原卉有限责任公司创业计划书.doc 54页

'原卉有限责任公司创业计划书第一部分执行总结1.1项目背景“民以食为天”在当今社会又有了新内涵，人们已经从“吃饱穿暖”转化成“吃出健康、吃出特色、吃出乐趣”。具有营养、保健、无害的新奇食品成为人们的目标，食用花卉成为了新视点。花卉是植物的精英，具有很高的营养价值和保健功能，随着“回归自然”时尚的兴起，食用鲜花正成为人们一种新的饮食潮流，鲜花食品越来越受到人们的钟爱。近年来，餐饮业将食花、药膳作为经营品牌，花卉食品的营养价值被更多的人所认可，食用范围和品种也越来越广泛。今后将会有越来越多鲜花成为人们盘中的美味佳肴。1.2公司建设中的“原卉有限责任公司”根据品种差异，合理配方，按照科学化和功能化的生产模式，生产出的系列花酒有着营养调理作用。本公司致力于专业化、科学化、功能化、可持续发展理念经营，旨在于建立生态化的食品工业公司。公司核心成员为食品科学与工程专业的硕士研究生，科研实力雄厚，经营队伍素质高。同时，本公司聘请长期从事食品研发54 方老师担任顾问，科学技术是第一生产力，本公司将科技创新作为保证可持续发展、塑造核心竞争力的根本。在合肥工业大学强大的科研力量支持下，企业树立了“诚信为本”的经营方针，致力于香草的无公害化的利用和开发.第二部分公司2.1创业理念花卉食品主要是新资源食品，也是食药同源、花药同源的功能性食品，具有预防疾病、维持人体生理平衡和辅助治疗一些疾病的作用。它们的发现和发展将改变人们传统的食品结构，为提高人类健康水平做出巨大贡献。本公司致力于专业化，科学化，功能化，可持续理念经营，旨在建立现代化花卉食品公司。2.2公司现状2.2.1公司的技术平台合肥工业大学生物与食品工程学院研究室2.2.2公司运营现状目前，公司处于筹备阶段，正积极筹措资金，以求融资建厂。本项目建设投资估算为110.34万元。54 （1）设备购置及运杂费28.743万元，占建设投资的38.52%；（2）安装工程费6.96万元，占建设投资的9.15%；（3）其他费用24.83万元，包括供电贴费2.5万元，勘察设计费2.33万元，预备、管理等其他费用20万元，占建设投资的29.47%。流动资金：流动资金按项目实施后新增总成本的13%估列，共计68.7万元，其中铺底流动金为8.205万元。厂房租金：30万元/年2.3公司发展规划　　1、向市场提供一类全新的、高营养价值的“花卉食品”，满足消费者对食品不断增长的需求，为改善人类亚健康状况做贡献；　　2、在销售额方面，用4年的时间使“花卉食品”产业达到30亿元以上；　　3、在整个食品行业中，“花卉食品”的知名度、标志权威性和品牌价值首屈一指；　　4、大多数“花卉食品”生产企业获得较高利润，企业规模迅速扩大；　　5、产品适应范围：不同“花卉食品”适应不同消费者，全面覆盖。　　6、“花卉食品”种类：花酒、花卉芳香油等等；　　7、消费者对“花卉食品”与身体健康的关系有全新的认识，并能根据自身的健康状况正确选择“花卉食品”，并能有效识别他们的真伪；　　8、中国“花卉食品”大举进入国际市场。2.4公司战略54 价值观定位：为发展我国“花卉食品”产业，让更多的人健康快乐而奋斗！公司的宗旨：服务第一、质量为上、安全为本、科学创新。公司的目标：立足安徽，辐射全国、进军国际，成为花卉食品领域内的领军者。公司将采取下面的策略来实现这一目标。2.4.2研发策略花卉食品有一个广阔的研发领域，我们公司的研发原则是“安全为本，科学创新”。根据不同的发展阶段，适时的调整研发策略，不停地开拓花卉食品的新兴领域。2.4.3融资策略根据投资估算，本项目融资总额为110.34万元，其中76.38%由企业自筹，企业自筹资金中创业者自己筹集55.2万元，占46.96%股份，吸引风险投资23.5万元，风险投资占29.43%股份，其余23.60％资金，以固定资产为抵押，29.7万元。融资分析：融资来源所筹资金（万元）所占比例创业者自筹55.246.95%风险投资23．529.43%中国农业银行贷款29.723.60%2.4.4营销策略营销策略包括市场开发与渗透策略；产品价格为溢价战略和高价策略；统一品牌、统一宣传策略；多渠道、多层次销售网络策略。具体的营销组合策略，详见营销部分。54 2.4.5走出国门策略我国劳动力资源丰富，特别适应劳动密集型产业发展。有条件的企业，可将产品率先打入国际市场，提前参与国际市场竞争。2.4.6企业文化建设2.4.6.1企业文化的物质层：企业文化的物质层是企业文化的表层部分。是形成制度层和精神层的条件。它往往能折射出企业的经营思想、工作作风和审美意识。本公司企业文化的物质层体现在以下方面：l企业名称：原卉花卉食品有限责任公司l厂容厂貌：厂容整洁、布局科学、标识明显、花园式工厂。l产品包装：具有详细的功效说明，体现“服务第一、质量为上、安全为本、科学创新”的宗旨。区别于传统的食品包装。l企业工艺设备特性：各设备产能相互匹配、设备及管道布置合理美观、工艺先进、清洁生产。2.4.6.2企业文化的制度层：企业文化的中间层次。因为企业尚处于筹建阶段，故具体的制度尚未制定，目前只形成了公司的制度的订立标准。公司制度的订立标准如下：l社会利益第一：永远将社会和消费者的利益放在第一位l全局化：充分重视公司的整体利益、社会效益和环境效益l人性化：公司整体利益至上，员工个人利益优先；优化工作环境，确保安全生产。l公司类型定位：节约型、高效型、服务型。2.4.6.3企业文化的精神层：54 l公司经营理念：以技术造福全社会，以诚信打造绿色品牌。l公司精神气质：诚信做人、认真做事。l公司风气：求实、奉献、进取、和谐。l公司道德准则：诚信。第三部分产品与服务3.1产品本公司以一年四季的各种可食用鲜花为原料，主要生产花卉食品中的特色花酒保健品以及深加工的花卉食用香油和天然色素添加剂系列产品。其中花酒为玫瑰、荷花、月季、梅花等常见的花卉种类酿制而成的，花酒酒意浓郁，花香清爽，且富含各种鲜花中的营养成分，色香味俱全，深受人们喜爱。而花卉中提取的芳香油，广泛用于食品、医药、化工等各种领域，而且芳香油在市面上供不应求，且价格在上千元每千克，它是食用花卉增加附加值的很好途径。我国食用花卉品种多，颜色丰富多彩当前我国批准使用的天然色素已达40多种，是世界上使用天然色素最多的国家，相比人工合成色素，天然色素来源于植物组织，安全性高，着色色调自然，而且有的天然色素本身就是一种营养素，具备一定药理作用。另外，产品的利用率能达到90%以上，并且不会造成很多的污染，环境保护良好，可循环的利用是整个生产体系趋于完善。白酒谷物原料54 花酒酿造鲜花原料农村、花卉基地调配香油、色素残渣提取残渣3.1可循环利用生产一览图3.1.A花酒系列产品3.1.A.1发展前景用各种鲜花酿酒，在我国有悠久的历史。战国时代大诗人屈原在《九歌》中有"惠肴蒸兮兰籍，奠桂酒兮椒浆"的诗句。十分明显，当时便已盛行以桂花来酿酒了。迄今桂花酒以及玫瑰花酒等仍然是主产我国的具有香醇桂花味的一种较高级的酒类。据统计,我国现有花卉生产面积口时,年产值亿元,品种多,产量高，而且,我国地域辽阔,野生花卉资源也极为丰富。花大多生于春天,与其他食物资源相比,生长期短,鲜花遭受的农药、化肥、废水、废气污染要轻得多,属“绿色食品”,故而利用鲜花加工纯天然、无公害食品有很大的优势。近年来以花卉作原料制成的保健饮料已有几十种。鲜花饮料在欧洲市场上十分畅销，并因其极为显著的保健美容功效在女性消费者中风行。用花卉作原料制作的花酒，既能保持浓纯爽口的酒味，又兼具馥郁宜人的花香，香味具备，已被誉为有益于健康的饮品。现在，欧美越来越多的商店用保健花酒取代咖啡和茶产品，帮助很多人摆脱咖啡因和茶瘾。市场之广，资源之丰富，这都为花卉食品的开发提供了诱人的前景。54 制作花酒有酿造法和浸泡法两种。酿造法是将花粉或完整的花做成酒曲,然后与其他原料一起发酵。浸泡法是将花、花粉浸泡于酒中而成。花发酵酒,酒香浓郁；花浸泡酒,工艺简单,其营养成分和香气不易被破坏,因此其营养价值高,且可保持其艳美的色泽,如枸杞酒、菊花酒、桂花酒、松花蜜酒、槐花酒、枣花酒等。花酒作为保健品的一类，十分受人们青睐,尤其是倍受女性的钟爱。3.1.A.2产品特色与创新（1）花酒类别方面花酒系列产品根据对人大众市场调查的需求进行了科学搭配，一年四季能进行花卉种类的加工和生产。公司发展初期选用了大众都认可的，并且符合国家规定的绿色食品标准的食用鲜花，包括菊花、荷花、玫瑰、腊梅花等等，每一种花酒都具有自己的特色配方与技术，比如桂花蜜酒、腊梅花糯米酒、蜂花酒等，产品能保持大部分花卉的原有风味，所含的营养丰富，可以满足市场上大部分人的喜好，具有多样化，精致化，标准化。（2）生产规模方面目前，我国花卉保健酒加工规模还是以农家小作坊和小企业为主，且比较分散；在销售上也主要以个体户小规模的形式为主，且都是散装零售，没有包装和品牌可言，造成花酒产品质量优劣难辩。而我们的技术来源是选购农家各种花酒酿制的优秀配方，以及联合小作坊企业的核心技术，在信息技术的指导下合理对生产和销售模式进行整改，采用更先进的加工设备，使产品工业化、统一化，同时树立了自己的品牌，丰富花卉饮料系列。在为自己的公司发展打下强大的基础同时，也有利于帮助小资产的花酒产品的发展，互惠共利。此外，随着公司的成长，推广更多的花卉系列产品，便可以让花卉食品真正进入人们的家庭生活。（354 ）加工体系方面花酒系列产品以花卉基地和农村种植的新鲜花卉为原料，加工地址靠近于鲜花来源地，运输费用小。鲜花的大部分营养都能够进入花酒中。残渣中的成分可以第二次加工提取色素和香精，最后的残渣可以当做花卉基地的肥料以循环利用，如此一来，产品的利用率高，对环境污染也小。在生产过程中无粉尘，无烟雾，无固体废气物的排放，排污量接近于零，由于无“三废”的排放所以建厂地域的选择不会受到由于污染受到限制。（4）市场方面随着世界经济和科技不断发展，人们的物质和精神生活水平不断提高，从前被认为是奢侈的大鱼大肉的生活，现在在寻常人家也是司空见惯的事情。然而，就是在这样的优越的饮食生活模式下，人们正在为食物不够绿色以及为日渐肥胖身躯愁眉不展的时候，更期望一种可以用色、香、味、新、奇、特、保健、绿色等词汇来形容的新型食品系列，因此花酒开始受到人们的大力推崇。由近年的发展趋势来看，许多人已经开始逐渐了解到食用花卉的功效，花酒保健品的消费群体将越来越大，未来花卉加工品的市场空间也会逐渐庞大起来。另一方面，对于花卉资源丰富的我国，也是一个难得的拓展花卉市场的好时机。3.1.B花卉提取香油与色素系列产品3.1.B.1产品背景花卉经过精深加工制作高级营养滋补饮品，精练后可制取食物油、香料油、天然色素，这些产品用作食品添加剂，中药粉剂、高级保健油等，广泛用于食品、医药、化工等各种领域。据统计，在各类花卉中，约有40％的鲜花有香味，可用来开发制作食用香油，如玫瑰、茉莉、白玉兰、丁香、夜来香、桂花、菊花、晚香玉、米兰、月季、金莲花等花瓣均可提炼出芳香油；美国新开发的鸡冠花油是目前国际市场上价格最贵的食用油之一。芳香油在市面上供不应求且价格相当昂贵，国内玫瑰花芳香油每千克价格在8000～10000元左右。不难看出这是食用花卉增加附加值的有效途径，具有相当大的开发潜力。54 现代人对食品的选择上都比较挑剔，不但要好吃、好闻还要在感官上给人以美感，色彩斑斓的食品始终更能吸引人们的眼球，这就免不了在食品加工过程中给食品赋色，即添加色素。色素可分为人工合成色素和天然色素两大类，目前工业上运用较多的是人工合成色素，然而很多人工合成色素安全性在国际上还有很大的争议。相比人工合成色素，天然色素来源于动植物组织，安全性高，着色色调自然，而且有的天然色素本身就是一种营养素，具备一定药理作用。我国食用花卉品种多，颜色丰富多彩，利用花卉来提取天然色素是一个很有潜力的项目。当前我国批准使用的天然色素已达40多种，是世界上使用天然色素最多的国家。3.1.B.2产品优势花卉香油和色素作为天然的添加剂已是广泛应用于社会的各种领域，而这两种产品在市场上目前任然是处于供不应求的状态，因此，这是增加花卉产品附加值的有效途径，具有相当大的开发潜力。此类添加剂的上市，无疑是对提高人们的饮食生活水平有了很大的帮助，随着技术的不断更新和发展，从花卉中提取的添加剂将会是化工合成添加剂的替代成员之一。对于公司本身而言，花卉提取香油和色素的生产在整个花卉食品生产体系中起着重要的支撑作用，与花酒的生产也是互补的，比如其残渣的再利用，提取出来的香油和色素可以对花酒进行调配。此外，花酒与添加剂的联合生产为企业以后打下良好的铺垫，为以后研究开发更多的花卉食品做准好备。3.2服务3.2.1服务销售网络平台54 本公司特色是产品多样化、一体化，在保证其质量的首要条件下，实现公司与社会及人民群众和谐发展的经营体系，并且要在市场日渐增长的竞争压力下维持公司自己的正常运行，不断的调节和完善。因此，要实现长久可持续发展经济，拥有一个能兼顾多方面的服务销售网络平台无疑是非常重要的。具体运作流程如图3.1所示。花卉基地技术改善循环利用产品各大超市及企业产品运送生产部门服务销售网络平台反馈问题图3.2服务销售网络运作图从图中显而易见，公司首先与原料基地做好协调，生产出自己的特色产品，通过自己的销售网络平台推向市场，然后再各大市场的调查中反馈问题或者建议，对自己的产品所需要哪些改善进行分析，在技术研发中心的指导下更新自己的产品，再一次推向市场，服务大众。3.2.2公司服务网络的发展目标1.充分利用现代测试与诊断技术，提高产品销售调查与市场反馈的速度和准确性。2.充分利用现代信息技术，建立综合性的大型数据和智能化专家系统，提高产品配方管理决策的科学化水平。3.充分利用现代化工技术，不断提高生产技术产品的科技含量，开发更丰富多样的花卉种类的食品。4.充分利用现代管理科学原理，实现花酒与花卉提取添加剂服务体系中各部门之间的有序与高效运转，提高服务质量和水平。54 3.3将来的产品与服务3.3.1下一代的产品公司初期在花酒方面的生产还不是足够具有多样化，系列产品还比较单一，能够用来制酒的花卉并不是很多，就只是哪几种人们都习以为常的花卉，而且许多技术还有待开发和改进。因此，随着企业的发展，花卉食品的竞争必然会逐渐上升，为了应对产品和技术上的竞争，我们需要设立的技术研发中心，在花酒、添加剂等现有技术上不断创新，改善环境，开发新产品。保健品系列花卉食品方面：首先，花酒的系列不只是限制于常见的花卉种类，还有更多的具有药用保健作用的花酒，比如中药花类的：金银花、葛花、连翘等；其次，我们可以推出复合营养花酒保健品，例如鲜花蜂花酒，将水果、谷物或者人参补品与鲜花结合一起，让酒的营养成分更丰富，更适合各类人群的养生保健；最后，为提高公司的品牌效应，我们可以推广花卉食品的类型，生产花茶、花汁饮料、花卉菜点等极具经济效益的食品，以低档的价格打入市场，适合更广的人民群众的需求。花卉食品提取的添加剂方面：香精和天然色素的花卉选用在公司初期也是比较单一的，随着公司壮大，我们将选择更多的花卉种类作为花卉提取的原料，而以后的提取物可以分得更细，更纯，更加一体化。54 3.3.1服务构思重点建设的是网络信息服务，形成循环经济产业链，针对传统模式的不足，做出了相应的改进。并且，以循环经济理念为指导，广泛建立相关产业、相关工艺之间的物质及能量联系，合理组织公司的生产活动，提高社会生产力的利用效率，开发更多的剩余价值，既能发展公司，又能服务社会，集合产、销、研一体，全面兼顾。以下是循环经济发展简图：公司图3.3循环经济发展图第四部分项目实施方案4.1厂址选择工厂选址于安徽省滁州市来安县林桥村，该村是皖东最大的苗木生产基地——54 皖东林桥苗木花卉生产基地的所在地。我公司需要有坚定的花卉原料供应，而且，为了保证花卉原料的新鲜度，厂址必须靠近原料供应地。该基地是中国蜀桧、龙柏的主产地，苗木花卉的品种近千、占地万余亩，有农民特色的种苗技术和销售理念，服务质量可靠。于是，我们公司与该花卉基地建立供应合约，由该基地提供大部分的原料，此外，公司鼓励和发展工厂周边农村的花卉种植，从农村广大的资源里收集一部分的花卉原料。此项措施在带动当地经济的同时，也是保证了自己的原料供应，以互惠共利原则维持“供应—生产”一线的和谐稳定。厂址地处安徽省东部，环邻安徽省天长市，滁州市琅琊区、南谯区，明光市和江苏省淮安市盱眙县，南京市六合区，浦口区。县城（新安镇）距离南京市区60公里、京沪铁路滁州站18公里、南京碌口国际机场80公里、沪宁洛高速公路来安出入口5公里，104国道从南京长江大桥自东向西贯穿全境。交通便利，气候湿润，极其适宜花卉的生产和运输。 工厂地址的选择在一定程度上决定了市场的发展趋向，如图可知，公司东南方向近临南京，西南与合肥市相望，周边的交通路线十分繁华，产品供应近可达合肥南京、安徽江苏两省，远可致上海、浙江、江西、湖北等。厂址54 4.2技术方案4.2.1技术来源论述我国花卉酒品加工规模还是以小作坊和小企业为主，且比较分散；同时，现在我国花卉茶在销售上还主要以个体户小规模的形式为主，且都是散装零售，没有包装和品牌可言，因此，本公司将分散的作坊联合起来，集中起他们中的优秀技术，在信息技术的指导下合理对生产核心要点进行整改。此外，在古代，食花文化曾一度盛行，学学多多的花酒的酿制配方在农村流传下来，但是由于经济、交通等各种限制，一些好的配方得不到推广，只能是为了供应小家庭里的饮酒需求小批量的生产。于是，我们在安徽省及周边省份广大的农村家庭中收集优秀的花酒生产配方，与小作坊企业的生产技术整合，设立科研中心，申请新的专利以维护自己的生产权利，并且以合肥工大学生物与食品工程学院食品工程系为委托，创立出一系列属于公司自己的特色的花酒生产技术链，引进较先进的设备，使产品工业化。花卉提取的添加剂则采用的是超临界CO2流体萃取技术与水蒸气蒸馏法，此项技术来自于中国农业大学食品科学与营养工程学院，在中国知识产权库中检索过，为最新科技成果，其知识产权受相应的法律保护。4.2.2花卉原料要求花卉基地靠近工厂，这样就大大的解决了鲜花运输是的种种问题，不过，鲜花原料还是需要保证一定的准备措施。采收装运时，需要采收无病虫害、无雨水无露水、朵大、洁白刚开放的鲜花。装运时不能紧压，用箩筐装花为好，不能用塑料袋装，易造成“火烧花”。在花瓣的选择上，要去除枝、叶、梗，尽量减少损伤，保持鲜度，鲜花进场后，应按级分堆摊凉。摊凉场地要求通风干净，摊凉时花堆要薄，厚度在20cm54 以下为宜。雨水花更要薄摊、吹风，蒸发表面水，待表面水干了之后，才能堆积养护。在养护的过程中，鲜花开放适宜温度为32～37℃，因此，当气温低于30℃，必须把花堆高催温，利用鲜花呼吸作用放出CO2产生热，使花堆温度升高;当堆温达38℃以上，则要把花堆扒开，薄摊降温，增加氧气促进鲜花开放。气温高时必须薄摊、翻动、通气，防止堆温过高导致鲜花变质，一般堆高20cm为宜。以下是部分鲜花所含的营养成分以及保健作用：表4.2鲜花营养成分及保健作用花卉原料化学成分及含量保健作用菊花含挥发油约0.13％，主要为龙脑、乙酸龙脑酯、樟脑、菊油环酮，又含矢车菊苷、黄酮类、微量VA样物质VB1散风、清热、平肝明目、解毒金银花绿原酸，高达5.19％，另有挥发油黄酮类化合物及三萜类物质清热解毒、凉散风热、提高免疫调节能力，对肝具有保护作用芦荟大量的种维生素、多种氨基酸、多种碳水化合物和矿物质(如铝、镁、钙、铁等)、还含有甾族化合物，羽扁豆醇、皂苷配质等，美容、杀菌强心活血、解毒、提高免疫抗癌作用。桂花2，4-二甲基已烷，C8烷、芳樟醇氧化物，香茅醇、紫罗兰酮等，有之功效。散寒破结、化痰生津梅花挥发油，油中含有异丁香酚、苯甲醛、苯甲酸还含黄酮类化合物芦丁、槲皮素及绿原酸等；收敛止痢，解毒镇咳，还可驱虫。蜂花粉蛋白质20％、氨基酸l3％、碳水化合物25％～48％、粗脂肪8.5％、纤维素5％，抗神经衰弱、安神健脑、治疗内分泌功能紊乱、防便秘及胃肠功能紊乱、防癌、提高免疫能力。4.2.3工艺流程此工艺流程在生产过程中基本不产生“三废”，对环境友好，源消耗也很小，且生产工艺通俗易懂。两种产品的工艺不同，但是他们是相互联系的，花酒系列产品在酿造后，起残渣还含有很多有用的化学成分，可以将其转入花卉香油和色素的提取中，而提取出来的香油及色素又可以对花酒的调配起很好的效果。最后提取剩余的废渣经过简单的加工又可以制成有机肥料，供给花卉基地。54 花酒生产工艺大致流程图：谷物酒发酵调配、澄清鲜花浸提液浸提谷物原料鲜花原料过滤发酵调配花酒成品灌装灭菌香油和色素提取工艺：花的前处理成品包装分离提取粉碎4.3工厂建设方案4.3.1主要设备类型项目生产的设备可以通用，可直接选购。主要设备见表4.2表4.3花卉加工主要设备一览表序号设备名称台数型号单价（万元）总价（万元）1无菌储罐182000L0.610.82蒸馏器41500L5203破壁榨汁分离生产线2PZJ型124台式灌装机20.515发酵罐52000L3156灭菌锅21500L2.5554 4.3.2基础设施需求厂房建设需求：3万平方米厂房，其中0.8万平方米简单工棚式车间，0.1万平方米办公楼，0.1万平方米职工住房，0.1万平方米实验楼，0.4万平方米仓库，0.5万平方米配套使用场地。其他场地为道路及绿化扩建使用。人力需求：生产所需人力可根据年生产能力、机械设备性能和生产流水线程度等实际需要来确定。一般一季度的生产能力为花酒系列总共50000kg、花卉提取的香油及色素总共3000kg，每班需生产工人10×3=30人。土建：本次建设和改造的厂房全部按照国家标准来建造，由建筑设计院负责设计和建设。能源需求：原辅料、燃料周边地区都有供应厂家，采购、运输都很方便。在辅助材料及动力供应上，项目所需的水、电都有保证。4.3.3项目实施步骤凡事都应该脚踏实地，一步一步的来认真分析到达不表的步骤，一个企业亦如此。公司的第一阶段需要完成前期调研和可行性研究报告；第二阶段完成初步设计、设备定货和施工图设计；第三阶段完成土建施工、设备安装和调试，直至投入运行。三个阶段部分工作相互交叉，总体实施时间为6月（可行性研究报告开始至竣工投产）。4.3.4企业经济效益分析生产总成本：处注册成本外总合约1600万元产品平均出厂价：花酒系列200元/kg，添加剂系列1200元/kg；每一季度平均产量：花酒总量50吨，添加剂总量3吨；一季度税后利润：600万元。以此推算，公司能在两年之内将还清所有贷款及维持正常的股份分红。54 第五部分行业及市场分析5.1行业分析目前，世界各地正在悄然兴起食用花卉的热潮，在日本、美国、法国、意大利等地，食用花卉已成为新的饮食时尚。食用花卉主要是作为食品原料。例如在日本、法国等国家，许多人喜欢把新鲜的雏菊、向日葵、金盏花等花瓣混合起来，拌人色拉油，制成一道色鲜味美的花卉食品；美国人则喜将一些观赏性花卉如剑兰、百合、玫瑰、紫罗兰等作为配菜来食用。我国食用花卉虽处于起步阶段，但市场前景十分广阔，因此，食用花卉无论是内销还是出口前景都比较看好。据有关资料统计，目前我国可用于餐饮的鲜花品种有近千种，经卫生部门批准的食用植物花卉大约有..100多种，待开发的食用花卉在200种以上。目前市场畅销的食用花卉有菊花、玫瑰、紫罗兰、南瓜花、槐花、梅花、月季、扶桑、紫苏、菊花、玉兰、芙蓉、牡丹、桂花、丁香、梨花、百合花、晚香玉等。我国利用食用花卉开发了蔬菜、食品、糕点、茶、饮料、粥、汤、油等食用品达百种以上。目前，我国利用鲜花生产的产品种类较少，工业化生产技术程度较低。现在工业化生产开发较好的只有；槐花茶生产和从槐花中提取芦丁；用桂花提取桂花香精和生产桂花酒；用玫瑰花酿制玫瑰花汁、玫瑰花酒，提取玫瑰香精，生产花露水、玫瑰花酱、花茶等。中华中医药学会亚健康分会秘书长王鲁民也指出，花大多生于春天，与其他食物资源相比，生长期短，遭受的农药、化肥、废水废气污染要轻得多，属“绿色食品”。因此，用鲜花加工纯天然、无公害食品，具有很大的优势。　5.1.1行业竞争情况分析　　　　1、企业数量发展状况54 2003-2009年行业企业数量发展状况单位：个　　　　2、亏损企业数量状况2003-2009年行业亏损企业数量状况单位：个　　　　54 　　　　3、重点企业排名分析主要生产商销售收入排名及利润情况厂商名称销售收入排名江西堆花酒业有限责任公司3000万元-5000万元1苏州市养生花酒业有限公司 1000万元-3000万元 2四川宜宾花酒业有限公司 700万元-1000万元 3　5.1.2行业盈利水平变化　　　　1、行业销售收入发展状况2003-2009年行业销售收入发展状况单位：千元　　　　2、行业总利润发展状况54 2003-2009年行业利润总额发展状况单位：千元　　　　3、行业利润率变化分析2003-2009年行业利润率变化趋势分析单位：%54 5.2市场分析5.2.1外部机会分析：　　1、人类真正需要的不是一流医院，而是终身不进医院，那就是保持身体健康状态。　　2、人类生存环境在不断恶化，许多疾病的发病率大幅度上升，如癌症、糖尿病、脑心血管病、高血压等等。　　我国有3000万糖尿病患者，且比例还在扩大。据卫生部疾病控制司孔灵芝处长指出，自上世纪70年代以来，中国癌症死亡一直呈持续增长趋势。　　我国高血压患病率也呈明显上升趋势，以高发的35岁至74岁年龄段的患病率，及2000年我国人口和人口构成推算，高血压病患者已达1.3亿，我国已成为世界上高血压危害最严重的国家。　　我国每年死于心脑血管病的人数超过300万人，占每年总死亡人数的50％以上。　　3、长期饮食不科学，导致肥胖人数的比例迅速攀升。我国有1800万人肥胖，13亿人中有1.37亿人体重超标。　　4、现代社会的高强度竞争，心理压力长期处于超饱和状态，加上缺乏运动，许多人处于亚健康状态。据报道，在所调查的5万余人当中，处于亚健康状态者约占被调查人群的73.6%！　　5、不同的“花卉食品”因其含有对人体健康具有特殊作用的成份，它必将替代部分传统食品用于改善健康状况。　　6、美国、日本、欧盟等发达国家的“花卉食品”产业已走在前面，使我们在某些方面具有后发优势。　　7、我国13亿的庞大人口数量和高速发展的中国经济，为“花卉食品”的发展奠定了良好的市场基础。　　8、大量的资本滞留在中国资本市场，以寻找合适的投资项目，“花卉食品”因其具有广阔的市场前景，对资本具有较强的吸引力。5.2.2内部优势与劣势54 　　内部优势：　　1、组建了“花卉食品”国家行业组织，结束了过去“散兵游勇”的状态；　　2、制定了我国“花卉食品”中长期发展规划，建立了内部协调与自律机制，为产业健康、有序地发展提供了保障；　　3、已经奠定了一定的产业基础，为今后快速发展创造了条件。从事本产业的企业、事业单位近两千家。与之配套的原料种植户近20多万户，种植面积达60万亩，本产业年产值超过50亿元人民币。　　4、推出了“中国花卉食品”标志，使“花卉食品”和其它食品明显区分开来，避免鱼龙混杂、良莠不齐；　　5、对“中国花卉食品”标志采用了现代信息技术保护手段，实现了标志个性化、信息化防伪与市场监管，有利于遏制造假者对“花卉食品”的疯狂假冒，最大限度地保护“花卉食品”品牌和市场。　　内部劣势:　　1、产业还很弱小，还未真正形成产业链。　　2、由于消费者认识问题，市场未形成“花卉食品”价值观，消费者缺乏价值参照系。　　3、产品相对单一，还未形成系列。　　4、产品以简单、粗加工为主，深度和精加工产品较少。　　5、大多数产品包装简陋，与定位的客户群、卖场、价格等不吻合。大多数会员缺乏战略管理，企业及产品定位不准确。　　6、许多企业才刚刚起步，还未形成规模。　　7、宣传力度不够，或缺乏规划与系统性，有限的资源浪费严重。　　8、资金相对短缺，且利用效率低。5.2.3市场供需分析54 2010-2014年我国花卉食品项目行业产量预测分析2010-2014年我国花卉食品项目行业需求预测分析5.2.4花卉食品项目市场区域结构分析我国花卉食品项目市场供应区域分布分析54 我国花卉食品项目市场需求区域分布分析　　　5.2.5花卉食品项目市场价格分析及预测　　　　1、价格走势分析　　　2、价格预测分析54 2010年-2014年花卉食品项目产品价格预测分析　3、影响价格走势主要因素分析“花卉食品”最终的市场价格会回归到一个理性的价位，即与其营养价值相适应。但目前其市场价格严重混乱，有的严重背离其产品价值，如少数用于直销的产品、仙人掌种苗、红豆杉种苗等等；有的产品核心价值很高，但由于包装简陋、卖场错误、宣传不够等原因而导致价格接近成本甚至低于成本仍难以销售。　　导致价格混乱的主要原因之一是市场没有体现“花卉食品”价值的价格参照系。如30万元、20万元、10万元的小汽车，大家心里都有一个关于发动机排量、配置、油耗、性能等的大致标准；等离子彩电、背投彩电、普通彩电，只要给出一个规格，消费者也知道市场上的大概价位。而“花卉食品”目前则无法做到。54 　　对于“花卉食品”来说，因为大多数产品消费者过去没有饮食习惯，对其价值、与健康的关系、口感等等缺乏起码的认识，因此，“花卉食品”是无法靠低价切入市场的。也就是说，即使你的产品价格很低，不了解的消费者是不会购买的。鉴于此，“花卉食品”的定价原则必须是只有少数了解“花卉食品”的消费者购买时，公司仍能获利，以保障公司正常运转，逐步扩大战果。5.3市场监管　5.3.1遏制假冒　　通过在“中国花卉食品”标志上采用现代信息技术手段，实现标志（产品）的个性化、信息化防伪与市场监管，最大限度地遏制假冒伪劣现象的发生，保护我们的品牌与市场。同时，避免了广大会员企业各自为了寻找产品防伪技术而花费精力和提高防伪成本。　5.3.2防止串货　　通过采用信息技术手段和对各地“花卉食品”经销商的管理，防止串货，切实保护各地独家经销商、批发商和零售商的利益。　5.3.3质量监督　　协会定期、不定期地组织国家和地方的技术监督、卫生防疫、工商管理等政府执法部门，对市场上的“花卉食品”进行抽样检测，发现问题及时整改。质量问题严重的给予撤架、公告等。　5.3.4消费者投诉处理54 　　协会还将对消费者的投诉给予登记、整理、归档、调查等处理，切实维护广大消费者利益，树立良好的社会形象。　5.3.5行业内部纠纷处理　　针对行业内部出现的技术、产品、市场、价格等等纠纷，协会组织交流、沟通，尽可能在内部消化、处理，做到合作双赢，共同繁荣，避免两败俱伤的现象发生。第七部分组织管理及人力资源配置7.1组织结构考虑到公司初期的规模小、业务简单，我们将采用下列职能形式：股东大会监事会董事会总经理循环经济委员会首席专家服务销售部物流部财务部行政管理及后勤54 研发部生产部图7.1公司组织结构图54 主要管理负责人和部门的主要职责和权限：股东大会：由全体投资人组成，负责选举公司的董事会和监事会。54 董事会：公司的最高权力机构，决定公司的发展战略和基本重大的政策，并决定总经理的人选。因公司初创时期人员较少，为减少成本、便于管理，董事会成员由全体股东组成。监事会：对企业财务、技术、市场等方面的重大决策以及日常工作进行全面监督，以保证股东的最大利益。具体控制资金的流向，对技术开发和应用的不确定性及时跟踪与反馈，以及跟踪市场动态，了解营销活动，开拓市场渠道，为企业提供监督的意见和建议。总经理：负责公司的总体规划，制定公司的各项宏观发展战略，平衡、协调各职能部门之间的工作，任免各职能部门经理。循环经济委员会：顾问机构，为公司实现循环经济理念提供智力支持。首席专家：负责公司的技术工作，包括研发、生产、质检等各项技术工作，负责组织处理营销经理反馈的用户产品的技术问题，组织和管理公司的技术队伍，培养和吸纳技术人才，为公司的长远发展制定技术开发及研究规划。生产部：负责企业的商品，保证市场上有充足的产品供应，采取“以销定产”的生产模式。呈报生产过程中存在的问题给技术部，不断推进新产品、新工艺的研制与开发。物流部：连接各配送中心，采用汽车运输少量添加剂，组织大部分原材料及产成品进行铁路运输。财务部：制定公司各项财务计划及预算，对公司内部的财务进行分析与控制，同时对公司的各项融资、投资活动进行财务分析，提出建议。行政管理及后勤部：协助总裁做好公司的各项管理工作，建立公司管理体制，制定和执行人事培训、考核、选拔制度。同时，负责解决处理公司有关的法律问题。7.2人力资源配置7.2.1主要管理人员及其职能招募专业技术人员转入公司，从而使得公司在成立初期就有较雄厚的技术开发力量。主要管理人员为创业小组成员。由于某些部门需要有工作经验及一定的工作技巧，还需另外在社会上招募人才。54 7.2.2公司的外聘专家首席专家：安徽省化肥工业协会常务理事，合肥工业大学肥料工程技术中心主任主任韩效钊副教授；管理顾问：安徽省人民政府决策咨询委员会委员，安徽经济学会常务理事，安徽市场营销协会常务理事，合肥工业大学人文经济学院经济系主任刘志迎教授；财务顾问：合肥工业大学管理学院余志虎副教授；法律顾问：合肥工业大学人文经济学院副院长吴椒军教授。7.2.3总公司定员计划人员配置情况如下表所示：表7.1第1年劳动定员编制表序号项目各班人数合计白中夜1原料准备552122生产车间15105303包装及成品库22264维修工11135行政管理及后勤124166研发及质检部门887物流部338销售部2020合计98企业人力资源配置　　人力资源配置工作，不仅涉及到企业外部，更多的、更困难的工作存在于企业内部。从目前的实际表现来看，主要有以下三种人力资源配置形式：54 　　人岗关系型这种配置类型主要是通过人力资源管理过程中的各个环节来保证企业内各部门各岗位的人力资源质量。它是根据员工与岗位的对应关系进行配置的一种形式。就企业内部来说，目前这种类型中的员工配置方式大体有如下几种：招聘、轮换、试用、竞争上岗、末位淘汰（当企业内的员工数多于岗位数，或者为了保持一定的竞争力时，在试用过程或竞争上岗过程中，对能力最差者实行下岗分流。这便是一种末位淘汰配置方式）、双向选择（当企业内的员工数与岗位数相当时，往往先公布岗位要求，然后让员工自由选择，最后以岗选人。这便是一种双向选择的配置方式）。　　移动配置型　　这是一种从员工相对岗位移动进行配置的类型。它通过人员相对上下左右岗位的移动来保证企业内的每个岗位人力资源的质量。这种配置的具体表现形式大致有三种：晋升、降职和调动。　　流动配置型　　这是一种从员工相对企业岗位的流动进行配置的类型。它通过人员相对企业的内外流动来保证企业内每个部门与岗位人力资源的质量。这种配置的具体形式有三种：安置、调整和辞退。　　结合以上人力资源配置的三种形式，要合理地进行企业内部人力资源配置，应以个人——岗位关系为基础，对企业人力资源进行动态的优化与配置，可遵循以下的“个人—岗位动态匹配模型”：　　这个个人——岗位动态匹配模型主要包括以下一些主要步骤与成分：　　人力资源规划　　企业目标只能通过配置合格的人力资源来实现，人力资源的配置需要有周密的人力资源规划。人力资源规划是企业人力配置的前期性工作，是一个对企业人员流动进行动态预测和决策的过程，它在人力资源管理中具有统领与协调作用。其目的是预测企业的人力资源需求和可能的供给，确保企业在需要的时间和岗位上获得所需的合格人员，实现企业的发展战略和员工个人的利益。任何组织或企业，要想有合格、高效的人员结构，就必须进行人力资源规划。　　职位空缺申请与审批　　人力规划更多的是对企业所需人员数量以及企业内部所能提供的人员数量的一种预测，至于具体哪些部门、哪些岗位存在空缺，则需由各部门主管提出职位空缺与申请，并由人力资源部进行仔细严格的审批，如果没有比较严格的审查，或是形式上设立这个审查而实质上根本不起作用，那么就极有可能导致公司整体的人口膨胀。因此，严格的职位申请与审批是有效的人力规划以及有效的人力资源利用与配置的基础。　　工作分析　　确定了所需招聘人员的岗位以及各岗位空缺人员数量后，就应对这些岗位进行岗位分析，以确定职位工作任务、职责及任职资格条件等。事实上，工作分析应作为人力资源管理的一项基础性工作来做，而不必等到有招聘需求时临时来进行，如果工作分析做得好，形成了规范的工作说明书，那么在有招聘需求时，就只需看随着企业内外环境的变化，该岗位的职责及任职资格等是否有了新的变化。　　人才测评　　有了工作分析后，我们就知道岗位对人员在知识、技能、个性等方面的要求，于是，我们可据此来设计人才测评的指标，并选用相应的测量工具。对求职者所进行的科学的人才测评可让我们了解他(她)是否能胜任某一职位。从而为人才合理配置提供依据。由于企业人力资源配置54 很多是在企业内部完成的，因此，通过人才测评与绩效考评等手段，对企业人力资源进行普查，在此基础上建立企业的人才库，将非常有利于企业进行人力资源配置。　　招聘与合理配置　　进行了工作分析与人才测评后，就要对从企业内部或外部招聘来的人员进行合理配置，将合适的人安置在合适的岗位上，达到个人与岗位匹配。实际上，个人与岗位匹配包含着两层意思。一是岗位要求与个人素质要匹配；二是工作的报酬与个人的动力要匹配。可以这样讲，招聘和配备职员的所有活动，都是要实现这两个层面的匹配，而且不能偏颇，其中的道理并不复杂，举例来说，有一家企业想招聘一名研究开发部经理，强调应聘者一定要具备什么样的知识、技能、才干和经验。应聘者当中也的确有具备这种素质的人。这是不是意味着可以实现个人——岗位匹配呢?不一定。如果招聘企业给这个职位定的报酬标准与应聘者的期望有差距，个人——岗位匹配照样无法实现。　　动态优化与配置　　把人员招进来并进行了合理有效的配置后，还必须通过调配、晋升、降职、轮换、解雇等手段对人力资源进行动态的优化与配置，因为随着企业内外环境的变化，岗位的任职资格势必会有新的要求，而随着时间的推移，在该岗位上工作的人，也可能变得不再适合这个工作岗位的要求或其能力已远远超出该岗位的要求。因此，有必要重新进行工作分析与人才测评，对岗位责任、岗位要求及现有人员的知识、技能、能力等进行重新的定位。该升的升，该降的降，使人力资源的配置趋近合理。这是企业人力资源持续达到优化配置的关键因素。因此，领导者尤其是人力资源部门应跟踪企业内外环境的变化，及时更新工作分析文件，各级管理者对岗位与下属应有全面、正确的了解，这样才有可能使企业整体的人力资源达到优化配置。　　产出　　企业采取正确的措施和手段对人力资源进行合理配置后，合适的人工作在合适的岗位上，这将会使得员工的工作绩效、工作满意度、出勤率等得到提升，从而提高组织的整体效能。　　人力资源配置是否合理，无论是对企业的短期绩效还是长远发展都有重大影响，因此，应予以足够的重视。企业在完成人才招聘后，还应遵循人力资源配置的有关理论与方法，使人才达到人——岗匹配，尽量做到事适其人，人尽其才，才尽其用，人事相配，这样才能减少内耗，最大限度的发挥人力资源的作用，促进企业持续、稳定、快速发展。人与事的配置分析最终还要看对在岗位上的员工的使用情况，这是动态衡量人与事关系的重要内容。一般来说，人员使用效果经常用态度为基础，绩效的好坏与自身能力的强弱做比较。54 　　在工作绩效与能力的校对方面，可根据实际的资料（绩效的好坏以及能力的高低），将人员使用效果（基本分析）为四个区间。　　区间A：为能力高，绩效好的情况；　　区间B：为绩效好，但能力低的情况；　　区间C：为能力高，但绩效差的情况；　　区间D为能力低，绩效差的情况。　　在实操方面，应针对上述情况，采用不同的策略与改善方法。　　首先，区间A的员工，是价值最高的员工，单位要留住他们，重用他们；　　其次，区间B的员工，应在鼓励他们保持原有的工作热情的基础上，通过培训提高他们的能力，使其向区间A靠近；　　再次，区间C的员工，应找影响绩效的因素，努力帮助他们在今后的工作中提高绩效；最后，区间D的员工，应该关注他们是否还有可能改善目前岗位实绩的可能，或通过培圳与评鉴重新调整岗位。　　进行人力资源配置状况分析，是基于内部人力资源配置为着陆点。然而，在内部配置、调节都难满足企业当前的实际需要时，就要进行外部招聘。可以说，外部招聘工作的关键在于实现所招人员与待聘岗位的有效匹配。这种匹配正是要求将应聘者个人特征与工作岗位的特征有机地结合起来，从而体现“即时能上岗”的硬道理，这更是人力资源管理所期望的结果。7.3组织管理战略公司采用总经理负责制、首席专家负责制和生产岗位负责制综合运行的经营管理模式，制订：经济激励机制、升迁发展激励机制、企业文化激励机制、内部约束机制和外部约束机制等一系列规章，使公司形成有效的利益约束机制。始终坚持“管理科学、权责明确、激励与约束结合”管理原则，明确各部门负责人的权力和责任，确保公司的正常运行。此外，公司领导层还将不断学习先进的管理思想，处理好决策、生产和销售的关系。当前的经济发展竞争激烈，惟有不断学习先进的管理思想才能把握企业的发展命脉。企业运作的核心程序就是决策程序、生产程序和销售程序,处理好三者的关系，企业才能得到持续发展，竞争力和应变力才能增强。因此，我们公司将制订详细可行的工作流程，使公司步入良性发展轨道。54 7.4组织管理模式以合作化人性管理思想为指导，同时实施数字化管理、柔性管理、知识管理。●数字化管理：利用先进的信息技术建立公司的内部网络，实现资源共享与客户信息的整合。●柔性管理：提倡“以人为本”，建立柔性组织，实行弹性工作，提供特色柔性产品、服务，增强公司灵活性、适应性和创新性。●知识管理：知识经济时代，企业竞争优势来自对知识资源的开发和利用。公司将建立基于内部网络的知识库，完善知识共享机制，培养和提高公司的集体创造力。第八部分风险分析与指标体系风险类型定性描述指标体系一、环境风险1、政策环境风险国家宏观经济政策以及国家产业政策变动对企业经营产生不利影响政府沟通机制的健全程度对新政策的了解程度2、舆论环境风险缺乏与外部建立良好关系的意识；与投资者、监管机构、媒体等沟通的合适程度信息传递的准确程度54 缺乏与外部建立良好关系的有效措施；缺乏危机舆论公关的意识或公关方法、策略需要改进；发布虚假、误导或不及时的信息；频繁更换会计师3、自然环境风险缺乏战队自然灾害的应对机制；自然环境变化易对企业生产运营产生不利影响自然灾害应对机制的健全性、有效性受自然灾害影响，遭受损失的大小二、公司治理风险4、组织机构风险组织机构设置不合理，责权利在部门及机构之间的分配不清晰；企业组织结构复杂，影响运行效率；频繁的组织变迁；关键管理者更换频繁只能在机构中分配的科学性、合理性及高校性；管理幅度及长度；关键管理者的更换频率5、企业文化风险政策投机倾向明显；鼓励创新意识缺乏；鼓励创新的手段效果较差公司对创新行为的态度；创新失败时的处理方式三、计划与资源配置风险6、战略制订及实施风险缺乏战略目标；战略目标不切合实际；战略决策程序不科学；缺乏长期战略规划目标的支撑，导致战略目标无法实现；战略调整不科学战略目标与企业经营实际及能力的匹配性；战略决策程序的规范程度；长期战略规划对战略目标的支持性及吻合性；战略调整因素的科学性7、投资决策及执行风险投资决策程序不科学；缺乏必要的财务信息用于度量运营活动或重要战略的价值，投资评估不到位；多元化投资与管控能力不匹配；投资规模超过企业承受能力；投资缺乏效益投资决策程序的规范程度；长期投资占总投资的比率；投资收益率是否高于资金成本；成功项目与失败项目的比率；公司资本与行业平均值的比较54 8、资源分配风险长、短期投资与长、短融资配置不合理；资源在各部门分配不合理；资源浪费和资源不足的结构问题并存前五年内净收益除以总资本性支出；9、预算/预测风险缺乏全面预算管理体制或全面预算管理体制不健全；预算的确定未结合政策、行业和市场形势等原因预算的修改次数；超预算发生的频率；编制预算的成本占财务部门总费用的比率；预算准确率四、品牌策略风险10、形象和商标风险缺乏品牌建立和维护意识；缺乏品牌建立和维护的有效措施品牌打造与维护费占总之处比例；客户忠诚度11、品牌安全风险没有及时申请注册商标；没有及时对侵犯商标者提起诉讼；品牌防伪技术落后，易被模仿五、市场竞争风险12、市场竞争风险新的强有力的竞争对手出现；主要竞争对手市场占有率上升；市场供给过剩；产品替代品出现；市场注入壁垒；不正当竞争对市场之秩序的影响竞争对手的数量、占有率、产品等情况；假冒产品市场占有率；产品替代品市场占有率；市场地区等准入壁垒；是否存在不正当竞争现象六、消费者需求及其趋势风险13、消费者需求及其趋势风险消费者观念和需求变化；突出的消费者个性化需求对批量生产模式提出挑战七、技术革新风险14、技术革新风险54 技术革新对市场带来较大影响，淘汰原来设备及产品八、新兴市场风险15、新兴市场风险新兴市场的出现，对于企业开拓市场、经营管理、应对能力等提出挑战九、市场营销风险16、市场调研风险市场调研程序、方法不合格；市场调研结果不准确或代表性不强无法及时、准确地获取市场实质；需求特征、市场容量17、市场推广风险缺乏推销意识或缺乏人、财、物配备；缺乏有效的推销手段；强行/过渡推销；广告费用支出超过企业实际承受能力；推销内容不真实，欺骗或误导消费者因虚假广告被处罚或起诉次数；广告费用占销售比率18、渠道风险销售选址不合理；销售渠道不合理；配货渠道不合理分配渠道不力；销售地理位置不佳十、供应链风险19、供应商风险缺乏战略联盟供应商；缺乏维护战略联盟关系的意识和措施；缺乏对供应商信誉评价机制；材料采购未经严格的招投标程序战略联盟合同的订单比率；每个供应商、每条商品线、每种产品或总体的无损失交付率；外购材料的不合格率；采购合同的招投标比率；供应商信誉评价机制20、成本管理风险缺乏全面成本管理；全面成本管理机制执行不力；无效成本占销售总额比例成本增长率与收入增长率的对比21、物料管理风险缺乏物料经济批量管理；物料供给市场不稳定；物料周转缓慢；物料损失严重；物料浪费严重每单位采购所需的成本；单位验收成本；单位运输成本；存货订购成本；原材料管理成本；自产材料不合格率；单位存储成本十一、生产风险54 22、新产品、设备的研发风险缺乏对新设备和产品研发的投资；新设备投资和产品研发效率不高；新设备、新产品投资支出与企业实际不匹配；研发时间过长；研发失败率高；缺乏开发新产品意识；产品开发支出大；产品开发效率低；新产品不被市场接受新设备或产品投资回报率；新设备、新产品投资支出占总支出比率；研发支出占利率的比例；研发失败利率；研发周期与同类型研发标准周期的比值；产品开发支出占销售比率；新产品失败率23、生产能力风险没有充分利用工厂有效生产能力；产量无法满足消费者的需求；扩大规模时无法开展差异化生产；扩大生产规模和销售规模导致规模不经济生产负荷率；单位成本增加；产销率24、产品质量风险缺乏产品质量监督意识和措施；产品质量低下；产品使用给消费者带来危害产品返修率；每年产品出现问题的次数；每年顾客质量投诉次数；收到客户抱怨、保修申请、现场维修、退货、召回、替换、特别折扣（由于产品/服务缺陷）、产品责任索赔和诉讼等增多25、生产/经营场所安全风险缺乏对生产设备的管理维护意识和措施；生产设备管理维护支出与企业实际不匹配；生产设备陈旧；缺乏生产/经营场所安全检查的意识和措施；生产/经营场所放火、防水等设备老化；存在易燃、易爆等危险品生产设备更新率；每年安全事故发生次数；每年安全事故引致的损失十二、人力资源风险26、关键人员风险对核心人物的依赖大，例如核心技术人物，核心市场人物54 缺乏相应机制应对核心领导层出现问题、高层管理人员及关键岗位人员离开可能引发的企业动荡27、人才招聘和管理风险缺乏人才招聘渠道和招聘程序；缺乏员工晋升通道和机会；缺乏有效的员工考评、奖惩、激励机制每次雇佣的招聘成本；员工周转率；填补空缺职位所需的天数；员工对岗位的适应性；员工流动率；技术人才和优秀管理者是否充足28、培训风险缺乏对新雇佣人员的培训；缺乏对员工的秩序培训；培训机制不健全；培训效果不佳；员工培训成本过高每个新雇佣的人所需要的培训和定岗时间；每个员工的培训成本；每年培训的员工比例；培训项目在预期内完成的比例；培训内容被参与培训的人员立刻使用的比例。29、补偿、福利、奖金及激励风险缺乏合理的退休金计划、补偿计划和退休医疗福利计划等；补偿、福利、奖金及激励机制不完善；补偿、福利、奖金及激励与企业战略目标不符；现有养老金机制无法满足养老金计划中的收益条款54 第九部分财务分析9.1基础数据9.1.1生产规模公司以年产1000吨花酒为计算依据。9.1.2实施进度本公司拟定在第一年筹建工厂设备建设，建设期为1年，第二年开始正式生产花酒等符合国家食用卫生标准、具有绿色食品生产许可证的同类产品。在第四年产品的销售网络建好后，根据市场销量、顾客反应等对走俏产品大批量生产，同时引进先进的技术研发相关产品，逐步扩大产品的品种和种类。扩大销售范围，拓宽生产线，巩固原有市场，达到理想的市场占有率。9.1.3工资及福利估算本公司最初员工30人，其中生产人员工资及福利费用按平均水平9600元/人，年计。管理及销售人员工资及福利费用按平均水平24000元/人，年计。9.1.4培训费用9.1.5折旧方法公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》等有关财务会计法规的规定，折旧采取年限平均法:房屋建筑按20年进行摊消，机械设备按15年进行摊销，运输车辆按10年进行摊销。固定残值率均取4%。9.1.5坏账核算方法坏账损失采用备抵法核算，根据行业内类似企业相关数据，本公司应收账款采用帐龄分析法计提一般坏账准备。一般坏账准备计提比例列示如下：54 帐龄一般准备计提比例一年以内5%一至二年10%二至三年30%三至四年50%四至五年70%五年以上100%9.1.6公司适用的主要税种和税率如下城市建设维护税：税率为应缴增值税和营业税的7%。所得税：企业所得税税率为33%。本公司作为高科技企业，享受两免三减半优惠政策。其他税项：包括房产税、车船牌照使用税等，按有关规定计缴。9.2建设投资估算根据项目建设要求，估算项目总投资110.34万元。（1）投资估算编制说明单项工程投资估算：u主要设备价格系向国内设备制造厂询价，采用设备制造厂的出厂价格逐项计算。其他设备按国家或地方主管部门规定的现行产品出厂价格或参考类似工程有关设备价格计算。所有设备价格均调整至现价。u设备运杂费率按按化工部或建厂所在省、自治区、直辖市规定的设备运杂费率计算,据安徽省规定为6.5-7%，本项目取7%计算。u建筑工程中主要建构筑物的建筑工程费依据：“全国统一建筑工程基础定额安徽省估价表”。其它建构筑物的建筑工程费依据：类似工程有关指标。整体工程根据工程量估算：u食品工业设备根据国家检验标准规定进行编制。u安装工程主要材料价格依据：现行市场价格；安装工程施工费依据。u综合取费依据：“全国统一建筑工程基础定额、安徽省估价表费用定额”。54 u流动资金按新增总成本的13%估算。建设投资估算分析：本项目建设投资估算为110.34万元。（1）设备购置及运杂费28.743万元，占建设投资的38.52%；（2）安装工程费6.96万元，占建设投资的9.15%；（3）其他费用24.83万元，包括供电贴费2.5万元，勘察设计费2.33万元，预备、管理等其他费用20万元，占建设投资的29.47%。流动资金：流动资金按项目实施后新增总成本的13%估列，共计68.7万元，其中铺底流动金为8.205万元。厂房租金：30万元/年9.3资金筹措9.3.1资金来源及筹资计划根据投资估算，本项目融资总额为110.34万元，其中76.38%由企业自筹，企业自筹资金中创业者自己筹集55.2万元，占46.96%股份，吸引风险投资23.5万元，风险投资占29.43%股份，其余23.60％资金，以固定资产为抵押，29.7万元。融资分析：融资来源所筹资金（万元）所占比例创业者自筹55.246.95%风险投资23．529.43%中国农业银行贷款29.723.60%9.3.2资金使用计划拟定初期投资主要用于以下：形成初步及进一步扩大生产能力，购买相关设备（高剪切混合乳化机及蒸发釜废水及噪音处理设备和其他一些辅助设备）运费和安装的购置总支出，购买生产原材料（各种花卉)、白酒、54 水）人工费用支出等.适当营销活动所产生的活动经费开支，相关营销人员费用，进行市场开拓，宣传广告活动开支，产品配套技术服务费用等研发部门研制费用及相关设备购置等人工工资如下：本公司最初定员30人(生产工人15人，销售人员5人，管理人员5人，技术人员5人)，由于第4年扩大生产规模，第3年定员45人（生产生产工人25，销售人员人8，管理人员7人，技术人员5人）。其中生产人员工资及福利费用按平均水平9600元/人，年计。管理及销售人员工资及福利费用按平均水平24000元/人，年计。技术人员工资及福利费用按平均水平24000元/人，年计。备注：由于公司设立初期需要大规模开发客户和市场，所以市场开发初期投资较高。此外为了保证产品具有雄厚的技术支持，形成一定的优势，产品研发所需的资金投资也需求较高。考虑到发展初期，为扩大销售，应收账款的增加和原材料等的大批量采购，故需要有大规模的流动资金作为保障。9.3.2公司的资本结构分析公司总资本110.34万元，包括注册资本80.5万元和债权资本29.7万元。注册资本中包括创业者自筹55.2万元，风险投资23.5万元。本文通过资产负债比和股权债务比来考察公司的资本结构。投产初期：资产负债比为：负债/资产=29.7/110.34=21.11%股权债务比为：债务/股权=29.7/80.5=26.76%根据经验，资产负债比低于40%意味着较低的财务风险，也就是说本公司的资本结构合理，面临的财务风险较低。股权债务比说明该公司的股权是债务的3倍左右，比较接近理想状况。54 9.4财务经济评价9.4.1财务评价的依据及说明u“建设项目经济评价方法与参数”（第二版），国家计委、建设部发布（1993年）u现行国家增值税法、所得税法、按中国人民银行规定从2006年4月28日起上调金融机构贷款基准利率后的中国银行最新存贷款利率公告等有关文件和经济法规。（1）销售收入与销售税金及附加估算参考目前省内花酒市场交易价，考虑市场需求及物价指数因素，本公司的花酒系列中档产品为100元/盒，高档为200—300元/盒.。（2）产品成本估算产品正常生产年份第一年总成本为224.506万元,详见附表5总成本费用。（3）利润及所得税正常年利润总额为307.17万元，所得税按利润总额的33%计算，盈余公积金按税后利润的15%计算，其中盈余公积金包含法定公积金和法定公益金，见附表8损益表。9.4.2财务报表通过合理预计，编制了企业投产后3年的资产负债表、损益表和现金流量表。（1）资产负债表：反映企业每年年末所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况，表明了企业的财务状况（见附表7资产负债表）。（2）损益表：反映企业每年的经营成果，及获得利润的情况，表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力（见附表8损益表）。（3）现金流量表：反映企业每年现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力（见附表10现金流量表）。9.4.3经济效益分析为了54 对公司的财务状况有一个较为全面和准确的了解，主要通过比率评价法把财务报表中不同类但具有一定关系的有关项目及数据进行对比，分析总结该公司的财务状况。包括对偿债能力、投资效益、经营效率、盈利能及现金流量的分析，以便确定该公司的获利能力和经营趋势，为是否进行投资做充分的准备。具体数值如下表所示：年度项目234偿债能力分析流动比率26.8429.4537.71速动比率22.2826.3233.06资产负债率0.060.050.04营运效率分析存货周转率2.972.992.82应收款周转率105.295.26盈利能力分析主营业务净利率1.530.750.41主营业务毛利率3.373.343.54现金流量比率主营收入现金流量(倍)1.191.171.26由上表数据可以看出以下内容：(1)公司的偿债能力。由于流动比率>2，速动比率>1，说明本公司的短期偿债能力是非常强的，并且这两个指标呈逐年上升的趋势，说明本公司的短期偿债能力正在加强。而资产负债率则是逐年下降，说明在总资产中，资本金的比重下降，从而债券资金的安全边际也上升了。（2）经营效率分析。从上表中可以看出，存货周转率是逐年变大的，说明存货周转速度变快，因此存货转换为现金或应收账款的速度也就变快。同时应收账款周转率有较大的提高，该公司的应收账款的周转速度有很大的提高，增强了公司的短期偿债能力，也反映出该公司管理应收账款方面的效率大大地提高了。从而说明该公司的营运能力保持了稳定的增长。（3）盈利能力分析。从以上数据中可以看出，该公司的盈利能力并没有发生很大的变化，但是资产的使用效果却明显的好转，所有者权益的投资报酬率也明显增大。（5）现金流量分析。通过对近三年主营收入现金流量的比较，看出该公司获取现金的能力在不断地加强。综合以上指标，可以得出该公司的财务状况良好，在近年内保持着业绩稳步增长，目前该公司有良好的发展势头。9.5风险资本的退出54 风险投资的成功退出是实现风险资本增值的基本前提，是风险投资在时序上和空间上不断环的保证。吸引投资商从事风险投资的最重要原因是其带来的高回报，为了实现这种远远超出一般投资活动所带来的高收益，风险投资活动需要一个可靠的投资退出机制为之提供安全障碍。我们对投资商的态度是紧密的战略合作伙伴，合作是以双方的最大利益为基础，为实现共同的目标而奋斗。我们希望获取合作伙伴在产业、金融和管理方面的资源和支持；和引进先进的财务管理方法。我们坚持专业化、中国本土化的市场策略，但我们希望能够得到合作伙伴在国际化、全球化运作方面的支持，包括资金和人力资源等。因此，我们制定了完备的风险资本退出机制供风险投资方选择。9.5.4破产清算我们不否认公司有破产失败的可能性，而对于失败的公司，进行破产清算是退出投资的唯一方法。作为风险资金其在我们公司将作为优先股份，优先得到偿还，尽可能保障风险投资者的利益。公司会在投资风险方面及时学习先进的经验，保障企业及国家经济的持续发展战略的顺利进行。我们希望无论资本以何种方式退出，都不会忽视社会效益问题，同时保证风险投资商完成资本增值，获得其他投资无法获得的社会效益总之，在公司的发展过程中，我们会根据公司具体的运营情况，选择合适的风险资本退出方式，尽量保证投资者的最大回报。9.6公司享有的优惠政策为支持大学生创业，国家和各级政府出台了许多优惠政策，涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面(一)大学毕业生在毕业后两年内自主创业，到创业实体所在地的工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，允许分期到位，首期到位资金不低于注册资本的10％(出资额不低于3万元)，1年内实缴注册资本追加到50％以上，余款可在3年内分期到位。　　54 (二)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税两年；新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，经税务部门批准，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税；新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。　　(三)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款，并简化程序，提供开户和结算便利，贷款额度在2万元左右。贷款期限最长为两年，到期确定需延长的，可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定，担保最高限额为担保基金的5倍，期限与贷款期限相同。　(四)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构，免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年；提供免费查询人才、劳动力供求信息，免费发布招聘广告等服务；适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费；优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。宁波银行针对个人有两类贷款：一、抵押类：用房产做抵押。二、信用类：无需任何抵押。针对国家建立的“企业储备、银行贷款、政府贴息、市场运作”淡季商业储备制度，公司能利用政府贴息，降低公司库存成本。遵循中共十五届三中全会公报和国家环保局《国家环境保护“九五”计划和2010年远景目标》、《中国跨世纪绿色工程规划》，以及国家计委、科技部《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》等相关文件规定，公司属于高校创办的高新技术企业，由于计划在合肥高新技术产业开发区农业科技园（2004年被省政府列为“861”重点工程）设立，本企业还可以享受两免三减半的税收优惠等国家高新技术产业开发区和高校企业的一切优惠政策。同时合肥高新技术产业开发区农业科技园建设完善，已全面实现了道路、供水、排水、供电、煤气、热力、通讯、有线电视和“土地平整”，入区的周边设施完备。公司所在地-合肥作为安徽省的省会，淮南线、合九线以及宁西线铁路穿越合肥，交通便利。本公司进行原材料采购及产成品的运输十分方便。54 附表2工程投资总估算表单位：万元序号工程和费用名称估算价值改建工程安装工程设备费用其他费用总值一主要生产项目1生产车间34.8213.9658.743107.5232皮带输送栈桥2.70.70.564.06二辅助生产项目1仓库及站台0.320.454.014.782变配电室1.51.353.56.353实验室9.59.54电力外线335工艺及热力外管446给排水工程4.24.27总图运输5.83.59.3合计45.1427.6679.814152.453附表4产品销售收入和销售税金及附加计算表单位：万元序号项目单位出厂价（万元/吨）第二年第三年第四年销售量销售收入销售量销售收入销售量销售收入1销售收入吨2.527006750300075005000125002增殖税877.597516253城市建设维护费472.55258755企业所得税2062.5附表5总成本费用估算表单位：万元序号年项目234一原辅材料及动力1531.7251701.9172836.528二生产人员工资23.04025.34437.171三制造费用8.7358.7358.7353.1折旧费4.234.234.233.2修理费2.882.882.883.3其他制造费用1.11.11.154 生产成本合计1563.5001735.9962882.434四管理费用316.3370.35424.8054.1摊销费7.87.87.84.2管理人员工资40.544.5549.0054.3研发费用1001502004.4其他管理费用1010104.5租金158158158五财务费用20.17922.19724.417六销售费用105.421115.963193.271期间费用合计441.9508.51642.293成本费用合计2005.42244.5063524.727附表7资产负债表序号年份项目234一资产1流动资产1.1货币资金3106.8676094.2918582.631.2应收帐款200250300坏帐准备1012.515应收帐款余额190237.52851.3存货6757501250流动资产合计3971.8677081.79110117.632长期投资9696963固定资产3.1固定资产原价152.453152.453152.453减：累计折旧8.4816.9625.44固定资产净值143.973135.493127.0134无形资产403020资产合计4251.847343.28410360.643二负债及所有者权益1流动负债1.1短期借款1.2应付帐款148240.5268.25流动负债合计148240.5268.252长期借款109.99119.98129.97长期借款合计109.99119.98129.97负债合计257.99360.48398.223所有者权益3.1实收资本373.65373.65373.653.2盈余公积金543.03991.3731438.31654 3.3未分配利润3077.175617.7818150.457所有者权益合计3993.856982.8049962.423负债和所有者权益合计4251.847343.28410360.643附表8损益表单位：万元序号年份项目234一主营业务收入6750750012500减：主营业务成本2005.42244.5063524.727主营业务税金及附加1552.517252875二主营业务利润3192.13530.4946100.273加：其他业务利润101010减：营业费用105.421115.963127.559管理费用316.3370.35424.805财务费用20.17922.19724.417三营业利润2760.23031.9845533.492加：投资收益500500500四利润总额3260.23531.9846033.492减：所得税2062.5五净利润3260.23531.9843970.992加：年初分配利润3077.175617.781六可供分配的利润3620.26609.1549588.773减：提取盈余公积金543.03991.3731438.316七未分配利润3077.175617.7818150.457附表9现金流量表序号项目234一经营活动产生的现金流量现金流入6550725012200现金流出4542.835469.3898100.235经营活动产生的现金流量净额2007.171780.6111657.171二投资活动产生的现金流量现金流入500500500现金流出4050050046054 投资活动产生的现金流量净额三筹资活动产生的现金流量现金流入2.79现金流出22.7821.1522.4筹资活动产生的现金流量净额-19.99-21.15-22.4四现金及现金等价物净增加额2487.182259.4612094.771五累计增加额2487.184746.6416841.41254'