齿美口腔医疗器械公司创业计划书.docx 31页

'齿美口腔医疗器械公司创业计划书第一章、执行总结一、公司简介本公司成立于XXXX年XX月XX日，初期由5为成员组成。公司诚信为经营理念，采取多样化的经营模式进行运作，主要经营口腔医用器械、设备、材料以及消毒灭菌设备、医用耗材。主要针对各综合医院、口腔诊所、学校，同时也针对个人口腔保健需求者。二、宗旨本公司以“诚以致远，信以臻荣”为创业理念，本着“服务至上”的创业态度，立足于昆明市区为中心的云南地区，开拓区县、地州口腔医疗器械行业新市场，最终达到辐射西部地区的创业目标，为西部地区口腔事业的发展贡献自己的一份绵薄之力。本公司以“团结协作，艰苦奋斗”为创业精神，立志在口腔医疗器械行业中闯出自己的一片天地。三、公司战略立足于云南，辐射西部。在以昆明市区为营销中心的基础上，开拓区县、地州市场，最终达到辐射西部地区的创业目标。主要采取加大市场投入、增加市场宣传力度、培训营销人员并结合对各种优惠政策的采用等营销措施进行市场营销，同时提升公司知名度。第二章、市场概况一、产业概况据相关文献所知，目前，我国一次性医疗耗材、齿科材料、卫生材料等大量中低端医疗产品虽为低附加值、高耗能产品，但市场销量却处于领先地位。这说明我国医疗器械人以技术含量较低的产品为主，特别是西部较为落后地区，中低端产品所占比例约75%，而区县、地州口腔诊所及各综合医院口腔科尤为明显。二、市场前景31 近年来，牙科医疗器械市场发展迅速。经过近几年的快速发展，世界牙科医疗器械行业已经形成一定的产业规模，相关牙科医疗器械产业也日渐完善，但是国内牙科医疗器械市场还远未成熟，同发达的欧美国家相比，无论市场规模、产品档次、品种规格、消费水平等方面都还有相当大的差距。随着市场经济的发展，牙科医疗器械技术水平、产品质量的提高，应用领域的不断扩展，我国的牙科医疗器械将会有巨大的市场需求和发展空间。西部十二省（区）市包括四川、贵州、云南、重庆、陕西、广西、甘肃、青海、宁夏、新疆、西藏、内蒙古，口腔医疗单位近15万家，口腔诊所近10万家，每年口腔设备及材料的需求达几十亿。西部拥有中国近3/5的国土面积及2/5的人口，随着西部经济的快速增长和人民生活水平的迅速提高，西部口腔医疗与保健的消费群体将会越来越大。新医改明确指出，国家将逐年加大公共卫生体系和城市社区、农村基层医疗卫生建设。随着医疗器械企业进一步深挖“下乡+社区”市场，以及在不断调整结构和产业升级的态势下，口腔医疗器械行业已进入快速发展期。未来，二、三线的县城的基层医疗机构将是中国医疗器械市场的重中之重，中西部等经济落后地区亦是未来的发展重点。随着这些地区消费实力的增长，以后国家医改投入的不断增大，地州、区县的增长空间将相当广阔。同时，新医改计划逐步取消医院药品加成，医疗服务收费将成为医院收入的主要来源，医院将加大对医疗设备的投入。按照国家"十二五"规划，新增医疗卫生资源重点向农村和城市社区倾斜，这使得低端医疗器械市场需求扩大，而本公司由于资金有限且刚刚起步，以中低端产品为主既有市场又能避免我们的不足之处，同时也填补了地州、区县口腔器械市场的空白。三、市场分析1、相关产业概况31 在目前的经济形势下，国内外医疗器械行业发展平稳，产业市场健康和谐。公司营销产品来源广阔，有多种供货方案可供我们选择。国家"十二五"规划，新增医疗卫生资源重点向农村和城市社区倾斜，这使得低端医疗器械市场需求扩大，而地州、区县口腔器械市场的仍处于空白状态，正是新兴口腔医疗器械公司发展的好时机。公司产品应用范围主要包括区县、地州口腔诊所及各综合医院口腔科，同时提供给有个人口腔保健需求者。2、市场优势公司以区县、地州口腔诊所及各综合医院口腔科、家庭个人口腔保健需求者为目标客户，市场需求量大，营销前景广阔。近年，随着国民经济的增长、人民生活水平的提高，国民口腔医疗保健意识逐步提高，口腔医疗保健产品需求量随之增加。近年来，牙科医疗器械市场发展迅速。经过近几年的快速发展，世界牙科医疗器械行业已经形成一定的产业规模，相关牙科医疗器械产业也日渐完善，但是国内牙科医疗器械市场还远未成熟，同发达的欧美国家相比，无论市场规模、产品档次、品种规格、消费水平等方面都还有相当大的差距。随着市场经济的发展，牙科医疗器械技术水平、产品质量的提高，应用领域的不断扩展，我国的牙科医疗器械将会有巨大的市场需求和发展空间。西部十二省（区）市包括云南、四川、贵州、重庆、陕西、广西、甘肃、青海、宁夏、新疆、西藏、内蒙古，口腔医疗单位近15万家，口腔诊所近10万家，每年口腔设备及材料的需求达几十亿。西部拥有中国近3/5的国土面积及2/5的人口，随着西部经济的快速增长和人民生活水平的迅速提高，西部口腔医疗与保健的消费群体将会越来越大，公司会越来越发展壮大并逐渐走向市场轨道，同时，随着医疗器械研发行业的发展，公司亦会从经营中低端产品为主转向经营中高端产品。3、政策优势国家新医改明确指出，国家将逐年加大公共卫生体系和城市社区、农村基层医疗卫生建设。随着医疗器械企业进一步深挖“下乡+社区”市场，以及在不断调整结构和产业升级的态势下，口腔医疗器械行业已进入快速发展期。未来，二、三线的县城的基层医疗机构将是中国医疗器械市场的重中之重，31 中西部等经济落后地区亦是未来的发展重点。随着这些地区消费实力的增长，以后国家医改投入的不断增大，地州、区县的增长空间将相当广阔。同时，新医改计划逐步取消医院药品加成，医疗服务收费将成为医院收入的主要来源，医院将加大对医疗设备的投入。按照国家"十二五"规划，新增医疗卫生资源重点向农村和城市社区倾斜，这使得低端医疗器械市场需求扩大，而本公司由于资金有限且刚刚起步，以中低端产品为主既有市场又能避免我们的不足之处，同时也填补了地州、区县口腔器械市场的空白。第三章公司战略及目标（经营规划）一、短期(2年之内)1、目标：立足昆明，树立品牌形象立足昆明，针对昆明市场。拟定前期投入计划，开拓市场，寻求合作单位，争取市场份额，建立供求合作关系，促使公司规模成型稳定，树立公司的品牌形象。2、策略（1）合理分配资源，逐步建立并完善各项管理制度，使公司运作正常进行；（2）加强人员能力培训，逐步提高业务水平，保证公司的高效运营和提供高质量的服务；（3）及时了解各客户对我公司服务的各方面的意见，及时改进公司的相关工作，逐步提高优化改进服务；（4）基本收回初期投资，逐步增加投资，扩大规模吸引更多客户，使市场占有率提升。二、中期（第3—4年）1、目标：面向地州，开拓市场新医改明确指出，国家将逐年加大公共卫生体系和城市社区、农村基层医疗卫生建设。随着医疗器械企业进一步深挖“下乡+社区”市场，以及在不31 断调整结构和产业升级的态势下，口腔医疗器械行业已进入快速发展期。我公司经过合理预算，逐渐扩大公司规模，稳固昆明市场，同时适当调整公司战略发展方向，涉足地州市场，完善公司销售服务一体化体系建设，使公司发展顺应日益增长的市场需要。2、策略（1）倾力打造公司品牌形象，塑造公司文化内涵，提升公司知名度。（2）扩大经营范围，改革营销理念，提高员工素质。（3）对有开诊所意向的人群提供分期付款的优惠。（4）在地州建立服务网点，改善服务环境，提高服务质量。三、长期（5年以后）1、目标：稳定发展，持续增长，覆盖西部西部拥有中国近3/5的国土面积及2/5的人口，随着西部经济的快速增长和人民生活水平的迅速提高，西部口腔医疗与保健的消费群体将会越来越大。未来，二、三线的县城的基层医疗机构将是中国医疗器械市场的重中之重，中西部等经济落后地区亦是未来的发展重点。所以，我公司把占领西部地区口腔医疗器械市场作为长远的战略目标，最终跻身于中国五百强企业行列。2、策略（1）扩大公司在西部地区的影响力，增进品牌形象；（2）增加人力、物力、财力等的投入，在西部各省市成立分公司；（3）通过网络平台进行销售；（4）与医学院校建立教学、医疗、研究上的合作关系。第四章市场营销一、运营方式：31 上游企业:国、内外厂家齿美器械有限责任公司下游企业：医院、诊所、学校、社区本公司主要以口腔医疗器械的集散为主要的经营方式。二、上游市场营销：随着综合国力的提高我国产口腔医疗器械生产工艺的不断提高以及国内广泛市场需求，我们将对国内产品进行宣传与经营，同时还经营国外优良产品。我公司将派出优秀的业务人员前往各大器械生产厂家以及国外的代理经销点进行调查，评估。货比三家之后，制定进货计划。1、进货方式：（1）公司与企业签合同规划年营业额。（2）对于大型的医疗器械采购进行预付部分款。（3）公司与企业签订售后付款合同等方式。2、运货方式：物流公司、公司运输人员三、下游市场营销：1、简单、有创意且低成本的广告宣传方式：31 （1）网站广告（2）报纸宣传（3）电台宣传（4）出租车广告（5）各医院、学校、社区等广告壁纸（6）产品宣传册（7）公司名片2、营销人员：（1）营销人员在昆明市和地州进行推销并建立销售和售后网点。（2）营销人员对临床器械使用情况以及临床医生的建议进行统计和调查，引导我们的投资与营销方向从而避免投资方向的误区。（3）本公司对新开和有开口腔诊所意向的群体给予帮助和支持，向他们先提供器械。3、配送途径：物流公司、公司运送人员第五章竞争分析一、行业分析目前，口腔医疗器械行业仍处于发展阶段的增长时期，市场的增长速度目前中国医疗机构的整体医疗装备水平还很低，全国17.5万家医疗卫生机构拥有的医疗仪器和设备中，有15%左右是20世纪70年代前后的产品，有60%是上世纪80年代中期以前的产品，它们更新换代的过程又是一个需求释放的过程，将会保证未来10年甚至更长一段时间中国医疗器械市场的快速增长，因此，口腔医疗器械行业存在较大的需求量。随着口腔医学的发展，国民口腔保健意识提高，日常口腔医疗保健需求亦随之增加，口腔医疗保健机构逐渐走向市场，走进人们的日常生活。近年来经济的突飞猛进也使得人们在口腔医疗保健方面的投入逐年增加，进而为我们提供了发展的空间。近年来，牙科医疗器械市场发展迅速。经过近几年的快速发展，世界牙科医31 疗器械行业已经形成一定的产业规模，相关牙科医疗器械产业也日渐完善，但是国内牙科医疗器械市场还远未成熟，同发达的欧美国家相比，无论市场规模、产品档次、品种规格、消费水平等方面都还有相当大的差距。随着市场经济的发展，牙科医疗器械技术水平、产品质量的提高，应用领域的不断扩展，我国的牙科医疗器械将会有巨大的市场需求和发展空间。西部十二省（区）市包括四川、贵州、云南、重庆、陕西、广西、甘肃、青海、宁夏、新疆、西藏、内蒙古，口腔医疗单位近15万家，口腔诊所近10万家，每年口腔设备及材料的需求达几十亿。西部拥有中国近3/5的国土面积及2/5的人口，随着西部经济的快速增长和人民生活水平的迅速提高，西部口腔医疗与保健的消费群体将会越来越大。二、政策分析2009年初，国务院通过了《关于深化医药卫生体制改革的意见》以及《2009-2011年深化医药卫生体制改革实施方案》，国务院将在三年内累计投入8500亿元用于医疗改革，这些政策的出台将带给医疗器械市场较大的增量。目前，西部地区极大多数县级医院，特别是乡级卫生院口腔医学发展仍处于起步阶段，口腔诊疗活动所需的设备、器械和材料急需更新和新增。国家新医改提出大力发展县级医院，加强县级医院硬件投入。而目前西部地区极大多数县级医院口腔医学发展然存于起步阶段，各种口腔医疗硬件设备基本处于空白状态；地州医院、诊所对口腔器械有强大的需求。我们把工作重心放在地州医院和诊所，因此有很大的发展空间。我们是专业的团队，对器械的性能有更深入的了解，能够认知器械的优劣，因而有更强的竞争力；我们针对有创办口腔诊所意向的群体提供分期付款的优惠；由于出生于口腔专业我们可以通过在校认识的同学和朋友，及时、广泛地获得招标信息，并且借助人脉优势我们可以更好的推销我们的产品。新医改明确指出，国家将逐年加大公共卫生体系和城市社区、农村基层医疗卫生建设。随着医疗器械企业进一步深挖“下乡+社区”市场，以及在不断调整结构和产业升级的态势下，口腔医疗器械行业已进入快速发展期。未来，二、三线的县城的基层医疗机构将是中国医疗器械市场的重中之重，中西部等经济落后地区亦是未来的发展重点。随着这些地区消费实力的增长，以后国家医改投入的31 不断增大，地州、区县的增长空间将相当广阔。同时，新医改计划逐步取消医院药品加成，医疗服务收费将成为医院收入的主要来源，医院将加大对医疗设备的投入。按照国家"十二五"规划，新增医疗卫生资源重点向农村和城市社区倾斜，这使得低端医疗器械市场需求扩大，而本公司由于资金有限且刚刚起步，以中低端产品为主既有市场又能避免我们的不足之处，同时也填补了地州、区县口腔器械市场的空白。第六章风险及应对措施一、风险●风险一：投资活动的不确定性投资活动的预期收益率的不确定性可能会因技术、财务、利息、法律、政治、自然等诸多因素的影响而增加，公司人员的素质也会关系到资金的安全及公司的正常运营。●风险二：市场风险口腔医疗器械行业前景可观，越来越多的个体、企业投入到这个行业中来，近几年，由于生产企业经营模式的改变，很多厂商不经过中间商而将产品直接销售给使用者，加上外企和合资企业在中国投入大量资金，更使公司面临着国内外双重的挑战。未来市场价格的不确定性影响企业实现其既定目标。市场风险可以分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险，这些市场因素可能直接对企业产生影响，也可能是通过对其竞争者、供应商或者消费者间接对企业产生影响。●风险三：营销风险１、产品风险产品在市场上处于不适销对路时的状态。产品风险又包括产品风险、产品功能质量风险、产品入市时机选择风险和产品市场定位风险、产品品牌商标风险等。31 ２、定价风险企业为产品所制订的价格不当导致市场竞争加剧，或用户利益受损，或企业利润受损的状态。低价风险，高价风险和价格变动风险。３、分销渠道风险　企业所选择的分销渠道不能履行分销责任和不能满足分销目标及由此造成的一系列不良后果。分销渠道风险包括分销商风险、储运风险和货款回收风险等。４、促销风险　　企业在开展促销活动过程中，由于促销行为不当或干扰促销活动的不利因素的出现，而导致企业促销活动受阻、受损甚至失败的状态。促销风险包括广告风险、人员推销风险、营业推广风险及公共关系风险等。●风险四：突发事件风险包括自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等四类。●风险五：财务风险在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。比如资金链断裂，金融危机等。●风险六：管理和运营方法由于设计内容不全、设计缺陷、错误和遗漏，规范不恰当，未考虑地址条件，法律及规章制度的变化等管理和运营方法不善等导致公司的运作失灵或被打乱而遭受严重的经济损失。●风险七：经济发展的不稳定性31 改革开放以来，我国经济增长迅速，但其中也存在着诸多隐患，通货膨胀，泡沫经济，物价上涨等情况，使得经济发展存在着不稳定性。●风险八：国家政策的变化国家对经济发展具有宏观调控的作用，使得市场会随着国家的方针、政策、法律等因素的变化而不断变化，这在很大程度上也影响着公司的发展、运营和管理等。二、风险应对方式1、规避风险。通过避免受未来可能发生事件的影响而消除风险。规避风险的办法有：通过公司政策、限制性制度和标准，阻止高风险的经营活动、交易行为、财务损失和资产风险的发生。通过重新定义目标，调整战略及政策，或重新分配资源，停止某些特殊的经营活动。在确定业务发展和市场扩张目标时，避免追逐“偏离战略”的机会。审查投资方案，避免采取导致低回报、偏离战略，以及承担不可接受的高风险的行动。通过撤出现有市场或区域，或者通过出售、清算、剥离某个产品组合或业务，规避风险。2、接受风险。维持现有的风险水平。做法有：不采取任何行动，将风险保持在现有水平。根据市场情况许可等因素，对产品和服务进行重新定价，从而补偿风险成本。通过合理设计的组合工具，抵消风险。3、降低风险。利用政策或措施将风险降低到可接受的水平。方法有：将金融资产、实物资产或信息资产分散放置在不同地方，以降低遭受灾难性损失的风险。31 借助内部流程或行动，将不良事件发生的可能性降低到可接受的程度，以控制风险。通过给计划提供支持性的证明文件并授权合适的人做决策，应对偶发事件。必要时，可定期对计划进行检查，边检查边执行。4、分担风险。将风险转移给资金雄厚的独立机构。例如：保险。在明确的风险战略的指导下，与资金雄厚的独立机构签订保险合同。再保险。如有必要，可与其他保险公司签订合同，以减少投资风险。转移风险。通过结盟或合资，投资于新市场或新产品，获取回报。补偿风险。通过与资金雄厚的独立机构签订风险分担合同，补偿风险。5、风险退出企业的经营状况发生重大变化时，一些股东也许会选择退出，根据本公司具体情况制定以下几种退出方式：（1）股权转让股权转让或并购是资本成功退出的另一重要途径。吸收战略投资者进入，也是国内风险投资退出的一条重要途径。（2）清算一般来说，清算是对那些技术风险过大，超过可预期收益价值、技术培育无法控制及产业化过程极不稳定，进而已经丧失现有及潜在市场机会的企业或项目所采取的一种止损手段。这种退出方式意味着风险投资在这一项目上基本失败。第七章财务分析31 公司启动资金约81.6万元，其中，注册资金10万，前期投入资金58.6万元，流动资金10万元。一、资金来源表7-1资金来源股本来源股本规模负责人持股大学生创业贷款总计金额71.6万10万81.6万比例87.75%12.25%100%二、投资概况1、固定资产办置：办公桌500.00元二手电脑1500.00元茶几300.00元饮水机200.00元共计：2.5万元沙发500.00元货架7000.00元二手车(福田萨普皮卡)1.5万元2、房租(180㎡)：3万元／年3、办理相关证件包括《医疗器械经营许可证》、《工商营业执照》《组织机构代码证》、《税务登记证》共计：3万元4、市场营销广告、宣传册、名片、差旅费等共计：10万元5、产品采购费用：50万元31 6、流动资金：10万7、（环保局、消防部门，物业，联网，水电等）：3.1万元共计投入资金：81.6万元三、利润表及计算1、主营业务收入主营业务收入是指产品销售没有扣除其他费用的售卖产品的收入，等于各种产品的单价乘以销售数量的总和。假设截止第一年年末的销售情况如表7-1中，则第一年的主营业务收入为=67080.00*12=804960.00元。预设每年的销售收入以25%的速度增长，则前三年的销售收入状况如表7-2。注：此处的销售收入和购买价格假设为不含增值税价格。一般来说，增值税为价外税，为增值部分的17%（具体的产品类别税率略有不同，也有免税的情况）。在零售行业，增值税已含在销售收入中。由于增值税由消费者负担，所以预算时可以不考虑。表7-2年度第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88表7-3主营产品一个月的销售清单产品种类销售价格（单位：元）数量营业额（元）营业额高速涡轮手机（NSK）2000．0010支20000.00低速涡轮手机(NSK)3000.0010支30000.0031 一次性口腔器械盘2.00元／盒20箱（200盒/箱）8000.00车针15.00元／盒10盒150.00牙胶尖20.0010盒200.00手工洁治器90.002盒180.00登士柏玻璃离子180.00101800.00登士柏瓷纳美树脂200.00102000.00牙科VRN超声洁牙机A款1000.002台2000.00藻酸盐印模粉/精密型350.005桶1750.00石膏粉25.0010袋250．00一次性使用医用橡胶检查手套0.50元／双1000双500.00银汞合金50元／套5套250.00······总计------67080.00备注：以以上产品总值作为公司主营业务收入2、主营业务成本主营业务成本为购买产品是的进价加分摊的运输费用等，此处假设运输费用为零，则产品的购入价即为产品的初始成本。假设公司销售产品的成本单价如表7-4，则销售出去的几种产品的总成本为50604.00元。假如以此计算则公司的毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入=（67080.00-50604.00）/67080.00=24.56%。31 具体的毛利率可以按照实际情况看是否符合实际进行假设，为了方便此处即对以后两年的毛利率进行如下预计：表7-4年份第1年第2年第3年毛利率24.56%26.00%25%表7-5主营产品进货单产品种类进货价格（单位：元）低速涡轮手机(NSK)2500.00一次性口腔器械盘0.95元／盒车针10.00元／盒牙胶尖12.00手工洁治器72.00登士柏玻璃离子130.00登士柏瓷纳美树脂160.00牙科VRN超声洁牙机A款800.00藻酸盐印模粉/精密型280.00石膏粉15.00一次性使用医用橡胶检查手套0.20元／双银汞合金38.00元／套······备注：以以上产品总值作为公司主营业务成本31 3、主营业务利润由于假设不考虑税费影响，则主营业务利润=预算的销售收入*预算毛利率。表7-6　第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88毛利率24.56%26.00%25%主营业务利润197,712.00261,612.39314,437.974、四项费用（营业费用、管理费用、财务费用、员工福利）（1）固定资产每年折旧额=固定资产原价/折旧年限公司的固定资产主要为办公用具的交通工具，假设固定资产的使用期均为3年，则分摊到每年计入管理费用的折旧=25000/3=8333.33元。由于公司所租办公场所已做基本装修，所以此处不考虑装修费用。（2）房租归为营业费用，30,000元/年。（3）相关证件办理费用为营业准备初期一次性投入3万元，由于考虑到金额较大，假设进行3年分摊，则每年计入管理费用的金额=30000/3=10000元，在其他金额计入资产负债表中的待摊费用。（4）市场营销费归为营业费用，10万元第一年，假设后续年限知名度提高，营销费逐年降低，假设如表7-7。表7-731  第1年第2年第3年市场营销投入100,00050,00030,000（5）人员工资本初期共有5个人，每人每月工资1500·00元，则工作人员工资的费用总额为=1500*5*12=90000元。人员工资根据人员的工作分工不同分别计入营销费用和管理费用。由于人员较少，所以统一计入管理费用。（6）其他（环保局、消防部门、物业、联网、水电等）归入日常管理费用，每年3.1万元（7）财务费用主要为每年的利息费用。10万元是大学生创业贷款，贷款为3年期。一般短期贷款利率低于长期贷款利率。学生贷款三年内还清可以免利息。此处预计公司第一年还款2万元，第二年还款3万元，第四年还款5万元年。（8）员工福利（五险一金）表7-8类别养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金所占工资比例21%9%2%0.5%1%12%金额（元）315.00135.0030.007.5015.00180.00合计682.50总计682.5*5=3412.5元综上：第1年三项费用总和如下：营业费用=30000+100000=130000元管理费用=8333.33+10000+90000+31000=139333.33元财务费用=20000元三项费用合计=130000+139333.33+20000=289333.33元31 5、第一年税前利润、所得税及净利润表7-9损益表年度项目（单位：元）第1年第2年第3年一、主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88减：主营业务成本607,248.00744,589.11943,313.91 主营业务税金及附加0.000.000.00二、主营业务利润197,712.00261,612.39314,437.97加：其他业务利润0.000.000.00减：营业费用130,000.0080,000.0060,000.00  管理费用139,333.33139,333.33139,333.33  财务费用20,000.0030,000.0050,000.00  三项费用合计289,333.33249,333.33249,333.33三、营业利润-91,621.3312,279.0665,104.64加：投资收益0.000.000.00  营业外收入0.000.000.00减：营业外支出3,412.503,412.503,412.50四、利润总额-95,033.838,866.5661,692.14减：所得税0.000.004,250.00五、可分配利润-95,033.838,866.5661,692.14减：现金分红0.000.0025,000.00六、未分配利润-95,033.838,866.5632,442.14四、资产负债表及经营期初所需投入分析计算1、银行存款及现金等价物银行存款的留存一般是销售收入的一定比例，公司预设为10%。则每年年末，公司的银行存款留存为：31 表7-10　第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例10.00%10.00%10.00%银行存款80，496.00100,620.15125,775.192、应收账款应收账款是指赊销时的销售款项，由于公司销售的部分产品的单价还是有些相对较高，如果客户订购数量较多则可能要求赊销延期付款，这一部分相当于是公司为客户垫付的资金。公司按照销售收入的3%进行假设，则年末公司内部应收款项为：表7-11　第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例3.00%3.00%3.00%应收账款24,148.8030,186.0537,732.563、预付账款有时采购可能要求公司预先支付采购款或者定金的情况，此处统一为简便统一记为预付账款。公司预设为销售收入的2%，则年末预付账款为：表7-12　第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.8831 比例2%2%2%预付账款10,699.2020,124.0325,155.044、存货存货是指年末库存在仓库里的未有待销售的产品，主要是为了满足之后的销售。公司预设为销售收入的20%，则年末存货为：表7-13　1.002.003.00主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例20%20%20%存货106,992.00201,240.30251,550.385、待摊费用办理相关证件的3万元投入，由于金额较大，进行3年分期计入费用，第一年有1万元计入管理费用，因此第1年年末还有2万元未进行分摊，将其作为资产。所以第1年年末待摊费用为20000元。6、长期资产公司只有一项固定资产作为长期资产。年末固定资产净值=固定资产原值-累计折旧=25000-25000/3=16666.67元。7、短期借款短期借款主要用于短期内的资金周转，是一项负债。此款项公司根据需要调整，此处预设为0。8、应付账款31 假设为销售收入的10%，则应付账款为：表7-14　第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例10%10%10%应付账款80,496.00100,620.15125,775.199、预收账款预设预收账款为销售收入5%，则预收账款为：表7-15　第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例5%5%5%预收账款40,248.0050,310.0862,887.5910、应交税金假设本年度所有税金于年末均已交清，则应交税金为零。11、总资产综上，第一年总资产状况如下：表7-16资产负债表31 年度项目（单位：元）第0年第1年第2年第3年一、流动资产银行存款804,960.001,006,201.501,257,751.88应收账款24,148.0030,186.04537,732.5564其他应收款0.000.000.00预付账款10,699.2020,124.0325,155.0375存货106,992.00201,240.30251,550.375待摊费用30,000.0020,000.0010,000.000.00流动资产合计966,800.001,267,751.8751,572,189.85二、长期资产固定资产原值25,000.0025,000.00减：累计折旧8,333.33固定资产净值16,666.67无形资产0.00递延所得税资产0.00长期资产合计16,666.67三、总资产合计983,466.67四、流动负债短期借款0.000.000.00应付账款80,496.00100,620.15125,775.88预收账款40,248.0050,310.7562,887.59应交税金0.000.000.00流动负债合计120,744.00150,930.90188,662.78五、长期负债长期借款100,000.0080,000.0050,000.0031 其他长期负债0.00长期负债合计100,000.0080,000.0050,000.00总负债220,744.00230,930.902238,662.78六、所有者权益实收资本857,756.50未分配利润-95,033.83所有者权益合计0.00762,722.67七、负债及所有者权益合计983,466.67附注：1、总资产=总负债+所有者权益2、实收资本=总资产-总负债-年末未分配利润五、财务总结综上，期初即第0年股东所需投资实收资本为857,756.50元。按上面的方式可以计算出以后两年的盈利状况，以及流动资产状况，从而可以倒推，当年期末的实收资本状况。增加差额需要股东增加投资，减少差额可以作为现金分红减少本年未分配利润，这样就可以使资产负债表持平了，即“总资产=总负债+所有者权益”。由于数据估计可能有高估，也可能有低估，所以最终的预算数据可能会有很大误差，有些数据可能会觉得很奇怪，所以需要尽量对所假设和预估的数据尽量符合实际。注意资产与收入的匹配，增长的销售收入需要增长的资产来支撑的，以及费用的投入一方面是要起到促进销售收入增长的目的，同时要注意节约成本，过高的无效的投入会减少净利润。由于我们属非金融专业，以上有不足之处发现时会尽量改进。第八章公司管理与制度一、公司性质及组织形式公司性质为股份有限公司。公司组织形式如下图：31 二、部门职责●董事会由公司的各大小股东组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略。●秘书直接对董事会负责，协调各部门的工作情况●市场部（1）正确地掌握市场和合理地协助秘书设定销售目标。（2）决定销售策略和建立销售计划，采取行动实施。（3）善用推销员和业务员的能力、引发推销员的斗志。（4）进行管理销售活动，职务分配和内部沟通。（5）有效地组织销售事务、统计、分析和工作量测定（6）利益计划与管理。●业务部（1）协助市场部与上游企业惊醒良好沟通。（2）调查上游企业口腔医疗器械质量和扩大器械经营范围。●营销部（1）做好公司的宣传和广告。（2）制定营销策略，扩展市场。根据市场的的变化情况来制定公司相应的市场策略。●运输中心明确公司运输部各级管理人员的职责，并依据此职责对运输部各级人员进行考核，使其圆满完成各项工作任务。●信息资源管理部是公司落实信息规划，提升信息化管理和水平。负责收集商业资料和各项信息管理制度。31 ●服务部主要职能是调度货物，同时协助市场部门。次要职能是货物管理，保安，接待等。●财务部建立会计核算体系，负责会计核算、编制财务报告；负责资金统筹规划、资金平衡、资金融通、资金运营、经营信息统计工作，负责公司融资方案制定与执行、融资项目评估、资金结算、票据业务和抵押业务等，负责年度、月度财务预决算。参与投资项目经济分析工作，及时提供准确的财务数据。三、管理理念（一）守法规，重信誉，营造顾客满意家园。(二）以人为本，对人的管理追求是人性化、人文化、人情化、人本化。（三）第一是质量，第二是质量，第三还是质量。四、公司管理制度为加强中公司的规模化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律法规，拟定了我公司管理大纲。（一）公司全体员工必须遵守中心章程，遵守公司的各项规章值得和决定。（二）公司倡导以“诚信”为本，禁止任何部门，个人做有损公司利益，形象，声誉或破坏公司发展的事情。（三）公司通过发挥全体员工的积极性，创造性和提高员工从业水平，不断完善中心经营，管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司的规模和提高经济效益。（四）公司提倡全体员工刻苦学习科学知识和文化知识，为员工提供学习，深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新，作风硬，业务强，技术精的员工队伍。（五）员工具有充分的发言权，开通员工热线对员工的生活、工作给予关怀并积极参与公司管理和决策。（六）薪资，福利方案：购买社会保险，医疗保险，工伤险等，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提供逐步提高员工各方面待遇。（七）公司为员工提供平等的竞争环境，推行岗位责任制，实行考勤，考核31 制，评先树优，对做出贡献者予以表彰，奖励。（八）公司提倡求实务真的工作作风，提高工作效率，提倡厉行节约，反对铺张浪费，倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造的精神，增强团对的凝集力和向心力。（九）公司必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为都要予以追究。(十)员工必须维护公司形象与荣誉，遵守公司管理制度，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。附表1"利润表"损益表年度项目（单位：元）第1年第2年第3年一、主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88减：主营业务成本607,248.00744,589.11943,313.91   主营业务税金及附加0.000.000.00二、主营业务利润197,712.00261,612.39314,437.97加：其他业务利润0.000.000.00减：营业费用130,000.0080,000.0060,000.00  管理费用139,333.33139,333.33139,333.33  财务费用20,000.0030,000.0050,000.0031   三项费用合计289,333.33249,333.33249,333.33三、营业利润-91,621.3312,279.0665,104.64加：投资收益0.000.000.00  营业外收入0.000.000.00减：营业外支出3,412.503,412.503,412.50四、利润总额-95,033.838,866.5661,692.14减：所得税0.000.004,250.00五、可分配利润-95,033.838,866.5661,692.14减：现金分红0.000.0025,000.00六、未分配利润-95,033.838,866.5632,442.14附表2"资产负债表"资产负债表年度项目（单位：元）第0年第1年第2年第3年一、流动资产银行存款804,960.001,006,201.501,257,751.88应收账款24,148.0030,186.04537,732.5564其他应收款0.000.000.00预付账款10,699.2020,124.0325,155.0375存货106,992.00201,240.30251,550.375待摊费用30,000.0020,000.0010,000.000.00流动资产合计966,800.001,267,751.8751,572,189.85二、长期资产固定资产原值25,000.0025,000.00减：累计折旧8,333.33固定资产净值16,666.67无形资产0.00递延所得税资产0.00长期资产合计16,666.67三、总资产合计983,466.6731 四、流动负债短期借款0.000.000.00应付账款80,496.00100,620.15125,775.88预收账款40,248.0050,310.7562,887.59应交税金0.000.000.00流动负债合计120,744.00150,930.90188,662.78五、长期负债长期借款100,000.0080,000.0050,000.00其他长期负债0.00长期负债合计100,000.0080,000.0050,000.00总负债220,744.00230,930.902238,662.78六、所有者权益实收资本857,756.50未分配利润-95,033.83所有者权益合计0.00762,722.67七、负债及所有者权益合计983,466.67附注：1、总资产=总负债+所有者权益2、实收资本=总资产-总负债-未分配利润，实收资本即为运营期初股东需要投入的资本金。附表3第1年公司总资产年度项目第1年第2年第3年毛利率24.56%26.00%25%第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88毛利率24.56%26.00%25%31 主营业务利润197,712.00261,612.39314,437.97第1年第2年第3年市场营销投入100,00050,00030,000第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例10.00%10.00%10.00%银行存款80,496.00100,620.15125,775.20第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例3.00%3.00%3.00%应收账款24,148.8030,186.0537,732.56第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例0.200.200.20存货106,992.00201,240.300251,550.38第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例0.020.020.02预付账款10,699.2020,124.0025,155.04第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例0.100.100.10应付账款80,496.00100,620.15125,775.19第1年第2年第3年主营业务收入804,960.001,006,201.501,257,751.88比例0.050.050.05预收账款40，248.0050,310.0862,887.59备注：由于公司主要出售口腔医用器械、设备、材料以及消毒灭菌设备、医用耗材，除销售产品之外并无其他业务，所以其他业务收入和其他业务成本为零，营业外的收支占比也较少，可以忽略，也设为零。31 31'