服务业商业计划书样本.doc 56页

'服务业商业计划书样本目录执行概要11.市场营销计划51.1.服务描述51.2.目标细分市场61.3.目标市场区域71.4.需求分析8使用率81.5.供应分析101.6.缺口分析111.7.竞争对手的市场营销策略121.7.1.服务策略121.7.2.分销策略131.7.3.促销策略141.7.4.价格策略151.8.项目的市场营销策略161.8.1.服务策略161.8.2分销策略161.8.3.促销策略171.8.4.价格策略171.9.销售预测181.10.用于营销的固定资产191.11.总营销费用202.服务提供计划212.1.服务提供场所的位置及介绍212.2.相关服务方式/服务程序232.3.服务部门的布置图242.4.固定资产需求与成本252.5.固定资产来源与购置条件252.6.能提供的服务量与服务量的利用率262.7.原材料需求与成本262.7.1.直接材料需求262.7.2.每年直接材料成本272.7.3.直接材料的来源与供应2756 2.8.直接人员需求与成本282.8.1.直接人员需求282.8.2直接人员成本282.8.3直接人员的供应292.9.服务提供的管理费用292.9.1.间接材料292.9.2.间接人员302.9.3.其它间接成本302.9.4.服务的总管理成本302.10.服务提供的费用总额313.组织管理计划323.1.企业类型323.2.企业名称与标识323.3.项目业主的能力情况343.4.组织结构353.5.关键岗位及其职责说明353.5.关键岗位及其职责说明363.6.人员招聘、选拔与培训373.6.1.招聘策略373.6.2.选拔策略373.6.3.培训策略383.7.行政人员成本383.8.办公室行政管理所需的固定资产393.9.维修保养393.10.办公室布局403.11.营运前的活动及其费用413.12.组织管理费用总额434.财务计划444.1.项目总成本444.2.财务计划464.3贷款担保464.4.贷款偿还与利息计算474.5.损益表预计484.6.现金流量表预计494.7.资产负债表预计514.8.盈亏平衡分析534.9.财务/投资分析544.10财务假设5856 执行概要[本部分内容只有在四项分项计划完成后方可做出。它应当是整个商业计划书的摘要，对每一分项计划加以概述。]企业简介[您的企业名称是什么？它提供什么服务？]…………….企业主基本情况[简要说明您的背景、经历和将来的计划。如果有其它参与企业管理的人员，也请提供他们的详细资料。]…………….56 市场营销计划概要[简要说明您的目标客户群以及您将采取的策略。.]…………….服务计划概要[简要说明服务提供的程序。]…………….组织管理计划概要[简要说明企业的组织形式以及您将如何进行组织。]…………….56 财务计划概要[简要说明总投资成本、融资计划、预计利润以及企业的其它财务重点等。]项目结论[简要说明创办您拟建的企业将产生的社会经济效益。]…………….56 1.市场营销计划1.1.服务描述[说明您企业所提供的服务。写出您的服务所具有的显著特点。]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 1.2.目标细分市场[您打算向哪些客户销售您的产品——哪些个人还是团体，或二者兼有？如果是个人，写出他们属于哪些年龄层、收入层、居住区、家庭规模等。如果是团体，描述他们的主要特征以及划分的依据。]细分市场特征1234556 1.3.目标市场区域[您打算在哪些地理区域销售您的服务？它们可能是您客户所生活、工作或购物的地区。给出地区名、城市名等。为什么您认为在那些地区最适合销售您的服务？记住：这会影响到您的分销策略。]细分市场区域原因1234556 1.4.需求分析[您的目标客户的购买数量与金额各是多少？首先，找出所有目前或将来可能使用该服务的客户。确定他们每天、每周、每月及每年购买或打算购买的数量以及购买的价格。]使用率需求量位置潜在买家及其数量数量价值（人民币）数量价值（人民币）合计注释：1.使用率（数量）－这是指在一定期间内购买的用于消费的数量。该期间可以为一天、一个月或一年。（价值）－这是指在一定期间内用于购买特定服务或补充性服务所花费的金额。该期间可以为一天、一个月或一年。2.需求量这是将以下两项相乘后得到的总值。需求量＝使用率×目标地区的目标买家数量（数量）（数量）需求量＝使用率×目标地区的目标买家数量（价值）（价值）假设：………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………..……….……………………………………………………………………………………………...56 1.5.供应分析[向目标客户提供的服务有多少？这一分析须分两步进行。首先，找出您目前及潜在的竞争对手。然后，确定他们每天、每月、每季度、每年向市场提供的服务量。]供应量位置竞争对手名称服务种类数量价值（人民币）合计假设：…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 1.6.缺口分析[每天、每月、每季度、每年供需之间存在的缺口。]总需求（a）总供应（b）缺口（a－b）合计注释：1.总需求（a）–参见第1.4节的需求分析该数据指需求分析中需求量下的数量项。2.总供应（b）－参见第1.5节的供应分析该数据指供应分析中的供应数量。3.缺口（a-b）该数据由总供应减去总需求得出。假设：………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 1.7.竞争对手的市场营销策略1.7.1.服务策略[您的竞争对手的服务具有哪些特点使它们能够畅销？您可以着重于质量、品牌、客户服务等方面分析。]竞争对手竞争对手的服务策略1.2.3.4.5.56 1.7.2.分销策略[您的竞争对手如何向客户提供他们的服务，通过什么渠道提供？]竞争对手竞争对手的分销策略1.2.3.4.5.56 1.7.3.促销策略[您的竞争对手如何向目标买家宣传他们的服务？他们是否采用广告、个人销售、促销活动、直接营销或是公共宣传的方式？]竞争对手竞争对手的促销策略1.2.3.4.5.56 1.7.4.价格策略[您的竞争对手采取什么定价策略为其服务定价？是需求导向、成本导向还是竞争导向？]竞争对手竞争对手的定价策略1.2.3.4.5.56 1.8.项目的市场营销策略1.8.1.服务策略[您的服务将具有哪些特性使其能够畅销？您可以着重于质量、品牌、客户服务等方面。]………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………1.8.2分销策略[您如何向客户提供您的服务，通过什么渠道提供？]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 1.8.3.促销策略[为了让您的目标客户了解您的服务，您将采取什么样的促销手段？]……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………1.8.4.价格策略[您将采用什么定价策略为您的服务定价？是需求导向、成本导向还是竞争导向？]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 1.9.销售预测[未来三年您所期望的服务年销售额是多少？如果您提供的服务超过五种，选择一些构成您企业收入中主要部分的服务。销售预测应根据需求、供应及缺口分析得出——市场营销计划中第1.4、1.5、1.6节。]服务销售额第一年第二年第三年总销售额（人民币）假设：[销售预测的作用非常关键，因为项目的其余部分都是以销售预测为依据的。做出符合实际的假设非常重要。将服务的性质考虑进去。按服务种类说明销售额每年增长/下降的百分比、售价的上涨/下降幅度，以及为得出销售预测所做的其它相关假设。]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 1.10.用于营销的固定资产[市场活动需要哪些固定资产？调查购置价格，学会应用折旧以便于其重置。如果您已经拥有固定资产，则以当前市场价值作为其购置价格。]资产名称规格购置价格（人民币）（a）估计使用年限（b）年折旧额（人民币）（a/b）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.合计56 1.11.总营销费用[按您的设想，在未来三年间营销活动所发生的费用有哪些？例如：销售人员的成本，以及促销费、租金、电费等其它间接费用是多少？]费用项目第一年第二年第三年1.市场经理的工资2.销售代表的工资3.司机工资4.帮工工资5.佣金6.固定资产保养费7.燃料费8.物资供应9.电话费10.杂项费用11.折旧前总费用12.用于营销的固定资产折旧13.总营销费用假设：………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 2.服务提供计划2.1.服务提供场所的位置及介绍[说明服务提供场所所处的位置。选定这一特定位置的意义何在？写出该位置的优势。]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………画出位置图，包括通往该地的道路，并标出最近的主要城市。56 2.2.相关服务方式/服务程序[您采用什么方式或程序提供您计划的服务？按正确的顺序简述相关步骤。]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………画出服务流程简图。56 2.3.服务部门的布置图[在以下方框内画出服务单位的布置图。标出活动区域。]56 2.4.固定资产需求与成本[您的服务提供场所所需的固定资产有哪些？它们的成本是多少？调查购置价格，学会应用折旧，以便于重置。如果您已经拥有固定资产，则以当前市场价值作为其购置价格。]资产名称规格购置价格（人民币）（a）估计使用年限（b）年折旧额（人民币）（a/b）1.2.3.4.5.67.8.9.10合计2.5.固定资产来源与购置条件[您如何采购所需的机器设备？是否可从当地的经销商、分销商和制造商那里买到？有无需要进口的机器？]资产来源购置条件假设：………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 2.6.能提供的服务量与服务量的利用率[可提供的服务量有多大？计划该项目在未来三年间服务量的利用率有多少？]年度提供量提供量的利用率（百分比）第一年第二年第三年假设：……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………2.7.原材料需求与成本[提供服务所需的原材料有哪些？它们的成本是多少？]2.7.1.直接材料需求[企业有哪些直接材料需求？]年度达到销售量所需的材料库存材料总材料需求数量金额数量金额数量金额12356 2.7.2.每年直接材料成本[直接材料需求的总成本是多少？]项目第一年第二年第三年购入材料加：期初库存等于可用材料的总成本减：期末库存已用材料的成本2.7.3.直接材料的来源与供应[原材料供应的主要来源有哪些？您如何保证全年的原材料供应及时到位？]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 2.8.直接人员需求与成本[提供服务的直接人员需求有哪些？其成本如何？]2.8.1.直接人员需求[企业的直接人员需求有哪些？您必须仔细考虑劳动力的需求。考察各岗位所要求的资历和经验，以及应付的工资额。]岗位名称人员人数资历/经验月工资/福利月劳动力成本第一年劳动力成本合计假设：…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………2.8.2直接人员成本[直接参与提供服务的人员成本是多少？在未来两年内服务地区的人员人数是否会增加？]年度人员人数年工资/福利每年增加的成本每月增加的劳动力成本每年增加的劳动力成本每年直接劳动力总成本123假设：…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………2.8.3直接人员的供应[56 是否在当地可找到足够的劳动力以满足需求，还是需要从其它地方引进劳动力？您如何保证企业能找到技术足够熟练的人员？]………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………2.9.服务提供的管理费用[提供服务还有哪些其它方面的需求？需求量有多少？相关成本有哪些？]2.9.1.间接材料[间接材料需求有哪些，它们的成本是多少？]项目第一年第二年第三年间接材料成本假设：…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 2.9.2.间接人员[详细说明项目间接人员需求及其成本估算。].岗位名称人员人数月工资/福利第一年第二年第三年间接人员成本2.9.3.其它间接成本[其它间接成本包括电费、保险费以及用于提供服务的固定资产折旧。这些必须另外加到间接材料成本和间接人员成本上。]项目第一年第二年第三年1.水费2.电费3.保险费4.5.6.7.折旧前总成本8.折旧服务的总管理成本2.9.4.服务的总管理成本[该成本为间接材料、间接劳动力和其它间接成本的总和。]项目第一年第二年第三年1.间接材料2.间接劳动力3.其它间接成本服务的总管理成本2.10.服务提供的费用总额[每年提供服务的总成本是多少？]56 年度直接材料成本（取自2.7.2节）直接人员费用（取自2.8.2节）服务的总管理成本（取自2.9.4节）服务总成本12356 3.组织管理计划3.1.企业类型[您希望您的企业是独资企业、合伙企业还是有限责任公司？您这样选择的原因是什么？]……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3.2.企业名称与标识[您的企业名称是什么？它是否具有某种象征意义？如果是，请说明。如果是一家私人有限责任公司，记住在公司的名称末尾加上“私人有限公司”几个字。您企业的标识是什么？]……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 3.3.项目业主的能力情况[写出有关您自己以及您的商业伙伴的情况——您作为项目业主的背景如何？您创办该企业所拥有的经验与背景如何？您是否有任何商业合作伙伴？如果有，他们的经验与背景如何？]……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 3.4.组织结构[画出您企业的结构图——即将企业中不同角色、不同职位组织起来的方式。在您画组织结构图之前，应对不同的任务以及什么人负责什么任务考虑清楚。]56 3.5.关键岗位及其职责说明[结合以上结构图，说明各关键岗位应当履行的工作职责。]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3.6.人员招聘、选拔与培训[您如何招聘、选拔和培训您的员工？]56 3.6.1.招聘策略[您如何吸引人才来应聘您的企业？]………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3.6.2.选拔策略[您如何从应聘人员中选拔人才？您会采用什么选拔标准？]…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 3.6.3.培训策略[您怎样培训那些经您选拔后加入您企业的人员？]………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3.7.行政人员成本[详细介绍从事办公室行政管理的人员情况。估算他们的雇佣成本。]岗位月工资及福利第一年工资及福利第二年工资及福利第三年工资及福利合计假设：……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 3.8.办公室行政管理所需的固定资产[办公所需的固定资产有哪些，其成本为多少？]资产性能/规格购置成本（LC）预计使用寿命（年）年折旧额（LC）合计3.9.维修保养[说明固定资产如何进行保养和维修？]………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 3.10.办公室布局[在下面画出办公室内固定资产的摆放图。标出活动区域。]56 3.11.营运前的活动及其费用[明确所有企业投入运营前必须开展的工作、开展的月份及开展的方式。]工作内容月份成本1234567891011121.编制商业计划书2.企业注册3.申领进口许可证4.申请贷款及批准5.房屋建造6.与材料供应商签约7.购置、安装设备8.购置、安装家具设备9.招聘及培训人员10.获取服务产品样本合计56 3.12.组织管理费用总额[说明各费用项目以及可能发生的数额。]项目第一年第二年第三年1.工资2.文具及其它办公用品3.电话4.水、电费5.证照续期费6.人员培训与发展7.报纸/杂志8.燃料费9.维修保养费10.捐赠支出11.杂项折旧前、营运前费用摊销前的组织管理费用总额12.折旧13.营运前费用摊销组织管理费用总额56 4.财务计划4.1.项目总成本（您项目的总成本是多少？）A.固定投资A.1.土地A.2.房屋A.3.机器设备A.4.运输及其它设备A.5.家具A.5.其它---------------固定投资总额（A）=========B.营运前费用B.1.企业注册B.2.培训成本B.3.其它---------------营运前费用总额（B）---------------投资总额（A）＋（B）＝（C）=========56 D.营运资本D.1.直接营业成本·直接材料成本·直接劳动力成本·工厂管理成本（不包括折旧）---------------D.2.间接营业成本·营销费用（不包括折旧）·组织管理费用（不包括折旧）D.3.应收款项（赊销）D.4.现销年度总营业成本（D1＋D2＋D3－D4）----------------营运资本需求（D）----------------项目总成本（C+D）=========56 4.2.财务计划（您如何为您的项目筹集资金？）项目总成本减自有投资资金-----------------需借入资金==========需借入资金来源家庭成员亲戚朋友银行放款机构其它=====4.3贷款担保（您须提供哪些担保以获得贷款？）56 4.4.贷款偿还与利息计算[您必须为借入的资金支付利息，同时还必须向银行偿还本金。您知道借入的金额，希望您也知道借款的条件。现在您需要制订一项还款计划。]贷款金额人民币…………………利率…..％付款期…年宽限期…..个月（在宽限期内，无需偿还本金。但宽限期必须与银行协商，而且它取决于多种因素。）还款方式……………………………贷款偿还计划表年度期初余额支付的利息偿还的本金年还款总额期末余额12345合计56 4.5.损益表预计[损益表的逻辑很简单：只要收入超过支出您就能获利。利用您从分项计划中得到的所有估计值来判断您开办这家企业将会盈利还是亏损。]项目第一年第二年第三年销售额（－）减：返工费＝净销售额（－）减：营业费用：营销费用服务提供费用组织管理费用营业费用总额＝息前、税前利润（－）减：利息支出=缴纳所得税前利润（-）减：所得税准备金（%）＝税后净利润56 4.6.现金流量表预计[编制现金流量表的逻辑非常简单：只要您的现金流入大于现金流出就能获利。这是为了确保您企业的流动性。利用您从分项计划中得到的所有估计值来判断您开办这家企业将会盈利还是亏损。]项目营运前期间第一年第二年第三年现金流入－现销－应收帐款收回－股权－贷款收益－固定资产出售、转让现金流入合计减：现金流出－固定资产－待摊费用－营运前费用－营销费用（不包括折旧）－服务提供费用（不包括折旧）－组织管理费用（不包括折旧及营运前费用摊销）－利息支出－偿还债务－支付营业税－支付所得税现金流出合计＝现金流量净额（+）加：期初现金余额＝期末现金余额56 4.7.资产负债表预计[编制资产负债表的逻辑在于获得截至某一特定日期前的财务状况。期初资产负债表与期末资产负债表之间的变化则以损益表显示。]项目营运前期间第一年第二年第三年资产流动资产现金应收帐款存货待摊费用流动资产合计固定资产土地房屋减：累计折旧机器设备减：累计折旧交通工具减：累计折旧家具设备减：累计折旧电话减：累计折旧电话及其它公用设施的安装减：累计折旧工具减：累计折旧招牌减：累计折旧固定资产合计其它资产营运前费用减：累计摊销其它资产合计资产总计负债流动负债应付借款应缴税金流动负债合计长期负债长期贷款长期负债合计负债总计权益期初资本加：留存收益权益合计56 负债与权益总计56 4.8.盈亏平衡分析[确定既不盈利也不亏损那一点上的销售量（数量）或销售额（人民币）。盈亏平衡点可表示为销售量（数量）、销售价格（含销售量）或者销售额（金额）等形式。]盈亏平衡点销量（数量）＝.总固定成本.单位售价－单位可变成本盈亏平衡点售价＝总固定成本＋总可变成本总销售量（数量）盈亏平衡点销售额（金额）＝1－.总固定成本.总可变成本.总销售额现金盈亏平衡点（销售量）＝总现金固定成本.单位售价－单位现金可变成本....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………56 4.9.财务/投资分析[确定并分析有助于决策的财务比率。]流动性比率i.速动比率该比率也称为酸性试验比率，为企业的流动负债偿还能力提供积极而重要的测试。一般该比率为1：1时比较合适。速动资产是指可以迅速转化为现金的流动资产。其中包括现金、有价证券等短期投资，还可以包括应收帐款。现金＋短期投资＋应收帐款速动比率＝-------------------------------------------------流动负债................................................................................…….......................................…………..................................................................................................ii.流动比率流动比率用于测试企业保持偿付流动性的能力。一家企业的流动资产应适当高于其流动负债。这一富余的部分（流动资产减流动负债）称为营运资本。流动资产是指企业资产中计划在资产负债表日期开始一年以内最终消耗掉或转化为现金的部分。流动负债是在资产负债表日期开始一年以内应偿还的债务。债权人将营运资本看作是针对流动资产与负债项目收缩的安全边际。流动资本流动比率＝----------------------流动负债..................................................................................……............................……….....................………………........................................................................杠杆比率iii.债务/权益比率56 该比率是最常见的偿付能力比率。它是用来评价企业在必须清算的情况下偿付其债务的能力的一种方法。该比率告诉企业所有者债权人提供的资本相对于所有者自身资本的倍数。债务包括流动负债和长期负债在内的所有负债。权益指所有者的资本。总债务加权益等于总资产。总债务债务/权益比率＝-----------------权益................................................................................…….............................................................................……………........................................................活动性比率iv.存货周转率存货周转率显示产品的销售速度。它表明投入存货的资金转化为销售收入的次数，从而可以看出企业主政策的有效性。通常，周转率高意味着存货管理能力强。销售额存货周转率＝------------------------平均存货................................................................................……...............................................................................................……………......................................v.应收帐款周转率该比率表明每一年应收款转化为现金的次数。它在一定程度上向企业主显示出应收款和收款活动的质量。净销售额应收帐款周转率＝------------------------------------------平均应收帐款.......…….........................................................................……............................……….................................................................................…………………...vi.资产周转率资产周转率是与利润率一起用于计算投资回报率（ROI）的构成比率。该比率决定了资产的利用是否高效。它也被称作资产管理比率或投资周转率。销售额资产周转率＝-----------------总资产56 ................................................................................……........................................…………….............................................................................................盈利能力比率vii.利润率利润率是公认的盈利能力的衡量标准。利润与销售额之间的关系表明了企业主经营企业取得的充分成功，即不但可在一定期间内将所有成本收回，还能够为自身承担风险提供资金给予一定程度的合理补偿。它实质上表明了企业运营的成本/价格有效性。该比率也称为销售回报百分比、销售利润率或净利润百分比。息税前收益（EBIT）利润率＝---------------------------------------销售额................................................................................…….........................................................……………............................................................................viii.投资回报率（ROI）投资回报率是企业资源使用或将要使用的效果的指标。它将利润（回报）与用于产生利润的特定资产投资水平（资源）联系起来。息税前收益（EBIT）ROI=-------------------------------------------------------总资产...................................................................................……............................…..........................................………………....................................................ix.所有者投资回报率（ROOI）这是量度企业主提供的资金所产生的利润的比率。它表示为一定的百分比，以便与企业主可能正在考虑的其它投资途径相比较。息税后净利润ROOI＝----------------------------------------------------所有者投资额..................................................................................……...................….......……...............................................................……………….............................x.债务偿付比率（DSCRorDCR）56 债务偿付比率是一项普遍用于衡量企业每月利息支付能力的标准。每年偿付的债务等于企业每年偿还的所有贷款的所有利息与本金。很多放款机构都为企业取得贷款规定了最低的债务偿付比率值。放款机构要求的债务偿付比率从最低1.1到最高1.35不等。放款机构认为，债务偿付比率越高，则可用于偿付债务的收入越多，从而贷款风险也越小。净营业收入（NOI）债务偿付比率＝-------------------------------年度债务偿付总额…................................................................................……...................….........……...............................................................……………….............................56 4.10财务假设[说明制定财务计划所做的假设。符合实际的假设非常重要，需考虑赊销、现销、信用条款等的操作方法，以及很多在当地和您所在的行业所采用的其它财务操作。]假设一....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………假设二....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………假设三....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………假设四....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………假设五....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………56 假设六....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………假设七..…................................................................................……..........….................................................................................................…………………………………………….假设八....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………假设九....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………假设十....................................................................................……..........................................................................................................................................…………………………56'