八宝饭生产项目商业计划书.doc 45页

'八宝饭生产项目商业计划书第一章摘要八宝饭是中华传统美食之一，据1960年轻工业出版社出版的《中国名菜谱》记载，八宝饭传统制作工艺繁琐、耗油。由于传统工艺只能手工操作，不适于工业化批量生产，严重限制了这一传统美食的发扬光大。随着时间的推移，各地八宝饭的用料都有了不同的变化，但工艺基本相同。由于传统工艺繁琐，许多商家为了降低成本而简化工艺流程，使得八宝饭好看不好吃，成为没有市场的鸡肋。为了使八宝饭发扬光大、使中华美食在全球开辟新市场，项目负责人李冬松先生不断创新八宝饭生产工艺，通过对果脯种类及用量进行选择，生产出多种风味的系列罐装八宝饭，以适应不同消费者的口味需求。康源食品有限责任公司（筹）将依靠先进的八宝饭生产专利技术（申请中，专利号：200610012358.1）、优秀的销售服务、过硬的产品质量开拓国际市场，同时满足国内消费者的巨大需求，这一传承了厚重的中华饮食文化的食品，必将引领世界美食潮流。本项目（八宝饭）生产工艺具有操作简便、能耗低、效率高等特点，既可以替代八宝饭的传统手工加工工艺，实现工业化批量生产，又能使传统八宝饭的口味和风格有较大的改善，还可以增加八宝饭的品种。这种罐装八宝饭在工厂内大批量生产并上市销售，可使得原来只有在专门饭店里才能品尝到的贵族食品出现在了普通大众的餐桌上，从而使更多的人们品尝到这种传统的美味佳肴。项目建设地石家庄市是中国河北省省会，是全省经济、政治、科技、金融、文化和信息中心，是国务院批准的甲类开放城市和实行沿海开放城市政策的城市。由于八宝饭在中国南方有着很高的认知度，故项目建成后，康源食品有限责任公司（筹）将首先开拓上海市场，其次为华东市场、全国及海外市场。本项目总投资为人民币3,117.25万元，其中固定资产投资为1,658.92万元，建设期（第一年）土地租赁费用60.00万元，前期费用288.20万元，流动资金1,110.1345 万元。财务指标分析：1、静态分析年平均销售收入：25,748.57万元年平均销售税金及附加：2,863.87万元年平均利润总额：9,360.86万元年平均所得税：2,340.21万元年平均税后利润：7,020.64万元销售利润率：27.27%销售利税率：47.48%投资利润率：225.22%投资利税率：392.16%静态投资回收期：2.27年（含建设期）2、动态分析折现率：12%内部收益率：163.72%净现值（折现率=12%）：26,198.77万元动态投资回收期：2.33年（含建设期）本项目产品销售收入是在合理定价的基础上进行计算的，所得出的各项财务指标已高于行业平均水平。通过敏感性分析，销售收入与经营成本的变动都会给本项目带来一定的影响，但是最低的内部收益率也高于行业平均水平。综上所述，本项目投资规模适度，投资回收期短，见效快，技术先进成熟，市场前景广阔，项目偿还能力强，投资利润率高，所得税后的内部收益率高于市场平均折现率，累计净现值大于零。由此说明，项目抗风险能力强。项目实施后经济、社会效益显著。45 第二章项目概述一、项目简介项目名称：八宝饭罐头生产（新建）项目建设地点：石家庄市新华区大郭镇岳村（原金鱼涂料集团涂料厂）项目建设单位：康源食品有限责任公司（筹）项目负责人：李冬松项目总投资：本项目总投资为人民币3,117.25万元，其中固定资产投资为1,658.92万元，建设期（第一年）土地租赁费用60.00万元，前期费用288.20万元，流动资金1,110.13万元。建设规模：年产八宝饭8800万罐（达产）资金筹措：本项目总投资3,117.25万人民币，拟全额对外融资。建设期：15个月二、项目来源八宝饭是中华传统美食之一，据1960年轻工业出版社出版的《中国名菜谱》记载，八宝饭传统制作工艺繁琐、耗油。由于传统工艺只能手工操作，不适于工业化批量生产，严重限制了这一传统美食的发扬光大。随着时间的推移，各地八宝饭的用料都有了不同的变化，但工艺基本相同。由于传统工艺繁琐，许多商家为了降低成本而简化工艺流程，使得八宝饭好看不好吃，成为没有市场的鸡肋。为了使八宝饭发扬光大、使中华美食在全球开辟新市场，项目负责人李冬松先生不断创新八宝饭生产工艺，通过对果脯种类及用量进行选择，生产出多种风味的系列罐装八宝饭，以适应不同消费者的口味需求。康源食品有限责任公司（筹）将依靠先进的八宝饭生产专利技术（申请中，专利号：200610012358.1）、优秀的销售服务、过硬的产品质量开拓国际市场，同时满足国内消费者的巨大需求，这一传承了厚重的中华饮食文化的食品，必将引领世界美食潮流。45 本项目（八宝饭）生产工艺具有操作简便、能耗低、效率高等特点，既可以替代八宝饭的传统手工加工工艺，实现工业化批量生产，又能使传统八宝饭的口味和风格有较大的改善，还可以增加八宝饭的品种。这种罐装八宝饭在工厂内大批量生产并上市销售，可使得原来只有在专门饭店里才能品尝到的贵族食品出现在了普通大众的餐桌上，从而使更多的人们品尝到这种传统的美味佳肴。三、项目投资环境分析石家庄市是中国河北省省会，是全省经济、政治、科技、金融、文化和信息中心，是国务院批准的甲类开放城市和实行沿海开放城市政策的城市。（一）地理优势石家庄市地处河北省中南部，环渤海湾经济区。位于东经114°29′，北纬38°04′，北靠首都北京和港口城市天津，东临渤海和华北油田，西依巍巍太行山脉并与全国煤炭基地山西省毗邻，古称“京畿之地”，素有“南北通衢、燕晋咽喉”之称，地理位置十分优越。（二）自然资源石家庄市农林牧矿产等自然资源丰富。现有耕地59万公顷，农作物种植品种多、面积大，是河北省粮、棉主产区，并盛产干鲜果品。西部山区矿产资源丰富，石灰岩、大理石、花岗岩、白云岩、云母、石英砂及铁矿为七大主要矿种，储量大、品位高，分布集中，体系完整，具有建设大型建材基地的有利条件。（三）经济总量2005年，石家庄市实现地区生产总值1852亿元，按可比价格计算，比2000年增长74.84%，年均增长11.8%，高于全国年均增速2.3个百分点。2005年，石家庄市地区生产总值在全国36个重点城市中居第10位。（四）工业石家庄市工业现已形成以医药、纺织、化工、机械、电子、建材、食品为主体，布局较为合理的综合性工业体系，是全国重要的纺织工业基地和最大的医药工业基地之一。拥有一大批在国内外具有较高知名度的企业和产品。（五）农业石家庄市是全国重要的粮食高产区，拥有9个国家级商品粮生产基地县和2个商品棉、油基地，素有“北方粮仓”之称，尤其适宜发展畜牧、养殖业。通过积极发展农业产业化，已初步建成粮、棉、油、肉、菜、蛋、奶、果等十大基地。（六）商业45 石家庄市是华北重要商埠和商贸中心，也是全国优秀旅游城市。全市拥有年成交额超10亿元的大型市场10个，南三条、新华集贸中心连续多年跻身于全国十大集贸市场，商品辐射全国20多个省、市、自治区，是华北、东北、西北地区重要的商品集散地。2005年全市服务业实现增加值678亿元，占GDP的比重为36.6%，总量居全省第一；服务业从业人员147.6万人，占全市从业人员总数的51%；服务业税收62亿元，占财政收入的37.6%。“十五”期间，服务业累计完成投资1395亿元，占全市城镇固定资产投资总额的46.8%，成为拉动全市经济增长的重要力量。全市初步形成具有一定规模、经济社会效益较好、行业门类齐全、多种经济成分并存的服务业体系。（七）对外交流与贸易石家庄市已先后与日本、加拿大、美国、意大利、英国、韩国、墨西哥、瑞典等8个国家的10个城市结为友好城市，与100多个国家和地区建立了友好往来和经贸关系。（八）交通及城市基础设施京石、石太、石黄、石安高速公路和107、207、307、308国道以及21条省道、42条县道在市域纵横交错，公路通车总里程6379公里。石家庄是全国铁路运输的主要枢纽，京广、石太、石德、朔黄四条铁路干线交汇于此，其中京广线是连接中外交流的大动脉，石太线是晋煤外运的主要通道。石家庄火车站是全国特等站之一，也是全国三大货车编组站之一，主要担负着京广、石德、石太三条干线的旅客输送，货物到发中转任务及列车编解、运行组织工作，日均发送旅客列车108列，日均输送旅客5.2万人，日均到发货物列车231列，办理货车11434辆。邮政通讯发达，是全国四大邮件处理中心之一和北京以南地区电讯网络的重要枢纽，已经形成城乡一体的本地电话网，全部实现了交换程控化和传输光纤化。建成了市到县的宽带传输网和市内高速环网，以城市光缆网、宽带城域IP网、ATM网、宽带用户驻地网为基础的宽带数据网络已具规模，达到了千兆到路边、百兆到大楼、十兆到桌面的通信能力。城市道路交通发达，已形成三横、六纵、二环、十二放射的市区道路交通网络。主干道50条，桥梁258座，其中立交桥29座，公共交通营运线路82条，营运车辆1585辆。150余座造型新颖、风格迥异的大型建筑和80余个规模较大、环境优美的居民小区相继建成。城区绿化覆盖率33.5%，连续5次进入全国重点城市环境综合整治考核前十名。石家庄市电力资源丰富，可充分满足工农业发展和居民生活用电，城市日供水能力181万吨。45 四、项目实施进度以甘特图表明项目的进展以及项目所需要的资金配套。项目实施进度表（月度）项目资金使用计划（万元）123456789101112131415立项及规划设计313.2土地征用及平整土建工程943.57设备采购及安装715.35员工培训35.00原辅料采购1,110.13设备调试投产45 第三章公司介绍一、基本情况本项目发起单位为康源食品有限责任公司（筹，以下简称“公司”），项目负责人李冬松先生。二、组织机构公司拟实行董事会领导下的总经理负责制，董事会将严格按照《公司法》及其他相关法律法规行使其职能，定期和不定期召开董事会，重大事宜由董事会研究决定，总经理负责具体实施，总经理由董事会聘任或者解聘。公司设监事会，按条例监督各项决策和工作任务的执行。总经理对公司经营管理全面负责，各副总经理分管相关部门工作。三、管理团队公司将拥有一支高水平的管理队伍，他们在企业管理、技术研发、工业生产、财务管理、市场营销、公共关系等领域有着丰富的实践经验和深厚的理论素养。公司部分管理人员简历：李冬松：男，项目技术专利发明人，1962年11月出生，医药系统夜大药物制剂毕业。曾任粉针车间调度，工段工艺员，华药集团分公司制剂车间主任，负责陕西保健品市场销售近三年。李先生动手能力强，能够听取不同的看法，重视人才培养，看问题具有前瞻性，思考问题全面。潘清：男，1960年出生，包头市职大毕业。毕业后曾在包钢下属的电气公司任调度、生产科科长、经营部部长、策划部部长。作为包钢第三梯队的领导人，2002～2003年在北大高级研修班学习“高层经理工商管理”。后任内蒙博广股份有限公司董事会秘书兼监事会主席。现任内蒙森鼎环保节能股份有限公司副总经理，主持全面工作。谌嵩：45 男，1969年出生，河海大学水利工程建筑系毕业。爱好羽毛球、摄影和户外运动。从事食品销售9年，拥有丰富的中国本土市场销售管理经验和产品推广经验。于雀巢公司任职6年，担任河北省办事处经理；于江西美庐乳业担任销售总监3年，将其年销售额从1800万元提升至9000万元。江西美庐乳业属香港美庐集团的全资公司。现任河北东盛英华医药有限公司销售部经理，负责公司在全国市场的销售业务。四、管理制度（一）公司管理要求为了确保公司长远发展目标的实现，公司对管理提出以下几个方面的要求：（1）专业化管理。公司的大部分管理人员都具有一定的管理经验和技术专长，利用其各自的专业和专长，在不同的岗位上发挥各自的作用。（2）制度化管理。管理目标的落实要靠制度的制定和落实，尤其是在生产运营、生产管理等方面，更是需要从严控制。（3）人性化管理。从职工的长远利益考虑，使职工能主动为企业的长远利益而努力。加强职工培训、推行与绩效挂钩的薪酬制度。（4）以财务为核心的管理。推行收支两条线、工作相关经济指标考核制度。（5）以安全为重点的管理。企业安全是效益的基本保障，也是职工、管理层、股东利益的根本保障。（6）以效益为目标的管理。对股东、投资人负责。（二）人员定员及激励机制1、人员定员公司本着“精简、高效”的原则设计人员定员，公司总定员为145人（两条生产线状态下），员工工资及福利安排见下表：45 员工工资及福利估算表部门人员配制人均月薪（含福利）年薪总额高级管理人员4　40万/年生产车间822500元/月291万/年动力车间3维修部3质检部3安监部2储运部4财务部33500元/月90万/年采购部3研发部2培训部2贸易部3市场部3人力资源部2办公室3后勤部231000元/月28万/年合计145　449万/年2、激励机制新经济时代企业之间的竞争说到底是人才的竞争，公司拟奉行“以人为本”的企业文化，以实现员工价值最大化为人力资源的管理目标。公司将对管理层核心人员采取目标年薪制，以确保其长期为公司服务，同时为全体员工提供劳动保障，使员工安心工作；公司将建立一个拥有业务开发、财务管理等多方面人才的人才库，以为公司在快速发展时期提供足够的人力资源支持；公司将建立公开、公平、公正的绩效考评体系与合理的薪酬考评制度，以激发员工的积极性，从而提升公司的发展动力；公司将全面导入竞争机制，充分调动员工的积极性，激发员工的创造力；建立并完善员工的培训体系，与大专院校合作，以委托培养等方式不断提升员工的素质，以实现公司价值与员工价值的同步增长。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书公司组织结构图董事会监事会总经理财务总监副总经理副总经理副总经理采购部生产车间动力车间维修部储运部质检部安监部培训部贸易部市场部研发部人力资源部后勤保卫办公室45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书第四章　产品与技术一、产品简介八宝饭的由来有着一个美好的传说：中国公元前十一世纪的西周时期，有八位德高望重的贤人。他们是伯奋、仲堪、叔献、季仲、伯虎、仲熊、叔豹、季狸。相传周武王为了讨伐暴虐无道的商纣王，广招天下贤士能人，亲自邀请伯奋等人出山，并封他们为“周八士”。后来在国师姜子牙的率领下，西周的军队很快打败了商纣王的军队，攻入都城朝歌。正当“周八士”在城头上奋勇杀敌时，有士兵向他们禀报：“商纣王要夺路逃跑”。只见商纣王骑着独角兽横冲直闯而来，城下的周兵被神兽踩死无数。“周八士”见状迅速赶过来，一齐动手合力抬起城头上，原先纣王派兵架好的沸腾大油鼎，从城头倾倒下去。冒着白烟的热油，正好倾泻在商纣王的头上，连人带坐骑立刻烧成了焦碳。周武王伐纣大获全胜，城上城下欢呼雷动。“周八士”功不可没。在盛大的西周开国大典上，为了表示对开国元勋“周八士”的敬仰之情，大厨师用八样最珍贵的原料，精心烧制出了美味佳肴“八宝饭”。这八样是核桃仁、葡萄干、花生米、芝麻、樱桃、红枣和优质的糯米。本应配以山楂汁，但厨师有意改为烧酒火化红糖，寓意歌颂“周八士火化商纣王”的丰功伟绩。传统八宝饭是采用纯手工制作，首先将红豆、江米分别浸泡、蒸煮制成豆沙和米饭，果脯切丁备用，再取蒸碗，向碗内涂抹猪油后，将果脯拼成图案、码在碗底，其上用江米饭、豆沙隔层铺上，上锅蒸制。蒸熟后，隔天再上锅蒸制25～30分钟，取出晾置30分钟；然后再蒸、再晾……如此反复蒸制3次即成八宝饭。当客人食用时，取出加热后方可食用。此种传统工艺的缺陷在于，果脯是铺在蒸锅碗底，为了使果脯得香甜美味充分渗入米饭中，不得不反复蒸制，耗时过长；而且大量猪油涂抹，也使得八宝饭在食用时显得过于油腻。这种制作方法不仅能耗高，费时、费力，而且只能手工操作，不适于工业化批量生产，严重限制了这一传统食品的发扬光大。同时也有一种制作方法是将制好的枣泥和豆沙以及各种果脯作点缀，制成图案铺在塑料盒底，在此图案上隔层码铺糯米饭和豆沙，盖上塑料盖板，放入真空热合机中将塑料盒与塑料盖板热合密封，然后送经高温消毒。这种制作方法从表面上看是省去了上盒后的蒸制时间，但由于这种蒸制时间的缩短，使得果脯的香甜美味不能渗入米饭中，造成八宝饭的味道单一，失去了八宝饭的传统风味，成为好看不好吃的样子食品。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书本项目（八宝饭）生产工艺具有操作简便、能耗低、效率高等特点，既可以替代八宝饭的传统手工加工工艺，实现工业化批量生产，又能使传统八宝饭的口味和风格有较大的改善，还可以增加八宝饭的品种。这种罐装八宝饭在工厂内大批量生产并上市销售，可使得原来只有在专门饭店里才能品尝到的贵族食品出现在了普通大众的餐桌上，从而使更多的人们品尝到这种传统的美味佳肴。二、产品特色特色之一：人们在食用按本方法制作的罐装八宝饭时，每吃一口或每咀嚼一下，都会有不同的味觉感受，产生多种味觉的变换。由此形成了一种多味八宝饭。使消费者在食用过程中，其味觉神经长时间处在兴奋状态，由此带给消费者高质量的饮食享受。特色之二：食用后的口腔内有特别清爽的感觉。特色之三：在制作的过程中，利用盐来缓解食用者口中的味觉细胞对糖的敏感度，使八宝饭的甜度柔和适中。特色之四：在制作的过程中，采用灭菌锅对罐装八宝饭进行加热加压灭菌起到双重功效：一是实现了灭菌；二是可使罐内江米饭能够进一步吸收融合罐中糖油和果脯的口味，使八宝饭的口味更佳。三、产品设计每罐200克的含量，适合大众人群，方便携带和食用；选用优质、营养丰富的原料制造出酸甜可口、淡咸清香，具有清肺提神、消食除腻、减肥等功效的多样化系列产品，使每一个顾客根据自身喜好和身体营养需要做出选择；采用防伪标识，维护消费者利益；公司将配备专业的营养师严格测评每一种产品的营养指标，精确的标明其所含蛋白质、磷、铁、锌、钙、维生素等重要营养元素的含量，使消费者更好的选购所要的产品。四、生产工艺江米用洗米机清洗后，经浸泡、高压或常压蒸制，移入搅拌机内，加入油、糖和盐搅拌均匀；再加入果脯和调和液，搅拌均匀待用。红豆用洗米机清洗后，经浸泡、高压或常压蒸制，移入搅拌机内，加入油、糖和盐搅拌均匀待用。利用洗罐机对待装的空罐进行清洗。备好的江米混合物和豆沙通过喂料机械上的两个喂料臂，交替喂入罐内，实现隔层码放。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书以封装机封装罐口后，送入灭菌炉中，按常规加热加压30～35分钟，进行灭菌消毒，然后冷却、检验、装箱即可。以上工业化生产所用的各种设备如空罐清洗机、喂料机械和灭菌锅等，均为现有食品工业中的常规设备。本生产工艺要点在于，将各种果脯切成小丁分散在蒸制后的江米中，这样果脯既可完全被江米的米粒所包围，实现密切接触。由于其接触面积的增加，在蒸制过程中，果脯的香味就较容易向江米中渗透，因此只需一次性30～50分钟的蒸制，即可得到传统工艺中需经3～4次蒸制才能得到的果脯风味；另一方面，由于果脯丁分散在江米饭中，在加热过程中，果脯的香甜味道会从各个方向向其周围的江米中渗透。其空间位置江米饭的味道和周围所存在的不同果脯的味道直接相关。由于本产品使不同种类与比例的果脯丁与江米饭的充分混合，容器内不同位置的江米饭的味道也就各不相同，由此使得人们在食用按本生产工艺制作的罐装八宝饭时，会产生多种的味觉变换，每咀嚼一下或每吞咽一口，都会有不同的味觉感受，因此本产品是一种多味八宝饭。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书工艺流程图江米洗米机高压蒸饭锅搅拌机果脯全自动真空装罐机豆沙半成品全自动炒锅全自动真空装罐机装罐输送机空罐洗罐机空罐输送轨道机自动卸空罐机输送机封底机装笼系统全自动静止灭菌锅卸笼系统码垛系统进入待检区包装卸垛系统喷码机、输送机装箱纸箱喷码机、输送机成品入库45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书五、质量管理公司在日后的生产经营中，将严格控制产品质量，制定有效质量体系，并稳定执行，确保产品在市场竞争中立于不败之地。本项目将保证卫生质量体系能够有效运行，并达到如下要求：²制定并有效执行原料、辅料、半成品、成品及生产过程卫生控制程序，做好记录；²对影响食品卫生的关键工序，要制定明确的操作规程并得到连续的监控，同时必须有监控记录；²制定并执行对不合格品的控制制度，包括不合格品的标识、记录、评价、隔离处置和可追溯性等内容；²制定产品标识、质量追踪和产品召回制度，确保出厂产品在出现安全卫生质量问题时能够及时召回；²制定并执行加工设备、设施的维护程序，保证加工设备、设施满足连续生产加工的需要；²制定并实施职工培训计划并做好培训记录，保证不同岗位的人员熟练完成本职工作；²建立内部审核制度，一般每半年进行一次内部审核，每年进行一次管理评审，并做好记录；²对反映产品卫生质量情况的有关记录，应当按规定履行标记、收集、编目、归档、存储、保管和处理等程序。所有质量记录必须真实、准确、规范并具有卫生质量的可追溯性，保存期不少于2年。　　　　六、生产计划本项目可以通过对所使用的果脯种类及用量进行调整，生产出多种风味的罐装八宝饭产品，以适应消费者不同的口味需求。先期将推出椰子味八宝饭和杏仁味八宝饭。其他口味将在以上两种口味上市后推出。生产计划产品类别第一年（1条生产线）第二年（2条生产线）第三年（2条生产线）产量（万罐）单价（元）产量（万罐）单价（元）产量（万罐）单价（元）椰子口味8004.8035004.8040004.80杏仁口味12004.0035004.0040004.0045 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书第五章市场分析一、中国罐头行业概况罐头行业是指将符合要求的原料经处理、分选、修整、烹调（或不经烹调）、装罐、密封、杀菌、冷却（或无菌包装）等罐头生产工艺制成的，达到商业无菌要求，并可以在常温下储存的罐头食品的制造。罐头产品有硬包装罐头和软包装罐头两大类，硬包装罐头是指采用马口铁、镀锡薄钢板、铝合金板或玻璃容器等作为包装材料的各种罐头产品；软包装罐头是指采用铝箔或铝塑复合、纸塑复合、复合塑料等塑料复合材料作为包装材料的各种罐头产品。在中国，罐头行业一直发挥着重要作用。罐头行业与农业发展、劳动就业及地方经济有着密切关系。罐头加工所需原料全部来自农业，每年大约需要1000万吨农副产品原料，罐头行业的发展直接关系到农业产业化和农民收入的增加。同时，罐头加工是劳动密集型产业，为安排劳动就业，特别是中西部地区剩余劳动力提供了出路。因此发展罐头产业一方面可以直接扩大农产品出口，成为农产品进入国际市场的载体；另一方面可以促进农业产业化，增加农民收入，带动农村经济发展。罐头行业是中国传统的出口产业，也是目前食品工业最重要的出口产品。中国罐头以出口为主，国内消费市场滞后的问题没有解决。中国罐头已经出口到世界140个国家和地区，国外市场潜力巨大。但由于缺少强势品牌，在国内缺乏宣传，消费者存在许多误解，罐头产品内销市场增长不快。特别是近一时期，少数伪劣罐头产品对整个行业造成了极大负面影响。要保持罐头产业可持续发展，必须加大对国内市场的宣传力度并增加投入。中国已经成为世界主要的罐头生产和出口国之一。近几年，在国内外市场需求拉动下，罐头行业呈现持续稳定增长的态势。二、中国罐头市场规模2001～2005年期间，中国罐头年总产量分别为173.7万吨、223.17万吨、256.2万吨、313.37万吨、360.06万吨。全行业以出口为主，2001年出口量突破100万吨、2005年，达205.24万吨（规模以上企业）。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书中国出口罐头品种多达几百个规格品种，主要有蔬菜、水果、肉类和水产品，年出口额超过1亿美元的品种有竹笋、番茄酱、蘑菇和橘子等产品，年出口额超过5000万美元的产品有芦笋、马蹄和肉类，主要出口欧盟、日本和美国等140个国家和地区，有些品种已经成为在国际市场有竞争力的优势产品。中国橘子罐头的出口生产，采用了先进的加工工艺和设备，产品质量进一步提高，在国际市场的竞争力增强。现在，中国罐头出口继蘑菇以后，又有橘子、芦笋、竹笋、马蹄、番茄酱等产品在国际市场占有较大份额或呈迅速增长态势。2005年出口罐头主要类别和数量商品名称出口数量（千克）番茄酱罐头601,436,617柑桔属水果罐头299,050,063小白蘑菇(洋蘑菇)罐头276,409,973芦笋罐头105,965,762其他非醋方法制作或保藏的未冷冻蔬菜及什锦蔬菜罐头99,728,249水煮竹笋罐头(每件容积≥8Kg)96,363,564其他竹笋罐头98,257,511桃罐头76,796,528菠萝罐头72,083,647清水马蹄罐头57,943,353猪肉及杂碎罐头52,058,840其他伞菌属蘑菇罐头34,894,469梨罐头34,511,138荔枝罐头23,071,684蚕豆罐头21,229,087烹煮的非柑桔属水果制果酱.果冻.果泥及果膏罐头18,954,92545 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书牛肉及杂碎罐头17,179,498未脱荚豇豆及菜豆罐头13,569,717其他蘑菇罐头11,442,723其他果仁罐头10,319,321罐头食品是出口大宗产品，在国际市场有悠久的出口历史和良好信誉。目前，每年出口国家和地区有140余个，遍及五大洲。主要市场为日本、美国、欧盟15国、俄罗斯、东盟国家和中东地区。2004年罐头主要出口国家和地区国家及地区出口量（吨）出口额（万美元）日本376,38238,203美国274,96418,623德国120,5828,251意大利99,0234,901俄罗斯联邦94,0325,524马来西亚51,6985,162荷兰49,5523,547香港47,9735,859韩国42,8452,836西班牙41,2074,273阿拉伯联合酋长国40,0052,120英国39,0531,980加拿大34,3982,583也门共和国33,3011,667泰国27,2102,766菲律宾26,3012,148法国25,8071,934沙特阿拉伯22,5581,214捷克21,3631,169澳大利亚20,5471,508合计1,488,801116,268出口品种的资源和加工优势决定了行业的区域特点，例如，新疆以番茄为主，浙江主要生产橘子和竹笋，福建的强势产品是蘑菇和芦笋。在出口拳头产品的带动下，全国形成福建、新疆和浙江的三大罐头重点产区。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书2004年全国重点地区的罐头产量省份产量（万吨）福建63.31新疆61.47浙江48.96河北20.27山东18.99湖南16.23广西14.29海南12.03广东10.60湖北8.08三、行业存在问题及今后的发展重点罐头是中国食品行业的主要出口产品之一，并且出口量有进一步扩大的趋势，行业发展较为迅速，但是必须在发展中解决好以下问题。（一）改变增长方式，解决出口经营单纯依靠量大价低的问题中国罐头出口产品附加值不高，目前基本以贴牌加工（OEM）为主，再加上市场受进口商所控制以及国内同行业之间无序竞争，罐头出口产品普遍存在卖价不高、利润空间有限的问题，产业抵御市场风险的能力低。近两年，原辅材料（如马口铁等包装材料）价格连续大幅上涨、燃料动力费及人工成本上升、人民币升值使得全行业运营出现困难。（二）加强原料管理，解决原料种植和管理滞后于罐头加工的问题原料供给的数量和质量是罐头加工的关键因素之一。目前，农业原料普遍存在小农种植模式和靠天收成方式，显然与现代罐头加工存在较大的差距。逐步做到罐头加工原料品种的良种化、种植科学化和供给规范化是提高原料质量的必由之路。应当鼓励和支持有条件的企业发展原料基地，在保证数量的同时，加强品种研究，提高种植水平和加强原料安全管理。（三）坚持品牌战略，解决罐头品牌效应低的问题目前，罐头行业出口以贴牌加工为主，罐头品牌在国内外市场的知名度不高。缺少自主品牌成为行业共性问题。积极引导和帮助企业创建自主品牌，通过实施品牌战略，提高企业的综合竞争力。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书中国罐头工业协会会长梁仲康同时指出，目前，除了少量出口罐头用自己的品牌外，大部分出口罐头都是定牌加（OEM），尤其是发展较快的罐头品种，如桃罐头、橘子罐头，几乎是百分之百的OEM。世界著名的罐头品牌多数在中国定牌加工。行业缺乏自己品牌的负面影响甚大，企业只有拥有品牌才拥有市场。OEM加工阻断了中国企业参与国际市场竞争的通道，而把竞争局限在家门口，从而导致出口无序竞争加剧，价格持续走低；在国内市场罐头品牌缺乏足够影响，不利于市场的培育和扩大；OEM是低利行为，因而影响企业发展后劲，丧失可持续发展的能力。目前中国罐头行业中，拥有自己品牌并能以自己品牌出口或在国内市场形成一定知名度的企业仅在5％左右；拥有自己的品牌但仅在国内某一地区有一定知名度的企业接近15％；剩余的80％的罐头企业基本无品牌或未被广泛使用。而国内罐头市场上也存在着不规范的行为，比如商标的完全假冒和部分假冒、商标颜色构图字体的模仿抄袭、用同一商标，劣质低价冲击市场等。对此，梁仲康表示，企业必须树立品牌意识；要以过硬的质量和产品创新作为创牌的基础；要以战略的眼光塑造企业品牌，把企业文化和品牌融于一体；重视自己已有品牌的保护；切合实际，量力而行，培育品牌，发挥品牌的市场作用。中国罐头工业协会相关数据显示：“梅林”、“古龙”、“鹰金钱”、“粤化”、“银鹭”等优秀罐头品牌在市场上日益受到消费者的青睐，“怡达”、“喜多多”、“美宁”、“林家铺子”等品牌的知名度有所上升。（四）实施国内发展战略，解决罐头食品国内和国外两个市场共同发展的问题　　罐头长期定位于出口，形成国内市场发展缓慢以及国内消费者对罐头产品缺乏了解的现状。为了满足国内市场对方便、安全和健康食品的需求，同时形成罐头行业新的增长点，应通过品种开发、技术创新、品牌宣传和网络建设，培育罐头食品消费市场，提高罐头的市场占有率。四、行业发展所面临的机遇（一）罐头加工与农业关系日益密切罐头加工为农产品开辟了增值的渠道，特别是“种（养）、加、销”产业链的形成将有力地推动农业产业化水平的提高。对罐头行业的调整和发展，各级政府十分重视，并给予了一系列扶持政策，对罐头加工业的发展起到了积极的推动作用。（二）产品竞争力强，市场潜力大45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书丰富的农产品和劳动力是中国罐头产品参与国际市场竞争的有利条件，国际市场上罐头产品的品种范围有待进一步扩大，例如水产类罐头、菠萝罐头及蔬菜罐头等；罐头内需的潜力很大，健康、安全、味美的罐头产品一定会得到消费者的欢迎。（一）罐头加工技术成熟，配套行业有了迅速发展目前主要罐头生产企业的工艺、设备得到改进，管理在逐步加强。番茄加工引进了大型现代化生产线，使中国番茄酱加工技术和能力都处在世界领先位置；橘子罐头采用先进低温杀菌工艺，质量可靠；出口生产厂普遍推行了GMP和HACCP等质量保障体系；马口铁、空罐、密封胶、涂料、玻璃瓶和易拉盖等技术先进的专业生产企业可以充分满足罐头行业的发展需求。（二）加入WTO给中国罐头工业带来新的发展的机遇目前，中国罐头工业主要面向国际市场，产品质优价廉具有较强的竞争力。一方面罐头出口连年增加，国际市场为中国罐头工业的发展提供了舞台；另一方面中国潜在的市场和投资环境的改善，进一步吸引外资如注中国罐头行业，有利于中方企业吸收先进的生产技术和管理理念。同时，国外名牌产品进入中国市场，有助于培育和发展国内罐头消费，在国外产品竞争刺激下，有利于中国产品去占领更大市场，促进国内市场的繁荣。五、行业对制罐技术的新要求按目前全国罐头行业的现状，金属包装容器仍是主要包装形式，全行业的年需求量约为45～50亿套。预计今后每年会有3～5%的增长。罐头工业的发展离不开制罐技术的进步和提高，罐头产业对包装提出更高要求。现代包装制罐业必须符合以下要求：　　（一）安全性罐头食品的品质安全很大程度上决定于容器，世界各国制定和完善相应法规，对金属包装容器有更加严格要求，主要包括：容器密封性，涂料安全性等。　（二）经济性随着市场竞争加剧，努力降低制造成本成为企业必然选择，技术进步又为实现这一目标提供了保障。近几年，制罐行业把薄膜制造技术以及提高镀锡薄钢板利用率作为主要途径，铁皮厚度已降低至0.15～0.16mm，采用波切和自动送料系统，薄板利用率可提高8—10%，低镀锡薄铁的广泛运用可以使成本大大降低。　　（三）方便性45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书随着易开盖技术的普及和成熟，易开盖在罐头食品已经普遍使用。在罐型上，非标罐型的出现使罐型规格更加细化和适应市场，方便了消费者的使用。　　（四）美观性印刷精美，罐型新颖，体现时代特征和以人为本。　45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书第六章竞争分析一、竞争SWOT分析利用SWOT模型对公司（产品）进行分析，制定相应的竞争策略，达到占领市场和成为区域市场领导者的目标。SWOT分析代表分析企业优势（strength）、劣势（weakness）、机会（opportunity）和威胁（threats）。因此，SWOT分析实际上是将对企业内外部条件各方面内容进行综合和概括，进而分析组织的优劣势、面临的机会和威胁的一种方法。其中，优劣势分析主要是着眼于企业自身的实力及其与竞争对手的比较，而机会和威胁分析将注意力放在外部环境的变化及对企业的可能影响上，但是，外部环境的同一变化给具有不同资源和能力的企业带来的机会与威胁却可能完全不同，因此，两者之间又有紧密的联系。SWOT分析示意图优势劣势威胁机会战略选择机构分析环境分析45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书公司竞争SWOT分析优势（S）：n“八宝饭”是具有中国民族特色的传统食品，历史悠久，闻名中外；n本项目产品是罐装食品行业的创新产品，色彩丰富，口感绵软香甜、细腻润滑，口味富于变化，每吃一口或每嚼一下都有不同的味觉体验，风格独特，营养价值高，给人以味觉全新感受的同时还有利于健康，完全超越了传统八宝饭的概念，风格自成一家。n本项目（八宝饭）生产工艺具有操作简便、能耗低、效率高等特点，既可以替代八宝饭的传统手工加工工艺，实现工业化批量生产，又能使传统八宝饭的口味和风格有较大的改善，还可以增加八宝饭的品种；n具有一定的生津止渴、补中益气等保健功效；机会（O）：n丰富的劳动力资源；n丰富的新鲜农产品原料资源；n罐装食品国内巨大的市场潜力和快速消费食品行业的蓬勃发展；n德国最新的研究表明，罐头食品是有益于健康的食品。在国外发达国家，罐头食品使家庭主妇在厨房的时间从每天40分钟缩短到20分钟，营养方便的罐头食品非常受欢迎；n项目投资和经营享受相关税收优惠政策。劣势（W）：n公司为市场新进入者，在运营初期的市场开拓、经营管理等方面经验不足；n经营初期市场认知度低，消费意识薄弱；n开发成本难以控制；n协调、管理难度大。威胁（T）：n运营成本的不断提升增加了企业的运营负担；n不少消费者认为，罐头食品密封，不新鲜，会含有防腐剂，消费观念制约了人们的消费热情。n遭遇贸易壁垒、不公正贸易待遇。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书二、竞争策略分析企业竞争中有三大基本竞争策略，可以帮助企业从众多竞争对手中脱颖而出。这三大策略分别是低成本竞争策略、差异化竞争策略、聚焦竞争策略。根据本项目发展方向及市场分析，将低成本和差异化作为本项目的基本竞争战略，具体举措：（一）总成本领先策略为了长远发展目标的实现，公司将十分重视成本费用的控制，在经营初期便快速树立成本管理意识。公司将做到：完善成本管理组织，加强成本管理的组织领导。从资源的计划、调运、装卸、储存、销售、核算、后勤保障等若干部门均须落实责任，订立目标；完善成本管理的内容，加强从原料采购到售后服务各个环节的成本管理，以最小的销售费用，取得最大的销售数量；完善成本管理办法，事先有预测，过程有控制，事后有考核，把成本事后分析与成本预测和成本决策有机地结合起来；综合运用运筹学、价值工程、成本最优化等科学的理论与方法，运用计算机管理等现代化的预测决策手段，积极主动地研究目标市场八宝饭罐装食品的市场动态，研究企业成本控制与管理，在激烈的市场竞争中始终保持总成本领先的地位。（二）完善的物资管理体系本项目建成后，将执行完善的物资管理体系，以保证产品质量，稳定销售渠道。企业将同客户商建立起良好的关系，保证供货的质量、交货期和不合格品的退货和替换，并积极寻求新的原材料及供应商；高层经理随时掌握将影响企业赢利的采购费用和市场的变化。同时物资验收入库设置提货、验收、办理入库手续等流程，并严格执行。物资保管采用“四号定位”方法，按库号、架号、层号、位号确定物资的位置。（三）以打造产品品牌为战略任务1、让本项目产品品牌成为罐装八宝饭品类的代表创建品牌是第一步，是选择一个有前景的品类，并确认要创建的品牌有机会成为此品类的代表。成功的品牌往往都是某个品类的代表，比如“红牛”代表能量饮料、“星巴克”代表高档咖啡店等。2、专注于做一个品类（罐装八宝饭）的产品既然品牌代表一个品类，就要让该品类的产品明确化，不能既是这样又是那样，“可口可乐”是一种明确的产品，“红牛”45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书也是一种明确的产品，产品的明确性能够增强品牌的力量，如果产品不明确，则会削弱品牌的力量。若品牌骑跨多个品类，会给后来的竞争者提供可乘之机。1、不过度依赖品牌形象和文化塑造实际上，品牌形象与文化不是企业塑造出来的，而是品牌拥有的顾客带来的，是品牌成功后具有的光环效应。如果一个品牌很成功，它会赢得众多的某类顾客的购买，有可能形成某种社会或文化现象，品牌也因此会被赋予某些象征意义。比如可口可乐是美国最畅销的商品，百事可乐吸引了最多的年轻人购买，所以可口可乐代表美国文化，百事可乐代表激情。然而，品牌不可能反过来，在毫无市场影响的前提下，主动塑造成富有某种意义的形象，然后带动销售。简言之，品牌没有顾客就没有文化。2、不排斥竞争产品品类有了明确的定位以后，将引来众多的跟随品牌。这些跟随品牌的到来，可以使新品类做的更大，自然也就带来了竞争。“同行不一定是冤家”品类在竞争扩大以后，各品牌都能得到好处，而领先品牌得到的益处最大。就此而言，所有在同一品类下的竞争品牌都是盟友，都站在同一阵营，共同抢夺着消费者对其他品类的注意。正是这种协同效应能够将整个品类打造成众所周知的主流产品，所以不应排斥竞争。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书第七章营销策略本项目产品为罐装八宝饭，本章将以此为基点从市场定位、价格策略、销售渠道、推广策略及客户关系管理五个方面进行分析，以确定适合本项目的营销策略。一、市场定位（一）消费群体定位经济水平中、高收入阶层。心理特征注重饮食健康及美容养颜、喜欢低糖低脂且营养全面的食品、购物精细、有鉴别力、喜爱中国传统饮食文化。年龄面向大众，没有年龄限制。爱好喜欢阅读营养学及医学书籍、关注美容减肥健康饮食、喜爱带有浓重文化色彩的各种饮食。职业白领阶层、学生以及儿童。购物地点大型超市和中高利润的零售点。（二）销售市场定位市场拓展步骤依次为：上海市场、华东市场、全国与海外市场（美国）。海外市场上海市场华东市场全国市场上海市场：45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书上海对八宝饭有很强的认知度，上海人平常都有吃八宝饭的习惯。作为上海本邦特色的城隍庙小吃，八宝饭与南翔小笼、酒酿圆子、油炸豆腐干、排骨年糕、梨膏糖、五香豆、蟹壳黄等一样，具有很高的知名度。2006年，上海人均GDP超过7000美元，达到中等发达国家水平。作为高收入的国际大都市，充满了流行，充满了时尚。对新产品有很强的好奇心，本项目产品，以其颜色的多样和味觉的多变，更符合他们追求时尚的消费心理。生活水平的提高和生存竞争的加剧，使社会上出现了越来越多的“忙人”，尤其是年轻的“忙人”，本报告所述的八宝饭，罐头包装，存放和食用均非常便利，符合上海快节奏的生活。上海人的精明挑剔是出了名的，无论衣食住行各个方面，上海人一直是华东地区的意见领袖。打开上海市场，在华东地区其他城市进行复制就相对容易。上海现代商超渠道非常发达，无论是大卖场还是连锁便利店均非常成熟，很多连锁超市如华联、农工商等分店遍布全国，而且上海集中了全球几乎所有著名的外资超市，外资超市已经占到上海大卖场的四成。能够成功操作上海市场，对于今后覆盖全国甚至进军欧美市场可以积累相当的经验和案例。目前，上海市场八宝饭的品牌虽然繁多，各大小饭店几乎都卖八宝饭，但只有乔家栅、松云楼、王家沙、满园春等十来家老字号卖的好，年轻人更是只有大约三成光顾。究其原因，与口味单一、品牌老迈、宣传力度差、营销手法陈旧关系很大。美国市场：中国的传统文化一向受世界人民喜爱，食品承载的历史传说也增添了食品本身的文化内涵，为项目企业开拓美国市场奠定了一定的文化基础。美国是一个种族大融合的国家，美国市场作为通往欧洲、加拿大、日本、东南亚市场的一座桥梁，是海外市场中的重中之重，一旦项目产品在美国市场站稳脚跟，便将意味着产品走向全球，有利于国际品牌的形成。二、价格策略（一）综合运用成本导向和目标利润法产品上市之初，公司会精算出产品的各项成本指标。不仅要分析产品的静态成本，还要分析变量成本，因为随着销量的上升，生产效率的提高，生产成本还会进一步降低生产成本和费用。此外，公司还需制定目标成本，以使新产品能符合目标价格的要求，在市场上有其竞争力。（二）根据产品的品质特质和市场的需求，测算产品的需求表和需求曲线，并充分参照竞争对手的产品、成本和价格策略。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书本项目产品在定价时，会进行专业的市场调研，研究产品的市场现实和潜在需求、竞争对手的产品特征、成本、价格等等变量，勾勒出产品的市场需求曲线，以便参照定价，市场需求量大，产品竞争力强，定价可相对高些，反之则需低些。（三）根据目标消费者的产品定位和企业自身的品牌价值，给产品以USP（UniqueSellingPropositionstategy）策略下的价格策略，赋予产品自身独有的卖点和附加值。产品定价的时候，往往伴随的对消费者的消费行为规律和购买力的分析。产品定位为高端人群，则高质高价在所必然，定位为大众人群，则物美价廉才是核心。同时产品的价格和企业品牌的附加价值及品牌个性也是密不可分的。比如，海尔电视比长虹的贵，联想电脑比戴尔的便宜，品牌的附加价值起了很关键的作用。所以公司在给产品定价时，会综合权衡这些因素，制定符合实际的产品价格。三、销售渠道（一）与大客户结成战略联盟公司将特别重视大型超市、知名食品连锁店等大型客户（经销商）的开发，可以将这些客户视为战略合作伙伴，公司将特别重视互惠双赢、诚信经营。（二）维护中小型机客户公司在紧紧抓住大型客户，与其结为战略伙伴的同时，也注重中小型经销商的开发维系，从讲诚信、求双赢出发，不断发展、巩固、壮大客户群体。先卖服务，后卖产品，树形象，打品牌，循序渐进，缔结纽带。四、品牌推广品牌是综合竞争力的表现，品牌不仅是产品的标志，更是产品的质量、性能、满足消费者效用的可靠程度的综合体现，是一个产品的灵魂，是企业文化的外延，是形象的代表，它直接关系着企业的生存与发展。品牌凝聚着企业的科学管理、市场信誉、追求完美的企业精神等诸多文化内涵。因此，作为一家力图在国际上有较大发展的八宝饭罐装食品加工出口企业，在创立之初项目公司将把品牌管理放到战略高度去考虑，力争快速有效的建立自己的知名品牌作为自己企业的形象代名词，日后也将继续实施品牌战略，向终端延伸，向广大消费者宣传，形成国际驰名的品牌。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书其次，业内发表的《国内罐头消费者调查报告》中表明，55％的消费者把品牌作为选购的依据，有46％的消费者把品牌作为判断罐头质量好坏的根据。因此，企业没有品牌就难保市场，由于消费者看不到马口铁包装的罐头内容物，所以，品牌对消费者在选购罐头食品时就是十分重要的选购依据。因此，在行业内实施品牌战略十分必要。公司会重视产品宣传，消除多数消费者对罐头的误解，尤其是让消费者罐头不加防腐剂的事实。关键举措：²提高产品质量无论是在原材料的检验、营养指标的搭配、产品的生产，每个环节上做到精益求精。²企业文化传播向消费者传播“健康人生，温馨生活”的企业文化。²内部管理严格的产品质量认证，有效快捷的服务，沟通到位，信息及时。²公共关系建设未来在开拓美国市场时，企业将通过参与当地慈善事业，并与陈氏太极合作，在当地推行健康计划，为企业树立良好的品牌形象，在政府、媒体、消费者之间，架起一座友谊的桥梁。五、客户关系管理对客户实行差别化管理，靠管理创造效益。在营销工作中，公司需要将客户分为：价值客户（购买量大、忠诚度高）、潜力客户（购买量大但忠诚度较低或购买量较低但忠诚度较高）、负值客户（购买量小、忠诚度低）。建立客户数据库，分析每位客户购买量和忠诚度的变化，制定相应全面周到的策略，满足客户需求。对负值客户，公司实行查找不足、反复攻关、整改提高的办法，促其成长为潜力客户；对潜力客户，公司采取提升服务、创造需求、重点培育的策略，促其变为价值客户；对价值客户，公司细心呵护、真情维系、满足需求，培养壮大价值客户群体。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书第八章风险分析在市场经济条件下，企业是一个开放性系统，随着决策、投资、生产、交换和消费的社会化程度越来越高，经营活动日益广泛复杂，市场行情瞬息万变，企业面临的可变因素有增无减，使得经营成果的不确定性也日益增加。现对公司在本项目实施过程中可能遇到的风险做如下分析：一、项目风险（一）经营风险公司主要从事八宝饭罐头的开发、生产和销售，在经营过程中可能存在以下风险：（1）原料价格上涨风险原辅材料价格大幅度上涨，会加剧罐头生产企业运营难度。近两年与罐头加工相关的原材料成本全面上涨，项目多达十余项，主要包括马口铁等包装材料，猪肉、鱼、蔬菜等原料，食糖、食用油、煤、油、电、水、运输和人工费等。其中，约占罐头制造成本1/3的马口铁的价格累计翻了一番左右。上游产业的涨价不仅直接增加了罐头制造成本，而且因为签订合同与国内涨价的时间差及市场竞争等因素，生产商承受了巨大经济损失和市场压力。（2）人才风险公司是从事八宝饭罐头生产和经营的企业，目前公司拥有一批专业人才，但随着项目的建设和公司的壮大，在管理、生产、研发、营销、质检等方面将会出现人才短缺的现象，公司的发展因此会受到影响。（3）财务风险项目建设初期和扩大规模时可能会面临流动资金不足的问题，应收帐款无法按时收回及发生坏帐的风险等。再者，由于本项目产品计划打入国际市场，汇率的变动也会给公司的经营带来一定的风险。（二）市场风险市场风险是指产品市场价格的波动给企业的销售收入和经营业绩带来的不确定性，或者是产品不适应市场需求或其变化而未被市场有效接受而导致的风险。（三）行业风险45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书中国罐头行业增长方式粗放，产品利润低。出口增长主要靠量大价低取胜，产品附加值不高，缺乏自主品牌，加上行业无序竞争，罐头产品的利润空间非常狭小。国家统计局2004年经济分析统计快报显示，全国645家规模罐头企业的平均销售利润率为2.51%，年人均利税仅为8000元左右。无序竞争的结果不仅使企业利润减少，而且市场风险加大，中国罐头出口频繁遭遇国际市场的贸易及技术性限制和壁垒。国内需求不旺，市场有待发展。中国罐头以出口为主，国内消费市场滞后的问题没有解决。中国罐头已经出口到世界140个国家和地区，国外市场潜力巨大。但由于缺少强势品牌，在国内缺乏宣传，消费者存在许多误解，罐头产品内销市场增长不快。少数伪劣罐头产品对整个行业造成了极大负面影响。二、主要风险对策（一）经营风险对策1、原料价格上涨风险风险对策依据市场行情变化，灵活调控主要原料的储备量，加强成本管理；在保障一定收益的基础上，根据原材料价格变动、市场供求、竞争等因素，设立自动调价系统，自行进行价格调整，将利润空间所定在一定的范围内，避免因市场行情突变造成亏损，将风险控制在最低程度。2、人才风险对策项目投产后，公司将根据自身的发展和需要，建立科学的人力资源评价体系，实现人力资源的正规化管理，积引进各类型的人才。采用有效的激励机制，调动员工的积极性，充分发挥他们的创造力。3、财务风险对策公司拟建立完善的财务控制机制和监督机制，并与著名的注册会计师事务所合作，进而合理地安排融资结构，加强资金管理，合理分配利润和偿还债务，保障投资者的利益。为了防范汇率变动带来的风险，公司将采用远期合约、调期交易等金融工具来锁定风险。（二）市场风险对策（1）通过提升企业信息化水平来提高管理效率和对市场需求变化快速反应的能力。（2）由于本项目所面向的市场将拓展到海外，应用先进的网络技术可以大大提高公司的营销效率。再者，目前国外许多企业已将供货商信息化水平的高低作为是否与之继续合作的决策依据。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书（3）进行有效的市场调研，重视消费者的信息反馈，研究消费心理，使产品策略更加科学，以顺应市场需求。（三）行业风险对策先期开拓国内市场（以上海市场为主），大力加强品牌和销售网络建设，打破国内罐头行业长期依赖出口市场的局面；积极与外界进行合作交流，制定企业远景规划，不断提升企业管理水平，倾力将公司打造成为具有消费引导力的八宝饭罐头生产企业；不断进行产品创新，拓展市场定位；加强产品的质量管理：采购优质的原料，引进先进的检测设备，制定完善的内控标准，努力使产品通过各权威部门的检验。总之，公司将在远期策略、公司治理、行业交流、产品开发及市场行销方面不断进行大力度的提升。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书第九章财务分析一、项目总投资估算（一）总投资估算本项目总投资为人民币3,117.25万元，其中固定资产投资为1,658.92万元，建设期（第一年）土地租赁费用60.00万元，前期费用288.20万元，流动资金1,110.13万元。总投资估算表单位：万元序号项目数量单位单价总金额（万元）备注一固定资产投资　　　1,658.92　（一）土建工程　　　916.09　1传达室、大门54.00m2　15.40一层砖混结构2自行车棚370.00m211.00简易钢结构3车库144.00m2　8.64一层砖混结构4办公楼、质检室1,200.00m2　96.00二层砖混结构5仓库2,160.00m2　194.40二层框架结构6动力、机修房965.20m2　77.50一层砖混结构7生产车间1,440.00m2　172.00单层砖混轻钢结构8锅炉房252.00m2　20.15一层砖混结构9食堂、综合库1,512.00m2　121.00二层框架结构10沉淀池、化粪池854.00m2　90.00混凝土现浇11道路及硬化　　　70.00　12绿化　　　20.00　13污水处理设施　　　20.0050吨日处理能力（二）设备设施　　　694.51　1设备采购费　　　661.44　2安装工程费　　　33.07按设备购置费5％计提（三）不可预见费　　　48.32按固定资产原值3％计提二土地租赁费用43.00亩　60.00建设期第一年，60万/年三前期费用　　　288.20　3.1筹建人员开支费用　　　42.87　3.2企业登记、公证费　　　0.33　3.3人员培训费　　　35.00　3.4其他费用　　　210.00　四流动资金　　　1,110.13满足项目3个月生产、经营1主原材料　　　433.80　45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书2辅原材料　　　650.27　3成品存货　　　6.21　4其他　　　19.84　合计　　　　3,117.25　（二）资金筹措本项目总投资3,117.25万人民币，拟全额对外融资。二、成本分析（一）生产成本（两条线满负荷生产状态状态下，8800万罐/年）生产成本估算表序号项目单位耗用量/罐年耗用量采购价格金额（万元）备注（一）原料　　　　6,362.40　1糯米（干）kg0.0383,344/吨4,000元/吨1,337.60　2豆沙kg0.0575,016/吨5,000元/吨2,508.00　3果脯kg0.02862,517/吨10,000元/吨2,516.80　（二）辅料　　　　9,537.32　1白沙糖kg　754/吨4,180元/吨315.17　2猪油kg　754/吨8,500元/吨640.90　3食盐kg　14/吨890元/吨1.25　4包装材料　　　　8,580.00　4.1纸箱个　440万个1.5元/个660.00　4.2铁罐个　8800万个0.9元/个7,920.00　（三）燃料动力费　　　　91.12　1电　　887656度0.7299元/度64.79　2水煤浆　　462吨570元/吨26.33150kg/小时（四）直接工资及福利　　　　291万/年　（五）制造费用1折旧及摊销费204.08/年2维修费　　　　41.47/年　注：折旧费：固定资产按直线法折旧，其中土建工程按15年折旧，机器设备、其他设备按10年折旧，不考虑残值。摊销费：长期待摊费用按5年摊销，建设期第一年土地租赁费按5年摊销。维修费：按年固定资产净值的2.5%计提。（二）期间费用销售费用：按年2500万/年计提。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书管理费用：按300万元/年计提。三、损益分折（一）产品销售收入（以先期推出的两种口味产品核算）产品销售收入估算表第一年（财务计算期第2年）第二年第三年产量（万罐）单价（元）产量（万罐）单价（元）产量（万罐）单价（元）椰子口味8004.8035004.8040004.80杏仁口味12004.0035004.0040004.00销售收入8,640.00万元30,800.00万元35,200.00万元注：以后各年与第三年同（二）税收及税率增值税销项税率为17%，增值税附加按增值税的10%计算，其中城市维护建设税为7%，教育费附加为3%。所得税税率为25%。（三）法定公积金提取企业法定公积金取比例为税后利润的10%。四、财务评价指标1、静态分析年平均销售收入：25,748.57万元年平均销售税金及附加：2,863.87万元年平均利润总额：9,360.86万元年平均所得税：2,340.21万元年平均税后利润：7,020.64万元销售利润率：27.27%销售利税率：47.48%投资利润率：225.22%投资利税率：392.16%静态投资回收期：2.27年（含建设期）2、动态分析折现率：12%45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书内部收益率：163.72%净现值（折现率=12%）：26,198.77万元动态投资回收期：2.33年（含建设期）3、不确定性分析（针对两条生产线的生产能力分析）（1）盈亏平衡分析（BreakevenAnalysis）公式：以生产能力利用率表示的盈亏平衡点=固定成本/（销售收入-可变成本-销售税金及附加）销售额生产能力利用率万元成本线18.58%盈亏平衡点利润区6540.16盈亏平衡点为：18.58%，销售额达6,540.16万元即可保本。即年生产并销售1600万罐八宝饭（按生产计划中的产品比例）即可保本。实际生产中不可能大幅、长期减产。但可说明其抵抗不利因素能力强。（2）敏感性分析由于本项目产品销售收入是在合理定价的基础上进行计算，所得出的各项财务指标已高于行业平均水平。敏感性分析表序号项目内部收益率（%）与基本方案比较静态投资回收期（年）与基本方案比较1基本方案163.722.272销售收入-5%137.48-26.242.380.113销售收入+5%189.2925.272.18-0.094经营成本-5%179.0515.332.21-0.065经营成本+5%148.44-15.282.340.0745 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书由上表可以看出，销售收入与经营成本的变动都会给本项目带来一定的影响。但是最低的内部收益率也高于行业平均水平。综上所述，本项目投资规模适度，投资回收期短，见效快，技术先进成熟，市场前景广阔，项目偿还能力强，投资利润率高，所得税后的内部收益率高于市场平均折现率，累计净现值大于零。由此说明，项目抗风险能力强。项目实施后经济、社会效益显著。45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书附表1：主要生产设备额定功率设备名称数量功率（千瓦）年耗电量（度）生产线281.6502656工业空调20161600锅炉160184800潜水泵系统11546200污水处理设施13092400合计　　887656附表2：序号项目数量单位总金额备注1生产线2条420.942水煤浆锅炉1台69.00青岛威特水煤浆锅炉，可在1吨至4吨之间转换3工业空调20台40.00厂家待定4研发设备仪器  50.00 5化验设备仪器  50.00 6潜水泵系统1套3.507小型综合灭菌锅1台28.00研发中心用合计661.44设备采购设备清单单位：万元45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书附表3：单条生产线设备清单单位：万元序号项目数量单位总金额备注1全自动静止灭菌锅2台37.6扬州绿杨食品机械有限公司2自动卸空罐机1台19.8包括5米平输送机3空罐输送轨道机3米台0.360.5无极调速0.12万元/米，动力0.5万/台，厂家同上4空罐洗罐机1台4.3包括转盘水箱、水泵5装罐输送机31米台0.90.5无极调速0.3万元/米动力0.5万/台，厂家同上6液压装笼机1台3.81.22米平输送机+液压升降机7装笼前输送机31米台0.360.5无极调速0.12万元/米动力0.5万/台，厂家同上8不锈钢杀菌笼12只6扬州绿杨食品机械有限公司9杀菌笼隔板50片3高温尼龙无毒10杀菌笼橡皮8片0.24高温无毒11电动台车1台2杀菌锅前12杀菌笼转盘4台2.4扬州绿杨食品机械有限公司13杀菌笼轨道40米3.2含安装费14液压卸笼输送机1台8含5米输送机双液压机15码垛输送机1台3.8含链条输送滚筒输送16液压卸垛机1台4.5大液压升降机，包装车间使用,包括1.22米输送平台17喷码输送机31米台0.360.5无极调速0.12万元/米动力0.5万/台，厂家同上18不锈钢淘米机2台1扬州绿杨食品机械有限公司19封口机1台22舟山伟驰机械厂20不锈钢运料车4辆2.6 21纸箱喷码输送机1台0.65 22储气罐1只1.5 23全自动炒锅2台11.4泰山集团普瑞特机械制造厂，200L24全自动真空装罐机2台40石家庄晓进机械厂，含输送机25搅拌机1台4.5石家庄晓进机械厂，300L26空压机1台0.7厂家待定27高压蒸饭锅1台4.8江米预处理28不锈钢饭层30只0.9 29冷却水水泵1台0.6厂家待定30卸垛系统1台3.2 31喷码机2台14美国产总额  210.47 45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书折旧及摊销估算表单位：万元序号项目原值折旧/摊销年限建设期生产期12345671固定资产合计1,658.92　　　　　　　　　折旧费　　　134.44134.44134.44134.44134.44134.44　净值　　　1,524.481,390.041,255.601,121.16986.72852.281.1土建工程943.5715　　　　　　　　折旧费　　　62.9062.9062.9062.9062.9062.90　净值　　　880.67817.76754.86691.95629.05566.141.2设备设施715.3510　　　　　　　　折旧费　　　71.5371.5371.5371.5371.5371.53　净值　　　643.81572.28500.74429.21357.67286.142土地租赁费及长期待摊费用　　　　　　　　　　摊销费　　　69.6469.6469.6469.6469.64　　净值　　　278.56208.92139.2869.640.00　2.1土地租赁费（建设期第一年）60.005　　　　　　　　摊销费　　　12.0012.0012.0012.0012.00　　净值　　　48.0036.0024.0012.000.00　2.2长期待摊费用288.205　　　　　　　　摊销费　　　57.6457.6457.6457.6457.64　　净值　　　230.56172.92115.2857.640.00　3折旧及摊销费用总额　　　204.08204.08204.08204.08204.08134.44附表4：45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书附表5：总成本估算表单位：万元序号项目合计建设期生产期1234567　生产负荷（%）　45%（一条线）80%90%90%90%90%1生产成本77,506.94　4,025.3313,256.5415,073.6815,073.6815,073.6815,004.041.1原材料及辅助材料74,078.23　3,613.5712,647.5014,454.2914,454.2914,454.2914,454.291.2燃料动力费424.54　20.7172.4882.8482.8482.8482.841.3直接工资及福利1,600.50　145.50291.00291.00291.00291.00291.001.4制造费用1,403.68　245.55245.55245.55245.55245.55175.911.4.1折旧及摊销费1,154.84　204.08204.08204.08204.08204.08134.441.4.2维修费248.84　41.4741.4741.4741.4741.4741.472期间费用16,800.00　2,800.002,800.002,800.002,800.002,800.002,800.002.1销售费用15,000.00　2,500.002,500.002,500.002,500.002,500.002,500.002.2管理费用1,800.00　300.00300.00300.00300.00300.00300.003土地租赁费360.00　60.0060.0060.0060.0060.0060.004总成本费用94,666.94　6,885.3316,116.5417,933.6817,933.6817,933.6817,864.044.1变动成本76,463.27　3,839.7813,070.9814,888.1314,888.1314,888.1314,888.134.2固定成本18,203.68　3,045.553,045.553,045.553,045.553,045.552,975.915经营成本93,512.11　6,681.2515,912.4617,729.6017,729.6017,729.6017,729.6045 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书附表6：损益表单位：万元序号项目合计建设期生产期1234567　产量（万罐）　　2000700080008000800080001销售收入180,240.00　8,640.0030,800.0035,200.0035,200.0035,200.0035,200.002销售税金及附加20,047.07　949.453,427.783,917.463,917.463,917.463,917.463总成本费用94,666.94　6,885.3316,116.5417,933.6817,933.6817,933.6817,864.044利润总额65,525.99　805.2211,255.6813,348.8613,348.8613,348.8613,418.505应纳税所得额65,525.99　805.2211,255.6813,348.8613,348.8613,348.8613,418.506所得税16,381.50　201.312,813.923,337.223,337.223,337.223,354.637税后利润49,144.49　603.928,441.7610,011.6510,011.6510,011.6510,063.888提取法定公积金（10%）4,914.45　60.39844.181,001.161,001.161,001.161,006.399可分配利润44,230.04　543.527,597.599,010.489,010.489,010.489,057.4910累计可分配利润44,230.04　543.528,141.1117,151.5926,162.0735,172.5544,230.04年平均销售收入25,748.57万元年平均销售税金及附加2,863.87万元年平均利润总额9,360.86万元年平均所得税2,340.21万元年平均税后利润7,020.64万元销售利润率27.27%销售利税率47.48%投资利润率225.22%投资利税率392.16%45 康源食品有限责任公司（筹）八宝饭罐头生产项目商业计划书附表7：现金流量表单位：万元序号项目合计建设期生产期　　　12345671现金流入180,240.00　8,640.0030,800.0035,200.0035,200.0035,200.0035,200.001.1销售收入180,240.00　8,640.0030,800.0035,200.0035,200.0035,200.0035,200.001.2回收固定资产0.00　　　　　　　1.3回收流动资产0.00　　　　　　　2现金流出133,057.922,007.128,942.1322,154.1624,984.2824,984.2824,984.2825,001.692.1非流动资产投入2,007.122,007.120.00　　　　　2.2流动资产投入1,110.130.001,110.13　　　　　2.3经营成本93,512.11　6,681.2515,912.4617,729.6017,729.6017,729.6017,729.602.4销售税金及附加20,047.07　949.453,427.783,917.463,917.463,917.463,917.462.5所得税16,381.50　201.312,813.923,337.223,337.223,337.223,354.633净现金流量47,182.08-2,007.12-302.138,645.8410,215.7210,215.7210,215.7210,198.314累计净现金流量47,182.08-2,007.12-2,309.256,336.5916,552.3226,768.0436,983.7747,182.085折现率（折现率=12%）　0.120.120.120.120.120.120.126净现值26,198.77-1,792.07-240.866,153.946,492.285,796.685,175.604,613.207累计净现值26,198.77-1,792.07-2,032.934,121.0110,613.2916,409.9721,585.5726,198.77内部收益率163.72%静态投资回收期（含建设期）2.27年动态投资回收期（含建设期）2.33年净现值（折现率=12%）26,198.77万元45'