新型农村合作社有限责任公司创业计划书.doc 41页

'新型农村合作社有限责任公司创业计划书1执行总结1.1公司新型农村合作社有限责任公司是一个提议中的公司，它以服务农民、各种食品加工厂为经营主体，帮助农民销售多余的农产品、为各家食品加工厂提供足够资源、以销售特产为一体的综合性服务，其中以收购农产品，销售农产品为主，为农民和食品公司建立一个更有效更直接的交流平台。随着社会的进步，经济的发展，公司注重短期目标与长远战略的结合，中长期目标将拓宽服务领域和扩大客户范围，形成一条完整的产业链。1.2市场随着经济全球化，。以我公司所在省市山西省为研究对象，2007年山西高校共有毕业生人数13.21万人，其中四万余名大学生仍然面临就业难题。根据我公司在市场调查其的问卷调查结果（见附表）显示，75%的在校大学生愿意接受就业培训综合服务，公司的市场潜力巨大。41 大学生综合培训作为一个新兴的服务模式，弥补了长期以来我国高等教育和政府很难触及到的就业培训指导的空缺，长久以来，我国的大学教育对毕业生的就业指导难以做到真正有效，毕业大学生应聘时处于迷茫状态，刚刚走出校园，无法通过自身来正确全面的了解所要应聘的公司，无法准确定位招聘公司的用人标准。作为现代的大学生，首先从外在形象和内在素质上要符合用人单位要求，而刚刚走出校园的大学生对这方面往往缺少经验和实践。对于招聘环节中最重要的一环----面试，许多大学生并不能有效把握，我公司会和各个招聘公司建立长久有效的联系，定期联系每个应聘成功的大学生，根据他们反馈的有效信息，我们公司制定模拟的面试环节，让顾客可以在本公司体验到招聘公司的面试规律，面试官所看重的能力，使应聘者做到有的放矢。对于大学生的外在形象包装，很重要的一点就是服装，然而现在社会上名牌和质地较好的服装，价格昂贵，作为刚刚走出校园，没有经济来源的大学生，无法去购买，而我公司在给予其面试礼仪培训和信息提供的基础上，也会给他们提供服装租赁，减少他们的开支。我公司以这种新兴的服务为市场切入点，运用公司与各招聘公司紧密联系，互相合作的优势，为顾客提供准确的职场信息，职场培训，面试模拟等，增加顾客的面试成功率。1.3组织与人力资源公司性质是有限责任公司。公司采用直线型组织结构，公司所有权与经营权分离，实行总经理负责制。总经理下设综合服务副总经理、采购副总经理、财务副总经理、营销副总经理和总经理办公室。41 公司初期创业团队来自太原理工大学，各部门负责人均来自相关专业，具有丰富的专业知识。队长陈欣，数学专业，具有丰富的实践经验，对市场把握敏锐准确。队员万友良，会计专业，为公司提供严谨的会计核算、资金分配。队员韩磊，市营专业，主要负责公司的服务策划，市场拓展。团队成员都对自己负责的部门准确了解，同时及时沟通各自建议，富有创新精神，能够紧随市场的变化而变化。另外，公司还聘请了太原理工大学文法学院法学系方改娥副教授作为形象设计顾问。因此职工的知识结构、年龄结构合理，能够及时、高质量地完成各项本职工作。公司进一步发展后将在全国范围内招聘优秀的专业人才，充实公司人力资源，并根据各岗位的实际需要对员工进行岗位培训，提高员工的专业素质。同时，为员工创造安全、舒适的工作环境。1.4投资与财务分析投资股权规模和结构：第一年公司创建时，需融资30万元，用途如图1.4.1所示，为第一、二年公司营销渠道建立的费用，风险投资占总股本40%，太原理工大学、管理团队入股，占50%，并根据公司法预留10%的员工股份，以提高职工的工作积极性。图1.4.1第一年融资用途事项项目金额占资金比例租入房屋9000030%服饰及化妆品10000033.3%办公设备3000010%招聘费用3000010%其他各种费用5000016.7%合计300000100%41 第三年初安排第二次融资40万元，所融资金投向为拓展市场，拓展营销渠道。此次融资后，风险投资所占股份为60%，太原理工大学、管理团队占有35%的股份，为员工预留5%的股份。结构如下：图1.4.1第二次融资后股权结构图财务指标分析:1.投资回收期:得出投资回收期为1.67年。2.投资净现值:我们考虑目前资金成本比较低，以及资金机会成本和投资的风险性因素，在k＝10%时，此时公司NPV=1425458（元）远大于零，计算期内赢利能力很强，投资方案可行。3.内部报酬率:可得出这个项目的内部报酬率r＝47.53%，报酬率较高。其中由于服务是有很大市场且实行优质、低价服务策略，成本较低，营销行情看好，使得利润很高，投资具有可行性。4.现金指数假设公司折现率为10%，此时公司PI=2.326＞1充分反映了这个项目的成本效益良好。41 根据行业特性并结合公司具体情况，固定资产比例较低，其净利润与公司增长率相近，且呈现规模报酬递增、边际成本递减的特征。据此估计公司的增长率呈现阶段性特征：在种子期呈现较高增长率，之后为消费者广泛接受，出现井喷式增长，之后增长趋于平稳，逐步下降，最终保持在相对稳定的水平。1.5投资回报根据市场前景分析，预计公司创办当年开始盈利，可以看到第一年至第五年的净利润依次为221700、341500、378495、580740、762285元。图1.5.1公司净利润图从图可知：第一年开始的十年内预计净利润平平稳增长，从第十年开始增长放慢，预计持续增长率平均为10%。1.6风险及规避一本公司可能面临外部和内部风险，*服装流行款式的改变*服装价格的波动*大学生对各方面的认识可能随着社会的发展而提高*公司的战略决策对服务的影响*市场营销策略的滞后性41 *资金周转的灵活性*新服务开发的风险性二解决方案*及时了解国家的经济方针政策，关注行业发展动向*开展公关活动，与各大公司和各个学校建立良好的合作关系*健全财务制度，加强相关管理*组织具有专业素质的营销队伍，建立方便及时的销售网络*提高服务质量，提高团队的合作精神*科学规划公司的发展策略1.7退出计划风险投资有下列退出渠道：由于我国正加紧建立二板市场，公司可争取在第五年在二板市场上市,吸引投资商进行长期投资,扩大规模,在此之中,风险投资者可转让其股份,实现风险资金的退出。风险投资也可以通过向其他战略投资者转让股权的方式退出。根据公司滚动投资计划，风险投资可以在第三年初第二次注资后寻求战略投资者接盘，分次向战略投资者转让股份。这样对公司成长在市场、资源等方面都有一定的积极作用，风险资本能分享公司成长的收益，战略投资者也可以实现其战略规划，是一个“三赢”的方案。41 2项目背景2.1行业背景我国改革开放以来，社会广开就业门路，人才双向选择和职业流动已习以为常。随着人才市场和劳动就业市场的不断发展与完善，通过应聘方式找工作，已成为时代的必然。在招聘、受聘过程中，求职面试是其中一个极为重要的环节，而注重求职礼仪，能够更好的帮助应聘者抓住每一次机会，以最快的速度找到自己理想的工作。大学生对所要应聘的公司一般都缺少了解，不能准确把握用人单位的用人标准，这对大学生就业应聘来说则是尤为重要，我公司与招聘公司长期联系，互助合作，收集信息，然后以此为应聘者做综合培训，并定期联系所成功输送的顾客，准确把握他们所在公司的动态，同时也吸取他们成功地经验。而社会上对于这类专门提供招聘公司信息的机构很少，而且服务层面比较浅显，而我公司就是以此服务为主要业务，竞争优势明显，更能有效满足大学生的就业培训，信息提供等要求。2.2服务概念2.2.1就业培训为顾客提供就业招聘礼仪培训、招聘公司信息提供、面试模拟等综合服务。★就业招聘礼仪培训主要从以下各方面对顾客进行培训：*求职者的外表仪态、衣着以及行为举止*求职者的词令及应对技巧41 *求职者所具有的知识，例如口才、词令、谈吐技巧或专业性的技能*求职者待人接物的态度及生活的体验、礼仪素质*求职者的社交经验、应对能力及与人相处的关系*求职者的热诚、进取心及责任心*求职者的情绪是稳定及个人本身的成熟程度*求职者的理想、人生观及上进心★招聘公司信息提供主要为顾客提供如下信息：*公司的发展战略及长远目标*公司对员工的特殊要求（包括工作能力、着装、性格等）*公司面试常出哪方面的问题★面试模拟面试模拟主要针对顾客应聘公司的基本情况及本公司对此公司掌握的信息为顾客提供模拟的面试环节，以便缓解顾客面试时的紧张状态。2.2.2就业形象设计针对顾客所提供的应聘公司及职位，并结合顾客自身情况，为顾客设计合适的服装、发型及其它装饰品。2.2.3服饰租售根据我公司形象设计部为顾客提供的形象设计，为顾客提供合适的服饰，并供顾客在购买和租赁之间选择。2.3综合服务及优点41 市场有关信息证明，人们更愿意接受全面的一条龙式的服务，与市场上那些服务项目单、追求利益度高的公司相比，我们有如下的优点：*服务全面，节省顾客时间*价格适中，更适合大学生消费*信誉度高，由大学生自己创办的公司，有专业的培训师，让大学生更能信得过2.4市场前景社会上针对学生的培训机构很多，从小学到高中的各科功课辅导，到大学生的各种等级证书考试。但针对大学生应聘能力培训的机构，社会上比较少，即大学生应试培训是深有潜力的市场。作为进入此市场的公司，我公司的成立必将在社会上引起强烈的效应。3市场机会3.1目标市场3.1.1.短期目标市场短期的目标市场定位为山西省太原市各大高校。我公司的服务对象——大学生——分布范围很广，但公司成立之初，经济实力有限，目标市场不宜过广，因此，有重点的将目标市场定位在公司比较熟悉的太原各高校。3.1.2.长期目标市场41 在公司有一定发展后，我公司将进行目标市场拓展，主要从两方面进行拓展。（1）区域拓展当公司在太原各高校市场占有率稳定后，公司的服务将进行地区拓展，目标市场依次为山西市场——周边省市市场——全国市场——国际市场。（2）行业拓展在公司进行区域拓展的同时，还将进行行业拓展，将初期未进入但和公司服务有联系的行业有步骤的进入，进一步拓展目标市场。3.2市场细分3.2.1.环境分析2007年，山西高校共有毕业生13.21万人，其中4万余名大学毕业生仍然面临难就业问题。面对这么多需要就业的大学生，通过发放调查问卷等方式进行调查。调查结果显示，95%的同学希望学校和政府部门应该在促进就业方面加大作为：比如说安排一些有计划的实习、举办就业讲座和培训、多举办一些招聘会、创业之后给予政策优惠提供启动资金等。同时根据我公司进行的调查问卷结果显示，75%的大学生愿意接受就业综合培训。这表明众多的大学生都需要而且愿意接受专门的就业培训指导，可是社会上在这方面供给显然无法满足其需求，所以公司市场前景广阔。41 3.2.2.公司优势我们公司会与每个应聘成功的应聘者保持联系，同时也和社会上知名公司保持稳定的关系，通过与他们沟通，他们反馈的信息，公司内部人员进行总结、整理，给顾客提供宝贵而有效地资料。3.3服务渠道的分析本公司与其他服装、培训公司合作为了降低不必要的成本，公司在前期的发展阶段，会采取本公司设置专门服务机构和其他公司合作的方式，为客户提供服务。到中后期公司壮大之后，在逐步进行前向一体化和后向一体化的扩展，逐渐完善。3.4竞争分析竞争对手：根据市场调查，现在社会上对公司存在竞争的主要集中于服装租赁公司、招聘培训公司等，他们的服务给本公司带来了一定的潜在威胁。3.5竞争优势我公司会和社会上的知名公司进行联系、合作，及时而准确的把握这些公司在用人要求上的变化，捕捉到对应聘者有效的消息，同时我们也会长期联系本公司送出去的每个成功应聘者，定期让他们聚集探讨，从而从各个方面给将来的客户提供一条完整的服务。这种信息的提供，面试的模拟是其他所有的公司所无法达到的。41 4公司战略4.1公司概述Bridge就业培训有限责任公司是一个提议中的公司，属于服务行业，集就业指导、形象设计、服饰租售为一体，以服务即将毕业的大学生为经营主体，本着为大学生提供便利，提高应聘成功率为宗旨，帮助大学生走好迈向社会的第一步，总公司地址初步设在山西省太原市。4.1.1公司使命在为大学生提供就业综合培训的同时，提高大学生的综合能力4.1.2公司目标在大学生综合培训方面打造全国知名品牌4.1.3公司理念服务赢得市场，创新取得进步，诚信构筑品牌4.1.4公司精神年轻自信激情4.2公司形象整体系统4.2.1公司标志41 4.2.2标志的意义Bridge：桥之意，象征我公司为大学生在就业路上搭建一座通往成功的桥梁阶梯:代表步步高升幼苗:即将步入职场的大学生4.2.3公司象征图像红色代表希望、代表激情，象征我公司富有激情的工作团队会给大学生创造希望；一条通往远方的桥，象征我公司立志为大学生的就业路搭建桥梁，同时也象征我公司的发展潜力。4.2.4公司行为识别41 一公司开展各种公共活动，在校方及学生中树立良好的公司形象，提高公司知名度和美誉度。二公司员工行为规范*职工礼仪：坚持礼貌待人，谈吐文雅，行为文明*职工着装：根据不同职位，分别统一着装*职工管理：强调遵守规章制度，团结亲和4.3公司战略4.3.1.初期（1-2年）第一年*租赁房屋，一个月内完成公司装潢，购置各种办公设备*招聘专业人员，对职工职位进行妥善安排*与各知名公司和人才市场取得联系，并打下良好的合作基础*服务推广到太原各大高校，初步建立公司形象第二年*扩大宣传力度，提高公司形象，扩大市场*在高校建立网络点，选拔联络员，及时了解市场动向*建立网络数据库系统，整理和储存客户信息，为经营策略提供有效资料4.3.2.中期（3-4年）第三年*增加资本投入，预计40万元41 *以优质快捷的服务提高公司形象，扩大公司的品牌营销力，创优质品牌*市场范围向全省扩展，并为向全国扩展做准备第四年*经前三年的准备，公司形象在山西省已经基本确立，公司服务区域向全国发展*扩大服务对象，拓展服务范围*完善网路服务终端，充实网络数据库4.3.3.长期*形成该行业的主导公司*放宽服务对象的范围，为大学生以外的群体进行形象设计*拓宽服务范围，增加其他服务项目*发展成全国连锁的就业培训公司5市场营销5.1营销策略5.1.1营销渠道自建营销策略；利用已有渠道作为一个新兴公司，我们必须建立自己的营销渠道，根据公司的服务客户的特点，主要采取在各个城市的各大高校进行建立营销渠道，在各个高校建立分支机构，一方面可以更贴近大学生，了解大学生的需求，另一方面也有利于及时调整公司的策略。41 另外，因为要和社会已有的公司进行合作，也可以利用这些已有的渠道进行推广自己，宣传自己。5.1.2客户信息系统我公司根据客户提供和收集信息，循序渐进，逐步建立客户信息数据库，其目的：一为公司制定和贯彻实施营销策略提供有效信息二了解顾客信息可以为新老顾客提供我公司的最新服务策略，巩固老顾客，发展新顾客。5.2推广策略5.2.1初期（市场进入期）策略一、公司在进入市场初期时，主要目的和生存根本就是良好的公司形象，所以公司应该首先能够提供专业的服务，靠实力打拼，聘请或定期邀请本领域国内外知名的培训师来进行专业的培训，树立公司的品牌，形成品牌营销。二、口碑营销---体验经济顾客体验，就是顾客和公司产品、人员及服务流程互动的总和。体验经济也就是顾客参与经济，是指公司以服务为重心，以商品为载体，为消费者创造出有价值的怦然心动的感受，从生活和情境出发，塑造感官体验及思维认同，以此抓住消费者的注意力，改变消费行为，并为产品找到新的生存价值与市场空间。根据麦肯锡市场咨询公司（McKinsey）的研究数据发现，美国大约2/3的商业41 活动中，都涉及人们对于产品、品牌或服务的意见分享过程，商业活动因这些传播于人群中的意见交流而受到正面或负面的影响。由英国的Mediaedge实施的调查也发现：当消费者被问及哪些因素令他们在购买产品时更觉放心时，超过3/4的人回答“有朋友推荐”。我们把口碑营销作为主要的宣传策略，用自己过硬的实力，证明自己的价值，让顾客能够永远觉得物有所值，可以在顾客间形成口碑相传。做到口碑营销，我们会从以下这些方面进行努力：*提供有价值的产品和服务，制造传播点本公司始终把完整的信息链作为最大的最有效的宣传点，也会集中相对多的精力努力使它完善，这也是决定顾客能否成功应聘的关键，所以我们会把这点作为最有价值的服务，以别人无法比拟的优势，击败对手，让顾客之间互相传播。*联络员我们会在各个高校进行选拔联络员，他们要有着真正广泛深厚的社会关系网络，而且很愿意同他人交流，了解消费者的需求。让他们在各个市场下，发挥积极的作用，传播消息，提供交流。*搭建用户沟通平台和渠道社会科学家告诉我们，每个人都生活在8～12人的亲密网络之中，网络之中可能是朋友、家庭成员和同事，根据在社会中的位置不同，一个人的宽阔的网络中可能包括几十、几百或者数千人。41 所以口碑营销人员应该认识到这些人类网络的重要作用，尽量通过现有的各种关系网络将营销信息迅速传播出去，一方面，这样可以最大程度降低传播成本；另一方面，也会尽量避免遭到用户的反感。增强与用户沟通的渠道，可以提高用户忠诚度，又可极大地提高公司的经济收益。忠诚的顾客会长期购买公司的产品和服务，愿意支付较高的价格，为公司作有利的口头宣传，影响其他顾客的购买行为。因此必须建立公司与用户以及用户与用户之间的沟通渠道，使用户对产品的意见能传达到公司，让用户主地参与到营销活动中来，使口碑营销发挥更大的威力。公司必须打破自身是经营唯一主体的惯有思维，以此把公司传播的主动权自然过渡给我们的消费者，让消费者为我们卖服务，这样才能实现真正意义上的营销突破。三、配合传统的宣传手段进行宣传合理有效地运用校园杂志，校内广播，定期举行讲座等方式。利用构建的客户信息系统，通过E-mail电话回访，向顾客提供公司的新信息。另外，可聘请各高校优秀讲师为我公司兼职讲师，以吸引更多的大学生来我公司消费。我公司还会为在校大学生提供兼职工作，并从中选取优秀人员作为我公司的准员工。5.2.2中期（市场增长期）策略一、公司的市场增长时期，要加强原有的专业人员培训，从硬件上增强公司的实力，使大学生在提到就业培训时就能首先想到本公司。二、逐渐采取分块分等级的服务模式，如对顾客所要面试的不同公司按其风格进行分类，或按照顾客所要应聘的公司进行等级划分，分等级分块的服务模式，更体现公司服务的针对性，提高成功率。5.2.3长期（市场稳定期）策略在中期发展的成功基础上，开始进行本土以外的市场进入和开发，但不能仅仅照搬太原的成功模式，必须在进入一个新市场前进行严谨的市场调查，根据不同地区的不同需求进行市场运作。41 5.3价格策略5.3.1服务组合策略5.3.2会员卡制度根据我公司服务全面的特点，特推出会员卡制度，使不同的会员享有不同的优惠服务：*普通会员卡条件参加就业招聘礼仪培训、接受我公司信息提供、面试模拟等任意一个服务，即成为我公司普通会员。优惠免费形象设计一次或普通服装租赁一次。*黄金会员卡条件参加所有培训优惠免费（形象设计一次+普通服装租赁三次）*白金会员卡条件累计消费达三千元优惠终身免费（形象设计+普通服装租赁）另外，我公司规定：会员卡在优惠服务使用完后自动作废；三张普通会员卡可换取一张黄金会员卡；三张黄金会员卡可换取一张白金会员卡。会员卡实行无记名发放制，遗失不补。6生产管理策略6.1公司地址选择及布局在公司设立初期，公司将设在山西省太原市万柏林区千峰路口的写字楼上，这主要是考虑以下几点：*公司创始人在太原，有利于管理41 *太原重工业发达，服务业的发展有较大的市场*千峰路口处于迎泽大街与千峰南路交叉口，离太原市公交总站下元较近，交通便利*距离太原理工大学——山西省最高学府——较近，附近还有其他大中专院校，有利于大学生消费；*距离煤博馆、太原人才市场较近，有利于就业招聘的宣传公司所处环境如下图所示：迎泽西大街太原理工大学煤博馆公司地址下元太原人才市场火车站千峰南路图6.1.1公司所处环境示意图7管理体系7.1公司性质有限责任公司41 7.2组织综合服务副总经理采购副总经理财务副总经理营销副总经理总经理办公室就业培训部形象指导部服饰租赁部采购部财务部营销部人力资源资源资源和没钱买的比例差不多，但若有专门的服务，他们的接受率还是法律顾问总经理董事会图7.2.1公司管理组织结构7.3部门职责董事会：董事会由公司大股东组成，共设成员四人，决定公司的经营计划和发展计划。根据经理提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人、制定公司的基本管理制度。总经理：负责公司的日常经营管理工作，对董事会负责，向董事会提交公司的发展方案，聘任或者解聘除由董事会聘任或者解聘以外的管理人员，协调个部门之间的关系。41 就业培训部：为顾客提供就业招聘礼仪培训、招公司信息提供，面试模拟等综合服务。形象指导部：根据顾客的特征及应聘职位的特点，为顾客提供合适的形象指导服饰租售部：负责服饰租售的工作综合服务副总经理：协同咨询部、培训部、形象设计部，确保顾客满意消费。采购部及采购副总经理：根据公司的需要，为公司采购日常用品，购买或租赁为顾客服务所需的服装及饰品，并对过时、破损的衣物进行处理。财务副总经理及财务会计部：建立完善的财务制度，分析财务状况，为公司发展筹措资金，并对公司的经营活动提供分析与决策。营销副总经理及市场营销部：制定完善的市场营销策略，包括广告设计，在公众中为我公司建立良好形象，拓展市场。总经理办公室：协助总经理做公司各部门管理工作，负责各项规章制度的制定与执行，各项后勤服务，为公司其他部门提供切实可行的服务。法律顾问：帮助公司透彻理解各项法律规范，提供法律咨询服务，处理各种法律问题。41 人力资源部：根据各部门的需要，招聘员工并对员工进行培训，为公司培养合格的人才，建立员工考核制度，对员工进行考核，奖优罚劣，为员工提供舒适与和谐的工作环境。8投资与财务分析8.1资金来源及股本结构公司总部设在太原，前两年享受免交所得税的优惠税收政策。股权规模和结构：第一年公司创建时，需融资30万元，为第一、二年公司营销渠道建立的费用，占总股本40%，技术、管理等无形资产入股，占60%。此时股权结构作拟作如图8.1.1：图8.1.1股权结构图图8.1.2第二次融资后股权结构图第三年初安排第三次融资40万元，所融资金投向为拓展市场，拓展营销渠道。此次融资后，风险投资所占股份为60%，管理和技术人员占有40%的股份。结构如图8.1.2结合公司经营特点和理念，经市场有效调查得知，凡愿来公司愿接受指导的，要租一般服装占40%、要租贵重服装的占20%、参加就业培训占40%。41 图8.1.3收入比例图所以平均价格估计如表8.1.1：表8.1.1平均价格估计项目价格（元/人）概率（%）租出一般服装2040%租出贵重服装18020%培训40040%加权平均200100%根据行业特性并结合公司具体情况，我们得出：固定资产比例较低，公司费用主要用于研发和服务，其净利润与公司增长率相近，且呈现规模报酬递增、边际成本递减的特征。据此估计公司的增长率呈现阶段性特征：在种子期呈现较高增长率，之后为消费者广泛接受，出现井喷式增长，之后增长趋于平稳，逐步下降，最终保持在相对稳定的水平。8.2预算分析8.2.1主要财务假设41 财务报表是基于以下财务假设编制的:项目基本假设销售额基于对公司服务竞争力、营销能力以及市场需求量分析为：第一年营销49.35万，逐年增长50%或30%，然后进入市场成熟期，净利润每年保持10%左右的速度增长。价格按平均单位服务价200元/人薪资公司高级管理人员年薪5万元，培训师年薪4万，包括各种福利和社会保险在内，人员后期会增加，工资也会逐步提高。折旧公司前两年办公设备年折旧1万元，以后增加到6万元。公司暂不考虑自行生产，无设备和厂房折旧。日常费用交通费360元/人；办公费240元/人；业务招待费第一年按4000元/年，以后各年考虑公司业务扩张及其他因素进行增加；其他费用按相应比率或额度估计。销售费用广告费、保险费等税率所得税按前两年0，以后按25%计,其他税费按销售额5%计。应收账款考虑到各种不可预测的情况，预计当年销售收入80%为现金销售，20%形成应收账款，预计在第二年收回15%，其余5%为坏账。坏帐准备按当年销售额的5%计提。增长率预计公司五年内销售额以50%、50%、30%、30%、30%的速度增长。五年以后进入稳定发展期，各项财务指标增长固定为10%。市场开发为了拓展业务，公司准备将当期销售额的2.5%作为市场研究开发投入。利润分配第二年以前不考虑利润分配，第三年开始分配当年利润的20%，留存80%。负债第二年以前只考虑商业应收项目负债，每年年末应付账款为当年销售额的10%。第三年开始通过负债渠道融通现金，当年偿还。41 8.2.2不同情形下的销售风险由于产品的生产周期较短，我们将一年作为一个生产周期来加以核算。根据相关资料预计公司的销售量波动为15%。在不同情形下的第一生产周期各年的销售预测如下表：表8.2.1第一生产周期各年销售预测表（单位：元）销售量概率第一年第二年第三年第四年第五年乐观15%28754312.56468.759703.1312614.07一般60%2500375056258437.510968.75悲观25%21253187.54781.257171.8759323.44加权后结果2462.53693.755540.638310.9410804.22销售收入492500738750110812516621882160844(3)预计的财务报表在正常情况下，第一年到第五年预计的财务结果可通过下面的预计损益表、资产负债表、现金流量表和费用预算表来显示。我们也可以通过这些表来了解财务计划是建立在哪些假设基础之上的。41 表8.2.2预计损益表（单位：元）项目第一年第二年第三年第四年第五年一、主营业务收入492500738700110810016622002160800减：主营业务成本122375208545317835501770676280主营业务税金及附加24625369355540583110108040二、主营业务利润34550049320073486010773201376480加：其他业务利润0.000.000.000.000.00减：经营费用1680024900376005630073400管理费用106000125800191600245700285700财务费用10001000100010001000三、营业利润2217003415005046607743201016380加：营业外净收支0.000.000.000.000.00四、利润总额2217003415005046607743201016380减：所得税0.000.00126165193580254095五、净利润221700341500378495580740762285净利润增长率54.05%10.83%53.43%31.26%六、利润分配0.000.00188339266819365912净利润221700341500378495580740762285上期未分配利润0.002217005632007533561067277可供分配的利润22170056320094169513340961829562未分配利润22170056320075335610672771463650预计公司创办当年开始盈利，可以看到第一年至第五年的净利润依次为221700、341500、378495、580740、762285元。41 图8.2.1利润增长趋势图从图可知：第一年开始的十年内预计净利润平平稳增长，从第十年开始增长放慢，预计持续增长率平均为10%。表8.2.3预计资产负债表(单位：元)资产第一年初第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末货币资金300000418150500095108859714559552112934应收账款0.0098500147700221600332400432100存货0.00100000100000200000200000200000流动资产合计300000616650947795151019719883552745034固定资产原价0.001000060000110000160000210000减：累计折旧0.0010002000120002200032000固定资产合计0.0090005800098000138000178000专有技术0.000.000.000.000.000.00开办费0.000.000.000.000.000.00无形资产及递延资产合计0.000.000.000.000.000.00资产总计300000325650705795150819721263552923034流动负债472385585565816200000390000长期负债567138672089025159078369384负债合计0.00103950142575154841359078759384股本300000300000300000700000700000700000留存收益0.0022170056322075335610672771463650股东权益合计300000521700863220145335617672772163650负债和股东权益300000625650100579515081972126355292303441 表8.2.4预计现金流量表（单位：元）项目第一年第二年第三年第四年第五年现金及现金等价物期初余额300000708050918400140710371575661加：现金及现金等价物流入703000730250141230315316582027679减：现金及现金等价物流出32495051990092360013631001759500现金及现金等价物期末余额708050918400140710315756611843840现金流入销售商品收到的现金3940006648009973.0014960001978000吸收投资所收到的现金3000000.004000000.000.00存款收到的利息900065450150033565849679现金流入合计703000730250141230315316582027679现金流出购买服装等必要设备支付的现金172400258500387800581800756300支付给职工的现金9800014500222003320043200支付的各项税费2465036900132500200600261800支付日常费用的现金600600900900900分配红利和支付利息0.000.0087300133200174300购建固定资产支付的现金1000050000500005000050000其它的现金流出1930028900431006460084200现金流出合计32495051990092360013631001759500现金净流量37805021035048870316855826817941 货币资金、总资产、现金流量增长趋势可用下图来显示：图8.2.2货币资金、总资产、现金流量增长趋势图表8.2.5成本费用预算表（单位：元）费用项目第一年第二年第三年第四年第五年薪资9000090000180000180000180000折旧费100010001000001000010000技术开发费12301850277041505400坏帐损失246037005550830010800租赁费10001000100010001000其他600600900900900不可预见费250037005500830010800管理费用合计106000125800191600245700285700薪资及提成980014500222003320043200仓储费500800220033004300运输费5001100170025003600保险费5001100200030004500保管费15002000350043005800业务招待费4000500070001000012000营销费用合计1680024900376005630073400薪酬及福利172400258500387800581800756300生产成本合计17240025850038780058180075630041 8.3投资决策分析投资决策指标是评价一个投资方案是否可行的标准，流动资金是评价方案是否可行时必须计算的一个基础性指标，我们从预计营业现金净流量可以得出如下：（1）投资回收期得出投资回收期为1.67年，该方案可行。（2）投资净现值我们考虑目前资金成本比较低，以及资金机会成本和投资的风险性因素，在k＝10%时，此时公司NPV=1425458（元）远大于零，计算期内赢利能力很强，投资方案可行。（3）内部报酬率可得出这个项目的内部报酬率r＝47.53%，报酬率较高。其中由于服务是有很大市场且实行优质、低价服务策略，成本较低，营销行情看好，使得利润很高，投资具有可行性。41 （4）现金指数假设公司折现率i=10%，此时公司PI=2.326＞1充分反映了这个项目的成本效益良好；从而说明这个方案是个极好的投资项目。（5）盈亏平衡分析BEP=年固定成本/（年产品销售收入－年可变成本－年销售税金）×100%各年盈亏平衡点如下表表8.3.1盈亏平衡点第一年第二年第三年第四年第五年单价（元/人）200200200200200单位变动成本0.5570.4170.4970.4970.511贡献毛率0.4430.5830.5030.5030.489固定成本162.05227.95330.82383.45437.30盈余临界点销量2462.53693.755540.6258310.9410804.22预计销量250038005700840011000盈亏临界点作业率（％）23.51%16.72%11.43%9.35%8.74%由计算公司平衡点越来越低，这表明公司的产品适应市场变化能力大，抗风险能力强。（6）敏感性分析利润受到各因素影响，并且影响的程度不一样。有的因素微小变动，会导致利润发生很大变化，表明利润对该因素的变动十分敏感，这类因素为敏感因素。41 表8.3.2敏感性分析表影响利润变动的有关因素变动程度影响程度绝对（元）相对数（%）单价（元）+1%523001.57服务人数（人）+1%234000.97单位变动成本（元）-1%376001.34固定成本（元）-1%864.50.45单价上升1%，利润将增加52300元；单位变动成本降低1%，利润将增加37600元；服务人数上升1%，利润将增加23400元，固定成本降低1%，利润将增加864.5元。利润对单价的变动较敏感，其次是单位变动成本，销售量次之，固定成本对利润的影响最小，公司具有可靠的风险承担能力。同时，根据我们设计的滚动投资方案，整个投资周期内分2次投资。在第一期投资以后，以后每次追加投资都将考虑当时的经营情况和市场发展的趋势，所以给投资留下了一个实物期权。8.4主要财务指标分析：从财务现金流量表以及相关报表来看公司现金增长平缓，表现为销售增长幅度平衡，根据服务业的一般发展过程，其基本吻合。相关比率如下表：表8.4.1财务运行相关比例表项目（%）第1年第2年第3年第4年第5年资产负债率16.6114.189.6316.8915.98其中：流动比率1305.41696.882102.87994.18703.85销售利润率45.0246.2347.1647.9449.9资产报酬率70.8776.2245.5952.6160.26净资产收益率42.5039.5636.0432.8635.2341 根据行业特性并结合公司具体情况，固定资产比例较低，其净利润与公司增长率相近，且呈现规模报酬递增、边际成本递减的特征；并且第三年增加投资，所以第三年到第五年的资产报酬率不是很高。据此估计公司的增长率呈现阶段性特征：在种子期呈现较高增长率，之后为消费者广泛接受，出现井喷式增长，之后增长趋于平稳，逐步下降，最终保持在相对稳定的水平，综合经济效益非常可观。9机遇与风险9.1机遇*随着高等教育的扩招，每年大学毕业生的人数越来越多*随着社会的发展，公司对人才的要求也越来越高，他们更加重视人才的综合能力和礼仪素质。大学生在繁忙的课业压力下很少重视这一点*市场上针对大学生这方面的培训还没有出现*大学生经济条件有限，没有能力购买较好的服饰，而市场上针对大学生就业这方面的服饰租售还未曾出现9.2风险9.2.1.外部风险*国家政策的改变*服装流行款式的改变*服装价格的波动*大学生对各方面的认识可能随着社会的发展而提高41 9.2.2内部风险*公司的战略决策对服务的影响*市场营销策略的滞后性*资金周转的灵活性*新服务开发的风险性9.3解决方案*及时了解国家的经济方针政策，关注行业发展动向*开展公关活动，与各大公司和各个学校建立良好的合作关系*健全财务制度，加强相关管理*组织具有专业素质的营销队伍，建立方便及时的销售网络*提高服务质量，提高团队的合作精神*科学规划公司的发展策略10融资和退出计划10.1融资及股权结构安排根据公司战略发展阶段，需进行两次融资,而融资思路如下：在启动期，融资数额较少，而在成长过程中融资数额较大，这样可以有效的降低风险投资的风险，也可以使公司的创建者获得较好的回报。10.2风险投资退出渠道及报酬率风险投资有下列退出渠道：41 由于我国正加紧建立二板市场，公司积极推进上市进程,可争取在第五年在二板市场上市，吸引投资商进行长期投资,扩大规模,在此之中,风险投资者可转让其股份,实现风险资金的退出。同时,在第六年公司进入稳定期时实行管理层收。根据公司当时的净资产溢价20%的转让价格计算，风险投资出售其股份可以套现1000万元。风险投资也可以通过向其他战略投资者转让股权的方式退出。根据公司滚动投资计划，风险投资可以在第三年初第二次注资后寻求战略投资者接盘，分次向战略投资者转让股份。这样对公司成长在市场、资源等方面都有一定的积极作用，风险资本能分享公司成长的收益，战略投资者也可以实现其战略规划，是一个“三赢”的方案。41 附表:市场调查与分析1调查目的通过对大学生的调查与统计，确定大学生对我公司的各种服务的接受程度，及对价格的接受程度，帮助我们为公司制定更合理的发展方向及各种服务价格2方法在学校发放调查表3调查时间2008年5月24——5月25日4调查地点及对象太原理工大学所有在校生5调查表5.1关于就业综合培训调查表1你对面试时所需要注意的事项了解多吗？A挺多B一般C很少2面试前你会充分准备材料吗？A会B不会C看情况而定3你将通过哪中途径准备资料呢?A上网查B问老师C查书41 4如果有公司会为你提供材料（包括求职单位发展目标，往年面试题公司文化等）你会接受这样的服务吗？A会B不会C看情况而定5你对面试礼仪了解的多吗？A很多B不太多C很少6你觉得面试时礼仪重要吗？A很重要B不太重要C不重要7如果有专门的就业礼仪培训服务，你会接受吗？A当然会B不会C看同学接受的情况8对上述服务，你能接受的价格是A100元/人B120元/人C150元/人9如果我们为你提供面试培训，你愿意接受吗？A愿意B不愿意C看同学接受的情况10对于上述服务，你能接受的价格是Ａ３００元/人Ｂ３５０元/人Ｃ４００元/人5.2关于就业形象设计的调查表１你认为面试时形象设计重要吗？Ａ很重要Ｂ不太重要Ｃ不重要２你对自己的形象满意吗？Ａ很满意Ｂ还不错Ｃ不满意３如果不满意，你认为原因什么41 Ａ资金问题Ｂ时间问题Ｃ对这方面不太了解４如果我们为你提供形象设计服务，你会接受吗？Ａ会Ｂ不会Ｃ看同学接受的情况５如果接受，你希望以何种形式收费Ａ以咨询时间收费Ｂ次数收费Ｃ随其他服务赠送6如果愿意和考虑各种因素，您更喜欢享受以下何种服务？A租一般服装B租贵重服装C接受就业培训5.3关于服装租赁的调查表１你觉得面试时服装重要吗？Ａ很重要Ｂ不太重要Ｃ不重要２如果你去面试，你会穿比平时更正式和更贵重的衣服吗？Ａ会Ｂ不会Ｃ不知道３如果不穿，原因是什么Ａ没必要Ｂ买不起Ｃ不知道穿什么４如果我们为你提供面试服装租赁，你会接受吗？Ａ会Ｂ不一定Ｃ不会５对于上述服务，你能接受的价格每件是（）每天Ａ２０元Ｂ２５元Ｃ３０元6对接受租赁贵重服装，你觉得比较合适的价格是A180元/人B250元/人C300元/人41 ６样本统计表一　答案问题ＡＢＣ合计１１５０６５０２００１０００２４８０２２０３００１０００３７３３１２７１４０１０００４８７６４５７９１０００５８８８４０７２１０００６３１３３２１３６６１０００７7３０３６2３４１０００８７８９２０２９１０００９６４２１８８１７０１０００１０９３４６６０１０００表二答案问题　ＡＢＣ合计１１７１５２３３０６１０００２２０８３４５４４７１０００３３０７２８０４１３１０００４7８８７９1３３１０００５１０８１８１７１１１０００6411198391100041 表三问题答案ＡＢＣ合计１２０４４８７３０９１０００２２３３４７８２９９１０００３３０９３２３３６８１０００４7６７1０８１２５１０００５８９９１００１１０００689798510007结果分析有调查表可得出如下结论：(1)大学生对面试应注意的事项不太了解，对面试的重视度不够高，只有48%的大学生会在面试前充分的准备材料，但若有相应的服务，他们还是愿意接受的，能够接受率高达73%；(2)学生对面试时的形象设计不太重视，只有17%的大学生重视面试时的形象设计；对自己形象不满意，主要是这方面的了解不够和资金问题，能够接受形象设计服务的同学占我们调查的78%，其中有71%的不愿为其付资；(3)面试时刻意准备服装的不太多，认为没必要的、不知道穿什么的和没钱买的比例差不多，但若有专门的服务，他们的接受率高达77%。由以上结论可知，只要公司宣传到位，75%左右的同学都会接受我们的服务，市场将会很大，公司将具有很大的发展潜力。41'