生态陵园建设项目可行性研究报告 63页

'--第一章总论1.1项目概况1．1．1项日名称X县X生态陵园建设项目1．1．2项目建设单位1.单位名称：X福座陵园开发管理有限公司2.法定代表人：3.地址：X省X市东南部X彝族自治县1．1．3项目建设地点X省X市东南部X彝族自治县鹿阜镇境狮子山项目位置项目位置项目地理位置图-- --1．2项目建设单位概况1.X福座陵园开发管理有限公司简介X福座陵园开发管理有限公司成立于2008年12月，公司注册资本金1000万元人民币。公司成立的宗旨是全力开发建设管理“X殡仪馆及公墓项目”。2.注册资金、各股东简介公司注册资本1000万元。（1）黄亨本，男，公司法人代表，本人从事商业经营管理近10余年，对企业经营管理有丰富的经验，个人和家族有较雄厚的资本积累。（2）王礼兴，男，本人祖籍福建，从事商业工作20余年，曾任玉昆钢铁公司董事（大股东之一）。个人资本雄厚，经营管理经验丰富。在华东华南等地已有大型项目投资，总投资达三亿元，2005年转向X。（3）舒炯，男，35岁，取得澳大利亚中央大学工商管理学硕士，从事商业管理工作5年，具有丰富的投资管理经验，雄厚的资本积累。（4）X兴农投资开发有限公司，本企业是驻昆台资企业，以开发生产炭道有机食品为主，主要从事炭道有机食品种植开发、连锁销售、乡村酒店、观光地产、农场度假村等农业投资项目。X福座陵园开发管理有限公司虽然组建不久，但具有强大资金实力和经营管理经验，公司理念为“谨慎投资，稳健经营，诚信做人，认真做事”。1．3可行性研究报告编制依据(1)项目可行性研究报告编制委托书；-- --(2)《殡葬管理条例》（国务院令第225号）；(3)民政部《关于公墓管理的暂行规定》；(4)《X省殡葬管理条例》；(5)《X省公墓管理规定》；(6)《关于进一步规范和加强公墓建设管理的通知》（民发〔2008〕203号）(7)《中华人民共和国土地管理法实施条例》，国务院，1998年12月；(8)《占用征用林地审核审批管理规范》，国家林业局，林资发［2003］139号；(9)《X省土地管理条例》(10)《X统计年鉴》(2007年)、(2008年)(11)国家、行业和地方有关建设工程的法律、法规、标准和规范；(12)建设单位提供的有关资料。1．4主要研究结论1．4．1主要结论概述本项目名称为X县X生态陵园建设项目，项目建设地点位于X省X市东南部X县境内。X县位于X省东部，X市东南部，东南与泸西县毗邻，东北与陆良县接壤，南部紧邻弥勒县，西部、北部与宜良县相连，土地总面积1725平方公里。是滇东北、滇东南及广西。贵州、广东等地地进入X的门也是越南等东南亚国家入境我国的重要通道。县人民政府驻地鹿阜镇，距X89km。-- --其中，墓地建设要以绿化为主，经营性墓地为辅。尽量保留现有的植被，达到“远眺青山绿水，近看死者安息”。用地比例为道路，绿化，景观用地60%，墓地40%。X县X生态陵园建设及配套经营型公墓要充分利用X的品牌优势，在规划设计方面要将文化融入殡葬文化之中，要充分利用这方面的优势。把历史文化，佛家文化融入我们的殡葬文化陵园之中，建一座“活人乐”“死人安”的集旅游，休闲，娱乐为一体殡葬文化主题公园，既解决了殡葬又能带动地区经济发展。根据目前的选址，距X县城约十公里，面山背水，完全有条件打造一个园林式主题公园。1．4．2总投资与资金筹措1.项目总投资估算本项目总投资为4000万元，其中：土地：3.5万元×370亩＝1295万元一期墓地（含景观、道路）：2000元×12500座＝2500万元流动资金：205万元。2．项目资金筹措项目建设总投资4000万元，全部由企业自筹解决。1．4．3财务评价结果财务效益净现值FNPV=40034.8万元财务内部收益率FIRR=17.04%财务投资回收期FN=18.8年资本金净利润率=88.5%1.4.4主要技术经济指标-- --本项目技术经济指标见下表。表1-1主要技术经济指标表序号指标名称单位数量备注1建设用地面积亩3702总建筑占地%40%3绿化占地%60%4总投资万元4000含流动资金5年均销售收入万元39104.856年均销售税金万元2111.667年均总成本费用万元10119.378年均利润总额万元26873.829财务内部收益率17.04%所得税后10财务净现值万元40034.8所得税后11投资回收期年18.8所得税后，含建设期12资本金净利润率88.5%-- --第二章项目建设背景及必要性2.1项目背景据X省民政厅社会福利和社会事务处统计的数据表明，2006年全省火化率仅为10.7%，与全国53%的平均火化率相比差距很大，在全国仅高于西藏。2009年3月，X市召开殡葬改革工作电视电话会议提出，到2010年，全市火化率要达到80%，今年要超过60%，力争达到70%。今年底，全市要建成农村公益性公墓80个，明年再建40个。据介绍，去年全市火化率为56.68%，虽高于全省12%的平均水平，但远远落后于成都、贵阳等西部城市。2008年，全市火化率与2007年相比，仅提高3个百分点，农村火化率仅为12.6%，严重影响和制约了全市火化率的整体提高。2008年完成火化率指标较好的安宁市，较之上年提高了18%，而个别县火化率仅为2%，差距甚远。与2010年全市火化率要达到80%的目标差距较大。这次会议提出，要在提高火化率上实现新的突破，凡是划定为火葬区的，要坚决推行火葬，严格禁止土葬，确保火化率提高。要制定相应的优惠及鼓励政策，促进火化率提高。下达给个县市区的火化率指标是一项刚性指标，每年要进行考核，各县市区要确保完成。要在殡葬设施建设上取得新突破，加大财政投入，抓紧农村公益性公墓建设，到2009年底，全市要建成农村公益性公墓80个，2010年再建设40个。-- --根据规划，X省殡葬改革的重点将向农村延伸，并规划建设1000-1500座农村公益性公墓，在火化区规划建设骨灰公墓，解决边远山区群众死亡后的遗体火化问题；对暂不具备火化条件的农村地区，也要因地制宜地划定荒山瘠地作为公益性遗体公墓，从而规范农村村民的丧葬行为，严禁乱埋乱葬。同时，将大规模清理取缔活人墓及空墓穴，并有计划地将现葬于耕地良田中的坟墓统一迁进公墓。在此背景下，本项目的开发建设具有很大的迫切性和必须性。2.2项目建设必要性1.公墓是社会公共设施的重要组成部分，也是社会建设的组成部分。如果把医院的产房比作生命的起点，把少年、青年、中年、老年视为，生命之旅的各个驿站，那么陵园和墓地则是人生的终点站和归宿。其存在本身具有一定的合理性。随着社会的发展和人们生活质量的提高，人们对公墓的需求也越来越高，搞好公墓建设正是满足社会发展的需要。     2.公墓建设是精神文明建设的需要。丧葬消费是一种精神消费，由于其相对稳定性和传承性，它易与封建迷信的风俗习惯连在一起，产生一些不文明的行为，如哭、闹,烧纸，冥钱等，这就需要政府去引导，用先进、科学、文明的丧葬理念取代愚昧、落后、迷信的丧葬观念。所以现代公墓建设是精神文明发展的需要。　     -- --3.公墓建设是殡葬改革的需要。公墓是党和国家推进殡葬改革的重要载体，可以规范人们的丧葬消费。建国以来，殡葬工作取得了很大成就，人们基本上树立了正确、文叨的丧葬观，丧葬作为一种传统、民俗，本身具有很多落后的东西，一旦条件允可，很可能死灰复燃，因此，加强公墓建设与管理，提供多元化的骨灰处理方式，满足不同层次的消费者的需求，可以起到引导殡葬消费的作用。     4.公墓建设是城市建设发展规划的需要。陵园建设的水平在一定意义上象征着现代城市的文明与进步。综观其他城市的公墓陵园，无不以其优美的环境、独奇的艺术形态、浓厚的文化底蕴成为城市历史、人文的景观。公墓是城市的组成部分，是重要的人文景观，更应成为重要的人文纪念公园，而不是一堆人为的垃圾。因此，一个城市应从历史与文化的角度搞好公墓陵园建设，提高公墓陵园的文化含量。     公墓这种形式其实是很适合现代城市发展需要的，它分为碑葬、塔葬、树葬、廊葬几种形式，不多占用土地，同时又充分照顾人们对先辈的怀念之情，是现代社会文明进步的象征。     5.公墓是人们寄托感情的场所和国家推行殡葬改革的载体，是社会化服务中不可或缺的相对独立的行业。随着历史的变迁、社会的发展，公墓已有简单、单一的处理骨灰或遗体功能演变这、为多功能的集合体。充分认清公墓的价值与功能对于公墓的建设具有重要意义。 -- --第三章市场预测及分析3.1项目定位X县X生态陵园建设项目要充分利用X的品牌优势，在规划设计方面要将文化融入殡葬文化之中，要充分利用这方面的优势。把历史文化，佛家文化融入我们的殡葬文化陵园之中，建一座“活人乐”“死人安”的集旅游，休闲，娱乐为一体殡葬文化主题公园，既解决了殡葬又能带动地区经济发展。根据目前的选址，距X县城约十公里，面山背水，完全有条件打造一个园林式主题公园。同时，本项目的实施也将具有以下功能。(一)文明消费的功能-- --死亡本是一种自然现象，但受绵延已久的灵魂不灭观念的影响，中国人相信人死后多变成鬼，鬼是要害人的，所以田野、林间山地出现的墓地，都给人以压抑感和恐惧感。殡葬是一个民族、一个地方传统文化的重要组成部分，它制约规范着人的行为，人们在祭、扫墓时，往往自觉不自觉地夹杂着一些潜意识的、迷信落后的东西；严重地侵蚀了人的心灵，不利于社会的进步。现代公墓的出现较好地解决了乱埋乱葬这种有碍观瞻、大煞风景的行为。另外，现代公墓环境幽雅、庄严祥和，使祭扫者得到熏陶，心灵得以净化，行为受到约束，自觉告别不文明、不健康的消费、悼念方式，如送鲜花代替烧纸钱就是很好的例证，可以说，现代公墓对丧葬消费起着导向的作用。(二)绿化观赏的功能　 历史上无论是皇家陵墓还是平民墓地，都比较重视绿化，一座陵、一块墓地，往往就是一片树林，外国公墓更是如此。现代人物质生活条件好，要求高，在丧葬上也希望故去的亲人安息在像公园一样的墓地中，以求得心理上的平衡、精神上的安慰。特别是以荒山瘠地为主建立的公墓，若绿化美化做得好，不但不会产生污染，还是对环境保护做出贡献。公墓是人文景观，一草一木、一亭一碑无不体现着设计者的独具匠心和审美情趣。随着时光的流逝，墓地早已失去了最初的功能，像法国的拉雪兹神父公墓、俄罗斯新外女公墓等都以优美的自然环境、独特的艺术风格成为著名的旅游景点。中国的现代公墓起步晚、时间短，完全可以用现代的眼光，把公墓建设纳入到城市规划中，努力增加公墓的文化、艺术品位，努力营造墓地的可亲性，使其成为一个可供人游览的融自然与人文一体的纪念公园。 (三)历史文化的功能　 -- --墓地是古代文化的遗存，是人类历史的见证。无论是山间的孤冢，还是城市郊野的墓群，都不仅是生命终止时的最后定格，也是记录墓主所生活时代的若干信息的宝库。一代代墓地的积累，给人留下了无穷的遐想和回忆，形成了独特的人文景观。由于战乱和时代变迁，记录人类活动的很多资料已湮灭无闻，给后人研究造成很大不便。幸亏有了墓葬这种古人有意无意留下的遗产，才使我们能够完整地考察、解读文明时代人的思想、生活、生产和习俗等。几十年、几百年后，现代公墓也将成为历史的遗迹，我们的子孙后代若要研究现代人的生活方式、价值取向或习俗演变，很可能也要借助于墓地这一实物形态。 (四)教育纪念的功能     就绝大多数人而言，不管是英雄人物，还是普通百姓，一生都或多或少地都为社会留下了精神、物质财富。墓地是他们人生的归宿，也是他们的纪念形式。无论是倘徉在巍峨壮观的大禹陵、黄帝陵，庄严肃穆的烈士陵园，还是默默无闻的普通公墓，我们都能强烈地感到生命的短暂，心灵受到震撼，思想得以升华。每一个地方都有值得纪念、缅怀的名人和普通人，如果把其墓做好，通过墓碑来体现他们的贡献和价值，适当地加以宣传和策划，不但可以起到纪念的作用，而且可以昭示激励后人更加珍惜生命，树立正确的人生观念，增强使命感和为后代留下财富的荣誉感、责任感。 当然，公墓的上述功能能否真正发挥出来，关键在于经营者能否高屋建瓴，站在历史的高度，用以人为本的思想，把它作为现代城市的组成部分来管理、建设，把其作为生命的另一种形式来对待，才能体现出现代公墓历史与现实价值，才能实现质的飞跃。     所以综上所述,X县在经济发展的同时,更应该加强精神文明的发展,应该把这个关系到X城市形象以及X老百姓的切身利益的重要议题尽快来实施。3.2市场预测-- --项目所在地X县生活着彝、苗、壮等十余个少数民族，全县共22.7463万人，62687户，其中少数民族占31%。全县共设八乡二镇，90个村民委员会，下辖387个村民小组，农业人口占80%以上。根据有关发展规划，X县城城镇人口5年将倍增，到2012年达到7.5万人，新增人口3.75万人。地区生产总值4年倍增，到2011年达到44.5亿元，年均增18.95%。全社会固定资产投资达到22.7亿元，年均增23.9%，社会消费品零售总额达到18.75亿元，年均增19.6%。X县总人口约23万，按年平均死亡率3-5%计算，每年约需墓地1000-1500座。中国有数千年的传统文化，各族人民对“老有所养”“逝有所安”高度重视，积累了广泛的经验。如玄棺，穴葬，树葬，火葬等都对节约殡葬用地起到了积极作用。而X县目前还没有殡仪馆，没有一座规模化的经济型公墓，如在近期内，能尽快建成X县狮子山陵园公墓，对巩固X县殡葬改革工作所取得的成果具有重要的意义。因此，本项目的实施将有很大的市场空间和需求，必将会对本地区的殡葬业发展带来新的推动力。-- --第四章建设地点及建设条件4.1项目区概况本项目位于X省X市东南部X彝族自治县鹿阜镇。4.1.1地理位置X县位于X省东部，X市东南部，东南与泸西县毗邻，东北与陆良县接壤，南部紧邻弥勒县，西部、北部与宜良县相连，土地总面积1725平方公里。是滇东北、滇东南及广西。贵州、广东等地地进入X的门也是越南等东南亚国家入境我国的重要通道。县人民政府驻地鹿阜镇，距X89km。4.1.2自然资源状况全县总体地势起伏平缓，由东北向西南呈阶梯状逐级下降，山脉河流基本由北向南伸展，全县最高海拔为2601米，平均海拔为1730米，大部分地区被石灰岩所覆盖，为发育典型的岩溶地貌（喀斯特地貌）。县境内岩溶洼地、石芽、溶洞、X、孤峰、地下河、钟乳石、湖泊随处可见，自然景观奇异壮观。-- --X县主产水稻、玉米、烤烟、畜产品、果品和食用菌类等，是全国奶山羊基地县，全国烤烟基地县。境内水利资源丰富，有巴江、南盘江、普拉河、大可河四条主要河流；有月湖、长湖、圆湖等83个天然湖泊及大小龙潭泉眼54个，地下暗河9条，气候为亚热带季风气候，寒带或热带作物在县境内任何地方都能够正常生长，全年有种有收。由于气候条件好，森林资源丰富，草山草坡分布广，植被复杂、品种繁多，构成了得天独厚的天然草场，为发展畜牧业提供了有利环境。矿产资源极其丰富，目前已探明和初步探明的有煤、铜、铁、银、磷、铅、锌、石灰石、大理石等，其中较有优势的为煤、石灰石、大理石、锌、铁等。县境内遍布奇特壮观的溶洞、湖泊、X、地下河等自然景观，构成了举世闻名的X风景区，旅游资源极其丰富，有“天下第一奇石”之美称。境内拥有XX国家重点风景名胜区、X世界地质公园、圭山国家森林公园。4.1.3社会经济发展状况2006年全县实现地区生产总值190038万元，比上年增长12.0%。其中：第一产业实现增加值55454万元，增长8.3%；第二产业实现增加值49359万元，增长13.3%；第三产业实现增加值85225万元，增长13.8%。一、二、三产业的比重为29：26：45。从拉动GDP增长的主要因素看，第一产业拉动经济增长3.5个百分点，第二产业拉动经济增长3.1个百分点，第三产业拉动经济增长5.4个百分点，第三产业对经济增长的贡献进一步增强。X县目前确定了全面建设小康社会、基本实现现代化的“33532”-- --发展战略，即：充分发挥资源、文化、区位三个优势，实施对外开放、科教兴县、小城镇发展三个战略，加快以粮烟果菜为龙头的种植业、以科技型工业为龙头的第二产业、以旅游业为龙头的第三产业、以羊产业为龙头的畜牧业、以阿诗玛文化为特色的文化产业等五个重点产业发展，努力实现烤烟稳县、旅游（生态）立县、工业强县三个目标，逐步形成X路城市经济带和九石阿旅游专线阿诗玛民族文化经济带两个经济带。4.2项目建设条件4.2.1土地资源X彝族自治县（以下简称X县）属X省X市郊区县，地处X、曲靖、红河、文山四地州（市）交汇面上，距X77公里，全县国土面积1717平方公里，耕地54万亩，草场75.3万亩。本项目占用的为狮子山片区，土地使用问题已经完全得到解决。4.2.2水资源境内水利资源丰富，有巴江、南盘江、普拉河、大可河四条主要河流；有月湖、长湖、圆湖等83个天然湖泊及大小龙潭泉眼54个，地下暗河9条。全县水库年蓄水量8100万立方米，自来水厂2个，年供水量1740万立方米，所以本地区基本可以满足项目建设用水的需求。4.2.3劳动力资源X县生活着彝、苗、壮等十余个少数民族，全县共22.7463万人，62687户，其中少数民族占31%。全县共设八乡二镇，90个村民委员会，下辖387个村民小组，农业人口占80%以上。随着农业产业结构调整和传统农业生产方式向现代化农业-- --生产方式的转变，机械化程度的提高，农村具有大量的剩余劳力，他们迫切希望找到新的工作岗位，从事新的产业，而本项目的建设，正是为这批农村剩余劳动力提供了新的就业门路及新的发财致富机遇。因此，项目区的劳动力资源完全能满足需要。4.2.4交通条件X县是红河、文山、曲靖三地州市18县进入X的门户，国道324线和326线、安（宁）石（林）高等级公路、昆（明）河（口）高等级公路过境X，南（宁）昆（明）铁路过境46公里，昆（明）石（林）高速公路直达X景区，交通优势十分明显。2004年，九（乡）石（林）阿（庐古洞）旅游专线（二级公路，X县境内段长76.5公里）通车；2005年内，曲（靖）石（林）高速公路西（桥）石（林）一级公路（X县境内段长约15公里）将通车。未来的石（林）蒙（自）高速公路（X县境内段长约32公里）是X通往越南的便捷通道。将形成与现代化城市功能相匹配的现代化的公路、铁路交通网络，X县将成为区域性的交通小枢纽。4.2.5其他基础条件X县水利、电力、邮政、电信、移动通讯网络完善，供电量8500万千瓦时，程控电话装机2万余门，移动电话在网用户数2.66万余户；校舍面积33万平方米，学龄儿童入学率、小学升学率均为100%；县级卫生机构床位449张，专业技术人员473人。所以说，本项目的建设条件完全适合项目的开展，能够满足项目建设所需要的各种资源、交通、电力等需求条件。-- --第五章建设方案5.1项目建设理念1.符合国家殡葬改革政策和省、市人民政府相关之规定。2.充分尊重当地丧葬习俗。3.提炼升华佛教习俗和中国风水文化。4.充分考虑本项目公益性及用途的特殊性。5.规划设计一步到位，公益性配套公墓分期建设。在全面考虑以上几方面因素的同时，按布局紧凑、交通便捷、互不干扰、分流有序，并适当考虑改、扩建和分期建设的要求，进行整体规划和设计。5.2建设规模本项目为X县X生态陵园建设项目。基于企业现有的管理模式、经营体系和本地区的基础设施条件，通过本项目的建设，把历史文化，佛家文化融入殡葬文化陵园之中，建一座“活人乐”“死人安”的集旅游，休闲，娱乐为一体殡葬文化主题公园，既解决了地区殡葬问题，又能带动地区经济发展。通过本项目以实现下列规模：X县公墓的建设规模要具有前瞻性，设计要求尽量做到3年不落后，50年不饱和，绿化，景观，道路达到中高档次。5.3建设内容本项目包括生态陵园建设及配套公墓、道路绿化，配套设施等。-- --墓地建设要以绿化为主，经营性墓地为辅。尽量保留现有的植被，达到“远眺青山绿水，近看死者安息”。达到生态性墓地的建设要求。墓地总共规划用地370亩，用地比例为道路，绿化，景观用地60%，墓地40%。为了达到生态墓地的效果，项目主要采取树葬和草坪葬两种建设方式，要坚持坟碑小型平置、地面无坟头、骨灰（预制框）深埋、墓区生态化的原则，做到墓穴小型化、墓碑工艺化、墓区园林化。墓穴面积不超过1平方米，墓碑尺寸不得大于（30cm×40cm）。墓区建设必要的基础设施，应确定管理人员，负责墓地的维修和花草树木的养护。表5-1主要建设内容与规模一览表序号名称单位建设规模备注1餐厅m26002商品部m23003宿舍m25004仓库m23005墓地（一期）座125006厕所m25007院内绿化、景观项18院内道路公里69停车场m22400-- --第六章企业组织及劳动定员6.1生产组织机构本陵园实行董事会领导下的总经理负责制。董事会是公司的最高权力机构，决定公司的一切重大事宜，监督公司管理机构的经营和管理工作。董事会由各位董事成员组成，公司设日常经营和管理工作的管理机构。公司设一名总经理，由董事会任命，在董事会领导下，总经理全面负责组织和领导公司的日常经营和管理工作。总经理下设3名副总经理，由总经理聘任。总经理不在时，应授权一名副总经理履行自己的职责，公司应设有现代化的管理机构，由办公室、管理处、墓地开发处、财务科、人事科等几个职能部门组成。每个部门由一名直接向总经理负责的部门经理（主管）主持，并各设一名副经理（主管）管理日常事务。6.2工作制度公司运行为三班制，因公司经营性质，工作时间存在不确定性，所以公司运营必须满足24小时有人职守。办公室、管理处保证三班轮流职守，其他部门可根据需要仅设值班人员，一般管理人员为一班制。6.3劳动定员表6-1劳动定员一览表-- --序号岗位总人数最大班人数班制1经理1112副经理1113技术人员2214办公室1115财务2216统计员1117收费人员2218商品部4129电工22110维修44211司机33112保卫41313清杂工21214食堂522合计502724注：其中女职工人数不少于20%。-- --第七章　环境影响评价及环保措施7.1环境影响分析7.1.1建设项目对生态的影响分析（1）对景观的影响分析项目对区域内的景观格局影响主要有：新建的道路对原有景观布局进行重新分割；新建的各种人工构筑物增加了区域的人工景观。这些新的景观格局带有强烈的主观思想，从景观生态学结构与功能相匹配的观点出发，结构是否合理决定了景观功能状况的优劣，决定了人们对自然法则的尊重程度。如果人为开发强度过大，人工景观建设得过多，不注意建筑物与周围环境相协调，其结果势必彻底打破原有的景观格局，从而破坏该区域生态环境的稳定性和完整性。（2）对植被的影响分析项目建设过程中不可避免地要破坏少量植被，从现场踏堪情况分析，除园中道路、人工构筑物建设需对局部植被清伐，由此降低植被盖度，也改变了地表径流，可能造成冲、淤、涝、渍等影响；此外陵园山地通过植被类型的局部调整和改造，其正面影响是使区域内物种比例更加合理，提高区域内林地的异质性，从而更有利于自然生态系统的稳定。但引种和林分改造的不恰当，可能导致外来物种的生态入侵、破坏原有植被生态群落。（3）对动物的影响-- --陵园施工和营运，噪声强度和特定日期因祭扫、纪念活动人流量的增加，人类活动范围扩大，则对动物产生迫近效应，影响鸟类的生活。7.1.2大气、水、声、固废环境影响分析（1）水环境质量影响分析施工期：陵园建设施工过程中会产生一定量的废土、沙石，如果将这些废土、沙石直接排入水体，将会堵塞溪流，使水体的浊度和有机污染物增加，污染水体。施工期间，施工营地还会产生一定量的生活污水和生活垃圾，这些生活污水中含有浓度较高的COD、BOD5、油脂等，这类污水如未经处理直接排放，将会导致当地水体质量下降。特别是在古楼水库边修建建筑物和道路时，如不加强管理，建筑垃圾很容易被直接抛入水体。营运期：陵园建成运营后，来宾大多市在逝者忌日或者清明节等特殊的日子前来祭奠，来宾带来的生活垃圾和生活污水如果不集中妥善处理，随意排放，有可能会对区内水体造成污染，而且这种影响是长期的。（2）对大气环境质量影响分析陵园建设施工期，施工作业所产生的粉尘、扬尘是污染大气的主要污染物，这些污染物对大气环境质量的影响是短期的，随着工程的结束完工，这种短期影响也将消失。大气主要污染来自停车场附近的汽车尾气以及来宾祭奠活动烧香所产生的烟气。（3）声环境质量影响分析-- --噪声源主要来自施工期噪声和项目投入运营后机动车辆行驶带来的噪声。施工期的噪声主要来源于各种施工机械和运输车辆，施工期噪声对环境的影响是短期的，但是这类噪声强度较大，据初步调查，区域内没有声环境敏感点，所以施工期的噪声不会对周围环境有太大影响，而且这种影响会随着工程完工而消除。运营期间的噪声主要来源于石材加工厂的打磨机、来宾的喧哗声等。本项目的噪声强度不大。（4）固废影响分析陵园建设施工过程中会产生一定量的建筑垃圾、生活垃圾，如果将这些固体废物随意堆放，不仅影响环境，而且会使水体受到污染，并产生水土流失。陵园建成运营后，祭拜高峰期时每天垃圾产生大量垃圾，以此带来的生活垃圾不集中妥善处理，随意排放，有可能区内环境和水体造成污染，而且这种影响是长期的。7.2环保措施7.2.1生态影响减缓措施保护和优化生态建设对策及措施建议如下:-- --（1）运用生态原理,按照植物生态与造景相结合的原则进行复层结构的植物配置,达到乔灌草相结合,常绿与落叶相结合,阳生与阴生相结合,提高植物组合的叶面积系数和绿量,使植物群落在相当长的时期内保持景观效果的稳定,达到较强的生态性、观赏性和多样性以及节约工程投资和养护费用的经济性。人工类及沿程溪谷的水景保持与水源涵养，潜在着不利的影响（2）从景观角度关注生态问题,注重人与景观的相互作用和协调,在生态群落和审美基础上进行艺术配置,从而达到陵园环境的生态结构优化和整体协调,体现陵园生态园林的价值(生态、环境保护、美学、社会公益和经济等价值)。（3）充分重视和重点实施园区大型景观林木培养与构建。尤其是在重要的园区景点，如英烈区烈士陵园、名人园、康乐区、安逸堂区、东西两大门片区以及游览观光干线的重要节点等，定位培育大型景观木或片林，以提升本陵园的生态景观底蕴。（4）充分重视强化园区水库湖景、山涧溪沟、水塘等的水源涵养。力求保障枯水期水库、水塘等亦能“山明水秀”。对现状水库库区、山涧溪沟、汇水山面等重要水源涵养地带的植被，应严加保护与优化，对不利于水源涵养的各项建设应以避免。（5）充分重视现状林相与植物种类的优化。树种选择应严格选择地带性山地森林树种，保持园区自然植被生态属性；充分重视和重点实施现状荒坡荒地的植树造林，包括对不具景观林相的低质果园，实施退果还林；充分重视乡土树种的合理选择和利用，避免城市化绿化树种大量涌进陵园；避免因林相改造性导致的不应有的地带性植被的转变和破坏；警惕与杜绝生态入侵的潜在隐患。（6）充分重视-- --植物生长所需的环境要求，处理好乔、灌、草之间的层次、比例关系，使植物在生长环境上形成一种和谐的物质能量交换，促进植物群落的健康发展，既展示园林三维空间景观的丰富多彩，又能更好地发挥陵园人工环境的生态效益。（7）充分重视景区景观山石的保护与避让。充分重视对园区各式大小山石的严加保留保护，尤其是园区车行主次干道路或建设用地开挖整地或轴线景观、人行游步道开辟，无论是地面或挖地新显露者，所遇出露的景观岩石，尤其岩石群组，凡直径或尺度在0.5m以上，均应严加保留保护和因地制宜地环境处理，严禁对其破碎作路基铺垫或作为砌坡材料。（8）重视景区建筑物的景观设计与景观要求。园区各类建筑物，包括亭台楼榭、园林小品、铺装以及服务设施等构筑物的规划与建设，要求其体量、体态、色泽、质感、风格等，必须与立地及周边景观环境有较高的相融与协调，并顺应山理与沿袭地方民风民俗文脉。充分利用植物的人文属性及其生物学、生态学特性，运用景观学理论，根据功能的需要赋予不同空间以功能意义和感情、文化色彩，营造出具有城市生态园林式陵园特色的空间。（9）建筑、道路施工水土流失的防治措施。施工现场，其建设会产生一定面积的水土流失。当雨季来临，必须采取有效的水土保持措施，否则裸露的表土、松动的石头不仅产生水土流失，还可能产生地质灾害。具体的水土流失的防治措施应按照建筑、道路工程的水土保持规范要求执行。（10）在X公墓项目的开发过程保护好当地的鸟类资源，不仅对X-- --县生物多样性保护具有重要意义，而且也可以成为重要的景观资源。从鸟类的种群的维持和增加角度来讲，生态类型的多样性是非常重要的。为了维护鸟类多样性，吸引更多的鸟类，建议采取以下措施：■施工期间，尽量保留沿线区域植被多样性生境，维持溪岸、库岸的自然状态，保持生境的连通性；减少对现有林地、果林及农业生态环境的影响力度，以免由于植被生境的变化，而造成鸟类较大程度的迁离，以至导致区域农林虫害的发生。■优化园区绿化建设，重视乔灌草生态环境的综合建设，使植被的层次多样化，尤其重视乡土树种的选择和应用，植物种类可以选择一些当地适生浆果物种；重视灌草丛植被的覆盖情况和自然恢复；林下的落叶不要清除，创造鸟类栖息、觅食与繁衍多样性的生态环境。■加强管理，限制进入森林公园的车辆并禁鸣喇叭，严禁游人在陵园内高声喧哗，让鸟类在相对安静的区域中栖息；严禁打鸟、猎鸟的行为。因此，陵园的运营应该追求人与自然保护和谐的理念。（11）其它综合对策措施。包括：加强与落实景区防火规划，严格执行森林防火措施，严禁在园区内焚烧树叶修枝和垃圾，严禁园区随意携入火种与使用火种；加强管理与宣传，严禁游客攀枝、摘苗、林地践踏等对植被生态有破坏性的不文明行为，以及加强园区生态保护意识宣传及明牌警示等。7.2.2其他环保措施-- --（1）为了避免来祭祀活动烧香影响陵园空气质量，则应通过管理措施：在各墓区人流相对集中的位置，结合管理用房设置了15个室外焚烧炉（不包括安逸堂、佛堂前的焚烧炉），统一由管理员管理，满足丧属焚烧香纸的祭拜习俗需要，同时焚烧炉应尽量设置在下风口，以免对园区空气质量造成影响。焚烧炉周围的植物多选择抗烟、吸尘树种。此外陵园应积极倡导文明鲜花祭拜，逐渐消除传统祭拜陋习。（2）固废防治措施:①固体废物收集方面：设置防渗漏的垃圾收集站，设置果皮箱，由专人捡拾游人乱丢弃的废物等。②固体废物处理方面：将收集在垃圾站的垃圾进行分类堆放，能综合利用的固体废物出售，一般生活垃圾定期清理。③向前往祭拜的来宾宣传环境保护知识，告示来宾不要随地乱丢固体废物。第八章　劳动安全、消防、节能措施-- --8.1劳动安全8.1.1设计依据和原则根据中华人民共和国劳动法，贯彻“安全第一、预防为主”的方针，保障全体职工的安全与健康。根据1997年1月1日起开始实施的原劳动部第3号令《建设项目（工程）劳动安全卫生监察规定》的精神要求编制本篇章。设计遵循的主要标准有：1、《工业企业设计卫生标准》TJ36-792、相关专业设计中有关安全技术的规范、规程。8.1.2不安全因素和职业危害分析（1）自然危害因素：主要是暴雨、洪水、雷电、地震、暑热灾害等，若处置不当，即有可能产生建筑倒塌、设备损毁、人员伤亡等。（2）生产过程中的不安全因素：主要有火灾、电气事故、停水事故、设备事故、坠落伤害等。防火灾是本项目的重点。（3）职业危害主要有：生产过程中噪音影响及工作中受高温等可能产生的影响。8.1.3设计中采用的主要防范措施（1）防自然灾害措施防洪排涝以X县当地的防洪标准作为计算依据，确定场地设计标-- --高，保证雨水外排畅通；按《建筑物防雷设计规范》（GB50057-94）规定对各生产建筑、办公楼、电源系统、配电房等建筑物设置防雷、接地装置、各建筑物按《建筑抗震设计规范》（GB50011-2001）规定按地震基本烈度7度设防，各办公室等设置通风、降温设施防止酷暑，在处理突发性灾害事件时加强对全体职工的自我防范教育。（2）生产过程中劳动安全及职业危害的防范措施1）根据各生产工序的性质状况设置安全通道出口，配置事故照明应急及疏散批示标志，以利于安全疏散和处理紧急事故。2）按《工业企业噪声控制规范》设计，对噪声源采取消声、隔声、吸声措施。对本工程主要声源等，在设计中将墙面使用隔声、吸声材料。3）设备电器的安装、维修均严格按照有关规定的程序进行，设置触电保护装置。4）孔洞处加设盖板和围栏等防护设施。5）加强安全教育，对有关操作人员进行技术培训和考核，提高技术操作能力和安全防护能力。8.2消防8.2.1设计依据（1）《中华人民共和国消防法》（1998年9月1日起施行）；（2）《建筑设计防火规范》GBJ16-87(2001年修订版)；（3）《建筑物防雷设计规范》GB50057-94；（4）《建筑灭火器配置设计规范》GBJ140-90(1997版)；（5）《消防安全标志》GB13495-1992；（6）《消防安全标志设置要求》GB15630-1995。8.2.2消防设计原则-- --本项目建设贯彻“预防为主，防消结合”的方针，采取消防措施。采用先进的消防技术，做到促进生产，保障安全，方便使用，经济合理。设计中贯彻执行国家现行的消防技术规范和“三同时”的原则。8.2.3运营生产的火灾危险性类别及消防水源和消防水量本项目按生产的火灾危害性分类属戊类，建筑物耐火等级为二级。消防水源为园区接入的自来水，消防给水量室外20LS，室内10LS,按其同时发生火灾的次数为一次，火灾的延续时间为2小时计算，园区各墓室自备消防泵，供水系统要能满足消防要求。8.2.4消防措施（1）园区总图布置各建筑物间距符合建筑设计防火规范规定要求，设有消防通道，并沿路按规定要求设置室外地上式消火栓。（2）建筑设计按建筑物耐火等级二级设计，室内按规定设置防火分隔区，疏散门，各区均设有室内消火栓和消防水枪，并按标准配备灭火器材。（3）着重考虑防火设备、避免人多及燃放烟花而引发的火灾。（4）电气及防雷各建筑物按《建筑物防雷设计规范》要求设置避雷装置，防止雷电侵入发生火灾。各电气设备的非带电金属外壳、高低压开关柜、变压器等设备可靠接地、接零系统，防止人员触电事故及由电气事故引发的火灾发生。（5）防震按7度设防。-- --8.3节能X县X生态陵园建设项目设计和建设，应坚持“建筑防护为主、设备为辅，最大限度地降低运行成本”的原则。尽量通过建筑物本身实现建筑物内部温度控制，降低能耗，减少投入使用后的日常设备运行费用。因此应根据《公共建筑节能设计标准》（GB50189－2005），结合本地区气候特点，选择建筑模式、建筑结构和建筑材料，做到一劳永逸。1.节能意义能源使经济持续发展的动力和基础。随着人类社会的进步和科技的发展，能源的消耗量越来越大，能源消耗与储藏有限的矛盾日益突出，能源短缺已严重制约人类社会进步和经济的发展。当前我国正处在工业现代化和城镇化阶段，是国民经济对能源保持旺盛需求的重要阶段，能源供需矛盾突出。因此，节能已成为我国经济可持续发展战略重要组成部分。2.节能依据（1）按照《中华人民共和国节约能源法》的各项规定，加强能源管理，采取技术上可行、经济上合理以及环境和社会可以接受的措施，减少从能源生产到消费各个环节中的损失和浪费，更加有效、合理地利用能源。（2）依据《节约能源管理暂行条例》和国家颁布的有关节能设计标准及技术规定和《中国技术政策大纲》中的节能规定。-- --（3）《关于固定资产投资项目可行性研究报告“节能篇（章）”编制及评估的规定》国家计委、国家经贸委、建设部计交能（1997）2542号文3.节能措施（1）管理措施1）加强控制设施，减少因操作不当带来的材料及能源损失。2）加强日常对施工人员的节能教育，使其养成节能、节水的习惯。3）加强能源的科学管理，建立能源管理体系，切实做到节能降耗，提高经济效益。园区管理部门配专职人员，检测和监督各单元的能耗及节能情况，并制订奖惩制度。（2）工艺节能工艺设计在满足工艺条件，保证产品质量的前提下选用节能效率高的设备、缩短工艺流程，采用新工艺、新技术，达到节能的目的。原料的选购上注意运输成本和质量的关系，在保证质量的前提下，就近选择。（3）建筑节能1）首先在建筑设计就考虑节能，符合建筑节能设计规范要求。2）建筑上尽量采用自然通风，采用新型节能建筑材料，合理使用建筑面积，提高土地利用率。3）园区最大可能的利用太阳能设施。（4）电气节能1）变压器选用节能变压器，合理调度，使其在最佳经济的状况下运行。-- --2）照明灯具选用新型的高效节能型日光灯分片控制，照明设光控装置，节省照明用电，推动国家“绿色照明”工程。3）采用效率高、低能耗、技术先进的电气系统和设备。-- --第九章项目实施进度9.1项目实施计划X福座陵园开发管理有限公司作为建设申报单位承担该项目建设责任，并负责组建陵园管理机构，以组织进行前期决策咨询、设计、招投标工作，负责筹措建设资金，组织施工等。9.2实施进度安排9.2.1项目实施进度本项目建设主要包括以下几个阶段：可行性研究报告编制与报批阶段、总体规划初步设计、施工图设计阶段、场地准备阶段、土建施工阶段、设备安装阶段、竣工验收阶段。为加快建设周期，各阶段应保质保量按时完成，为缩短工期允许有一定交叉。本项目建设周期6个月。9.2.2项目实施进度表本项目从施工图设计完成后，建设期为6个月。建议实施进度如下表：表9-1项目实施进度表时间（月）项目123456789可行性研究报告编制及报批施工图设计工程建设竣工验收-- --第十章　工程招投标10.1概述根据中华人民共和国原国家发展计划委员会第九号令《工程建设项目可行性研究报告增加招标内容和核准招标事项暂行规定》的要求，建设项目可行性研究报告需增加招标内容，并作为可行性研究报告附件与可行性研究报告一同送交项目审批部门审批。10.2发包方式招标的工作范围即指招标文件中阅读承包方完成的工作内容，工作内容可以由一个承包方完成包括可行性研究、勘察设计、施工、试运行等全部工程内容，也可以由不同的承包方完成其中的一项或几项工程内容。本项目主要对土建工程和安装进行招投标。10.3招标组织形式招标的组织形式有自行招标和委托招标两种形式。招标人具有编制招标文件和组织评标能力的，可以自行办理招标事宜；凡不具备条件的业主应当委托具有相应资质的建设工程招标代理机构办理招标事宜。本项目拟采用委托招标形式。10.4招标方式招标方式分为公开招标、邀请招标。（1）公开招标-- --公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标，由招标人按照法定程序，在公开出版物上发布或者以其他方式发布招标公告，所有符合条件的承包商都可以平等地参加投标竞争，招标人从中选择中标者。公开招标又称为无限竞争性招标，是指招标单位通过报刊、广播、电视等新闻媒体发布招标公告，凡具备相应资质，符合投标条件的单位不受地域和行业限制均可申请投标。（2）邀请招标邀请招标是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标，接到投标邀请书的法人或者其他组织才能参加投标，其他潜在的投标人则被排除在投标竞争之外。邀请招标亦称有限竞争性招标，是指业主向预先选择的若干家具备相应资质、符合投标条件的单位发出邀请函，将招标工程的情况、工程范围和实施条件等做出简要说明，被邀请单位同意参加投标后，从招标单位获取招标文件，并按规定进行投标报价。本项目土建工程拟采用邀请招标方式。-- --第十一章投资估算及融资方案11.1投资估算11.1.1估算说明本项目投资估算范围，包括职工宿舍、餐厅等建筑以及陵园区道路、绿化、给排水、电气和其它费用等。11.1.2编制依据1、《投资项目可行性研究指南》计办投资〔2002〕15号；2、《投资项目经济咨询评估指南》咨经〔1998〕11号；3、《X省建设工程造价计价规则（2003）》；4、《X省建筑工程消耗量定额（2003）》；5、《X省建筑装饰装修工程消耗量定额（2003）》；6、《X省市政园林工程消耗量定额（2003）》；7、近期《X市建设工程材料基准价格信息》。11.1.3编制方法1、土建工程根据类似工程决算，并参考当地建设工程造价指数信息进行调整，以单方指标计入；2、安装工程根据设备购置费及设备安装类似工程决算，以指标形式计入；3、设备购置按设备生产厂家报价及产品样本价格计入。4、其它费用按有关规定计取。11.1.4总投资-- --本项目总投资为4000万元，其中：土地：3.5万元×370亩＝1295万元墓地（含景观、道路）：2000元×12500座＝2500万元流动资金：205万元。11.2资金筹措本项目资金筹措总额为4000万元，全部有建设单位自筹。-- --第十二章财务效益分析XX生态陵园建设项目是由X福座陵园开发管理有限公司承建的，项目建成活将成为X县第一家规模化的经济型公墓，对巩固X县殡葬改革工作所取得的成果，为建立和谐社会具有极其深远的意义。报告根据国家现行会计准则、会计制度、税收法规和价格体系，结合项目投资估算、需求预测结果及收费标准等，通过财务效益与费用预测，编制财务报表，计算评价指标，进行财务盈利能力、偿债能力和财务生存能力分析，据以评价项目的财务可行性，即为财务评价；按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用货物影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等经济参数，分析计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性，即为国民经济评价。12.1评价依据l国家发展改革委员会、建设部《关于印发建设项目经济评价方法与参数》（发改投资〔2006〕1325号）所发布的《关于建设项目评价工作的若干规定》、《建设项目评价方法》和《建设项目评价参数》；lX省关于殡葬服务收费标准的相关规定12.2财务评价财务评价是根据国家现行财税制度，分析测算项目效益和费用，使用现行价格、现行工资、现行汇率和基准收益率，考察项目的盈利能力、清偿能力、生存能力等财务状况。-- --本次财务评价通过测算未来年间，项目运营中财务费用和财务效益，工程估算总费用及项目资金筹措方案（建设总投资100%自筹）进行财务评价，确定项目公司未来可能的财务状况，为项目决策提供科学依据。12.2.1财务评价参数评价期及评价基年：项目经营期取50年，评价基年为项目开工第一年2009年。项目投资回收期从项目建设开始年算起。贷款利率：依据中国人民银行2008年12月23日调整的长期贷款利率的决定，本项目长期贷款利率取5.94%。税率：根据项目经营性质，项目需交纳营业税、城市维修建设费、教育附加费及所得税等。根据财政部相关文件规定，拟建项目营业税税率为5%；城市维修建设费和教育附加费分别按营业税的5%和3%计征，即营业及附加综合税率为5.4%；企业所得税税率按25%计征。法定公积金：根据相关条例，项目运营期每年提取利润的10%作为法定公积金，当提取的公积金达到股本总额的50%以上时，不再提取。法定公积金用于弥补公司亏损和扩大公司资产。财务基准折现率：资本金成本按照资本资产定价模型计算。社会无风险投资收益率参照长期国债利率的平均值，社会平均投资收益率取8%，投资风险系数参照可比高速公路投资上市公司的平均值取1，计算的资本金成本为8%。12.2.2评价指标（1）财务内部收益率（FIRR）-- --财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利率，是考察项目盈利能力的主要动态指标。其表达式为：FNPV＝CI──现金流入量；CO──现金流出量；──第t年的净现金流量；n──计算期。（1）财务净现值（FNPV）投资的净现值是指未来各期支出和收入的现在价值。FNPV＝CI──现金流入量；CO──现金流出量；──第t年的净现金流量；n──计算期；──财务基准折现率。（2）投资回收期（Pt）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间。它是考察项目在财务上的投资回收能力的主要静态指标。其表达式为：＝0（3）总投资收益率（ROI）该指标表示总投资的盈利水平，系指项目运营期内年平均息税前利润（EBIT）与项目总投资（TI）的比值：-- --ROI=EBIT/TI×100%式中：EBIT－项目运营期内年平均息税前利润；TI－项目总投资。（1）项目资本金净利润率（ROE）给指标表示项目资本金的盈利水平，系指项目运营期内年平均利润（NP）与项目资本金（EC）的比值：ROE=NP/EC×100%式中：NP－项目运营期内年平均净利润；EC－项目资本金。12.2.3财务费用1.建设期财务费用拟建项目一期建设总投资约4000万元，其中205万为流动资金，其余为固定资产投资。初步拟定运营期第11年、21年、31年和41年后分别追加投资建设15000个、15000个、12500个和5000个公墓，投资额按现值2000元/个计算。项目资金筹措方案为全部自筹。2.项目运营期财务费用（1）职工工资福利拟建项目初期定员为30人，根据当地平均工资水平和工作人员工作分工，初步计算，运营期当年工资福利为110万元，以后逐年按3%的增长率增长。（2）运营管理费用拟建项目每年运营管理费按当年营业收入的25%计取。-- --（3）税金本项目税金是指营业税和所得税。营业税为收费收入乘以营业税税率。所得税为利润总额乘以所得税税率。营业税＝收费收入×营业税税率所得税＝（收费收入－营业税及附加－总成本费用）×所得税税率营业税及附加按经营收入的5.4%计征。所得税税率根据2008年1月1日起实施的《中华人民共和国所得税法》计取，本项目为25%。（4）折旧、摊销①固定资产折旧本项目固定资产折旧采用平均年限法，预计运营期末净残值率为5%，折旧年限取运营期年限50年。固定资产年折旧额＝固定资产投资总额×（1-5%）/50②无形资产及其他资产摊销项目无形资产其他资产自运营通车开始，采用平均年限法，在有效使用期限内平均摊销入成本，不计残值，摊销年限为50年。无形资产及其他资产年摊销额＝无形资产及其他资产总额/5012.2.4财务效益拟建项目效益主要来自经营墓地和殡仪馆收入。l墓地收费标准-- --1）2000元／座（农村人口）；2）3000元／座（县城公务员、离退休人员、县内企业职工）；3）异地经济型墓地：每座售价5600元／座（含道路、绿化、建设、墓碑。l墓地需求估计根据目前X县人口（23万）、X省近年来平均死亡率以及选择墓地埋葬的认可程度（报告根据实际情况调查，拟定了逐年变化的比例），计算出每年殡仪馆和墓地需求及当年累计墓地数量。l当年收入当年年收入＝墓地收费标准×当年累计墓地需求数项目假设20年后X县出现第二家墓地经营单位，直至本项目经营结束，X县共有两家墓地经营单位。12.2.5项目盈利能力分析项目盈利能力分析，主要考察项目本身盈利水平，通过编制项目投资现金流量表、利润及利润分配表、总成本费用表计算得到财务内部收益率（FIRR）、投资回收期FN和财务净现值（FNPV）等指标。拟建项目盈利能力分析结果见下表，详见计算见附表。12-1盈利指标表经济指标指标结果净现值FNPV（万元）40034.8内部收益率FIRR（%）17.04%投资回收期FN（年）18.8资本金净利润率（%）88.5%12.2.6财务敏感性分析-- --财务敏感性分析的主要不利因素为：由于市场被瓜分或者政府行为使收费标准降低等，致使收费收入降低；建设期由于通货膨胀或工程设计方案的变动，造成建设费用的增加。报告对拟建项目进行财务敏感性分析，结果详见表12-2和图12-1。表12-2财务敏感性分析表（税后）建设费用变动效益变动-20%-10%0%10%20%-20%FNPV32027.8026770.0021512.2016254.4010996.60FIRR17.09%15.59%14.18%12.81%11.41%FN18.8322.6125.6229.4635.67-10%FNPV41289.0836031.2830773.4825515.6820257.87FIRR18.57%17.09%15.75%14.49%13.26%FN17.1018.8322.3124.8928.070%FNPV50550.3645292.5640034.7534776.9529519.15FIRR19.89%18.41%17.09%15.88%14.73%FN15.5917.1618.8322.0824.3210%FNPV59811.6454553.8349296.0344038.2338780.43FIRR21.10%19.61%18.29%17.09%15.98%FN14.4415.9017.3218.8319.4820%FNPV69072.9163815.1158557.3153299.5148041.71FIRR22.23%20.71%19.37%18.18%17.09%FN13.5314.8216.1117.4518.8312－1财务敏感性分析图（税后）以上分析可以看出，在建设费用增加20%，效益减少20%的情况下，拟建项目财务内部收益率大于基准收益率8%，项目抗风险能力较强。-- --由以上分析可以看出，拟建项目盈利性财务指标良好，具有一定的抗风险能力，项目财务可行。-- --附表1-1经营期年收入估测表单位：万元年份123456789102010201120122013201420152016201720182019墓地收入69.84169.40276.48391.52514.97705.79910.491129.881364.781616.09年份111213141516171819202020202120222023202420252026202720282029墓地收入1921.332256.832625.123028.903471.094213.325030.695929.496916.517999.06年份212223242526272829302030203120322033203420352036203720382039殡仪馆收入8792.009650.8610580.7011586.9412675.4014046.1715530.8617137.9718876.5820756.42年份313233343536373839402040204120422043204420452046204720482049殡仪馆收入23438.9726430.0629763.0233474.6137605.4242411.7447767.8353732.8360372.0667757.55年份414243444546474849502050205120522053205420552056205720582059殡仪馆收入75968.7985451.9196006.69107747.65120801.09135306.30151416.90169302.19189148.83211162.47-- --表2-1成本费用估算表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份123456789101维护费用17.542.469.197.9128.7176.4227.6282.5341.2404.02工资福利110.0113.3116.7120.2123.8127.5131.3135.3139.3143.53折旧、摊销费95.095.095.095.095.095.095.095.095.095.04利息支出0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05其他费用6总成本费用222.5250.7280.8313.1347.5399.0454.0512.8575.5642.5其中：固定成本205.0208.3211.7215.2218.8222.5226.3230.3234.3238.5可变成本17.542.469.197.9128.7176.4227.6282.5341.2404.07经营成本127.5155.7185.8218.1252.5304.0359.0417.8480.5547.5-- --表2-2成本费用估算表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份111213141516171819201维护费用480.3564.2656.3757.2867.81053.31257.71482.41729.11999.82工资福利147.8152.3156.8161.5166.4171.4176.5181.8187.3192.93折旧、摊销费95.095.095.095.095.095.095.095.095.095.04利息支出0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05其他费用6总成本费用723.2811.5908.11013.81129.21319.71529.21759.22011.42287.6其中：固定成本242.8247.3251.8256.5261.4266.4271.5276.8282.3287.9可变成本480.3564.2656.3757.2867.81053.31257.71482.41729.11999.87经营成本628.2716.5813.1918.81034.21224.71434.21664.21916.42192.6-- --表2-3成本费用估算表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份212223242526272829301维护费用2198.02412.72645.22896.73168.93511.53882.74284.54719.15189.12工资福利198.7204.6210.8217.1223.6230.3237.2244.3251.7259.23折旧、摊销费95.095.095.095.095.095.095.095.095.095.04利息支出0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05其他费用6总成本费用2491.72712.32950.93208.83487.53836.94214.94623.85065.85543.3其中：固定成本293.7299.6305.8312.1318.6325.3332.2339.3346.7354.2可变成本2198.02412.72645.22896.73168.93511.53882.74284.54719.15189.17经营成本2396.72617.32855.93113.83392.53741.94119.94528.84970.85448.3-- --表2-4成本费用估算表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份313233343536373839401维护费用5859.76607.57440.88368.79401.410602.911942.013433.215093.016939.42工资福利267.0275.0283.3291.8300.5309.5318.8328.4338.2348.43折旧、摊销费95.095.095.095.095.095.095.095.095.095.04利息支出0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05其他费用6总成本费用6221.76977.57819.08755.49796.911007.512355.813856.615526.217382.8其中：固定成本362.0370.0378.3386.8395.5404.5413.8423.4433.2443.4可变成本5859.76607.57440.88368.79401.410602.911942.013433.215093.016939.47经营成本6126.76882.57724.08660.49701.910912.512260.813761.615431.217287.8-- --表2-5成本费用估算表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份414243444546474849501维护费用358.8369.6380.7392.1403.9416.0428.5441.3454.5468.22工资福利95.095.095.095.095.095.095.095.095.095.03折旧、摊销费0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04利息支出5其他费用19446.021827.624477.427424.030699.134337.638377.742861.947836.853353.86总成本费用453.8464.6475.7487.1498.9511.0523.5536.3549.5563.2其中：固定成本18992.221363.024001.726936.930200.333826.637854.242325.547287.252790.6可变成本19351.021732.624382.427329.030604.134242.638282.742766.947741.853258.87经营成本18992.221363.024001.726936.930200.333826.637854.242325.547287.252790.6-- --表3-1全部投资现金流量表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份12345678910111现金流入　　　　　　　　　　　1.1经营收入　69.8169.4276.5391.5515.0705.8910.51129.91364.81616.11.2收回固定资产余值　　　　　　　　　　　1.3回收流动资金　　　　　　　　　　　小计　69.8169.4276.5391.5515.0705.8910.51129.91364.81616.12现金流出　　　　　　　　　　　2.1固定资产投资3795.0　　　　　　　　　4031.72.2流动资金　205.0　　　　　　　　　2.3经营成本　127.5155.7185.8218.1252.5304.0359.0417.8480.5547.52.4经营税金及附加　3.89.114.921.127.838.149.261.073.787.32.5所得税　0.00.00.00.00.049.9101.8139.0178.9221.62.6营业外收入　　　　　　　　　　　小计3795.0336.2164.8200.7239.2280.4392.0510.0617.8733.14888.13净现金流量-3795.0-266.44.675.7152.3234.6313.8400.5512.1631.7-3272.04累计净现金流量-3795.0-4061.4-4056.8-3981.1-3828.8-3594.1-3280.3-2879.8-2367.7-1736.1-5008.15净现值-3513.9-228.43.755.7103.7147.8183.1216.4256.2292.6-1403.36累计净现金流量现值-3513.9-3742.3-3738.6-3683.0-3579.3-3431.5-3248.3-3032.0-2775.8-2483.2-3886.57计算结果Ic＝8%财务内部收益率17.04%财务净现值（万元）40034.8全部投资投资回收期18.8年-- --表3-2全部投资现金流量表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目　年份121314151617181920211现金流入　　　　　　　　　　1.1经营收入1921.32256.82625.13028.93471.14213.35030.75929.56916.57999.11.2收回固定资产余值　　　　　　　　　　1.3回收流动资金　　　　　　　　　　　小计1921.32256.82625.13028.93471.14213.35030.75929.56916.57999.12现金流出　　　　　　　　　　2.1固定资产投资　　　　　　　　　5418.32.2流动资金　　　　　　　　　　2.3经营成本628.2716.5813.1918.81034.21224.71434.21664.21916.42192.62.4经营税金及附加103.8121.9141.8163.6187.4227.5271.7320.2373.5431.92.5所得税273.6330.9393.8462.9538.6666.5807.5962.51132.91319.92.6营业外收入　　　　　　　　　　　小计1005.51169.21348.71545.21760.22118.82513.32946.93422.89362.83净现金流量915.81087.61276.41483.71710.92094.62517.42982.63493.7-1363.74累计净现金流量-4092.3-3004.7-1728.2-244.61466.33560.96078.39060.812554.611190.85净现值363.7399.9434.6467.7499.4566.1630.0691.1749.6-270.96累计净现金流量现值-3522.9-3122.9-2688.4-2220.6-1721.3-1155.2-525.2165.9915.5644.6　　7计算结果Ic＝8%财务内部收益率17.04%财务净现值（万元）40034.8全部投资投资回收期18.8年-- --表3-3全部投资现金流量表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份222324252627282930311现金流入1.1经营收入8792.09650.910580.711586.912675.414046.215530.917138.018876.620756.41.2收回固定资产余值1.3回收流动资金小计8792.09650.910580.711586.912675.414046.215530.917138.018876.620756.42现金流出2.1固定资产投资6068.22.2流动资金2.3经营成本2396.72617.32855.93113.83392.53741.94119.94528.84970.85448.32.4经营税金及附加474.8521.1571.4625.7684.5758.5838.7925.51019.31120.82.5所得税1456.41604.31764.61938.12125.92362.72619.32897.23197.93523.12.6营业外收入小计4327.84742.85191.95677.66202.86863.17577.98351.59188.016160.43净现金流量4464.24908.05388.85909.36472.67183.17952.98786.59688.64596.04累计净现金流量15655.020563.025951.831861.138333.745516.853469.862256.371944.976540.95净现值821.1835.9849.8862.9875.1899.2921.9943.0962.8422.96累计净现金流量现值1465.72301.63151.44014.34889.45788.66710.57653.58616.39039.37计算结果Ic＝8%财务内部收益率17.04%财务净现值（万元）40034.8全部投资投资回收期18.8年-- --表3-4全部投资现金流量表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份323334353637383940411现金流入　　　　　　　　　　1.1经营收入23439.026430.129763.033474.637605.442411.747767.853732.860372.167757.61.2收回固定资产余值　　　　　　　　　　1.3回收流动资金　　　　　　　　　　小计23439.026430.129763.033474.637605.442411.747767.853732.860372.167757.62现金流出　　　　　　　　　　2.1固定资产投资　　　　　　　　　3262.02.2流动资金　　　　　　　　　　2.3经营成本6126.76882.57724.08660.49701.910912.512260.813761.615431.217287.82.4经营税金及附加1265.71427.21607.21807.62030.72290.22579.52901.63260.13658.92.5所得税3987.94506.35084.25727.96444.57278.58208.19243.710396.411679.02.6营业外收入　　　　　　　　　　小计11380.312816.114415.416195.918177.020481.223048.425906.829087.835887.73净现金流量12058.613614.015347.617278.719428.421930.524719.427826.031284.331869.94累计净现金流量88599.5102213.5117561.1134839.8154268.2176198.7200918.2228744.2260028.5291898.45净现值1027.41074.01121.11168.61216.71271.71327.21383.31440.01358.36累计净现金流量现值10066.711140.612261.713430.414647.015918.717245.918629.220069.321427.67计算结果Ic＝8%财务内部收益率17.04%财务净现值（万元）40034.8全部投资投资回收期18.8年-- --表3-5全部投资现金流量表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目年份424344454647484950511现金流入1.1经营收入75968.885451.996006.7107747.7120801.1135306.3151416.9169302.2189148.8211162.51.2收回固定资产余值1128.81.3回收流动资金205.0小计75968.885451.996006.7107747.7120801.1135306.3151416.9169302.2189148.8212496.22现金流出2.1固定资产投资2.2流动资金2.3经营成本19351.021732.624382.427329.030604.134242.638282.742766.947741.853258.82.4经营税金及附加4102.34614.45184.45818.46523.37306.58176.59142.310214.011402.82.5所得税13105.114752.516586.218626.320894.723415.626215.729324.532774.536601.52.6营业外收入小计36558.541099.546153.051773.758022.164964.672674.981233.790730.3101263.03净现金流量39410.344352.549853.755974.062779.070341.778742.088068.598418.5111233.24累计净现金流量331308.7375661.2425514.9481488.8544267.9614609.5693351.6781420.1879838.6991071.85净现值1555.31620.71686.81753.51821.01889.31958.22027.92098.42196.06累计净现金流量现值22982.924603.626290.328043.929864.931754.233712.535740.437838.840034.87计算结果Ic＝8%财务内部收益率17.04%财务净现值（万元）40034.8全部投资投资回收期18.8年-- --附表4-1利润及利润分配表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目　　年份123456789101经营收入69.8169.4276.5391.5515.0705.8910.51129.91364.81616.12税金及附加3.89.114.921.127.838.149.261.073.787.33总成本费用222.5250.7280.8313.1347.5399.0454.0512.8575.5642.54利润总额-156.4-90.4-19.357.3139.6268.7407.4556.1715.5886.35累计亏损-156.4-246.8-266.1-208.8-69.10.0　　　　6弥补以前年度亏损0.00.0-19.357.3139.669.1　　　　7所得税　　　　　49.9101.8139.0178.9221.68税后利润-156.4-90.4-19.357.30.0218.8305.5417.1536.7664.79盈余公积金0.00.00.05.70.021.930.641.753.766.510累计盈余公积金0.00.00.05.75.727.658.299.9153.5220.011特种基金　　　　　　　　　　12可分配利润-156.4-90.4-19.351.60.0196.9275.0375.4483.0598.2-- --附表4-2利润及利润分配表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目　　年份111213141516171819201经营收入1921.32256.82625.13028.93471.14213.35030.75929.56916.57999.12税金及附加103.8121.9141.8163.6187.4227.5271.7320.2373.5431.93总成本费用723.2811.5908.11013.81129.21319.71529.21759.22011.42287.64利润总额1094.41323.51575.21851.62154.52666.13229.83850.14531.65279.55累计亏损　　　6弥补以前年度亏损　　　7所得税273.6330.9393.8462.9538.6666.5807.5962.51132.91319.98税后利润820.8992.61181.41388.71615.91999.62422.42887.63398.73959.69盈余公积金82.199.3118.1138.9161.6200.0242.2288.8339.9396.010累计盈余公积金302.1401.4519.5658.4819.91019.91262.11550.91890.82286.711特种基金　　　　　　　　　　12可分配利润738.7893.41063.31249.81454.31799.62180.12598.83058.83563.6-- --附表4-3利润及利润分配表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目　　年份212223242526272829301经营收入8792.09650.910580.711586.912675.414046.215530.917138.018876.620756.42税金及附加474.8521.1571.4625.7684.5758.5838.7925.51019.31120.83总成本费用2491.72712.32950.93208.83487.53836.94214.94623.85065.85543.34利润总额5825.66417.47058.47752.48503.59450.810477.311588.712791.414092.25累计亏损6弥补以前年度亏损7所得税1456.41604.31764.61938.12125.92362.72619.32897.23197.93523.18税后利润4369.24813.05293.85814.36377.67088.17857.98691.59593.610569.29盈余公积金436.9481.3529.4581.4637.8708.8785.8869.2959.41056.910累计盈余公积金2723.73205.03734.34315.84953.55662.36448.17317.38276.69333.611特种基金　　　　　　　　　　12可分配利润3932.34331.74764.45232.95739.86379.37072.17822.48634.29512.3-- --附表4-4利润及利润分配表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目　　年份313233343536373839401经营收入23439.026430.129763.033474.637605.442411.747767.853732.860372.167757.62税金及附加1265.71427.21607.21807.62030.72290.22579.52901.63260.13658.93总成本费用6221.76977.57819.08755.49796.911007.512355.813856.615526.217382.84利润总额15951.518025.320336.822911.625777.929114.032832.636974.741585.746715.95累计亏损6弥补以前年度亏损7所得税3987.94506.35084.25727.96444.57278.58208.19243.710396.411679.08税后利润11963.613519.015252.617183.719333.421835.524624.427731.031189.335036.99盈余公积金1196.41351.91525.31718.41933.32183.62462.42773.13118.93503.710累计盈余公积金10529.911881.813407.115125.417058.819242.321704.824477.927596.831100.511特种基金　　　　　　　　　　12可分配利润10767.312167.113727.315465.317400.119652.022162.024957.928070.431533.2-- --附表4-5利润及利润分配表单位：万元序号项目X县X生态陵园建设项目　　年份414243444546474849501经营收入75968.885451.996006.7107747.7120801.1135306.3151416.9169302.2189148.8211162.52税金及附加4102.34614.45184.45818.46523.37306.58176.59142.310214.011402.83总成本费用19446.021827.624477.427424.030699.134337.638377.742861.947836.853353.84利润总额52420.559009.966345.074505.383578.793662.2104862.7117298.0131098.0146405.95累计亏损6弥补以前年度亏损7所得税13105.114752.516586.218626.320894.723415.626215.729324.532774.536601.58税后利润39315.344257.549758.755879.062684.070246.778647.087973.598323.5109804.49盈余公积金3931.54425.74975.95587.96268.47024.77864.78797.49832.410980.410累计盈余公积金35032.039457.844433.750021.656290.063314.671179.379976.789809.0100789.511特种基金　　　　　　　　　　12可分配利润35383.839831.744782.950291.156415.663222.070782.379176.288491.298824.0-- 石林县狮山生态陵园建设项目可行性研究报告第十三章结论与建议13.1结论通过对本项目建设的可行性研究，本项目在财务、市场、社会经济和自然环境条件都有着较强的可行性，必要性显著，项目点选择合理，建设方案科学可行，组织管理计划周密，环保措施得力，经济效益，社会效益显著。13.2建议1.有关部门应尽快批复本项目，并在建设过程中给予更多支持。2.项目建成后，要加大宣传力度，使得项目在预定期内按计划销售，同时按计划取得更多的收入。63'