2006-2011全国自考《银行会计学》自学考试试题及答案.doc 65页

'2006年(上)自考《银行会计学》试卷及答案第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题。每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．下列核算未体现会计权责发生制原则的是()A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是()A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D.基本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是()A．支票B．银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是()A．传票一余额表一总账B．传票一总账一日计表C．传票一科目日结单一总账一日计表D．传票一科目日结单一总账一余额表5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是()A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是()A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指()A．本金X时间X利率B．本金X时间C．本金X利率D．时间X利率 8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是()A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻()A．“先收款，后记账”原则B．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10．贷款呆账准备金一般是按()A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是()A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是()A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇人行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记()A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是()A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的()A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入 16．出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是()A．出口托收B．出口托付C．出口押汇D．银行保证书17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以()A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的减项反映18．利润表填列的依据是()A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．账户的本期发生额D．损益类账户的本期发生额19．能记人“营业税金及附加”账户的银行税金是()A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C．房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20．银行的留存收益不包括()A．资本公积B．未分配利润C．法定盈余公积D．法定公益金 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是()A．每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B．每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C．每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D．每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E．季末结息日加计累计日积数，再乘以Et利率、22．商业银行与开户人民银行的往来关系包括()A．缴存法定的存款准备金B．通过人行与他行清算资金 C．办理再贴现D．办理转贴现E．向人行解交和领取现金23．银行汇票的核算程序包括()A．签发银行汇票B．兑付银行汇票C．持票人向签发行提示付款D．结清银行汇票E．兑付行到期收款24．现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的()A．保管和调运B．收付C．整点D．损伤票币的兑换E．损伤票币的销毁25．银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据()A．汇票金额B．汇票贴现办理日C．汇票到期日D．贴现利率E．汇票出票日第二部分非选择题三、判断改错题(本大题共5小题。每小题3分。共15分)判断正误，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。26．商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20％的利息所得税。()27．计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。()28．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。()29．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。()30．结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。()四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)31．简述外汇买卖中外汇的标价方法。32．简述人民币单位结算账户的分类。五、论述题(本大题共l小题，10分)33．试述银行会计的记账方法。 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分。每笔复合分录3分。共35分)34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票l，500，000元。经审查，银行同意受理。35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为1，490，000元，多余款金额为l0，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为1，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为l00％)。请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4．2％o。48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。49．预提法定盈余公积金9，000，000元。 2006年(上)银行会计学试卷参考答案一、l．C2．D3．B4．C5．D6．A7．B8．C9．Cl0．Dll．Bl2．Al3．Al4．Cl5．Dl6．C17．Dl8．Dl9．B20．A二、21．BE22．ABCE23．ABD24．ABCDE25．ABCD三、26．(X)商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时，只对储蓄存款利息由银行代扣20％的利息所得税。27．(×)计算商业银行发放的中长期贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。28．(√)29．(×)银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实、账款和内外账“六相符”。30．(√)四、31．外汇买卖中外汇的标价方法有两种，即直接标价法和间接标价法。其中：直接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准，折算为相当数额的本国货币来表示的汇率。间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为相当数额外国货币来表示的汇率。我国采用的是直接标价法。32．单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。其中：基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户。五、33．记账方法是按照一定的规则，使用一定的符号，将所发生的经济业务进行整理、分类和记录的一种专门方法。银行会计的记账方法可采用单式记账方法和复式记账方法两种。 商业银行的会计核算一般对表外科目采用单式记账法。单式记账方法是指每一笔经济业务的发生只在一个账户中进行登记，单方面反映现金、实物、人欠、欠人等事项。当表外科目涉及的会计事项发生或增加时记“收入”，销账或减少时记“付出”，余额表示尚未结清的会计事项。单式记账法虽然手续简化，但记录不全面、不便于检查账务的正确性，也不能看出各项业务活动的来龙去脉。商业银行的会计核算除对表外科目采用单式记账法以外，其余科目的核算均采用复式记账法。复式记账方法是指在会计核算中，对每一项业务所引起的资金变化都以相等的金额在两个或两个以上相互对应的账户中进行登记的一种记账方法。该种方法能看出各项业务活动的来龙去脉，能保证会计核算质量。现在各国通用的复式记账方法是复式借贷记账法，简称借贷记账法。借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的规则，在两个或两个以上账户中全面地、互相联系地记录每笔经济业务的一种复式记账方法。六、34．借：活期存款——A公司l，500，000贷：汇出汇款1，500，00035．借：存放中央银行款项50，000贷：活期存款——A超市50，000 36．借：清算资金往来678，000贷：活期存款——甲公司678，00037．借：存放中央银行款项950，000贷：活期存款——乙公司950，00038．借：活期存款——A公司1，784，450贷：存放中央银行款项l,784，45039．借：活期存款——A公司l，560，000贷：应解汇款及临时存款——A公司1，560，00040．借：活期存款——乙公司50，000贷：存放中央银行款项50，00041．借：现金100，000 贷：本票——不定额本票l00，00042．借：汇出汇款1，500，000贷：清算资金往来l，490，000贷：活期存款——A公司l0，00043．借：营业费用100，000贷：无形资产l00，00044．借：存放中央银行款项2，000，000贷：同业拆入——乙分行2，000，00045．借：同业拆入——乙分行2，000，000借：金融企业往来支出40，000贷：存放中央银行款项2，040，00046．借：存放中央银行款项——财政性存款户200，000贷：存放中央银行款项——准备金存款户200，00047．借：贴现——银行承兑汇票50，000贷：利息收入630活期存款——甲公司49，37048．借：其他营业支出500，000贷：累计折旧500，00049．借：利润分配——提取盈余公积9，000，000贷：盈余公积——法定盈余公积9，000，000全国2006年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（　B　　）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项2.下列票据属于远期票据的是（　D　　） A.银行支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（　B　　）A.“实收资本”账户B.“利润分配——未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（　A　）A.先横后直法B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法5.“拆放同业”科目是商业银行的（　C　　）A.负债类科目B.损益类科目C.资产类科目D.所有者权益科目6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（　B　　）A.基本存款账户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（　C　　）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（　A　　）A.保险柜B.仓库房C.业务库房D.出纳库房9.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（A　　　）A.间接标价法B.买卖两档汇价制C.直接标价法D.中间价10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（　A　　）A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户D.“其他营业收入”账户11.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（A）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表12.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（　A　　） A.原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证13.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（A　　　）A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款B.借记××存款，贷记汇出汇款C.借记××存款，贷记清算资金往来D.借记××存款，贷记辖内往来14.资本溢价是指（　B　　）A.投资人缴付的出资额B.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额C.投资人认缴的出资额D.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额15.下列归属于银行收入要素的项目是（　D　　）A.保费收入B.投资收益C.自营证券价差收入D.利息收入16.票据贴现实付金额为（　B　　）A.汇票金额×贴现利率×贴现天数B.汇票金额-汇票金额×贴现利率×贴现天数C.汇票金额×贴现利率D.汇票金额17.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（　C　　）A.资本公积B.法定盈余公积C.法定公益金D.任意盈余公积18.对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（　C　）A.“活期存款”账户B.“应解汇款及临时存款”账户C.“汇出汇款”账户D.“保证金”账户19.银行表内应收利息是指（A　　　）A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息B.已按季计息，但尚未收到的中长期贷款利息C.自结息日起90天（含90天）以内应收而未收的利息D.逾期贷款应收而未收的利息20.“现金流量表”是商业银行的（A　　）A.主表B.附表 C.附注D.财务情况说明书二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.下列能引起银行负债一增一减的业务有（　ABE　　）A.为开户单位签发银行汇票B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款C.某单位支取现金备用D.某单位以银行存款偿还短期借款E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算22.票据的持票人包括（　ABCDE　）A.收款人B.背书人C.被背书人D.贴现行E.再（转）贴现行23.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（ABCDE　　　）A.缴存法定的存款准备金B.通过央行与他行清算资金C.办理再贴现D.向中央银行借款E.向央行解交和领取现金24.下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是（　CD　　）A.资本充足比率B.成本（费用）率C.利润率D.资本金利润率E.流动比率25.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（　ABCDE　　）A.采用单式凭证B.外来凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账D.可明确经济责任E.是账务处理和收付款项的依据三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26．银行本票27．临时存款账户28．个人消费贷款29．基本凭证四、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）30．简述银行结算方式的种类。31．简述“外汇买卖”账户的特点。五、业务题（本大题共2小题，第32小题16分，第33小题30分，共46分）32．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数） ①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。（6分）利息=5000000*5*4.2‰=105000元贴现金额=5000000-105000=4895000元借：贴现贷：活期存款利息收入②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。利息=50000*2.25%*1=1125元假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=50000*212*0.72%/360=212元假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=40000*212*0.72%/360=169.6假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。逾期天数=16+30+15=61天逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186元33．分录题（本题共30分）①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。借：活期存款贷：汇出汇款②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项贷：同业拆入-A行③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。借：累计折旧贷：固定资产 ④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。借：辖内往来贷：活期存款-朝阳公司⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损益⑥储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。借：现金贷：外汇买卖⑦结转本期利息支出11,800,000元。借：本年利润贷：利息支出⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。借：活期存款-红旗公司贷：本票-不定额本票⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。借：短期贷款-丙公司贷：活期存款-丙公司⑩预提法定公益金200,000元。借：利润分配—提取盈余公益金贷：盈余公积-法定公益金2007年(上)自考《银行会计学》试卷及答案第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．商业银行缴存财政性存款准备金，应由()A．总行按旬末财政性存款科目余额的6％统一缴存B．各分行按旬末财政性存款科目余额的6％就地缴存C．总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存D．各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存2．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现()A．权责发生制原则B．谨慎性原则C．配比原则D．历史成本原则3．单位定期存款的起存金额规定为()A．50元B．100元C．1000元D．10000元4．“同业拆入”科目是商业银行的()A．资产类科目B．负债类科目C．所有者权益类科目D．损益类科目5．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是()A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．是汇出行还是汇入行6．一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时获得净收益8000元，发生清理费用500元，则该固定资产的原始价值是()A．41500B．51500C．52000D．675007．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于()A．利息收入B．汇兑收益C.其他营业收入D．投资收益 8．下列属于中国人民银行履行的职责是()A．维护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款C．吸收公众存款D．从事同业拆借9．抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是()A．下贷上转B．定期调整C．逐笔核贷D．存贷合一10．下列不属于银行流动负债的是()A．向中央银行借款B．同业拆人C．系统内款项存放D．发行的银行次级债券11．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指()A．专营权B．土地使用权C．商誉D．商标权12．每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到()A．账账相符B．账证相符C．账款相符D．账实相符13．贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是()A．各项贷款B．应收利息C．贴现D．同业拆出14．以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指()A．直接标价法B．买卖两档汇价制C．间接标价法D．中间价15．“所有者(股东)权益变动表”是商业银行的()A．主表B．附注C．财务情况说明书D．附表16．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记()A．待清算票据款项B．存放中央银行款项C．活期存款D．其他应收款 17．对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是()A．存入日计息，支取日不计息B．存人日、支取日均计息C．存人的第二日起息，算至支取D．存人的第二日起息，算至支取的前一日18．在同城结算中不使用的票据是()A．银行本票B．支票C．商业汇票D．银行汇票19．资本溢价的原因是()A．资产重估增值B．缴付资本大于注册资本C．接受捐赠D．赚取的利润20．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是()A．借记××存款，贷记辖内往来B．借记××存款，贷记汇出汇款C．借记××存款，贷记清算资金往来D．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款 二、多项选择题(本大题共5小题。每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．人民币的单位结算账户包括()A．单位定期存款账户B．基本存款账户C．I临时存款账户D．一般存款账户E．专用存款账户22．信用卡的功能主要包括()A．信用B．汇兑C．转账D．消费E．储蓄23．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同；可选择()A．借贷复式记账法B．资金收付复式记账法 C．单式记账法D．增减复式记账法E．财产收付复式记账法24．商业银行与开户人民银行的往来关系包括()A．缴存法定存款准备金B．联行间的资金清算C．交存和提取现金D．同业间的资金清算E．向人民银行借款25．反映银行经营成果的考核指标有()A．利润率B．资本风险比率C．成本率、费用率D．资本金利润率E．固定资本比率第二部分非选择题三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)26．支票27．日积数28．分户账29．逾期贷款四、简答题(本大题共3小题，每小题6分。共18分)30．简述银行本票业务的核算流程。31．简述银行会计科目的分类。32．简述(单位)活期存款的计息公式。五、业务题(本大题共2小题，第33小题l0分。第34小题30分，共40分)33．计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2．25％。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0．72％(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。(5分) ②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为l0，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2．94％。试计息并转账。(5分)34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5．88％，经审查后立即入账。⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，o00元。收到后银行立即入账。⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金68，500元，多余金额l500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。   2007年（上)银行会计学试卷参考答案一、l．D2．B3．D4．B5．A6．B7．D8．A9．Cl0．Dll．Cl2．Al3．Bl4．Cl5．Dl6．A17．Al8．Cl9．B20．D二、21．BCDE22．ABCDE23．AC24．ACDE25．ACD三、26．支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(3分)27．日积数：即：本金×时间。(3分)28．分户账：是指在会计科目下，按单位或按经济事项性质设置的，用以具体反映各个科目资金活动详细情况的账户。(3分)29．逾期贷款：指贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期手续，或申请展期未得到银行批准；或已办理展期，但展期到期仍未能归还的贷款。(3分)四、30．简述银行本票业务的核算流程。银行本票的核算流程包括三个步骤：一是签发银行本票；(2分)二是兑付银行本票；(2分)三是结清银行本票。(2分)31．简述银行会计科目的分类。银行会计科目按科目的性质分为(1分)：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目(2分)。银行会计科目按与资产负债表的关系分为(1分)：表内科目和表外科目(2分)32．简述(单位)活期存款的计息公式。(单位)活期存款利息计算的基本公式是：利息=本金×时间×利率(2分)其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率按国家规定的基准利率确定。(2分)实际工作中，银行具体计息的方法是采用了一个变通公式，即：利息=累计日积数×月利率÷30。(1分)其中：累计日积数=∑(本金x时间)。(1分)五、33．计算题(若有小数点．请保留小数点后两位数) ①利息=本金×时间×利率=10．000×7×0．72％÷l2=42(元)(5分)②利息=10，000×2×2．94％÷l2=49(元)(3分)借：贴现——银行承兑汇票l0，000贷：利息收入49活期存款——甲公司99，951(2分)34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①借：活期存款——甲公司500，000贷：汇出汇款——甲公司500，000②借：利息支出l000活期存款——乙公司200，000贷：辖内往来201，000③借：存放中央银行款项——准备金存款户300，000贷：辖内往来300，000④借：短期贷款——丙公司800，000贷：活期存款——丙公司800，000⑤借：本票——不定额本票50，000贷：现金50，000⑥借：固定资产15，000贷：累计折旧3，000资本公积12，ooo⑦借：汇出汇款——戊公司70，000贷：辖内往来——万盛支行68，500．活期存款——戊公司1，500⑧借：辖内往来——阳光支行150，000贷：活期存款——丙公司150，000⑨借：暂付款项2，000贷：现金2，000 ⑩借：营业税金及附加350，000贷：应交税金——应交营业税350，000，全国2007年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（D）A．3天B．5天C．7天D．10天2．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（D）A．职能B．作用C．任务D．特点3．存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设（A）A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户4．按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记帐分类，银行的会计凭证应分为（A）A．原始凭证和记账凭证B．复式凭证和单式凭证C．自制凭证和外来凭证D．基本凭证和特定凭证5．银行代收他行的票据，必须坚持（A）A．“先收款、后记账”B．“利润分配—未分配利润”账户C．“实收资本”账户D．“盈余公积”账户6．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入（B）A．“营业收入”账户B．“利润分配—未分配利润”账户C．“实收资本”账户D．“盈余公积”账户7．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的（B）A．原值B．转移价值C．净值D．重置安全价值8．如从现汇户支取外币现钞，下列哪笔“外币买卖”科目的记账方向是错误的?（B）A．贷记外币买卖—汇买价B．借记外币买卖—汇买价C．借记外币买卖—钞买价D．贷记外币买卖—钞卖价9．单位活期存款按季结息的计息时间是（D）A．每月末20日B．每年末月20日C．每年6月30日D．每季末月20日10．对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（B）A．先直后横法B．先横后直法C．直接通过联行电子汇划清算系统办理D．先直后横再直法11．银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（A）A．保险柜B．仓库房C．业务库房D．出纳库房 12．银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（A）A．法定公益金B．法定盈余公积C．资本公积D．任意盈余公积13．用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（B）A．系统内款项存放B．辖内往来C．系统内上存款项D．存放中央银行款项14．利润表填列的依据是（C）A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．损益类账户的本期发生额D．账户的本期发生额15．购入固定资产入账价值的核算应遵循（C）A．谨慎性原则B．配比原则C．历史成本原则D．权责发生制原则16．转账业务应贯彻的原则是（C）A．先收款，后记账B．先记账，后收款C．先记付款入账，后记收款入账，收妥抵用D．先外后内，先急后缓17．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（D）A．现金支票B．划线支票C．转账支票D．普通支票18．下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是（B）A．×100％B．×100％C．×100％D．×100％19．不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是（B）A．逾期贷款B．呆账贷款C．正常贷款D．呆滞贷款20．各清算行存放在总行的清算备付金，属于各清算行的（A）A．资产B．负债C．所有者权益D．费用二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ACE）A．格守信用，履约付款B．不准无理拒付、任意占用他人资金C．谁的钱进谁的账，由谁支配D．不准随意压票、退票E．银行不予垫款22．整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ABCD）A．开户的核算B．过期支取的核算C．到期支取的核算D．提前支取的核算E．续存的核算23．银行会计年度决算日的工作内容包括（ACDE） A．核对账务B．清理资金C．调整金银、外币的记账价格D．盘点财产E．核实损益24．银行会计的明细核算系统的构成要素是（ADE）A．余额表B．日计表C．总账D．登记簿E．分户账25．银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（ACDE）A．信用贷款B．贴现贷款C．抵押贷款D．质押贷款E．保证贷款三、判断改错题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错的划上“×”,并改正错误。26．商业银行会计的目标是达到流动性、安全性和盈利性的协调统一。（B）27．金融企业往来是指商业银行之间、商业银行与中央银行之间、商业银行与非银行金融机构之间的资金账务往来。（A）28．若将一笔资本性支出作为收益性支出处理，将导致当期银行利润虚增。（B）29．所有的票据都可以见票即付。（B）30．异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（A）四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)31．简述银行会计凭证的特点。32．简述联行资金汇划清算的基本做法。五、论述题(本大题10分)33．试述银行票据贴现贷款与银行一般贷款的区别。六、业务题(本大题共2小题，第34小题10分，第35小题30分，共40分)34．计算题在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务：（1）9月7日汇出10，000元；（2）9月16日转收50，000元；要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。积数=180000+120000+90000+300000=600000利息=600000*0.72%/360=12.8元借：利息支出12.8贷：活期存款12.835．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。每笔分录3分，共30分)①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联，用以支付本行开户的B单位的销货款76，000元，经审查后立即入账。借：辖内往来贷：活期存款-A公司②甲单位投入货币资金15，000，000元，其注册资本为12，000，000元。借：活期存款 贷：实收资本③经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。借：活期存款-银都公司贷：应解汇款及临时占款④开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为650，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。借：活期存款-甲公司贷：汇出汇款-家公司⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为700，000元，贴现利息为9654元，经审查立即办理。借：贴现贷：利息收入活期存款-甲公司⑥开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额200，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。借：活期存款-红旗公司贷：本票-不定额本票⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户甲单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。借：清算资金往来贷：活期存款⑧本行向跨系统的某行借入资金800，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。借：存放中央银行款项贷：同业拆入-A行⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为30，000元。借：累计折旧贷：固定资产⑩经计算，本季预提法定盈余公积金300，000元。借：利润分配—提取盈余公积金贷：盈余公积-法定盈余公积全国2008年4月高等教育自学考试 银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了(C)A．重要性原则B．谨慎性原则C．历史成本原则D．一贯性原则2．下列属于商业银行负债类科目的是(C)A．“长期债权投资”B．“长期股权投资”C．“应付债券”D．“实收资本”3．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指(B)A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是(A)A．支付中介B．信用中介C．创造货币信用D．提供金融服务5．银行承兑汇票到期无条件支付款项的是(D)A．出票人B．承兑申请人C．出票人开户银行D．承兑银行6．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应(A)A．先收本，后收息，不足部分继续追偿B．先收回本金，后收回利息C．先收回利息，后收回本金D．先收利，后收本，不足部分继续追偿7．银行对中长期贷款通常是(B)A．每月末计息B．每季末月20日计息C．每月20日计息D．每月20日或每季末月20日计息8．银行资本溢价的原因是(B)A．资产重估增值B．缴付的资本大于注册资本C．接受捐赠D．赚取利润 9．下列支出不属于银行收益性支出的是(D)A．职工工资支出B．电子设备运转费C．利息支出D．购买运钞车支出10．下列账户中，适用于借、贷双方反映余额的银行分户账户是(C)A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账11．同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指(D)A．同业往来B．与中央银行往来C．金融企业往来D．联行往来12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是(A)A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．金银价款的计算公式为(C)A．牌价×毛重B．牌价×成色C．牌价×毛重×成色D．牌价×枚数14．商业银行缴存一般性存款准备金(A)A．由总行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存B．由各分行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存C．由总行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存D．由各分行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存15．在信用证结算中承担第一付款责任的银行是(A)A．议付行B．开证行C．出口方银行D．通知行16．在资产负债表上，固定资产减值准备应以(B)A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的减项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的加项反映17．期末，摊销专利权借记的账户是(B)A．“其他营业支出”B．“营业费用”C．“制造费用”D．“管理费用”18．“外汇买卖”账户属于(C)A．资产类账户B．负债类账户C．资产负债共同类账户D．收入类账户 19．利润表填列的依据是(B)A．账户的期初余额B．损益类账户的本期发生额C．账户的本期发生额D．账户的期末余额20．对银行经营管理工作中的薄弱环节进行会计分析应分类为(A)A．专题分析B．典型分析C．全面分析D．事前分析二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．在外汇汇率直接标价法下，当折成的本国货币数量增加了，下列说法正确的是（ADE）A．外汇汇率升值B．外汇汇率贬值C．本币汇率升值D．本币汇率贬值E．对持有外汇资产的企业有利22．在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ABCD）A．采用单式凭证B．外来的特定凭证多C．可根据审查合格的原始凭证记账D．可明确经济责任E．及时传递和记账23．整存整取定期储蓄存款过期支取时，利息的计算方法是（BD）A．从存入日到支取日按存期、开户利率计息B．从存入日到到期日按存期、开户利率计息C．从存入日到支取日按活期利率计息D．到期日至支取日按支取日挂牌活期利率计息E．到期日至支取日按实存期同档利率计息24．同城、异地通用的结算方式有（BCD）A．银行汇票B．商业汇票C．委托收款D．信用卡E．银行本票25．当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据（ABCD）A．汇票金额B．贴现利率C．汇票到期日D．汇票贴现日E．汇票出票日三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26．表内科目 27．支付结算28．外汇汇率29．个人消费贷款四、简答题（本大题共2小题，每小题7分，共14分）30．简述银行会计基本凭证的作用。31．简述银行汇票的业务处理流程。五、计算题（本大题共14分）32．资料：老李准备购置商品房一套，按照银行贷款成数七成的约定，老李欲购置时下价值80万元的住房一套，需一次性向贷款银行首付24万元。假设老李将其筹集的24万元资金暂时存入银行，他应选择哪种活期存款方式?存款时间储种2个月3个月活期储蓄存款230.4345.6定活两便储蓄存款230.4864个人通知存款(一天)345.6518.4个人通知存款(七天)518.4777.6利率：活期储蓄存款0.72％利息所得税税率：20％个人通知存款(一天期)1.08％个人通知存款(七天期)1.62％整存整取定储(三个月期)1.80％1)活期存款2个月利息=240000*2*0.72％/12*(1-20％)=230.4活期存款三个月=240000*3*0.72％/12*(1-20％)=345.6元2）个人通知存款一天期=240000*2*1.08％/12*(1-20％)=345.6三个月=240000*3*1.08％/12*(1-20％)=518.43)个人通知7天=240000*2*1.62％/12*(1-20％)=518.4三个月=240000*3*1.62％/12*(1-20％)=777.64）整存争取3个月=240000*3*1.8％/12*(1-20％)=864要求：请将利息计算结果填入表内，并指出哪种活期存款方式对老李更有利。(单位：元)定活两便储蓄存款更加有利！六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共13小题，每笔复合分录3分，简单分录2分，共30分） 33．A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为100，000元，经计算截止当日应支付的利息为1，000元。借：活期存款利息支出贷：现金34．B公司于4月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为5，000，000元，票据到期日为8月20日，贴现利率为3%。借：贴现利息收入贷：活期存款35．本旬应调减缴存一般性存款300，000元。借：清算资金往来贷：存放中央银行款项36．C公司向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票300，000元，经审查无误办理转账。借：活期存款贷：汇出汇款37．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额500，000元，结算金额449，000元，余额1，000元)，系开户D公司申办的银行汇票，经审查无误办理转账。借：汇出汇款贷：清算资金往来活期存款38．B公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的甲公司的货款76，600元，经审查无误办理转账。借：辖内往来贷：活期存款39．盘盈设备一台，完全重置价值为30，000元，累计折旧为5，000元。借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损益40．经查看，当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票7，000，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。借：活期存款贷：应解汇款及临时存款41．收到系统内天津分行寄来的信汇凭证三、四联及联行贷方报单，经审查是个体经济户李琳“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误办理转账。借：辖内往来贷：活期存款-李琳42．本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。借：存放中央银行款项 贷：应解汇款及临时存款43．本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为30，000元，经审核无误办理转账。借：本票—不定额本票贷：现金44．储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100，000元约定存期为一年，存款利率为2.52%，办理开户手续。借：现金贷：定期存款-个人定期存款一年期45．结转本季度利息收入9，876，000元。借：本年利润贷：利息支出全国2008年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.“存单”按凭证的使用范围分类，应归为银行的（B）A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记账凭证2.每日营业终了，用以反映商业银行当日全部业务活动并轧平当日账务的工具是（C）A.科目日结单B.余额表C.日计表D.总账3.下列说法正确的是(A)A.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租或出借他人B.一个单位可选择一家银行的多个营业机构开立基本存款账户C.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户D.一般存款账户既可以存入现金，也可以支取现金4.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是(B)A.利随本清B.定期计息C.积数查算表计息D.随时计息5.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是(D)A.现金支票B.转账支票C.划线支票D.普通支票6.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(B) A.土地使用权B.商誉C.商标权D.专营权7.下列核算体现会计谨慎性原则的是(D)A.计提各项负债的应付利息B.计提各项贷款的应收利息C.摊销无形资产D.按加速折旧法计提固定资产的折旧费8.银行本票的提示付款期限最长不得超过(C)(商业汇票6个月)A.10天B.1个月C.2个月D.6个月9.出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否(C)A.确为法人B.确为本行开户C.确为个人D.确为其他组织10.下列属于汇划借报（借记）业务的是(A)A.银行汇票B.银行承兑汇票C.汇兑D.委托收款11.同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指(B)A.金融企业往来B.联行往来C.同业往来D.与中央银行往来12.买入外汇时，“外汇买卖”账户(A)A.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额B.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额C.借、贷方均反映外币金额D.借、贷方均反映人民币金额13.商业银行缴存财政性存款准备金(D)A.由总行按月末财政性存款科目余额统一缴存B.由总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存C.由各分行按月末财政性存款科目余额就地缴存D.由各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存14.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是(A)A.“其他营业支出”B.“营业外支出”C.“营业费用”D.“固定资产清理”15.以一定单位的外国货币为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指(A)A.直接标价法B.间接标价法C.买卖两档汇价制D.中间价16.根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是(C)A.商业银行B.财政部C.中国人民银行D.政策性银行17.下列的经济业务中，引起负债总额一增一减的业务是(C)A.向甲企业发放抵押贷款200万元B.乙公司的80万元的定期存款到期支取所涉及的本金业务的核算C.资本公积100万元转作资本金D.向同业拆入资金100万元18.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于(C)A.金融企业往来收入B.利息收入 C.投资收益D.其他业务收入19.将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是(B)A.比较分析法B.结构分析法C.因素分析法D.横向分析法20.资本溢价是指(D)A.投资人认缴的出资额B.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额C.投资人缴付的出资额D.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.银行本票的核算程序包括（ABD）A.签发银行本票B.兑付银行本票C.持票人向签发行提示付款D.结清银行本票E.兑付行到期收款22.“存放中央银行款项”账户借方核算（ACDE）A.存入准备金B.同业拆出C.同业拆入D.跨系统汇入E.解缴现金23.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ABCD）A.采用单式凭证B.外来的特定凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账D.可明确经济责任E.及时传递和记账24.反映银行经营成果的考核指标有（ABCD）A.利润率B.费用率C.成本率D.资本金利润率E.资本风险比率25.票据贴现与贷款的相同之处表现在（ACD）A.都是银行的资产业务B.资金投放的对象相同C.都是借款人的融资方式D.都要计收利息E.体现的信用关系相同三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26.重要性原则27.余额表28.商业汇票29.金融企业往来支出四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）30.简述“银行会计的广泛社会性”。31.简述银行贷款的分类。32.简述银行活期存款按季结息法的基本原理。五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12小题。其中：第33、34、35、36小题各4分；其余每小题各3分，共40分）33 .储户张东因急需用款，提前10个月来行支取整存整取定额储蓄存款80，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为2.79%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.72%，利息所得税率为20%。利息=80000*10*0.72%/12*(1-20%)=384元34.甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息。（假设该企业账上有款）实际天数=16+20=36天利息=500000*36*6.57%/360=3285元35.乙公司于2007年5月4日提交本行尚有4个月到期，票面金额为1，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为5%。借：贴现贷：利息收入活期存款-甲公司36.本行向跨系统A行拆入资金6，000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。设本行到期应支付利息为180，000元，作出借款和归还借款本、息的账务处理。借：存放中央银行款项贷：同业拆入-A行拆借资金到期归还借：同业拆借金融企业往来支出-拆借资金利息支出户贷：存放中央银行款项-存款户37.李兵向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金本票500，000元，经审查立即办理。借：现金贷：本票38.收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额800，000元，结算金额790，000元，余额10，000元），经审查系乙公司申办的银行汇票，经审查立即办理。借：汇出汇款贷：清算资金往来活期存款-A公司39.本行接到持票人赵锦提交的银行现金本票，金额为800，000元，经审查立即办理。借：本票—不定额本票贷：现金40.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为167，050元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人丙公司。当本行接到付款人“付款通知书”时，经审查立即办理。借：活期存款-乙公司贷：存放中央银行款项 41.本行从交换所提入支票，金额为650，000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理。借：活期存款-乙公司贷：存放中央银行款项42.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票5，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。借：活期存款贷：应解汇款及临时存款43.本季末应交纳的营业税金为2，200，000元。借：营业税金及附加贷：应缴税费44.预提法定盈余公积金15，000，000元。借：利润分配—提取盈余公积金贷：盈余公积-法定盈余公积全国2009年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．下列属于银行特定凭证的是（　B　　）A．特种转账借方凭证B．划线转账支票C．现金收入凭证D．外汇买卖借方凭证2．综合核算系统的账务处理程序是（　C　　）A．传票→余额表→分户账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表3．目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（B　　　）A．商业银行B．政策性银行C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业汇票的提示付款期自汇票到期日起（　　A　）A．10天B．1个月C．2个月D．6个月5．对利随本清的存款计算存款的存期时，下列说法正确的是（　D　　）A．存入日、支取日均计息B．存入的第二日起息，算至支取日C．存入的第二日起息，算至支取的前一日D．存入日计息，支取日不计息6．将抵债资产入账时，其入账价值是（　D　　）A．实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息B．抵债资产的原账面价值C．贷款本金D．抵债资产净值7．在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（a　　　）A．银行间的资金清算B．为客户办理的银行本票结算C．商业汇票的承兑D．银行收入的结转8．在同城结算中不使用的票据是（　C　　）A．银行本票B．银行支票C．商业汇票D．银行汇票9．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度限定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（　　D　）A．权责发生制原则B．重要性原则C．配比原则D．谨慎性原则10．银行对存款人的财政预算外资金应开设（　B　　）A．基本存款账户B．专用存款账户C．一般存款账户D．临时存款账户11．在资金汇划清算系统中，具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是（　A　　）A．经办行B．清算行C．省区分行D．总行清算中心12．下列属于汇划借报（借记）业务的是（B　　　）A．汇兑B．银行汇票C．银行承兑汇票D．委托收款13．金银价款的计算公式为（　C　　）A．牌价×毛重B．牌价×成色C．牌价×毛重×成色D．牌价×枚数14．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（　D　　）A．利息收入B．汇兑收益C．其他营业收入D．投资收益15．对商业银行缴存一般性存款准备金，下列说法正确的是（　C　　）A．由总行按旬末一般性存款科目余额的100%统一缴存B．由各分行按旬末一般性存款科目余额的100%统一缴存C．由总行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统一缴存D．由各分行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统一缴存16．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，发生的各种损失是指（　B　　）A．利息支出B．汇兑损失C．其他营业支出D．手续费支出 17．某银行一台电子设备，原始价值为25，000元，已计提折旧6，000元，在一次事故中报废，收到保险公司赔偿8，000元，发生清理费用100元，残值变价收入500元，该固定资产清理净损失是（　B　　）A．10，400元B．10，600元C．11，400元D．19，000元18．法定盈余公积金转增实收资本后，所留存的该项公积金不得少于注册资本的（　A　　）A．25%B．30%C．40%D．50%19．商誉按无形资产的期限划分应属于（　B　　）A．有期限无形资产B．无期限无形资产C．不可辨认无形资产D．可辨认无形资产20．下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（　C　　）A．资本风险比率B．利润率C．流动比率D．资本金利润率二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．“累计日积数法”计息公式应包含（ACD　　　　　）A．本金×时间B．（本金×时间）C．乘以D．年利率÷360E．年利率÷1222．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（　BCDE　　　　）A．办理转贴现B．通过人行与他行的资金清算C．办理再贴现D．缴存法定的存款准备金E．向央行解交和领取现金23．银行会计的明细核算系统的构成要素是（　ABDE　　　　）A．分户账B．现金收付日记账C．总账D．登记薄E．余额表24．在外汇汇率直接标价法下，当折成的本国货币数量减少了，下列说法正确的是（　BC　　　　）A．外汇汇率升值B．外汇汇率贬值C．本币汇率升值D．本币汇率贬值E．对持有外汇负债的企业不利25．按贷款五级分类，不良贷款包括（　ABCDE　　　　）A．正常贷款B．关注贷款C．次级贷款D．可疑贷款E．损失贷款三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。26．转账结算主要以银行为支付中介机构。（　A　　）27．“流动性、安全性和盈利性”的协调统一，是商业银行的会计目标。（　B　　） 28．“双线核算”是指同时（期）、同方向、同金额地进行明细核算和综合核算。（B　　　）29．银行会计计提贷款呆账（损失）准备主要贯彻了权责发生制原则。（　　B　）30．银行的营业支出主要包括利息支出、手续费支出、金融企业往来支出和营业税金及附加。（　A　　）四、简答题（本大题共2小题，每小题7.5分，共15分）31．简述银行承兑汇票的业务处理流程。32．简述采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成过程。P241五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分）33．计算题：①2006年8月5日，银行受理其开户单位A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票的到期日为12月5日，票面金额为9，000，000元，银行同意按3%的贴现利率办理贴现。请计算贴现利息及实付贴现金额。（5分）实际天数=26+30+31+30+5=122天利息=9000000*122*3%/360=91500元实际贴现金额=9000000-91500=8908500元②储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）（5分）整存整取利息=50000*2*2.25%*（1-20%）=1800元逾期取款利息=50000*30*0.72%/360*（1-20%）=24元应支付利息=1800+24=1824元34．根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）①开户甲公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为500，000元，经审查后立即办理。借：活期存款-甲公司贷：本票-不定额本票②开户乙公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款178，000元，经审查后立即办理。借：辖内往来贷：活期存款-乙公司③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户丙公司签发的银行汇票（汇票金额为8，800，000元，实际结算金额为8，795，000元，多余款5，000元）。经审查后立即办理。借：汇出汇款贷：辖内往来活期存款—丙公司④经计算，本季应计提的固定资产折旧费用为70，000元。借：其他营业支出贷：累计折旧⑤收到系统内上海市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户B单位的电汇收货款项，金额为600，000元，经审查后立即入账。借：清算资金往来贷：活期存款-B单位 ⑥经查看，当日有一笔申请人为戊公司的银行承兑汇票1，200，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。借：活期存款-戊公司贷：应解汇款及临时存款⑦本行向跨系统的甲行借入资金90，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。借：存放中央款项贷：同业拆入⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款500，000元，根据有关凭证立即入账借：存放中央银行款项-一般性存款账户贷：清算资金往来⑨盘亏计算机一台，原价为30，000元，已提折旧为7，000元。借：累计折旧待处理财产损益贷：固定资产经计算，本季应交纳营业税金金额为760，000元。借：营业税金及附加贷：应缴税费全国2009年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.银行的账务组织是依据同一会计凭证进行（D）A.明细核算的账务体系B.综合核算的账务体系C.明细核算和综合核算的账务体系D.明细核算系统和综合核算系统分别核算的账务体系2.下列核算未体现权责发生制会计核算基础的是（A）A.贷款按实际贷出的金额入账B.计提固定资产的折旧费C.摊销无形资产D.计提各项贷款的应收利息3.下列不属于银行结算账户的是（D）A.临时存款帐户B.定期存款账户 C.基本存款帐户D.个人结算账户4.商业银行能够吸收存款、发放贷款，这体现出的商业银行的功能是（D）A.支付中介B.提供金融服务C.创造货币信用D.信用中介5.银行对抵押贷款一般采用的核算方式是（B）A.定期调整B.逐笔核贷C.存贷合一D.下贷上转6.适用于余额表计息科目和不计息科目的分户账是（C）A.丙种账B.乙种账C.甲种账D.丁种账7.银行贷款按贷款人承担的经济责任划分，可分为（A）A.自营贷款和委托贷款B.短期贷款和中长期贷款C.信用贷款和担保贷款D.正常贷款和不良贷款8.银行代收他行的票据，必须坚持（C）A.“先收款、后记账”B.“先记账、后付款”C.“收妥入账”D.“先记付款单位账，后记收款单位账”9.出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否（D）A.确为法人B.确为其他组织C.确为本行开户D.确为个人10.将抵债资产入账时，其入账价值是（C）A.抵债资产的原账面价值B.贷款本金C.抵债资产净值D.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息11.商业汇票的提示付款期为（A）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月12.在电子汇划业务中，“清算资金往来”账户是（D）A.资产类账户B.负债类账户C.所有者权益类账户D.资产、负债共同类账户13.商业银行缴存一般性存款准备金（B）A.由总行按月末一般性存款科目余额的14.5%统一缴存B.由总行按旬末一般性存款科目余额的14.5%统一缴存C.由各分行按月末一般性存款科目余额的14.5%就地缴存D.由各分行按旬末一般性存款科目余额的14.5%就地缴存14.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（A）A.本金×时间B.本金×时间×利率C.本金×利率D.时间×利率15.对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（C）A.其他营业支出B.营业外支出C.营业外收入D.其他营业收入16.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（C）A.直接标价法B.买卖两档汇价制C.间接标价法D.中间价 17.在资产负债表上，固定资产减值准备应以（B）A.固定资产原值的减项反映B.固定资产净值的减项反映C.固定资产原值的加项反映D.固定资产净值的加项反映18.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（A）A.“利润分配—未分配利润”账户B.“营业收入”账户C.“实收资本”账户D.“盈余公积”账户19.摊销无形资产借记的账户是（D）A.“其他营业支出”B.“营业外支出”C.“手续费支出”D.“营业费用”20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（B）A.现金流量表B.资产负债表C.利润表D.利润分配表二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.按照《支付结算办法》的规定，票据结算包括（ABDE）A.银行汇票结算B.商业汇票结算C.本票结算D.支票结算E.银行本票结算22.按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（ABDE）A.抵押贷款B.保证贷款C.票据贴现D.信用贷款E.质押贷款23.零存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ACDE）A.开户B.续存C.到期支取D.提前支取E.过期支取24.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ABCE）A.缴存法定的存款准备金B.通过人行与他行的资金清算C.办理再贴现D.办理转贴现E.向央行解交和领取现金25.银行会计的综合核算系统的构成要素包括（BCE）A.分户账B.总帐C.科目日结单D.余额表E.日计表三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。26.营业税金及附加具体包括营业税、城市维护建设税、车船使用税和教育费附加。（B）27.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾” 的原则，结息日不应该包含在存期内。（A）28.计提贷款减值准备体现了谨慎性原则的要求。（A）29.表外科目采用单式记账法。在报表上，各表外科目所反映的收入、付出发生额和余额合计数不相等。（B）30.在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原则的具体体现。（B）四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)31.简述银行为何要计提贷款损失准备。32.简述银行会计账务核对的内容。33.简述采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成。五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12小题，其中：第34、第40小题每小题5分；其余各小题每小题3分，共40分)34.2007年7月1日,储户李宏来行到期支取其所存入的整存整取2年期定期储蓄存款，金额为50000元，存款时约定利率为2.70%，支取日该档期存款利率为3.69%;支取日利息所得税税率为20%,经审查立即办理。利息=50000*2*2.70%*(1-20%)=2160元借：定期存款-整存整取应计利息贷：活期存款-李红35.光明公司截止2007年9月20日的累计日积数为2,780,000，当日挂牌的活期存款利率为0.81%,计息并转账。利息=2780000*0.81%/360=62.55借：应付利息贷：活期存款-光明公司36.本行本旬应调增缴存财政性存款800,000元。借：存放中央银行款项-财政性准备金贷：存放中央银行款项-一般性准备金37.金鑫公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票100,000元，经审查立即办理。借：活期存款贷：本票38.汇源公司将转账支票和三联进账单提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的清江公司的货款900，000元，经审查立即办理。借：辖内往来贷：活期存款-汇源公司39.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额155，000元，实际结算金额154,500元，余额500元），系长林企业申办的银行汇票，经审查立即办理。借：汇出汇款贷：辖内往来活期存款-长林企业40.开户的承德企业于2007年7月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为6,000,000元，票据到期日为2007年12月20日，贴现利率为5%。经审查立即办理。借：贴现 利息收入贷：活期存款-承德企业41.本行将第五联托收承付凭证连同所附单证交付款人汇源公司后，付款人同意承付购货款510，000元，经审查立即办理。借：活期存款-汇源公司贷：辖内往来或联行存放款项42.本行向跨系统的甲行拆入资金700，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。借：存放中央银行款项贷：同业拆入-甲行43.经查看，当日有一笔申请人为银都公司的银行承兑汇票现已到期，金额为200，000元填制两借一贷特种转帐传票办理转账。借：活期存款-银都公司贷：应解汇款及临时占款44.盘盈计算机一台，完全重置价值为20,000元，估计折旧为500元。借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损益45.本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为100，000元，其中的50，000元该单位已用银行存款支付，剩下的50,000元，该单位暂欠。借：活期存款-甲贷款应收利息贷：利息收入全国2010年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立(c)A.中国人民银行B.商业银行C.政策性银行D.非银行金融机构2.对利随本清的存款计算存款的存期时(A)A.存入日计息，支取日不计息B.存入日、支取日均计息C.存入的第二日起息，算至支取日D.存入的第二日起息，算至支取的前一日3.下列属于银行特定凭证的是(A) A.普通转账支票B.特种转账贷方凭证C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证4.明细核算系统的账务处理程序是(C)A.传票科目日结单总账日计表B.传票总账日计表C.传票分户账余额表D.传票→5.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指(B)A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.在同城结算中不使用的票据是(C)A.银行支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票7.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是(A)A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款B.借记××存款，贷记汇出汇款C.借记××存款，贷记清算资金往来D.借记××存款，贷记辖内往来8.我国贷款的核算方式主要采用的方式是(A)A.逐笔核贷B.活放活收C.下贷上转D.定期调整9.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是(C)A.下贷上转B.定期调整C.逐笔核贷D.存贷合一10.在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是(C)A.客户要求B.有关业务的具体规定C.汇划业务是划收还是划付D.汇出行还是汇入行11.摊销无形资产借记的账户是(A)A.“营业费用”B.“营业外支出”C.“手续费支出”D.“其他营业支出”12.出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(B)A.营业费用B.营业外支出C.其他营业支出D.手续费支出13.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为(D)A.联行往来B.中央银行往来C.同业往来D.金融企业往来14.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的(A)A.原值B.净值C.转移价值D.重置完全价值15.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是(A)A.“其他营业支出”B.“固定资产清理”C.“营业费用”D.“营业外支出”16.商业银行缴存财政性存款准备金，应由(D)A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5％统一缴存 B.总行按旬末财政性存款科目余额的100％统一缴存C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100％就地缴存D.各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存17.买入外汇时，外汇买卖科目(B)A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额C.借、贷方均反映外币金额D.借、贷方均反映人民币金额18.原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指(A)A.公益金B.资本公积C.法定盈余公积D.任意盈余公积19.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入(B)A.“盈余公积”账户B.“利润分配—未分配利润”账户C.“实收资本”账户D.“营业收入”账户20.银行的留存收益不包括(A)A.资本公积B.未分配利润C.法定盈余公积D.法定公益金二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是(BE)A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率22.银行会计的综合核算系统的构成要素是(BCD)A.余额表B.科目日结单C.总账D.日计表E.分户账23.下列属于政策性银行的有(CD)A.光大银行B.中国银行C.中国农业发展银行D.中国进出口信贷银行E.中国交通银行24.反映银行经营成果的考核指标有(ADCE)A.利润率B.资本风险比率C.成本率D.资本金利润率E.费用率25.下列能引起银行负债一增一减的业务有(ABE)A.为开户单位签发银行本票B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算C.某单位支取现金备用D.某单位以银行存款偿还短期借款E.向同业拆入资金偿还向中央银行借款 三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26.表外科目27.贴现28.支票29.同业拆借四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）30.简述银行支付结算原则。31.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分。第33小题30分，共40分)32.计息及转账题(若有小数点，请保留小数点后两位数)①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％。试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。(5分)利息=20，000*7*0.72％/12=84借：活期存款30000应付利息84贷：现金30084②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账。(5分)利息=30000*2*2.94％/12=147借：贴现30000贷：利息收入活期存款33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。借：活期存款-红旗公司贷：本票-不定额本票②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。借：辖内往来贷：活期存款-朝阳公司③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,895,000元，多余款5,000元)。经审查后立即办理。借：汇出汇款贷：辖内往来活期存款④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。借：累计折旧贷：固定资产 ⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。借：清算资金往来贷：活期存款⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。借：活期存款-B公司贷：应解汇款及临时存款⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。借：存放中央银行款项贷：同业拆入⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。借：存放中央银行款项-一般性存款账户贷：清算资金往来⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。借：累计折旧待处理财产损益贷：固定资产⑩经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元。借：营业税金及附加贷：应缴税费全国2010年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.下列属于银行基本凭证的是（　A　　）A.特种转账借方凭证B.转账支票C.进账单D.联行报单2.明细核算系统的账务处理程序是（　C　　）A.传票→科目日结单→总账→日计表B.传票→总账→日计表C.传票→分户账→余额表D.传票→分户账→余额表→登记簿3.目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（　　A　）A.中央银行B.政策性银行C.商业银行D.非银行金融机构 4.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（　　C　）A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户5.银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（　B　）A.本金×利率B.本金×时间C.本金的累积D.本金×时间×利率6.银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（　B　）A.权责发生制原则B.谨慎性原则C.历史成本原则D.划分两类支出的原则7.不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是指（　D　　）A.正常贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.呆账贷款8.将抵债资产入账时，其入账价值是（　D　　）A.抵债资产的原账面价值B.贷款本金C.实际抵债部分的贷款本金及应收利息之和D.抵债资产净值9.申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（　B　　）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.银行支票10.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（A　　　）A.普通支票B.转账支票C.现金支票D.划线支票11.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（　B　　）A.客户要求B.汇划业务是划收还是划付C.有关业务的具体规定D.汇出行还是汇入行12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（　　A　）A.总行清算中心B.清算行C.收报经办行D.发报经办行13.商业银行缴存财政性存款准备金，是由（　　d　）A.总行按旬末财政性存款科目余额的18%统一缴存B.各分行按旬末财政性存款科目余额的18%就地缴存C.总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存 D.各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存14.商业银行解缴现金，其借方核算的科目是（　　C　）A.库存现金B.向中央银行借款C.存放中央银行款项D.清算资金往来15.金银的计价公式为（　　A　）A.牌价×成色×毛重B.牌价×成色C.牌价×毛重D.牌价×枚数16.买入外汇时，“外汇买卖”科目的（　　B　）A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额C.借、贷方均反映外币金额D.借、贷方均反映人民币金额17.当固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是（　C　　）A.“固定资产”B.“在建工程”C.“固定资产清理”D.“累计折旧”18.利润表填列的依据是（　D　　）A.账户的期初余额B.账户的期末余额C.账户的本期发生额D.损益类账户的本期发生额19.银行的留存收益不包括（　A　　）A.资本公积B.法定公益金C.盈余公积D.未分配利润20.下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（　C　　）A.资本风险比率B.利润率C.流动比率D.资本金利润率二、多项选择题(本大题共5小题。每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.银行会计年度决算日的工作内容包括（　　ABCD　　　）A.全面核对账务B.检查各项库存C.调整金银、外币的记账价格D.结转本年利润E.清理资金(年度决算的准备工作)22.银行收入的发生将伴随着（　　　AD　　） A.资产增加B.或负债增加C.资产减少D.或负债减少E.所有者权益减少23.信用卡的功能包括（　ABCD　　　　）A.信用B.汇兑C.转账D.消费E.储蓄24.商业银行的无形资产包括（　ACDE　　　　）A.专利权B.专营权C.专有技术D.商标权E.商誉等25.整存整取定期储蓄存款逾期支取，计息时（　CE　　　　）A.均按整存整取存入日约定的利率计息B.均按整存整取取款日的活期利率计息C.从存入日至到期日按存入日约定的利率计息D.到期日至支取日按存入日的活期利率计息E.到期日至支取日按支取日的活期利率计息三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26．支票27．直接标价法28．通知存款29．分户账四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）30．简述银行会计账务核对的内容。(答：账务核对又包括每日核对和定期核对。通过账务核对最终要求达到账证、账账、账款、账实、内外账和账表“六相符”。)31．简述银行汇票的业务处理流程。(1、出票：由付款客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印鉴。2、提示承兑：银行承兑汇票出票人持汇票向其开户银行申请承兑。3、领取汇票：银行承兑后，申请客户领取已承兑的银行承兑汇票。4、汇票流通使用 、5提示付款)32．简述银行固定资产的特征。(1年以上只能使用，不能出售能提供未来的经济利益，能过计量且发挥作用)五、业务题(本大题共2小题，第33小题16分，第34小题24分，共40分)33．计算题A.在银行开户的甲公司，其活期存款账户至5月31日的存款余额为500000元，累计未计息积数为8000000。6月份银行为甲公司办理了如下业务：(1)6月5日转账付出100000元；(2)6月16日转账收入200000元；(3)6月20日转账付出400000元；要求：根据上述资料计算本季度甲公司的存款利息。设利率为0.36%。计算：计息积数=8000000+2500000+3600000+2400000+2000000=9050000利息=9050000*0.36%/360=90.5元B.2009年8月5日，银行受理其开户单位乙公司提交的银行承兑汇票一份，该公司来行办理贴现申请。经审查该汇票的到期日为12月5日，票面金额为1000000元，银行同意贴现。设贴现利率为3%。实际天数26+30+31+30+5=122利息=1000000*122*3%/365=10027.4元实付金额=10000000-10027.4=989972.6元要求：计算贴现利息及实付贴现金额。34．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。)①用银行存款购进实用型电脑10台，单价6000元。借：固定资产贷：银行存款②A公司将转账支票和三联进账单提交银行，用以支付在本系统不同行处开户的新光厂的购货款1700000元，经审查无误立即转账。借：辖内往来贷：活期存款-A公司③收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额1000000元，实际结算金额900000元，余额100000元)，系开户B公司申办的银行汇票。经审查无误立即转账。借：汇出汇款贷：辖内往来活期存款 ④开户C公司向银行提交银行“本票申请书”三联及转账支票，申办银行不定额本票1500000元，经审查无误立即转账。借：活期存款贷：本票⑤本行向跨系统的甲行拆入资金50000000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。借：存放中央银行款项贷：同业拆入⑥发生出纳长款一笔，金额为200元。借：暂收款项贷：营业外收入⑦经计算，本期应摊销无形资产40000元。借：营业费用贷：无形资产⑧经查看，当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票90000000元，现已到期。填制两借一贷特种转账传票办理转账。借：活期存款贷：应解汇款及临时存款全国2011年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.下列哪一项业务应采用单式记账法进行核算?（B）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项2.下列属于商业银行负债类科目的是（C）A.“长期股权投资”B.“抵押贷款”C.“应付债券”D.“实收资本”3.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入（B）A.“实收资本”账户B.“利润分配—未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（A）A.支付中介B.信用中介C.创造货币信用D.提供金融服务 5.缴存法定存款准备金是商业银行（C）A.与联行的资金往来B.与同业行的资金往来C.与中央银行的资金往来D.与客户的资金往来6.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应（A）A.先收本，后收息，不足部分继续追偿B.先收回本金，后收回利息C.先收回利息，后收回本金D.先收利，后收本，不足部分继续追偿7.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（C）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息8.银行资本溢价的原因是（B）A.资产重估增值B.缴付的资本大于注册资本C.接受捐赠D.赚取利润9.抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（C）A.下贷上转B.定期调整C.逐笔核贷D.存贷合一10.银行对存款人的更新改造资金应开设（B）A.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户11.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（C）A.专营权B.土地使用权C.商誉D.商标权12.下列属于汇划借报(借记)业务的是（B）A.汇兑B.银行汇票C.银行承兑汇票D.委托收款13.贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（B）A.各项贷款B.应收利息C.贴现D.同业拆出14.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（D）A.利息收入B.汇兑收益C.其他营业收入D.投资收益15.“核对实收资本”可归属于年度决算的准备工作是（A）A.清理资金B.盘点财产C.核对账务D.核实损益16.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（B）A.系统内款项存放B.辖内往来C.系统内上存款项D.存放中央银行款项17.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（D）A.现金支票B.划线支票C.转账支票D.普通支票18.购入固定资产入账价值的核算应遵循（C）A.谨慎性原则B.配比原则C.历史成本原则D.权责发生制原则19.当银行发现账外固定资产时，应及时入账，其入账价值是（D） A.历史成本B.重置成本C.现值D.可变现净值20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（B）A.现金流量表B.资产负债表C.利润表D.利润分配表二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.金融企业往来利息支出包括（ABCE）A.向央行借款利息支出B.同业存放款项利息支出C.同业拆入款项利息支出D.系统内往来利息支出E.与非银行金融机构往来利息支出22.银行的账务核对要求达到（ABCDE）A.账账相符B.账证相符C.账款相符D.账实相符E.账表相符23.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择（ABCE）A.到期支取B.过期支取C.全部提前支取D.多次部分提前支取E.一次部分提前支取24.下列选项中，属于外汇范畴的有（ABCDE）A.外国货币B.外币有价证券C.外币支付凭证D.特别提款权E.其他外币资金25.按贷款五级分类，不良贷款包括（CDE）A.正常贷款B.关注贷款C.次级贷款D.可疑贷款E.损失贷款三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。26.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。(A)27.在我国，外汇汇率采用的是直接标价法。(A)28.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。(B)29.所有的票据都可以见票即付。(B)四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)30.简述银行汇票的业务处理流程。31.简述银行为何要计提贷款损失准备。五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分)32.计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)A公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款60万元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06％。1)设A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为3.33％。 2)设A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.81％。3)假设A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％。要求：根据以上内容分别计算A公司的利息支出。1)利息=600000*3.06％*1=83602）实际天数=11+30+31+20=92利息=600000*92*0.81％/360=1242元3）逾期天数=11+3=14逾期利息=600000*14*0.72％/360=180应付利息=8360+180=8540元33.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，每小题3分，共30分)①开户甲单位提交转账支票及进账单一式三联，用以支付本行开户的乙企业的销货款96，000元，经审查后立即入账。借：辖内往来贷：活期存款-甲单位②A单位投入货币资金18，000，000元，其注册资本为15，000，000元。借：活期存款贷：实收资本③经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。借：活期存款-丙单位贷：应解汇款及临时存款④开户红旗企业向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为850，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。借：活期存款-红旗公司贷：汇出汇款-红旗公司⑤银行收到开户朝阳企业提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为600，000元，贴现利息为8654元，经审查立即办理。借：贴现利息收入贷：活期存款-朝阳公司⑥开户C单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额300，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。借：活期存款-C公司贷：本票-不定额本票⑦收到系统内天津市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户乙单位的电汇收货款项，金额为800，000元，经审查后立即入账。借：清算资金往来贷：活期存款-乙单位⑧本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。借：存放中央银行款项贷：同业拆入⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为20，000元。借：累计折旧 贷：固定资产⑩经计算，本季预提法定盈余公积金600，000元。借：利润分配-提取盈余公积金贷：盈余公积-法定盈余公积全国2011年7月高等教育自学考试银行会计学试题（课程代码：00078）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．各存款单位只能在银行开立一个（）A．一般存款账户B．临时存款账户C．基本存款账户D．专用存款账户2．适用于在账页上计息的银行分户账户是（）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账3．对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是（）A．对内结算事项B．贷款承诺事项C．对外结算事项D．期末调整事项4．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（）A．商业汇票结算B．支票结算C．银行汇票结算D．银行本票结算 5．银行汇票签发期转存票款所使用的科目是（）A．汇出汇款B．应解汇款及临时存款C．开出本票D．保证金6．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率7．银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（）A．利随本清B．随时计息C．定期计息D．积数查算表计息8．银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了（）A．权责发生制原则B．历史成本原则C．划分两类支出的原则D．谨慎性原则9．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（）A．一人保管B．二人保管C．三人保管D．业务主管保管10．一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是（）A．系统内上存款项B．系统内款项存放C．存放中央银行款项D．存放同业款项11．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是（）A．直接标价法B．中间价C．买卖两档汇价制D．间接标价法 12．银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是（）A．“在建工程”B．“固定资产清理”C．“其他营业支出”D．“营业外支出”13．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（）A．利息收入B．汇兑收益C．其他营业收入D．投资收益14．银行的留存收益不包括（）A．资本公积B．盈余公积C．法定公益金D．未分配利润15．出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的（）A．其他营业收入B．利息收入C．营业外收入D．投资收益16．银行外汇业务在记账方法上的特点表现为主要采用（）A．单式记账法B．借贷复式记账法C．外汇统账制D．外汇分账制17．能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（）A．现金流量表B．资产负债表C．利润表D．利润分配表18．用以反映银行短期偿债能力的指标是（）A．资本风险比率B．流动比率C．固定资本比率D．利润率 19．摊销无形资产借记的账户是（）A．“其他营业支出”B．“营业外支出”C．“营业费用”D．“手续费支出”20．能够记入“营业税金及附加”账户借方的税金是（）A．房产税B．印花税C．土地使用税D．城市维护建设税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据（）A．汇票金额B．汇票出票日C．汇票贴现日D．汇票到期日E．贴现率22．整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（）A．开户的核算B．续存的核算C．到期支取的核算D．提前支取的核算E．逾期支取的核算23．银行费用的发生将同时伴随着（）A．资产减少B．或负债增加C．资产增加D．或负债减少E．所有者权益减少24．银行汇票的核算程序包括（） A．签发银行汇票B．兑付银行汇票C．持票人向签发行提示付款D．结清银行汇票E．兑付行到期收款25．下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是（）A．资本充足率B．成本（费用）率C．利润率D．资本金利润率E．资产利润率三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。26．银行会计的基本目标是向用户提供决策有用的信息。（）27．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行信用中介的功能。（）28．“外汇买卖”账户属于商业银行的资产账户。（）29．银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则。（）30．银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）31．简述银行会计基本凭证的作用。32．简述单位活期存款按季结息的基本理论。五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共17小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共39分）33．本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆入的资金现已到期，金额为1， 000，000元。经计算应支付利息金额为30，000元。作出还本付息的会计处理。34．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为50，000元，银行经审查无误立即办理开户手续。35．收到系统内广州某分行的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元），经审查无误立即办理转账。36．银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为6%。立即办理转账。37．收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。38．发生出纳长款一笔，金额为2，500元。39．盘盈计算机一台，完全重置价值为30，000元，估计折旧为5000元。40．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000，000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。41．丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。42．甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。43．本期末应交纳的营业税金为5，780，000元44．M企业向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票8，800，000元持往天津市购货。经审查无误立即办理转账。 45．本旬应调增缴存一般性存款500，000元。46．金鑫公司赠送全新激光打字机十台，原价每台为5，000元。收到后立即入账。47．本季末月20日计算出乙公司的短期借款利息为100，000元，其中的80，000元该单位已用银行存款支付，剩下的20，000元该单位暂欠。48．结转本季利息支出9，000，000元。49．经计算，本期应摊销无形资产的金额为60，000元。全国2011年7月高等教育自学考试银行会计学试题答案（课程代码：00078）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1．C2．B3．B4．A5．A6．B7．C8．D9．Cl0．A11．D12．B13．D14．A15．C16．D17．A18．B19．C20．D二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）21．ACDE22．ACDE23．AB24．ABD25．BCDE三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）26．(√)（3分）27．(×)（1分）商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行支付中介的功能。（2分）28．(×)（1分）“外汇买卖”账户属于商业银行的资产负债共同类账户。（2分） 29．(×)（1分）银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了谨慎性原则。（2分）30．(√)（3分）四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）31．答：基本凭证是根据合法原始凭证及业务事实编制，凭以记账的会计凭证。如：现金收入凭证、现金付出凭证等。（1分）基本凭证的作用表现在：记录了银行各项业务活动和财务活动；（2分）是办理资金收付和记账的依据；（2分）明确了经济责任；（2分）是核对账务和事后检查的依据。（1分）32．答：银行对单位活期存款的按季结息，是每季末月20日为结息日，21日转存利息。(1分)计息的基本公式是：利息一本金×时间×利率（1分）其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率可按国家规定的利率执行。（3分）具体可在乙种账页上或计息余额表上采用累计日积数法计息。（1分）利息=累计日积数×月利率÷30，其中：累计日积数=∑（本金×时间）（2分）五、业务题（本大题共17小题，其中每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共39分）33．借：同业拆入1，000，000金融企业往来支出30，000贷：存放中央银行款项l，030，00034．借：库存现金50，000贷：定期储蓄存款—整存整取王刚户50，00035．借：汇出汇款—公司900，000贷：辖内往来888,000贷：活期存款—甲公司12，000 36．借：贴现一银行承兑汇票5，000，000贷：利息收入100,000贷：活期存款—乙公司4，900，00037．借：辖内往来50，000贷：应解汇款及临时存款—李杨50，00038．借：现金2，500贷：暂收款项2，50039．借：固定资产30，000贷：累计折旧5，000待处理财产损溢25，00040．借：活期存款—丙公司7，000，000贷：应解汇款及临时存款—丙公司7，000，00041．借：活期存款—丁公司228，600贷：存放中央银行款项228，60042．借：活期存款—甲公司900，000贷：开出本票—不定额本票900，00043．借：营业税金及附加5，780，000贷：应交税金5，780900044．借：活期存款—M企业8，800,000贷：汇出汇款—M企业8，800,00045．借：存放中央银行款项—准备金存款户500，000贷：存放中央银行款项—备付金存款户500，000 46．借：固定资产50，000贷：资本公积50，00047．借：活期存款—乙公司80，000应收利息20，000贷：利息收入100，00048．借：本年利润9，000，000贷：利息支出9，000，00049．借：营业费用60，000贷：无形资产60，000'