《征管评估》题库(初、中、高).doc 233页

'目录征管评估业务知识考试培训习题（初级）…………………………………………………………………001一、单项选择题………………………………………………………………………………………001二、多项选择题………………………………………………………………………………………035三、判断题……………………………………………………………………………………………069四、计算题……………………………………………………………………………………………082五、综合分析题………………………………………………………………………………………088征管评估业务知识考试培训习题（中级）…………………………………………………………………091一、单项选择题………………………………………………………………………………………091二、多项选择题………………………………………………………………………………………122三、判断题……………………………………………………………………………………………144四、计算题……………………………………………………………………………………………154五、综合分析题………………………………………………………………………………………160征管评估业务知识考试培训习题（高级）…………………………………………………………………165一、单项选择题………………………………………………………………………………………165二、多项选择题………………………………………………………………………………………189三、判断题……………………………………………………………………………………………215四、计算题……………………………………………………………………………………………224五、综合分析题………………………………………………………………………………………228232 征管评估业务知识考试培训习题（初级）一、单项选择题1．甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为()。A．17000B．13600C．13000D．10400【参考答案】A2．某企业生产经营地点在县城，2014年3月企业实际缴纳增值税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为()元。A．1000B．3000C．5000D．7000【参考答案】C3．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【参考答案】C4．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是()。A．量能课税B．税收法定主义C．税收额外负担最小D．税收收入弹性【参考答案】D5．根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业【参考答案】B6．根据现行《企业所得税法》规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是()。A．每人每月800元B．每人每月1600元C．每人每月2000元D．合理的工资薪金据实扣除【参考答案】D7．现行的《企业所得税法》规定的汇算清缴期限是()。A．自年度终了之日起15天内B．自年度终了之日起1个月内C．自年度终了之日起3个月内D．自年度终了之日起5个月内【参考答案】D232 8．根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是()%。A．10B．15C．20D．25【参考答案】B9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处()的罚款。A．2000元以下B．2000元以上5000元以下C．2000元以上1万元以下D．l万元以上【参考答案】C10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当()。A．责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款C．责令限期改正，并处1万元以下罚款D．责令限期政正，并处5万元以下罚款【参考答案】D11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征收管理法》规定，税务机关应加收滞纳金()元。A．41250B．16500C．4125D．1650【参考答案】C12．纳税评估的职能之一是通过审核确认纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。纳税评估的这一职能是()。A．惩戒职能B．监控职能C．教育职能D．收入职能【参考答案】B13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使()。A．抵押权B．质押权C．代位权D．撤销权【参考答案】D14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是()。A．公民管辖权B．居民管辖权C．地域管辖权D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权【参考答案】C232 15．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于()。A．人的流动B．人的非流动C．资金的流动D．货物的流动【参考答案】A16．税收的开征、停征，属于()。A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项【参考答案】B17．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是()。A．《税收征收管理法》优于《行政处罚法》B．《行政处罚法》优于《税收征收管理法》C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D．征税事项以《税收征收管理法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准【参考答案】C18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是()。A．县税务局征管科B．县税务局稽查局C．受县税务局委托代征税款的乡政府D．县税务局办税服务大厅【参考答案】B19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是()。A．把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B．受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一C．受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D．受贿罪是一种故意犯罪【参考答案】C20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是()。A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则【参考答案】D21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是()。A．税款B．滞纳金232 C．罚款D．执行中发生的必要费用，如保管、拍卖费用【参考答案】D22．根据《税收征收管理法》相关规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指()。A．纳税人生产经营有关的商品、货物B．纳税人的存款C．纳税人其他财产D．纳税人近亲属的财产【参考答案】A23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是()。A．该复印件必须由纳税人进行确认B．应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致C．直接提取相应的原件作为证据D．有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据【参考答案】B24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是()。A．国家B．拨付赔偿金的财政机关C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关【参考答案】D25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是()。A．主要证据不足B．适用法律、法规错误C．违反法定程序D．行政处罚显示公正的【参考答案】D26．2015年9月，某市国税局按照总局要求组建风险管理中心，该市国税局风险管理中主要工作职责是()。A．制定税收风险管理战略规划B．对风险纳税人进行等级排序C．开展风险分析识别工作D．组织税收风险应对工作【参考答案】D27．2013年11月北京某报刊登的一条财经新闻——《AN证券公司80%股权挂牌转让》被编人当期《涉税消息》，北京市国税局通过对一条涉税信息的核查，及时发现某金融企业发生大额股权转让交易，税务机关一次性催缴企业所得税18亿元。北京市国税局这一做法运用的信息属于()。232 A．宏观经济信息B．第三方涉税信息C．企业财务信息D．生产经营信息【参考答案】B28．纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是()。A．对象确定B．评估分析C．约谈举证D．调查核实【参考答案】B29．兴旺物资有限公司主营煤炭、建材批发。2014年1~6月销售收入9193．27万元，2014年各月末均无留抵税金。纳税评估案头审核中通过系统核查发现该纳税人2014年7月从“正和集团股份有限公司”购进“球团”、“铁矿粉”1401．71万元，实际供货单位为“正和集团股份有限公司”商品名称为“成品油”。针对该种行为，评估小组应()。A．通过约谈、企业自查补缴税款后评估归档B．通过实地核查、企业自查补缴税款后评估归档C．通过约谈、实地核查、企业自查补缴税款后评估归档D．因企业明显属于套打增值税专用发票，存在虚抵行为，涉嫌偷税应移交稽查【参考答案】D30．评估人员在对某水泥有限公司进行纳税评估时，做了以下测算：电耗=131795131千瓦时÷1794879．07吨=73．43千瓦时／吨，小于按行业标准电耗上限93千瓦时／吨；煤耗=219788．35吨×1000千克/1368341．96吨=160．62千克／吨。通过了解，企业购入的煤炭含热量在5000大卡左右，与公认标煤7000大卡的测算系数为5000÷7000=0．7143，标煤用115公斤，折算为5000大卡的燃煤需用115÷0．7143=161公斤，小于预警值上限。测算结果显示为正常。评估人员使用的测算方法是()。A．投入产出法B．设备生产能力法C．能耗法D．存货变动法【参考答案】C31．2015年9月15日，被评估纳税人-A商贸公司因会计张某突发疾病不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期，可在税务机关建议的时间到期前()日向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。A．lB．3C．5D．7【参考答案】A32．()是指通过对存货、待处理财产损失、固定资产及在建工程等指标的分析，对其增值税、消费税、企业所得税等计税依据进行全面分析，及时发现问题。A．票流分析B．资金流分析C．物流分析D．关联交易分析【参考答案】C33．纳税评估是建立在纳税人自行申报基础之上的一种征管制度，在纳税申报过程中所形成的涉税信息及有关纳税资料，成为纳税评估工作最直接、最现实的依据，符合纳税评估()的特点。232 A．客观性B．逻辑性C．系统性D．主观性【参考答案】A34．纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有()评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A．l名B．2名C．3名D．纳税人申请【参考答案】B35．工（商）业增加值不包括()。A．工资B．利润C．折旧D．营业外收入【参考答案】D36．纳税评估最常用的分析方法是()。A．逻辑推理法B．控制分析法C．对比分析法D．因素分析法【参考答案】C37．下列不属于纳税评估必经程序的是()。A．审核分析B．实地核查C．评定处理D．确定评估对象【参考答案】B38．下列因素中不影响增值税税负率高低的是()。A．毛利率B．期初、期末留抵税额C．期初、期末存货D．期初、期末应付账款【参考答案】D39．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的()做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A．真实性和准确性B．全面性和准确性C．真实性和全面性D．及时性和全面性【参考答案】A40．纳税评估工作主要由()的税源管理部门及其税收管理员负责。A．市级税务机关B．省级税务机关C．基层税务机关D．上级税务机关【参考答案】C41．开展纳税评估工作原则上在()进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。A．纳税申报到期之后B．纳税申报到期之前C．纳税申报到期15日之后D．纳税申报到期15日之前【参考答案】A42．纳税评估对象为主管税务机关负责管理的()纳税人及其应纳所有税种。232 A．所有B．部分C．个别D．特定【参考答案】A43．纳税评估通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人()。A．纳税负担能力B．盈利能力C．实际纳税能力D．对社会贡献能力【参考答案】C44．2015年7月，甲县国税局风险应对小组按照工作安排，对该县A企业进行评估约谈。在下列文书中，需经税源管理部门批准的是()。A．约谈通知书B．约谈记录C．评估报告D．日常检查通知书【参考答案】A45．甲县国税局评估团队在对部分纳税人进行评估中发现()的问题，应由主管税务机关约谈纳税人。A．企业因计算和填写错误，少申报税款3000元B．企业因政策和程序理解偏差，少申报税款4000元C．需要提请企业进行陈述说明、补充提供举证资料等问题D．企业存在的疑点问题经核实不具有偷税等违法嫌疑【参考答案】C46．2015年11月，甲县国税局在纳税评估中发现A纳税人为了达到少缴税款的目的，人为虚列成本200万元，造成少申报企业所得税税款50万元，正确的处理方法为()。A．移交税务稽查部门处理B．主管税务机关约谈纳税人C．主管税务机关报经县以上税务机关批准采取保全措施D．主管税务机关到生产经营场所了解情况、审核账目凭证【参考答案】A47．2015年12月，A企业被甲市国税局稽查局列入2016年年度稽查对象。则该市在确定纳税评估对象时正确的处理方法是()，但必须将有关疑点告知稽查部门。A．不列入B．必须列入C．稽查部门确定D．纳税评估确定【参考答案】A48．在纳税评估工作中，需要纳税人说明和确认疑点问题性质的环节是()。A．实地核查环节B．税务约谈C．评估处理环节D．评估复核环节【参考答案】B49．纳税评估过程中，如果需要约谈评估对象，税源管理部门应当提前下达的文书是()。232 A．税务约谈通知书B．税务约谈记录C．税务检查通知书D．税务约谈结论书【参考答案】A50．被评估对象拒绝评估人员税务约谈、核查取证，拒绝自查补税或自查补税结果与评估结果差距较大的，可以转交()部门进一步检查。A．公安B．稽查C．管理科（股）D．法院【参考答案】B51．增值税纳税评估关于税负对比分析法的应用时，不需要考虑的因素为()。A．季节性因素B．法人变更因素C．政策性因素D．价格因素【参考答案】B52．税务约谈正确做法是()。A．经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人B．不需要税源管理部门的批准，可以直接约谈C．必须经税源管理部门批准，但不发《税务约谈通知书》D．经所存税源管理部门批准发出《税务约谈通知书》，通知纳税人【参考答案】A53．2014年3月21日，某税务机关向纳税人邮寄送达《税务约谈通知书》，在3月31日进行税务约谈。3月27日税务机关收到挂号函件回执，回执显示纳税人于3月25日签收。则()为送达日期。A．3月21日B．3月25日C．3月27日D．3月31日【参考答案】B54．纳税评估分析指标是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和()两大类。A．普遍分析指标B．特定分析指标C．单项分析指标D．专项分析指标【参考答案】B55．以下企业所得税纳税人中，取得的银行存款利息可以免征企业所得税的有()。A．证券投资基金B．非营利性组织C．商业保险基金D．国营农场【参考答案】B56．因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，正确的做法是()。A．直接约谈B．企业财务部门安排232 C．应经税源管理部门批准并通过企业财务部门另行安排D．由企业主管领导安排【参考答案】B57．开展纳税评估原则上在()进行，评估的期限以()为主，特殊情况例外。A．纳税申报到期之前：纳税申报的税款所属当期B．纳税申报到期之后：纳税人开业以来C．纳税申报到期之后：纳税申报的税款所属当期D．纳税申报到期之前：纳税申报的税款所属当期【参考答案】C58．从确定评估对象开始，到对被评估对象做出评定处理止，为一个纳税评估周期。增值税、消费税一个评定周期一般不得超过()天。A．20B．30C．45D．60【参考答案】B59．从确定评估对象开始，到对被评估对象做出评定处理止，为一个纳税评估周期。企业所得税一个评定周期一般不得超过()天。A．20B．30C．45D．60【参考答案】D60．评估人员在对被评估对象评估分析后，认为被评估对象所涉及疑点为一般性、技术性错误的，要辅导被评估对象自行纠正，同时转()。A．税务约谈B．核查取证C．评估复核D．评估处理【参考答案】D61．某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金和银行存款收入为180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是()。A．重点约谈“其他应付款”可能存在的问题B．可能存在少报销售收入问题C．可能存在虚增固定资产问题D．可能存在虚列成本问题【参考答案】B62．纳税评估时可计算企业应纳税额与工业增加值的弹性系数。如果()则企业可能有少缴税金的问题。A．弹性系数小于预警值B．弹性系数大于预警值C．弹性系数等于预警值D．弹性系数等于0【参考答案】A63．2015年11月，小王和小李对A公司2014年年度纳税情况进行评估，其部分申报数据如下：单位：元232 项目2013年2014年主营业务收入907720166858046677主营业务成本444880435484240635主营业务利润455532276364616083销售费用129257648130448664管理费用174916310223571744财务费用-2011762-5722208(1)主营业务收入变动率是()%。A．5．47B．-5．47C．5．78D．-5．78【参考答案】B(2)下列表述中错误的是()。A．主营业务收入变动率=（本期主营业务收入一基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%B．主营业务收入变动率=（本期主营业务收入一基期主营业务收入）÷本期主营业务收入×l00%C．主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题等问题，运用其他指标进一步分析D．主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在多列成本等问题，运用其他指标进一步分析【参考答案】B(3)主营业务成本变动率是()%。A．8．85B．-8．85C．5．22D.-5.22【参考答案】A(4)销售费用变动率是()%。A．0．92B．-0．92C．0．91D.-0.91【参考答案】A(5)管理费用变动率是()%。A．27．82B．-27．82C．21．76D.-21.76【参考答案】A(6)财务费用变动率是()%。A．184．44B．-184．44C．251．57D．-251．57【参考答案】A(7)下列哪些问题不属于上述指标指向的疑点()。A．按会计制度计提的八项“减值准备”未按税法规定进行税前调整B．向非金融机构借款有否超标支付，应资本化的利息未按规定资本化C．捐赠支出、业务招待费等按税法规定有税前扣除比例的项目超标准D．企业接受无偿捐赠的货币性资产，未按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，进行纳税调整【参考答案】D232 64．通过成本类评估分析指标进行纳税评估时，下列表述错误的是()。A．成本类评估分析指标包括单位产成品原材料耗用率、主营业务成本变动率B．单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%C．判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题，可以通过单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率进行分析D．主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷本期主营业务成本×100%【参考答案】D65．-般情况下，应纳税额与工业增加值弹性系数为l，对弹性系数<1的，可根据行业一定时期的发展状况，确定一定区间作为预警值。弹性系数小于预警值，则企业可能存在的问题()。A．多缴税金B．少缴税金C．少计工资D．少计利润【参考答案】B66．利润类评估分析指标不包括()。A．主营业务利润变动率=（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷基期主营业务利润×100%B．其他业务利润变动率=（本期其他业务利润-基期其他业务利润）÷基期其他业务利润×100%C．税前弥补亏损扣除限额D．投资收益增减额【参考答案】D67．关于增值税纳税评估设备生产能力法，以下表述错误的是()。A．设备生产能力法是指主要生产设备在原料、动力和人员等正常运转下产出的能力B．设计生产能力指按照国家标准生产或引进的设备，经过国家有关部门审验、认可的标准性生产能力。设计生产能力就足实际生产能力C．设备生产能力可从随机文件中得到。实地查看时要注意正确区分设备的规格、型号、数量和生产能力D．设备生产能力一般有幅度，要结合企业实际情况进行掌握【参考答案】B68．不属于纳税评估工作内容的是()。A．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值B．综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性和定量的判断C．对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理D．稽查部门对移交的问题进行查处【参考答案】D69．下列分析可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题的是()。A．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值<1且相差较大，二者都为负B．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值>1且相差较大，二者都为负232 C．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值<1且相差较大，二者都为正，比值为负数，且前者为负后者为正D．以上都是【参考答案】A70．资产类评估分析指标中表述错误的是()。A．净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%B．总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%C．存货周转率=主营业务成本÷[（期初存货成本+期末存货成本）÷2]×l00%D．速动比率=流动资产÷流动负债×l00%【参考答案】D71．资产类评估分析指标中表述错误的是()。A．净资产收益率分析纳税人资产综合利用情况。如指标与预警值相差较大，可能存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题B．如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题C．如应收（付）账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题D．固定资产综合折旧率低于与基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题【参考答案】D72．计算增值税税收负担率，并将其与预警值比较。如果销售额变动率高于正常峰值以及税负率低于预警值的，以()为评估重点。A．进项税额B．销项税额C．留抵税额D．发票领用【参考答案】A73．2015年2月，甲市国税局评估小组对D超市进行纳税评估，发现其部分申报数据如下：单位：元企业名称D超市年度2013年年度2014年年度销售收入331418475．44376209990．32增值税税负率2．49%1．28%当年超市行业税负正常峰值为1．5%，则下列表述错误的是()。A．销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的，可列入疑点范围B．销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值，可列入疑点范围C．销售额变动率及税负率均高于正常峰值的可列入疑点范围D．销售额变动率及税负率均低于正常峰值的可列入疑点范围【参考答案】B74．发现被评估对象涉嫌虚开发票，以及涉嫌偷、逃税数额巨大或骗、抗税的案件，要在()个工作日内按规定移送稽查部门进行查处。232 A．1B．2C．3D．4【参考答案】B75．2015年8月，A县国税局某评估小组对通达程控技术股份有限公司2014年年度纳税情况进行纳税评估，该公司部分数据如下：单位：元项目2013年2014年变动率(%)主营业务收入907720166858046677-5．47主营业务成本4448804354842406358．85(1)则下列表述错误的是()。A．正常情况下主营业务收入变动率与主营业务成本变动率二者基本同步增长，比值接近1B．当二者比值<1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题C．当二者比值>1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题D．当比值为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题【参考答案】D(2)针对该疑点，评估小组从以下几个方面进行了分析，其中表述错误的是()。A．结合“主营业务收入变动率”指标，对企业主营业务收入情况进行分析，通过分析企业年度申报表及附表《收入明细表》，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况B．结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题C．结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在多计成本问题D．结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本的结转情况，分析是否存在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题【参考答案】C76．纳税评估中有应移交稽查或其他相关部门的情形，税源管理部门应在()个工作日内移交资料。稽查等相关部门对纳税评估移送的案源或涉税事项，在结案后()个工作日内填制《纳税评估移送反馈单》向税源管理部门反馈处理结果。()A．lB．2C．3D．4【参考答案】C77．所得税贡献率是指()。A．应纳所得税额÷注册资本总额×100%232 B．应纳所得税额÷主营业务收入×100%C．应纳所得税额÷应纳税所得额×100%D．应纳所得税额÷主营业务成本×100%A．lB．2C．3D．4【参考答案】B78．关于增值税纳税评估能耗测算法，以下表述错误的是()。A．能耗测算法主要是根据纳税人评估期内水、电的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。能耗测算法主要是根据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。其中耗电、耗水等数据可从电力部门、自来水公司等取得核实，相对较为客观B．对企业非生产性（办公照明、空调使用等）用电占比例很小时，可以忽略不计C．加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系，核实企业用电、水量等数据的真实性D．对能耗指标的分析应用，应充分考虑企业生产设备、生产工艺、工人熟练程度等囚素的影响【参考答案】A79．依据国家税务总局《关于加强税收风险管理工作的意见》规定，各级税务机关，尤其是()，要加强对税收风险管理工作的统筹管理，指定专门机构牵头负责税收风险管理工作。A．税务总局和省税务机关B．省税务机关和市税务机关C．市税务机关和县税务机关D．县税务机关和税务分局【参考答案】A80．《约谈记录》正文部分采用()形式。A．问答B．设问C．自述D．自问【参考答案】A81．某企业2015年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货119万元，待摊费用32万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款34万元；流动负债总额为300万元。则该企业速动比率为()。A．1．94B．2．33C．1．83D．1．65【参考答案】A82．某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为()件。A．700B．800C．900D．1000【参考答案】C83．纳税评估概念中纳税申报情况真实性的意思是指对()。A．纳税人申报税源数据的真实性、准确性232 B．税务机关内部管理数据的真实性、准确性C．申报税源所反映的税收经济关系D．纳税人缴纳税款【参考答案】A84．纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标()进行配比分析。A．平均值B．预警值C．方差D．样本【参考答案】B85．案头审核是指纳税评估人员在()，针对纳税人的风险点，选择运用相应的纳税评估方法，分析推测纳税人的具体涉税疑点，对需要核实的疑点明确有关核实内容和方式的过程。A．其办公场所B．纳税人生产经营场所C．纳税人生产场所D．纳税人财务部门【参考答案】A86．经案头审核，纳税人疑点排除的，纳税评估终止；纳税人的问题事实清楚，不具有偷、逃、骗税违法行为，无须立案查处的，责令纳税人及时改正；纳税人疑点没有排除的，应进行()。A．移交稽查B．要求纳税人排除疑点C．移送司法部门D．实地核查【参考答案】D87．对于税收风险管理的基本内容，正确的表述是()。A．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环B．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈C．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对D．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序【参考答案】A88．在税种管理中，要把税收风险管理的方法与()紧密结合起来，研究各税种的风险发生规律，建立税种风险分析指标体系和模型，形成体现税种特点的风险任务，并为开展综合性的统一应对提供专业支撑。A．大企业税收管理B．税种管理特点C．税务审计D．反避税调查【参考答案】B89．省税务机关应按照税务总局工作部署，结合本地实际，建立健全税收风险管理工作机制，成立由()任组长的税收风险管理工作领导小组，下设领导小组办公室，各有关部门参加。A．征管科技处处长B．分管征管的副局长C．税务局副局长D．主要负责人【参考答案】D90．市、县税务机关重点做好税收风险()工作。232 A．识别B．规划C．分析D．应对【参考答案】D91．某企业本期营业收入为1022000元，营业成本为560000元，营业税金及附加为49500元，销售费用为22000元，管理费用为92400元，财务费用22000元，资产减值损失1100元，公允价值变动收益1100元，投资收益15400元，营业外收入381500元，营业外支出19800元，所得税110000元。则该企业销售净利润率为()%。A．18．73B．19．59C．20．32D．22．56【参考答案】B92．某企业2014年4月认定为增值税一般纳税人，2015年1~5月实现销售收入124282777元。1~5月该企业生产用电9906604．04度，行业单耗电定额为150度／吨，账载期初库存产成品249吨，期末库存产成品12012吨，产品平均销售单价2300元／吨（不含税），利用能耗测算法分析企业申报差异额为()元。A．94128．32B．95188．65C．95810．64D．96368．48【参考答案】C93．纳税评估中对于下列各项，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。A．企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分【参考答案】D94．税务人员在进行税收分析时需要把握资产负债表中存货所包括的范围，以下项目属于存货的有()。A．货币资金B．应收账款C．库存商品D．应付账款【参考答案】C95．税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中资产的构成。资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息()。A．固定资产B．应付账款C．应交税费D．未分配利润【参考答案】A96．主管税务机关受理享受增值税即征即退优惠政策的纳税人的退税申请后，应对其增值税税负率和()开展纳税评估，正常的方可办理退税手续。A．增值税税负变动率B．销售收入变动率C．销售利润变动率D．增值税税负变动率与销售收入变动率的弹性系数【参考答案】B232 97．从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A．7B．10C．15D．30【参考答案】D98．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务机关申请办理注销登记。A．10B．15C．20D．30【参考答案】B99．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过()天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A．30B．60C．90D．180【参考答案】D100．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A．百分之二B．百分之五C．千分之二D．万分之五【参考答案】D101．伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大、情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处()的处罚。A．3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产B．3年以上10年以下有期徒刑C．10年以上有期徒刑或者无期徒刑D．无期徒刑或者死刑，并处没收财产【参考答案】D102．根据《刑法》规定，税务人员徇私不征或少征税款，造成特别重大损失的，处()。A．3年以下有期徒刑或拘役B．5年以下有期徒刑C．5年以上有期徒刑D．5年以上10年以下有期徒刑【参考答案】C103．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须开具()。A．税款征收协议B．增值税专用发票C．普通发票D．完税凭证【参考答案】D104．根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于()。A．从事生产、经营的纳税人B．非从事生产、经营的纳税人232 C．扣缴义务人D．纳税担保人【参考答案】A105．采取税收强制执行措施前，必须报经()批准。A．县级以上人民政府B．省级以上税务部门C．县级以上人民法院院长D．县级以上税务局（分局）局长【参考答案】D106．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。A．3万元以上B．5万元以上C．10万元以上D．20万元以上【参考答案】B107．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。A．2B．3C．4D．5【参考答案】D108．适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是()。A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B．经营品种单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C．财会会计制度较为健全，能认真履行纳税义务的纳税单位D．无完整核算资料的纳税单位【参考答案】D109．《税收征收管理法》规定的处罚，罚款额在()元以下的，可以由税务所决定。A．500B．1000C．1500D．2000【参考答案】D110．纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时()。A．由总机构办理税务登记，分支机构不必办理税务登记手续B．分支机构不用办理注册税务登记手续C．由总机构办理注册登记D．由总机构办理税务登记，分支机构应办理注册税务登记【参考答案】D111．从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或其他金融机构开立()个银行基本存款账户。A．lB．2C．3D．4【参考答案】A232 112．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以()。A．l万元以上5万元以下罚款B．1万元以上6万元以下罚款C．1万元以上8万元以下罚款D．l万元以上10万元以下罚款【参考答案】A113．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可()。A．只追征税款不加收滞纳金B．将追征期延长到10年C．将追征期延长到5年D．处以2000元以上1万元以下的罚款【参考答案】C114．纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A．1B．2C．3D．6【参考答案】C115．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起()个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A．15B．30C．45D．60【参考答案】A116．纳税评估当中的成本类评估分析指标是()。A．单位产成品原材料耗用率B．主营业务费用变动率C．成本费用率D．存货周转率【参考答案】A117．在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是()。A．企业法人的职能部门B．因偷税被税务机关处理的纳税人C．信誉登记被评为D级以下的法人组织D．有法人书面授权的企业法人的分支机构【参考答案】D118．纳税担保中，不可以抵押的财产是()。A．抵押人所有的房屋B．抵押人所有的机器232 C．土地所有权D．纳税人依法有使用权的国有房屋【参考答案】C119．关于纳税保证人的陈述，下列不正确的选项是()。A．纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织B．法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力C．国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人D．没有欠税的纳税人可以作为保证人【参考答案】B120．下列关于税务行政处罚的设定与形式的陈述，正确的是()。A．全国人民代表大会及其常务委员会，可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行政处罚B．行政处罚的设定权集中于中央政府，国务院可以设定各种税务行政处罚C．国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门，可以通过法规的形式设定警告和罚款D．税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1万元【参考答案】A121．下列关于税务行政处罚的实施主体和管辖的陈述，不正确的是()。A．按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关B．各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格C．按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体包括县以上的国家税务机关和地方税务机关D．税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权【参考答案】B122．下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是()。A．税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖B．各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格C．税务行政处罚的地域管辖原则是当事人居住地原则D．税务所可以在5000元以下的范围内行使罚款权【参考答案】A123．下列不属于税务行政处罚实施主体的是()。A．某省级地方税务局B．某省会城市的市级税务局C．某县级税务局232 D．某县的基层税务所【参考答案】D124．当事人对税务机关的征税行为不服的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，事后可以在收到复议决定书之日起()日内向法院起诉。A．10B．15C．30D．60【参考答案】B125．税务行政复议实行书面复议制度，复议机关应当自受理之日起7日内将复议申请书副本发送被申请人；被申请人应当自收到复议申请书副本之日起()日内向复议机关提交作出具体行政行为的有关材料或证据，并作出答辩。A．5B．7C．10D．15【参考答案】C126．《行政处罚法》是()正式施行的。A．1998年1月1日B．1997年10月1日C．1998年10月1日D．1996年10月1日【参考答案】D127．当事人到期不缴纳税务罚款的，作出罚款决定的税务机关可以加处罚款，加处额度为()。A．每日按罚款数额的3%加罚B．每日按罚款数额的2%加罚C．每日按罚款数额的4%加罚D．每日按罚款数额的1%加罚【参考答案】A128．根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款()，超过限额的，应当报国务院批准。A．不得超过1000元B．不得超过违法所得的3倍C．最高不得超过1万元D．不得超过3万元【参考答案】A129．下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。A．税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B．税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C．因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿2年前税款引起的争议D．因税务机关不予颁发税务登记证的行为【参考答案】C130．关于税务行政处罚的简易程序，下列陈述错误的是()。A．简易程序就是税务机关及其执法者当场作出的税务行政处罚决定的程序B．案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为232 C．处罚较轻，仅适用于对公民处以500元以下或对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D．简易程序不用立案、调查取证（含听证）、审查、决定、执行等环节【参考答案】C131．按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是()。A．收入来源地原则B．行为发生地原则C．居民所在地原则D．户籍所在地原则【参考答案】B132．税务行政诉讼不适用的原则是()。A．合法性审查原则B．起诉不停止执行原则C．调解原则D．税务机关负责赔偿的原则【参考答案】C133．中级、高级人民法院管辖的是()。A．-般的税务行政诉讼案件B．本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C．全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D．各种税务行政复议活动【参考答案】B134．《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是()。A．支票B．商业汇票C．委托收款D．备用金【参考答案】D135．购货方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是()。A．应收账款B．应收票据C．应付票据D．预收账款【参考答案】C136．按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是()。A．个别计价法B．先进先出法C．后进先出法D．加权平均法【参考答案】C137．下列各项中，属于消耗性生物资产的是()。A．奶牛B．果树C．肉鸡D．种禽【参考答案】C138．下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是()。A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C．分期付息方式的债券应计利息计人长期债券投资的账面价值D．分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目232 【参考答案】C139．对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是()。A．购买价款B．相关的运输费、装卸费C．相关的安装费D。按照税法规定可以抵扣的增值税额【参考答案】D140．小企业出租无形资产取得的收入，应当计人()。A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．投资收益【参考答案】B141．小企业确实无法偿付的应付账款，应计入()。A．资本公积B．管理费用C．其他应付款D．营业外收入【参考答案】D142．下列税种中，属于价外税的是()。A．消费税B．营业税C．印花税D．增值税【参考答案】D143．下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是()。A．属于筹建期间的，计人营业外支出B．属于生产经营期间的，计人财务费用C．用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计人在建工程成本D．用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计人财务费用【参考答案】A144．下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是()。A．以盈余公积弥补亏损B．将债务转为资本C．提取法定盈余公积D．以盈余公积转增资本【参考答案】B145．下列各项中，属于小企业其他业务收入的是()。A．罚款收入B．出售固定资产净收益C．出售无形资产净收益D．销售材料收入【参考答案】D146．对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是()。A．完成合同法B．完工百分比法C．分期确认法D．配比法232 【参考答案】A147．下列各项中，不应计人销售费用的是()。A．商品维修费B．采购运输费C．业务招待费D．产品参展费【参考答案】C148．下列各项中，与营业利润无关的是()。A．其他业务成本B．投资收益C．财务费用D．所得税费用【参考答案】D149．按小企业利润分配的顺序，排存第一的是()。A．弥补企业以前年度亏损B．提取法定盈余公积金C．提取任意盈余公积金D．向投资者分配利润【参考答案】A150．下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是()。A．应收账款B．短期借款C．其他应付款D．长期股权投资【参考答案】D151．下列各项中，不属于流动资产项目的是()。A．短期投资B．应收利息C．消耗性生物资产D．生产性生物资产【参考答案】D152．下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是()。A．取得投资收益收到的现金B．构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金C．收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金D．偿还借款利息支付的现金【参考答案】D153．下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是()。A．总说明B．会计科目C．主要账务处理D．财务报表【参考答案】A154．企业的()是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。A．存货B．生物资产C．固定资产D．无形资产【参考答案】B155．基于税收征管基本程序形成的税收遵从管理基本流程，下列选项中，不属于税收遵从管理基本流程的是()。232 A．税收管理基本流程B．税收风险管理流程C．税务行政监督流程D．数据情报管理流程【参考答案】C156．税收管理基本流程体现了现代税收管理的内在运行规律，该流程的基础是()。A．纳税服务制度B．纳税评估制度C．纳税人自我评定制度D．税务稽查制度【参考答案】C157．下列关于税收管理流程说法错误的是()。A．税收管理流程以信息技术为依托B．税收管理流程目的是实现纳税遵从C．税收管理流程以纳税人需求为导向D．税收管理流程确立的管理活动由税务机关完成【参考答案】D158．纳税评估的申报审核对象是()。A．受理的纳税人的申报资料B．纳税人办理纳税申报的时点C．按选案标准确定的分析对象D．是否符合纳税申报形式要件【参考答案】A159．税务机关对受理的纳税申报进行真实性、准确性、合法性评价和确定属税收管理基本流程中哪个具体环节()。A．纳税服务环节B．纳税评估环节C．税款追征环节D．税务稽查环节【参考答案】B160．案头审核评定可采用多种方式与纳税人进行交流，通常不采用的方式是()。A．电话B．信函C．约谈纳税人D．实地调查【参考答案】D161．以下可以申请税务行政复议的主体，错误的是()。A．纳税人B．扣缴义务人C．有利害关系的第三人D．纳税担保人【参考答案】C162．风险管理属于现代管理学的范畴，最早提出风险管理学观点的是()。A．威廉·配第B．瓦格纳C．彼得·伯恩斯D．所罗门·许布纳【参考答案】D163．现代税收管理确立的税务机关的根本目标或主要使命是()。232 A．提升纳税服务标准B．提高税收执法水平C．提高纳税遵从度D．加强税务稽查力度【参考答案】C164．风险等级排序是风险管理的重要环节，对风险等级排序以下描述错误的是()。A．对按户归集的风险信息分值进行计算B．对纳税人实行风险等级管理C．-般分为初级、中级、高级、特级D．以风险分值为依据【参考答案】C165．欧盟的税收风险管理策略对不遵从的纳税人所采取的相应的税收风险管理策略是()。A．纳税辅导B．评估审计C．稽查处罚D．法律追究【参考答案】C166．在下列税收风险管理流程的各个环节中，属于税收风险管理核心环节的是()。A．目标规划环节B．信息采集环节C．风险识别及等级排序环节D．风险应对环节【参考答案】D167．税收数据情报管理涉及不同层面，具有其特殊性。以下关于税收数据情报管理的特征错误的是()。A．保密性B．公开性C．目的性D．限制性【参考答案】B168．纳税人的涉税信息采集是开展风险识别的重要基础，对涉税信息工作的具体内涵，下列描述错误的是()。A．挖掘和利用好内外部涉税信息B．注重收集宏观经济信息C．建立企业基础信息库D．必须建立数据仓库，科学存储涉税信息【参考答案】D169．对风险管理质量和效率可作出合理评判的是()。A．纳税遵从度和征管成本效益B．风险管理成效C．纳税遵从度D．征管成本效益【参考答案】A170．某新办小型个体超市，按主管税务机关要求购进并安装税控收款机。税控收款购进价为2925元，当月销售百货，取得含税收入61800元。该个体超市当月应纳增值税()元。A．OB．1375C．1800D．475232 【参考答案】B171．应对检查人员原则上应按照“先案头检查，后实地检查”的方式实施评估检查，以下不属于实地检查方式的是()。A．到纳税人生产、经营场所和货物存放地，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B．对纳税人以纸质、电子或其他介质为载体的记录和文件进行现场检查C．对纳税人实物资产进行现场核查，并记录检查情况D．通过信函的方式向纳税人询问与纳税有关的问题和情况【参考答案】D172．为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助，是税务机关纳税服务重要职责之一，其主要的工作内涵是()。A．及时受理纳税人的申报纳税、报送信息B．帮助纳税人办理相关涉税事宜C．满足纳税人的多元化需求D．帮助纳税人正确理解税法、准确遵从税法【参考答案】D173．风险应对策略中，不具有强制力，是一种税务行政指导行为，且只针对具体行业、具体风险点的应对策略是()。A．风险提醒B．纳税评估C．税务审计和反避税调查D．税务稽查【参考答案】A174．税收风险应对策略中，应用面广量大的应对策略是()。A．风险提醒B．纳税评估C．税务审计和反避税调查D．税务稽查【参考答案】B175．与其他债务追偿程序相比，法律为税款追征权的行使制定了严格的强制执行程序，且具有一定的优先权。下列说法错误的是()。A．税收债权优先于普通的债权B．税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类抵押权C．税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类质押权D．税收债务形成之后出现的各类质押权优先于税收债权【参考答案】D176．如果张某对税务行政处罚决定提起税务行政复议，以下说法正确的有()。A．张某必须先缴清罚款才能提起税务行政复议B．行政复议机关有权不受理张某的复议请求C．行政复议机关应当决定变更税务行政处罚决定D．行政复议机关应当决定撤销税务行政处罚决定232 【参考答案】D177．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的企业，关于企业所得税征收方式选择正确的是()。A．查账征收B．核定其应税所得率C．定额核定D．以上都不对【参考答案】B178．自2011年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业消费税处理正确的是()。A．对外销售的石脑油、燃料油按适用税率征税B．对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油免征消费税C．生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，免征消费税D．购进石脑油、燃料油连续生产应税消费品，按实际耗用数量暂退还所含消费税【参考答案】A179．下列房产应当免征房产税的是()。A．为小区居民供热的物业公司供热用地B．营利性医疗机构自用的房产C．大修导致停用的房屋D．地下人防设施【参考答案】A180．下列关于赠送房屋免征个人所得税，说法正确的是()。A．个人取得的遗嘱继承的房屋免征个人所得税B．个人赠送给单位的房屋应按财产转让所得征收个人所得税C．个人赠送房屋免征个人所得税须经房屋所在地税务机关批准D．私营有限责任公司将公司房屋赠送给股东，无须代扣代缴个人所得税【参考答案】A181．下列项目中，不予免征房产税的是()。A．军队自用的房产B．公园的照相馆C．企业办的学校D．军队空余房产租赁收入【参考答案】B182．下列各项中，减半征收耕地占用税的是()。A．纳税人临时占用耕地B．军事设施占用耕地C．农村居民占用耕地新建住宅D．公路线路占用耕地【参考答案】C183．下列各项中，属于免征车船税的是()。A．三轮车B．火车C．摩托车D．养殖渔船232 【参考答案】D184．下列情况中，应缴纳土地使用税的有()。A．外商投资企业生产用地B．军队营房用地C．军队训练用地D．军品仓库用地【参考答案】A185．以下关于契税的减免说法错误的是()。A．城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B．拆迁居民新置住房免征契税C．承受荒山用于建造果园免征契税D．个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到0．1%【参考答案】B186．纳税评估对象要求纳税评估人员回避的，或者纳税评估人员自己提出回避的，由()依法决定是否回避。A．稽查局局长B．纳税评估对象C．纳税评估人员D．所属税务局局长【参考答案】D187．增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额由一般纳税人申请，()依法审批。A．区县税务机关B．主管税务机关C．地市级税务机关D．省级税务机关【参考答案】A188．以下有关印花税票代售许可描述错误的是()。A．印花税票可以委托单位代售B．印花税票不可以委托个人代售C．由税务机关付给代售金额5%的手续费D．凡代售印花税票者，应先向当地税务机关提出代售申请【参考答案】B189．被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满()日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。A．10B．15C．30D．60【参考答案】C190．在中国境内设立经营机构的非居民纳税人，在中国境内发生增值税应税行为。关于非居民纳税人申报缴纳增值税，下列说法正确的是()。A．由其在中国境内设立经营机构代扣代缴B．由其提供服务的接受方代扣代缴C．由其在中国境内设立经营机构自行申报缴纳232 D．无申报缴纳增值税义务【参考答案】C191．年应税销售额超过小规模纳税人标准的()按小规模纳税人申报缴纳增值税。A．非企业性单位B．不经常发生应税行为的企业C．个体工商户D．其他个人【参考答案】D192．航空运输企业总机构汇总缴纳的增值税实行年度清算：年度终了后()内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《年度航空运输企业年度清算表》。A．25日B．25个工作日C．40日D．40个工作日【参考答案】B193．同期资料采集是指税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应从企业被调整的最后年度的下一年度起()年内实施跟踪管理。A．lB．3C．5D．10【参考答案】C194．承受方在土地出转让或房屋交易契税申报时，税务机关对交易价格有疑义时需进行交易价格评估，将评估价格与纳税人契税申报时填报的交易价格进行比对，无正常理由价格偏低的，征收时必须遵从()。A．从低原则B．从高原则C．评估价格原则D．实际交易价各原则【参考答案】B195．车辆购置税计税价格核定时，车价信息每年采集()次。A．3B．4C．5D．6【参考答案】D196．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的企业，关于企业所得税征收方式，选择正确的是()。A．查账征收B．核定其应税所得率C．定额核定D．以上都不对【参考答案】B197．下列各信息应用管理系统不属于行政管理系统的是()。A．绩效管理B．综合办公C．财务管理D．纪检监察【参考答案】A198．评估人员对自然人从A企业分回股息的评估处理正确的是()。A．从A企业分回的股息按“生产经营所得”项目缴纳个人所得税B．从A企业分回的股息应按照“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税232 C．从A企业分回的股息应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税D．从A企业分回的股息免征个人所得税【参考答案】B199．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。A．注销税务登记B．冻结银行存款C．罚款D．从银行存款中扣缴税款【参考答案】D200．推进国地税联合征管、联合稽查，参与各级政府建立的信息共享平台和社会信用体系建设，探索建立与行业协会、社区、中介等其他社会组织之间的合作关系，形成综合治税、协税护税新格局，属于以下哪一种机制的主要内涵()。A．跨部门协作机制B．区域税收协作机制C．税款追征机制D．税务稽查机制【参考答案】A201．按照健全的流程实施税务稽查，规范开展案源管理、稽查实施、稽查审理、案件执行、案件复查等，严厉打击纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的涉税违法行为，属于以下哪一种机制的主要内涵()。A．风险管理机制B．纳税评估机制C．税款追征机制D．税务稽查机制【参考答案】D202．建立健全贯穿税收管理全过程的纳税人合法权益保护机制，需要切实保障纳税人“税后的权利”，其具体内涵是()。A．知情权和参与权B．公平权和陈述申辩权C．投诉举报权和行政救济权D．知情权和陈述申辩权【参考答案】C203．纳税服务需求响应机制需要充分了解纳税人需求，下列说法错误的是()。A．建立具有广泛代表性的纳税需求样本采集点B．随机建立纳税需求样本采集点C．多渠道归集纳税服务需求D．定期开展纳税人需求调查【参考答案】B204．对办税服务流程中的，可依托统一平台集中管理、批量实施的事项是()。A．涉及面广、发生频率高的事项B．涉及面小、发生频率低的事项C．涉及面广、突发性事项D．涉及面小、偶发性事项【参考答案】A232 205．确立现代税收管理机制应遵循一定的原则，在下列各项中，不属于确立现代税收管理机制的原则是()。A．优化原则B．规范原则C．协作原则D．效率原则【参考答案】A206．关于某有限公司提出的延期缴纳税款申请，若税务机关批准纳税人延期10日缴纳税款，则某有限公司10月按期缴纳税款的最后期限为()oA．2015年10月18日B．2015年11月1日C．2015年11月2日D．2015年11月12日【参考答案】B207．“量能课税”体现的税收思想是()。A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D．受益原则【参考答案】B208．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是()。A．当年纳税人实际完成税收情况B．上年纳税人实际完成税收情况C．当年税务机关税收实际完成情况D．当年税务机关税收计划下达情况【参考答案】A209．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是()。A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业【参考答案】D210．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务的，其收入应按()。A．服务业征收营业税B．邮电通信业征收增值税C．混合销售征收增值税D．兼营业务征收营业税【参考答案】B211．2014年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2014年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。A．5B．15C．18D．30【参考答案】A212．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是()。A．工商营业执照B．供销合同C．借款合同D．雇工合同【参考答案】D213．某小型微利企业，2014年年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2232 万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2014年该企业应纳的企业所得税额为()万元。A．3．45B．4C．4．6D．5．75【参考答案】C214．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当()。A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定【参考答案】A215．《企业所得税法》第47条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中()的方针。A．优化服务B．核实税基C．强化评估D．防范避税【参考答案】D216．企业所得税管理的核心工作是()。A．分类管理B．汇算清缴C．强化评估D．核实税基【参考答案】D217．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是()。A．属人原则B．属地原则C．属人、属地相结合原则D．属人优先，兼顾属地原则【参考答案】C218．我国为避免国际重复征税而选用的方法是()。A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法【参考答案】C219．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是()。A．指定企业印制发票B．印制有本单位名称的发票C．办理税务登记证D．印花税票代售【参考答案】C220．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是()。A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚【参考答案】C232 221．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为()。A．2年B．5年C．10年D．不受时效限制【参考答案】B222．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是()。A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报【参考答案】D223．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是()。A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局D．税务所【参考答案】A224．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是()。A．特别法优于一般法B．上位法优于下位法C．新法优于旧法D．法不溯及既往【参考答案】D225．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。A．行政合法性原则B．行政合理性原则C．行政应急性原则D．信赖保护原则【参考答案】B226．税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是()个月内。A．2B．3C．4D．5【参考答案】B227．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是()。A．公安机关B．税务机关C．检察机关D．人民法院【参考答案】B232 228．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是()。A．伪造的发票B．稽查工作底稿C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料【参考答案】A229．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是()。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．甲公司或丙公司【参考答案】C230．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当()。A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定【参考答案】C二、多项选择题1．在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有()。A．增值税B．消费税C．土地增值税D．企业所得税【参考答案】AB2．根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有()。A．登记注册地标准B．总机构所在地标准C．实际管理机构地标准D．生产经营所在地标准【参考答案】AC3．在中困境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有()。A．该企业的境外所得B．该机构、场所在境内的生产经营所得C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得【参考答案】BCD4．根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有()。A．销售成本B．被没收财物的损失C．未经核定的准备金支出D．对外投资期间的投资成本【参考答案】BCD5．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有()。232 A．与生产经营无关的无形资产B．自创商誉C．外购的商标权D．已计入管理费用的研究开发费用【参考答案】ABD6．下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有()。A．偶然所得B．个体工商户生产经营所得C．工资薪金所得D．利息、股息、红利所得【参考答案】AD7．根据房产税法的有关规定，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有()。A．产权所有人B．承典人C．房产代管人D．使用人【参考答案】CD8．下列各项中，关于税收公平与效率的关系表述正确的是()。A．公平是效率的前提B．效率是公平的前提C．公平是效率的必要条件D．效率是公平的必要条件【参考答案】BC9．下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有()。A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B．负有纳税义务的行政事业单位C．未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人D．税款负担人【参考答案】ABC10．纳税评估的对象一般包括()。A．纳税人B．扣缴义务人C．其他税务当事人D．税收管理员【参考答案】ABC11．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有()。A．当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C．无法邮寄送达的D．当事人下落不明的【参考答案】BD12．如果对下列评估检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有()。A．全查法B．抽查法C．顺查法D．逆查法232 【参考答案】CD13．税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有()。A．针对某个执法问题制定规范性文件B．做出税务行政处罚决定书C．做出税务行政处理决定书D．向举报人兑现举报奖金【参考答案】BCD14．按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有()。A．通报批评B．责令待岗C．取消执法资格D．撤职【参考答案】ABC15．以下属于税务行政处罚的种类有()。A．罚款B．暂时停止办理出口退税C．阻止纳税人或其法定代表人出境D．欠税公告【参考答案】AB16．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有()。A．知情权B．陈述权和申辩权C．依法申请听证权D．申请财产保全权利【参考答案】ABC17．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有()。A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任【参考答案】ABD18．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有()。A．询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C．询问笔录应当交被询问人核对并确认D．询问笔录不能使用电脑进行记录【参考答案】ABC19．根据2009年2月28日全国人民代表大会常务委员会公布实施的《刑法》修正案（七）第3232 条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有()。A．罪名不变，仍叫偷税罪B．罪名改为逃税罪C．纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外D．扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体【参考答案】BCD20．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有()。A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C．因抽象行政行为引起的争议案件D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件【参考答案】BC21．关于税务登记的陈述，下列说法正确的有()。A．税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务B．我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记C．临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，可以办理税务登记D．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》【参考答案】AD22．下述关于开业税务登记的陈述，正确的有()。A．各类企业、企业在外地设立的分支机构（不含从事生产、经营的个体工商户），应自领取营业执照之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记B．扣缴义务人应当在发生扣缴义务之日起15日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，并领取代扣代缴、代收代缴税款凭证C．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本【参考答案】CD23．下列各项符合《税收征收管理法》规定的是()。232 A．所有纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿B．所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、有效的凭证进行账务处理C．从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D．纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件、程序和使用说明书及有关资料报送县以上税务机关备案【参考答案】ABC24．与税务登记不同，下列()应办理纳税申报。A．取得临时应税收入的单位和个人B．临时发生应税行为的单位和个人C．享受减免税优惠的单位和个人D．没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人【参考答案】ABCD25．根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有()。A．书面通知纳税人属于开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B．扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【参考答案】AD26．纳税人有()情形的，税务机关有权核定其应纳税款。A．依照《税收征收管理法》的规定应当设立账簿而未设置的B．虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的C．发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的D．依照《税收征收管理法》的规定可以不设置账簿的【参考答案】ABCD27．税务机关征收税款的方式有()。A．查账征收B．查验征收C．查定征收D．定期定额征收【参考答案】ABCD28．根据《税收征收管理法》规定，需要办理开业税务登记的纳税人有()。A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B．不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人C．只缴纳个人所得税的自然人D．企业在外地设立分支机构232 【参考答案】ABD29．纳税人在办理税务登记后，发生下列()情形之一的，应办理变更税务登记。A．企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销B．法定代表人变更C．改变经营期限、开户银行及账号D．改变生产或经营方式、增减注册资金（资本）【参考答案】BCD30．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关()。A．结清应纳税款B．结清滞纳金C．提供担保D．提供保全【参考答案】ABC31．在下列()情况下，纳税人应办理注销税务登记。A．发生解散、破产、撤销的B．因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C．被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人依法被责令暂停业【参考答案】ABC32．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权进行下列()税务检查。A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【参考答案】ABCD33．纳税人有下列()行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的【参考答案】ABCD34．关于离境清税制度，下列说法中正确的有()。A．离境清税制度适用于按我国税法规定负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人，不包括外国人和无国籍人232 B．纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就该财产的监管和处分事项在中国境内委托代理人，并将财产清单和委托代理证书交税务机关C．需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行D．离境清税通知应由省级以上税务机关发出【参考答案】BC35．纳税人如遇下列()情形之一，可申请延期纳税。A．现金和银行存款不足支付工资B．三角债C．企业亏损D．不可抗自然灾害【参考答案】AD36．从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。A．财务、会计制度B．财务、会计处理办法C．会计核算软件D．有效记账凭证【参考答案】ABC37．可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有()。A．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为C．纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为D．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为【参考答案】ABC38．下列关于发票的陈述，正确的是()。A．依法办理税务登记的单位和个人，在领取营业执照后，向主管税务机关申请领购发票B．对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票C．增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制D．其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制【参考答案】BD39．对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有()。A．追缴其不缴或者少缴的税款B．追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金C．处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款D．由当地上级主管部门给偷税人的领导人记过或警告、撤职处分【参考答案】ABC40232 ．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关()。A．追缴欠缴的税款B．追缴欠缴的滞纳金C．处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款D．依法追究刑事责任【参考答案】ABC41．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以()。A．追缴其骗取的退税款B．处骗取税款l倍以上5倍以下的罚款C．取消其出口退税权D．在规定期间内停止为其办理出口退税【参考答案】ABD42．关于税务机关的法定税务检查权，下列陈述正确的是()。A．经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在3个月内退还B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料D．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【参考答案】BCD43．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．企业开业初期、生产经营尚未正规的C．企业财务会计管理人员严重不足的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【参考答案】AD44．下列财产中，不可以抵押的有()。A．抵押人所有的房屋和其他地上定着物B．所有权、使用权不明或者有争议的财产C．依法定程序确认为违法、违章的建筑物D．抵押人依法有权处分的国有的机器【参考答案】BC45．纳税评估通用指标有()。A．收入类评估分析指标B．成本类评估分析指标C．费用类评估分析指标D．利润类评估分析指标232 【参考答案】ABCD46．纳税担保范围包括()。A．税款B．滞纳金C．抵押登记费用D．质押保管费用【参考答案】ABCD47．纳税质押中的权利质押包括()。A．汇票质押B．债券质押C．存款单质押D．支票质押【参考答案】ABCD48．下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有()。A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少交的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制，应无限期追征【参考答案】ABD49．下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有()。A．会计主体B．持续经营C．会计分期D．货币计量【参考答案】ABCD50．下列各项中，支出可以使用现金支付的有()。A．个人劳动报酬B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术等各种奖金C．向个人收购农副产品和其他物资的价款D．1000元以上的购买设备支出【参考答案】ABC51．下列各项中，属于其他货币资金的有()。A．银行汇票存款B．支票C．银行本票存款D．信用卡存款【参考答案】ACD52．小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有()。A．债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B．债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的232 C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的【参考答案】ABCD53．下列各项中，属于小企业会计准则中有关存货核算发生改变的有()。A．不计提存货跌价准备B．存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算C．会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目D．将低值易耗品和包装物并人“周转材料”科目核算【参考答案】ABCD54．下列各项中，属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有()。A．包装物B．低值易耗品C．消耗性生物资产D．（建筑业）的钢模板等【参考答案】ABD55．下列各项中，属于长期投资按投资内容划分的有()。A．短期投资B．实物投资C．货币投资D．无形资产投资【参考答案】BCD56．下列各项中，属于固定资产折旧方法中加速折旧的方法有()。A．年限平均法B．工作量法C．双倍余额递减法D．年数总和法【参考答案】CD57．下列各项中，小企业的长期待摊费用包括()。A．已提足折旧的固定资产的改建支出B．经营租人固定资产的改建支出C．融资租人固定资产的改建支出D．固定资产的大修理支出【参考答案】ABD58．下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有()。A．职工工资、奖金、津贴和补贴B．职工福利费C．社会保险费D．辞退福利【参考答案】ABCD59．《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有()。A．应交所得税B．应交排污费C．应交矿产资源补偿费D．应交消费税232 【参考答案】BC60．下列各项中，属于政府补助的类型有()。A．与资产相关的政府补助B．与负债有关的政府补助C．与所有者权益有关的政府补助D．与收益相关的政府补助【参考答案】AD61．下列各项中，小企业的所有者权益包括()。A．实收资本B．资本公积C．盈余公积D．未分配利润【参考答案】ABCD62．按照《小企业会计准则》，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有()。A．商品已经发出B．已经收到货款或取得收款权利C．已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方D．相关的收入和成本能够可靠地计量【参考答案】AB63．小企业提供劳务取得的收入，包括()。A．从事建筑安装劳务活动取得的收入B．交通运输服务活动取得的收入C．邮电通信服务活动取得的收入D．咨询经纪服务活动取得的收入【参考答案】ABCD64．下列各项中，政府补助的形式有()。A．财政拨款B．税收返还C．财政贴息直接支付给受益企业D．作为投资者投入资金【参考答案】ABC65．下列各项中，应计人小企业的营业外支出的有()。A．非流动资产处置净损失B．无法收回的长期股权投资损失C．税收滞纳金D．罚金【参考答案】ABCD66．下列各项中，属于外币交易的有()。A．买人以外币计价的商品和服务B．卖出以外币计价的商品和服务232 C．向国外销售以记账本位币计价和结算的商品D．取得外币借款【参考答案】ABD67．小企业财务报表至少应当包括()。A．资产负债表B．利润表C．现金流量表D．附注【参考答案】ABCD68．下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有()。A．偿还借款本金支付的现金B．取得借款收到的现金C．吸收投资者投资收到的现金D．分配利润支付的现金【参考答案】ABCD69．按照总局文件要求，税收风险应对过程中，可采取的应对手段包括()。A．以短信方式提醒纳税人申报的财务报表数字存在明显笔误进行风险提醒B．存在多项涉税疑点的纳税人进行纳税评估C．某国税局评估科因人手不足，请某会计师事务所对纳税人进行评估D．国税局对纳税人的关联交易采取反避税调查【参考答案】ABD70．国税局评估科评估过程中的下列做法，正确的是()。A．对光明眼镜公司2014年5月会计计算错误少缴税款100元的行为，要求企业自查补税B．健康食品厂（小规模纳税人），2014年2月让售使用过的小货车一台，按3%减半征收计算缴纳了增值税，评估小组要求其自查补税C．对某面粉厂涉嫌出口骗税行为加大评估力度D．某商贸公司经约谈后，发现自己因填报错误少缴的税款，评估小组提请其自行改正【参考答案】ABD71．某市国税局下列工作中，属于纳税评估的主要工作内容包括()。A．税源管理部门按全市宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值B．税源管理部门运用各类对比分析方法筛选评估对象C．评估小组对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断D．评估小组对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理【参考答案】ABCD72．2014年年度某市国税局风控中心应用风险监控指标对商贸企业进行风险扫描，发现56户纳税人存在年度存货减少金额>年度销售成本的涉税风险，则可能存在的问题有()。232 A．购进货物用于抵偿所欠债务B．购进货物用于单位办公使用C．购进货物用于职工食堂D．购进货物用于对外捐赠【参考答案】AC73．某市税务局在对某实业集团进行纳税评估时，认为该企业下列()情况可能会存在增值税涉税问题。A．采取赊销方式销售货物一批给A企业，书面合同约定的收款日期为5月30日，企业确认纳税义务发生时间为收到货款的9月15日B．销售给B企业货物一批，采取预收账款方式结算，7月12日发出商品时会计分录为：借：预收账款100000贷：库存商品100000C．9月10日采取直接收款方式销售给C企业货物一批，货款已收到，买方未提货，企业会计处理为：借：银行存款贷：其他应付款D．l月1日采取代销方式销售货物一批给D企业，9月1日收到代销清单时企业会计处理为：借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000【参考答案】ABCD74．2014年8月，某县赵家营铁矿有限公司被市国税局风控中心确定为中级风险，应对方式为实地核查，应对过程中发现纳税人2013年年度存在下列情形，其中可能存在企业所得税问题的有()。A．2013年年底“其他应收款——司曹公司”余额为31472万元，其中包含累计应收利息3241万元B．“营业外支出”列支镇政府协调费600000元，未做纳税调整C．取得市政府拨付技术改造资金800万元（后附文件注明用途和管理办法），企业单独核算并在企业所得税申报表“不征税收入”中申报调减D．将账面库存原料895491．91元直接冲减应付账款【参考答案】ABD75．下列风控指标中，涉及监控增值税的指标包括()。A．企业广告费和业务宣传费支出超标B．资产综合折旧率过高C．成品油抵扣比例异常D．两税收入不一致【参考答案】CD232 76．2014年7月，某县国税局对某板业有限责任公司纳税情况进行评估，发现该纳税人2013年7月拍卖设备两套甲乙，拍卖所得偿还了某银行贷款324万元。企业一并出示了法院裁定书和拍卖通知。针对这一情形，评估小组下列做法中正确的是()。A．出售的甲设备因为是2009年以前购买的，要按简易征收办法征收增值税B．出售的乙设备因为是2012年购买的，要按适用税率计算销项税额C．产生的拍卖资产损失要求企业做企业所得税资产损失的专项申报D．产生的拍卖资产损失要求企业做企业所得税资产损失的清单申报【参考答案】ABC77．对于税负正常，但存在少计收入疑点的纳税人，如果属于产成品构成比例较为稳定的工业企业，其生产动力为电，均能够取得供电局开具增值税专用发票在纳税评估时使用较多的指标包括()。A．税负法B．毛利率法C．投入产出法D．能耗法【参考答案】CD78．某水泥全能厂是增值税一般纳税人，2014年9月该市国税局风控中心下发涉税风险疑点：水泥行业产量测算异常，针对此疑点，产量测算通常应选取的指标包括()。A．税负法B．能耗法C．投入产出法D．毛利率法【参考答案】BC79．2014年9月，某市国税局风控应对小组对某运输有限公司进行风险应对：该公司“营改增”后认定为增值税一般纳税人，应对中发现该企业存在下列情况，其中涉及增值税涉税问题的是()。A．2013年7月购进成品油213500元，因当时未付款未取得发票。在2013年10月取得增值税专用发票抵扣进行税额B．该企业租赁的储油罐在2013年10月进行了清理，由于工作人员操作失误导致油罐进水，损失成品油5吨左右，合计损失金额40000元，已做正确涉税处理C．车辆过于老化耗油量高，造成成品油购入数量过大D．2014年8月抵扣铁路运费，取得票据为铁路发票【参考答案】AD80．2014年5月，某县国税局评估小组在对长城矿山机械设备厂进行实地核查时，发现企业原材料账面结存数量是红字，金额是蓝字，在下列企业调整会计核算中正确的是()。A．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本B．如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成木、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额C．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本D．如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整所得额就行【参考答案】AB81．2014年7232 月，某市国税局风控中心对全市企业所得税核定征收情况进行风险扫描，下列名单中，初步判定不得核定征收的企业应为()。A．奥冉种猪有限公司B．利达工程监理有限公司C．翻番谷证券投资有限公司D．融泰商贸有限公司【参考答案】BC82．某物流有限公司增值税一般纳税人，2014年9月在实地核查“税负畸低、成品油抵扣异常”涉税风险点时，该纳税人下列业务中应当做进行税额转出的有()。A．因未开具发票未确认收入B．无偿提供给关联单位使用“汽油”C．用于非应税项目购进的“电视机、冰箱”D．申报抵扣不符合规定的专用发票的进项税额【参考答案】CD83．2014年6月，某市国税局对某制药厂2013年纳税情况进行评估，调增应纳税所得额100万元，已知该厂2012年税法认定的亏损60万元，2013年申报应纳税所得额为0，在对调增的100万元进行税务处理时，下列说法正确的有()。A．调增的100万元允许弥补2012年亏损B．调增的100万元不允许弥补2012年亏损C．按100万元计算补缴企业所得税D．按40万元计算补缴企业所得税【参考答案】AD84．评估人员在对某酒业生产有限公司进行实地核查时，发现该纳税人可能存在少计收入问题，评估人员应重点关注()会计分录。A．借：销售费用贷：产成品B．借：主营业务成本贷：产成品C．借：应付职工薪酬——非货币福利贷：产成品D．借：营业外支出贷：产成品【参考答案】ACD85．2014年8月，某县铁矿有限公司被市局风控中心确定为中级、风险，应对方式为实地核查，应对过程中发现纳税人2013年年度存在下列情形，其中可能存在企业所得税问题的有()。A．2013年年底“其他应收款——昌达公司”余额为31472万元，其中含应收利息3241万元B．“营业外支出”列支镇政府协调费600000元，纳税调整为0C．取得市政府拨付技术改造资金800万元（后附文件注明用途和管理办法），企业单独核算并在企业所得税申报表“不征税收入”中申报调减232 D．将账面库存原料895491．91元直接冲减应付账款【参考答案】ABD86．纳税评估中，核实纳税人《企业所得税纳税申报表——附表3》调减事项中企业广告费和业务宣传费支出时，应重点核实内容有()。A．审阅“销售费用”、“管理费用”相关明细账，结合相关支付凭证、合同、协议，确定当期实际发生的广告费、业务宣传费总额B．检查以前年度纳税申报等资料，核实以前年度未税前扣除的业务招待费结转扣除情况C．审核企业以前实际发生的广告费、业务宣传费支出是否真实、合法，是否将不属于该支出范围的项目计人，如将非广告、宣传性质的赞助支出计人D．综合确定当期应税前扣除的广告费、业务宣传费总额，计提广告费、业务宣传费的收入基数，按税法规定进行计算比较，核实广告费、业务宣传费的税务处理是否正确【参考答案】ACD87．在目前，纳税评估的局限性主要表现在()等方面。A．评估对象的局限性B．评估方法的局限性C．评估环境的局限性D．评估结果的局限性【参考答案】ABCD88．在当期申报期结束后，一般可按照()标准提取申报异常户所开展日常评估。A．重点税源B．零申报C．负申报D．不良纳税记录【参考答案】BC89．关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，正确的有()。A．当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题B．当比值>1且相差较小，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题C．当比值<1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题D．正常情况下，二者基本同步增长【参考答案】ACD90．对进项税额控制数指标的使用，通常可进行()分析。A．纵向比较B．横向比较C．与申报额比较D．与其他数据比较【参考答案】ACD91．纳税评估的原则包括()。A．强化管理、优化服务B．分类实施、因地制宜C．人机结合、简便易行D．重点控制、灵活掌握【参考答案】ABC232 92．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减、免、缓、抵、退税申请，下同）情况的()作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A．真实性B．准确性C．合理性D．合法性【参考答案】AB93．纳税评估的主要工作内容包括()。A．综合运用各类对比方法筛选评估对象B．对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理C．为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息D．利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据【参考答案】ABCD94．纳税评估的通用分析指标包括()。A．收入类评估分析指标B．费用类评估分析指标C．资产类评估分析指标D．所得税税收负担率指标【参考答案】ABC95．在下列各项中，属于税收风险管理基本内容的有()。A．目标规划与信息收集B．风险识别与等级排序C．风险应对D．过程监控和评价反馈【参考答案】ABCD96．某酒厂将自产的一批酒在一次展销会上作礼品赠送给了与会者，作如下账务处理：借：销售费用贷：库存商品则企业的处理少缴了()。A．增值税B．消费税C．企业所得税D．城建税和教育费附加【参考答案】ABCD97．2014年8月，某市国税局对某制药厂2013年纳税情况进行评估，查增应纳税所得额100万元，已知该厂2012年税法认定的亏损60万元，评估人员在对查增的100万元进行税务处理时，下列税法正确的有()。A．查增的100万元允许弥补2012年亏损B．查增的100万元不允许弥补2012年亏损C．按100万元计算补缴企业所得税D．按40万元计算补缴企业所得税【参考答案】AD232 98．某县国税局评估小组对许氏电器有限公司进行评估时，发现其材料是按计划成本法进行结转的，对其计划成本进行核查时，应当主要核查的内容有()。A．材料成本差异发生额的核查B．材料成本差异率计算的核查C．分配差异额的核查D．销售成本账户的核查【参考答案】ABC99．某县国税局评估小组在对某纳税人进行评估时，认为根据现行税收政策规定，下列项目可以在企业所得税税前扣除的有()。A．煤矿企业实际发生的维简费支出B．高危行业企业实际发生的安全生产费用支出C．延期支付银行利息发生的罚息支出D．企业违反经济合约发生的违约金【参考答案】ABCD100．李华和王平在对大发机械制造厂进行纳税评估时发现该纳税人存在下列涉税业务，其中可作为企业内部处置资产，不视同销售确认收入计算企业所得税的有()。A．将资产用于生产、制造、加工另一产品B．自建商品房转为自用或经营C．将资产用于总机构及境外分支机构D．将资产用丁集体福利【参考答案】ABD101．纳税评估是税源管理工作的基本内容，是()的重要手段。A．营造和谐税收B．处置税收风险C．纳税服务D．促进纳税遵从【参考答案】BD102．对评估对象进行评估分析，可能形成的结果有()。A．疑点排除B．疑点不能排除C．疑点属实D．对象错误【参考答案】ABC103．纳税评估指标是税务机关筛选评估对象，进行评估分析时所选用的主要指标，通常可分为()。A．特定分析指标B．综合分析指标C．专用分析指标D．通用分析指标【参考答案】AD104．税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，也可以是与生产经营有关的()。A．销售人员B．办税人员C．供销人员D．法人代表232 【参考答案】ABCD105．开展纳税评估工作原则上在纳税()进行，评估的期限以纳税申报的税款所属()为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。A．当期B．往期C．申报到期之前D．申报到期之后【参考答案】DA106．()是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。A．纳税评估分析报告B．纳税评估工作底稿C．纳税评估约谈通知书D．纳税评估调查报告【参考答案】AB107．纳税评估对象可采用计算机自动筛选，也可以采用()等方法确定评估对象。A．重点抽样筛选B．人工分析筛选C．专项抽样筛选D．综合抽样筛选【参考答案】AB108．在下列各项中，纳税评估部门在评估过程中需要移交税务稽查部门处理的有()。A．逃避追缴欠税B．骗取出口退税C．抗税D．虚开专用发票【参考答案】ABCD109．对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，需要重点审核的内容有()。A．纳税人是否按照税法规定的程序B．纳税人是否按照税法规定的手续C．纳税人是否按照税法规定的时限履行申报纳税义务D．各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整【参考答案】ABCD110．对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，需要重点审核分析的内容有()。A．纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确B．适用的税目是否准确C．税率及各项数字计算是否准确D．申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符【参考答案】ABCD111．下列纳税人中，可列为纳税评估重点分析对象的有()。A．重点税源户B．日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人C．长时间零税负和负税负申报的纳税人D．纳税信用等级低下的纳税人【参考答案】ABCD232 112．在下列各项中，属于确定纳税评估对象的依据有()。A．税收宏观分析、行业税负监控结果B．各项评估指标及其预警值C．税收管理员掌握的纳税人实际情况D．纳税人所属行业、经营规模、信用等级等因素【参考答案】ABCD113．关于税务约谈，下列说法正确的是()。A．税务约谈要经所在税源管理部门批准B．事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人C．原则上要由2名评估人员同时参加D．纳税人不得委托代理人参加税务约谈【参考答案】ABC114．评估结果中无须立案查处，可提请纳税人自行改正的情形有()。A．计算和填写错误B．政策和程序理解偏差C．经约谈、举证、调查核实认定不具有偷税嫌疑的D．主观故意偷税的【参考答案】ABC115．税务机关在对评估对象实施评估过程中发生下列()情形，应转入稽查部门进一步检查。A．疑点全部被排除，未发现新的疑点B．纳税人拒绝核查取证、税务约谈的C．约谈同意自查补税，但未在约定期限内自查补税且无正当理由的D．纳税人拒绝自查补税或自查补税结果与评估结果差距较大的【参考答案】BCD116．评估部门复核人员不得兼职()工作。A．评估分析B．约谈说明C．实地核查D．评估处理【参考答案】ABCD117．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列()情形，应转入实地核查环节。A．疑点全部被排除，未发现新的疑点B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的232 【参考答案】BCD118．对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无须立案查处的()。A．可提请纳税人自行改正B．应按有关规定进行处罚C．需要纳税人自行补充的纳税资料，应督促纳税人按照税法规定逐项落实D．需纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，应督促纳税人按规定逐项落实【参考答案】ACD119．在对纳税人的主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析时，如果比值<1，而且相差比较大，二者都为负时，纳税人可能存在()问题。A．多列成本费用B．扩大扣除范围C．隐瞒销售收入D．存在关联交易行为【参考答案】AB120．纳税评估对象的来源可以有()。A．上级筛选下发B．群众举报确定C．本级确定D．税源管理部门确定【参考答案】ACD121．纳税评估分税种特定分析指标有()。A．增值税税收负担率B．主营业务收入变动率主营业务成本变动率配比分析指标C．工（商）业增加值分析指标D．投入产出评估分析指标【参考答案】ACD122．送达《税务约谈通知书》应当取得送达回证。取得的送达回证可以由纳税人的()签收。A．法定代表人B．安全保卫人员C．收件负责人D．法定代理人【参考答案】ACD123．在下列各项中，属于增值税评估分析指标的有()。A．增值税税收负担率B．工（商）业增加值分析指标C．进项税金控制额D．投入产出评估分析指标【参考答案】ABCD124．企业主营业务收入变动率与主营业务利润变动率在正常情况下，二者基本同步增长。如果不同步增长，在()情况下可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。A．当比值<1且相差较大，二者都为负时B．当比值>1且相差较大，二者都为正时232 C．当比值为负数，且前者为正后者为负时D．当比值为负数，且前者为负后者为正时【参考答案】ABC125．在下列各项中，属于纳税评估通用分析指标的有()。A．主营业务收入变动率B．单位产成品原材料耗用率C．工（商）业增加值分析指标D．主营业务成本变动率【参考答案】ABD126．纳税评估分析指标中净资产收益率是分析纳税人资产综合利用情况的，如果这个指标与预警值相差较大的，可能存在的问题有()。A．隐瞒收入B．闲置未用资产计提折旧C．接受捐赠资产计提折旧D．未提足折旧继续使用的同定资产【参考答案】AB127．国家税务总局《关于印发增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》中，属于增值税纳税评估分析方法的有()。A．税负对比分析法B．盘库法C．能耗测算法D．投入产出法【参考答案】ACD128．在下列各项中，表述正确的有()。A．增值税税收负担率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%B．应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率C．本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数D．本期进项税金控制额=（期末存货较期初变动额+本期销售成本）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数x11%+现代服务业进项税额+生活服务业进项税额+固定资产进项税额【参考答案】ABD129．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可凭合法有效凭证据实扣除的有()。A．支付的土地出让金B．小区出售前绿化支出C．销售房产的广告费用D．销售房产的业务招待费【参考答案】AB130．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有()。A．耕地占用税B．管理费用C．土地征用费D．财务费用232 【参考答案】AC131．下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。A．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C．国家机关转让自用的房产D．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产【参考答案】ABD132．计算土地增值税时，可扣除的税费是()。A．房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C．个人购买房地产时缴纳的契税D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税【参考答案】BC133．允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。在计算土地增值税时，表述正确的有()。A．房地产开发，其缴纳的印花税列入管理费用中B．房地产开发，其缴纳的印花税在与转让相关的税金中扣除C．非房地产开发，其缴纳的印花税在与转让相关的税金中扣除D．非房地产开发，其缴纳的印花税列入管理费用中【参考答案】AC134．企业办的下列()自用房产，可免征房产税。A．幼儿园B．托儿所C．老年服务机构D．学校【参考答案】ABCD135．下列在征税范围内的房产或其他建筑物，属于房产税征税对象的是()。A．企业职工宿舍B．水塔C．工厂围墙D．房地产公司出租的写字楼【参考答案】AD136．下列项目中，应征收房产税的有()。A．高等学校教学用房B．高等学校出租房屋C．区妇联开办的对外营业的理发店用房D．区妇联办公用房【参考答案】BC137．以下关于房产税的表述中正确的有()。A．融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税232 B．产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税C．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税D．融资租赁房产的，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【参考答案】ABCD138．以下关于地下建筑用地的城镇土地使用税的表述中正确的有()。A．城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的l000/o征收城镇土地使用税B．城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税C．已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款D．未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款【参考答案】BCD139．为适当减轻个人住房交易的税收负担，支持居民首次购买普通住房，自2008年11月1日起实施的以下房地产交易环节的税收政策中正确的是()。A．对个人销售或购买住房暂免征收印花税B．对个人销售住房暂免征收土地增值税C．政策有效期到2009年12月31日止D．政策有效期到2010年年底止【参考答案】AB140．下列城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A．征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税B．征用的非耕地，自批准征用的当月起缴纳土地使用税C．以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D．以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税【参考答案】ACD141．在下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有()。A．土地的实际使用人B．土地的代管人C．拥有土地使用权的单位和个人D．土地使用权共有的各方【参考答案】ABCD142．下列各项中，符合《城镇土地使用税暂行条例》规定的有()。232 A．拥有土地所有权的单位和个人为纳税义务人B．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人D．土地使用权共有的，由共有各方协商确定某一方为纳税义务人【参考答案】BC143．下列占用城镇土地的行为中，需征收城镇土地使用税的是()。A．宗教寺庙自用的土地B．水电站厂房用地C．军办企业用地D．市政绿化用地【参考答案】BC144．下列各项中，属于车船税征税范围的有()。A．摩托车B．自行车C．客轮D．火车【参考答案】AC145．下列车辆、船舶项目不征收车船税的有()。A．非机动车船（不包括非机动驳船）B．专业作业车C．拖拉机D．国家机关、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船【参考答案】AC146．车船税的计税依据为()。A．载人汽车以辆为计税依据B．载货汽车以整备质量为计税依据C．载货汽车以净吨位为计税依据D．机动船舶（不含游艇）以净吨位为计税依据【参考答案】ABD147．下列()，车船可自行到当地地税机关办税服务厅办理车船税申报。A．在当地户籍登记的船舶B．未按规定购买机动车强制保险的当地户籍车辆C．停驶未购买机动车强制保险的当地户籍车辆D．不需购买机动车强制保险的当地户籍车辆【参考答案】ABCD148．以下关于车船税纳税地点正确的是()。A．机动车车船税在办理机动车交通事故责任强制保险所在地缴纳B．自行申报车船，在车船登记地缴纳C．依法不需要办理登记的车船，在车船所有人或管理人所在地D．船舶的纳税地点在船舶的经营地232 【参考答案】ABC149．下列哪些车船免征车船税()。A．公共交通车船B．捕捞、养殖渔船C．医用特种车船D．军队专用车船【参考答案】ABD150．下列各项中，属于车船税征税范围的包括()。A．摩托车B．游艇C．客轮D．自行车【参考答案】ABC151．下列车船中，应根据“整备质量吨位”作为计税依据的有()。A．电车B．摩托车C．三轮汽车D．挂车【参考答案】CD152．车船税的纳税义务发生时间，应在()。A．车船实际发生营运业务的当月B．车船购置发票所载开具时间的当月C．取得车船所有权或管理权的当月D．取得车船所有权或管理权的次月【参考答案】BC153．关于车船税的说法，正确的有()。A．跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地B．车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定C．车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D．-个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税【参考答案】BC154．土地增值税清算中，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，税务处理原则有()。A．建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B．建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C．建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用不可扣除D．建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用【参考答案】ABD155．以下关于以土地（房地产）作价人股进行投资或联营的土地增值税的征免规定中，正确的有()。232 A．凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，应征土地增值税B．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应征土地增值税C．除AB所述的其他投资联营行为，暂免土地增值税D．投资、联营企业将被投资（联营）的房地产再转让的，应征收土地增值税【参考答案】ABCD156．下列税金中，应计人固定资产人账价值的有()。A．契税B．耕地占用税C．车辆购置税D．-般纳税人企业购入机器设备所支付的增值税【参考答案】ABC157．企业发生的下列各项无形资产业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有()。A．商标权的摊销金额B．出租无形资产使用权取得的租金收入C．计提无形资产减值准备D．出售无形资产取得的净收益【参考答案】ABC158．下列收入应计人企业收入总额计算征收所得税的有()。A．对外投资人股分得的股息、红利B．接受捐赠的货币性收入C．物资及现金的溢余收入D．因意外事故而由保险公司给予的赔偿【参考答案】ABC159．在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有()。A．向金融机构借款的利息支出B．企业间相互拆借的利息支出C．建造、购置固定资产的利息支出D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出【参考答案】AD160．下列项目能够在企业所得税前扣除的有()。A．资源税B．增值税C．土地增值税D．印花税【参考答案】ACD161．在计算应税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有()。A．无形资产开发支出未形成资产的部分B．意外事故损失中有关赔偿的部分232 C．各种广告性的赞助支出D．税收的滞纳金【参考答案】BD162．下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有()。A．以经营租赁方式租人的固定资产发生的租赁费B．纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C．保险公司给予纳税人的无赔款优待D．为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机【参考答案】CD163．下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。A．销售折扣的折扣额B．担保支出C．折扣销售的折扣额（销售额与折扣额同在一张发票）D．回扣支出【参考答案】ABD164．具有下列()关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。A．在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系B．直接或间接同为第三者所拥有C．长期合作、彼此信任D．其他在利益上具有相关联关系【参考答案】ABD165．纳税人在计算企业应纳税所得额时，下列项目中应列入收入总额的有()。A．工程价款结算收入B．固定资产转让收入C．特许权使用费收入D．没收的包装物押金收入【参考答案】ABCD166．以下有关税收管理职责说法正确的有()。A．税收管理职责是法定职责B．税收管理职责与税收管理流程无直接联系C．税收管理职责与税收管理流程具有趋同性D．我国税收管理核心的遵从管理职责具体表现分为纳税服务、纳税评估、税款追征、税务稽查和争议处理五大类【参考答案】ACD167．在纳税服务方面，税务机关的主要职责有()。A．为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助B．代替纳税人进行纳税申报C．为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务232 D．评定纳税申报资料的真实性【参考答案】AC168．税务机关在纳税人自行申报后履行纳税服务职责．对纳税服务职责下列说法正确的有()。A．是税务机关向税务行为相对人提供的一种法定服务B．是税务机关的一项法定职责C．在税务机关不能履行或者不能恰当地履行服务的义务时，纳税人有权寻求法律救济D．在税务机关不能履行或者不能恰当地履行服务的义务时，纳税人不能寻求法律救济【参考答案】ABC169．税款追征是指在实际的税款征缴过程中，由于征纳双方的疏忽、计算错误、逃避缴纳税款等原因造成的纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，税务机关依法对未征少征的税款要求补缴，对未缴少缴的税款进行追征的制度。以下有关税款追征说法正确的有()。A。当纳税人怠于履行税收债务清偿义务时，税务机关行使法定的追征权B．税款追征除了适用行政程序规则，有时还适用相关民事程序规则C．税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类抵押、质押权等D．对于税收债务，税务机关可以无限期追征【参考答案】ABC170．在税款追征的过程中，税收具有明显的优先权。这种优先权主要表现为()。A．-般情况下，税收优先于普通债权B．税收优先于破产企业所欠职工工资和劳动保险费用C．税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类抵押权D．税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类质押权【参考答案】ACD171．税务登记是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。以下属于税务登记管理内容的有()。A．认定登记B．协议签订C．非正常户认定与解除D．委托代征管理【参考答案】BCD172．税收法律执行事前规定具有一些基本特点，下列说法正确的有()。A．客观上成为约束税务机关税收执法活动的重要依据B．-般是因纳税人自主确定税收义务的需要，由纳税人提起，由税务机关作出的C．是指引纳税人正确履行税收法定义务的重要服务措施D．是税务机关根据其对税收法律的立法精神、法律规则语义、地方部门规章等方面的理解作出的【参考答案】ABC173232 ．凭证管理包括发票办理、税收证明开具、发票票证内部管理、档案管理、台账管理、信息系统数据运维、纳税人信用管理、函调管理8个部分内容。下列属于发票、票证内部管理的有()。A．发票计划调整B．发票代开C．税收票证管理D．发票发放【参考答案】AC174．以下属于税收管理职责确立时应遵循的原则的有()。A．反列举原则B．同类归并原则C．法定原则D．风险导向原则【参考答案】BCD175．纳税评估准备中有关数据准备内容说法正确的有()。A．税务机关可以直接根据纳税人依法报送的纳税申报、账簿记录、涉税文件等资料核实、确定或调整纳税人的计税依据和应纳税额B．对于从第三方获得的数据，税务机关应当确保数据的来源合法C．对于从第三方获得的数据，数据本身的真实性和准确性由税务机负责D．对于从第三方获得的数据，数据本身的真实性和准确性由提供数据的该第三方负责【参考答案】ABD176．约谈是指要求风险应对纳税人的相关人员在约定的时间到税务机关办公场所就涉税疑点进行说明解释并提供举证，以确认或排除涉税疑点的方式。启动约谈前，评估约谈人员应做的工作有()。A．应根据纳税人存在的涉税疑点，整理编写约谈提纲B．确定约谈的时间、地点、对象和内容C．应告知被询问人的权利和义务D．经单位负责人审批同意后制作《询问通知书（约谈）》，并送达纳税人【参考答案】ABD177．在评估中，需要调取纳税人当年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查的，应当()。A．经县以上税务局（分局）局长批准B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准C．出具调取账簿资料通知书，开付清单，必须在30日内退还D．出具调取账簿资料通知书，开付收据，并在3个月内完整退还【参考答案】BC178．税额核定是税务机关在纳税人不能真实、完整、准确、及时提供纳税资料的情况下，评定应纳税额的一种方式。以下有关税额确定的核定程序说法正确的有()。A．选择以核定方式对纳税人的应纳税额进行确定的，需经县以上税务局局长审批同意B．采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种或两种以上的方法核定C．税额确定后制作《税额确定意见书》并将其提交审核D．税额确定后应履行告知义务232 【参考答案】BCD179．评估检查人员对于无法核实涉税风险点和纳税人举证资料的，提出实地检查申请，经审批通过后，按照《税收征收管理法》的相关规定，可以进行实地检查的范围有()。A．到纳税人生产、经营场所和货物存放地，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B．对纳税人以纸质、电子或其他介质为载体的记录和文件进行现场检查C．对纳税人实物资产进行现场核查，并记录检查情况D．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其他财产【参考答案】ABC180．纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有()。A．税务机关作出的罚款决定B．税务机关作出的征税决定C．税务机关作出的不予审批减免税决定D．税务机关作出的不予抵扣税款决定【参考答案】BCD181．认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。以下属于认定管理内容的有()。A．认定办理B．认定登记C．登记办理D．非正常户认定与解除【参考答案】AB182．税收执法管理是指与税务机关履行税收执法职责相关的组织管理工作，主要包括政策法规管理、税收违法处置、纳税担保、行政强制、税务行政许可等。以下属于税收违法处置的有()。A．责令限期改正B．加处罚款C．停供（收缴）发票D．提请吊销营业执照【参考答案】ACD183．税收争议处理手段包括税务行政复议、税务行政应诉、税务行政赔偿、税务行政补偿4部分。下列属于税务行政赔偿的有()。A．赔偿申请处理B．赔偿申请撤回C．赔偿追偿D．财产损失补偿【参考答案】ABC184．纳税人履行纳税申报义务后，税务机关需要审核以下哪些内容，方能对纳税人的申报进行受理()。A．办理纳税申报的时点B．纳税申报税额的准确性C．纳税申报的形式要件D．纳税申报的真实性【参考答案】AC232 185．纳税评估中的案头审核对象包括()。A．税务机关受理的纳税人的申报资料B．申报审核环节转来需要进行进一步审核的纳税人C．按照一定的选案标准确定的分析对象D．被举报纳税人【参考答案】BC186．下列属于税收管理基本流程环节是()。A．税款追征环节B．情报交换环节C．税收风险应对环节D．争议处理环节【参考答案】ACD187．以下主体对象，可以就纳税争议申请税务行政复议的有()。A．纳税人B．扣缴义务人C．有利害关系的第三人D．纳税担保人【参考答案】ABD188．以下主体对象，可以就纳税争议申请税务行政复议的有()。A．纳税人B．扣缴义务人C．有利害关系的第三人D．纳税担保人【参考答案】ABD189．税收风险等级排序是税收风险管理的重要环节，下列工作中，属于税收风险管理等级排序的内容有()。A．对风险数据信息扫描、分析和筛选B．建立风险纳税入库C．确定需应对风险的纳税人数量D．按户归集风险点【参考答案】BCD190．风险应对是风险管理流程的核心，针对实际情况可采取相应的应对策略，其中包括()。A．风险提醒B．纳税评估C．反避税调查D．税务稽查【参考答案】ABCD191．税收数据情报具有以下特征()。A．公开性B．目的性C．限制性D．保密性【参考答案】BCD192．下列关于税收数据情报管理描述正确的有()。A．税收数据情报管理体系应是严密高效、高度专业化的B．数据情报管理融人税收风险管理，不存在基本的流程C．数据情报融人税收风险管理，数据情报管理可有可无232 D．税收数据情报管理是税收专业化管理的逻辑起点【参考答案】AD193．税务机关对受理的纳税申报进行纳税评估，其评价确定的重点包括()。A．真实性B．准确性C．系统性D．全面性【参考答案】AB194．税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，税收优惠包括的内容有()。A．部门间优惠资格联合办理B．特定事项办理C．税收资格、身份办理D．税收优惠办理【参考答案】ABCD195．税收争议处理手段包括税务行政复议、税务行政应诉、税务行政赔偿、税务行政补偿4部分。下列属于税务行政赔偿的有()。A．赔偿申请处理B．赔偿申请撤回C．赔偿追偿D．财产损失补偿【参考答案】ABC196．2015年10月某国家税务局评估检查人员根据《实地检查工作预案》内容，结合案头检查情况，对于无法核实涉税风险点和纳税人举证资料的，决定实地检查，税务部门应履行的法定程序有()。A．检查时应当向纳税人出示税务检查证和《税务检查通知书》B．税务部门至少应当派出2名检查人员检查C．税务部门应当派出2名检查人员检查D．实地检查结束，需要制作《实地检查工作底稿》【参考答案】ABD197．增值税一般纳税人提供以下应税服务，可以选择适用简易计税方法计税有()。A．动漫设计B．电影放映服务C．装卸服务D．铁路运输【参考答案】ABC198．中华人民共和国烟类应税消费品，由税务机关征收消费税的纳税环节有()。A．生产环节B．委托加工环节C．批发环节D．零售环节【参考答案】ABC199．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，使用申报错误更正业务，以下说法正确的有()。A．申报错误更正分申报表更正和申报表作废两种情况232 B．超过申报期限的适用申报表更正C．超过申报期限的适用申报表作废D．发现申报表内填写的内容存在错误，未发生后续业务，进行申报表作废【参考答案】ABD200．下列关于办公大楼所用个人劳务、个人所得税说法正确的是()。A．3名管理人员的工资薪金所得个税由盛达建筑公司向其机构所在地扣缴个人所得税B．3名管理人员的工资薪金所得个税由盛达建筑公司向工程项目所在地扣缴个人所得税C．10名劳务派遣人员的工资薪金所得个税由盛达建筑公司向工程项目所在地扣缴个人所得税D．10名劳务派遣人员的工资薪金所得个税由KK公司向工程项目所在地扣缴个人所得税【参考答案】BC201．广义税收管理管理体制的内涵主要是税收管理权限的划分。税收管理权限主要包括()。A．税收立法权B．税收处罚权C．税种开征权D．税收保全权【参考答案】AC202．我国现行分税制将税种划分为()。A．流转税B．中央税C．地方税D．中央与地方共享税【参考答案】BCD203．现代税收管理体制特征的主要有()。A．扁平化B．实体化C．专业化D．集约化【参考答案】ABCD204．统一纳税服务任务管理是为实现纳税服务任务的扎口统一管理，具体包括()。A．统一任务分配B．统一实施标准C．统一监督检查D．统一进机管理【参考答案】ABCD205．在下列对分类分级管理内涵的描述中，说法正确的有()。A．对管理对象按区域划分，实施责任区管理B．按“征、管、查”实施分类专业管理C．对管理对象细分D．在对管理对象细分的基础上，由不同层级实施专业管理【参考答案】CD206．在下列各项中，属于税收立法程序的有()。A．提议阶段B．审理阶段C．审议阶段D．通过和公布阶段【参考答案】ACD207．税收执法是国家规定的税收管理机关及其人员依照法律、行政法规等规定，严格执行法律制度的一项管理活动。下列属于税收执法权的有()。232 A．税务检查权B．税务行政复议裁决权C．税收监督权D．税务行政处罚权【参考答案】ABD208．在下列各项中，属于税收司法原则的有()。A．实事求是原则B．公平效率原则C．独立性原则D．公正原则【参考答案】ACD209．税务行政诉讼在保护纳税人、扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使职权上有着重要作用。下列有关税务行政诉讼的说法正确的有()。A．除公民外，法人和其他组织也可以依法向人民法院提起税务行政诉讼B．在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的权利C．税务机关不享有行政诉讼起诉权，因此税务机关不具有行政诉讼权利D．在税务行政诉讼中，作为被告的税务机关不能反诉【参考答案】ABD210．税务行政诉讼在保护纳税人、扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使职权上有着重要作用。下列有关税务行政诉讼的说法正确的是()。A．除公民外，法人和其他组织也可以依法向人民法院提起税务行政诉讼B．在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的权利C．税务机关不享有行政诉讼起诉权，因此税务机关不具有行政诉讼权利D．在税务行政诉讼中，作为被告的税务机关不能反诉【参考答案】ABD三、判断题1．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。()【参考答案】√2．税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。()【参考答案】×3．增值税纳税人兼营不同税率的应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的销售额，不分别记载或不能准确提供销售额的，由主管税务机关从高适用税率征收增值税。()【参考答案】×4．在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。()【参考答案】√5．企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。()【参考答案】×6．企业所得税管理的基本要求是“232 分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”。其中，核心是核实税基；关键是汇算清缴。()【参考答案】√7．某企业于2009年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2015年6月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。()【参考答案】×8．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。()【参考答案】√9．从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。()【参考答案】√10．《税收征收管理法》规定：“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。()【参考答案】√11．税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。()【参考答案】×12．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。()【参考答案】√13．行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。()【参考答案】√14．自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。()【参考答案】√15．税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。()【参考答案】×16．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。()【参考答案】√17．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。()【参考答案】×18．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。()【参考答案】×19．根据《企业所得税》的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。()【参考答案】×20．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。()【参考答案】√232 21．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。()【参考答案】×22．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。()【参考答案】×23．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。()【参考答案】√24．行政许可一经授予，就不得撤回。()【参考答案】×25．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。()【参考答案】×26．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。()【参考答案】√27．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。()【参考答案】√28．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。()【参考答案】√29．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。()【参考答案】√30．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。()【参考答案】√31．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。()【参考答案】√32．党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是“简税制、宽税基、低税负、严征管”。()【参考答案】×33．税收乘数是因政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。()【参考答案】×34．自2006年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。()【参考答案】×35．税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整需补征税款的应连同滞纳金一并补征。()【参考答案】×36．企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。()【参考答案】×37232 ．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。()【参考答案】√38．纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可延期申报。()【参考答案】√39．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件应以公告形式公布。()【参考答案】√40．行政机关在行使行政裁量权时，受行政合理性原则约束。()【参考答案】√41．行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，且不得给予行政处罚。()【参考答案】×42．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。()【参考答案】×43．税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的第2天是这3日期限的第1日。()【参考答案】√44．根据税收优先权的规定，税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。()【参考答案】√45．纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。()【参考答案】×46．按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产税。()【参考答案】×47．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。()【参考答案】√48．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()【参考答案】×49．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。()【参考答案】×50．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。()232 【参考答案】√51．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。()【参考答案】×52．《税收征收管理法》与《行政强制法》规定不一致的，按照《税收征收管理法》的规定执行，因为特别法优于一般法。()【参考答案】×53．在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。()【参考答案】√54．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。()【参考答案】×55．《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。()【参考答案】×56．税收保全措施是税收强制招待的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。()【参考答案】×57．企业发生的公益救济性捐赠支出在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()【参考答案】√58．《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低l00%加计扣除。()【参考答案】√59．企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。()【参考答案】√60．对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。()【参考答案】√61．年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。()【参考答案】√62．年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的非工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。()【参考答案】√232 63．企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。()【参考答案】√64．企业购买国债的利息收入，不计人应纳税所得额。()【参考答案】√65．企业以融资租赁方式租人固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。()【参考答案】×66．纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。()【参考答案】√67．某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行J，扣除。()【参考答案】×68．企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。()【参考答案】√69．企业所得税中对于企业取得的境外所得，应当分国不分项计算其扣除限额。()【参考答案】√70．企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。()【参考答案】×71．企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。()【参考答案】×72．企业发生亏损，可在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。()【参考答案】×73．对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。()【参考答案】×74．纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。()【参考答案】√75．企业向非金融机构借款发生的利息支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生数扣除。()【参考答案】×76．纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。()【参考答案】√77．纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。()【参考答案】×78．农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。()232 【参考答案】√79．纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。()【参考答案】×80．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。()【参考答案】×81．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。()【参考答案】×82．企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。()【参考答案】×83．某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。()【参考答案】×84．采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。()【参考答案】×85．凡出口货物和应税劳务，均适用零税率。()【参考答案】√86．出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。()【参考答案】×87．不在同一县（市）的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。()【参考答案】×88．如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，所以增值税应纳税额为零。()【参考答案】√89．某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。()【参考答案】×90．纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。()【参考答案】×91．甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。()232 【参考答案】×92．所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。()【参考答案】×93．混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项：而兼营应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。()【参考答案】√94．小规模纳税人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。()【参考答案】×95．个人（除个体工商户以外的其他个人）不得登记为增值税一般纳税人。()【参考答案】√96．总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。()【参考答案】√97．对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无须对其进行税务检查。()【参考答案】×98．自来水公司销售自来水按照3%的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。()【参考答案】√99．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。()【参考答案】√100．现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。()【参考答案】×101．企业可根据自身情况，选择执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》，或以一个准则为主，同时选择另外一个准则的有关原则。()【参考答案】×102．利润表中的“营业税金及附加”项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加。()【参考答案】×103．执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。()【参考答案】√104．符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》。()232 【参考答案】√105．符合《小企业会计准则》适用范围的小企业，必须执行《小企业会计准则》。()【参考答案】×106．集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，集团内小企业可以执行《小企业会计准则》。()【参考答案】×107．小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。()【参考答案】√108．已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业，因经营规模或企业性质发生变化，可以转为执行《小企业会计准则》。()【参考答案】×109．外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产。()【参考答案】×110．小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。()【参考答案】√111．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计人当期损益，不应计人存货成本。()【参考答案】√112．盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。()【参考答案】×113．投资者投入固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。()【参考答案】√114．税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。()【参考答案】√115．增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。()【参考答案】×116．小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。()【参考答案】×117．小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。()【参考答案】×118．小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。()【参考答案】√232 119．2014年12月31日，嘉瑞公司“长期借款”账户贷方余额520000元，其中的200000元将于2014年7月1日到期。嘉瑞公司2014年12月31日的资产负债表中，“长期借款”项目的“期末余额”应为320000元。()【参考答案】√120．已提足折旧的固定资产，无论是否继续使用，均不再提取折旧；但提前报废的固定资产，应补提折旧。()【参考答案】×121．税收管理一般是指主管税收工作的职能部门，依法代表国家对税收分配的过程进行计划、组织、协调、监督的工作。()【参考答案】×122．广义的税收管理一般是指纳税遵从管理，是税务机关围绕纳税遵从所实施的管理活动的总称，主要包括纳税服务、纳税评估、税款追征、税务稽查、争议处理等。()【参考答案】×123．税收管理员制度与专管员制度的差别主要有“三不”：不直接征收、不直接进行处罚、不直接审批减免税。()【参考答案】√124．税收本身具有的特点决定了税收管理系统与其他社会管理系统不同，独立存在，自成体系。()【参考答案】×125．税务机关开展的一切税收管理活动必须立足在法治精神和法治原则所确立的税收法律制度基础之上。()【参考答案】√126．以税收法定主义为基础和以风险管理为导向是税收管理现代化最重要的两大特征。()【参考答案】×127．纳税人自我评定制度是现代税收管理的根本标志。这种管理制度的基本点是：申报是纳税人自己的事，由纳税人自主履行，税务机关和纳税人共同对纳税申报的真实性、准确性负责。()【参考答案】×128．税收管理体制一般包括机构、部门设置，是税务机关履行税收管理职责的组织保障。()【参考答案】×129．现代税收管理信息化体系的信息系统运行保障，要进一步构建以省局为依托、市级为主体的多层级的统一的运行维护体系，不断提高各级信息技术部门运维能力。()【参考答案】×130．金税工程三期建设的主要内容包含一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统。()【参考答案】√131．建设信息安全防御体系，只要从物理安全、网络安全、主机安全三个维度构建完善信息安全纵深防御体系。()232 【参考答案】×132．税收管理信息化可以简化优化办税程序，提高办税透明度和效率，但是提高了纳税人办税成本。()【参考答案】×133．目前，出口退税计算机管理系统包括了出口退税专用税票认证系统、出口企业退税申报系统、外贸部门退税稽查系统，标志着出口退税的信息管理基本形成。()【参考答案】√134．税收法定主义，又称为税收法律主义。其基本含义是指征税主体必须依且仅依法律的规定征税，纳税主体依且仅依法律的规定纳税。()【参考答案】√135．公正与平等是税收管理法治化的最基本要求，而税收法定主义原则是税收管理法治化的核心。()【参考答案】×136．纳税人违法成本的高低是影响税法遵从的重要因素。如果成本很高，那么诱使纳税人偷逃税的激励性就会降低，反之则相反。()【参考答案】√137．税法遵从是指税收征纳双方严格按照税法要求，在享有税法规定的权利的同时，自觉履行税法规定的义务．保证税法正确、顺利实施。因此，税法遵从就是纳税遵从。()【参考答案】×138．某项具体税务行政行为依法应当撤销，但撤销会给国家利益、社会公共利益造成重大损害，由人民法院判决确认违法，并要求被告重新作出行政行为。()【参考答案】×139．甲企业和乙税务机关围绕乙对甲做出的征税决定发生争议，此时甲可以选择申请行政复议或者提起行政诉讼。()【参考答案】×140．公民、法人或者其他组织认为自己的合法权益受到税务行政行为的侵害，可以向人民法院提出诉讼请求，换言之，提起税务行政诉讼的主体是纳税人。()【参考答案】×141．在行政诉讼中，税务机关不仅享有应诉权，还享有起诉权，作为被告的税务机关可以进行反诉。()【参考答案】×142．税务行政诉讼是指公民、法人认为税务机关及其工作人员的税务行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院作出裁决的司法活动。()【参考答案】×143．税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照规定进行回避的，仅对主要负责人员依法给予行政处分。()232 【参考答案】×144．税务检查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人等管理相对人履行法定义务的情况进行监督、审查的执法活动。该项权力是税收执法权的核心权力，是税收立法权行使的目的所在。()【参考答案】×145．法律作为一般的行为规范在国家权力管辖范围内具有普遍适用的效力和特性，法律可预期，可以溯及既往。()【参考答案】×146．从一般意义来讲，现代税收管理方式就是全面实施税收风险管理。()【参考答案】×147．税收管理员制度下，税源管理职责大量集中在基层税务机关的税收管理员，资源配置的集约度较高。()【参考答案】×148．税收风险管理一般是指纳税遵从风险管理，不包括税收执法风险、税务机关内部组织风险以及法律政策、公众观点和经济形势等外部风险。()【参考答案】√149．建立健全贯穿税收管理全过程的纳税人合法权益保护机制，需要切实保障纳税人“税后的权利”，即保障纳税人的投诉举报权和行政救济权。()【参考答案】√150．业务流程简约化要求减少表证单书，把每一业务事项按照“启动一处理”两个环节有机串联起来，做到精简、高效。()【参考答案】×151．纳税人遵从度评价指标主要以地区平均税负来评价，参考衡量纳税人依法申报的遵从度或履行税款支付义务程度的申报率和入库率指标。()【参考答案】×152．税收征收率评价指标以季度宏观税负率为主，辅之以工业增值税增幅、全口径工业增加值增幅之间的弹性系数等指标。()【参考答案】×153．现代税收管理体制下，争议处理部门属于税收遵从管理序列的机构。()【参考答案】×154．现代税收管理体制下，欠税追征部门属于税收法制管理序列的机构。()【参考答案】×155．现代税收管理体制下，纳税评估机构属于税收法制管理序列的机构。()【参考答案】×156．确立现代税收管理体制应坚持税收信息化管理为导向。()【参考答案】×157．纳税服务管理、税收法制管理和税收支持保障三大序列构成了现代税收管理体制。()232 【参考答案】×158．扁平化、实体化、专业化、集约化是现代税收管理体制的主要特征。()【参考答案】√159．在我国，税法的制定、税种的开征和停征权集中在中央，但税目税率的调整省级地方政府有权决定。()【参考答案】×160．纳税评估约谈结束后，税务机关制作的纳税评估约谈情况记录，应由约谈人、记录人和被约谈人签字确认。()【参考答案】√161．在纳税评估中税务机关约谈纳税人，纳税人主动选择以自查补税代替约谈说明的，应在约定的约谈日到期前提出申请。()【参考答案】√162．纳税评估中纳税人拒绝评估人员实地核查的，评估人员应提出“建议转其他部门处理”的处理建议。()【参考答案】×163．主管国家税务局和地方税务局各自确定纳税人的纳税信用等级。有条件的地区，国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。()【参考答案】×164．纳税人在一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的不得评为A级。()【参考答案】×165．特别纳税调查选案以计算机或人工选案方式，筛选具有避税嫌疑的企业。()【参考答案】√166．在纳税评估处理阶段，对于纳税人未按照《税务处理决定书》要求进行自我修正申报的，应出具《税务事项通知书（限期缴纳税款）》并以适当的送达方式送达纳税人，责令其在规定期限内缴纳税款。如果逾期仍未按照要求缴纳税款且未提出异议的，移交税务稽查。()【参考答案】×167．案头检查是税务机关在其办公场所对纳税人履行税收义务状况进行检查、审核、确定或调整的执法活动。信函是案头检查的一种方式。()【参考答案】√168．评估约谈是指要求风险应对纳税人的相关人员在约定的时间到纳税人办公场所就涉税疑点进行说明解释并提供举证，以确认或排除涉税疑点的方式。()【参考答案】×169．纳税服务作为税务机关的一项法定职责，在税务机关不能履行或者不能恰当地履行服务的义务时，纳税人有权寻求法律救济。()【参考答案】√232 170．大企业税务审计是应对大企业税务风险的重要手段。()【参考答案】√171．税务行政补偿是指税务机关因国家利益、公共利益或其他法定事由需要撤回或变更行政决定，对税务行政管理相对人因此而受到的财产损失依法予以补偿。赔偿追偿属于税务行政补偿的内容。()【参考答案】×172．税收风险提示提醒服务是税务机关采用网络、短信、信函等形式告知纳税人涉税风险，纳税人应当按照税务机关的提示提醒要求执行。()【参考答案】×173．纳税人完成税收义务自我评定后，开始履行申报纳税义务，在此环节，税务机关主要通过税收政策咨询等方式，解决纳税人遇到的税法适用不确定性等问题。()【参考答案】×174．税收征管流程体系的各流程之间是相互依存的，税收风险管理以税收管理基本流程运行为科学前置。()【参考答案】×175．计算财产租赁个人所得税时，应先扣除出租过程中准许扣除的实际缴纳的税费和合法凭证记载的实际开支的修缮费用后，再按税法规定减除法定费用，余额为应纳税所得额。()【参考答案】×176．个人股东股权转让所得个人所得税以扣缴义务人所得地地税机关为主管税务机关。()【参考答案】×177．张某户籍在苏州，持有限售股的资金账户在上海的证券机构开户，个人现在南京工作，转让限售股的个人所得税应向苏州的税务机关申报缴纳并办理清算。()【参考答案】×178．对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税款，付给2%的手续费。()【参考答案】√179．个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，取得的董事费、监事费，应按劳务报酬税目缴纳个人所得税。()【参考答案】×180．劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其收入额超过2万元。()【参考答案】×四、计算题1．某有限公司为增值税一般纳税人。请根据该公司以下资料进行案头纳税评估。该企业2014年一季度的经营情况如下：(1)主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%～20%（正常峰值）。232 (2)本期销售成本：一季度合计400万元。(3)本期投人情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。(4)企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，同行业单位产品原材料（燃料）使用量为10万元，未提供资料均不考虑。请依据以上资料回答下列问题：(1)该企业一季度销售变动率为()%。A．-25B．25C．63D．60【参考答案】B(2)该企业一季度成本率为()%。A．50B．60C．80D．90【参考答案】C(3)该企业一季度存货周转率为()。A．lB．1．2C．1．6D．2【参考答案】C(4)测算该企业一季度企业实际产出量为()件。A．20B．25C．28D．30【参考答案】D(5)测算该企业实际产出量与企业库存减少量之和()企业销售量，企业可能存在()销售额。()A．大于，少报B．小于，多报C．大于，多报D．小于，多报【参考答案】A2．某企业2014年年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借人的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2014年年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少。【参考答案】(1)企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除；可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200x8%÷12x9=12（万元）。(2)向其他非金融企业借款可扣除的利息费用限额=100x6%÷12x6=3（万元）。(3)该公司2014年年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+3=15（万元）。3．某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：232 (1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得运输发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元：委托加工收回烟丝全部被领用（烟丝进口关税税率10%）。相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。请依据以上资料回答下列问题：(1)该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。A．79．90B．85．54C．125．93D．142．98【参考答案】D(2)该卷烟厂当月应缴纳增值税()万元。A．12．28B．15．01C．56．82D．59．34【参考答案】B(3)乙企业应代收代缴消费税()万元。A．5．78B．7．31C．7．58D．8．55【参考答案】A(4)该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税()万元。A．154．11B．154．48C．233．84D．255．75【参考答案】A(5)该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税()万元。A．11．84B．11．86C．18．95D．20．35【参考答案】A(6)根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有()。A．进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣232 B．进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费C．外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0．82万元D．采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款-50万元计算缴纳增值税和消费税【参考答案】ACD4．甲食品有限公司（以下简称甲公司，增值税一般纳税人）2014年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；付某运输企业运费400元，取得合法的货运专票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费专票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运专票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运专票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）。相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。请依据以上资料回答下列问题：(1)甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。A．280B．287C．322D．550【参考答案】D(2)甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。A．85．00B．130．77C．147．16D．252．45【参考答案】C(3)甲公司当月应转出进项税额()元。A．390．00B．440．33C．444．33D．510．00【参考答案】C5．某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2014年生产经营情况如下：(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。232 (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)全年计人成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣。请依据以上资料回答下列问题：(1)2014年企业缴纳的下列税费，正确的有()。A．全年应缴纳增值税698．05万元B．全年应缴纳消费税1965万元C．全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266．31万元D．全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929．36万元【参考答案】ABC(2)2014年该企业实现的会计利润是()万元。A．478．69B．498．69C．510．69D．523．69【参考答案】B(3)下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。A．支付的广告费230万元B．支付银行借款的逾期罚息20万元C．支付新技术开发费100万元D．支付给贫困山区的捐赠款70万元【参考答案】ABC(4)计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。A．实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额B．实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元C．实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D．实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元【参考答案】ACD(5)2014年该企业的应纳税所得额是()万元。232 A．369．81B．374．84C．382．3D．385,1【参考答案】D(6)2014年该企业应缴纳企业所得税()万元。A．92．45B．93．71C．95．58D．96．28【参考答案】D6．位于市区的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：(1)1月购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同款项已支付。(2)3月将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20000平方米。(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。(4)9月将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。请依据以上资料回答下列问题：(1)2014年该企业应缴纳印花税()元。A．124705B．205205C．212100D．212105【参考答案】D(2)2014年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。A．6880B．7080C．8850D．9120【参考答案】B(3)2014年该企业应缴纳土地增值税()万元。A．5730B．5735C．6735D．8915【参考答案】D(4)2014年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加（包括印花税）合计()万元。A．7406．65B．7516．65C．8407．31D．10587．31【参考答案】D(5)2014年该企业的应纳税所得额是()万元。A．11732．69B．13912．69C．14113．13D．15112．88【参考答案】A232 (6)2014年该企业应缴纳企业所得税()万元。A．2933．17B．3228．28C．3478．17D．3528．28【参考答案】A7．王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下：(1)取得工资、薪金5000元。(2)出版专业书一本，取得稿酬20000元。(3)为其他单位授课一次，取得收入5000元。(4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元。(5)取得银行存款利息收入200元。请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。【参考答案】工资薪金应纳个人所得税=(5000-3500)x3%=45（元）。出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000×(1-200/0)x20%×(1-300/0)=2240（元）。为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000×(1-200/0)x20%=800（元）。闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，房屋租赁应纳个人所得税=(2000-800-120)×lO%=108（元）。自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193（元）。五、综合分析题1．2015年9月，L市国税局二分局根据年度风险应对工作计划开展对M有限公司的纳税评估，由纳税评估人员A、B负责，在进入实地审核阶段后，纳税评估人员A在查看M公司的电子账簿时，发现电脑中存有第二套账簿，为了防止纳税人损毁证据，A随即私下用自己的U盘进行了复制，并最终将其作为纳税评估的数据要求纳税人按税法规定补缴税款缴纳滞纳金。以上纳税评估过程是否有错误之处？请简要说明理由。【参考答案】A的行为错误。税收数据情报是各级税务机关在日常税收征管活动中，使用合法手段获取的知识和信息，以上案例中，A未经过正常的取证程序，未经M公司同意私下取证，所得到的证据是非法的，不能作为纳税评估的依据。2．D公司为注册在滨江市开发区的一私营有限责任公司，从事餐饮、娱乐及场地出租业务。2014年8月因违规经营被工商行政管理机关吊销企业法人营业执照，随后成立D公司清算组负责公司清算。2014年9月，D公司向主管地方税务机关办理注销税务登记，主管税务机关税源管理部门依法进行检查。经核查D公司资产处置清算报告，D公司2013年1月将经营用商业地产抵押给某银行，银行借款已经到期，银行已经申请人民法院扣押了该地产的所有权证，尚未拍卖。该块地产系D公司2008232 年从B企业购进的商业地产，购进价1000万元。D公司注销登记时，清税申报，未申报缴纳该块地产的营业税和土地增值税。请问：税源管理部门是否应核准D公司注销登记？为什么？【参考答案】不应该核准。因为D公司注销登记时，有末尽的税务事项。D公司经营用商业地产已经被债权依法行使质押权，发生实质性转让房地产行为，应依法计算缴纳营业税、土地增值税、企业所得税。清算申报中未有该块地产营业税和土地增值税申报资料，存在未尽税务事项。税源管理部门核查注销登记时，发现有未尽事宜的，制发《税务事项通知书》（注销税务登记未尽事宜通知），通知纳税人及时办理。3．F公司系2014年8月新设立甲市A区的贸易公司，法人代表姚某某，身份证号：360111198802××，主要从事建筑五金件的批发和零售业务。办理税务登记后，领购发票，按小规模纳税人办理增值税申报。2014年8月至10月，增值税申报累计应税销售额70万元，2014年11月，F公司申报应税销售额O元。甲市A区第一税务分局根据风险监控提示，2014年11月25日，派税源管理人员进行实地检查。检查人员到达F公司经营场所，公司已无人上班。经询问F公司办公场所的D物业管理公司得知：10天前F公司已与D物业管理公司结清办公场所的租金和管理费，关门歇业了。根据上述情况，税源管理人员于调查当日，对F公司进行非正常户认定。2015年2月，姚某某，到甲市B区第二税务分局办理设立税务登记。窗口人员受理后，录入身份证信息，系统提示为非正常户法人代表，于是退回登记资料，不予办理税务登记。办税人员告知姚某某到甲市A区第一税务分局接受税务处罚后，再办理设立登记。请问：本案中，税务人员工作中存在哪些错误？【参考答案】(1)A区第一税务分局工作人员人员非正户认定不正确。根据《税务登记管理办法》第40条规定，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书。本案中F公司并未出现未按期申报，税务认定非正常户错误。(2)B区第二税务分局办税人员不予办理设立登记错误。《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》规定，对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。B区第二税务分局退回姚某某的登记资料，不予办理税务登记错误。4．某酒店系实行定期定额管理的个体工商户，2014年6月22日，向主管税务机关办理停业登记，停业期限为6月22日至9月21日。2014年8月10日，经消费者举报，税务机关调查核实，2014年7月20日至8月5日期间，该酒店正常营业。主管税务机关下达《税务处理决定书》，根据核定的定额，责令补交该酒店2014年7月应纳税款300元，并处不缴少缴税款1倍的罚款。该酒店对补缴税款无异议，拒绝缴纳税收罚款。请分析：税务机关处罚正确吗？并说明理由。【参考答案】税务机关处罚不正确。理由为：根据《税务登记管理办法》第25232 条规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。根据《税收征收管理法》第68条规定，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。酒店停业期间发生经营活动，未按期申报缴纳税款，愿意接受税务处理补缴税款。税务机关不得对其处罚款。5．2014年7月，某市国税局在进行2014年半年征管状况分析时，发现该地区2014年上半年较2013年同期入库税款大幅下降，进一步分析后发现部分行业如钢压延加工、煤炭及制品批发等运费抵扣明显偏高。遂抽取典型户进行分析，部分数据如下：基本情况为：某国际贸易有限公司，2003年7月开业，注册类型为私营有限责任公司，从业人员7人，主要从事煤炭批发经营（煤炭经营许可证有效期至2016年5月26日），注册资金1000万元。该企业于2009年12月至2010年5月期间为辅导期一般纳税人，2010年6月1日为正式一般纳税人，企业所得税为国税管辖。本期与基期运费及收入对比数据如下：单位：万元对比区间销售收入发生运费金额2014年1~6月8219．451524．992013年1~6月14347．40640．93要求：(1)测算两个期间万元收入公路运费支出情况。(2)测算两个期间销售收入同比、运费同比、万元收入公路运费支出同比情况，并给出初步判定结论。(3)延伸审核后发现该纳税人运费发票载明路途与货物流来源明显不符，对此情况应如何应对？【参考答案】1．2014年1—6月，万元收入公路运费支出1524．99÷8219．45×10000=1855（元）；2013年7~12月，万元收入公路运费支出640．96÷14347．40x10000=447（元）。2．销售收入同比下降(8219．45-14347．40)÷14347．40=42．71%，而运费金额同比上升(1524．99-640．93)÷640．93=137．93%，万元收入公路运费支出同比上升315．32%。运费金额与销售收入环比明显不匹配，万元收入公路运费支出环比变动明显异常。3．通过审核分析下列内容进一步判断其是否存在虚抵运费的情况。(1)分析销售收入增长率与运费金额增长率的变动。(2)运费涉及省市数量及金额、相关省市与经营商品的关联性等。(3)审核纳税人签订的运输合同、资金支付、出库单据的具体内容，可侧重审核运输合同、运费发票、资金流向的一致性等。通过上述分析，判断其运输业务与货物购销是否配比，防止纳税人通过开具货物运输业增值税专用发票虚抵进项税额、虚列成本等逃避纳税义务行为发生。232 征管评估业务知识考试培训习题（中级）一、单项选择题1．接受投资者投入的无形资产，应按()入账。A．同类无形资产的价格B．该无形资产可能带来的未来现金流量之和C．按投资各方确认的价值D．无形资产在原投资者的账面价值【参考答案】C2．作为无形资产的土地使用权是指()。A．通过行政划拨获得的土地使用权B．按期交纳土地使用费C．将通过行政划拨的土地使用权有偿转让而补交的土地出让款D．国有土地依法确定给国有企业使用【参考答案】C3．和平均年限法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使()。A．计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少B．计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少C．计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少D．计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产原值减少【参考答案】A4．实行()计提折旧的固定资产，一般应在固定资产折旧年限到期前两年内，将该固定资产净值（扣除净残值）平均摊销。A．工作量法B．双倍余额递减法C．年数总和法D．平均年限法【参考答案】B5．甲企业用一辆汽车换人两种原材料A和B，汽车的账面价值为15万元，公允价值为16万元，材料A的公允价值为4万元，材料B的公允价值为7万元，增值税税率为17%，计税价格等于公允价值，甲企业收到补价3．13万元，则原材料的人账价值总额为()万元。A．9．13B．11C．12．87D．13．13【参考答案】B6．甲公司以公允价值为250万元的固定资产换入乙公司公允价值为220万元的长期股权投资，另从乙公司收取现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元；在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出长期股权投资的账面余额为210万元，已计提减值准备10232 万元。假定不考虑相关税费，假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换人长期股权投资的成本为()万元。A．220B．235C．250D．265【参考答案】A7．下列各项中，应计提折旧的固定资产是()。A．当月购入的设备B．当月报废的设备C．超龄使用的设备D．经营租人的设备【参考答案】B8．关于无形资产的后续计量，下列说法中正确的是()。A．使用寿命不确定的无形资产应按系统合理方法摊销B．使用寿命不确定的无形资产应按10年摊销C．企业无形资产摊销方法，应当反映与该项资产有关的经济利益的预期实现方式D．无形资产的摊销方法只有直线【参考答案】C9．某企业自创一项专利，并经过有关部门审核注册获得其专利权。该项专利权的研究开发费为15万元，其中开发阶段符合资本化条件的支出8万元；发生的注册登记费2万元，律师费1万元。该项专利权的入账价值为()万元。A．15B．21C．11D．18【参考答案】C10．某股份有限公司按单价存货计提存贷跌价准备，存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2004年年初存货的账面余额中包含甲产品1800件，其实际成本为540万元，已计提的存货跌价准备为45万元。2004年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出600件：2004年12月31日，该公司对甲产品进行检盘时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为侮件0．25万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0．005万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2004年年末对甲产品计提的存货跌价准备为()万元。A．9B．24C．39D．54【参考答案】B11．企业出售固定资产的收入应记入()账户。A．营业外支出B．投资收益C．资本公积D．固定资产清理【参考答案】D12．在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，支付补价的企业，应当按照支付的补价占()的比例低于25%确定。A．换出资产的公允价值B．换出资产公允价值加上支付的补价C．换人资产公允价值加补价D，换出资产公允价值减补价232 【参考答案】B13．下列说法中不正确的是()。A．出现权责发生制和收付实现制的区别，其原因是会计分期假设的存在B．由于有了会计分期假设，才进而出现了应收、应付、摊销等会计处理方法C．持续经营的前提不存在，企业就应当改变会计核算的方法D．难以用货币来计量的事项，企业不必在财务报告中补充披露其有关财务信息【参考答案】D14．企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目发生的支出，下列说法中正确的是()。A．应于发生时计人当期损益B．应计入无形资产成本C．属于研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益D．属于研究开发项目开发阶段的支出，应当于发生时计入当期损益【参考答案】C15．某市交通管理局发布文件，规定对高速公路过往车辆征收过路费。李某驾车路过被征收，他认为这属于乱收费，欲提起复议申请。下列选项中不正确的是()。A．李某可以直接对该征收行为提起行政复议B．李某可以针对该规范性文件要求复议审查C．李某可以在申请复议征收行为时要求审查该规范性文件D．李某不必经过复议，可以直接向人民法院提起行政诉讼【参考答案】B16．某市地税局对李某作出处罚决定，李某向该市政府申请复议。市政府受理后按法定程序通知了地税局，地税局一直推托未提供证据，市政府应采取的处理方式的是()。A．中止复议案件的审理B．撤销地税局的行政处罚决定C．驳回李某的复议申请D．给予地税局直接责任人行政处分【参考答案】B17．A公司内设相对独立的商标标识印制厂和纸箱生产厂，2014年8月A公司开始改制。2014年12月12日，A公司因为印制假冒商标标识行为被省工商局处以罚款5万元，罚款由商标印制厂缴纳。同年12月20日，A公司改制成从事商标标识印制的B公司和从事纸箱生产的C公司。2015年1月1日，B公司被D公司整体收购，并更名为E公司。对省工商局的处罚行为，有权提起行政复议的是()。A．C公司B．D公司C．E公司D．C公司和E公司【参考答案】C18．甲因不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元，甲不服，提起了行政复议。在行政复议过程中，甲死亡，下列可以以甲的名义继续进行行政复议的是()。232 A．-直由甲抚养的继子B．甲的外甥女C．甲的舅舅D．甲自幼被他人收养的女儿【参考答案】A19．2月3日，刘某因扰乱公共秩序，被县公安局处以拘留10日的行政处罚。刘某不服县公安局的处罚决定，于2月14日向市公安局提起行政复议，市公安局以刘某已过复议期限为由，决定不予受理。对该不予受理的决定，刘某可寻求救济的途径是()。A．向省公安厅提起行政复议B．向市人民政府提起行政复议C．向县人民政府提起行政复议D．向县人民法院提起行政诉讼【参考答案】D20．甲公司和A公司同属某企业集团内的企业，2009年1月1日，甲公司以其发行的普通股股票500万股（股票面值为每股1元，市价为每股5元），取得A公司80%的普通股权，并准备长期持有。A公司2009年1月1日的所有权益账面价值为3000万元，可辨认净资产的公允价值为3200万元，甲公司取得A公司股份的初始投资成本是()万元。A．500B．2500C．2400D．2560【参考答案】C21．对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是()。A．扣缴义务人B．委托代征人C．主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D．主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关【参考答案】C22．税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()内提出行政复议申请。A．15日B．30日C．60日D．3个月【参考答案】C23．人民法院对于被诉的税务具体行政行为经审查发现有()情形的，可以依法予以变更。A．主要证据不足B．违反法定程序C．行政处罚显失公正D．适用法律错误【参考答案】C24．除适用复议前置程序的纳税争议外，当事人可以对其他税收具体行政行为直接起诉，直接起诉应当在知道作出具体行政行为之日起()内提出。A．15日B．30日C．60日D．3个月【参考答案】D25232 ．对已经发生法律效力的判决、裁定发现确有错误时，败诉的税务机关可以在规定时限内向原审人民法院或其上一级法院、检察院提出()。A．起诉B．上诉C．书面申诉D．发回重审【参考答案】C26．行政赔偿诉讼与行政诉讼的最主要区别是()。A．是否适用复议前置B．被告可否提出反诉C．是否实行合议制D．前者可以调解，后者则不可以【参考答案】D27．因税务机关违法征收税款、加收滞纳金引起的行政赔偿，赔偿金的计算自赔偿请求人收到税务机关开具的缴款凭证之日起，至()之日止。A．税务机关及其工作人员征收税款、加收滞纳金的行为依法确认为违法行为B．赔偿请求人提出赔偿请求C．赔偿请求人提起税务行政赔偿诉讼D．税务机关实际交付赔款偿金【参考答案】A28．行政赔偿请求人单独提出税务行政赔偿的，税务行政赔偿义务机关应当自收到申请之日起()内依照国家赔偿法的规定给予赔偿。A．15日B．45日C．2个月D．3个月【参考答案】C29．依据《国家赔偿法》的规定，请求税务行政赔偿的时效为()年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。A．lB．2C．3D．4【参考答案】B30．各地税务机关为贯彻落实税收法律法规规章，结合当地税收工作实际制定的税收规范性文件，在税务行政诉讼中的作用是()。A．人民法院审理税务行政案件的依据B．人民法院审理税务行政案件的参照C．人民法院审理税务行政案件的参考D．没有任何作用【参考答案】C31．税务行政复议案件的审查原则上采取()的方式。A．书面审查B．相互辩论C．实地调查D．公开审查【参考答案】A32．-般而言，税务登记属于()。A．征税主体对纳税义务完成的确认B．征税主体对纳税义务数额的确认C．征税主体对纳税义务主体的确认232 D．征税主体对纳税主体履行纳税义务质量的确认【参考答案】C33．按照《税收征收管理法》规定，健全税收征管体系需要许多配套法规。以下应当由国家税务总局制定的法规是()。A．核定应纳税额管理办法B．税务登记管理办法C．个人所得税纳税人税务登记办法D．发票管理办法【参考答案】B34．从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是()。A．在外出经营地经营1天以上B．在同一外出经营地累计超过60天C．在同一外出经营地累计超过120天D．在同一外出经营地累计超过180天【参考答案】D35．关于扣缴义务人办理扣缴税款登记问题，下列说法中正确的是()。A．扣缴义务人自办理营业执照之日起30日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记B．扣缴义务人自办理营业执照之日起15日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记C．扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记D．扣缴义务人应自扣缴义务发生之前15日，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记【参考答案】C36．张某是服装生产厂的业主，他对如何开具发票有以下理解，其中不正确的是()。A．如果未发生经营业务不得开具发票B．不得转借、转让或者代开发票C．可以将发票带到外省开具发票，但不能带出境外开具发票D．未经批准不得携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境【参考答案】C37．某国际贸易公司分别与中美两国的税务部门签订了一个《转让定价备忘录》以免除事后税务部门对转让价格进行调整。按照基本分类，该协议属于()。A．单边的预约定价制度B．双边的预约定价制度C．多边的预约定价制度D．国际税收条约的有效补充【参考答案】B38．某牙刷厂是亏损企业。其2015年对2014年的所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为35万元，实际应纳所得税为零。2015年7月，税务部门在检查中发现该企业2014年的实际亏损是15万元。对此税务部门正确的处理原则是()。A．对于所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚232 B．企业隐瞒应纳税所得额属于申报不实，应当对其按偷税实施处罚C．企业编造虚假计税依据，应该实施处罚D．企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚【参考答案】C39．如果银行和其他金融机构未依照税《税收征收管理法》在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的，可以由税务部门责令其限期改正并处罚款的额度是()。A．2000元以上1万元以下B．2000元以上2万元以下C．2000元以上5万元以下D．2000元以上10万元以下【参考答案】B40．纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。A．税收优先于罚款、没收违法所得B．罚款优先于税收、没收违法所得C．没收违法所得优先于税收、罚款D．罚款、没收违法所得优先于税收【参考答案】A41．纳税人李某打电话给税务所所长，声称如不答应减免应缴未缴的5万元税款，就伺机将其撞死。李某的这种行为属于()。A．骗取出口退税B．抗税C．偷税D．逃避追缴欠税【参考答案】B42．纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处()的罚款。A．l万元B．l万元以上5万元以下C．5万元以上10万元以下D．10万元以上50万元以下【参考答案】D43．纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。A．补缴税款行为B．加收滞纳金的行为C．税务行政处罚决定D．征收税款行为【参考答案】C44．下列说法正确的是()。A．我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征收管理法》B．我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征收管理法》C．《税收征收管理法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力232 D．《税收征收管理法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高【参考答案】A45．关于延期缴纳税款，下列说法正确的是()。A．纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款B．延期缴纳必须经过县以上税务机关批准C．计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款D．税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，作出是否批准的决定【参考答案】C46．关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是()。A．税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价格B．税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金C．对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封拍卖D．税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款【参考答案】C47．关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是()。A．税务检查证和税务检查通知书是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明B．税务检查人员进行检查时，无税务检查证和税务检查通知书的纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查C．税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书D．税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法由省以上税务机关制定【参考答案】B48．工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况()向税务机关通报。A．适时B．定期C．不定期D．主动【参考答案】B49．税务机关在采取税收保全措施时，()不在保全措施的范围之内。A．古玩字画B．豪华住宅C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D．金银首饰【参考答案】C50．发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，()。232 A．发包人或者出租人承担纳税责任B．承包人或者承租人承担纳税责任C．发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任D．发包人或者出租人与承包人或者承租人分别承担纳税责任【参考答案】C51．当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以()。A．依照《税收征收管理法》第40条的规定采取强制执行措施B．采取《税收征收管理法》第40条规定的强制执行措施或者申请人民法院强制执行C．按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取税收保全措施D．按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取强制执行措施【参考答案】B52．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌()。A．虚开增值税专用发票罪B．虚开用于抵扣税款发票罪C．非法出售发票罪D．非法出售用于抵扣税款发票罪【参考答案】B53．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是()。A．代征单位B．代征单位的上级单位C．委托税务机关D．委托税务机关的上一级税务机关【参考答案】D54．下列检查中，超越《税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是()。A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B．到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D．上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物【参考答案】D55．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是()。A．罚金B．拘役C．有期徒刑D．缓刑【参考答案】B56232 ．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是()年。A．5B．4C．3D．2【参考答案】A57．某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2015年6月，主管税务机关对其2014年年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率15%对其进行核定征收企业所得税。该常驻代表机构应缴纳企业所得税()万元。A．3B．3．5C．4D．4．5【参考答案】D58．下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有()。A．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B．销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理C．采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额D．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入【参考答案】D59．房地产企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，属于营利性的，应当单独核算其成本，核算方法为()。A．产权归企业所有的，一律按建造开发产品进行处理B．未明确产权归属的，按建造固定资产进行处理C．无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，按建造开发产品进行处理D．企业自用的，按建造固定资产进行处理【参考答案】D60．评估人员小张和老李在对某服装厂进行纳税评估时，发现该企业存在下列涉税行为，其中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是()。A．将外购的货物用于修建企业办公楼B．将购买的货物用于个人消费C．将自产的服装发给职工D．将自产的货物用于换取生产资料【参考答案】C61．非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。A．lB．3C．5D．7【参考答案】A62．某公司从事手机销售，增值税一般纳税人，评估人员在实地核查时，发现2015年6月20日凭证摘要写明返利，附件注明收到销货方三星公司的收款收据，单位：万元，凭证内容为：232 借：应付账款——三星公司100贷：其他应收款——三星公司100此笔业务正确的处理应为()。A．作为收入补税17万元B．作为收入补税14．5万元C．作为进项税转出补税17万元D．作为进项税转出补税14．5万元【参考答案】D63．如果纳税人存货余额急剧下降，则下列表述正确的是()。A．重点分析是否多转成本B．重点分析是否集中抛货或处置存货C．重点分析是否提取减值准备D．重点分析存货成本差异是否按规定结转【参考答案】D64．某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2014年经营业务进行核查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2014年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。A．1．5B．1．62C．1．88D．0．81【参考答案】D65．某小企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13．6万元。另发生运输费用10万元，取得运输费增值税专用发票，装卸费用7万元，途中保险费用5．9万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨。则该原材料的实际单位成本为()万元。A．0．80B．0．90C．1．00D．1．05【参考答案】B66．甲公司于2015年12月3日从乙公司购入一批商品并已验收入库。取得的增值税专用发票上注明该批商品的价款为40万元，增值税税额为6．8万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。甲企业在2015年12月15日付清货款。则甲企业购买该产品时应付账款的人账价值为()万元。A．46．8B．45．864C．46．332D．40．18【参考答案】D67．在对境内关联交易的评估中，下列哪种情形可以排除风险()。A．境内关联方之间的交易，交易双方不享受税收优惠，也不存在以前年度可弥补亏损B．境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠C．境内关联方之间的交易，交易一方存在可弥补亏损232 D．境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠，交易另一方存在可弥补亏损【参考答案】A68．评估人员发现某企业2014年年初对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）进行推倒新建仓库（截至2014年年初该房屋已经使用12年），2014年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是()万元。A．9．83B．9．33C．5．83D．5．33【参考答案】A69．某企业2014年实现销售收入1500万元，出租房屋取得收入500万元，转让房屋收入800万元，接受捐赠收入10万元，政府补助收入10万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出52万元。上年度超标广告费80万元。该企业2014年年度税前可以扣除的业务招待费和广告费的合计金额为()万元。A．152B．144C．142D．642【参考答案】C70．某企业2014年购入专用环保设备1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为()万元。A．95B．60C．20D．O【参考答案】C71．关于个人所得税申报期限，下列说法不正确的是()。A．个体工商户取得的生产、经营所得，应在年度终了后3个月内进行汇算清缴B．年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报C．纳税人取得的偶然所得，应在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报D．从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后90日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报【参考答案】D72．关于个人所得税管理，下列说法错误的是()。A．实行邮寄申报的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期B．自行申报纳税人确有困难不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准，可以延期申报C．扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送有关资料的，经主管税务机关核准，可以延期申报D．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月【参考答案】C73．下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()。A．房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属B．房主将房屋赠与承担直接赡养义务人C．土地管理部门出让国有土地使用权D．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产232 【参考答案】D74．下列各项可以减半征收耕地占用税的是()。A．公办幼儿园占用的耕地B．社会办养老院占用的耕地C．农村居民占用耕地新建住宅D．军事设施占用的耕地【参考答案】C75．年所得12万元以上的纳税义务人，到主管税务机关办理纳税申报的时限是年度终了后()个月内。A．lB．2C．3D．4【参考答案】C76．在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不能扣除的是()。A．增值税B．消费税C．教育费附加D．印花税【参考答案】A77．个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，属于()。A．工资薪金所得B．财产转让所得C．股息红利所得D．劳务报酬所得【参考答案】A78．美国人约翰先生2014年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税()元。A．1680B．3600C．3648D．3840【参考答案】B79．机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，其个人所得税处理表述正确的有()。A．属于免税的离退休工资收入B．应参照“全年一次性奖金”的计税办法征收个人所得税C．其一次性补贴收入应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税D．其一次性补贴收入应按照纳税人的实际工作年限（超过12年的按照12年算）平均分摊计算个人所得税【参考答案】C80．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠送下列受赠对象，需要计征个人所得税的有()。A．兄弟姐妹B．子女C．外孙子女D．侄子女232 【参考答案】D81．2011年12月，王先生在电视台举办的有奖综艺节目中获得价值9800元的奖品，对此下列说法正确的是()。A．无须缴纳个人所得税B．应按照工资、薪金所得项目申报缴纳个人所得税C．应按照偶然所得项目申报缴纳个人所得税D．应按照其他所得项目申报缴纳个人所得税【参考答案】C82．纳税评估是国际上通行的一种税收执法活动，在很多国家与地区被广泛应用。下列关于纳税评估的说法正确的是()。A．纳税评估属于纳税服务的范畴B．纳税评估属于纳税人的自我管理内容C．纳税评估是一种行政执法行为D．纳税评估只对部分纳税人开展【参考答案】C83．我国纳税评估制度是从20世纪90年代开始，标志着我国纳税评估制度进入了起步阶段的事件是()。A．1999年青岛市国家税务局开展纳税评估改革试点工作B．2002年北京市地方税务局开始在本系统推行纳税评估，在实践中逐步建立了一系列制度C．2004年江苏省地方税务局建立起了纳税评估的组织体系、制度体系和计算机管理体系D．2015年江苏省国家税务局明确了以纳税评估为主要应对策略的税收风险应对工作流程【参考答案】A84．在下列文件中，明确纳税评估在风险管理中地位的是()。A．《关于加强税收风险管理工作的意见》B．《纳税评估管理办法（试行）》C．《税收风险应对模版》D．《税收风险应对法律指引》【参考答案】A85．税务机关在风险管理过程中最主要的手段是()。A．风险提醒B．纳税评估C．反避税调查D．税务稽查【参考答案】B86．纳税评估最基本的特征是()。A．纳税人进行自我申报B．税务机关对纳税人的申报资料进行审核C．纳税人负主要举证责任232 D．不以证明纳税人恶意违法为目的【参考答案】B87．税务机关能够有效地开展纳税评估，下列说法中不正确的是()。A．需要依靠数据信息情报的有效支撑B．需要依靠纳税人的自觉税法遵从C．需要依靠业务人员的丰富应对经验D．需要依靠税务机关对税法的精准把握i【参考答案】B88．税收征收管理程序中包括必经环节和或然环节，在下列各项中，()不是税收征管程序的必经环节。A．纳税人申报B．税收机关纳税评估C．税收争议处理D．税款征收【参考答案】C89．在税收征管的各个环节中，属于启动环节的是()。A．纳税人申报B．税收机关纳税评估C．税款征收D．税收争议处理【参考答案】A90．当税务机关检查发现并确认纳税人存在违法行为风险，应当启动的程序是()。A．违法调查程序B．税收争议处理程序C．欠税追征程序D．税款征收程序【参考答案】A91．在纳税人自主申报制度下，属于税收征管的核心程序是()。A．纳税人申报B．税收机关纳税评估C．税收争议处理D．税款征收【参考答案】B92．税务机关在风险管理过程中，针对纳税人不同风险等级会采取不同的风险应对策略，下列不属于税收风险应对策略的是()。A．纳税服务B．风险提醒C．实地检查D．税务稽查【参考答案】A93．以下风险应对策略中哪种策略不具有强制力()。A．风险提醒B．反避税调查C．纳税评估D．税务稽查【参考答案】A94．在税收风险管理的各项应对策略中，主要用于国际税收领域的涉外税收企业评估的应对方式是()。A．风险提醒B．专业管理232 C．税务审计D．反避税调查【参考答案】D95．中国证券登记结算公司所属上海分公司、深圳分公司依据《证券结算风险基金管理办法》的有关规定，按证券登记结算公司业务收入的提取的()证券结算风险基金，在各基金净资产不超过()的额度内，准予在企业所得税税前扣除。()A．20%，30亿元B．15%，20亿元C．20%，50亿元D．25%，50亿元【参考答案】A96．税务机关是选择纳税评估还是税务稽查作为应对策略，主要依据的是()。A．纳税人的风险等级B．纳税人的行业类别C．纳税人的经营规模D．纳税人的成立时间【参考答案】A97．下列关于纳税评估和税务稽查的描述正确的是()。A．都是为了打击涉税违法行为B．都能促进纳税人税法遵从C．都要税务机关首先提出举证D．都有严格规范的程序要求【参考答案】B98．在税纳税评估过程中，征纳双方的举证责任分配正确的是()。A．由税务机关单方进行举证B．由纳税人单方进行举证C．由税务机关负主要举证责任D．由纳税人负主要举证责任【参考答案】D99．在税务稽查过程中，征纳双方的举证责任分配正确的是()。A．由税务机关单方进行举证B．由纳税人单方进行举证C．由税务机关负主要举证责任D．由纳税人负主要举证责任【参考答案】A100．纳税评估和纳税服务的共同点是()。A．都是服务行为B．都是执法行为C．都有法律的明文规定D．都能提高税收遵从度【参考答案】D101．纳税评估不是为了证明纳税人恶意违法目的，所体现的税收原则是()。A．税收法定原则B．税收公平原则232 C．税收合作信赖原则D．实质课税原则【参考答案】C102．纳税评估作为风险管理的重要手段，下列选项不属于纳税评估的特点是()。A．不以证明纳税人恶意违法为目的B．可以进行多次评估C．征纳双方均有证明责任D．没有时效限制【参考答案】D103．纳税评估的实施主要包括案头检查与实地检查两种方式，下列选项不属于案头检查的是()。A．电话B．约谈C．现场调查D．信函【参考答案】C104．税务机关在纳税评估中，要求纳税人提供相应涉税资料，应当出具的文书是()。A．《税务检查通知书》B．《税务事项通知书》C．《税务事项告知书》D．《税务处理决定书》【参考答案】B105．税务机关将纳税评估结论告知纳税人，应当出具的文书是()。A．《税务检查通知书》B．《税务事项通知书》C．《税务事项告知书》D．《税务处理决定书》【参考答案】C106．在下列纳税评估文书中，涉及送达纳税人的是()。A．《约谈通知书》B．《管理建议书》C．《纳税评估工作底稿》D．《纳税评估报告》【参考答案】A107．纳税评估作为税务机关的重要工作内容，它的主要执法部门是()。A．基层税务机关的税源管理部门B．基层税务机关的纳税服务部门C．基层税务机关的税务稽查部门D．上级税务机关的税务稽查部门【参考答案】A108．检查通知书的可以采用的送达方式不包括()。A．直接送达B．邮寄送达C．公告送达D．电话送达【参考答案】D109．在下列各项中，不属于纳税评估的深度分析内容的是()。A．纳税人基本情况分析B．身份及生产经营特征分析232 C．风险识别结果指向分析D．纳税人申报数据指标筛选【参考答案】D110．评估检查预案评审的内容不包括()。A．深度分析是否完整B．预案内容是否齐全C．评估事项是否明确D．预计成效是否合理【参考答案】D111．下列有关税务登记分析的表述中，不正确是()。A．来源于境外的投资，需重点关注发生股权转让信息B．投资方为法人，且投资比例达到控制标准，应关注关联交易C．同一地址登记多个纳税人（一址多照），重点关注是否存在关联关系和关联交易D．企业所得税纳税人征收方式为核定征收的，应关注其征收方式是否准确【参考答案】D112．以下对发票使用情况的分析不正确的是()。A．纳税人领用的发票种类，发票领用量短期内发生大幅增减变动，关注与实际经营是否匹配B．纳税人存在发票违章行为的，只要按时进行了处理，一般无须关注C．长期未缴销发票，关注是否存在开具发票未申报纳税，或者丢失发票D．增值税专用发票已缴销但未报税，是否存在骗购发票【参考答案】B113．纳税评估最常用的分析方法是()。A．对比分析法B．逻辑推理法C．控制分析法D．因素分析法【参考答案】A114．在下列评估分析方法中，属于定性分析的是()。A．比较分析法B．结构百分比分析法C．比率分析法D．合理性分析法【参考答案】D115．分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是()。A．资产负债率B．总资产周转率C．净资产收益率D．存货周转率【参考答案】C116．某企业2015年年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2014年年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的评估预警值分别为20%~30%、10%～20%、10%～20%。则费用列支正常的是()。A．都不正常B．营业费用C．管理费用D．财务费用【参考答案】D232 117．在纳税评估指标中，净资产收益率等于净利润比()。A．期末净资产B．销售毛利率C．平均净资产D．平均总资产【参考答案】C118．某企业2015年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为1694万元，存货年初数273万元，期末数712万元，利润表中主营业务成本累计数2995万元。则该企业的存货周转率为()%。A．1．94B．2．33C．6．08D．7．56【参考答案】C119．库存商品是企业生产经营的物质基础，相对于费用、往来等科目而言其具有双重核算和账实必须相符等不可隐瞒的特性，账面记载的库存商品必须与实际库存商品相符，以下关于库存商品的涉税风险表述不正确的是()。A．销售货物不记收入，长期挂在库存商品科目中，隐瞒收入导致账实不符B．多转成本导致库存商品出现负数或库存商品减少不记销售收入C．低于进价销售等导致库存商品与留抵税额不匹配D．在建工程领用企业自产产品未做进项转出【参考答案】D120．对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率的配比分析产生疑点时，对其进行分析的主要着眼点不包括()。A．结合资产负债表中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析B．结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与行业水平比较C．通过利润表若干年度三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因D．分析总资产和存货周转情况，推测销售能力【参考答案】D121．比率分析法是指税务机关利用申报资料、会计报表和有关涉税资料中几项相关数值的比率，揭示纳税人缴纳税款情况的一种分析方法。常用的比率不包括()。A．相关比率B．结构比率C．动态比率D．其他比率【参考答案】D122．对纳税人销售收入的分析是纳税评估的重要着手点之一，以下关于纳税评估中对收入进行分析的表述中不正确的有()。A．企业申报的增值税、营业税收入和企业所得税营业收入应当一致B．存在在建工程项目的工业企业，特别是混凝土生产企业等，要关注其是否有视同销售收入未确认C．商业零售企业特别是经营终端消费品的企业一般应该有无票收入，如果零售企业无票收入占比过低，可能存在隐瞒收入的风险232 D．新认定一般纳税人经营初期由于资金、市场营销经验、客户忠诚度等原因短期内销售收入一般不会很大。对在短期内销售额暴增的新开业一般纳税人，应注意其经营业务的真实性，防止“虚开”和突然注销以及“走逃”【参考答案】A123．约谈是指要求评估对象的相关人员在约定的时间到规定的场所就涉税疑点进行说明解释并提供举证的检查方式。这里规定的场所是指()。A．纳税人生产经营场所B．税务机关办公场所C．纳税人管理机构场所D．公安机关办公场所【参考答案】B124．约谈结束后，评估人员应将整个约谈情况进行分析整理，制作相应的税务文书，并进行备案归档。这里评估人员制作的税务文书是()。A．《询问通知书（约谈）》及送达回证B．《询问笔录（约谈）》C．《询问（调查）笔录（纳税申报审核结论告知）》D．《案头检查工作底稿》【参考答案】B125．评估人员退还账簿资料时，由被查对象清点无误后，双方在清单上签字，并注明退还时间，加盖被查对象印章。调取纳税人当年账簿的完整退还的时间是()。A．30日B．45日C．60日D．3个月【参考答案】A126．纳税评估中对需要查询纳税人或扣缴义务人在银行或者其他金融机构存款账户的，经县以上税务局（分局）局长批准后，到对应银行实施检查，评估人员向银行送达的税务文书是()。A．《税务事项通知书（提供资料）》和《提供资料清单》B．《检查存款账户许可证明》C．《税务检查通知书（检通二）》D．《调取存款账户资料通知书》【参考答案】B127．评估人员在纳税评估过程中，首先应先行采用的检查方式是()。A．实地检查B．案头检查C．调账检查D．下户检查【参考答案】B128．评估人员通过对加工企业生产流程的观察和调查，了解企业实际的生产能力、生产工艺、能源消耗、仓储面积等掌握库存商品、副产品、半成品的基本情况，以确定财务、申报数据的真实性。评估人员采用的审查方法是()。A．控制分析法B．实地盘存法C．观察法D．查询法232 【参考答案】C129．评估人员对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。评估人员采用的审查方法是()。A．控制分析法B．比较分析法C．实地盘存法D．查询法【参考答案】D130．2015年12月，某评估小组对J公司2015年纳税情况进行实地检查。评估人员通过审查发现J公司6月末A产品明细账账面结存5吨，经盘点实存6吨，结存单价为600元/吨，结存红字金额为2000元；经审查计算，A产品月末结存单价应为700元／吨。假设J公司发出A产品均为销售业务，则J公司2015年6月多转销售成本为()元。A．2000B．5600C．6200D．4200【参考答案】C131．甲公司对家电产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。2014年11月，该公司共销售家电产品取得价款200万元（不含增值税）。根据以往经验：包退产品占1%，包换产品占3%，包修产品占2%。则甲公司按税法规定2014年11月在销售商品时应确认的收入金额为()万元。A．200B．196C．198D．188【参考答案】A132．2014年7月1日，A公司对外提供一项为期8个月的劳务服务，合同总收入465万元。2014年年末无法可靠地估计劳务结果。2014年发生的劳务成本为234万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为180万元，则A公司按会计准则规定2014年该项业务应确认的收入为()万元。A．180B．—54C．234D．465【参考答案】A133．听证会的组成人员包括由听证主持人、听证员、记录员外，无须参加的人员是()。A．本案当事人B．本案当事人委托的代理人C．本案调查人员D．其他有关人员【参考答案】D134．在作出行政处罚决定之前，税务机关应当依据集体审议结论制作相关税务文书，并依照法定程序送达纳税人，告知纳税人及相关方已查明其违法违章事实、处罚的法律依据、种类、范围、幅度、处理意见及其享有的陈述申辩权。“相关税务文书”是指()。A．《税务行政处罚决定书》B．《税务行政处罚事项告知书》C．《责令限期改正通知书》D．《不予行政处罚决定书》【参考答案】B135．当事人要求陈述、申辩的，检查人员应当听取当事人的陈述申辩，当事人应在收到税务行政处罚告知事项之日起的规定时间内向税务机关陈述、申辩。上述“规定时间”是指()日。232 A．1B．3C．5D．7【参考答案】B136．《税务行政处罚决定书》或者《不予行政处罚决定书》应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在规定时间内送达当事人，上述“规定时间”是指()日。A．1B．3C．5D．7【参考答案】D137．在听证前，税务机关发现自己拟作的行政处罚决定对事实认定有错误或者偏差，应当()。A．予以纠正，并及时向申请人说明B．予以纠正，并及时向当事人说明C．予以改变，并及时向申请人说明D．予以改变，并及时向当事人说明【参考答案】D138．对已出具的对外文书进行文书销号处理，是指()。A．评估检查人员必须及时对与本次评估检查有关的文书先进行审核，然后对已出具的相关文书进行分类，最后必须销号B．评估检查人员必须及时对与本次评估检查有关的文书先进行分类，然后对已出具的相关文书进行审核，最后必须销号C．评估检查人员必须及时对与本次评估检查有关的文书先进行分归集，然后对已出具的相关文书进行审核，最后必须销号D．评估检查人员必须及时对与本次评估检查有关的文书先进行审核，然后对已出具的相关文书进行归集，最后必须销号【参考答案】B139．欠税追征一般需经过的程序是()。A．追征准备、证据归集、追征实施、卷宗归档等程序B．追征准备、追征实施、证据归集、卷宗归档等程序C．欠税分析、预案编制、追征实施、卷宗归档等程序D．欠税分析、追征准备、追征实施、卷宗归档等程序【参考答案】B140．协助破产清算税收债权主张的部门是()。A．征管和科技发展部门B．政策法规部门C．纳税服务部门D．税务稽查部门【参考答案】B141．税收优先权是以存在税收债权为基础的。上述税收债权不包含()。A．破产宣告前形成的税收债权B．破产宣告后因债务人迟延缴纳税款本金而依法应缴纳的滞纳金232 C．破产宣告后形成的税收债权D．破产宣告前因债务人偷、漏、逃、骗税等违法行为时税务机关依法作出的罚款【参考答案】B142．税收优先权优先于()。A．无担保债权（法律另有规定的除外）B．抵押权C．质权权D．留置权【参考答案】A143．追征实施中代位权行使的工作目标是欠税追征岗人员对符合行使代位权的欠税纳税人，向有关部门提出申请，行使代位权。此处所述“有关部门”是指()。A．人民检察院B．公安部门C．人民法院D．上级税务机关【参考答案】C144．税收撤销权诉讼在总体上应该采用()。A．民事诉讼方式B．行政诉讼方式C．径行方式D．仲裁方式【参考答案】A145．税务机关对欠税纳税人采取阻止出境，必须严格遵循的原则是()。A．成本效益原则B．权力用尽原则C．税收法定原则D．惩戒告知原则【参考答案】B146．不能构成税收撤销权的事由包括()。A．纳税义务发生并且确定后，未经履行B．纳税人的行为必须以其财产为标的C．纳税人的行为非以财产为标的D．纳税人的行为对国家税收造成损害【参考答案】C147．纳税人的行为必须以其财产为标的，此处“纳税人的行为”不应包括()。A．以积极的方式作出的放弃到期债权B．未以积极的方式作出的放弃到期债权C．无偿转让财产D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形【参考答案】B148．无须向人民法院提出申请方可行使的欠税追征方式有()。A．财产检查权B．行使撤销权232 C．主张优先权D．行使代位权【参考答案】A149．税收代位权的客体不应仅局限于以金钱为给付内容的债权，而且应包含()。A．以一般财产为给付内容的债权B．以其他财产为给付内容的债权C．以其他所有财产为给付内容的债权D．以货币资金以外的财产为给付内容的债权【参考答案】A150．税收优先权体现在税收优先于()。A．无担保债权（法律另有规定的除外）B．抵押权C．质权权D．留置权【参考答案】A151．在听证前，税务机关发现自己拟作的行政处罚决定对事实认定有错误或者偏差，应当()。A．予以纠正，并及时向申请人说明B．予以纠正，并及时向当事人说明C．予以改变，并及时向申请人说明D．予以改变，并及时向当事人说明【参考答案】D152．残疾人就业企业资格认定审核中，年度终了应平均计算纳税人全年实际安置残疾人员占在职职工总数的比例，一个纳税年度内累计规定时间平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税、营业税减税和企业所得税优惠政策。此规定时间是()个月。A．2B．3C．4D．5【参考答案】B153．在税收优惠备案资料的审核中，根据相关规定，除《税务总局行政审批事项公开目录》列明的项目外，其他税收优惠政策一律采取备案管理，纳税人应在每年()前向主管税务机关提请备案并按规定报送相应的资料。A．3月10日B．3月15日C．3月20日D．3月30日【参考答案】B154．依据《企业所得税法》的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是()。A．用于创业投资B．用于综合利用资源C．用于国家鼓励项目D．用于环境保护232 【参考答案】D155．评估人员审核某企业增值税申报表（一般纳税人）增值税申报表，附列资料一第9列第1行“17%税率的货物及加工修理修配劳务”填列1200000元，第3行“13%税率”380000元，第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”175000元，则主表第1行的“一般货物劳务和应税服务”本月数是()。A．1405000元B．1580000元C．1755000元D．1200000元【参考答案】A156．评估人员审核某轮胎企业（一般纳税人）增值税申报表，附列资料一第9列第18行“免税货物及加工修理修配劳务”填列7500000元，则该企业生产的货物可能免增值税的是()。A．子午线轮胎B．通用轮胎C．翻新轮胎D．卡车轮胎【参考答案】C157．评估人员审核某营改增企业（一般纳税人）增值税申报表，附列资料（三）第5列第1行25000元，第5列第3行2200元，则附列资料（一）第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”第2行“17%税率的有形动产租赁服务”应是()元。A．25000B．2200C．27200D．22800【参考答案】A158．酒类消费税纳税人月度申报时不需要报送的是()。A．《酒类应税消费品消费税纳税申报表》B．《本期准予抵减税额计算表》C．《本期代收代缴税额计算表》D．《生产经营情况表》【参考答案】D159．评估人员审核某啤酒生产企业消费税申报表，发现申报的销售数量1050吨，销售额3832500元，不考虑其他因素，其应纳消费税额是()元。A．262500B．231000C．0D．383250【参考答案】A160．评估人员审核某啤酒生产企业消费税申报表，发现申报的应纳税额262500元，本期准予抵减税额125000元，本期预缴税额113000元，无减免税额，其本期应补（退）税额是()元。A．262500B．24500C．0D．149500【参考答案】B161．评估人员审核某成品油生产企业消费税申报表，发现应纳税额合计是1216000232 元，期初留抵税额120000元，本期准予扣除税额是1064000元，本期预缴税额是O，则本期应补（退）税额是()元。A．32000B．1216000C．152000D．1064000【参考答案】A162．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。A．应税消费品的平均税率计征B．应税消费品的最高税率计征C．应税消费品的不同税率分别计征D．应税消费品的最低税率计征【参考答案】B163．评估人员审核某卷烟厂消费税申报情况，2015年6月该厂研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为()万元。A．70．68B．46．55C．47．91D．45．20【参考答案】A164．下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是()。A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定【参考答案】B165．A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为()万元。A．575B．550．25C．518．75D．500【参考答案】C166．投资资产成本不得扣除的是()。A．企业对外投资期间的B．企业转让投资资产C．企业处置投资资产D．企业维护投资资产【参考答案】A167．某企业2010年年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()万元。232 A．10B．12C．5D．79【参考答案】C168．某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税()万元。A．25B．50C．37．5D．175【参考答案】C169．以下不属于“不征税收入”的是()。A．财政拨款B．行政事业性收费C．政府性基金D．国债收入【参考答案】D170．根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是()。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础【参考答案】C171．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【参考答案】C172．某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税()万元。A．60B．75C．55D．65【参考答案】D173．扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起()，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A．5日内B．5日后C．7日内D．7日后【参考答案】C174．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。232 A．86B．104C．122D．98【参考答案】A175．《企业所得税法》所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指()%A．20B．30C．50D．60【参考答案】C176．根据《企业所得税法》的规定，下列说法不正确的是()。A．扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额B．因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明C．扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税D．扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴人国库【参考答案】B177．下列固定资产不得计算折旧扣除的是()。A．房屋、建筑物内未投入使用的固定资产B．以经营租赁方式租出的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．已足额提取折旧不再使用的固定资产【参考答案】C178．合伙人在计算其缴纳企业所得税时，()用合伙企业的亏损抵减其盈利。A．不得B．可以C．必须D．应当【参考答案】A179．下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是()。A．非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B．非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C．中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D．非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现【参考答案】C180．实际征税时非居民企业适用()%企业所得税税率。A．5B．10C．15D．25232 【参考答案】B181．下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是()。A．发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B．企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D．企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失【参考答案】B182．下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是()。A．以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B．被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式【参考答案】D183．某国家重点扶持的高新技术企业，2013年年度亏损25万元，2014年年度亏损10万元，2015年年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2015年年应纳企业所得税税额为()万元。A．18．75B．13．5C．15D．25【参考答案】B184．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税实木地板为原料生产的实木地板C．外购已税白酒生产的酒心巧克力D．外购已税小汽车改装生产的小汽车【参考答案】B185．评估人员审核某地板厂2015年9月消费税申报表，发现《本期准予扣除税额计算表》申报期初库存委托加工应税消费品已纳税款58000元，期末库存委托加工应税消费品已纳税款86500元，《准予扣除消费税凭证明细表》填报的消费税税额合计156000元，则当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款是()元。A．OB．127500C．156000D．58000【参考答案】B232 186．企业外购的货物、在产品、半成品等发生非正常损失等原因而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应()。A．记入“进项税额转出”专栏B．扣减“进项税额”专栏C．记入“销项税额”专栏D．记入“已交税金”专栏【参考答案】A187．中国居民王某2015年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2015年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2015年10月王某应缴纳个人所得税()元。A．3B．135C．275D．370【参考答案】A188．2015年某个体工商户全年销售（营业）收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许税前扣除的业务招待费为()万元。A．4B．4．8C．6D．8【参考答案】A189．某作家2015年出版一篇中篇小说，2月取得预付稿酬5000元，5月小说正式出版又取得稿酬15000元，7月因该篇小说热销，追加印数而又取得稿酬3000元。该作家应缴纳个人所得税()元。A．2576B．2884C．2856D．2912【参考答案】A190．2015年10月中国居民王某转让境内上市公司A股股票10000股，取得股票转让净所得20000元；转让英国上市公司股票40000股．取得股票转让净所得50000元。王某当期应缴纳个人所得税()元。A．1000B．10000C．11200D．14000【参考答案】B191．税务人员在进行税收分析时需要把握资产负债表中存货所包括的范围，以下项目属于存货的有()。A．工程物资B．应收账款C．库存商品D．应付账款【参考答案】C192．年度终了时，资产负债表中的“未分配利润”项目的填列依据是()。A．“利润分配”余额B．“本年利润”余额C．“本年利润”和“利润分配”的余额D．“应付股利”余额【参考答案】A193．下列各项中，不影响营业利润的项目是()。232 A．提供主营劳务收入B．随商品出售单独计价的包装物收入C．出售固定资产净收益D．交易性金融资产公允价值上升形成的收益【参考答案】C194．下列经济业务所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是()。A．变卖固定资产所产生的现金流量B．取得债券利息收入所产生的现金流量C．支付广告费费用所产生的现金流量D．偿还银行借款所产生的现金流量【参考答案】C195．下列各项中，不属于检查卷宗审核人员对检查程序审核要点的是()。A．是否按照规定的检查方式实施税收检查B．是否对新发现涉税风险的检查履行审批手续C．是否完成基础信息核实工作D．是否完成情报采集工作【参考答案】A196．下列各项中，不影响《基础信息核实表》内容完整性的是()。A．企业主要股东及对外投资信息B．税务登记信息（含纳税人信息补录）C．银行账号信息D．会计制度信息【参考答案】A197．下列不属于《税务处理决定书》法律文书内容要求的是()。A．调整计税依据和应纳税额的事实根据B．调整计税依据和应纳税额的法律依据C．征纳双方就调整计税依据和应纳税额提出异议的内容D．税务机关对纳税人提出异议的核实情况【参考答案】C198．某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A．OB．0．75C．9．75D．5．50【参考答案】B199．下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是()。A．租人固定资产的改建支出，准予摊销232 B．消耗性生物资产的支出，准予摊销C．自创商誉，不得计算摊销费用D．在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除【参考答案】B200．对于“以公允价值计量且其变动计人当期损益”的金融资产或金融负债，相关交易费用可直接计人()。A．交易性金融资产B．投资收益C．财务费用D．管理费用【参考答案】B二、多项选择题1．下列有关纳税人的权利叙述正确的是()。A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密B．依法享有申请减税、免税、退税的权利C．对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为【参考答案】ABCD2．关于税务机关和税务人员的行为规范，下列说法正确的是()。A．国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范B．上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为应当及时予以纠正C．下级税务机关必须按照上级税务机关的规定及时改正D．下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为应当向上级税务机关报告【参考答案】BC3．在下列各项中，属于法律赋予税务机关的义务有()。A．为检举人保密的义务B．保护纳税人合法权益的义务C．受理税务行政复议义务D．为纳税人提供担保的义务【参考答案】ABC4．下列关于扣缴税款登记的说法中，正确的有()。A．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内向税务机关申报办理扣缴税款登记B．扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理扣缴税款登记C．税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件D．已办理税务登记的扣缴义务人可以不办理扣缴税款登记232 【参考答案】AC5．从事生产、经营的纳税人不必向税务机关报送备案()。A．财务、会计制度B．财务、会计处理方法C．财务主管人员资料D．企业内部管理制度【参考答案】CD6．下列属于数据电文申报的方式有()。A．电文B．IC卡申报C．互联网D．邮寄【参考答案】ABC7．下列关于税款征收的说法中，正确的有()。A．税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度B．税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征税，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式C．税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴人国库D．税务机关不得占压、挪用、截留税款，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户【参考答案】ACD8．地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当()。A．不执行B．向上级税务机关报告C．撤销其作出的决定D．申请行政复议【参考答案】AB9．在下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的情形有()。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账C．发生纳税义务未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的D．纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的【参考答案】ABCD10．所谓关联企业，是指相互间存在下列()之一的企业。A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系B．直接或间接地同为第三者控制或拥有C．法人代表间存在着直系亲属的关系D．生产的产品或经营的项目为同一类型【参考答案】AB11．下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。A．税收强制执行措施适用于纳税担保人232 B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收强制执行措施的范围之内D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前【参考答案】ABC12．关于税收保全和强制执行措施的执行物的范围，下列说法正确的有()。A．纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产B．机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品C．税务机关对单价1万元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施D．税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施【参考答案】ABD13．根据税收优先的原则，下列说法不正确的有()。A．税收优先于所有的无担保债权B．税收优先于有担保债权C．税收优先于抵押权、质权、留置权D．纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得【参考答案】ABC14．税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有()。A．必须出示税务检查证和税务检查通知书B．为纳税人保密C．查询纳税人银行存款时须经县以上税务局（分局）局长批准D．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关【参考答案】ABCD15．税务机关有权采取()的方式实施税务检查。A．询问纳税人与纳税有关的问题和情况B．到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C．到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D．经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户【参考答案】ABC16．在税务检查中，税务机关依法享有的权力有()。A．查账权B．应税财产检查权C．审讯权D．查核存款账户权【参考答案】ABD232 17．下列关于纳税人分立时未缴清税款的说法，正确的有()。A．税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款B．税务机关只能向其中的一个追缴税款C．税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款D．税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款【参考答案】AC18．关于送达税务文书，在下列各项中，税务机关可以采取公告送达方式的有()。A．同一送达事项的受送达人众多B．采用其他送达方式无法送达C．直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章D．受送达人有固定明确的生产经营地址【参考答案】AB19．下列各项中，有权制定税务部门规章的有()。A．国务院B．地方人人常委会C．财政部D．国家税务总局【参考答案】CD20．《税收征收管理法》规定了税务机关有税收宣传义务，具体包括()。A．每年开展税收宣传月活动B．广泛宣传税收法律、行政法规C．普及纳税知识D．无偿地为纳税人提供纳税咨询服务【参考答案】BCD21．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定依法享有()和请求国家赔偿等权利。A．陈述权、申辩权B．申请行政复议C．提起行政诉讼D．拒绝履行决定【参考答案】ABC22．《税收征收管理法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求()。A．税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度B．上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督C．税务机关应当对其工作人员执行法律法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查D．税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约【参考答案】ABCD23．下列关于税务登记的说法中，正确的有()。A．国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享B．各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况232 C．凡领取工商营业执照的纳税人应当自领取营业执照30日内向税务机关申报办理税务登记D．按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内向税务机关申报办理税务登记【参考答案】ABC24．下列各项中，属于税务管理范围的有()。A．税务登记管理B．税款征收C．账簿、凭证管理D．纳税申报【参考答案】ACD25．在下列各项中，纳税人必须办理注销税务登记的情形有()。A．因经营期届满而解散B．企业资不抵债而破产C．企业因改组而撤销D．纳税人依法终止履行纳税义务【参考答案】ABCD26．账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得()。A．伪造B．复印C．变造D．擅自损毁【参考答案】ACD27．单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。A．购销商品B．提供经营服务C．接受经营服务D．从事其他经营活动【参考答案】ABCD28．《税收征收管理法》规定的纳税申报方式有()。A．直接申报B．邮寄申报C．电话申报D．数据电文申报【参考答案】ABCD29．关于委托代征税款，下列说法正确的有()。A．税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则B．委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员C．委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。委托代征税款必须办理有关的委托代征手续并由税务机关发给委托代征证书D．纳税人拒绝委托代征税款的，受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政处罚【参考答案】ABC30．下列有关对减税、免税的叙述，正确的有()。A．纳税人必须以书面形式申请减税、免税B．纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税C．减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批D．地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效232 【参考答案】ACD31．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中，正确的有()。A．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B．委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天C．进口货物，为货物报关的当天D．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天【参考答案】CD32．下列实行3%征收率征收增值税的是()。A．典当业销售死当物品B．寄售商店代销寄售物品C．古旧图书D．单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车【参考答案】ABD33．下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是(A．空调制造公司为客户安装大型中央空调B．企业为另一企业修理机床C．企业受托为另一企业加工零件D．汽车修理厂为本厂修理汽车【参考答案】BC34．以下可以开具增值税专用发票的有()。A．向消费者销售应税项目B．向一般纳税人销售应税项目C．销售报关出口的货物D．锅炉厂销售锅炉【参考答案】BD35．以下交易中，征收增值税的有()。A．销售商品房B．转让土地使用权C．销售小轿车D．提供法律咨询服务【参考答案】ABCD36．以下交易中征收增值税的有()。A．进口香烟B．提供培训服务C．销售图书D．提供机器修理服务【参考答案】ABCD37．以下行为应视同销售缴纳增值税的有()。A．将自产货物分发给职工作为福利B．将委托加工货物分发给职工作为福利C．将自产货物用于个人消费D．将委托加工货物用于连续加工232 【参考答案】ABC38．以下行为应视同销售缴纳增值税的是()。A．将自产货物用于对外投资B．将委托加工的货物用于对外投资C．将自产货物用于连续加工D．将自产货物分配给股东【参考答案】ABD39．以下行为不应视同销售缴纳增值税的是()。A．将购买的货物用于职工食堂B．将购买的货物用做本企业的原料C．将购买的货物作为福利分配给职工D．将购买的货物无偿赠送他方【参考答案】ACD40．销售或进口的以下货物，税率为13%的是()。A．鲜奶B．图书C．自行车D．饲料【参考答案】ABD41．以不下属于免征增值税的有()。A．报纸B．轿车C．避孕药品D．高尔夫球具【参考答案】ABD42．以下不属于免征增值税的有()。A．古旧图书B．果汁C．啤酒D．农膜【参考答案】BCD43．计算增值税时，销售额不包括()。A．向购买方收取的销项税额或增值税额B．受托加上应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．保险费D．代垫款项【参考答案】ABC44．计算增值税时，销售额包括()。A．手续费B．返还利润C．包装费D．代收代垫款项【参考答案】ABCD45．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A．购进固定资产的进项税额B．外购货物或应税劳务用于非应税项目C．外购原材料的进项税额232 D．外购货物或应税劳务用于集体福利【参考答案】BD46．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A．非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B．增值税专用发票不符合抵扣要求C．非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D．非正常损失的购进货物的进项税额【参考答案】ABCD47．以下对增值税纳税义务发生时间说法正确的是()。A．预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B．委托代销货物，为收到代销清单的当天C．视同销售的，为货物移送的次日D．进口货物为报关进口的当天【参考答案】ABD48．以下情况中，不属于受托加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的是()。A．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物B．由受托方提供原材料生产的货物C．受托方以委托方的名义购进原材料生产的货物D．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物【参考答案】BCD49．以下免征增值税的是()。A．专门用于科学实验的进口仪器B．国际组织无偿援助的进口物资C．粮食购销企业销售粮食D．个人销售自己使用过的家具【参考答案】ABD50．下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计人销售额的正确的是()。A．时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B．逾期未收回但时间在1年以内的，计入销售额征税C．时间超过1年的，并入销售额征税D．并人销售额征税时，应将押金换算成不含税价【参考答案】ABCD51．以下关于消费税说法正确的有()。A．消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的B．消费税纳税人同时也是增值税纳税人C．增值税纳税人同时也是消费税纳税人232 D．征收消费税的货物属于增值税征收范围【参考答案】ADB52．新《消费税暂行条例》变动的主要内容包括()。A．将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中B．将纳税申报期限从10日延长至15日C．对消费税的纳税地点等规定进行了调整D．调整了成品油税率【参考答案】ABCD53．新《消费税暂行条例》将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的《消费税暂行条例》中，包括()。A．金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税调整在零售环节征收B．对卷烟和白酒增加复合计税办法C．调整了应征消费税小汽车税目税率D．燃油消费税【参考答案】ABC54．以下关于消费税纳税规定正确的是()。A．纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C．纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D．进口的应税消费品，于报关进口时纳税【参考答案】ABCD55．消费税计算应纳税额的计算方法有()。A．从价定率B．从量定额C．从价定率和从量定额复合计税D．累进计税【参考答案】ABC56．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格公式如下()。A．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1一比例税率）+自产自用数量×定额税率D．以上都不对232 【参考答案】AB57．委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为()。A．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）B．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）C．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D．以上都不对【参考答案】AB58．进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价是()。A．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）C．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率【参考答案】BC59．关于消费税征收机关说法正确的是()。A．非进口消费税由税务机关征收B．进口的应税消费品的消费税由海关代征C．都由税务机关征收D．部分由财政部门征收【参考答案】AB60．关于消费税纳税地点正确的有()。A．纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B．委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C．进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税D．委托加工的应税消费品，受托方为个人外，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款【参考答案】ABCD61．消费税的纳税期限分别为()。232 A．l日、3日、5日、10日、15日B．l个月C,l个季度D．不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税【参考答案】ABCD62．纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税()。A．生产非应税消费品B．在建工程C．管理部门、非生产机构D．广告、样品【参考答案】ABCD63．纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的()。A．采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【参考答案】ABCD64．关于消费税应税数量，以下说法正确的有()。A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【参考答案】ABCD65．纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有()。A．可以以外币作为销售额计税B．必须折算成人民币计算C．其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价D．纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更【参考答案】BCD66．以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有()。A．卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B．卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定C．进口的应税消费品的计税价格由海关核定D．由主管税务机关核定【参考答案】ABC67．出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其()主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。A．机构所在地B．居住地232 C．报关地D．以上都可以【参考答案】AB68．消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，()。A．分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税B．经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C．经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以选择一处申报纳税D．以上都可以【参考答案】AB69．下列各企业属于消费税纳税人的是()。A．金银饰品商店B．化妆品专卖店C．卷烟厂D．进口轿车的贸易公司【参考答案】ACD70．下列单位中属于消费税纳税人的有()，A．生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位B．委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位C．进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位D．受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位【参考答案】ABC71．下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()。A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴．25%由总机构预缴B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计人中央国库C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D．分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额【参考答案】BCD72．下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()。A．收付实现制原则B．配比原则C．相关性原则D．合理性原则【参考答案】BCD73．可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有()。A．印花税B．增值税C．消费税D．房产税【参考答案】ACD74．根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()。A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入232 C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入【参考答案】AD75．纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有()。A．广告制作费B．安装费C．服务费D．软件费【参考答案】ABD76．根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()。A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入【参考答案】AD77．根据《企业所得税法》的规定，判定居民企业的标准有()。A．登记注册地标准B．所得来源地标准C．经营行为实际发生地标准D．实际管理机构所在地标准【参考答案】AD78．以下属于企业所得税中不征税收入的有()。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．符合条件的非营利组织的收入C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D．国债利息收入【参考答案】AC79．根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有()。A．国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现B．企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现C．企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税D．企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税【参考答案】ABC80．下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有()。A．国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税B．符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入C．集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除232 D．集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）【参考答案】ABCD81．关于无形资产的确认，应同时满足的条件有()。A．必须是企业外购的B．符合无形资产的定义C．该无形资产的成本能够可靠地计量D．与该资产有关的经济利益很可能流入企业【参考答案】BCD82．下列符合“资产”定义的有()。A．计提各项资产减值准备B．如果“待处理财产损益”科目金额在期末结账前尚未经过批准，在对外提供报告时也要进行处理，并在会计报表附注中作出说明C．某无形资产被某新技术代替，从而没有任何使用价值，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益D．某机器生产大量不合格产品，将其转入“固定资产清理”【参考答案】ABCD83．企业长期股权投资采用权益法核算的，其正确的会计处理有()。A．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本B．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确认的初始投资成本C．长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借记“长期股权投资一投资成本”科目，贷记“营业外收入”科目D．长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本【参考答案】AC84．下列条件符合无形资产可辨认性标准的是()。A．能够从企业中分离出来B．能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换C．源自合同性权利或其他法定权利D．这些合同性权利等必须可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离【参考答案】ABC85．企业自创商标权过程中发生的相关支出应全部计人当期损益，其中应计入“销售费用”的有()。A．宣传广告费B．产品保修费C．注册登记费D．法律咨询费232 【参考答案】AB86．应通过“固定资产清理”科目核算的有()。A．固定资产报废B．固定资产出售C．固定资产盘亏D．固定资产对外投资【参考答案】ABD87．下列各种会计处理方法中，体现谨慎性会计信息质量要求的有()。A．固定资产采用双倍余额递减法计提折旧B．低值易耗品价值摊销采用分期摊销法C．存货期末采用成本与可变现净值孰低计价D．长期债券投资期末采用成本计价【参考答案】AC88．下列属于财务报告至少应包括的项目有()。A．资产负债表B．附注C．财务情况说明书D．所有者权益变动表【参考答案】ABD89．采用权益法核算长期股权投资时，下列事项中不会引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。A．被投资单位接受现金捐赠B．被投资单位接受一台数控机床捐赠C．被投资单位宣告分派现金股利D．被投资单位宣告分派股票股利【参考答案】ABD90．关于非货币性资产交换，下列说法中正确的有()。A．只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换人资产的成本B．若换人资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换人资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质C．若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重较难的，则该非货币性资产交换具有商业实质D．在确定非货币行资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质【参考答案】BCD91．双倍余额递减法和年数总和法这两种计算固定资产累计折旧的方法的共同点有()。A．属于加速折旧法B．每期折旧率固定C．前期折旧高，后期折旧低D．不考虑净残值【参考答案】AC232 92．在不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，确定换入资产人账价值应考虑的因素有()。A．换出资产的账面余额B．换出资产计提的减值准备C．换出资产应支付的相关税费D．换出资产账面价值与其公允价值的差额【参考答案】ABC93．对于存货采购过程中发生的物资毁损、短缺等，下列处理正确的是()。A．合理的损耗计入采购成本B．应从供应单位收回的物资短缺或赔款，冲减物资的采购成本C．尚待查明原因的途中损耗，增加物资的采购成本D．意外灾害发生的损失，直接计人当期损益【参考答案】AB94．下列不属于印花税征收范围的有()。A．财产租赁合同B．企业税务审计约定书C．企业税务登记证D．物业公司与业主签订的物业服务协议【参考答案】BCD95．下列资源中应当征收资源税的有()。A．原煤B．原油C．森林D．盐【参考答案】ABD96．按照不同的标准分类，城市维护建设税属于()。A．直接税B．间接税C．地方税D．中央税【参考答案】BC97．下列个人所得中，可以免征个人所得税的有()。A．上市公司股息红利B．国家发行的金融债券利息C．保险赔款D．国债利息【参考答案】BCD98．2006年12月31日，《国务院关于修改（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）的决定》发布，由此，城镇土地使用税新增加的纳税人有()。A．国家机关B．外商投资企业C．军队D．外国企业【参考答案】BD99．李某于2013年以每套100万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2014年将其中一套公寓以120万元的价格转让给王某，获利20232 万元。根据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有()。A．个人所得税B．营业税C．契税D．印花税【参考答案】ABD100．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是()。A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧C．租入固定资产的改建支出D．被没收财物的损失【参考答案】ABD101．下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有()。A．居民企业B．非居民企业C．个人独资企业D．合伙企业【参考答案】AB102．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是()。A．向行政相对人表明身份，出示证件B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书C．听取行政相对人的陈述或辩解D．向行政相对人送达行政处罚决定书【参考答案】ACD103．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有()。A．纳税人因有特殊困难，不能近期缴纳税款的B．在批准延期缴纳税款期限内的C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的【参考答案】BC104．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有()。A．扣缴义务人由税务机关依职权认定B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定【参考答案】ABC105．按照《税收管理员制度》规定，税收管理员的工作职责主要体现在()。A．开展纳税评估B．作出行政处罚决定C．提供税法咨询和办税辅导D．解决涉税争议【参考答案】AC232 106．根据《国家赔偿法》的规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有()。A．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害B．税务机关工作人员的过失行为C．因纳税人自己行为造成的损害D．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为【参考答案】AB107．行政合理性原则要求()。A．行政行为的作出符合法律的目的B．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡C．行政行为应当公平、适度、合乎情理D．行政主体由法设立，行政职权依法授予【参考答案】ABC108．按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有()。A．复议期间具体行政行为停止执行B．除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案C．行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查D．申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请【参考答案】BC109．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有()。A．某税务局向某电子公司发售发票B．某税务局责令某电子公司提供纳税担保C．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同D．某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定【参考答案】ABD110．下列罪名涉及税收职务犯罪的有()。A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．抗税罪C．玩忽职守罪D．滥用职权罪【参考答案】ACD111．全国人大常委会的立法权限包括()。A．制定宪法B．制定基本法律C．制定非基本法律232 D．对基本法律进行补充和修改【参考答案】CD112．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有()。A．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议B．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议C．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议D．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议【参考答案】ACD113．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有()。A．请求行政赔偿B．退还多缴的税款C．加算银行同期贷款利息D．加算银行同期存款利息【参考答案】BD114．第三方资料主要包括《税收征收管理法实施细则》规定的工商部门、金融机构等单位依法应提供的数据，以下可以从交通局获取的数据包括()。A．进出口信息B．船舶制造信息C．航道工程招标信息D．车辆运营证发放信息【参考答案】BCD115．深度分析是指在纳税评估过程中，针对风险纳税人以户为主要对象进行风险点排查，开展系统的、全面的、深度的风险分析，其作用包括()。A．确定纳税评估开展的方向B．纳税评估准备阶段的重点内容C．编制纳税评估预案的基础D．从规范程序走向规范实体内容的重要举措【参考答案】ABCD116．纳税人基本情况分析是指对纳税人基础信息，当前和历史税收表现等方面所开展的分析，同时提出身份及生产经营特征分析的方向，其内容包括()。A．基础信息分析B．税收表现分析C．所属行业分析D．交易特征分析【参考答案】AB117．下列各项中不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。A．为雇员支付集资分红的支出B．为雇员年终加薪的支出C．按规定为雇员交纳社会保险的支出D．为雇员提供的劳动保护费支出【参考答案】ACD232 118．以下可以在企业所得税前列支的保险费用为()。A．政府规定标准的基本养老保险基金支出B．政府规定标准的补充养老保险基金支出C．职工家庭保险费用支出D．企业货物保险支出【参考答案】ABD119．确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有()。A．确定性原则B．配比原则C．权责发生制原则D．收付实现制原则【参考答案】ABC120．在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有()。A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．非广告性质的赞助支出C．税收滞纳金D．未经核定的准备金支出【参考答案】ABCD121．在计算企业所得税时不得扣除的项目是()。A．为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出B．利润分红支出C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款D．违反食品卫生法被政府处以的罚款【参考答案】ABD122．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是()。A．分期收款方式销售商品B．代销方式销售商品C．建筑安装工程、持续时间超过12个月的D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的【参考答案】ACD123．根据《企业所得税法》的有关规定，企业发生的()在计算应纳税所得额时，准予扣除。A．存货跌价准备B．科技开发费C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D．已实际支出并提供证明资料的会议费【参考答案】BD124．下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有()。232 A．逾期归还银行贷款而支付的罚息B．无形资产开发支出未形成资产的部分C．融资租人固定资产的租金支出D．企业之间支付的管理费【参考答案】AB125．计算企业所得税时，计入管理费用扣除的税金有()。A．房产税B．印花税C．车船税D．土地使用税【参考答案】ABCD126．在计算企业所得税时，下列固定资产不得计算折旧扣除的是()。A．未投入使用的房屋、建筑物B．以经营租赁方式租人的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【参考答案】BCD127．在直接计算法，居民企业的企业所得税应纳税所得额为收入减去()。A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除金额D．允许弥补的亏损【参考答案】ABCD128．企业取得的下列所得()已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。A．居民企业源于中国境外的应税所得B．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得C．居民企业源于中国境内的应税所得D．非居民企业在中国境内没有设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得【参考答案】AB129．下列项目中，符合关联企业认定标准的有()。A．直接或间接地同为第三者拥有或控制B．经常发生购销业务的企业和单位C．在资金方面存在直接或间接的拥有或控制D．在经营方面存在直接或间接拥有或控制【参考答案】ACD130．减按20%税率征税的小型微利企业包括()。A．年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业232 B．年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元的工业企业C．年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元的工业企业D．年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业以外的其他企业【参考答案】AD131．按企业所得税的有关规定，下列关于免征企业所得税的表述正确的有()。A．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税C．企业设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免D．海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税【参考答案】ABD132．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用的方法有()。A．缩短折旧年限B．双倍余额递减法C．年数总和法D．不提取折旧，直接扣除【参考答案】ABC133．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，这种固定资产是指()。A．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B．常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C．电子产品D．小汽车【参考答案】AB134．税务机关依照《企业所得税法》规定核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法()。A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定B．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D．按照其他合理方法核定【参考答案】ABCD135．省质量技术监督局发布产品质量抽检公告，称某公司产品质量不合格。公告发布后，各经销商纷纷退货，公司遭受了巨大的经济损失。下列说法正确的有()。232 A．公司可提起行政复议B．公司不能提起行政复议，因为省技术监督局的发布公告行为是抽象行政行为C．公司可以向人民法院提起行政诉讼D．公司可以在提起行政复议时对该公告提起审查申请【参考答案】AC三、判断题1．作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。()【参考答案】×2．行政复议案件的审理过程中，复议机关的审查主要基于被申请人提供的有关证据和材料，一般不再重复进行调查取证，以提高行政效率。()【参考答案】√3．《行政复议法》规定，违反行政复议法，无正当理由不予受理依法提起税务行政复议申请或者在法定期限内不作出行政复议决定的，对直接负责的主管人员和其他责任人员追究法律责任。()【参考答案】√4．有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止，由于原法人组织或其他组织的法律资格已发生变化或终止，所以其申请复议的权利也相应终止。()【参考答案】×5．第三人不参加税务行政复议，不影响行政复议案件的审理。()【参考答案】√6．税务行政复议的申请人申请行政复议，应当采取书面形式。()【参考答案】x7．税务行政诉讼一经受理，被告税务机关未经人民法院同意不得自行向原告和证人收集证据。()【参考答案】√8．对同一效力等级的法律规范发生冲突时，应当是新法优于旧法，特别法优先于一般法。因此当《行政处罚法》与《税收征收管理法》关于税务行政处罚的规定发生冲突时，应优先适用《行政处罚法》。()【参考答案】×9．税务机关在应诉准备工作中，发现该案已涉及刑事犯罪司法机关已经立案的，且刑事责任的追究可能影响税务行政案件的审理时，应以书面形式提请人民法院终结案件的审理。()【参考答案】×10．在证据可能灭失或难以取得的情况下，税务机关的应诉人员填写《证据保全申请书》，写明证据存放地点、来源及可能灭失的情况，申请人民法院进行证据保全。()【参考答案】√11232 ．在税务行政诉讼过程中，如案件涉及法律适用问题，需要送请有关机关作出解释或者确认的，应当中止诉讼。()【参考答案】√12．所谓行政处罚显失公正，是指行政处罚不但违法，且处罚结果明显不公，损害了公民、法人或其他组织的合法权益。()【参考答案】×13．税务行政赔偿案件经复议机关复议的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关对加重的部分履行赔偿义务。()【参考答案】√14．某税务干部在驾车旅游时，不慎将路人撞伤。对此伤者可以向该税务干部所在的税务局提起税务行政赔偿。()【参考答案】×15．某税务机关违法采取税收保全措施，将纳税人一笔金额20万元的存款冻结半个月。对此税务机关给予纳税人的行政赔偿范围就是该笔存款存于金融机构半个月的应得利息。()【参考答案】√16．原告单独提出赔偿请求的，必须经过赔偿义务机关先行处理：凡未经税务机关先处理的单独行政赔偿请求，不得直接向人民法院请求诉讼裁决。()【参考答案】√17．在税务行政赔偿诉讼中，被告税务机关应当对被诉具体行政行为造成损害的事实提供证据。()【参考答案】×18．税务行政诉讼中被告的拥有反诉权利。()【参考答案】×19．企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。()【参考答案】×20．企业所得税管理的基本要求是“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”。其中，核心是核实税基；关键是汇算清缴。()【参考答案】√21．某企业于2008年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2014年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。()【参考答案】×22．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。()【参考答案】√23．从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。()【参考答案】√232 24．《税收征收管理法》第4条规定：“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。()【参考答案】√25．税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。()【参考答案】×26．行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。()【参考答案】√27．自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内，税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。【参考答案】√28．税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。()【参考答案】×29．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。()【参考答案】√30．对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或者存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无须立案查处的，可提请纳税人自行改进。()【参考答案】√31．纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税。()【参考答案】√32．未构成犯罪的偷税行为既可以行政处罚，同时可以刑事处罚。()【参考答案】×33．保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起30日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起30日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。()【参考答案】×34．临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人应当办理税务登记。()【参考答案】×35．应税服务年销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。()【参考答案】×36．增值税一般纳税人提供仓储服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的。()【参考答案】√232 37．试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。()【参考答案】√38．增值税一般纳税人销售货物并同时负责运输的，应当分别核算货物的销售额和运输服务的销售额，分别适用不同税率，未分别核算销售额的，从高适用税率计算销项税额。()【参考答案】√39．实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费—一应交增值税（出口退税）”科目。()【参考答案】×40．2014年12月31日，甲公司“长期借款”账户贷方余额520000元，其中的200000元将于2014年7月1日到期。甲公司2014年12月31日的资产负债表中，“长期借款”项目应为320000元。()【参考答案】√41．国内生产总值是一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内原始收入初次分配的最终成果。()【参考答案】×42．按《纳税评估管理办法》规定，《纳税评估报告》和《纳税评估工作底稿》是税务机关内部资料，不发送纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼的法律依据。()【参考答案】×43．商业企业一般纳税人零售的食品、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。()【参考答案】√44．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。()【参考答案】×45．商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。()【参考答案】√46．增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。()【参考答案】×47．企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。()【参考答案】√48．企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。()【参考答案】√232 49．酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征税。()【参考答案】×50．对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并人销售额征税。()【参考答案】×51．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90日内到税务机关认证。()【参考答案】×52．纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。()【参考答案】×53．进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。()【参考答案】×54．自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。()【参考答案】√55．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。()【参考答案】√56．对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。()【参考答案】√57．对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。()【参考答案】×58．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。()【参考答案】√59．取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。()【参考答案】√60．采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。()【参考答案】×61．对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。()【参考答案】√62．-般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。()【参考答案】√63232 ．应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。()【参考答案】√64．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并人应税消费品的销售额中缴纳消费税。()【参考答案】√65．卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。()【参考答案】√66．出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其报关地税务机关申报补缴已退的消费税税款。()【参考答案】×67．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地财政机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。()【参考答案】√68．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。()【参考答案】√69．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。()【参考答案】×70．我国燃油税是通过成品油消费税征收的。()【参考答案】√71．纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。()【参考答案】×72．实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并人应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。()【参考答案】√73．某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税。()【参考答案】×74．美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满1年．所以甲属于居民纳税人。()【参考答案】×75．劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征收个人所得税。()【参考答案】×76．居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。()【参考答案】√77．个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金，不包括实物和其他形式的报酬。()232 【参考答案】×78．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用《企业所得税法》。()【参考答案】×79．个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无须自行申报缴纳。()【参考答案】×80．甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则乙企业缴纳契税0．84万元。()【参考答案】×81．城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。()【参考答案】×82．纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。()【参考答案】√83．企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。()【参考答案】×84．纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。()【参考答案】√85．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳土地使用税。()【参考答案】×86．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。()【参考答案】×87．城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村土地。()【参考答案】×88．企业的绿化用地暂免征收土地使用税。()【参考答案】×89．凡是使用国有土地的企业或单位，都应缴纳城镇土地使用税。()【参考答案】×90．开征土地使用税的工矿区应由省级人民政府批准。()【参考答案】√91．企业租用的厂房用地一律按规定征收城镇土地使用税。()【参考答案】×92．某政府机关将城区空余土地租成某集体企业，则该集体企业应缴纳土地使用税。()【参考答案】×93232 ．应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其但是人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()【参考答案】√94．甲与乙签订了一份购销合同，甲向乙提供30万元货物，乙向甲提供32万元货物，甲另向乙支付2万元货款。则甲应纳印花税的计税依据为30万元，乙应纳印花税的计税依据为32万元。()【参考答案】×95．甲、乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲、乙双方共应缴纳印花税200元。()【参考答案】√96．某汽车制造厂与银行签订借款合同，并由其关联企业作担保人，则该汽制造厂、银行、关联企业均应缴纳借款合同的印花税。()【参考答案】×97．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后即时办理贴花完税手续。()【参考答案】√98．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。()【参考答案】×99．企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。()【参考答案】√100．个体工商户不是纳税评估的对象。()【参考答案】×101．纳税评估和日常税务检查都是行政执法行为。()【参考答案】×102．对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。()【参考答案】√103．从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税评估结果失真的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。()【参考答案】√104．评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。()【参考答案】√105．对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，无须立案查处的，可提请纳税人自行改正。()【参考答案】√106232 ．对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。()【参考答案】√107．纳税评估就是税务机关对纳税人的应纳税额进行审核。()【参考答案】×108．纳税评估是当前国际上通行的一种税收执法活动，各国开展纳税评估的形式也是相同的。()【参考答案】×109．纳税评估中应当由税务机关首先对纳税人申报资料的真实性和准确性进行举证。()【参考答案】×110．税务机关只有采取税务稽查的手段才能促使纳税人提高税法遵从度，进而达到提升整个社会的税收法律意识的效果。()【参考答案】×111．当税务机关确认纳税人存在违法行为风险的情况时，应当启动纳税评估程序。()【参考答案】×112．税务机关采用不同风险应对策略的标准是依据纳税人的规模大小。()【参考答案】×113．在纳税人自主申报制度下，纳税人申报是税收征管程序的核心环节。()【参考答案】×114．纳税服务是服务行为，纳税评估是执法活动，两者有着严格的区别，完全不存在联系。()【参考答案】×115．纳税评估结束后，只能由纳税人自行确认或调整税额，税务机关不得对其核定应纳税额。()【参考答案】×116．税务机关送达税务检查通知书时可以选择直接送达、邮寄送达、告知送达等方式之一。()【参考答案】√117．数据准备是对整理征管信息系统现有的税务登记数据、申报数据、征管数据进行的归集整理。()【参考答案】×118．纳税人出现合并、分立、解散、撤销、破产等情形时的资料不属于应报送的涉税资料。()【参考答案】×119．评估过程中，对于国家机关、银行等金融机构提供的数据，评估中可以直接使用。()【参考答案】√120．深度分析是指在纳税评估过程中，针对风险纳税人以户为主要对象进行风险点排查，开展系统的、全面的、深度的风险分析。()【参考答案】√121232 ．纳税人基本情况分析是指对纳税人基础信息，当前和历史税收表现等方面所开展的分析，同时提出身份及生产经营特征分析的方向。()【参考答案】√122．经营范围中存在混业经营或兼营项目，需重点关注其与税种认定是否匹配，可能存有混淆税种、从低适用税率申报纳税的风险。()【参考答案】√123．在对被查企业实物资产实施实地盘点时，如果盘点的实物资产众多、需要盘点的实物保管地又较多，可以由盘点小组依次在不同的实物保管地进行盘点。()【参考答案】×124．纳税人的实物资产一般具有量大、分布零散、资产转移移动频繁等特点，使评估人员核实纳税人的资产的真实性、准确性就成了纳税评估的难点问题。()【参考答案】√125．税务机关到纳税人生产经营场所开展实地检查，一般应提前向纳税人告知检查的时间和范围，但案头检查不需事先告知。()【参考答案】×126．在纳税评估过程中，评估人员在评估前可以分析被查企业的具体情况，结合评估检查的目的，可以选择采用案头检查方式或实地检查方式。()【参考答案】×127．如果对于检查程序与检查内容的审核均符合审核要点，则可提交《纳税评估报告》审议。否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环节进行补正。()【参考答案】×128．对于检查过程中发现违法违章的处理，规定的处理程序应该是先复审后处理程序进行，以及文书送达程序是否符合相关规定。()【参考答案】×129．纳税人（受送达人或者其他签收入）拒绝接收文书时适用留置送达方式。()【参考答案】×130．税务机关只有充分掌握税务文书送达的方式、步骤、时限以及税务文书送达回证的签写工作，执法程序才不会违法，行政行为才能真正合法有效。()【参考答案】×131．纳税人未按照《税务处理决定书》要求进行自我修正申报的，应出具《税务处理决定书（限期缴纳税款）》，并送达纳税人，责令其在规定期限内缴纳税款。()【参考答案】×132．违法违章处理报告审议的结论及其处理包括同意处理意见、退回补正处理。()【参考答案】×133．资产负债表中未分配利润的期末数减去期初数，在企业对内计提盈余公积和对外向投资者分配现金股利的情况下，应该等于利润表的净利润项目。()【参考答案】×232 134．在财务报表逻辑关系审核时，资产负债表的货币资金项目的期初数减去期末数，在不考虑现金等价物的情况下应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净增加额。()【参考答案】×135．固定资产清理期末如有余额，必须清理完毕，转入到相关损益中。()【参考答案】×四、计算题1．某市一内资服装生产企业于2010年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2014年销售收入720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金523万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当年度新增职员35人，资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案，取得所得税优惠的审批。在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11．7万元；(2)已计人成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1．44万元，实际发生职工福利费15．16万元，实际发生职工教育经费1．08万元：(3)管理费用中列支的业务招待费15万元；(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2．8万元，为股东支付的商业保险费5万元：(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；(6)投资收益33万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益；(7)2013年经税务机关审核认定的亏损额10万元。已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每题需计算出合计数。(1)计算企业2014年年度应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加；(2)计算企业工资及三项费用纳税调整金额；(3)计算企业管理费用纳税调整金额；(4)计算企业销售费用纳税调整金额；(5)计算企业应缴纳的企业所得税。【参考答案】(1)应补缴的增值税=10×17%=1．7（万元）补缴的城市维护建设税=1．7x7%=0．12（万元）补缴的教育费附加=1．7×3%=0．05（万元）应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加合计=1．7+0．12+0．05=1．87（万元）(2)实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费1．44万元未上缴，纳税调增1．44万元。职工福利费纳税调增=15．16-72x14%=5．08（万元）职工教育经费的扣除限额=72×2．5%=1．8（万元），由于企业实际使用1．08232 万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=5．08+1．44=6．52（万元）(3)业务招待费扣除限额=(720+10)×5‰=3．65（万元）<15×60%=9（万元），只能按3．65万元扣除。为股东支付的商业保险费5万元，不得在税前扣除。管理费用纳税调增金额=15-3．65+5=16．35（万元）(4)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费、广告费扣除限额=(720+10)x15%=109．5（万元），实际发生数30万元，不用调整。(5)居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，应该依法调减所得。2014年年度企业应纳税所得额=20+(10-0．12-0．05)+6．52+16．35-33-10=9．7（万元）所得为9．7小于30万元，人数不超过100人，资产不超过3000万元，符合小型微利企业的条件，题目提示企业已经取得所得税优惠的审批，则可以确定其享受小型微利企业的优惠，按20%征收企业所得税。2014年年度应缴纳的企业所得税=9．7×20%=1．94（万元）2．某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2014年年度有关经营业务如下：(1)销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：(3)出租土地使用权取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元：(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得专用发票；(5)销售费用1650万元，其中广告费1200万元；(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5．8%）；(8)计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元；(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。(1)企业2014年应缴纳的增值税。232 (2)企业2014年应缴纳的营业税。(3)企业2014年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(4)企业2014年实现的会计利润。(5)广告费用应调整的应纳税所得额。(6)业务招待费应调整的应纳税所得额。(7)财务费用应调整的应纳税所得额。(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。(10)企业2014年年度企业所得税的应纳税所得额。(11)企业2014年年度应缴纳的企业所得税。【参考答案】(1)企业2014年应缴纳的增值税=8600×17%-8．5-510-230×ll%=918．2（万元）(2)企业2014年应缴纳的营业税=200x5%=10（万元）(3)企业2014年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(918．2+10)×(7%+3%+2%)=111．38（万元）(4)企业2014年实现的会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8．5+30—1650-850-80-300-10-111．38=827．12（万元）(5)销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）广告费用扣除限额=8800x15%=1320（万元）>1200（万元），广告费用无纳税调整额。(6)实际发生的业务招待费×60%=90×60%=54（万元），销售（营业）收入×0．5%=8800×0．5%=44（万元）业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=46（万元）(7)财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×5．8%=11（万元）(8)工会经费扣除限额=540×2%=10．8（万元），调增15-10．8=4．2（万元）；职工福利费扣除限额=540×14%=75．6（万元），调增82-75．6=6．4（万元）；职工教育经费=540×2．5%=13．5（万元），调增18-13．5=4．5（万元）；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额：4．2+6．4+4．5=15．1（万元）(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-827．12x12%=50．75（万元）(10)企业所得税的应纳税所得额=827．12+46（招待费超标）+11（财务费用超标）+15．1（三项经费超标）+50．75（公益捐赠超标）-30（国债利息免税）-(500+100×50%)（技术转让所得免征税）=369．97（万元）(11)应纳所得税额=369．97×25%=92．49（万元）3．中国公民李某在国内某单位任职，2015年10月取得如下收入：(1)工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；(2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元：(3)将一套住房出租，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元：(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元：232 (5)取得购买国债利息500元；请计算李某当月应纳的个人所得税。【参考答案】(1)当月工资薪金应纳个人所得税=（3000+1000+2400-3500）×10%-105=185（元）(2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000×(1-20%)×20%=5600（元）(3)该项收入属于财产租赁所得，房屋修缮费允许税前扣除，应纳个人所得税=(4500-100)×(1-20%)x10%=352（元）(4)保险赔款，免征个人所得税(5)国债利息免征个人所得税李某10月应纳个人所得税=185+5600+352=6137（元）4．某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。(2)以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。(3)当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。(5)从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。(6)销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。(7)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。(8)从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。(9)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。(1)计算进口化妆品应缴纳的增值税和消费税()元。A．1128000B．1408000C．789600D．O232 【参考答案】A(2)计算本月增值税销项税额()元。A．273017．38B．400517．38C．390657．38D．263157．38【参考答案】B(3)计算本月增值税进项税额()元。A．47796B．313140C．312996D．629992【参考答案】C(4)计算当月应纳增值税()元。A．225221．38B．119841．38C．87521．38D．87377．38【参考答案】B(5)计算应代收代缴的税金()元。（不考虑城建税及教育费附加）A．57857．14B．40500C．24000D．63642．86【参考答案】A(6)计算本月应缴纳的消费税（不含进口环节）()元。A．OB．90295．38C．148500D．238795．38【参考答案】D五、综合分析题1．某某木业有限公司是一家成立于2005年3月的外资企业，税务登记号×××××，位于某市工业开发区，2006年12月办理一般纳税人资格认定，经营范围：原木加工、木材加工、木材干燥，木制建筑装饰材料生产，属于木材加工行业。同期同行业增值税税负为5．09%，行业生产经营周期一般为40天。2014年企业纳税申报部分资料：(1)2014年企业利润表及所得税申报情况：主营业务收入7180864．86元，主营业务成本12051509．18元，其他业务利润-1067533．52元，营业费用831731．91元，管理费用6178722．60元，财务费用418049．32元，应纳税所得额及利润总额为-13379522．73元，所得税为0元，净利润为-13379522．73元。(2)2014年资产负债表部分项目情况：单位：元项目名称年初年末存货4561179．038211415．58固定资产原值7484324．0324823812．27累计折旧59732．66940887．27无形资产2943103．842984896．31长期待摊费用3420415．9944183．02应付账款4247938．7712643484．91预提费用56480．54462444．47232 实收资本26206535．8926068804．89未分配利润0-13379522．73另外2013年全年固定资产折旧为32824．36元。(3)2014年增值税申报情况：2014年应税货物销售额13897286．41元，其中专用发票开具销售额13612853．84元，普通发票开具销售额202728．98元，不开票销售额81703．59元（2014年11月申报），销项税额共计2093881．57元；进项税额2693060．1元，年初留抵税额-1907．8元，年末留抵税额601086．33元。(4)2014年增值税进项抵扣情况：2014年增值税进项抵扣2693060．1元，其中，专用运输发票金额870605．82元，进项抵扣95766．64元，海关专用缴款书金额14341075．42元，进项抵扣2437982．82元，其余均为专用发票进项抵扣。要求：根据上述资料进行增值税、所得税审核评析说明，指出该企业在2014年“两税”纳税申报中存在的疑点。【参考答案】增值税：(1)2014年增值税为负申报，税负率明显低于同期同行业增值税税负5．09%，因此可能存在隐瞒收入，少计销项，虚抵进项的问题。(2)存货周转率=主营业务成本÷[（期初存货成本+期末存货成本）÷2]×100%．=12051509．18÷[(4561179．03+8211415．58)÷2]×l00%=1．8871%存货周转期=360÷1．8871=190．77（天）作为木材加工行业，生产工艺比较简单，技术含量不高，按照常规生产经营周期一般不会很长，而该企业的190．77天明显偏长，而且远高于行业平均40天的生产经营周期，因此可能存在虚购存货，虚抵进项，虚列成本的问题。(3)销项税率=2093881．57÷13897286．41=15．07%销项税率小于17%，说明在计算销项税额时存在使用13%税率的情况。推算：其他业务收入=增值税应税货物销售额一主营业务收入=13897286．41-7180864．86=6716421．55（元）销项税额=7180864．86x17%+6716421．55x13%=2093881．83（元）从上面的推算可以看出该企业在计算销项税额时的确错误使用13%的税率。因为根据其进项税额情况显示，企业的主要原材料来自进口的木材，进项税率为17%(2437982．82÷14341075．42=17%)，因此货物销售税率不可能为13%。(4)应付账款变动率=（期末应付账款一期初应付账款）÷期初应付账款×100%=(12643484．91-4247938．77)÷4247938．77=197．64%该企业付账款变动率不断提高，而销售收入未实现同步增长，可能存在虚抵进项、虚增成本的问题。(5)232 从主营业务毛利和其他业务利润分析，两者均出现负数，这很不正常，同时结合应付账款的大量增加，而利润出现大量亏损，进项税额又大于销项税额，另外从进项税金构成分析，其中海关专用缴款书申报抵扣税款占总进项税额的91．35%，企业可能存在虚高原材料进价，虚抵进项，虚列成本或少计收入的问题。(6)从其他业务利润看，出现-1067533．52元，一般讲其内容应是废料销售，但是如果是废料销售，其结果不应该是负数，因此可能是进口的原材料销售，由于可能存在虚高原材料进价问题，因此其他业务利润出现负数。那么生产过程中产生的废料实现的收入说明没有包括在内，因此可能存在少计废料销售收入，少计销项的问题。(7)专用运输发票金额870605．82元，进项抵扣95766．64元，其进项占总进项税额的3．56%，由于木材加工产品大多数为本地销售，运输发票一般不会很多，进项抵扣也不会很多，企业可能存在运输费用虚抵进项的问题。(8)由于木材加工产品销售对象大多是面向消费者、木材市场个体经营者、建筑企业、家具生产企业，其要求开具发票的情况一般不高，而企业不开票销售额仅仅为81703．59元，而且只出现在2014年11月的申报表中，这与实际情况不吻合，企业可能存在不开票销售不入账、不申报的账外经营问题。所得税：(1)其他业务收入=13897286,41-7180864．86=6716421．55（元）其他业务收入占总收入的比重=其他业务收入÷全部收入=13897286．41-7180864．86)÷13897286．41=48．32%说明主营业务收入仅仅达到51．68%，因此企业可能存在会计核算不规范问题。(2)主营业务毛利=7180864．86-12051509．18=-4870644．32（元）其他业务利润-1067533．52元，企业可能存在少计收入、多转或者虚列成本问题。(3)新增固定资产折旧率=增加的折旧额÷增加的固定资产原值=[(940887．27-59732．66)-32824．36]÷[24823812．27-7484324．03]=4．89%如果新增加的固定资产的房屋，其年折旧率最高为4．35%，如果是10年的机器设备折旧率最高为8．71%，因此4．89%的折旧率明显偏低，可能存在少提折旧的问题。(4)从无形资产分析，按照道理无形资产应该逐月分摊，其余额应该减少，而现在不仅没有减少，反而出现增加，从2943103．84元增加到2984896．31元，不符合常规，可能存在少摊无形资产，少计费用的问题。(5)从长期待摊费用分析，长期待摊费用从年初的3420415．99元减少到年底的44183．02元，在一年内分摊了3376232．97元，占到98．71%，企业可能存在错误分摊长期待摊费或利用长期待摊费用调节利润的可能。(6)预提费用2014年末余额达到462444．47元，大于2014年全年财务费用418049．32元，说明在预提费用中肯定有一部分不是第四季度短期借款的利息，而这部分预提的费用应该纳税调增，但是在所得税申报资料中，由于净利润等于应纳税所得额，均为-13379522．73，说明企业在所得税汇算清缴时并没有作纳税调整。因此可能存在多计费用、少缴所得税的问题。(7)实收资本从年初的26206535．89元增加到年底的26068804．89元，增加了137731232 元，按照常理增加资本一般是整数，而且不会出现几元的情况，因此可能存在利用实收资本在调节报表平衡或者实现账外资金回流的问题。(8)未分配利润从年初的0元增加到年底的-13379522．73元，说明企业以前年度年度没有出现亏损，而今年却出现巨额的亏损，这不符合常理。尤其是管理费用达到了6178722．60元，而主营业务收入仅仅才7180864．86元，管理费用率达到86．04%，这明显偏高，可能存在多列、虚列管理费用或者少计收入的问题。2．M企业为货物运输公司，主要经营国内陆路运输服务，同时兼营至香港和澳门的陆路交通运输服务、车辆维修、销售配件，以及经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务。提供香港、澳门的陆路交通运输服务适用免抵退政策。增值税一般纳税人，税种核定“增值税”、“改征增值税”。2014年12月，经营至香港、澳门的陆路交通运输服务，主管退税部门按照应税服务免抵退办法审批的增值税应退税额为10万元。2015年1月发生如下业务：(1)1月l5日，取得车辆维修收入106．4万元，销售配件收入93．6万元，开具增值税专用发票销售额200万元，税额34万元。(2)1月，取得国内陆路运输收入333万元，开具增值税专用发票销售额200万元，税额22万元；开具普通发票销售额100万元，税额11万元。(3)1月，取得香港、澳门陆路交通运输服务收入30万元。(4)1月20日，取得融资租赁收入23．4万元，开具增值税专用发票销售额20万元，税额3．4万元。(5)1月22日，购进维修车辆配件、汽油，取得增值税专用发票23份，购进金额300万元，税额51万元。并已进行认证。(6)1月31日，支付融资租赁保险费3万元。要求：根据上述资料，按下列序号分析计算回答问题：(1)关于附列资料（一）的填列，以下表述不正确的是()。A．业务1填报“一般计税方法”项目下“17%税率的货物及加工修理修配劳务”B．业务2填报“一般计税方法”项目下“11%税率”C．业务3填报“免抵退税”项目下“应税服务”D．业务4只需要填报“一般计税方法”项目下“17%税率的有形动产租赁服务”【参考答案】D(2)2015年1月增值税纳税申报表主表11行“销项税额”的“一般货物、劳务和应税服务”填列()元。A．330000B．670000C．340000D．O【参考答案】B(3)2015年1月增值税纳税申报表主表12行“进项税额”的“一般货物、劳务和应税服务”填列()元。232 A．410000B．260000C．510000D．O【参考答案】C(4)2015年1月增值税纳税申报表主表11行“销项税额”的“即征即退货物、劳务和应税服务”填列()元。A．29641．03B．340000C．39780D．O【参考答案】A(5)2015年1月增值税纳税申报表主表19行“应纳税额”的“即征即退货物、劳务和应税服务”填列()元。A．29641．03B．340000C．39780D．O【参考答案】A(6)2015年1月增值税纳税申报表主表19行“应纳税额”的“一般货物、劳务和应税服务”填列()元。A．670000B．289641．03C．260000D．O【参考答案】C3．王某是江苏省A市（地级市）某灯具市场内专门经营开关、灯具的个体工商户。自2009年8月1日办理税务登记手续以来，一直按税务部门核定的税额（每月1500元）申报缴纳增值税。2013年年底，灯具市场决定进行内部市场布局调整，并从2014年1月1日至3月31日进行内部统一装修。在装修期间，所有业主搬出灯具市场的大楼。2013年12月王某向主管国税三分局办理了停业登记，停业期为2014年1月1日至3月31日。2014年3月12日，三分局接群众举报，反映王某自办理停业登记以来，一直在另一建材市场销售开关、灯具。2014年3月16日，三分局税收管理员林枫到建材市场巡查，确认王某确实在经营。3月17日三分局向王某下发催缴通知书，催促其缴纳2014年1~2月核定征收的增值税3000元。3月22日，见王某未来申报缴纳3000元税款，经三分局局长批准，三分局扣押了王涛的部分灯具，3月25日委托本市某商业企业代为销售，4月5日，商业企业将全部代售收入4000元交给三分局。4月9日三分局办理了税款、滞纳金的入库手续，并于4月15日将余款退还王某。王某不服三分局的处理，认为自己在停业期，虽然还在经营，但是经营收入远不如在灯具市场，没有超过增值税的起征点，所以才没去申报纳税。于是于2014年4月19日向市国税局提出行政复议的申请。请根据以上资料回答下列问题：(1)主管国税三分局的处理有哪些不恰当？为什么？(2)王某停业期从事生产经营没有申报纳税的理由是否成立？为什么？(3)市国税局能否受理王涛提出的税务行政复议申请？为什么？【参考答案】(1)主管国税三分局处理的不恰当：232 ①催促王某缴纳2014年1~2月核定征收的增值税3000元不恰当。按照江苏省《个体工商户税收定期定额征收管理办法》实施办法的规定，定期定额户在批准的停业期间进行正常经营的，应按规定向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。同时也规定，定期定额户在主管税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动的，应在从事经营活动前向主管税务机关报告，其应缴纳的税款另行核定。②3月22日，见王某未来申报缴纳3000元税款，经三分局局长批准，三分局扣押了王某的部分灯具不恰当。应先责令纳税人限期缴纳税款，逾期未缴。③3月25日委托本市某商业企业代为销售不恰当。税务机关应按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序。④扣押的灯具价值4000元不恰当。应相当于应纳税款3000元。⑤4月9日三分局办理了税款、滞纳金的入库手续不恰当。应在3个工作日内，办理税款、滞纳金的入库手续。⑥4月15日将月余款退还王某不恰当。应在3个工作日内退还被执行人。(2)王某没有申报纳税的理由不成立。根据税法的规定，已经办理税务登记的纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。况且经营收入是否超过起征点不是由纳税人口头说明的，应经税务机关查实。(3)市国税局应该受理王某提出的税务行政复议申请，符合受理的条件。4．W市市民陈某夫妇在2014年5月利用自家房产，开办了一个房产中介，从事房产中介业务。陈某夫妇认为利用自己的房子房产中介是不需要纳税的。所以一直未办理税务登记，也未办理纳税申报，更未缴纳税款。2014年9月18日，W市（地级市）地方税务局稽查局根据群众举报，委派小张和小王两位税务稽查干部持税务部门开具的《介绍信》，对该房产中介进行税务检查。陈某认为小张曾经来房产中介买过房屋，因为中介费问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求，正常实施检查。经过检查计算，发现陈某5月至9月共少缴营业税、房产税合计18000元（假设不考虑其他税款）。2014年9月19日，W市地方税务局稽查局下达《税务处理决定书》，责令陈某在10日内向W市地方税务局缴纳缴营业税、房产税18000元，并缴纳规定的滞纳金（税务征管软件自动计算），并按照规定程序送达了有关税务事项告知书，责令陈某按期缴纳税款。2014年9月30日，鉴于责令期满，陈某仍未缴纳税款，稽查局经研究，决定对陈某处9000元罚款，稽查干部小王正式送达《税务处罚决定书》，由于陈某拒绝签收，小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达有关税务文书。2014年10月15日，纳税人仍未缴纳税款和罚款，经稽查局局长批准，税务部门扣押并变卖了该饮食店“食用色拉油”等货物，将色拉油等货物按八折价格变卖给W市某宾馆，所得变价收入在抵缴税款、滞纳金和罚款后，将余款于10月22日退还陈某。请根据以上情况分析：税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处。【参考答案】232 (1)税务检查时税务干部应出示《税务检查证》和《税务检查通知书》，本案只是《介绍信》。(2)纳税人认为检查人员应当回避的，稽查人员是否回避，由本级税务机关的局长决定，检查人员不应当当场决定。(3)9月实施税务检查，不应当将纳税人9月应纳税款作为违法纳税人行为处理。(4)税务稽查局对纳税人处罚前应当首先下达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人有听证、陈述、申辩的权利。(5)税务文书采取留置送达时，税务干部之间不可以签字作证。(6)本例纳税人经责令交纳和通知申报，仍未申报，已经构成偷税，所以，税务机关应当按照偷税处理，对纳税人处50%以上5倍以下罚款，而本例只处罚2500元，处罚比例偏低。(7)税务机关将扣押商品变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；如果无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理。本案直接变价处理，显然是不正确的。(8)拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人。本例剩余2100元，税务机关到22日才退还纳税人，已经超过了规定期限。征管评估业务知识考试培训习题（高级）232 一、单项选择题1．下列表述中，关于税收执法监督说法正确的是()。A．审计机关对税务及工作人员进行监督属于税收执法监督的范围B．税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围C．税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式D．税收执法检查、复议应诉是事中监督【参考答案】C2．下列关于税收规范性文件表述正确的是()。A．县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自己的名义制定税收规范性文件B．未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力C．税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D．税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5年组织一次【参考答案】B3．关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。A．零税率是免税的一种方式，属于税额式减免B．消费税中的“粮食白酒”属于概括税目C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人【参考答案】D4．下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是()。A．纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B．纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C．纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D．纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金【参考答案】C5．关于税务规章，下列说法中正确的是()。A．税务规章的效力低于法律，而高于行政法规B．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，应当提请全国人大常委会裁决C．人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销D．税务规章由国家税务总局负责解释【参考答案】D232 6．税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。A．税法借用了民法的概念和规则B．税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C．税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D．税法调整手段相对于民法来说，更多的是行政处罚和刑罚手段，违法者承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任【参考答案】C7．关于国际税法，下列陈述不正确的是()。A．国际反避税合作的主要内容是税收情报交换B．直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免C．避免国际重复征税的一般方式有免税法和抵免法D．饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免【参考答案】C8．下列关于油气田企业政策的表述中，不正确的是()。A．油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税B．油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税C．油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，征收增值税D．油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务，不缴纳增值税【参考答案】C9．下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。A．从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税B．工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税C．国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税D．汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税【参考答案】C10．按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是()。A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B．放弃免税权的纳税人符合一般纳税人登记条件尚未登记为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权232 【参考答案】B11．下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是()。A．古旧图书B．对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C．酒精D．玉米淀粉【参考答案】B12．某大型超市为增值税一般纳税人，2014年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30．6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0．3万元、增值税0．051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物（已抵扣过进项税）本月发给职工作为国庆礼品，账面成本为4万元。该企业2014年10月应纳增值税为()万元（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。A．28．17B．29．53C．28．16D．29．16【参考答案】B13．某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得的货物运输业发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。A．45．64B．84．88C．52．56D．88．37【参考答案】C14．某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()万元。A．14．30B．48．20C．33．80D．27．80【参考答案】A15．企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是()。A．用自产的应税消费品换取生产资料B．用自产的应税消费品抵偿债务C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品232 D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励【参考答案】C16．某酒厂2014年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，生产领用其中的60%用于生产粮食白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金11．7万元。该酒厂2014年11月应纳消费税()万元。A．5B．10C．11．17D．22【参考答案】D17．某商业企业（增值税一般纳税人）2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()元。A．4048．29B．5983．16C．4081．62D．O【参考答案】A18．某酒厂为增值税一般纳税人。2014年5月账面销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280．8万元、128．7万元，当期发出包装物收取押金分别为24．57万元、11．7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4．68万元、5．85万元，则该企业当月应纳消费税税额为()元。A．59．5B．63．5C．53．32D．69．5【参考答案】C19．某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2014年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。A．32．5B．45C．20D．O【参考答案】C20．关于消费税征税范围，下列说法正确的是()。A．对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B．宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C．以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围D．调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【参考答案】C21．某企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品巾场价格。则受托方应代收代缴消费税为232 ()万元。A．3．79B．4．2C．3．94D．3．99【参考答案】D22．依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒【参考答案】C23．下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是()。A．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B．建筑业增值税的纳税地点为纳税人机构所在地C．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税D．转让土地使用权，增值税纳税地点为单位机构所在地【参考答案】B24．下列行为中，需要缴纳城建税及教育附加的有()。A．查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款B．企业购买房屋行为C．油田开采原油并销售行为D．人民银行对金融机构的贷款业务【参考答案】C25．某市区一卷烟厂委托市区下属县城一加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%．受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为()元。A．2050B．1750C．2300D．2520【参考答案】D26．下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。A．开采单位销售自行开采的天然大理石B．油田出售自行开采的天然气C．盐场销售自行开采的卤水D．煤矿出售自产的天然气【参考答案】D27．某矿山为增值税一般纳税人，2015年3月开采铜矿石120万吨，在A地收购未税铜矿石30万吨；本月销售铜矿石80万吨（其中销售收购的铜矿石15万吨）。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税()万元（矿山铜矿石资源税额为1．6元／吨，A地铜矿石资源税额为1．2元／吨）。232 A．104B．122C．128D．113【参考答案】A28．新疆某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月开采天然气50万立方米，销售40万立方米，开具增值税专用发票列明售价为180万。油田范围内运输稠油过程中用于加热天然气0．8万立方米，该企业应缴纳资源税()万元。A．9B．9．04C．2．5D．2．54【参考答案】A29．某汽车贸易公司2014年3月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）。A．7．03B．5．00C．7．50D．10．55【参考答案】A30．关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是()。A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B．进口旧车不需要再缴纳车辆购置税C．销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计人计税依据中征收车辆购置税D．底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%【参考答案】D31．关于关税特点的说法，正确的是()。A．关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B．关税是多环节价内税C．关税是单一环节的价外税D．关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【参考答案】C32．下列选项中，符合关税相关规定的是()。A．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元以下（含）的，海关予以免征B．因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起5年内可以追征C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【参考答案】A33．企业出售无形资产发生的净损失，应计入()。A．营业外支出B．其他业务成本C．销售费用D．管理费用232 【参考答案】A34．企业摊销管理用的无形资产时，借记“管理费用”科目，贷记的科目是()。A．无形资产B．累计摊销C．累计折旧D．投资收益【参考答案】C35．A公司期末存货用成本与可变现净值孰低法计价。2014年8月9日A公司与N公司签订销售合同，由A公司于2015年5月15日向N公司销售计算机5000台，每台1．20万元。2014年12月31日A公司已经生产出的计算机4000台，单位成本0．80万元，账面成本为3200万元。2014年12月31日市场销售价格为每台1．10万元，预计销售税费为264万元。则2014年12月31日计算机的可变现净值为()万元。A．4400B．4136C．4536D．4800【参考答案】C36．在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，支付补价的企业，应当按照支付的补价占()的比例低于25%确定。A．换出资产的公允价值B．换出资产公允价值加上支付的补价C．换入资产公允价值加补价D．换出资产公允价值减补价【参考答案】B37．企业出售无形资产取得的净收益，应当计入()。A．主营业务收入B．其他业务收入C．投资收益D．营业外收入【参考答案】D38．下列各项中能够引起负债和所有者权益同时变动的是()。A．摊销固定资产大修理支出B．股东大会宣告分派现金股利C．计提长期借款利息D．以盈余公积弥补亏损【参考答案】B39．企业出租无形资产取得的收入，应当计入()。A．主营业务收入B．其他业务收入C．投资收益D．营业外收入【参考答案】B40．计人存货成本的相关税费不应该包括()。A．可以抵扣的增值税税额B．消费税C．资源税D．不能抵扣的进项税额【参考答案】A41．计提固定资产折旧额的依据是()。A．月初固定资产账面原值B．月末固定资产账面原值C．月初固定资产净值D．月末固定资产净值232 【参考答案】A42．关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是()。A．企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出B．企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计人当期损益C．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产D．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用【参考答案】C43．根据《企业会计准则——非货币性资产交换》的规定，下列项目中属于货币性资产的是()。A．对没有市价的股票进行投资B．对有市价的股票进行投资C．不准备持有至到期的债券投资D．准备持有至到期的债券投资【参考答案】D44．企业发生的具有商业实质且换人、换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产货币性资产交换，在没有补价的情况下，如果同时换人多项资产，应当按照()的比例，对换人资产的成本总额进行分配，以确定各项换人资产的人账价值。A．换入各项资产的公允价值占换人资产公允价值总额B．换出各项资产的公允价值占换出资产公允价值总额C．换入各项资产的账面价值占换人资产账面价值总额D．换出各项资产的账面价值占换出资产账面价值总额【参考答案】A45．甲公司以公允价值为250万元的固定资产换入乙公司账面价值为230万元的长期股权投资，另从乙公司收取现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元。已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元。假定不考虑相关税费，该交易不具有商业实质。则甲公司换人长期股权投资的成本为()万元。A．220B．240C．250D．245【参考答案】B46．某企业对一条生产线进行改建，该设备的原始价值为1000万元，已经提取折旧500万元，以改建过程中发生支出共计500万元，同时替换拆下一台设备，该设备账面原值300万元，将其出售取得价款500万元，则改建后该生产线的人账价值为()万元。A．500B．1000C．1200D．850【参考答案】D47．某项固定资产的原值力1000万元。预计净残值为10%，预计使用年限为5年，那么在年数总和法下第4年计提折旧()。A．120B．240C．133．33D．266．67232 【参考答案】A48．企业期末编制资产负债表时，下列各项应包括在存货项目的是()。A．已作销售但购货方尚未运走的商品B．委托代销商品C．合同约定购入商品D．为在建工程购入的工程物资【参考答案】B49．甲公司和A公司同属某企业集团内的企业，2014年1月1日，甲公司以其发行的普通股股票500万股（股票面值为每股1元，市价为每股5元），取得A公司80%的普通股权，并准备长期持有。A公司2014年1月1日的所有权益账面价值为3000万元，可辨认净资产的公允价值为3200万元，甲公司取得A公司股份的初始投资成本是()万元。A．500B．2500C．2400D．2560【参考答案】C50．关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是()。A．企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出B．企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益C．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的计入无形资产，不符合资本化条件的计入当期损益D．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的确认为无形资产，不符合资本化条件的确认为费用【参考答案】C51．甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的董事长由乙公司委派，甲方的出资比例为40%，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下()。A．甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B．甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C．甲公司和乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D．甲公司和乙公司均采用权益法核算该长期股权投资【参考答案】A52．在会计期末，企业所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额，应当计入()。A．管理费用B．营业费用C．资产减值损失D．营业外支出【参考答案】B53．投资者投入的固定资产，以()作为固定资产人账价值。A．投资各方确认价值（不公允的除外）B．投资单位账面价值C．固定资产市场价值232 D．固定资产净值【参考答案】A54．企业一次购入多项没有标价的固定资产，各项固定资产的原价应按()。A．固定资产的重置完全价值确定B．同类固定资产的净值确定C．固定资产市场价格的比例进行分配后确定D．同类固定资产的历史成本确定【参考答案】A55．甲公司以公允价值为250万元的固定资产换入乙公司公允价值为220万元的长期股权投资，另从乙公司收取现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元：在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出长期股权投资的账面余额为210万元，已计提减值准备10万元。假定不考虑相关税费，假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入长期股权投资的成本为()万元。A．220B．235C．250D．265【参考答案】A56．下列各项中，应计提折旧的固定资产是()。A．当月购入的设备B．当月报废的设备C．超龄使用的设备D．经营租入的设备【参考答案】B57．企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是()。A．将资产用于加工另一产品B．将资产移送他人C．改变资产形状、结构或性能D．将资产在总机构及其分支机构之间转移【参考答案】B58．某企业2010年销售货物收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。A．10．2B．11．50C．15．30D．20【参考答案】B59．企业从规划搬迁次年起()年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。A．lB．3C．5D．10【参考答案】C60．某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100232 万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3300万元。企业的清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为()万元。A．145B．165C．166D．215【参考答案】D61．下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除B．企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C．保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额【参考答案】C62．上海某公司销售一批产品给关联公司南京某公司，作价10万元。经税务机关核查，上海某公司生产这批产品的成本为10万元，销售费用为2万元，正常情况下该公司的销售利润率为10%，如上所述，税务机关决定运用成本加成法对上海某公司的成交价进行调整，则上海某公司的收入应该调整增加()万元。A．3．08B．3．18C．3．20D．3．28【参考答案】C63．韩国W公司驻中国代表处，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表处应缴纳的企业所得税额为()万元。A．2．5B．10C．5D．20【参考答案】C64．2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元，2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A．26．83B．23．83C．29D．24【参考答案】C65．甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于6月15日来人签订合同书。6月15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是()。A．买卖合同于6月5日成立B．买卖合同于6月10日成立C．买卖合同于6月15日成立D．甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任232 【参考答案】D66．过错责任侵权的构成要件不包括()。A．损害B．过错C．因果关系D．违法行为【参考答案】D67．某公安机关刑警甲在回家途中，迎面遇上喝醉酒的邻居乙，甲和乙一向不合，看到乙醉醺醺挡在路中央巷子狭小而无法通行，甲更加厌烦，让乙让路，乙不允，两人随即发生争执，甲一怒之下拔出随身佩戴的枪支将乙的大腿打穿。下列选项中对甲的行为性质认定正确的是()。A．甲是公务人员，对乙的损失免责B．乙自己有过错，对自己的身体损害与甲共担C．甲应当对乙的身体伤害承担赔偿责任D．乙与公务人员争执，甲的行为应认定为正当防卫【参考答案】C68．下列关于个人独资企业的说法正确的是()。A．投资人设立企业时投入的财产与企业存续期间积累的财产归个人独资企业所有B．个人独资企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任C．个人独资企业可以设立分支机构，设立分支机构应当由投资人或者其委托的代理人向个人独资企业所在地的登记机关申请登记D．受托人或者被聘用人员超越职权的限制，该行为在得到投资人追认才能对个人独资企业产生效力【参考答案】B69．根据《合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额。下列说法中正确的是()。A．应当提前30日通知其他合伙人B．应当提前15日通知其他合伙人C．可以不通知其他合伙人D．该财产份额的转让，须经其他合伙人一致同意【参考答案】A70．下列关于合伙企业清算的说法中，错误的是()。A．合伙企业解散，应当由清算人进行清算B．清算人由全体合伙人担任C．经全体合伙人2/3以上同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个合伙人担任清算人D．经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内委托第三人担任清算人【参考答案】C71．()232 是公司必备的，规定其名称、宗旨、资本、组织机构等对内对外事务的基本法律文件。A．股东名册B．招股说明书C．公司章程D．出资证明书【参考答案】C72．下列关于国有独资公司的说法中，正确的是()。A．国有独资公司的公司章程由该公司自行制定后报国有资产监督管理机构批准B．国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权C．国有独资公司不设监事会D．国有独资公司的董事长由董事会成员选举产生【参考答案】B73．下列关于破产原因的表述中，正确的是()。A．企业法人不能清偿到期债务是破产原因B．企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，是破产原因C．债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，适用于债权人申请破产的情况D．债务人不能清偿到期债务主要适用于债务人自己申请破产的情况【参考答案】C74．人民法院收到债权人提出的破产申请后，如果债务人表示有异议，人民法院应在法定期限内决定是否立案受理。该法定期限是()。A．自收到破产申请之日起5日内B．自收到破产申请之日起10日内C．自收到债务人异议期满之日起10日内D．自收到债务人异议期满之日起15日内【参考答案】A75．人民法院受理破产申请前6个月内，债务人()，管理人有权请求人民法院予以撤销。A．不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情形，仍对个别债权人进行清偿的B．为逃避债务而隐匿、转移财产的C．对没有财产担保的债务提供财产担保的D．虚构债务或者承认不真实的债务的【参考答案】C76．下列属于共益债务的是()。A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用232 D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用【参考答案】C77．在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是()。A．除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使B．债务人的出资人不得请求投资收益分配C．债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬D．除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权【参考答案】C78．17周岁的甲因强奸罪被提起公诉，在审查中发现，甲在15周岁时也实施过强奸行为，对此，关于对甲的处罚说法正确的是()。A．只追究17周岁时所犯的强奸罪的责任B．因为两罪相同，只追究甲15周岁时所犯的强奸罪的责任C．因甲不满18周岁，对两次的责任都不予追究D．对于前后两次强奸行为，一并追究刑事责任【参考答案】D79．下列有关数罪并罚的原则说法错误的是()。A．吸收原则是指对数罪分别宣告刑罚后，以其中最重的刑罚为基础，再加重一定的刑罚作为应当执行的刑罚，其余的刑罚不再执行B．我国《刑法》对数罪宣告的刑罚有附加刑的，附加刑仍需执行，即采取并科原则C．我国《刑法》对数罪分别宣告的刑罚中有判处死刑或者无期徒刑的，采取吸收原则，即以死刑或者无期徒刑吸收其他刑罚，只执行死刑或无期徒刑，不执行其他刑罚D．我国《刑法》对数罪中分别宣告的刑罚为有期徒刑、拘役或者管制的，采取限制加重原则【参考答案】A80．北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分机构，2014年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、50万元；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万元、40万元、60万元；2015年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为()万元(已知：三因素权重依次为0．35、0．35、0．30)。A．37．6B．67．2C．75．2D．82．3【参考答案】A81．A企业将持有B企业的股权（占3%）全部转让，取得收入600万元，该投资取得时，支付购进价款500万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。A企业当年除股权转让外的其他项目，计税所得为400万元，则A企业当年企业所得税是()万元。A．75B．125C．150D．170【参考答案】B232 82．2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A．16．2B．16．8C．27D．28【参考答案】C83．A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为15UU万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为()万元。A．20B．40C．60D．100【参考答案】A84．《根据企业所得税法》的规定，下列资产的税务处理不正确的是()。A．生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B．企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D．通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本【参考答案】A85．宋女士是北京某公司的营销主管，2015年2月取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得公司奖励3000元的购物卡一张。当月，宋女士按当地政府规定取得生育津贴260元。宋女士2月应缴纳个人所得税()元。A．1975B．3625C．3689D．3775【参考答案】B86．中国公民王某2015年12月取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月应纳个人所得税()元。A．3575B．3545C．5245D．5275【参考答案】C87．王先生2014年，利用业余时间为某企业提供技术服务，取得企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；同时每月在自己的工作单位某合资企业取得支付的工资薪金9800元。该年王先生全年劳务报酬和工资薪金合计应纳的个人所得税是()元。A．29473．68B．14380C．21062．10D．68420【参考答案】C88．某外籍专家杰特·力史特2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月，杰特·力史特从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2014年5月杰特·力史特应缴纳个人所得税额()元。A．2594．89B．2647．85C．3319．48D．3285．77【参考答案】A232 89．在我国境内无住所，但在境内居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是()。A．应就源于中国境内外所得纳税B．仅就源于中国境内所得纳税C．不负有纳税义务D．就其源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税【参考答案】D90．以下对于个人转让上市公司限售股个人所得税政策，表述不正确的是()。A．自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税B．个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额C．如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费D．自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“利息股息红利所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税【参考答案】D91．某企业2014年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2014年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税()元。A．115B．8875C．8990D．8890【参考答案】C92．下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是()。A．作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费D．拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税【参考答案】C93．高某为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务,2014年3月6日来华，12月20日离开。期间高某因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，高某在中国境内实际工作天数为()天。A．281B．282C．283D．284【参考答案】C94．以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是()。232 A．个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收B．在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人C．在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人D．个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围【参考答案】D95．依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税【参考答案】C96．某教授2014年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税()元。A．1952．02B．2288C．4366．4D．6006【参考答案】D97．2014年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年将一套住房租赁给居民居住，每月租金1500元，全年租金收入18000元；转让股票取得转让所得10万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。A．6．00B．6．75C．7．50D．8．25【参考答案】B98．对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于()%。A．lB．2C．3D．5【参考答案】B99．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。A．工商营业执照原件B．税务登记证原件C．公司法人的户口簿D．土地使用权证书【参考答案】D232 100．出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。A．账载余额B．重置成本C．重置成本价乘以成新折扣率D．账载原值乘以成新折扣率【参考答案】C101．某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。A．OB．1901．05C．2107．5D．2400．56【参考答案】B102．下列不属于印花税购销合同列举范围的是()。A．电网与用户之间签订的供用电合同B．采煤单位和用煤单位间的供应合同C．易货合同D．预购合同【参考答案】A103．北京甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元：与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税()元。A．120B．300C．420D．400【参考答案】C104．某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税()元。A．575B．265C．765D．540【参考答案】D105．某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()元。A．108500B．108405C．107505D．108400232 【参考答案】C106．河南某公司房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红30万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年年度应缴纳的房产税为()元。A．115200B．124320C．120960D．144000【参考答案】B107．下列各项中，应当征收房产税的是()。A．行政机关所属的招待所使用的房产B．自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产【参考答案】A108．对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解不正确的是()。A．以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准B．纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准C．不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定D．由中介机构评估确定【参考答案】D109．某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5．7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4．5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元／吨，载客汽车的税额是420元／年。该公司当年应纳车船税为()元。A．9750B．9570C．9150D．8970【参考答案】C110．下列各项中，应征收契税的是()。A．法定继承人承受房屋权属B．企业以行政划拨方式取得土地使用权C．承包者获得农村集体土地承包经营权D．运动员因成绩突出获得国家奖励的住房【参考答案】D111．下列选项中，应免征耕地占用税的是()。A．农村烈士家属占用耕地建住宅232 B．农村居民占用耕地新建住宅C．国家机关占用耕地建办公楼D．医院占用耕地建病房【参考答案】D112．在下列各项中，不属于税收情报内容的是()。A．信息B．软件C．数据D．知识【参考答案】B113．在下列各项中，不属于数据情报内容按来源分类的是()。A．内部数据B．外部数据C．时期数据D．情报交换【参考答案】C114．在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是()。A．发票基本情况数据B．金税信息数据C．发票抵扣信息数据D．欠税信息数据【参考答案】D115．税务机关应通过互联网、媒体、政府部门、走访企业等多种渠道收集大企业集团及其成员企业生产经营重大变化的相关信息。下列信息中，不属于大企业重要税收信息的是()。A．税务登记变更信息B．重大投资项目信息C．企业重组信息D．日常产销信息【参考答案】D116．在下列各项中，不属于数据加工处理的是()。A．数据存储B．数据加工C．数据分析D．数据使用【参考答案】D117．在下列各项中，不属于税收风险分析识别方法的是()。A．风险分析模型法B．序时分析法C．风险特征指标法D．经验判断法【参考答案】B118．在下列各项中，属于申报征收数据的是()。A．财务报表数据B．发票领购数据C．历史应对数据D．增值税进项抵扣数据【参考答案】A119．通过对行业涉税信息筛选、整理、测算、分析，归纳描述行业风险发生规律，并以若干行业风险特征和公认的参数区间构成的风险特征指标体系和数学模型，称为()。A．行业风险分析模型B．行业风险特征指标C．特定风险事项识别D．行业风险分析案例232 【参考答案】A120．在下列各项指标中，不属于制造行业增值税评估通用指标的是()。A．增值税税负率B．应纳税额与工（商）业增加值弹性系数C．本期进项税金控制额D．主营业务期间费用率【参考答案】D121．在下列各项指标中，属于货物流投入产出指标的是()。A．销售运输费用率B．单位产品原材料消耗量C．流动资产周转率D．发票平均开具额【参考答案】B122．在下列各项中，可用于服装行业材料生产环节进行风险分析识别指标的是()。A．主营收入工耗率B．材料采购与耗用比率C．其他应付款占流动负债比率D．成本结构比率【参考答案】D123．在下列各项中，属于出口退税类风险特征指标的是()。A．其他应付款平均余额B．同口岸出口增长率C．预收账款占收入比率D．息税前成本加成率【参考答案】B124．纳税人认为检查人员应当回避的，检查人员是否回避，应当由()决定。A．评估检查人员B．纳税人C．本级税务机关的局长D．以上都可以【参考答案】C125．根据《行政强制法》的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是()。A．若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权B．事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序C．行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权D。查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施【参考答案】B126．下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是()。A．税法是以规定纳税义务为核心构建的B．税法是综合性法律体系C．税法属于制定法232 D．税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【参考答案】A127．下列有关权利中，不属于纳税人权利范围的是()。A．税收检查权B．申请延期缴纳税款权C．申请退还多缴税款权D．索取有关税收凭证的权利【参考答案】A128．下列选项中，税收法律关系产生的标志是()。A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成【参考答案】C129．个体纳税人王某本月被税务机关核定征收税金1500元，张某被告知必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才能通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律救济，这体现了()。A．法律优位原则B．法律不溯及既往原则C．实体从旧，程序从新原则D．程序优于实体原则【参考答案】D130．关于纳税评估中的税额确定，下列说法不正确的是()。A．税额确定分为两种程序，一般程序和核定程序B．-般程序可以分为查账方式和非查账方式C．-般程序和核定程序在纳税评估检查阶段都可以适用D．两种以上方法进行核定结果不一致的，适用核定税款数额较低的方法【参考答案】D131．符合特殊性税务处理的债务重组，其确认的应纳税所得额占企业当年应纳税所得额50%以上，可以分期均匀计人各年度的应纳税所得额，分摊期为()年。A．2B．3C．5D．10【参考答案】C132．企业发生债权转股权业务，适用特殊性税务处理规定，对债务清偿和股权投资两项业务()。A．应分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B．暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定C．债务重组收益占当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计人各年度的应纳税所得额D．以上说法都不对【参考答案】B133232 ．房地产采取银行按揭方式销售的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，银行按揭贷款确认收入实现的时间为()。A．贷款合同签订之日B．贷款办理转账之日C．房地产竣工验收之日D．房地产交付之日【参考答案】B134．营改增纳税人提供有形动产租赁服务，税率为()%。A．17B．13C．11D．6【参考答案】A135．-般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时限为()个月。A．6B．12C．24D．36【参考答案】D136．在对境内关联交易的评估中，下列哪种情形可以排除风险()。A．境内关联方之间的交易，交易双方不享受税收优惠，也不存在以前年度可弥补亏损B．境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠C．境内关联方之间的交易，交易一方存在可弥补亏损D．境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠，交易另一方存在可弥补亏损【参考答案】A137．2013年12月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2014年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。A．6B．10C．30D．60【参考答案】C138．税务机关利用数据挖掘技术对增值税发票异常开具行为进行自动检测，属于数据挖掘的哪种主要功能()。A．关联分析B．分类预测C．异类分析D．演化分析【参考答案】C139．税务部门建立的“税务数据仓库”中既包括税务机关内部数据，也包括外部涉税数据，以下属于外部涉税数据的是()。A．税务登记信息B．工商登记信息C．纳税人申报信息D．稽查历史信息【参考答案】B140．纳税评估的智能化分析是指运用信息化手段，从数据仓库获取数据，按照分析规则，计算企业税收风险度并确定企业税收风险等级的风险管理活动。这一过程是()。A．完全由人工开展分析B．完全由系统自动分析232 C．以人工分析为主，系统自动分析为辅D．以系统自动分析为主，人工分析为辅【参考答案】D141．纳税评估信息化考核制定了四类规范性考核指标，系统对纳税评估人员是否按分析、约谈、评估、处理的顺序开展评估进行考核所属的指标类型是()。A．纳税评估流程时效性指标B．风险指标应对完整性指标C．纳税评估程序合规性指标D．质疑程序反馈有效性指标【参考答案】C142．纳税评估考核是评价评估人员和部门工作成效的重要手段，能够运用信息化技术手段进行高效识别的指标类型是()。A．定性指标B．定量指标C．评议指标D．动态指标【参考答案】B143．大企业集团一般都安装有ERP管理信息系统，实现信息化管理，在进行数据分析之前，需要采集企业ERP系统的财务模块、物流模块、销售模块、采购模块、生产模块的相关数据作为数据分析的基础。以下不需要采集的数据是()。A．采购入库单B．产品出库单C．销售清单D．人力资源情况【参考答案】D144．企业合并企业所得税按特殊性税务处理的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以下确认正确的是()。A．被合并企业的原有账面价值B．被合并企业的原有公允价值C．被合并企业的原有计税基础或被合并企业的原有公允价值D．被合并企业的原有计税基础【参考答案】D145．税务机关对企业接受关联方债权性投资与企业接受的权益性投资的比例是否符合规定比例或独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称是()。A．转让定价管理B．成本分摊协议管理C．受控外国企业管理D．资本弱化管理【参考答案】D146．独立交易原则遵循的办法是将跨国公司集团的成员视同()开展经营。A．独立经济实体B．单独统一的企业中不可分离的部分C．非法人组织D．法人组织232 【参考答案】A147．认定关联关系时，一方直接或间接持有另一方的股份总和达到一定比例时，应认为存在关联关系，此比例是()%。A．20B．25C．30D．50【参考答案】B148．认定关联关系时，一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本一定比例以上的，应认定存在关联关系，此比例是()%。A．20B．25C．30D．50【参考答案】D149．税务机关在填制《关联企业关联关系认定表》时，“关联关系类型”以代码填报，以借贷资金认定为关联关系的，其代码应填()。A．AB．BC．CD．D【参考答案】B150．询问企业主要有关人员，查证企业经营中发生的具体情况，属于对企业功能风险分析步骤中的()。A．收集所要求的文件B．财务审查C．事实收集D．论证发现的结果【参考答案】C二、多项选择题1．下列条件符合无形资产可辨认性标准的是()。A．能够从企业中分离出来B．能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换C．源自合同性权利或其他法定权利D．这些合同性权利等必须可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离【参考答案】ABC2．企业自创商标权过程中发生的相关支出应全部计入当期损益，其中应计入销售费用的有()。A．宣传广告费B．产品保修费C．注册登记费D．法律咨询费【参考答案】AB3．在下列各项中，应通过“固定资产清理”科目核算的有()。A．固定资产报废B．固定资产出售C．固定资产盘亏D．固定资产对外投资【参考答案】ABD4．下列有关保证合同的诉讼时效的说法中，正确的有()。232 A．保证合同诉讼时效中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算B．保证合同诉讼时效中断的，从中断时起，诉讼时效期间重新计算C．-般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中断的，保证债务的诉讼时效同时中断D．-般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中止的，保证债务的诉讼时效同时中止【参考答案】ABD5．甲、乙、丙、丁欲设立一有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合法律规定的有()。A．甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人B．丙为普通合伙人，以其劳务出资，其出资份额经各合伙人商定为5万元C．合伙企业的利润由甲、乙、丁三人分配，丙仅按营业额提取一定比例的劳务报酬D．经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人【参考答案】BC6．下列关于我国公司法的说法中，正确的有()。A．发行公司债券或者股票体现了公司外部财产关系B．股份有限公司将公司资本划分为等额股份C．股份公司是典型的合资公司D．凡依我国法律、在我国境内登记设立的公司，即为中国公司【参考答案】ABCD7．有限责任公司成立之后，有关公司的责任以及股东的义务与权利的说法中，正确的有()。A．有限公司成立后，公司应当向股东签发出资证明书B．公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记C．股东有权查阅、复制公司章程D．公司股东必须按照实缴的出资比例分取红利【参考答案】ABC8．下列情形中，人民法院对破产申请不予受理的有()。A．债务人有隐匿财产的行为，为了逃避债务而申请破产的B．债权人借破产申请毁损债务人商业信誉，意图损害公平竞争的C．债务人因自己重大过失导致企业重大亏损的D．债权人直接向人民法院申请破产的【参考答案】AB9．下列关于我国破产法律制度中的破产取回权，说法正确的有()。A．取回权的权利基础是所有权、他物权以及其他财产权利B．取回权的权利人不只限于物的所有人C．取回权属于民法上物的请求权的表现形式D．出卖人取回权的行使，受出卖货物所有权转移的限制232 【参考答案】ABC10．债务人甲公司有20位普通债权的债权人，普通债权总额为6000万元。某日，在该组进行的通过重整计划草案表决时，有18位债权人出席了会议并参与该表决。下列各项中，表示通过该项决议的情形有()。A．代表了3900万元债权的10位债权人同意B．代表了4000万元债权的9位债权人同意C．代表了4900万元债权的10位债权人同意D．代表了5000万元债权的15位债权人同意【参考答案】CD11．如果债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，()。A．应当裁定终止和解协议的执行，并宣告债务人破产B．和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力C．和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效D．为和解协议的执行提供的担保继续有效【参考答案】ABCD12．根据《刑法》的规定，()体现罪刑法定原则。A．对一切人的犯罪都应平等地适用刑法B．对累犯应当从重处罚C．禁止不利于行为人的溯及既往D．禁止类推适用【参考答案】CD13．以下关于犯罪预备的说法错误的有()。A．犯罪预备既可以是为了自己实行犯罪而预备，也可以是为了他人实行犯罪而预备B．实施预备行为后由于行为人意志以外的原因而未着手实行的，属于犯罪预备C．犯罪预备阶段可能同时成立犯罪中止和犯罪预备D．对于预备阶段的中止犯，除了适用中止犯的规定减免刑罚之外，还应同时适用预备犯的减免规定【参考答案】CD14．根据《刑法》的规定，下列说法正确的有()。A．倘若某罪的法定最低刑高于3年有期徒刑，但因存在减轻处罚情节，实际判处3年以下有期徒刑的，也可能适用缓刑B．一人犯数罪，数罪并罚后，决定执行的刑罚为3年以下有期徒刑或者拘役的，也可以适用缓刑C．缓刑的效力及于附加刑，被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑就不予执行D．缓刑就是无条件的不执行所判处的刑罚【参考答案】AB232 15．最高刑可处以死刑的犯罪包括()。A．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票骗取国家税款罪B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C．骗取出口退税罪D．非法出售增值税专用发票罪【参考答案】AB16．徐某违章驾驶，行政机关对其作出罚款200元的行政处罚决定，徐某对该处罚决定不服，根据相关规定，下列说法正确的有()。A．徐某既可以依法对该处罚决定申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼B．徐某只能在行政复议与行政诉讼中选择其一进行，且如果选择了行政复议后则不能再提起行政诉讼C．如果徐某选择了行政诉讼，后对人民法院作出的一审判决不服的，依然可以再次申请行政复议D．如果徐某已经申请了行政复议，在法定复议期间其又向人民法院提起行政诉讼的，人民法院不予受理【参考答案】AD17．下列关于权益法的核算叙述中，正确的是()。A．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的，差额计人商誉之中，同时调整长期股权投资成本B．投资企业应按应享有分担的被投资单位，实现的净损益的份额确认投资收益同时相应调整长期股权投资的账面价值C．如果被投资方发生净亏损，则投资方应先相应冲减长期股权投资的账面价值，账面价值不够冲的，再冲减资本公积和留存收益D．投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，应当按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益【参考答案】BCD18．下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有()。A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得C．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得【参考答案】ABD19．企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。A．国债利息收入B．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入232 C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D．居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益【参考答案】AC20．某国有公司2014年年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元．B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有()。A．源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B．A国所得的抵免限额是130万元C．B国所得的抵免限额是100万元D．境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元【参考答案】CD21．转让定价调查应重点选择以下()。A．关联交易数额较大或类型较多的企业B．辅业长期亏损的企业C．与避税港关联方发生业务往来的企业D．利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业【参考答案】ACD22．依据《企业所得税法》相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。A．向投资者支付的股息B．固定资产转让费用C．子公司支付给母公司的管理费D．对外投资期间的投资资产成本【参考答案】ACD23．根据《企业所得税法》的规定，以下说法中正确的有()。A．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税B．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C．对创业投资企业投资的未上市中小高新技术企业，在职工人数上要求不得超过500人D．企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠【参考答案】BCD24．《企业所得税法》中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列()后的余额。A．不征税收入B．免税收入232 C．各项扣除项目D．允许弥补的以前年度亏损【参考答案】ABCD25．在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有()。A．职工福利费B．职工教育经费C．职工工会经费D．广告费【参考答案】BD26．依据《企业所得税法》的相关规定，下列表述正确的有()。A．商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B．现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入【参考答案】CD27．根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。A．经过修理后的固定资产被用于新的用途B．发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上C．经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上D．经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上【参考答案】BC28．下列关于企业年金的个人所得税政策理解正确的有()。A．企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B．企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，单独作为一个月的工资、薪金，计税时不扣除任何费用C．对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，计税时不扣除任何费用D．对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予退还【参考答案】ABC29．计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有()。A．通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠B．通过国家机关，对农村义务教育的捐赠C．通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D．通过公益性社会团体向玉树地震受灾地区的捐赠【参考答案】ABD30．下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有()。232 A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税【参考答案】BCD31．下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A．个人不在公司任职取得的董事费收入B．个人兼职收入C．演出人员参加本单位义演取得的奖金D．个人从事彩票代销业务取得的收入【参考答案】AB32．根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有()。A．纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B．稿酬所得按次征收C．个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额【参考答案】ABD33．下列项目中，可免征个人所得税的有()。A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B．个人举报犯罪行为获得的奖金C．退休人员再任职取得的收入D．个人购买体育彩票获得中奖收入5000元【参考答案】ABD34．下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积75%以上的232 【参考答案】ABC35．下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有()。A．土地使用权转让合同B．商品房销售合同C．专利申请权转让合同D．个人无偿赠与不动产登记表【参考答案】ABD36．下列项目中，符合印花税相关规定的有()。A．建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C．产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D．货物运输合同的计税依据为运输货物的金额【参考答案】BC37．下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。A．运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款B．将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款C．纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上l万元以下的罚款D．按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款【参考答案】BC38．下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。A．产权出典的房产B．融资租赁的房产C．无租使用其他单位的房产D．用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产【参考答案】ABCD39．下列各项符合房产税计税依据规定的有()。A．地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据B．融资租赁方式租人的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D．纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值【参考答案】AD232 40．根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则有()。A．非机动车船的税负轻于机动车船B．非机动车船的税负高于机动车船C．小吨位船舶的税负轻于大船舶D．人力车的税负轻于畜力车【参考答案】ACD41．下列车船中，可以享受法定免征车船税的有()。A．警用车辆B．养殖渔船C．已缴纳船舶吨税的船舶D．非机动驳船【参考答案】ABC42．下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有()。A．纳税人购置新建商品房B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C．纳税人购置存量房D．纳税人委托施工企业建设的房屋【参考答案】AB43．出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括()。A．土地出让金B．土地补偿费用C．拆迁补偿费D．违约被政府处罚的罚款【参考答案】ABC44．根据《契税暂行条例》的规定，下列表述不正确的有()。A．房屋投资人股的，不征契税B．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税C．房屋交换，等值的免征契税，需要办理免征手续D．国有企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，全额征收契税【参考答案】AD45．以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。A．纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B．纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C．纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记D．纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记【参考答案】AD232 46．下列属于会计信息质量要求的是()。A．可靠性B．-贯性C．可理解性D．及时性【参考答案】ACD47．关于无形资产的初始计量，下列说法中正确的有()。A．外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出B．购入无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所购无形资产购买价款总额入账C．投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外D．自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已费用化的支出不再作调整【参考答案】ACD48．下列各项中，能够引起资产与负债同时变动的是()。A．计提固定资产折旧B．固定资产尚未达到预定可使用状态之前，符合资本化条件时计提的借款利息C．发放现金股利D．用银行存款支付融资租入固定资产租金【参考答案】BCD49．下列可以确认为收入的有()。A．保险公司签发保单B．咨询公司提供咨询服务C．商业银行对外贷款D．工业企业出售使用过的固定资产【参考答案】ABC50．下列各种会计处理方法中，体现谨慎性会计信息质量要求的有()。A．固定资产采用双倍余额递减法计提折旧B．低值易耗品价值摊销采用分期摊销法C．存货期末采用成本与可变现净值孰低计价D．长期债券投资期末采用成本计价【参考答案】AC51．下列属于财务报告至少应包括的项目有()。A．资产负债表B．附注C．财务情况说明书D．所有者权益变动表【参考答案】ABD52．采用权益法核算长期股权投资时，下列事项中不会引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的是()。A．被投资单位接受现金捐赠232 B．被投资单位接受一台数控机床捐赠C．被投资单位宣告分派现金股利D．被投资单位宣告分派股票股利【参考答案】ABD53．下列关于长期股权投资权益法核算的说法中，正确的有()。A．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本B．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额确认为营业外支出C．长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额确认为商誉D．长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入营业外收入，同时调整长期股权投资的成本【参考答案】AD54．无形资产出售时应贷记的账户有()。A．营业外支出B．应交税费C．无形资产D．营业外支出【参考答案】BC55．下列各项交易中，属于非货币性资产交换的有()。A．以固定资产换入股权B．以银行汇票购买原材料C．以银行本票购买固定资产D．以长期股权投资换入原材料【参考答案】AD56．关于无形资产的初始计量，下列说法中正确的有()。A．外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出B．购入无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所购无形资产购买价款总额入账C．投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外D．企业取得的土地使用权应作为无形资产核算，一般情况下，当土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本【参考答案】ACD57．关于非货币性资产交换，下列说法中正确的有()。A．只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换人资产的成本B232 ．若换人资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换入资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质C．若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重较难的，则该非货币性资产交换具有商业实质D．在确定非货币行资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之问是否存在关联方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质【参考答案】BCD58．双倍余额递减法和年数总和法这两种计算固定资产累计折旧的方法的共同点有()。A．属于加速折旧法B．每期折旧率固定C．前期折旧高，后期折旧低D．不考虑净残值【参考答案】AC59．非货币性资产交换符合下列()条件之一的，视为具有商业实质。A．换入资产的未来现金流量的风险、金额与换出资产相同，时间不同B．换入资产的未来现金流量的时间、金额与换出资产相同，风险不同C．换入资产的未来现金流量的风险、金额与换出资产相同，金额不同D．换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的【参考答案】ABCD60．可变现净值中估计售价的确定方法有()。A．为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的基础B．如果企业持有存货的数量多于销售合同订购的数量，超出部分的存货可变现净值，应当以产成品或商品的合同价格作为计量基础C．没有销售合同约定的存货，但不包括用于出售的材料，其可变现净值应当以产成品或商品的一般销售价格（即市场销售价格）作为计量基础D．用于出售的材料等，应当以市场价格作为其可变现净值的计量基础。这里的市场价格是指材料等的市场销售价格【参考答案】ACD61．在不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值应考虑的因素有()。A．换出资产的账面余额B．换出资产计提的减值准备C．换出资产应支付的相关税费D．换出资产账面价值与其公允价值的差额【参考答案】ABC62．下列关于国际税法内容的陈述，正确的是()。A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性232 B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法C．当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法D．国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【参考答案】AB63．关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税D．税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容【参考答案】ABC64．税收法律关系变更的原因，主要有()。A．纳税人履行纳税义务B．纳税人自身的组织状况发生变化C．由于税法的废除D．洪水冲毁了纳税人的厂房、设备【参考答案】BD65．下列关于税收执法检查的说法，正确的有()。A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查属于事中监督C．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D．税收执法检查的客体是税务执法行为【参考答案】AD66．下列关于税收行政司法的说法，正确的有()。A．税收司法审查仅限于合法性审查B．掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力C．保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容D．独立自主地认定案件事实和适用法律是税收司法独立性原则的核心【参考答案】ACD67．关于税法的效力，下列表述正确的有()。A．我国税法采用属人与属地相结合的原则B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C．税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力【参考答案】ABD68．关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有()。232 A．宠物饲料属于免征增值税的饲料范围B．销售再生水免征增值税C．对污水处理劳务免征增值税D．销售自产的综合利用生物柴油免征增值税【参考答案】BC69．下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有()。A．将自产的货物用于非应税项目B．将自产货物用于换取生产资料C．将购买的货物无偿赠送他人D．将自产货物用于抵偿债务【参考答案】AC70．下列自产货物中，实行增值税即征即退政策的有()。A．以垃圾为燃料生产的热力B．以立窑法工艺生产的水泥熟料C．采用旋窑法工艺生产且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥D．利用风力生产电力【参考答案】AC71．下列货物中，适用13%低税率的有()。A．农用拖拉机B．农用汽车C．人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D．各类水产品的罐头【参考答案】AC72．下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有()。A．按照规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业B．个体工商户以外的其他个人C．虚开增值税扣税凭证的纳税人D．骗取出口退税的纳税人【参考答案】ACD73．根据《增值税暂行条例》的规定，下列说法正确的有()。A．加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票B．非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税C．从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税D．独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】ACD232 74．下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有()。A．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C．进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】ABC75．根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。A．航空煤油B．外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油C．自产汽油生产的乙醇汽油D．进口石脑油【参考答案】AB76．根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A．用于抵债的应税消费品B．对外投资人股的应税消费品C．用于换取生产资料的应税消费品D．用于换取消费资料的应税消费品【参考答案】ABCD77．根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列行为应征收消费税的有()。A．某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的B．某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C．某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D．某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的【参考答案】AC78．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．卷烟批发企业对外批发卷烟D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【参考答案】ACD79．根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有()。A．流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳C．纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税232 D．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳【参考答案】AC80．根据《资源税暂行条例》的规定，下列说法符合资源税相关规定的有()。A．纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C．纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天D．纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天【参考答案】CD81．关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有()。A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C．收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D．扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地【参考答案】ABCD82．按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有()。A．三轮农用运输车B．长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车C．设有固定装置的非运输车辆D．防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆【参考答案】ABCD83．下列情形中，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的有()。A．底盘发生更换B．已经完税车辆改变用途C．销售已完税的二手车D．免税条件消失【参考答案】AD84．根据《海关审定进出口货物完税价格办法》规定，下列税款费用应包含在出口完税价格中的有()。A．出口负担的消费税B．出口货物国内运输段的路桥费用C．售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D．出口货物国内段运输、装卸等费用【参考答案】ABD85．按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有()。232 A．因海关误征，多纳税款的B．海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的C．已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的D．因残损被免费更换的原进口货物【参考答案】ABC86．通过风险应对纳税人的结构分布分析，能够直观反映待分配风险应对任务的分布格局，明确税收风险应对任务分布情况。通常进行结构分布分析的分类标准有()。A．行业B．规模C．项目D．法人代表【参考答案】ABC87．在下列各项中，风险应对任务管理人员接收系统推送的风险应对任务类型有()。A．纳税提醒任务B．纳税评估任务C．反避税调查任务D．税务稽查任务【参考答案】ABCD88．在下列各项中，属于出口退税类风险特征指标的是()。A．其他应付款平均余额B．同口岸出口增长率C．进货单价差异率D．息税前成本加成率【参考答案】BC89．在下列各项中，税务机关对于纳税人利用向避税地大额支付逃避纳税而采取的风险应对措施有()。A．核实向避税地支付费用的实际金额及支付项目，是否关联B．核实避税地收汇方主营业务及职能、企业在劳务活动中的贡献、是否真实发生C．核实本地企业支付费用的项目及功能性、必要性D．对外支付是否具有经济实质和合理商业目的，以及是否符合独立交易原则【参考答案】ABCD90．在下列各项中，反映纳税人主体特征风险指标的有()。A．纳税人身份B．投资人C．专用发票开票量D．销售收入【参考答案】AB91．在下列各项指标中，属于人力的投入产出指标的是()。A．人均产值B．单位产品原材料消耗量C．流动资产周转率D．百元工资销售收入【参考答案】AD92．在下列各项中，可以用于行业模型税收风险指标对比方法的有()。A．横向比较B．纵向比较C．计划完成程度比D．弹性系数比较【参考答案】ABD232 93．在下列各项中，影响增值税名义税负的因素是()。A．进项税金转出额B．实际免抵退税额C．期初留抵税额D．房屋租赁收入【参考答案】ABC94．在下列各项中，不属于税收征收情况数据的是()。A．申报表数据B．欠税情况数据C．财务报表数据D．滞纳金信息【参考答案】ABC95．在下列各项中，属于税收风险分析识别方法的有()。A．简单平均法B．序时分析法C．风险特征指标法D．经验判断法【参考答案】CD96．在下列各项中，数据加工处理的内容包括()。A．数据存储B．数据加工C．数据分析D．数据使用【参考答案】ABC97．下列选项中，属于纳税评估这一税务行政行为特征属性的有()。A．自由裁量性B．意思自治性C．效力先定性D．单方意志性【参考答案】ACD98．下列关于纳税评估中税收法律关系的说法正确的有()。A．税收法律关系客观存在，不以征纳双方的意志为转移B．税收法律关系双方当事人中，一方始终是国家税务机关，另一方可以是企业、事业单位或个人C．税收法律关系双方主体地位具有平等性D．税收法律关系的内容具有双重性【参考答案】ABD99．下列法律、法规、规章，属于纳税评估的法律依据来源的有()。A．法律B．行政法规C．部门规章D．地方政府规章【参考答案】ABC100．纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有()。A．税务机关为其核定应纳税额B．税务机关对其作出的加收滞纳金的决定C．税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D．税务机关责令其提供纳税担保232 【参考答案】ABD101．税收执法通常是指税务机关执行和适用税收法律的活动。税收执法的特征包括下列选项中有()。A。具有单方意志性B．具有被动性C．具有效力先定性D．是有责行政行为【参考答案】ACD102．根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。A．行政司法行为B．行政事实行为C．损益行政行为D．行政法律行为【参考答案】CD103．根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括()。A．当事人违法行为情节显著轻微B．查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关C．查封、扣押期限已经届满D．当事人没有违法行为【参考答案】BCD104．税务机关开展纳税评估应当遵循合法性原则，税收执法的合法性原则具体要求包括()。A．内容合法B．主体法定C．程序合法D．依据合法【参考答案】ABCD105．根据《税收征收管理法》规定，下列选项中属于纳税人权利的有()。A．知情权B．纳税申报方式选择权C．按照规定安装、适用税控装置的权利D．及时提供信息的权利【参考答案】AB106．下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有()。A．职能分离制度B．听证制度C．表明身份制度D．回避制度【参考答案】ABD107．下列选项中，属于税务机关能够通过公开信息采集并加以使用的有()。A．上市公司披露的报告B．行业协会公开的资料232 C．互联网上发布的新闻D．企业的生产技术信息【参考答案】ABC108．关于纳税评估中的税额确定，下列说法正确的有()。A．税额确定分为两种程序，一般程序和核定程序B．-般程序可以分为查账方式和非查账方式C．-般程序和核定程序在纳税评估检查阶段都可以适用D．-般程序和核定程序可以任意选择使用【参考答案】ABC109．税务机关在纳税评估检查过程中出现下列情形，导致纳税评估无法继续进行，可以中止纳税评估的有()。A．纳税人走逃失踪，被认定为非正常户的B．纳税评估的事实依据需要以其他尚未办结的案件的处理结果为依据的C．纳税人的法人代表或财务负责人下落不明的D．纳税人的账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还，税务机关难以开展纳税评估的【参考答案】ABD110．纳税人从事下列违法行为，有可能被追究刑事责任的有()。A．虚开发票或者非法代开发票的B．私自印制、伪造、变造发票C．跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票D．纳税人未按照规定的期限报送纳税资料的，【参考答案】AB111．根据税法的适用原则，下列选项中说法不正确的有()。A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力B．新法优于旧法原则的适用，以新法公布以后为标志C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止【参考答案】ABD112．从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元，税务机关对此采用的下列做法符合法律规定的有()。A．扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜B．书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款C．从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金232 D．为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效【参考答案】ABC113．若某个体工商户逾期不履行罚款处罚决定，不申请复议又不起诉，税务机关采取的下列措施不正确的有()。A．吊销其营业执照B．限制其人身自由C．加收罚款D．向人民法院起诉【参考答案】ABD114．纳税人计提的下列各项资产的折旧，可以在企业所得税前扣除的有()。A．未使用的房屋B．未使用的机器设备C．融资租赁并使用的固定自产D．单独估价作为固定资产入账的土地【参考答案】ACD115．增值税专用发票存根联滞留票，是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。下列情形会产生存根联滞留票的是()。A．购进货物因纳税人疏忽超过180天未认证抵扣B．购进货物用于集体福利已认证未抵扣C．购进货物用于免税项目未认证抵扣D．购进货物账外经营未认证抵扣【参考答案】ACD116．下列情形，应列为所得税风险继续进行深入分析的是()。A．某软件企业，在所得税“两免三减半”优惠期满后，开始出现亏损B．某电器制造企业，连续3年亏损，但生产规模在持续扩大C．某房地产企业，季度申报亏损，年度申报盈利D．某商品批发企业，销售收入同比增长超过30%，所得税贡献率同比基本持平【参考答案】ABC117．甲公司2014年年底投资国内某上市公司股票，已连续持有该股票超过12个月，该上市公司2014年分配方案为10送5股派3元，甲公司于2015年5月20日收到20万股和12万元，送股当日收盘价为9元，则()。A．上述投资收益为12万元B．上述投资收益为192万元C．上述投资收益为免税收入D．上述投资收益计人2015年【参考答案】AC118．企业发生债务重组、股权收购、分立、合并等，适用特殊性税务处理规定的，应满足的条件有()。A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的232 B．被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合相关规定C．企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D．取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权【参考答案】ABCD119．汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有()。A．分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查B．总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库C．分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整D．分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳【参考答案】ACD120．纳税评估人员在对小规模纳税人进行评估时，应关注其在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额是否达标。以下可以不认定一般纳税人资格的有()。A．个体工商户B．个体工商户以外的其他个人C．非企业性单位D．不经常发生应税行为的企业【参考答案】BCD121．评估人员在对营改增纳税人进行评估时，发现2014年实现收入明显减少，进一步分析确定，该纳税人提供给部分单位的应税服务价格明显偏低又不具有合理商业目的，评估人员重新确定该部分应税劳务价格的方法有()。A．按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格B．按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格C．按照纳税人最近时期提供同类应税服务的最高价格D．按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的最高价格【参考答案】AB122．营改增纳税人的下列情形，会造成纳税人少缴增值税款的是()。A．将6%税率的应税服务收入错计人17%的应税销售中B．为关联方提供的应税服务以市场价90%确认收入C．公司成立日当天为客户提供的应税服务，以市场价的90%确认收入，以庆祝公司成立5周年D．为优秀员工提供免费的应税服务作为奖励，未视同销售【参考答案】BD123．企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有()。A．不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动B．已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动C．关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动232 D．关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动【参考答案】ABCD124．进料加工手册实际分配率小于0或者大于100%，产生的原因包括()。A．进口料件申报不全B．申报补税边角余料过大C．结转至其他手册的金额过大D．出口货物价格持续下跌【参考答案】ABCD125．在纳税评估过程中，属于信息使用者对数据仓库的应用有()。A．申报历史信息查询B．评估指标对比分析C．销售收入预测D．应纳税额的估计【参考答案】AB126．税务机关利用信息化技术对纳税人的涉税资料开展一般分析和深度分析，下列数据运用属于一般分析的有()。A．筛选纳税评估指标B．分析纳税人虚假申报的特征C．预测纳税人的应纳税额D．提供纳税评估建议【参考答案】AC127．金税工程是我国税收信息化建设的重要工程，通过覆盖增值税征收管理的各个环节，基本实现了增值税管理链条的完整性，它的主要应用系统包括()。A．增值税防伪税控开票系统B．防伪税控认证系统C．增值税计算机交叉稽核系统D．发票协查系统【参考答案】ABCD128．纳税评估智能数据分析主要有简单数据比对分析和预警类数据分析两大类，下列数据分析运用属于简单数据比对分析的有()。A．统计纳税人在选定时间内的领购发票数量和开票数量B．开展消费税纳税人增值税申报收入与消费税申报收入对比分析C．对纳税人毛利率水平与同行业平均值进行预警监控D．运用生产经营全过程数据，构建高风险纳税人风险预测模型【参考答案】AB129．针对纳税评估设置的规范性考核指标，应当包括的内容有()。A．纳税评估流程时效性B．风险指标应对的完整性C．纳税评估程序的合规性D．质疑程序调查反馈有效性【参考答案】ABCD232 130．大企业税务审计是指大企业税收管理部门依据国家税收法律、法规和规章的规定，采用现代审计技术对大企业依法履行纳税义务的情况，进行审查、评价的税收管理活动。大企业依法履行纳税义务的情况包括()。A．完整性B．准确性C．真实性D．合理性【参考答案】ABC131．大企业税务审计中，税务审计对象的来源主要有()。A．省级大企业税收管理部门确定的税务审计对象B．总局定点联系企业C．是稽查部门退回的不符合立案标准而需转为税务审计的D．是上级交办的其他税务审计任务【参考答案】ABCD132．税务风险评估复核中，常见的分析性复核方法主要有()。A．比较分析法B．线性回归法C．趋势分析法D．比率分析法【参考答案】ACD133．根据所确定的重点审计项目，编制详细的审计计划，明确职责分上，做好时间预算，签订保密承诺协议等，并填制《审计计划安排及人员时间预算表》，经报批后组织开展实施。《审计计划安排及人员时间预算表》应包括()。A．审计项目B．审计步骤C．人员组成D．对企业税收遵从状况的总体评价【参考答案】ABC134．大企业审计中，符合性测试的主要测试方法有()。A．询问B．观察C．函证D．重新执行【参考答案】ABD135．以下选项属于债务重组的方式有()。A．债务人以低于债务计税基础的现金清偿债务B．债务人根据协议，以非货币性资产清偿债务C．债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权D．债务人转让应收账款给债权人以清偿债务【参考答案】ABCD136．资产收购收购企业支付的对价，可能有()。A．本企业股权B．本企业货物C．本企业现金D．其控股企业的股权【参考答案】ABCD232 137．下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税的有()。A．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B．对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C．外轮供应公司，远洋运输供应公司销售给外轮，远洋国轮而收取外汇的货物D．利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品，建筑材料【参考答案】ABCD138．税务审计人员发现被审单位涉嫌跨境避税，需要移送反避税部门调查的情形有在()。A．操纵转让定价B．受控外国企业C．对境外投资D．资本弱化【参考答案】ABD139．根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。A．某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B．某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C．某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D．某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务【参考答案】BD140．下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有()。A．依法履行关联申报义务B．年度利润总额在500万元以上C．按规定准备、保存和提供同期资料D．年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上【参考答案】ACD141．下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有()。A．地板厂销售自产实木地板B．汽车厂销售自产电动汽车C．百货商场销售高档手表D．进出口公司进口高尔夫球及球具【参考答案】AD142．根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()。A．卷烟的批发环节B．金银饰品的生产环节C．珍珠饰品的零售环节D．高档手表的生产环节【参考答案】AD143．某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15232 万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有()（增值税税率为17%，出口退税率13%）。A．应退增值税2．84万元B．应退增值税2．86万元C．免抵增值税额2．86元D．免抵增值税额0万元【参考答案】AD144．企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。A．企业偿债能力和举债能力分析B．企业集团举债能力及融资结构情况分析C．企业注册资本等权益投资变动情况说明D．关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况【参考答案】ABCD145．可比性分析时，购销或转让环境因素包括()。A．民族风俗B．消费者偏好C．政局稳定程度D．售后服务的时间和地点【参考答案】ABC146．可比性分析时，将货物的购销或转让环节分为()。A．出厂环节B．批发环节C．零售环节D．进口环节【参考答案】ABC147．反避税调查时，需调取账簿及有关资料的，应按照《税收征收管理法实施细则》第86条的规定，需填制的文书包括()。A．《调取账簿资料通知书》B．《询问（调查）笔录》C．《现场勘验笔录》D．《调取账簿资料清单》【参考答案】AD148．以关联对外支付费用转移利润，在税收上的主要风险有()。A．以名目繁多的支付项目重复收费B．本应由母公司承担的股东费用，被分摊到境内子公司C．企业职能定位、经济实质与利润水平不相匹配或没有获得相应补偿D．将征税项目变为不予征税项目【参考答案】ABD149．《企业所得税法》所称关联方，是指与企业存在一定关系之一的企业、其他组织或者个人。这些关系包括()。A．在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B．直接或者间接地同为第三者控制C．在业务上存在长期往来关系D．在利益上具有相关联的其他关系232 【参考答案】ABD150．在下列各项中，应重点作为转让定价调查的企业有()。A．长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业B．高于同行业利润水平的企业C．利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业D．与避税港关联方发生业务往来的企业【参考答案】ACD三、判断题1．在非货币性资产交换中，如果换出资产的公允价值小于其账面价值，按照谨慎性要求采用公允价值作为换入资产入账价值的基础。()【参考答案】×2．低值易耗品和工程物资都属于企业的存货。()【参考答案】×3．征收情况数据通常包括征收信息、缴款信息、退还税款数据、延期纳税数据等，但不包括滞纳金信息。()【参考答案】×4．风险分析识别库可以包含行业风险分析模型库、风险特征指标库和特定风险事项识别库等内容，但是不包括风险分析案例库。()【参考答案】×5．建立行业风险模型的具体原则包括行业建模的优先性原则、建模数据来源的外部性原则、行业模型例外性原则和行业模型的动态管理原则。()【参考答案】×6．企业开发阶段发生的支出应全部资本化，计人无形资产成本。()【参考答案】×7．著作权又称版权，是指著作权人对其著作依法享有的出版，发行方面的专有权利，不包括修改权，保护作品完整权。()【参考答案】×8．无形资产销售与转销所发生的损益属于营业外损益，而无形资产出租所发生的损益则属于营业损益。()【参考答案】√9．会计准则规定，企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，不应确认为无形资产。()【参考答案】√10．用于出租或增值的土地使用权属于投资性房地产，不属于无形资产。()【参考答案】√11232 ．无形资产的可辨认性特征是区别于商誉的显著标志，其非货币性特征是区别于债权的显著标志。()【参考答案】√12．企业应将其所拥有的一切专利权均予以资本化，作为无形资产核算。()【参考答案】√13．企业合并取得的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，应当单独确认为无形资产并按公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，应不予以确认。()【参考答案】√14．企业出售投资性房地产，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计人当期损益。()【参考答案】√15．应付债券按实际利率（实际利率与票面利率差异较小时也可按票面利率）计算确定的利息费用，应按照与长期借款相一致的原则计人有关成本、费用。()【参考答案】√16．无论无形资产使用寿命是否有限，均应进行摊销。()【参考答案】√17．无形资产出租所发生的技术指导费、人员培训费、手续费、律师费、差旅费和印花税等初始直接费用应当计人“其他业务成本”账户。()【参考答案】√18．税收数据情报管理是指税务机关对税收数据信息情报的采集、加工、分析、情报交换、情报鉴定、知识管理等工作。()【参考答案】×19．数据是指经加工处理的与税收征管相关的数字、符号、图表、影像等总称。()【参考答案】×20．在税收征管活动中，税收情报对解决特定税收征管问题具有决策支撑作用，具有知识性、传递性和效用性。()【参考答案】√21．税收数据情报通常包括数据、信息、情报和知识等。()【参考答案】√22．知识是指少数人推理总结但未被新的实践所证实的，且不能够用于推理的规则。()【参考答案】×23．数据情报内容按来源可分为内部数据、外部数据。()【参考答案】×24．内部数据是指税务机关运用数据抽取工具从外部各部门业务系统数据库中抽取的数据。()【参考答案】×25．税务机关内部数据中的发票数据包括发票基本情况数据、发票抵扣信息数据、金税信息数据、代开信息数据和网络开具普通发票数据。()232 【参考答案】√26．市级税务机关大企业数据采集人员或县级税务机关重点税源管理人员每年一次（1月）通过互联网、媒体、政府部门、走访企业等多种渠道收集集团及其成员企业生产经营重大变化的相关信息。()【参考答案】×27．酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均并人当期销售额征税。()【参考答案】×28．对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并人销售额征税。()【参考答案】×29．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。()【参考答案】×30．纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。()【参考答案】×31．进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。()【参考答案】×32．自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。()【参考答案】√33．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。()【参考答案】√34．对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。()【参考答案】√35．对出口货物和应税服务实行零税率，是指对出口货物和应税服务免税。()【参考答案】×36．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。()【参考答案】√37．取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。()【参考答案】√38．应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。()【参考答案】√39232 ．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并人应税消费品的销售额中缴纳消费税。()【参考答案】√40．卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。()【参考答案】×41．纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。()【参考答案】×42．某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税。()【参考答案】×43．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金可以加收。()【参考答案】×44．扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关视情况适当付给扣缴义务人代扣、代收手续费。()【参考答案】×45．根据《税收征收管理法》规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款。()【参考答案】×46．扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。()【参考答案】√47．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于抵押权、质权、留置权。()【参考答案】×48．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。()【参考答案】×49．向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由国家税务总局确定。()【参考答案】×50．财政部门、税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。()【参考答案】√51．使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序开发说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。()【参考答案】×52232 ．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票。()【参考答案】√53．约谈说明时，纳税人采取面谈的，一般由负责人或办税人员参加，评估人员应做好约谈记录，并由纳税人签字。()【参考答案】×54．按照《企业所得税法》的规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。()【参考答案】×55．增值税专用发票认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。()【参考答案】√56．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，允许计算进项税额抵扣。()【参考答案】×57．根据《增值税暂行条例》规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。()【参考答案】√58．-项销售行为如果既涉及货物又涉及应税劳务为混合销售行为。()【参考答案】×59．按照《企业所得税法》的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法也可以随时变更。()【参考答案】×60．按照《企业所得税法》的规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也不需做纳税调增。()【参考答案】×61．商业企业一般纳税人零售的食品、化妆品等消费品不得开具专用发票。()【参考答案】√62．纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳人，但可作为行政复议和诉讼依据。()【参考答案】×63．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。()【参考答案】√64232 ．对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。()【参考答案】×65．确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()【参考答案】×66．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。()【参考答案】√67．按照《企业所得税法》的规定，以经营租赁方式租出的固定资产以及以融资租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。()【参考答案】×68．税务机关内部数据中的发票数据包括发票基本情况数据、发票抵扣信息数据、金税信息数据、代开信息数据和网络开具普通发票数据。()【参考答案】√69．数据情报管理中知识管理的内容包括知识资源采集、知识资源提交、建立知识库和知识库维护。()【参考答案】√70．税收风险分析识别是指根据税收风险发生的规律，通过建立风险分析模型、风险特征指标等，对纳税人的遵从状况进行扫描、分析和筛选，发现税收风险的过程。()【参考答案】√71．税收风险分析识别方法通常有风险分析模型法、风险特征指标法、案例分析法和序时分析法。()【参考答案】×72．申报征收数据包括申报表数据、延期申报数据、财务报表数据、征收情况数据和欠税情况数据。()【参考答案】√73．制造行业增值税风险识别的通用指标包括增值税税负率、工（商）业增加值分析指标、增值税应税收入分析指标、本期进项税金控制额和纳税调整后应税所得率。()【参考答案】×74．风险特征指标是风险识别库的核心内容，其中主体行为特征指标主要是反映与纳税人资质、投资主体以及人员素质等静态方面的风险特征。()【参考答案】×75．对检查年度内已实施过实地检查的纳税人，原则上不列入当年度风险应对纳税人清册。()【参考答案】√76．纳税人认为评估检查人员存在《税收征收管理法》、《税收征收管理法实施细则》规定的回避情形的，应当向主管单位书面提出回避申请。()【参考答案】√232 77．行政复议决定书一经作出，即发生法律效力，被申请人应当履行该决定。()【参考答案】×78．被申请人作出的具体行政行为，认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更。()【参考答案】√79．行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定。()【参考答案】×80．被申请人作出的具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，复议机关应当决定维持。()【参考答案】×81．行政复议机关收到行政复议申请以后在规定期限内既没有做出受理决定，又没有做出不受理决定的，视为拒绝受理。()【参考答案】×82．税务机关设立的派出机构未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为，申请人对该具体行政行为提出复议申请的，应当以该派出机构为被申请人。()【参考答案】×83．税务机关在纳税评估过程中依照法定程序要求纳税人提供的证据资料，纳税人依法应当提供而拒不提供，在行政诉讼诉讼程序中提供的证据，人民法院一般不予采纳。()【参考答案】√84．税务行政诉讼中，税务机关对其作出的行政行为的合法性、合理性负有举证责任，但无须提供作出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。()【参考答案】×85．绩效性考核指标包括纳税评估流程时效性、风险指标应对的完整性、纳税评估程序的合规性、质疑程序调查反馈有效性。()【参考答案】×86．在检查实施之前告知纳税人，是对纳税人税收管理行政参与权和知情权保护，但是会影响税收检查工作的效率。()【参考答案】×87．税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处罚。()【参考答案】×88．毛利率法就是以企业的毛利率与行业毛利率相对比，筛选出差异幅度异常的企业，该方法适用于所有行业。()【参考答案】×89．税务机关采集的内外部数据导人原始数据库后可以直接开始智能分析。()【参考答案】×232 90．纳税评估常用考核指标可以分为定性指标、定量指标、评议指标三类，当前信息化技术对三类指标都能可靠、高效的识别。()【参考答案】×91．企业购入但尚未投入使用的无形资产的价值摊销税前不可以扣除。()【参考答案】×92．发行权益性证券发生的承销费按不超过合同金额的5%限额内在企业所得税前扣除。()【参考答案】×93．股权收购中签订的股权收购合同按照产权转移书据征收印花税。()【参考答案】√94．税务诉讼与复议期间，审计人员可以自行向被审单位和其他有关组织和个人进一步收集证据。()【参考答案】×95．对于被审计单位的关联方交易，税务审计人员通常比对非关联方交易需要收集更多的证据。()【参考答案】√96．在采用再销售价格法进行纳税调整时，对产品的差别性分析相对要求较高。()【参考答案】×97．交易净利润法以完全成本加成率作为利润率指标时，完全成本以全部成本作为定价基础，一般包括主营业务成本、营业费用、管理费用和财务费用。()【参考答案】×98．如果甲企业与乙企业仅是直接或者间接地同为第三者控制，不能确定两企业有关联关系。()【参考答案】×99．税务机关依法对纳税人自主申报情况进行税收评定是现代税收管理的通行做法，但与《税收征收管理法》不相适应。()【参考答案】×100．纳税评估的本质内涵与现代税收管理中的税收评定相对应，就是税务机关依法对纳税人自主履行税收义务情况进行检查、审核、确认或调整的管理活动。()【参考答案】√101．纳税评估是税务机关依法对纳税人计税依据以及应纳税额等进行检查审核、确定或调整的行政执法行为。()【参考答案】√102．税务机关在纳税评估过程中，需要对纳税人的违法违章行为进行处罚的，在处罚过程中采集和固定的证据应当符合《行政复议法》、《行政诉讼法》、《证据规定》、《行政诉讼法司法解释》中证据规则的规定要求。()【参考答案】×103．纳税评估的数据管理、组织管理等税务机关内部管理事务属于需要法律直接支撑的范围。()232 【参考答案】×104．纳税评估准备阶段包括任务接收及分配、检查告知、数据准备、分户分析、预案编制，但不包括知识及手续准备。()【参考答案】×105．对国家机关、银行等金融机构提供的数据，税务机关在评估中需向纳税人核实后方可使用。()【参考答案】×106．对于从第三方获得的数据，税务机关应当确保数据的来源合法，数据本身的真实性和准确性与提供数据的第三方无关。()【参考答案】×107．通常情况下，税务机关应当询问被检查单位的分管财务的企业负责人或者财务科长。()【参考答案】×108．电话询问的录音或者文字记录可以作为直接实施行政处罚或核定应纳税额的依据。()【参考答案】×109．评估处理阶段应当制作《纳税评估报告》和《税务处理决定书》，并向评估对象送达《税务处理决定书》。()【参考答案】×110．保本经营测算法主要适用于不建账或建简易账的个体工商户及规模不大、财务核算不规范的小型企业。()【参考答案】√111．自来水公司是水资源费的征收客体，应按规定缴纳水资源费，在自来水销售过程中向自来水用户收取的水资源费不需缴纳增值税。()【参考答案】×112．违法违章处理报告审议应以集体会议审议形式开展，审议情况及结论应制作审议记录，参加人员应签字确认。()【参考答案】√113．税务机关依照《税收征收管理法》的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起10日内缴纳税款。()【参考答案】×114．“营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入，应按月分摊分期计算缴纳增值税。()【参考答案】×115．采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()【参考答案】√四、计算题232 1．北京某房地产开发公司2014年发生以下业务：(1)2月购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元：(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3：(3)住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额：(4)精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），分摊到写字楼利息支出30万元（能提供金融机构证明），包括加罚利息40万元：(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有：(6)9月全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：(1)公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。A．1592B．5236C．7264D．8558【参考答案】C(2)公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。A．1422．4B．1531．20C．1271．1D．1485．4【参考答案】B(3)公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。A．7582B．7614C．7860D．7810【参考答案】C(4)公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。A．OB．2328C．2338D．2886【参考答案】D2．某中外合资企业，2014年发生以下业务：(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证；(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限2年，每月收取20万元的租金收入：另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；(3)企业2014年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为5吨；3辆客货两用车，载货自重吨位为3吨；小轿车2辆。232 （提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(1)2014年应缴纳城镇土地使用税为()元。A．266100B．276400C．286000D．274100【参考答案】C(2)2014年应缴纳房产税为()元。A．OB．488800C．624800D．755200【参考答案】D(3)2014年应缴纳印花税为()元。A．8350B．8355C．5950D．5955【参考答案】B(4)2014年应纳的车船税为()元。A．6450B．6457C．6320D．6185【参考答案】C3．北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：(1)12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款：(2)管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元：(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元：(4)成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元：(5)2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。（说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定不考虑设备的增值税和残值。）根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：(1)企业销售（营业）收入是()万元。A．68000B．68140C．68163．8D．68460【参考答案】B(2)企业税前准予扣除的管理费用是()万元（含加计扣除）。A．2340．7B．2280．7C．2168D．2848232 【参考答案】D(3)企业2014年会计利润是()万元。A．5400B．5421．02C．5437．62D．5552．80【参考答案】C(4)企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额是()万元。A．60B．90C．85D．95【参考答案】B(5)关于2014年应纳税所得额的计算，正确的有()。A．通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元B．安全设备当年税前扣除折旧额为10万元C．安全设备价值的90%允许在税前扣除D．股息收入550万元不计入应税收入中【参考答案】BD(6)企业应缴纳的企业所得税是()万元。A．1274．28B．1274．90C．1391．34D．1411．18【参考答案】B4．我国居民陈某为北京某软件公司的工程师，2014年3月，软件公司派陈某到境内甲公司协助完成一项重要工程，在甲公司工作期间，软件公司继续向陈某支付工资，但取消职务奖金，由甲公司每月向陈某支付补助。2014年陈某收入如下：(1)在软件公司每月取得基本工资5000元；(2)l～2月从软件公司每月取得职务工资4000元；(3)3～12月从甲公司每月取得补助6000元；(4)12月从软件公司取得年终奖金30000元；(5)陈某为软件公司监事会成员，12月领取监事费30000元；(6)陈某于当年12月6日减持其持有的10000股限售股，该股票收盘价为19．68元。限售股信息如下：该股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13．92元；该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在陈某减持当天即履行代扣代缴限售股个税。假定陈某最终该限售股股票成本无法提供。(7)1～12月在乙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：(1)陈某12月取得年终奖金应纳个人所得税()元。A．2975B．4375C．6125D．8875【参考答案】B(2)甲公司每月向陈某支付工资时，应代扣代缴个人所得税()元。A．475．00B．777．27C．825．00D．1425．00【参考答案】A232 (3)陈某从软件公司和甲公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税()元。A．23250B．27625C．29200D．33775【参考答案】B(4)陈某减持限售股，就限售股应该向税务机关补税()元。A．5500B．6500C．9500D．9800【参考答案】D(5)陈某全年兼职收入应缴纳个人所得税()元。A．2100B．4620C．7680D．9520【参考答案】C(6)根据个人所得税相关法规，下列关于“限售股”的个人所得税陈述，正确的有()。A．转让限售股取得的所得属于财产转让所得B．转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费允许扣除C．纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，按收入的10%确定扣除成本D．陈某减持限售股，个税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收【参考答案】ABD5．张某为甲市地税局负责管理运输行业税收的工作人员。2013年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2013年至2015年两年间少缴增值税230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。(1)张某的行为涉嫌的罪名有()。A．受贿罪B．渎职罪C．违法提供免税凭证罪D．徇私舞弊不征、少征税款罪【参考答案】AD(2)侦查机关办理此案时，正确的做法有()。A．对张某决定采取刑事拘留措施B．同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问C．在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起诉讼D．将张某的有关银行存折扣押【参考答案】AD(3)张某委托其表弟高某作为自己的辩护人。在审查起诉期间，高某享有的诉讼权利有()。A．申请变更强制措施B．经人民检察院许可，会见在押的张某C．自行向张某调查并核实有关证据D．自行向唐某收集与本案有关的材料【参考答案】AB(4)根据《刑法》规定，构成逃税罪应当具备的要件有()。232 A．主观方面必须出于故意B．主体必须是公司企业，不能是个人C．采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款10万元以上D．因逃避缴纳税款受到税务机关行政处罚又逃税【参考答案】A五、综合分析题1．甲公司（上市公司）2014年账面会计收入为4亿元，会计利润为6000万元。其中企业本年度有下列业务事项：(1)1月1日，受让乙公司股权30%，出资金额2800万元，乙公司在投资基准日的公允价值为1亿元。甲公司作：借：长期股权投资3000万元贷：银行存款2800万元营业外收入200万元(2)2014年年度乙公司实现净利润200万元，甲公司按其受让股权日乙公司资产公允价值调整后，乙公司净利润为170万元。甲公司作：借：长期股权投资51万元贷：投资收益51万元(3)7月5日，甲公司购买某上市公司股票500万元，10月15日，该公司向甲公司派发红股30万股，每股票面价值为1元，甲公司不作会计处理，但作备查登记。年末，该股票的市场收盘价为600万元，该企业将其差额100万元计人公允价值变动损益。(4)5月，甲企业用自产的饮料发放福利，产品成本为260万元，不含增值税的收入为400万元。甲公司作：借：生产成本、管理费用等468万元贷：应付职工薪酬68万元借：应付职工薪酬468万元贷：主营业务收入400万元应交税费——应交增值税68万元借：主营业务成本260万元贷：库存商品260万元甲公司另将自产产品成本为80万元，用于样品，该批产品不含增值税市价为100万元，会计处理为：借：销售费用97万元贷：库存商品80万元应交税费——应交增值税17万元除此而外，甲公司2014年还发生其他福利费100万元。232 (5)本年度甲公司收到一笔抵债资产（房产），该资产的公允价值为600万元，所抵甲公司的债权为1000万元，甲公司以前年度已对其计提300万元的坏账准备（提取时未税前扣除）。甲公司的会计处理为：借：固定资产600万元坏账准备300万元营业外支出100万元贷：应收账款1000万元(6)甲公司从银行借款2000万元（年利率为6%）用于建造一条生产流水线，至2014年8月底，该流水线达到设计要求，甲公司将生产流水线从在建工程中转人固定资产，金额为7300万元，但至年末，该固定资产尚未投入使用，也未竣工结算。甲公司从9月起，每月提取折旧60万元，每月的银行借款利息10万元计人“财务费用”科目。(7)甲公司研发的一项专利于2014年7月资本化为600万元，从7月按10年摊销，开始每月摊销5万元。(8)甲公司2014年年度实际发生工资总额3000万元。要求：(1)计算2014年甲公司的应纳所得税额（不考虑税务报批、备案等税务管理要求）(2)本年度应予管理的相关资产计税基础有哪些？如何调整？【参考答案】(1)应纳税所得额计算：会计利润6000：①调减200；②调减51;③调增30，调减100；④视同销售调增20(100-80)；福利费调增148；⑤调减300；⑥折旧调增240；利息调增40；⑦加计扣除15：应纳税所得额=5812（万元）；应交所得税额=5812×25%=1453（万元）；(2)计税基础：长期股权投资（乙公司）为2800万元；交易性金融资产：500+30万元；生产线：7300+40万元。2．W市市民陈某夫妇在2010年5月利用自家房产，开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013年3月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。2015年6232 月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送××管理分局纳税评估部门，××管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015年7月8日，根据深度分析报告，小王制作并送达《税务约谈通知书》，要求该日用百货超市财务负责人就相关涉税问题进行税务约谈。陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商店买生活用品，因为价格问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求，小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。由于约谈无法确认或消除所有风险，2015年7月10日，小张和小王持××管理分局开具的《介绍信》前往该日用百货超市开展实地检查。经过检查计算，发现该超市2014年共少缴增值税6000元、企业所得税3000元（假设没有其他税款）。2015年7月12日，W市国家税务局××管理分局根据检查结果直接下达《税额确定决定书》，责令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税6000元、企业所得税3000元，并缴纳规定的滞纳金（税务征管软件自动计算），并按照规定程序送达了《税额确定决定书》，陈某按期缴纳了税款。根据以上情况并结合纳税评估要求，分析指出税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处并说明理由。【参考答案】(1)小张和小王应该根据分析报告制作《应对实施预案》，经过集体审议后才能推送至评估检查环节。本案直接根据分析报告进行评估检查不妥。(2)要求纳税人约谈，应制作《询问通知书》，而且约谈对象应为企业法人代表或企业业主。本案制作的《税务约谈通知书》不妥。(3)税务文书采取留置送达时，税务干部之间不可以签字作证。(4)纳税人认为检查人员应当回避的，检查人员是否回避，由本级税务机关的局长决定，检查人员不应当当场决定。(5)评估检查时税务干部应出示《税务检查证》和《税务检查通知书》，本案只是《介绍信》。(6)实地检查前，评估人员应提交《实地检查申请报告》，按规定权限审批同意后才能实施实地检查，本案没有履行审批手续直接进行实地检查不符合江苏风险模板要求。(7)××管理分局对纳税人直接下达《税额确定决定书》错误。应当在下达《税额确定决定书》前，先由评估人员制作《税额确定意见书》，报经审批后再制作并送达《税额确定通知书》，告知纳税人在规定期限内有陈述、申辩的权利。纳税人没有异议的，超过规定期限再制作并送达《税额确定决定书》。3．企业基本情况：某冷拔钢管有限公司成立于2003年10月，注册资本100万元，主要生产经营冷拔钢管、型材，为增值税一般纳税人，适用税率17%，企业所得税征收方式为查账征收。企业近两年部分税收和财务数据：单位：万元所属时期指标名称2013年2014年232 收入总额24473535其中主营业务收入24243509其他业务收入2326（277吨废料收入）主营业务成本22343283管理费用20．836．88营业费用2．84．2固定资产原值165170本年计提折旧14．114．7应付工资年末余额191279利润总额2632所得税10．411．9增值税29（其中销项税额415．99）32（其中销项税额599．91）其他涉税资料：①该企业2014年年度职工平均人数279人，计提工资325万元，“三费”按工资计提额的18．5%计提并实际使用，相关账户结余。②企业2014年年初“库存商品——钢管”余额71．6万元，数量74．8吨，2014年全年生产5366吨，入库成本3301万元，2014年全年销售5285吨。原材料余额年初与年末基本持平。③企业2014年生产用料5681吨，行业一般废料率为7%。要求：根据上述涉税数据情报回答下面问题：(1)2014年所得税负担率为()%。A．37．18B．40C．0．49D．0．34【参考答案】A(2)2014年增值税名义税负率为()%。A．1．19B．0．91C．1．20D．0．85【参考答案】B(3)2014年废料收入估计额为()万元。A．33．37B．35．27C．37．33D．32．57【参考答案】C(4)2014年收入成本弹性系数为()。A．1．05B．1．03C．1．01D．0．95【参考答案】D(5)2014年销售成本可能多列()万元。A．6．53B．6．86C．6．98D．7．01【参考答案】C(6)2014年管理费用率为()%。232 A．0．85B．1．04C．0．83D．1．05【参考答案】B(7)2014年营业费用率为()%。A．1．05B．0．1144C．0．85D．0．1188【参考答案】D(8)2014年新增固定资产折旧率为()%。A．10．5B．11．5C．12D．12．8【参考答案】C(9)2014年工资实际发放额为()万元。A．145B．237C．372D．413【参考答案】B232'