《财政学》模拟试卷五套题及答案.doc 42页

'《财政学》模拟试卷（一）班级：姓名：学号（最后两位）：题号一二三四五六总分得分核分人签名：一、名词解释（每小题4分，共20分）1、财政2、政府干预失效（政府失灵）3、财政补贴4、预算外资金5、国债二、填空题（每空1分，共20分）1、公共物品的基本特征是和。2、财政支出效率包括财政支出的和财政支出的。3、按费用要素区分，行政管理费分为两部分，即和。4、我国现行基本养老保险实行和相结合的运行模式。5、按财政收入形式分类，可以分为和两部分。6、按照政府是否明确安排支出来划分，财政补贴可以分为和。7、财政支出增长弹性系数是和之比。8、国债市场按照交易过程可以分为和。9、以预算形式差别为依据，国家预算可以分为和。10、以国债的流动性为标准，国债券可以分为和。三、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的号码写在答题纸上。每小题1分，共10分）1、下列物品或服务中，属于混合物品的是（）。（1）国防（2）行政管理（3）天气预报（4）高等教育2、下列支出中，属于购买性支出的是（）。（1）债务利息支出（2）财政投资性支出（3）社会保障支出（4）财政补贴3、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。（1）基本建设支出（2）流动资金支出（3）挖潜改造资金支出（4）国家物资储备4、国债之所以被称为“金边债券”，是因为国债券（）。（1）流动性好（2）盈利性好 （3）安全性好（4）含金量高5、当年国债发行额占当年财政支出的比值，叫做（）。（1）国债依存度（2）国债负担率（3）偿债率（4）债务率6、对垄断性国有企业，应采取（）。（1）国有国营（2）国有国控（3）股份制改造（4）放开搞活7、世界各国弥补财政赤字的常用手段是（）。（1）发行货币（2）开征新税（3）向银行透支（4）举债8、国家征税凭借的是国家的（）。（1）政治权力（2）生产资料所有权（3）财产权力（4）国家信用9、国家通过价格剪刀差形式取得收入的产业部门是（）。（1）工业（2）农业（3）交通运输业（4）第三产业10、我国预算年度采用（）。（1）四月制（2）七月制（3）历年制（4）跨历年制四、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案，并将正确答案的号码写在答题纸上，多选、少选、选错，该小题无分。每小题2分，共10分）1、在通货膨胀时期，财政为紧缩需求应采取的措施是（）（）（）（）（）。（1）扩大支出（2）缩减支出（3）增加税收（4）减税（5）增发国债2、下列项目中，属于财政投资范围有（）。（1）农业流动资金投资（2）购买农机具（3）农业基础设施建设（4）农业科技推广（5）农村教育和培训3、皮考克和怀斯曼把导致公共支出增长的因素分为（）（）（）（）（）。（1）内在因素（2）外在因素（3）经济因素（4）政治因素（5）社会因素4、在文教科学事业的发展上，应主要由政府出资的项目是（）（）（ ）（）（）。（1）基础义务教育（2）高等教育（3）、医疗项目（4）卫生项目（5）基础科学研究5、下述关于周期性赤字，正确的提法是（）（）（）（）（）。（1）属外生变量（2）属内生变量（3）也叫充分就业赤字（4）经济周期在财政上的反映（5）由财政政策变量决定五、简答题（每题５分，共２０分）1、简述市场失灵的主要表现。2、简述政府投资与非政府投资的不同特点。3、简述税收与政府收费的主要区别。4、简述国债的负担。六、论述题（每题１０分，共２０分）1、试论市场经济条件下财政的收入分配职能。2、试论市场经济条件下社会保障制度的经济意义。 《财政学》模拟试卷（一）标准答案要点：一、1、所谓财政，是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是政府弥补市场失灵和市场缺陷、干预经济的重要手段。2、政府干预失效：是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场缺陷，而是干扰了正常的市场规则，降低了市场效率。3、财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。4、预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的5、国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。二、1、非排他性非竞争性2、配置效率生产效率3、人员经费公用经费4、个人帐户社会统筹5、经常性收入临时性收入6、明补暗补7、财政支出增长率GDP增长率8、发行市场流通市场9、单式预算复式预算10、可转让债券不可转让债券三、1、（4）2、（2）；3、（3）；4、（3）；5、（1）；6、（2）；7（4）；8、（1）；9、（2）；10、（3）四、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案，并将正确答案的号码写在答题纸上，多选、少选、选错，该小题无分。每小题2分，共10分）1、（2）（3）；2、（3）（4）（5）；3、（1）（2）；4、（1）（3）（4）；5、（2）（4）五、简答题1、市场失灵的表现：垄断(1分)、信息不充分(1分)、外部效应与公共物品(1分)；收入分配不公(1分)；宏观经济波动(1分)2、（1）非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益；( ２分)（2）非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期的投资(２分)；（3）非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益。(1分)3、（1）收入依据不同，税－政权，费－所有权；(1分)（2）资金使用不同，税－非专用，费专款专用(1分)（3）收入原则不同，税－支付能力原则，费－受益原则；(２分)（4）资金管理不同，税－预算内，费－有时放在预算外。(1分)4、国债的负担表现在：（1）国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。(２分)（2）政府即债务人负担。政府借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管政府利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是政府国债负担的形成过程。(1分)（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的资金来源最终还是税收。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指税收与国债的这种关系。(1分)（4）代际负担。国债负担在一定条件下还会向后推移，也即发生代际间的转移。(1分)六、论述题1、试论市场经济条件下财政的收入分配职能。收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。（2分）在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围（1分）。（2）规范工资制度（1分）。（3）加强税收调节（2分，需展开）。（4）加强和完善转移性支出（2分，需展开）。2、试论市场经济条件下社会保障制度的经济意义。（1）充当经济运行的“内在稳定器”作用；（2分）（2）缩小收入差距，实现收入分配的社会公平。（2分）（3）弥补保险市场的失灵—解决逆向选择问题；（2分） （4）弥补保险市场的失灵—解决免费搭车问题；（2分）（5）弥补保险市场的失灵—解决系统性风险问题；（1分）（6）弥补保险市场的失灵—解决有目的在分配问题；（1分）每一要点都需适当展开论述，否则酌情扣分。 《财政学》模拟试卷（二）班级：姓名：学号（最后两位）：题号一二三四五六总分得分核分人签名：一、名词解释（每小题4分，共20分）1、财政2、购买性支出3、累进税率4、国债负担率5、赤字政策二、填空题（每空1分，共15分）1、收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括和两个层次。2、公共选择理论分析了公共决策程序，并认为在间接民主决策中，有三种参与者的行为会对决策结果产生影响。这三种参与者是、和。3、依据国家职能进行分类，我国将财政支出划分为经济建设费、、、和及其他支出。4、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是；二是。5、转移性支出主要包括、和。6、在西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和背景，将财政赤字划分为两类：和。三、单项选择题（将正确答案的符号写在括号中，每小题1分，共5分）1、下列物品中，属于混合物品的是（）。 A．国防B．衣物C．食品D．公园2、经济稳定的目标集中体现为（）A．物价水平保持不变B．社会总供给和总需求大体平衡C．国际收支平衡D．劳动力充分就业3、公共物品的非竞争性是指（）。A．增加一个消费者所引起的社会边际成本为零。Ｂ．增加一个消费者所引起的社会边际成本为正。Ｃ．增加一个消费者所引起的社会边际成本为负。Ｄ．增加一个消费者所引起的社会边际成本为一个常数。4、在“成本——效益”分析法中，之所以对发生在不同时期的成本和收益要进行贴现，计算出现值，其主要原因是考虑到（）。A．通货膨胀的存在B．货币（资金）的时间价值C．国债利率变化的影响D．银行利率变化的影响５、财政收入实际增长表现为（）。A．财政收入增长率高于物价上涨率Ｂ．财政收入增长率等于物价上涨率Ｃ．财政收入增长率低于物价上涨率Ｄ．财政收入增长率等于名义GDP增长率四、多项选择题（将正确答案的符号填在括号内，每小题２分，共２０分）１、下列关于起征点与免征额的说法中，正确的是（）。A、规定起征点照顾的是低收入者B、规定起征点照顾的是高收入者C、规定免征额照顾的是高收入者D、规定免征额照顾的是所有纳税人E、免征额是税法规定的对课税对象开始征税的最低界限2、影响较大并为世界大多数国家所接受的国家预算原则是（　　）。 A．公开性B．可靠性C．完整性D．统一性E、年度性3、在通货膨胀时期，财政为紧缩需求应采取的措施包括（）。Ａ．增加支出Ｂ．减少支出Ｃ．增加税收Ｄ．减少税收Ｅ．增发国债4、改革以来我国财政支出结构发生了很大变化，其主要表现是（）。A．经济建设支出大幅上升B．经济建设支出大幅下降C．社会管理支出大幅上升D．转移性支出的比重上升Ｅ．购买性支出的比重上升5、税率是税收制度的核心，它（）。A．反映征税的广度B．反映征税的深度C．制约财政收入的多少D．决定纳税人负担的轻重E．体现国家的税收政策6、财政收入中规费收入包括（）。A．国有资产管理收入B．公证费C．商标注册费D．工商企业登记费E．罚没收入７、瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为（）。A．内在因素B．外在因素C．经济因素D．政治因素E、社会因素8、财政的“自动稳定”机制，是由下列制度形成的：（）。 A．累进的所得税制度B．定额财产税制度C．失业救济制度D．国债制度E．居民最低生活保障制度9、我国财政统计的财政补贴项目主要包括（）。Ａ．物价补贴Ｂ．企业亏损补贴Ｃ．财政贴息Ｄ．税前还贷Ｅ．税式支出10、市场经济条件下，在文教科学卫生事业方面，财政的主要出资对象是（）。A．基础教育B．医疗服务C．基础科研D．卫生服务E．娱乐服务五、简答题（每小题5分，共20分）1．为什么纯公共物品不能由市场提供，而只能由政府来提供？2．简述财政补贴调节经济的机理。3．简述社会公共需要的基本特征。4．简述说明国债的功能。六、论述题（每小题10分，共20分）1．试述社会主义市场经济条件下财政的收入分配职能。2．如何理解财政平衡。 《财政学》模拟试卷（二）标准答案：一、1、财政是政府为满足社会公共需要（2分），集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动（2分）。2、其直接表现为政府购买商品和服务的活动（2分），包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出（2分）。3、是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率（2分），课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低（2分）。4、指国债余额占GDP的比重（2分），它着眼于国债的存量，反映国债累积总量相对于同年经济总规模的比例关系（2分）。5、指国家有意识地用赤字来调控经济的一种政策，（2分）即通过财政赤字扩大财政支出的规模，刺激社会总需求的一种政策。（2分）二、1、经济公平社会公平2、政治家选民管理者3、社会文教费国防费行政管理费4、政局是否稳定政体结构的行政效率5、补助支出捐赠支出债务利息支出6、周期性赤字结构性赤字三、 1、D2、B3、Ａ4、B5、B6、A7、B8、D9、C10、B四、1、ABCDE2、ABCDE3、ＢＣ4、BCＤ5、ACDE6、BCD7、CD8、ACE9、AB10、ACD五、1、（1）这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的（1分）。（2）市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源低效利用情况（2分）。（3）政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金，并在提供后由社会成员免费享用，从而避免了由市场提供所产生的上述问题（2分）。2、（1）财政补贴可以改变需求结构（2分）。（2）财政补贴可以改变供给结构（2分）（3）财政补贴既然是调节手段，就不应当在国民经济运行中扮演主要角色（1分）。3、（１）是社会公众的共同需要，不是个人需要的数学家加总；（２分）（２）非排他性；（１分）（３）非竞争性；（１分）（４）通过提供公共物品的方式满足公共需要；（１分）4、（1）弥补财政赤字。发行国债是弥补财政赤字的有效途径（2分）。（2）筹集建设资金（2分）（3）调节经济（1分）。六、 １、（1）收入分配的目标：公平（经济公平与社会公平）（2分）（2）收入分配的二元机制：市场分配与政府再分配；（2）（3）财政实现收入分配职能的途径：划清市场分配与财政分配的界限与范围。（2分）解决财政分配的越位与缺位；规范行政事业单位的工资。（1分）加强税收对收入分配的调节。(1.5分)加强转移性支出，如社会保障支出和财政补贴的作用。（1.5分）２、（１）财政平衡是一个预算年度政府财政收支对等关系；（２分）（２）对财政平衡不能绝对化理解（１分）；（３）在静态平衡与动态平衡中，追求动态平衡。（２分）（４）在局部平衡和全局平衡中，应追求全局平衡。（２分）（５）考虑财政不同层次的平衡问题（２）（６）防止出现虚假平衡。（１分） 《财政学》模拟试卷（三）班级：姓名：学号（最后两位）：题号一二三四五六总分得分核分人签名：一、名词解释（每小题3分，共15分）1、税收支出2、公共物品3、税负转嫁4、公共选择理论5、零基预算二、填空题（每空1分，共20分）1、收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括和两个层次。2、影响财政支出规模的经济因素主要指，　　　　　　　和　　　　　　。3、以税收与价格的关系为标准，可将税收分为和。4、制约国债规模的主要因素有：、以及。5、国际货币基金组织的分类方法中，按经济分类，财政支出包括　　　　　、　　　　、。6、国家预算法的主要任务是规定国家、　　　　　　、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。7、西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和经济背景，将财政赤字划分为两类：　　、和　　。8、在间接民主决策中，有三种参与者的行为会对决策结果产生影响，即　　　　　　　、　　　　　　、　　　　　　　。三、单项选择题（每小题1分，共10分）1、下列属于纯公共物品的是（）。 （1）国防（2）高速公路（3）高等教育（4）公园2、下列指标中，哪一个指标最能切合实际地反映财政活动规模？（）（1）财政收入占GDP比重（2）中央财政收入占GDP比重（3）地方财政收入占GDP比重（4）财政支出占GDP比重3、在商品经济发达，从而价值规律可以按其本能正常发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（）。（1）纠正市场缺陷（2）纠正不合理的价格结构（3）避免财政失衡（4）抑制通货膨胀4、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。（1）纳税人（2）课税对象（3）课税基础（4）税率结构5、发展中国家在处理公平与效率关系中应遵循的原则是（）。（1）效率与公平并重（2）效率优先兼顾公平（3）公平优先兼顾效率（4）只讲效率暂不考虑公平6、在财政支出总量中，（）。（1）若购买性支出所占比重大，则财政的收入分配职能较强（2）若购买性支出所占比重大，则财政的资源配置职能较强（3）若转移性支出所占比重大，则财政的资源配置职能较强（4）若转移性支出所占比重大，则财政对生产和就业的影响大7、在国际通行的财政平衡计算口径（赤字或结余＝经常收入－经常支出）中，（）。（1）债务收入计入正常收入（2）债务还本付息计入正常支出（3）债务还本计入正常支出（4）债务利息支出计入正常支出 8、从1994年1月1日起，我国开始实行以下预算管理体制（）。（1）划分收支、分级包干（2）统一领导、分级管理（3）统收统支（4）分税制预算管理体制9、赤字财政的基本思想的提出者是（）。（1）亚当·斯密（2）凯恩斯（3）萨缪尔森（4）汉森10、用当年国债余额占GDP的比重来表示的指标，成为（）。（1）债务依存度（2）政府偿债能力（3）国债负担率（4）债务率四、多项选择题（每小题1.5分，共15分）1、以下属于财政的购买性支出的项目是（　　　）（1）行政管理费（2）国防费（3）基础产业投资（4）农业投资（5）社会保障支出2、瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为（）。（1）内在因素（2）外在因素（3）经济因素（4）政治因素（5）社会因素3、在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有：（）。（1）物价补贴（2）企业亏损补贴（3）财政贴息（4）税前还贷（5）税收支出4、按照课税对象的性质可将各税种分为（）。（1）所得课税（2）商品课税（3）财产课税（4）直接税（5）间接税5、当社会总需求小于社会总供给时，为实现总供求平衡，可采取的财政政策手段有（）。 （1）增税（2）减税（3）增加支出（4）减少支出（5）增发国债6、除了法律上的税率形式外，若从经济分析的角度考察，税率还可有另外的种类或形式，主要有（）。（1）名义税率（2）实际税率（3）边际税率（4）零税率（5）平均税率7、在价格上升的情况下，以下几种情况会导致财政收入的实际正增长（）。（1）物价总水平上升是由财政赤字引起的（2）物价总水平上升是由信用膨胀引起的（3）财政收入制度是以累进所得税为主的税制（4）财政收入制度是以比例税率为主的税制（5）财政收入制度实行定额税制8、按照现行的预算管理体制，下列属于中央税的税种有（）。（1）增值税（2）消费税（3）营业税（4）关税（5）个人所得税9、国债的发行主要有下列方式：（）。（1）固定收益出售方式（2）公募拍卖方式（3）连续经销方式（4）直接推销方式（5）综合方式10．公共产品理论认为，社会公共产品具有（）的特征。（1）排他性（2）竞争性（3）非排他性（4）非竞争性（5）公用性五、简答题（每小题5分，共20分）1．简析国债弥补财政赤字的功能。2．简述财政的收入分配职能。 3．简析税负转嫁与商品供求弹性的关系。4．为什么农业的发展需要财政投资。六、论述题（每小题10分，共20分）1．试分析制约财政收入的因素。2．现行社会保障的主要内容有哪些？如何进一步完善我国的社会保障制度？《财政学》模拟试卷（三）标准答案：一、名词解释（每小题3分，共15分）1．税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。2．公共物品：是指满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非竞争性。公共物品不能由市场提供，只能由政府提供。3．税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。4．公共选择理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。 5．零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。二、填空题（每小题1分，共20分）1．经济公平社会公平2．经济发展水平经济体制的选择政府的经济干预政策3．价内税价外税4．认购人的负担能力政府的偿债能力国债的使用方向、结构和效益5．经常性支出资本性支出贷款6．立法机关和政府执行机关中央与地方7．周期性赤字结构性赤字8．选民政治家管理者（官僚）三、单项选择题（每小题1分，共10分）1．（1）2．（4）3．（1）4．（2）5．（2）6．（2）7．（4）8．（4）9．（2）10．（3）四、多项选择题（每小题1.5分，共10分）1．（1）（2）（3）（4）2．（3）（4）3．（1）（2）4．（1）（2）（3）5．（2）（3）（5）6．（1）（2）（3）（5）　7．（1）（3）8．（2）（4）9．（1）（2）（3）（4）（5） 10．（3）（4）五、简答题（每小题5分，共20分）1．简析国债弥补财政赤字的功能弥补财政赤字是国债的基本功能。政府也可以采用增税和发行货币的方式弥补财政赤字，但比较而言，发行国债弥补财政赤字负作用最小（1分）。这是因为：（1）发行国债只是社会资金使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀（1分）；（2）国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响（1分）。此外，也要注意国债弥补财政赤字的另一面：（1）如果财政赤字过大、债台高筑，会导致财政收支的恶性循环（1分）；（2）国家通过国债集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资金，影响投资和消费（1分）。2．简述财政的收入分配职能收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围。（2）规范工资制度。（3）加强税收调节。（4）加强和完善转移性支出（3分）。3．简析税负转嫁与商品供求弹性的关系 一般而言，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（2分）。具体而言，供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；供给弹性等于需求弹性时，则往往由供给和需求两方共同负担税款，税负转嫁只能部分实现（3分）。4．为什么农业的发展需要财政投资（1）农业发展与财政有着十分密切的关系，农业是国民经济的基础，也是财政的基础。而其中主要表现为农业收入是财政收入的源泉。（2分）。（2）我国农业部门赢利水平长期处于偏低状态，难以吸引其他社会资金的进入。在这种情况下，如果政府不进行足够的投入，农业部门要获得发展几乎是不可能的（2分）。（3）农业财政投资要根据农业的特点，有选择地进行投资，以提高投资效益（1分）。六、论述题（每小题10分，共20分）1．试分析制约财政收入的因素。（1）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约。经济发展水平反映的是一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。其和财政收入规模是源与流、根与叶的关系。生产技术水平内含于经济发展水平，一方面可以加快生产速度、提高生产质量，从而促进GDP的增长；另一方面必然带来物耗比例降低、经济效益提高、M比例扩大和财政收入增长。（3分）（2）分配政策和分配制度会影响和制约财政收入规模。（2分）（3）价格与财政收入的关系：①价格总水平变动对财政收入的影响。（3分）A物价上涨和财政收入增长关系对财政收入实际规模的影响。B引发物价总水平上升的原因不同，对财政收入的影响也不同。 C不同财政收入制度对财政收入的影响。②产品比价关系变动对财政收入的影响。（2分）两个原因：一是产品比价关系变化会导致GDP在不同经济主体之间的再分配；二是不同经济主体向财政上交的税利比例是不同的，即财政收入的非均衡性。以上均须作具体分析。2．现行社会保障的主要内容有哪些？如何完善我国的社会保障制度？所谓社会保障制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系（2分）。我国现行社会保障的主要内容包括：养老保险；失业保险；城市职工医疗保险；城市居民最低生活保障。（2分）我国社会保障制度的进一步改革应遵循以下思路：（1）保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应（1分）。（2）起点宜低不宜高（1分）。（3）实行两个挂钩，重视基金的营运（1分）。（4）加快制定和出台社会保障法，实现社会保障的规范化和法制化（1分）。（5）研究开征社会保障税和建立保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管理（2分）。以上均须作具体分析。 《财政学》模拟试卷（四）班级：姓名：学号（最后两位）：题号一二三四五六总分得分核分人签名：一、名词解释（每小题4分，共20分）1、税收支出2、财政补贴3、税负转嫁4、复式预算5、财政赤字二、填空题（每空1分，共15分）1、收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括和两个层次。2、在我国，实现财政决策科学性和民主性的政治程序是。3、以税收与价格的关系为标准，可将税收分为和。4、一般来说，税率可划分为、和。5、税收区别于其他财政收入的形式特征是税收的、和。6、当年国债余额占GDP的比重被称为。7、国家预算的工作程序大体可分为三个阶段，即、和。三、单项选择题（将正确答案的符号写在括号中，每小题1分，共10分）1、下列属于纯公共物品的是（）。A．国防B．高等教育C．公共汽车D．高速公路2、下列指标中，哪一个指标最能切合实际地反映财政活动规模？（） A．财政收入占GDP比重B．中央收入占GDP比重C．地方收入占GDP比重D．财政支出占GDP比重3、在社会主义市场经济条件下，农业投资的资金应当主要来自于（）。A．政府投资B．农业银行贷款C．政策性银行贷款D．农业部门和农户自身积累4、在市场经济发达，从而价值规律可以按其本能正常发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（）。A．纠正市场缺陷B．纠正不合理的价格结构C．避免财政失衡D．抑制通货膨胀5、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A．纳税人B．课税对象C．课税基础D．税率结构6、下列商品课税中，税负最容易向前转嫁的是（）。A．对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B．对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税C．对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税D．对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税7、增值税最大的特点和优点是（）。A．税率档次少B．课征普遍C．对出口商品退税D．避免重复征税8、消费税的计税价格是（）。A．既不含增值税，又不含消费税的价格B．含消费税，不含增值税的价格C．含增值税，不含消费税的价格D．既含增值税，又含消费税的价格 9、我国目前国债规模的具体情况是（）。A．国债负担率高，国债依存度高B．国债负担率高，国债依存度低C．国债负担率低，国债依存度低D．国债负担率低，国债依存度高10、按照我国预算法的规定，拥有国家预算的最终审批权的是（）。A．国务院B．全国人民代表大会C．财政部D．全国人大常委会四、多项选择题（将正确答案的符号填在括号内，每小题2分，共20分）1、按经济性质分类，财政支出可分为（）。A．生产性支出B．非生产性支出C．其他支出D．购买性支出E．转移性支出2、瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为（）。A．内在因素B．外在因素C．经济因素D．政治因素E、社会因素3、自然垄断行业的公共定价方法包括（）。A．边际成本定价法B．二部定价法C．负荷定价法D．平均成本定价法E．利润最大化定价法4、转移性支出主要包括（）。A．补助支出B．捐赠支出C．债务利息支出D．教育经费拨款E．债务还本支出5、税率是税收制度的核心，它（）。 A．反映征税的广度B．反映征税的深度C．制约财政收入的多少D．决定纳税人负担的轻重E．体现国家的税收政策6、从经济分析的角度考察，税率有另外的种类或形式，主要有（）。A．名义税率B．实际税率C．边际税率D．零税率E．平均税率7、我国每年国债发行额主要取决于两个因素，即（）。A．货币发行量B．财政赤字C．债务还本付息D．价格水平E．边际储蓄倾向8、国债发行中，当采用公募拍卖方式时，常常要附加某些限制性条件，其中主要是规定（）。A．竞争性出价B．非竞争性出价C．最低标价D．最高标价E．中间价9、各国规范化的收费一般包括：（）。A．规费B．使用费C．城市建设集资D．摊派收入E．其它少量杂项收入10．按国际通行的财政平衡计算口径（赤字或结余=经常收入－经常支出），列入经常支出的财政支出项目有（）。A．行政支出B．国防支出C．文教卫生支出D．债务还本支出E．债务利息支出五、简答题（每小题5分，共20分）1．区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？2．简析拉弗曲线（要求画出曲线图）。3．简述增值税制度的类型及其不同效应。 4．如何全面理解财政平衡。六、论述题（每小题10分，共20分）1．试述社会主义市场经济条件下财政的收入分配职能。2．试分析国债的负担与限度。《财政学》模拟试卷（四）标准答案：一、1、是以特殊的法律条款规定的（2分）、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入（2分）。2、一种影响相对价格结构（2分），从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出（2分）。3、商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法（2分），将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象（2分）。 4、指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映（3分）。一般包括经常预算和资本预算（1分）5、财政支出大于收入的差额（2分），通常按财政年度计算，会计上习惯用红字表示，故名赤字（2分）。二、1、经济公平社会公平2、人民代表大会制度3、价内税价外税4、比例税率累进税率定额税率5、强制性无偿性固定性6、国债负担率7、预算编制预算执行决算三、1、A2、D3、D4、A5、B6、A7、D8、B9、D10、B四、1、DE2、CD3、BCD4、ABC5、BCDE6、ABCE7、BC8、CD9、ABE10、ABCE五、1、两个标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性（3分）。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性（2分）。2、该曲线用于说明税率与税收收入或GDP之间的函数关系。（2分）曲线表明： （1）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。高收入也不一定需要高税率。（1分）（2）取得同样多的税收可采用两个差别较大的税率，但其经济影响是不同的。（1分）（3）税率和税收及经济增长之间的最优结合虽在实践中少见，但理论上证明是存在的。（1分）3、（1）生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值（1分）。（2）收入性增值税：只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入（1分）。（3）消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值（1分）。从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反（2分）。4、（1）财政平衡不可以作绝对的理解，在实际生活中，略有节余与略有赤字均应视为基本平衡。（1分）（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。（1分）（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。（1分）（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。（1分）（5）理解财政平衡还需注意预算赤字、决算赤字和赤字政策几个概念的区别。（1分） （1）研究财政平衡必须密切注意其真实性。（1分）此题答对5点即可。六、1、收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。（2分）在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围（1分）。（2）规范工资制度（1分）。（3）加强税收调节（2分，需展开）。（4）加强和完善转移性支出（2分，需展开）。2、国债负担可以从四个方面来分析：（1）认购人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。（2）政府即债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程。（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收。（4）代际负担。国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移。（4分）国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。由于国债会形成一种社会负担，所以国债必须有一定的限度。（2分）制约国债规模的因素包括： （1）国债规模首先受认购人负担能力的制约。（2）国债规模还受政府偿债能力的制约。（3）国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。（4分） 《财政学》模拟试卷（五）班级：姓名：学号（最后两位）：题号一二三四五六总分得分核分人签名：一、名词解释（每小题3分，共15分）1、公共物品的非竞争性2、财政购买性支出3、纳税人4、国债负担率5、结构性赤字二、填空题（每空1分，共15分）1、收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括和两个层次。2、影响财政支出规模的经济性因素主要指、和。3、财政转移性支出主要包括、和。4、从科研经费的来源看，研究的经费主要应由政府承担，研究的经费则可主要由微观经济主体承担。5、国债的政策功能主要有、和。6、如果某种活动存在外部负效应，则意味着该活动的小于。三、单项选择题（每小题1分，共10分）1、在我国，经过公共生产并由公共提供的物品是（）。A．国防B．教育C．公共交通D．医疗服务2、经济稳定的目标集中体现为（）A．物价水平保持不变B．社会总供给和总需求的大体平衡 C．国际收支平衡D．劳动力充分就业3、罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，某些财政支出的增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。这里所说的某些财政支出是（）。A．国防支出B．基础设施支出C．行政支出D．教育、保健及福利支出4、在“成本——效益”分析法中，之所以对发生在不同时期的成本和收益要进行贴现，计算出现值，其主要原因是考虑到（）。A．通货膨胀的存在B．货币的时间价值C．国债利率变化的影响D．银行利率变化的影响5、在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自（）。A．政府投资B．商业银行贷款C．政策性贷款D．农业部门和农户自身积累6、从财政收入着眼，最有利于财政增收的增值税类型是（）。A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．混合型增值税7、在市场经济条件下，下列产品或服务中的哪一项应主要由政府提供（）。A．自来水B．卫生防疫C．医疗服务D．电影院8、财政收入实际增长表现为（）。A．财政收入增长率高于物价上涨率B．财政收入增长率等于物价上涨率C．财政收入增长率低于物价上涨率D．财政收入增长率等于名义GDP增长率 9、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A．纳税人B．课税对象C．税率结构D．税目10、、国债与私债的本质区别在于（）。A．发行机构不同B．发行方式不同C．发行利率不同D．发行依据或担保物不同四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、以动态平衡的观点研究财政平衡，必须考虑（）。A．时间因素B．年度之间的联系和衔接C．未来财政收支的发展趋势D．经济周期对财政的影响E．财政对经济周期的调节作用2、影响较大并为世界大多数国家所接受的国家预算原则是（）。A．公开性B．可靠性C．完整性D．统一性E、年度性3、下列属于混合物品的是（）。A．行政管理B．海上灯塔C．高等教育D．城市供电E．高速公路4、当出现社会总需求大于社会总供给的情况时，可供选择的财政政策是（）。A．减少财政支出B．增加税收C．减少税收D．增加支出和减税并举E、减少支出和增税并举5、税率是税收制度的核心，它（）。A．反映征税的广度B．反映征税的深度C．制约财政收入的多少D．决定纳税人负担的轻重E．体现国家的税收政策 6、对纳税人而言，下列哪些税收支出形式相当于对其提供了一笔无息贷款（）。A．国外税收抵免B．延期纳税C．优惠税率D．加速折旧E．税收豁免7、西方各国社会保障制度的共同特点是（）。A．保障项目名目繁多B．保障资金有确定的来源C．保障支出依法由政府集中安排D．实行现收现付制的保障模式E．实行完全积累制的保障模式8、按税种的隶属关系划分，我国税收可划分为（）。A．中央税B．地方税C．中央地方共享税D．价内税E．价外税9、对国债负担可从以下方面进行更为全面的分析：（）。A．认购人负担B．纳税人负担C．政府负担D．国际组织负担E．代际负担10．市场经济条件下，在文教科学卫生事业方面，财政的主要出资对象是（）。A．基础教育B．医疗服务C．基础科研D．卫生服务E．娱乐服务五、简答题（每小题5分，共20分）1．为什么纯公共物品只能由政府来提供？2．简述税收的“三性”。 3．简述公共定价方法。4．如何理解财政平衡。六、论述题（每小题10分，共20分）1．试述实现财政收入分配职能的机制和手段。2．试述市场经济条件下建立社会保障制度的必要性。《财政学》模拟试卷（五）标准答案要点： 一、1、即消费者的增加不引起社会成本的增加，或者说，对公共物品而言，增加一个消费者的边际社会成本为零。（3分）2、其直接表现为政府购买商品和服务的活动（2分），包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出（1分）。3、是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。也称为纳税主体。（3分）。4、指国债余额占GDP的比重（2分），它着眼于国债的存量，反映国债累积总量相对于同年经济总规模的比例关系（1分）。5、是指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，也称为充分就业赤字（2分）。一般用于分析赤字对经济的影响，并将其作为外生变量来看待（1分）。二、1、经济公平社会公平2、经济发展水平经济体制中长期发展战略或当前经济政策3、补助支出捐赠支出债务利息支出4、基础性研究应用性研究5、弥补财政赤字筹集建设资金调节经济6、边际私人成本边际社会成本三、1、A2、B3、D4、B5、D6、A7、B8、A9、B10、D四、 1、ABCDE2、ABCDE3、CDE4、ABE5、BCDE6、BD7、ABC8、ABC9、ABCE10、ACD五、1、（1）这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的（1分）。（2）市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源低效利用情况（2分）。（3）政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金，并在提供后由社会成员免费享用，从而避免了由市场提供所产生的上述问题（2分）。2、（1）税收的强制性。（1分）指的是征税凭借国家政治权力，而不是一般分配中的所有者权力。（1分）（2）税收的无偿性。（1分）指的是虽然国家运用税收向社会提供公共物品，但纳税人是否享有公共物品及享有多少公共物品与其是否纳税及纳税多少并无对称关系。（1分）（3）税收的固定性。（1分）指的是纳税人的税收负担及相关税收义务事先以税收法律形式被加以明确。3、（1）平均成本定价法。（2分）（2）二部定价法（2分）（3）负荷定价法（1分）以上须解释，否则只给3分4、（1） 财政平衡不可以作绝对的理解，在实际生活中，略有节余与略有赤字均应视为基本平衡。（1分）（1）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。（1分）（2）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。（1分）（3）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。（1分）（4）理解财政平衡还需注意预算赤字、决算赤字和赤字政策几个概念的区别。（1分）（5）研究财政平衡必须密切注意其真实性。（1分）此题答对5点即可。六、1、（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，财政重在再分配。（3分）（2）规范工资制度。（2分）（3）加强税收调节。（3分）（4）完善财政对低收入者的转移性支出。（2分）以上为要点，还须进一步论述，无论述最高给7分。2、（1）在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用，是国家进行宏观调控不可缺少的重要手段之一。（2分）（2）社会保障制度也是政府实施收入再分配的基本手段。（2分）（3）私人保险市场的失灵决定了社会保障制度建立的必要性（2分）。私人保险市场的失灵主要表现在；第一，由于逆向选择和道德风险导致的市场失灵（1 分）；第二，免费搭车心理造成的保险需求不足（1分）；第三，私人保险市场难以抵御系统性风险（1分）；第四，私人保险市场无法进行有目的的再分配（1分）。以上私人保险市场的失灵均可通过社会保障制度进行有效的矫正。'