预算会计课后答案.doc 18页

'财政总预算第四章、资产P78习题一1、借：国库存款——一般预算存款1200000——基金预算存款200000贷：一般预算收入1200000基金预算收入2000002、县财政：借：与下级往来200000贷：国库存款200000乡财政：借：其他财政存款200000贷：与上级往来2000003、（1）借：有价证券——用一般预算结余购入600000贷：国库存款——一般预算存款600000（2）借：国库存款——一般预算存款615000贷：有价证券——用一般预算结余购入600000一般预算收入15000（3）借：有价证券——用基金预算结余购入500000贷：国库存款——基金预算存款500000（4）借：国库存款——基金预算存款512000贷：有价证券——用基金预算结余购入500000基金预算收入120004、借：国库存款——一般预算存款210000——基金预算存款415000贷：有价证券——用一般预算结余购入200000——用基金预算结余购入400000一般预算收入10000基金预算收入150005、（1）在上年度旧账上作：借：在途款150000贷：一般预算收入150000（2）在本年度新账上作：借：国库存款——一般预算存款150000贷：在途款1500006、（1）在上年度旧账上作借：在途款250000贷：预拨经费250000（2）在本年度新账上作：借：国库存款250000贷：在途款2500007、（1）借：暂付款——市农委200000贷：国库存款200000（2）借：一般预算支出200000贷：暂付款——市农委2000008、（1）借：暂付款——市粮食部门1000000贷：其他财政存款（或：国库存款）1000000（2）借：专用基金支出1000000贷：暂付款——市粮食部门10000009、借：与下级往来——甲县300000贷：国库存款30000010、市财政：借：与下级往来——乙县500000贷：上解收入500000县财政：借：上解支出500000贷：与上级往来50000011、（1）借：预拨经费1200000贷：国库存款1200000（2）借：一般预算支出1000000国库存款200000贷：预拨经费20000012、（1）借：财政周转金放款——市农委500000贷：其他财政存款500000（2）借：其他财政存款508000贷：财政周转金放款——市农委500000财政周转金收入——18 占用费收入800013、（1）借：借出财政周转金——丁县800000贷：其他财政存款800000（2）借：其他财政存款812000贷：借出财政周转金——丁县800000财政周转金收入——占用费收入1200014、（1）借：待处理财政周转金150000贷：借出财政周转金——丙县150000（2）借：财政周转基金150000贷：待处理财政周转金150000P79习题二1、借：国库存款——一般预算存款376000贷：一般预算收入3760002、借：国库存款——基金预算存款120000贷：基金预算收入1200003、借：国库存款——一般预算存款78000贷：补助收入780004、借：国库存款——一般预算存款376000贷：上解收入3760005、借：一般预算支出768000贷：国库存款——一般预算存款7680006、借：一般预算支出379000贷：国库存款——一般预算存款3790007、借：一般预算支出882000贷：国库存款——一般预算存款8820008、借：基金预算支出93000贷：国库存款——基金预算存款930009、借：一般预算支出621000贷：国库存款——一般预算存款62100010、借：上解支出765000贷：国库存款——一般预算存款76500011、借：补助支出823000贷：国库存款——一般预算存款82300012、借：一般预算支出334000贷：国库存款——一般预算存款334000P80习题三1、借：其他财政存款547000贷：专用基金收入5470002、借：专用基金支出547000贷：其他财政存款547000P81习题四1、借：一般预算支出——财政直接支付156000   贷：财政零余额账户存款1560002、借：基金预算支出——财政直接支付46000   贷：财政零余额账户存款460003、借：财政零余额账户存款278000   贷：已结报支出——财政直接支出2780004、借：一般预算支出——单位零余额账户额度56000   贷：已结报支出——财政授权支付560005、借：已结报支出——财政直接支付885000——财政授权支付246000   贷：一般预算支出987000基金预算支出144000P82习题五1、借：有价证券——用一般预算结余购入120000贷：国库存款——一般预算存款1200002、借：有价证券——用基金预算结余购入18 53000贷：国库存款——基金预算存款530003、借：国库存款——基金预算存款9000贷：基金预算收入90004、借：国库存款——一般预算存款108000贷：有价证券——用一般预算结余购入95000一般预算收入130005、借：与下级往来200000贷：上解收入2000006、借：补助支出110000贷：与下级往来1100007、借：与下级往来50000贷：国库存款——一般预算存款500008、借：补助支出50000贷：与下级往来500009、（1）在上年度旧账上作借：在途款196000贷：一般预算收入196000（2）在本年度新账上作：借：国库存款196000贷：在途款19600010、（1）在上年度旧账上作借：在途款95000贷：基金预算支出95000（2）在本年度新账上作：借：国库存款95000贷：在途款9500011、借：基建拨款860000贷：国库存款——一般预算存款86000012、借：一般预算支出850000贷：基建拨款85000013、借：国库存款——一般预算存款10000贷：基建拨款1000014、借：财政周转金放款78000贷：其他财政存款7800015、借：其他财政存款78000贷：财政周转金放款7800016、借：借出财政周转金350000贷：其他财政存款35000017、借：其他财政存款130000贷：借出财政周转金130000第五章、负债P90习题一1、借：国库存款30000贷：暂存款300002、借：暂存款30000贷：国库存款300003、借：国库存款300000贷：与上级往来3000004、借：与上级往来300000贷：补助收入3000005、借：上解支出350000贷：与上级往来3500006、借：国库存款1000000贷：与上级往来10000007、借：与上级往来1000000贷：国库存款10000008、借：其他财政存款98000贷：借入财政周转金980009、借：借入财政周转金98000财政周转金支出——占用费支出5000贷：其他财政存款103000P90习题二1、借：国库存款2870000贷：借入款28700002、借：借入款1560000一般预算支出70000贷：国库存款1630000第七章．净收入P99习题一1.借：预算结余1000000贷：预算周转金1000002.借：国库存款——一般预算存款650000贷：预算周转金6500003.借：预算周转金150000贷：国库存款——一般预算存款150000P99习题二18 1.借：国库存款——一般预算存款贷：暂存款250000借：暂存款250000贷：一般预算收入2500002.县财政：借：国库存款500000贷：与上级往来500000借：与上级往来500000贷：补助收入市财政：借：与下级往来500000贷：国库存款500000借：补助支出500000贷：与下级往来5000003.县财政：借：上解支出200000贷：与上级往来200000市财政：借：与下级往来200000贷：上解收入2000004.县财政：借：与上级往来300000贷：补助收入300000市财政：借：补助支出300000贷：与下级往来3000005.发行债券：借：国库存款250000贷：借入款2500000年底付息：借：一般预算支出75000贷：国库存款75000到期还本：借：借入款2500000贷：国库存款25000006.借：其他财政存款1000000贷：借入财政周转金1000000借：借入财政周转金1000000财政周转金支出——占用费支出15000贷：其他财政存款10150007.（1）借：一般预算收入66000000补助收入——一般预算补助5200000上解收入——一般预算上解27000000贷：预算结余98200000（2）借：预算结余86600000贷：一般预算支出43000000补助支出——一般预算补助4600000上解支出——一般预算上解39000000（3）借：基金预算收入37000000补助收入——基金预算补助3000000上解收入——基金预算上解150000贷：基金预算结余41500000（4）借：基金预算结余32000000贷：基金预算支出29000000补助支出——基金预算补助2000000上解支出——基金预算上解1000000（5）借：专用基金收入5000000贷：专用基金结余5000000（6）借：专用基金结余4000000贷：专用基金支出4000000（7）本年增设的预算周转金=(98200000-86600000)×10%=1160000借：预算结余1160000贷：预算周转金1160000第七章．收入P131习题一1.借：国库存款——一般预算存款520000贷：一般预算收入——税收收入——企业所得税600000——其他税收收入70000——非税收入——18 国有企业经营收入——国有企业计划亏损补贴1500002.借：国库存款——基金预算存款550000贷：基金预算收入——非税收入——政府性基金5500003.借：国库存款——基金预算存款200000贷：补助收入——基金预算补助2000004.借：国库存款——一般预算存款85000贷：上解收入——一般预算上解850005.借：国库存款——一般预算存款9000贷：上解收入——一般预算上解90006.借：国库存款——一般预算存款300000贷：补助收入——一般预算补助3000007.借：国库存款——基金预算存款1800000贷：基金预算收入——非税收入——政府性基金18000008.借：其他财政存款1800000贷：借：国库存款——基金预算存款18000009.借：与下级往来——乙乡1250000贷：国库存款——一般预算存款125000010.借：国库存款——一般预算存款140000贷：一般预算收入14000011.借：其他财政存款3350贷：基金预算收入——非税收入——政府性基金335012.借：一般预算收入1250000贷：与下级往来——乙乡1250000借：一般预算收入200000贷：国库存款——一般预算存款20000013.借：其他财政存款156000贷：专用基金收入15600014.借：一般预算支出230000贷：国库存款——一般预算存款230000借：其他财政存款230000贷：专用基金收入23000015.借：国库存款——基金预算存款贷：补助收入——基金预算补助16.借：国库存款——一般预算存款1550000贷：调入资金1550000借：调出资金1550000贷：国库存款——基金预算存款1550000P132习题三1.借：其他财政存款32000贷：财政周转金收入——占用费收入320002.借：其他财政存款9000贷：财政周转金收入——利息收入90003.借：财政周转金收入20000贷：财政周转金支出20000借：财政周转基金15000贷：财政周转金收入15000P133习题四1.借：国库存款——一般预算收入　250000　贷：一般预算收入——税收收入——营业税300000——个人所得税200000——企业所得税退税460000——非税收入——国有企业经营收入——国有企业计划亏损补贴2900002.某县财政局：（1）预拨时：借：与下级往来950000贷：国库存款950000（2）已返回部分：借：一般预算收入950000贷：与下级往来950000（3）补拨部分借：一般预算收入250000贷：国库存款250000所属未设国库的某乡财政：（1）预拨时：18 借：其他财政存款950000贷：与上级往来950000（2）已返回部分：借：与上级往来950000贷：一般预算收入950000（3）补拨部分借：其他财政存款250000贷：一般预算收入2500003.借：国库存款——一般预算收入　　680000贷：一般预算收入——非税收入——国有企业经营收入——国有企业计划亏损补贴6800004.借：国库存款——基金预算存款745000贷：基金预算收入——非税收入——政府性基金——城镇公用事业附加收入165000——职工医疗保险基金收入580000借：其他财政存款580000贷：国库存款——基金预算存款5800005.借：其他财政存款730000贷：专用基金收入7300006.借：一般预算支出1530000贷：国库存款——一般预算存款1530000借：其他财政存款1530000贷：专用基金收入15300007.借：国库存款——一般预算收入1550000贷：与上级往来1550000借：与上级往来1550000贷：补助收入1250000国库存款——一般预算存款3000008.借：国库存款——一般预算存款300000贷：补助收入——一般预算补助3000009.借：国库存款——一般预算存款650000贷：调入资金650000借：调出资金650000贷：国库存款——基金预算存款65000010.借：财政周转金收入200000贷：财政周转基金200000第八章．支出.P169习题一1.借：预拨经费500000贷：国库存款500000借：一般预算支出500000贷：预拨经费5000002.借：基建拨款11200000贷：国库存款11200000借：一般预算支出8530000贷：基建拨款85300003.借：一般预算支出5250000贷：国库存款5250000借：一般预算支出330000贷：国库存款3300004.借：基金预算支出——交通运输——铁路运输——铁路建设基金支出6130000贷：国库存款——基金预算存款61300005.借：国库存款——一般预算存款1000000贷：一般预算收入1000000（1000000－200000）×35%＝280000借：上解支出——一般预算上解280000贷：国库存款——一般预算存款2800006.借：补助支出——一般预算补助300000——基金预算补助260000贷：国库存款——一般预算存款300000——基金预算存款2600007.借：上解支出——一般预算上解600000——基金预算上解387000贷：国库存款——一般预算存款600000——基金预算存款387000P169习题二1.借：财政周转金支出——占用费支出3000018 贷：其他财政存款300002.借：财政周转金支出——业务费支出23000贷：其他财政存款230003.借：财政周转金收入60000贷：财政周转金支出60000借：财政周转金收入80000贷：财政周转基金80000P170专题一财政周转金的核算1.分录:(1)借：其他财政存款10000000贷：借入财政周转金10000000(2)借：财政周转金放款——市文化局4000000——市化工厂3000000借出财政周转金——甲县2000000贷：其他财政存款9000000(3)借：财政周转金支出——业务费支出1000贷：其他财政存款1000(4)借：其他财政存款10000贷：财政周转金收入——利息收入10000(5)借：其他财政存款4080000贷：财政周转金放款——市文化局4000000财政周转金收入——占用费收入80000(6)借：其他财政存款2040000贷：借出财政周转金——甲县2000000财政周转金收入——占用费收入40000(7)借：借入财政周转金10000000财政周转金支出——占用费支出110000贷：其他财政存款10110000(8)借：财政周转金收入111000贷：财政周转金支出111000(9)借：财政周转金收入19000贷：财政周转基金19000(10)借：待处理财政周转金3000000贷：财政周转金放款——市化工厂3000000(11)借：财政周转基金3000000贷：待处理财政周转金3000000(12)借：一般预算支出5000000贷：国库存款5000000(13)借：其他财政存款5000000贷：财政周转基金50000002.财政周转基金期末余额=3500000+19000-3000000+5000000=5519000（贷方）第九章、结算、报表.P215习题一1.借：上解支出14000贷：与上级往来140002.借：与上级往来70000贷：补助收入700003.借：补助支出50000贷：与下级往来500004.借：与下级往来50000贷：上解收入5000018 事业单位第十八章。资产P335习题一1.借：其他应收款——李伟800贷：现金8002.借：现金100贷：其他应付款1003.（1）借：事业支出125600贷：银行存款——美元户125600（US$20000，6.28）（2）借：银行存款——美元户500000（US$80000，6.25）贷：其他收入500000（3）借：银行存款——人民币户249080事业支出520贷：银行存款——美元户249600（US$40000，6.24）期末美元户人民币的账面余额：201600-125600+500000-249600=326400期末美元户的美元余额：32000-20000+80000-40000=52000汇兑损益：52000×6.2-326400=-4000注意：外币兑换业务发生时，外币资金账户按中间价入账，人民币资金账户则按银行买入价或者卖出价入账，因此会产生汇兑损益。（4）借：事业支出4000贷：银行存款——美元户4000习题二银行存款余额调节表20××年5月31日单位：元项目金额项目金额1．单位银行存款账面余额498501．银行对账单余额50748376241918 2．加：单位未收，银行已收(1)加工款(2)…3．减：单位未付，银行已付(1)邮电费(2)手续费调整后银行存款余额3008256503482．加：银行未收，单位已收(1)订书款(2)劳务费3．减：银行未付，单位已付(1)材料款(2)办公用品费调整后银行存款余额1300200011950348P336练习三1.借：事业支出300贷：零余额账户用款额度3002.借：零余额账户用款额度443000贷：财政补助收入——财政授权支付443000借：现金500贷：零余额账户用款额度5003.借：财政应返还额度——财政授权支付5000贷：零余额账户用款额度5000借：财政应返还额度——财政授权支付10000贷：财政补助收入10000借：零余额账户用款额度10000贷：财政应返还额度——财政授权支付10000借：零余额账户用款额度5000贷：财政应返还额度——财政授权支付5000P337习题四1.借：应收账款——A公司59700贷：经营收入50000应交税金——应交增值税(销项税额)8500银行存款1200借：应收票据——B公司234000贷：经营收入200000应交税金——应交增值税(销项税额)34000借：银行存款234555.75贷：应收票据——B公司234000其他收入555.75提示：利息：234000×5%×3/12=2925贴现息：（234000+2925）×6%×2/12=2369.25贴现净值：234000+2925-2369.25=234555.752.该事业单位单设“预付账款”时：借：预付账款——某出版社80000贷：银行存款80000借：银行存款2000事业支出78000贷：预付账款——某出版社80000借：固定资产78000贷：固定基金78000该事业单位不单设“预付账款”时，预付账款业务可计入“应收账款”，即：借：应收账款——某出版社80000贷：银行存款80000借：银行存款2000事业支出78000贷：应收账款——某出版社80000借：固定资产78000贷：固定基金78000P337习题五1.（1）借：材料——甲51500应交税金——应交增值税(进项税额)8500贷：应付账款6000018 （2）借：材料——乙12000贷：零余额账户用款额度12000（3）借：成本费用——A60000贷：材料——甲60000（4）借：事业支出28080贷：材料——甲24000应交税金——应交增值税(进项税额转出)4080（5）借：事业支出1500贷：材料——乙1500（6）借：成本费用——A2564.1应交税金——应交增值税(进项税额)435.9贷：材料——乙3000注：10×300/1.17×0.17=435.90（7）借：产成品——A30000贷：成本费用——A30000（8）借：银行存款23400贷：经营收入20000应交税金——应交增值税(销项税额)3400（9）借：经营支出16000贷：产成品——A16000P337习题五2.借：材料——甲120贷：事业支出120借：经营支出19其他应收款171贷：材料——丁190借：事业支出（或经营支出）80贷：产成品——A科技产品80借：产成品——D科技产品100贷：事业支出（或经营支出）100P338习题六1．（1）借：对外投资——债券投资2001000贷：银行存款2001000同时记，借：事业基金——一般基金2001000贷：事业基金——投资基金2001000（2）借：银行存款2500000贷：对外投资——债券投资2001000其他收入499000同时记，借：事业基金——投资基金2001000贷：事业基金——一般基金2001000习题六2、借：对外投资——其他投资13000贷：材料——丙10000应交税金—应交增值税（销项税额）1700事业基金——投资基金1300同时记：借：事业基金——一般基金10000贷：事业基金——投资基金10000若合同协议价为8000元，账务处理:借：对外投资——其他投资8000事业基金——投资基金3700贷：材料——丙10000应交税金—应交增值税（销项税额）1700同时记：借：事业基金——一般基金10000贷：事业基金——投资基金100003、借：对外投资——其他投资9000事业基金——投资基金1000贷：材料——丙10000同时记：借：事业基金——一般基金10000贷：事业基金——投资基金10000若合同协议价为11000元，账务处理:借：对外投资——其他投资11000贷：材料——丙10000事业基金——投资基金1000同时记：借：事业基金——一般基金10000贷：事业基金——投资基金100004、借：对外投资——其他投资250000贷：无形资产——专利权240000事业基金——投资基金1000018 同时记：借：事业基金——一般基金240000贷：事业基金——投资基金2400005.借：对外投资——其他投资1500000贷：事业基金——投资基金1500000同时记：借：固定基金2000000贷：固定资产2000000若合同协议价为2300000元，账务处理:借：对外投资——其他投资2300000贷：事业基金——投资基金2300000同时记：借：固定基金2000000贷：固定资产2000000作业：P338习题七2.（1）借：固定基金160000贷：固定资产160000（2）借：银行存款10000贷：专用基金——修购基金10000（3）借：专用基金——修购基金5000贷：银行存款5000（4）借：其他应收款50000贷：专用基金——修购基金500003.借：固定资产120000贷：固定基金1200004.借：事业支出200贷：银行存款200同时记：借：固定资产15200贷：固定基金152005.借：固定资产8000贷：固定基金8000借：固定基金10000贷：固定资产100006.（1）购入：借：无形资产120000贷：银行存款120000（2）每月摊销1000元，摊销3年：借：经营支出1000贷：无形资产1000（3）转让所有权：借：银行存款100000贷：经营收入100000同时结转摊余成本：摊余成本=120000-3×1000×12=84000借：经营支出84000贷：无形资产84000若转让的是该专利权的使用权，账务处理：（1）购入：分录同上（2）每月摊销1000元，摊销3年：分录同上（3）转让使用权：借：银行存款100000贷：经营收入100000该月继续摊销1000元：借：经营支出1000贷：无形资产10007.借：事业支出110000贷：无形资产110000第十九章、负债、P354-355习题一、二、三习题一1.（1）借：银行存款100000贷：借入款项100000（2）借：事业支出1250贷：银行存款1250100000×5%/4＝1250假设该事业单位因开展非独立核算的经营活动向银行借入上述款项，账务处理:（1）同上（2）借：经营支出1250贷：银行存款12502.借：材料46800贷：应付账款——N公司468003.（1）借：应付账款——N公司4680018 贷：应付票据——N公司46800（2）借：事业支出46.8贷：银行存款46.846800×0.1%＝46.84.该事业单位单设“预收账款”科目时：（1）借：银行存款30000贷：预收账款——M公司30000（2）借：预收账款——M公司30000银行存款16800贷：经营收入40000应交税金——应交增值税（销项税额）6800该事业单位不单设“预收账款”科目时：（1）借：银行存款30000贷：应付账款——M公司30000（2）借：应付账款——M公司30000银行存款16800贷：经营收入40000应交税金——应交增值税（销项税额）68005.借：其他应收款20贷：现金206.借：银行存款1000贷：其他应付款1000习题二1.某事业单位尚未实行财政国库单一账户制度改革，应缴预算款项的收入过渡账户尚未取消时，收到应缴预算的各类款项时：借：银行存款7000贷：应缴预算款——行政性收费收入1000——罚没收入2000——无主财物变价收入4000月末将应缴预算款缴入国库时：借：应缴预算款——行政性收费收入1000——罚没收入2000——无主财物变价收入4000贷：银行存款7000若该事业单位已经实行了财政国库单一账户制度改革，应缴预算款项的收入过渡账户已经取消，则应在收到应缴预算款项当天直接将款项缴入国库。借：应缴预算款——行政性收费收入1000——罚没收入2000——无主财物变价收入4000贷：应缴预算款——行政性收费收入1000——罚没收入2000——无主财物变价收入4000该事业单位也可以不做会计分录，通过设置“应缴预算款”备查簿的办法登记该笔应缴预算款的收取与缴库业务。2.某事业单位尚未实行非税收入收缴管理改革，各类收入过渡账户尚未取消。该事业单位实行预算外资金全额上缴财政专户的办法。某日收到预算外资金收入20000元时：借：银行存款20000贷：应缴财政专户款20000将收到的预算外资金收入上缴财政专户时：借：应缴财政专户款20000贷：银行存款20000若该事业单位已经实行非税收入收缴管理改革，各类收入过渡账户已经取消。则该事业单位应于收到预算外资金收入20000元当日将款项直接缴入财政汇缴专户。借：应缴财政专户款20000贷：应缴财政专户款20000该事业单位 也可以不做会计分录，通过设置“应缴财政专户款”备查簿的办法登记该笔应缴财政专户款业务。3.收到预算外资金收入：借：银行存款50000贷：事业收入50000上缴应缴财政专户的预算外资金结余：借：事业收入20000贷：应缴财政专户款20000同时记，借：应缴财政专户款20000贷：银行存款200004.18 （1）借：销售税金6000贷：应交税金——应交营业税6000（2）借：应交税金——应交营业税6000贷：银行存款60005.借：应交税金——应交增值税（已交税金）5000贷：银行存款50006.（1）借：结余分配——应交所得税12000贷：应交税金——应交所得税12000（2）借：应交税金——应交所得税12000贷：银行存款12000习题三1.借：事业支出1022000贷：应付工资（离退休费）——在职人员990000应付地方（部门）津贴补贴——在职人员32000同时记：借：应付工资（离退休费）——在职人员990000应付地方（部门）津贴补贴——在职人员32000贷：财政补助收入10220002.借：事业支出——基本支出140000贷：应付工资（离退休费）——在职人员140000同时记，借：应付工资（离退休费）——在职人员140000贷：零余额账户用款额度1400003.借：事业支出——基本支出4300贷：应付其他个人收入——在职人员4300同时记，借：应付其他个人收入——在职人员4300贷：银行存款4300第二十章、净资产。P372习题一1.借：结余分配250000贷：事业基金——一般基金2500002.借：固定资产180000贷：固定基金1800003.借：专款支出900000贷：银行存款900000同时记，借：固定资产900000贷：固定基金900000习题二1.借：经营支出——维修(护)费25000——办公设备购置（或专用设备购置、交通工具购置等）25000事业支出——维修(护)费60000——办公设备购置（或专用设备购置、交通工具购置等）60000贷：专用基金——修购基金　　170000　　2.借：专用基金——修购基金35000贷：银行存款35000同时记，借：固定资产35000贷：固定基金350003.借：结余分配——提取专用基金　　540000贷：专用基金——职工福利基金　　5400004.借：事业支出——基本支出——社会保障缴费150000经营支出——基本支出——社会保障缴费200000贷：专用基金——医疗基金　　3500005.借：事业支出——基本支出——住房公积金30000经营支出——基本支出——住房公积金20000贷：专用基金——住房基金　　5000018 P373习题三1.（1）借：财政补助收入2000000上级补助收入350000附属单位缴款200000事业收入800000财政专户返还收入200000其他收入250000贷：事业结余3800000（2）借：事业结余3250000贷：拨出经费600000事业支出1600000上缴上级支出300000销售税金（非经营性）200000对附属单位补助250000结转自筹基建300000（3）借：事业结余550000贷：结余分配550000若财政补助收入年终为贷方余额1400000元，则会计处理为：（1）借：财政补助收入1400000上级补助收入350000附属单位缴款200000事业收入800000财政专户返还收入200000其他收入250000贷：事业结余3200000（2）同上（3）借：结余分配50000贷：事业结余50000该单位当年事业结余为-50000，不用提取职工福利基金，也无未分配结余转账。P374.2.（1）借：经营收入800000贷：经营结余800000（2）借：经营结余690000贷：经营支出500000销售税金（经营性）190000（3）借：经营结余110000贷：结余分配110000若经营支出年终为借方余额700000元，会计处理为：（1）借：经营收入800000贷：经营结余800000（2）借：经营结余890000贷：经营支出700000销售税金（经营性）190000年终，该单位经营结余为-90000元，为经营亏损，按规定不能结转，等待以后年度用盈余弥补亏损。第二十一章、收入、P386习题一1.借：银行存款900000贷：财政补助收入900000借：财政补助收入30000贷：银行存款300002.借：材料59080贷：财政补助收入590803.借：零余额账户用款额度300000贷：财政补助收入3000004.借：银行存款500000贷：上级补助收入5000005.借：银行存款800000贷：拨入专款800000习题二1.借：银行存款150000贷：事业收入1500002.（1）借：银行存款700000贷：事业收入350000应缴财政专户款350000（2）借：应缴财政专户款350000贷：银行存款3500003.借：银行存款44000贷：财政专户返还收入440004.借：现金7000贷：经营收入7000借：银行存款7000贷：现金7000习题三1.借：银行存款150000贷：附属单位缴款1500002.借：银行存款20000018 贷：附属单位缴款2000003.借：银行存款420000贷：其他收入20000对外投资——债券投资400000同时记，借：事业基金——投资基金400000贷：事业基金——一般基金4000004.借：银行存款90000贷：其他收入900005.借：现金3000贷：其他收入3000借：银行存款3000贷：现金30006.借：银行存款50000贷：其他收入50000第二十二章、支出、P407习题一1.借：拨出经费120000贷：银行存款1200002.借：银行存款20000贷：拨出经费200003.借：事业支出——基本支出——邮电费2800贷：零余额账户用款额度28004.4.借：事业支出——基本支出——基本工资250000——津贴补贴95000贷：应付工资（离退休费）——在职人员250000应付地方（部门）津贴补贴95000同时记，借：应付工资（离退休费）——在职人员250000应付地方（部门）津贴补贴95000贷：财政补助收入3450005.借：事业支出——基本支出——福利费500经营支出——基本支出——福利费360贷：专用基金——职工福利基金8606.借：事业支出——基本支出——其他基本建设支出21000贷：银行存款21000同时记，借：固定资产——图书21000贷：固定基金210007.借：事业支出——项目支出——专用设备购置59000贷：零余额账户用款额度59000同时记，借：固定资产——专用设备59000贷：固定基金590008.借：经营支出4000贷：银行存款4000习题二1.借：对附属单位补助40000贷：银行存款400002.借：银行存款12000贷：对附属单位补助120003.借：上缴上级支出50000贷：银行存款500004.借：销售税金2750贷：应交税金——应交营业税2500——应交城建税175其他应付款——教育费附加75借：应交税金——应交营业税2500——应交城建税175其他应付款——教育费附加75贷：银行存款27505.借：结转自筹基建150000贷：银行存款150000P408习题三1.（1）借：成本费用16500贷：现金6500材料10000（2）借：产成品30500贷：成本费用30500（3）借：银行存款23400应收账款23400贷：经营收入40000应交税金—18 应交增值税（销项税额）6800（4）借：经营支出24400贷：产成品244002.（1）借：成本费用——直接费用——甲产品45000——直接费用——乙产品36000——间接费用（或制造费用）4000贷：材料85000（2）借：成本费用——直接费用——甲产品48000——直接费用——乙产品16000——间接费用（或制造费用）5000贷：银行存款(或现金)69000（3）借：成本费用——间接费用6000贷：银行存款6000（4）借：成本费用——间接费用（或制造费用）——甲产品11250——间接费用（或制造费用）——乙产品3750贷：成本费用——间接费用15000（5）借：产成品——甲产品104250——乙产品55750贷：成本费用——直接费用——甲产品93000——间接费用（或制造费用）——甲产品11250——直接费用——乙产品52000——间接费用（或制造费用）——乙产品3750P408习题四1.（1）借：银行存款450000贷：拨入专款450000（2）借：材料200000贷：银行存款200000（3）借：专款支出180000贷：材料180000（4）借：专款支出10000贷：银行存款10000（5）借：专款支出18000贷：现金18000（6）借：专款支出40000贷：银行存款40000（7）借：固定资产40000贷：固定基金40000（8）借：拨入专款450000贷：专款支出248000事业基金——一般基金2020002.（1）借：银行存款1000000贷：拨入专款1000000（2）借：拨出专款——甲200000——乙300000——丙100000贷：银行存款600000（3）借：材料20000贷：银行存款20000（4）借：专款支出10000贷：材料10000（5）借：专款支出180000贷：银行存款180000（6）借：专款支出7000贷：材料2000银行存款5000（7）借：固定资产187000贷：固定基金187000（8）借：专款支出15000贷：现金15000（9）借：拨入专款212000贷：专款支出212000（10）借：拨入专款200000贷：拨出专款——甲200000（11）借：拨入专款280000银行存款20000贷：拨出专款——乙300000（12）借：事业基金9000018 银行存款10000贷：拨出专款——丙100000（13）借：拨入专款308000贷：事业基金——一般基金184800银行存款123200第二十三章、结算-报表.P430习题一事业活动年终结账：（1）借：财政补助收入5000000上级补助收入2000000附属单位缴款200000事业收入9000000财政专户返还收入500000其他收入800000贷：事业结余17500000（2）借：事业结余14300000贷：拨出经费720000事业支出8000000上缴上级支出400000销售税金（非经营性）180000对附属单位补助600000结转自筹基建4400000（3）借：事业结余3200000贷：结余分配3200000（4）应计提职工福利基金=3200000×40%=1280000借：结余分配——提取专用基金1280000贷：专用基金——职工福利基金1280000未分配结余=3200000-1280000=1920000（5）借：结余分配1920000贷：事业基金——一般基金1920000经营活动年终结账：（1）借：经营收入8800000贷：经营结余8800000（2）借：经营结余7100000贷：经营支出6950000销售税金（经营性）150000（3）借：经营结余1700000贷：结余分配1700000（4）应交所得税＝1700000×25%＝425000借：结余分配——应交所得税425000贷：应交税金——应交所得税425000（5）应提取职工福利基金=（1700000－425000）×40%＝510000借：结余分配——提取专用基金510000贷：专用基金——职工福利基金510000（6）未分配结余＝1700000-425000-510000＝765000借：结余分配765000贷：事业基金——一般基金765000习题二1.资产负债表的平衡关系出现差错：某事业单位资产部类=负债部类=3723008元，资产负债表平衡；但是所属A、B单位的资产负债表不平衡。其中：所属A单位资产部类=1566588元，负债部类=1327500元，资产负债表不平衡；所属B单位资产部类=972565元，负债部类=1091250元，资产负债表不平衡。2.上下级之间的对应科目及金额出现差错：某事业单位的“拨出经费”1500000元，但是与所属A单位的“财政补助收入”750000元及所属B单位的“财政补助收入”500000元的合计数1250000元不一致。某事业单位的“对附属单位补助”37500元，但是与所属A单位的“上级补助收入”0元及所属B单位的“上级补助收入”28750元的合计数28750元不一致。某事业单位的“附属单位缴款”162500元，但是所属A单位与B单位都没有“上缴上级支出”科目。3.其他差错：所属A单位为基层会计单位，不应有18 “拨出经费”375000元，也不应有“对附属单位补助”28750元。所属A单位的“固定资产”355000元，“固定基金”310000元，两者相差45000元，应查明差额是否为融资租入固定资产的未付租金。所属A单位与B单位的“专用基金”科目余额为0，应查明原因。习题三18'