合同价款约定，肯定存在调整价款的条款和余地。只要充分研究合同内容，吃透合同条款，就能找出项目调概补差的依据。例如，自然灾害、国家政策性调整，改变原设计技术标准、施工方案改变、增加施工项目、工程量变化，甲方合同外特殊要求等，都是项目调概补差的理由。6.5.2做好项目变更索赔工作，找准突破口是关键每一个工程项目都有其独特的特点，项目变更索赔的多与少，关键看我们能否紧紧围绕项目特点，找准变更索赔方向和突破口。**项目正是抓住了合同总承包的特点，找到了变更设计的方向，通过在施工设计蓝图中变更设计方案减少成本投入，为项目减少成本支出近1000万元；同时，通过政策性调差、合同外新增工程项目、索赔补差等争取了合同外费用2600多万元，为项目创效目标的顺利实现奠定了基础。6.5.3做好项目变更索赔工作，各方面协调与配合是保障调概补差工作牵涉面较多，首先要抓好内部的分工协调，这是工程调概补差得以顺利开展的重要基础。工程开工之初，我们就要求项目部计划、技术、物资等部门要认真研究合同和投标书，对图纸工程量与投标书进行核对，及时收集整理索赔资料。变更索赔基础资料很多，如技术方面的工程量、现场上施工第一手资料，计划方面的设计概算资料，物资方面的材料采购单价资料、数量等，各部门必须协助配合。有的资料不是事后能补全的，如现场原始资料需要各级施工人员收集和记录。其次是充分与建设、监理、设计进行交流沟通，这是变更索赔得以顺利实施的重要保障。每个项目的情况各不相同，变更索赔补差的思路、方法也不能一概而论，必须对项目合同、施工条件、施工过程发生的各种情况进行具体分析，才能找准项目的变更索赔补差方法。项目部通过认真分析，找准突破方向，仔细研究，制定有效措施，确保了项目效益目标的最终实现。第-31-页共33页 七、人工费控制对成本控制的影响7.1人工费控制项目背景某工程位于****，建筑面积14389.48平方米，清单计价，合同造价1813.00万元（不包括设备、预留金、招标代理费），合同人工费用300.55万元.，占总造价的16.57%。1、人工成本确定。工程人工依据当时当地陕建总公司公布的劳务信息并结合项目部历史经验，预测人工成本为293.37万元，即人工预测成本为293.37万元。根据公司成本核算中心下达的成本节余率1.5%，得出人工成本控制目标为296.04万元。以上总结为该项目预算人工成本300.55万元，预测人工成本293.37万元，人工目标控制成本296.04万元，目标节余4.51万元。7.2人工费控制的必要性建筑施工企业的利润来自承接的工程项目，工程项目的成本控制好坏直接关系到施工企业的整体效益。人工目标成本的确定仅仅是项目人工成本控制的开始，项目人工成本管理是一项全员、全过程管理，这一目标能否达到预期效果要受到施工过程的多种因素的影响。目标成本的确定不仅仅是财务部门和人力资源部门的事情，更是技术、组织、质量、安全等施工各个部门要共同面对的问题。,任一个相关部门如果只负责自己部门的职责，而不考虑人工成本问题，往往会给项目整体的人工成本目标控制带来很大的影响。7.3具体做法第-31-页共33页 人工成本控制就是要通过经济的、技术的、信息的手段，对项目目标人工成本进行层层分解,，以分级、分工、分人的成本责任制作保证，来达到减少成本支出，提高经济效益的目标。实际运行中，项目一般采用以下方法来对人工成本进行控制。7.3.1使用网络图、工程结构分界技术，有效缩短工期，节约成本。在建筑施工领域，网络图、工程结构分界技术已经是一项非常成熟的技术，网络计划技术是现代化的先进管理技术，主要用于制定规划、计划和实时控制等施工进度分析中，通过压缩关键工作的持续时间来压缩施工工期。工程结构分界技术在项目管理中，经常用到，主要是通过组织搭接作业或平行作业来缩短工期。利用二者技术，科学地压缩施工工期，来节约人力成本和机械租赁费用，甚至得到建设单位的工期提前奖励。7.3.2加强技术组织措施管理，重视工程签证索赔，控制零星用工，及时办理工程经济手续。技术组织措施管理是成本控制方法最重要的一种。在施工建设中，图纸是施工的基础，施工企业必须按图纸进行施工，但经常发生的是：设计单位按照用户要求和项目所在处的自然地理条件设计的，设计人员的经验、知识结构层次起了很大作用，图纸中采用的某些做法会不适用具体项目，因此,施工单位在施工准备阶段要对设计图纸进行认真会审，及早发现设计缺陷，并提出积极的修改意见。施工项目应该经常性得做好“两算对比”第-31-页共33页 ，对于图纸没有设计、设计不清楚的项目以及零星用工，要及时办理设计变更或经济签证。对于非自身原因造成的人工费用增加，符合索赔条件的，要按照索赔的程序，进行施工索赔，减少损失。对于结构复杂,工艺复杂的项目，更要选配经验丰富的技术管理人员，提出具体的施工方案和有科学根据的合理化建议，并经项目部、公司、建设单位的专家严格审核合格，得到业主和监理单位的批准后，才能施工。这样做就是为了防止出现技术失误以及质量安全事故，将可能的人工费用的超支因素消灭在开始状态，从而有效控制成本。,7.3.3推行市场化、专业化劳务承包，努力优化人力与项目施工任务之间的配置，节约成本。在传统意义上，施工项目部有无项目，其人员的一切工资奖金均由生产单位发放，其效益奖金和项目关联不大。在现代建筑施工中，施工管理是以项目部为主体的管理模式，它切实实现了项目部的人、财、物、管理的项目主导地位，是真正意义上的权利义务相统一的管理模式。与之相适应的内部劳务市场应该是一个市场化的双向选择，劳务人员和项目部在内部劳务市场中双方相互选择。而在对劳务进行管理时，与之相适应的外部市场已经形成了劳务的专业分包，产生了有信誉、有资质、有业绩的专业劳务公司。内、外劳务市场的劳务承包商一旦和项目部签订合同后，其与项目部的关系，就是合同的甲、乙双方关系，一旦施工任务完成，劳务承包商、劳务公司和项目部之间的劳务关系也就终止。第-31-页共33页 为了取得比较好的经济效益，实现企业利润最大化的目标，劳动力的市场化必然要求施工企业对项目部人力资源的配置按市场化原则进行优化。目前建筑劳务市场存在多种用工，满足了项目部按市场和实际需求配置人力资源，强强联合，讲求效益，灵活选择的要求，降低了人工成本。7.2取得成果公司选派精干人员组成强有力的项目部，通过成本分析，制定了详细的人力成本计划表、人工计划与实施对比表，研究找出人工费成本变动的主要原因，并提出相对应的人工成本要求。项目部强化技术组织措施管理，通过一系列有效地控制人工成本的方法手段，对成本分析提出的要求进行细化，层层落实到人。该项目结算后，人工结算价款为296.03万，实现了目标人工成本，结余4.52万，节余率1.5%。7.5经验总结当下，建筑市场竞争十分激烈，为了利益的最大化，施工企业必须采用科学、有效的方法，必须把人工成本控制作为一项全过程的管理工作，贯穿于从工程准备到竣工的各个阶段。人工成本确定、分析、控制的科学方法，同样也适用于材料、机械等的管理，,学习并掌握这些方法，对企业培养复合型人才亦有积极意义。第-31-页共33页 结束语1、传统的成本控制方法和存在的问题当前多数建筑企业对其工程项目的成本控制所采用的主要方法是每月初提出当月的成本计划与资源消耗数量，每月末通过会计报表的形式计算实际施工中发生的资源耗用，通过计划与实际的对比来评价工程经济指标是否完成，在大多数人看来，建筑工地相对于工厂车间来说就是脏、乱、差，要想把工地上的所有人员，材料与机械的消耗量快速准确地计算清楚，根本不可能，也不现实，这种管理习惯也使得项目部人员的成本责任无法明确，同时也无法精确评估，这种管理习惯也使得项目中出现的成本超额的原因不能即使发现与解决。2、成本控制即时化的定义及施工中的成本控制。成本控制的即时化就是通过现场施工管理人员每天记录当天发生的人工、材料、机械使用数量与工程完成数量，经过项目经理、值班调度人员或者交接班人员的抽检合格，经过计算机软件的比较分析得出成本指标是否实现及其原因的成本管理方法。成本控制的即时化，从一定意义上来说，就是通过提高成本信息反馈和成本分析的频率，不断寻求降低成本的途径，增强项目成本的透明性和可控性，为实现成本控制目标创造条件。⑴施工中的成本控制第-31-页共33页 ①人工费控制主要从用工数量方面进行控制。通过改善劳动组织、减少窝工浪费、实行合理的奖惩制度、加强技术教育和培训工作、加强劳动纪律、压缩并非生产用工和辅助用工、控制非生产人员比例等来最大限度地减少不必要的用工。第一，根据劳动定额计算出定额用工量，并将安全生产、文明用工及零星用工按定比例（一般为5%～10%）一起包给领工员或班组，进行包干控制；第二，要提高生产工人的技术水平和班组的组织管理水平，合理进行劳动组织，减少和避免无效劳动，提高劳动效率，精简人员；第三，对于技术含量较低的单位工程，可分包给分包商，采取包干控制，降低工费。②材料成本控制主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用；合理堆置现场材料，避免和减少二次搬运；严格材料进场验收和限额领料制度；制定并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用一切资源包括材料用量控制和材料价格控制两方面。材料用量的控制包括：⑴坚持按定额确定的材料消费量，实行限额领料制度，各班组只能在规定限额内分期分批领用，如超出限额领料，要分析原因及时采取纠正措施。⑵改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料。⑶在对工程进行功能分析、对材料进行性能分析的基础上，力求用价格低的材料代替价格高的材料。⑷第-31-页共33页 认真计量验收。坚持余料回收，降低料耗水平。⑸加强现场管理，合理堆放，减少搬运，降低堆放，仓储损耗。材料价格控制包括：⑴买价控制。通过市行情的调查研究，在保质保量的前提下，货比三家，择优购料；⑵运费控制。合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方法，以降低运输成本。⑶考虑资金、时间价值、减少资金占用，合理确定进货批量和批次，尽可能降低材料储备。③机械费控制主要是正确选配和合理利用机械设备，充分利用现有机械设备、内部合理调度，力求提高主要机械的利用率，在设备选型配套中，注意一机多用，减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用。④管理费用控制项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素，按照组织设计原则，因事设职，因职选人，各司其职，各负其责。选配一专多能的复合型人才，降低管理人员的费用当前，特别应控制的是项目部的招待费，要根据工作制定出招待标准，从内部做起，严格控制。3、成本控制即时化的实现⑴分割工程成本，优化项目资源配置项目资源配置直接关系到成本控制的方法及程度，对于当前许多国家有控股的大型施工企业来说，工程成本构成基本上是分包成本和施工队成本，而企业的主要经济效益源泉在于控制分包成本，施工队成本往往很难创造经济效益。二者的构成比例如何，项目成本如何划分，这是关系企业成本控制的关键问题。第-31-页共33页 在现行法律法规的框架内，合理合法地进行工程分包，逐步增加分包成本的比例。增加分包成本所占的比例，无疑会使企业盈利的可能性大大提高，但就目前我国的现状，这项工作小是无限进行的。随着我国经济体制的转型，施工企业面临的市场环境发生了根本的变化，不但需要经历招标投标的激励竞争，而且施工中一系列经济活动也都有相应的法律或法规进行规范，企业必须在法律体系允许的范围内合法活动才能受到法律的保护《建筑法》、《合同法》等适用于建筑施工领域内的相关法律法规，明确规定我国的工程实行有条件分包，即：一是必须经业主同意，二是不属于工程的关键部位。在这一约束条件下施工企业的自由空间只有对外选用劳务分包。在整个项目成本中，减少高成本的人力、物力资源的投入，提高低成本、低风险的资源投入的比例，从而达到资源配置的优化，确保企业利润的实现随着我国加入WTO，建筑市场逐步放开，我们也要借鉴发达国家的大量采用工程分包的成本管理方式，使企业最终向管理型、技术型发展。⑵指定成本计划，实行成本动态控制在完成分包成本和责任成本分割并初步确定了而两部分成本后，要制定出总成本计划，总成本计划除涵盖分包成本和责任成本外，还要考虑项目的现场经费、上级管理费、税金等因素。总成本计划分为两部分：项目不可控成本：指税金、上级管理费等项目管理层无法主观控制的部分；项目可控成本：总成本计划中除了不可控成本以外的成本，如分包成本、责任成本、现场经费等。第-31-页共33页 可控成本是成本控制的重点，可控成本计划是在项目开工前的施工时间、施工条件、施工组织设计基础上制定的，随着工程的进展，必然会发生如施工方案改进，工程量改变、地材价格上涨等因素变化，因此对于成本计划要进行适时调整，以保证成本计划的指导性和控制性，在调整的同时要注意分析不同因素变化对元成本计划造成的成本计划。第-31-页共33页 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