开心农场策划.doc 63页

'开心农场创业策划书一．执行总结1.1公司介绍考虑到周边环境以及经营成本等因素，公司将建立在南昌县三江镇，实行有限责任制。公司采用“公司+基地+农户”的经营模式，基地位于生态坏境良好的城郊古镇，致力于产品开发，研究，销售，旅游，服务于一体。公司成立初期拟采用直线职能型的组织形式，本公司将建立自己的网站，充分利用现代化的管理模式来经营管理公司。公司将运用薪酬激励、绩效管理等综合方式选拔人才，保持高质的服务，树立良好的口碑。以振兴昌南经济为己任，将本公司的发展同地区发展结合起来，实现互惠互利。在公司业务开展顺利，公司实力不断壮大之际，本公司将向周边扩展，在市场需求量大的城市、地区设立分公司，开拓新的市场。1.2服务介绍我公司主要推出以下方面的服务项目。第一项业务为种植业务，顾客可以租种本公司的土地，并在上面种植自己喜爱的蔬菜、水果、花卉等，工作闲暇之余可以到自己的农场上耕作，成熟之时进行收割，尽情享受丰收的喜悦和果实的甜蜜，如果因工作繁忙而不能照料自己的蔬菜、水果，本公司也会有专职人员来为您照料，只需收取一定的服务费。第二项业务提供水果采摘，果实包装，以及果实配送项目，阳台菜园，园艺礼品的出售等一系列的配套服务，使得我们的客户不仅能在现场体验种植的快乐，还能够把这份丰收的喜悦，收获总给朋友。第三项业务即一些篝火晚会、野营、烧烤等附属业务，增加农场的娱乐性，让顾客玩的尽兴，乐在其中，做一个开心农夫。第四项服务；有机蔬菜的种植及出售，我们运用我们的资源打造有机蔬菜供应基地，填补目前市场上有机蔬菜的空缺位置。满足高端客户以及孕妇还有高档幼儿园对健康食品的需求。后续业务开发，63 后续业务为偷菜业务，即客户买门票后可以进入本公司设立的菜园中进行偷菜，并要躲避工作人员扮演的警察的搜查，偷到的成果按市价的一半卖给顾客，当然，要是不幸被捉到了，也要接受相应的惩罚，体验偷菜的精彩刺激，将工作的压力和不愉快尽情的宣泄。我公司所提供的服务顾客面非常广，既适合有子女的城市家庭集体来此游玩，也迎合了大众专学生、各地游客、各行业工作者、退休人士等的娱乐需求1.3营销管理通过对现存娱乐项目的调查、分析，开心农场性质的新型农业娱乐服务在华东、华北区域的市场目前还是空白，而市场潜在顾客巨大，因此有着很可观的市场前景。为了保证公司的正常运营和服务的推广，我公司拟制了以下的策略：目标市场：由于18－40岁左右的白领阶层以及学生具有一定开心农场的消费能力和欲望，因此我们选定他们为我们的目标人群。市场竞争：主打自身特色，大力宣传与传统农家乐的不同之处即提供种菜、偷菜业务，提供配套一系列的售后服务，结合当地的地域特色，提升自我竞争力，吸引大批顾客。对于后进的竞争者，保持服务质量和特色，提高进入壁垒。销售策略：在前期以体验为核心打造开心农场，然后在依托农场资源建立生态旅游基地。根据短中长三种不同的销售目标，分别制定适合各自目标的销售策略，即通过营销手段树立“乐活”品牌、以质取胜、在全国各地设立分公司。价格策略：针对白领阶层，采取撇脂定价，针对学生及社会大众，则采取渗透定价，总体上选择灵活的定价策略。促销手段：大力推广线上网络营销：在开心网，人人网，腾讯QQ应用等拥有虚拟开心农场的网站进行链接返利销售，在58同城，南昌地宝网等当地门户网站进行链接宣传。创建自己的B2B网站，实现电子商务。线下营销，与当地旅行社，咖啡馆，茶楼以及养生馆进行合作，让其发送我们的免费体验劵，通过他们介绍的会员我们给予一定的回扣。在前三年的导入期采取派送门票、有奖问答、户外广告、赞助校园演唱会等价格低廉但有针对性的促销策略，在三年后公司资金雄厚、业务开展顺利时，通过电视、杂志、网络营销、建立客户关系等营销手段，扩大品牌知名度。1.4财务预测63 我们预测了公司成立五年后的财务状况。在成本方面，我们主要考虑到土地使用权、专有技术等无形资产，人员工资、原材料、间接费用等。通过对企业生产线能力、市场预测和市场动态、国内外的经济形式、行业经济状况、物价指数、行业竞争等因素的分析和确定，对未来企业运营状况进行了全面预算。此外，我们还考虑了可能出现的问题，如环保方面、公关方面的投资。预计公司在成立后5个月完全投产，大约在三年后收回投资。公司创办初期的资金需求为750万元，需在固定资产、流动资产和开办费上投入期初资金。公司制定了严格的财务规章制度，合法经营、诚实纳税是我们的财务原则。我们注重生产中的成本控制，将作业成本运用到会计监测中。二、项目背景(1).网络游戏为其开疆辟土随着网络的逐渐普及，关于“农场偷菜”类的游戏红遍了全国的大江南北，据不完全统计，等级四级以上的QQ用户至少有20%以上开通了QQ农场，以QQ用户活跃用户多达4亿的基数来看，保守估计也有几千万玩家在玩或者曾经玩过QQ农场，况且还有校内网，开心网等其他载体上的农场玩家，这个群体的开发潜力不容小觊。从这个简单的游戏的走红我们看到了以下几点：1、人们在都市中见惯了车水马龙，看腻了红花绿树，开始有一种对田野和大自然的向往，居久则无适俗韵，况且不少人又是“性本爱丘山”，对农场偷菜这一田园风味的新生事物自然乐此不疲。2、农场的模式包括选种、播种、收获等一系列过程，在这些过程中让人们可以体会到劳动和收获的喜悦。即既有“带月荷锄归”63 的劳动充实感，又有“粮粟满我仓”的收获喜悦感。3、第三点也是最重要的一点，即一个“偷”字，说白了就是一种和别人竞争所带来的成就感：我通过偷你的菜使得我财富增加，进而等级比你高，土地比你多……“偷菜”这个游戏就这样满足了人们追求高人一等的成就感的精神需求，还有就是在偷到人家的菜之后赚到便宜的心理满足感。令偷菜在网上走红的这些原因，移植到现实生活中，其快乐感及于田园生活的接触感必然较于网上有过之而无不及，故风靡必也。(2)市场需求为其铺路1.如今越来越多的城市中成长的孩子大都五谷不分，甚至很多小孩都认为大米水果蔬菜之类是长在超市里。把互联网上流行的“种菜”搬到现实中，以休闲旅游发展创意农园，吸引城市消费者来旅游、度假，消费者通过亲自参与、体验农事活动，亦有助于城里孩子亲身体验果蔬的种植过程。2、今脊椎肩颈疼痛为多发疾病，为坐于电脑前久也，若将偷菜游戏搬到现实中，有利于人们离开电脑，参加锻炼，从而提高居民身体素质，创健康生活。3、现实版的开心农场在上海，北京，成都，武汉等大城市均有运营模式，据我们市场调查。此类开心农场都非常受都市白领，三口之家以及中老年人的青睐，生意火爆。并且在南昌地区初步简单的现实版农场都抢购一空，说明开心农场市场开发潜力巨大。4、开心农场可以活跃地方的经济，开发地方旅游项目，63 带动地方经济发展。最重要的还是可以提供很多的就业岗位，如专业的菜地管理人员，采购人员，管理人员等，有助于缓解就业压力，现实中发展偷菜游戏可以促进农业发展，缓解蔬菜供应紧张的问题，改善居民生活等，对当地农业作用匪浅。(3)有机蔬菜市场的不足有机食品被誉为“朝阳产业”，具有广阔的市场。联合国粮食和农业组织发表的一份报告分析表明，在过去的10年间，在一些国家的市场上，有机农产品的销售额年递增率超过20%。这与一些常规食品市场的停滞不前形成了鲜明的对比。有机蔬菜的种植讲究的是安全、自然的生产方式，可以很好地促进和维持生态平衡。有机蔬菜无化学残留，口感佳，而且已被证明比普通蔬菜更具营养。现在人们对安全食品的需求日益强烈，国内市场前景非常乐观。据有关专家预测：“不到5年时间，有机蔬菜将会全面压倒普通蔬菜，成为市民的首选”据了解，如今已有许多有机蔬菜的生产企业在国际市场站稳脚跟之后，力求在国内发展大面积的疏菜种植基地。这对国内的农村无疑是一个好的发展机遇。　　三、产品与服务详细介绍1、产品介绍产品就是农场经营的项目，初期农场经营项目：63 由于我们初期预定租农户100亩地，将其打造成有机蔬菜种植基地，满足用户对于健康的需求，同时填补目前市场上有机蔬菜的市场缺额。由于我们的选址区域包括当地的一个果园以及鱼塘，所以我们结合当地的地域特色推出以下一系列的初期服务。（1）菜地租赁，地主可以按自己需求认领大小对应的菜地用于种植蔬菜。主要有以下几种规格：菜地种类菜地面积(平方米)个人菜地10情侣菜地20家庭菜地30（2）农副产品的出售以及租赁。（3）阳台菜园的培训以及出售。阳台菜园就是运用专业的器皿和有机肥料种植蔬菜，其优点是占地面积小，干净整洁。即在室内阳台上即可种植。我们将并提供技术指导，让用户实现在家亲自体验种菜的快乐。（4）园艺礼品的出售。园艺礼品是由我们自行研制的包装精美的迷你植物，花蛋等。（5）柴鸡，水鸭认领。果树认领，水果采摘（6）垂钓（7）有机蔬菜的出售后期安排：在经营规模达到一定时我们将开发更多的土地进行租赁，并且安装摄像头，让地主们对自己的菜园进行远程控制。63 开展偷菜业务，即客户买门票后可以进入本公司设立的菜园中进行偷菜，并要躲避工作人员扮演的警察的搜查，偷到的成果按市价的一半卖给顾客，当然，要是不幸被捉到了，也要接受相应的惩罚，体验偷菜的精彩刺激，将工作的压力和不愉快尽情的宣泄。开展露天烧烤业务，让客户可以在收获自己的劳动所得后再享受美味。举办一些篝火晚会、野营、烧烤等附属业务，增加农场的娱乐性，让顾客玩的尽兴，乐在其中，做一个开心农夫。由于我们采用的公司+农户=合作社的运营方式，所以我们对当地居民进行统一管理。运用农户自身资源打造自助开心饭店，开心旅店等一系列配套服务。其中开心饭店的原材料均来自开心农场。顾客可以自己提供自己的丰收果实，自己制作饭菜，也可以由我们提供。开心旅店要求农户提供自家空余的房间，供我们进行统一的管理。农户作为我们的工作人员，我们给农户提供分红，大致是除去开支全部归农户所有。除了上述产品外，我们将根据自身情况，在合适的季节推出自己的旅游观光项目，对前来观光的游客收取一定的门票费用。2.服务介绍开心农场会为客户提供以下服务，（1）聘请经验丰富的老农免费指导客户种植蔬菜。让每一个客户不用为如何种植担忧。（2）在客户没有时间看管自己的菜园时帮其代为照看，进行施肥浇水并收取一定的费用。（3）蔬菜配送。在蔬菜成熟后，客户没有时间来农场收获，我们提供配送服务。（4）果蔬包装。在蔬菜成熟时节，如果自家暂时吃不完所有的蔬菜。可以选择送给朋友。我们将为您提供包装。（5）为客户提供菜地标识上述包装盒以及菜地标识都是直接由客户进行DIY创作，让客户在送人的同时表达自己的心情。（6）63 我公司对于长期租地的客户建立地主会员制。分别是金卡地主，银卡地主，普通地主.不同的会员将会有不一样的特色服务。(7)我们将建立示范地，给前来参观的客户提供直观展示，并且示范地的收成可以开心饭庄使用。（8）我公司将成立专门的售后服务部门，及时处理客户的投诉以及其他方面的问题。确保优质服务。我公司所提供的服务顾客面非常广，既适合有子女的城市家庭集体来此游玩，也迎合了大众专学生、各地游客、各行业工作者、退休人士等的娱乐需求。四、市场及竞争分析根据行业特点，从三个方面对企业的宏观环境、微观环境进行分析，同时对行业竞争态势及综合情况进行评价：宏观环境（PEST）：包括政治因素、经济因素、社会因素、和技术因素四个方面的总体环境描述，从而分析其对于我们所立足的行业的影响。竞争环境分析（5Force）：企业的竞争环境分析包括五个方面：1.潜在进入者的威胁；2，买房讨价还价能力；3、供方讨价还价能力；4、替代品威胁；5.行业现有企业竞争企业的综合评价（ＳＷＯＴ）:从四个方面进行总体评估：1.企业的优势；２、企业的劣势；３、机会；４.现存和潜在的威胁63 宏观环境分析（ＰＥＳＴ）政治因素：国家对于发展农业加大政策优惠，并且对于从事农、林、牧、渔业项目所得税进行系列减免。并且国家对农田承包有一系列的补贴措施。发展农业成了我国目前的重要方向。经济因素：当前，我国经济快速增长，人均收入也直线上涨，人均购买力水平增强。经济增长给我们带来了更多的机会。社会因素：随着人均生活水平的提高，人们对于自身健康问题更加关注。近年来食品安全问题尤为严重，各种各样的食物中毒事件让人们开始思考从源头面对问题。并且越来越多的城市人已经厌倦了钢筋水泥的城市，对于悠闲的农家生活无限向往。63 技术因素：消费者对食品安全问题从最开始的预防已经慢慢专化为实践，新的技术水平为达到这一目的做出了贡献。２、竞争环境分析：供应商的讨价还价能力：我们主要涉及到的供应商是农民，由于三江镇的土地拥有者是农民本身而农民大都是闲散的土地，我们需要把闲散资源充分利用，所以供应商的资源控制能力不高，其相应的讨价还价能力较低，对我们影响较小。我们所要注意的是，在土地承租合同上做好详尽的说明，把一些敏感问题叙述清楚，以免造成不必要的纠纷。购买者的讨价还价能力：首先要明确我们的价格体制，我们采用的招徕定价的策略，对于同质量的产品我们的价格是目前市场上最低的，由于我们大部分的服务是自己内部人员提供，在成本上得到了控制。现在我们分析我们的顾客群特征可以做出以下结论：我们的顾客主要对生活质量要求较高，所以他们不会为了价格去追求服务相对差的其他产品。由于我们拥有自己的设计团队，对于注重个性的白领更能体现其生活方式，所以对我们的产品会更有优势。63 由于我们产品的特殊性，如果消费者在第一次进行了体验以后不再继续后期活动，消费者将看不到自己的劳动成果，并且得不到自己的预计期望，所以消费者的忠诚度会提高。新进入者的威胁：行业新进入者有目的、有步骤的进入某一行业时，通常带来大量的资源额外的生产能力，并且会瓜分市场份额。新进入者的威胁大小取决于一家新的企业进入该行业的可能性、进入壁垒，以及预期的回报等。我们的产品主打的是体验，体验不一样的农家风味，体验种菜的快乐。所以对于选址方面就是一个重要的因素。我们选择的是南昌县三江镇，是一个千年古镇，人文环境很好。其次三江镇是典型的渔米之乡，其土地肥沃，盛产蔬菜。并且三江镇交通发达，对于我们的目标市场南昌，开通了多趟直达的公交车，车程只要４０分钟。由于我们的选址是一片在农场附近，并且有鱼塘的田，由于选址的特殊性给新进入者造成了门槛，如果新进入者要达到和我们一样的效果要再建鱼塘以及农场，需要很大的资金，无形会使的成本提高。不仅如此，农场要发展成规模也要时间。所以从以上各方面我们建立的特殊性地域门槛，是新进入者难以模仿的。63 替代品的威胁：替代品将为我们的产品带来威胁，竞争压力越大，对于现在企业的竞争就越大。目前我们的产品的替代品主要是各种形式的农家乐。虽然农家乐目前很火爆，但是由于受重的不同即目标客户不同。我们的客户除了享受体验以外我们还能得到新鲜的放心的蔬菜，并且还可以教会自己的小孩一些城市的钢筋水泥缺失的东西。所以本者这个出发点我们的替代品的威胁相对来说并不大。行业现有企业竞争：外地竞争对手：在全国各地几乎都有现实版的开心农场，这与开心农场的风靡有一定的关系。但是由于本行业的地理位置的特殊性，本地顾客不可能去外地租一块地进行这样的体验，所以外第竞争对手我们可以不考虑。本地竞争对手：在南昌本地已经有了一些现实版的开心农场，但是由于其规模小，没有成为系统的一整套服务，只提供菜地租中简单的服务，没有果园，没有鱼塘，不能让顾客享受系统的农家乐。并且价位普遍高于我们。扬子洲有一从０９年开始做的现实版开心农场，其１５平方米的自己看管菜地都需要６００元＼年，这是其最便宜的价格，相比之下，我们更有价格优势。并且，本地的开心农场没有做自己专门的网站，也没有在网站上做一系列的网站宣传。由于我们的目标客户主要是懂的生活的一代，所以63 网络用户是我们主要客户，并且它是我们不可忽略的重要宣传渠道。由于我们拥有制作网站的技术，所以我们将建立一个专门的网站，并且加入百度推广链接，运用网络营销推出我们的产品，降低产品的营销成本。３、企业综合评价（ＳＷＯＴ）对企业的利弊分析和所处环境评价一般通过ＳＷＯＴ模型来进行，它主要包括企业优势，劣势，机会，威胁四个方面的因素。通过ＳＷＯＴ分析我们得出以下结论：我们的优势：１.我们的产品性价比高，属于市场前列２.所处的地理位置特殊，是行业其他成员难以模仿的３.先进的管理架构设计，高素质的管理团队和专业的员工队伍。4.我们提供人性化的优质服务。用我们的服务打动客户。劣势：１.属于市场初入者，行业认识欠缺，缺乏成熟的行业操作和销售经验。２.对于农作物生产没有高技术的配合３.由于地理环境的特殊性使得不能进行规模生产。机会：１、属于国家重点扶植的行业，发展前景广阔２.人们健康意识提高，对于食品安全要求越来越不放心63 ３.城市生活的压力以及模式化让人们越来越向往田园风光４.农家乐的盛行，使得每个人都想体验不一样的生活５.网络版开心农场火爆，引发了大家心目中的农夫梦威胁：１.越来越多的竞争者的加入使得利润下降２.服务需要升级，否则难以吸引新的客户３.如果管理不当将会难以抵抗自然灾害五、市场营销目标人群分析1）、30-40城市家庭及都市白领以及退休后的中老年人；此人群有以下特点：1）大多幼年有在农村的生活经历，有与农村相关的回忆2）多数已有自己的家3）收入较高，工作繁忙，与家人相处较少。4）都市白领以及退休后的中老年人，他们要么工作压力很大，要么退休后生活寂寞，希望有一个能供他们释放压力、放松身心、丰富生活的娱乐场所。（2）、18-30人群；此人群特点：63 1）单身或情侣居多2）游玩时间较短3）经济收入不高4）多数为同学、朋友、同事一起，喜欢集体娱乐；如各大中专学生、各阶层工作者以及外地游客。针对生活在城市里的20-55岁的中高消费水平的人群，生活节奏很快，生活压力很大，此乐园，为他们在工作学习之余，提供了最健康、最高尚的娱乐服务，不仅使他们能够暂时远离喧嚣的城市，体会自然的味道，平静紧张的心绪，而且可以与家人、朋友进行更优质的相处与交流；在享受快乐之余，体会真正的美好生活。除此之外，子女在上幼儿园、小学的城市家庭，此类家庭的家长年龄多在28-40岁之间。由于城市儿童的活动面比较狭窄，所了解的自然知识很少，经常会出现五谷不分的现象，因此家长们希望有一个农场环境，使他们的子女在农场中认识各种蔬菜水果，在玩中学习自然知识，同时通过农场劳作知道粮食的来之不易，爱惜粮食，不挑食。通过对现存娱乐项目的调查、分析，开心农场性质的新型农业娱乐服务在华东、华北区域的市场目前还是空白，而市场潜在顾客巨大，因此有着很可观的市场前景。为了保证公司的正常运营和服务的推广，我公司拟制了以下的策略：5.1销售策略与目标63 我们公司属于服务业，所以我们的主要采取零售的方式，前期通过高校、企业和一些社区来接近最终消费者。销售方式上，前期考虑多种促销活动，目的是使消费者更快的了解开心农场的经营项目和服务形式等。开心农场作为一种新型娱乐项目进入市场，针对传统农家乐和娱乐项目的缺点希望以其独特的服务项目和优质的品质吸引目标顾客的目光，从而在市场上占据一定份额。根据农家乐行业和娱乐行业的分析以及公司理念，制定以下短、中、长期三种销售目标，更长远的还可以涉足中国其他城市市场。短期销售目标“通过营销手段树立乐活的品牌”通过“免费体验”、“抵用券”、“等方法让大家了解我们的经营项目各类主题活动中期销售目标“以质取胜，开展生态旅游”优质的服务加特别的，让当地消费者对开心农场产生的忠诚度，通过后续工作的完善开展生态旅游。长远目标“在全国各地开连锁店通过南昌开心农场的市场探路，逐步过渡到全国各地的竞争市场中去63 5.2价格策略5.2.1撇脂定价法+渗透定价首先，开心农夫属服务业，而我们的目标顾客又包含大学生，我们追求优质服务来满足顾客，所以针对白领阶层，我们选择撇脂定价，即其服务项目的价格要稍高于去农家乐或娱乐场所的，同时，对于学生，我们的定价只要稍高于一般的游乐场所的费用。所以采用渗透定价，因此我的定价策略要灵活，其次，对于白领阶层和家庭我们还要对其耕种的田地时候进行管理，以便以后他们再来耕种，所以其在价格上要稍高于其他形式的娱乐项目。但对于大学生项目一般不需要我们进行事后管理，所以价格就要低点。但尚若大学生（如情侣种花等）也进入耕种项目，其价格要和白领阶层和家庭一样。再者，作为一种全新形式的娱乐服务业进入市场，可能会在投入成本和销售成本上花费较多，而且一旦成功之后，就有可能出现模仿者，会直接影响到市场份额，所以作为firstmover，一定要先一步达到平衡点，然后有相对足够的资金来支持之后的开发新项目。5.2.2定价依据·兼顾成本的定价策略63 采取这样的定价方式，旨在获得较为丰厚的利润的同时也能照顾好大学生这一目标顾客，这样可以在相对时期内收回投资成本，使资金回笼相对稳健，有利于进行更好新项目的研发和投资。而且，在企业项目新生期阶段采用多种营销手段来使开心农夫迅速被市场接受，打开销路，增加消费者数量，使成本在生产发展的过程中进一步下降。另外，由于要新建营销渠道打开市场，前期在这方面有很多要投入。·基于市场的定价策略因为是作为firstmover进入市场，农家乐竞争者在先期对开心农夫还是构成一些威胁，但我们还是区别于传统的娱乐项目和农家乐的，因为我们的经营项目是基于上述两者的缺陷推出的。定价将主要考虑市场的需求与消费者可以接受的价格范围。在对市场需求、真实成本、向客户提供的价值和竞争对手都进行了准确的分析后，运用相关的软件得出了使企业利润最大化的定价。5.2.3“开心农夫”项目定价清单产品定价由于我们的产品主要卖点是客户体验，所以如何吸引顾客是我们的核心，根据这个宗旨我们的定价采用了招徕定价策略。其中菜地租赁价目表如下所示：2012年菜地租赁优惠套餐费用类型服务项目单位金额优惠备注全托管套餐一10M²500元原价：680元/年1、免费种植63  2、免费看管3、免费农家肥4、免费种子5、免费采摘袋套餐二20M²900元原价：1280元/年套餐三30M²1300元原价：1980元/年半托管套餐四10M²300元原价：480元/年1、免费种子2、免费指导3、免费农具套餐五20M²600元原价：880元/年套餐六30M2900元原价1280元/年其他项目的定价在财务分析的销售分析中有所展示。5.3促销策略5.3.1短期的促销策略：考虑到初期资金不足，所以我们在开始的一至三年导入期内的促销方式将避开昂贵的电视、报纸等宣传方式，而通过更加有针对性的宣传方式进行促销。·网络链接返利63 由于我们的目标顾客属于网上一族，所以，我们要充分利用网络来进行宣传，比如在人人网，开心网，腾讯QQ等拥有虚拟农场的网站进行链接并返利。在58同城，南昌地宝网等门户网站进行宣传。建立公司网站，运行B2B电子商务网站，进行网络在线体验。这样可以大规模的接近我们的目标顾客，让他们充分了解我们公司。于目标客户一致的商家合作与当地旅行社，咖啡馆，茶楼以及养生馆进行合作，让其代发我们的免费体验劵，通过他们介绍的会员我们给予一定的回扣。·派送活动将我们的门票送给消费者，让其免费体验我们开心农夫的服务，另外我们将开展主题营销活动，选择大型百货商店或者人群密集的广场设点搭台。一方面可以请一些模特走秀，另外一方面还可以请主持人主持会场，提一些关于开心农夫的问题请观众参与，进行有奖问答.·户外活动由于初期希望顾客能迅速了解开心农夫，所以户外广告也是重要手段之一。户外广告具有弹性，高度重复展露，低成本，竞争少的特点。所以我们在南昌地区要大力利用户外广告来宣传自己.针对我们主要的客户群体之一的学生，我们的户外广告将选取公交车、学校附近以及闹市区内的灯箱广告。这样也可以让观光旅游的人也能看到,所以这种宣传方式在控制成本的同时应该能够达到我们需要的宣传效果。预计第一年内户外广告宣传投入10万元。63 ·赞助演唱会等活动针对大学生消费群体，可以参与赞助学校演唱会等形式来推广开心农夫,例如每年中国矿业大学有很多场演唱会，借助对其的赞助，通过学校社团的宣传，可以取得了较好的反响和广告效应；同时，再配以相应的促销活动，可以获得较好的效果。预计在活动期间可以取得了三倍于平时的销售。5.3.2长期的促销策略：公司成功站稳脚跟，有了稳定资金的支持后，我们将逐步扩大宣传的力度和范围，努力让乐活这一品牌深入人心。·电视电视广告覆盖的目标消费者的范围最广，传达的信息最直接。通过图像，声音的同时传递，能够在最大程度上刺激消费者，使产品形象被消费者接受，从而以最快速度进入市场。最近有资料显示，电视广告投放增加，在广告市场上所占的比例上升到41％。因而，电视广告将是开行农场步入成熟期后的推广重点。内容以农场场景为基础，再现农场中游客的各种愉快情景，期望达到使观众产生去开心农夫的效果。时间将主要集中在每天晚上南昌电视台的电视剧时期播出，此外，周末或者旅游旺季更须加大广告宣传力度。在电视广告的拍摄上，可以针对不同的细分市场，推出不同的系列，有不同的情节和内容来分别针对白领阶层、学生和家庭。63 ·杂志杂志具有可信，有信誉，印刷效果好等特点，且有效时间长，可传阅性强。且日前看杂志已经成为大部分都市人的生活习惯，收入层次越高，阅读杂志的比例也会越高，年龄在16-40间，和我们的目标消费者相符。针对目标顾客是追求时尚的年轻人，结合开心农夫风景图，比较适合中高档的时尚杂志，可制作精美彩页，在色彩上和创意上突出，并提出健康娱乐的理念。鉴于相对报纸来说制作印刷成本较高，内容形式设计一种即可，安排为每期一次。·网络营销由于我们的目标顾客属于网上一族，所以，我们要充分利用网络来进行宣传，比如建立公司网站，进行网络广告等，这样可以大规模的接近我们的目标顾客，让他们充分了解我们公司。·建立客户关系63 由上图可知，要想得到忠诚的客户，首先就要让客户满意，这样我们可以建立客户关系数据库，用来收集和真理顾客信息，这样我们可以筛选有价值的客户，通过我们的细微关怀，使其感受到我们公司的诚意，当满足他们的愉悦心情，获得他们的信赖后，他们进而会转化为我们的长期客户。六、公司战略：6.1使命：快乐你我，享受生活6.2战略目标：成为新兴的开心农场服务行业的领跑者为实现最终目标--成为新兴的开心农场行业的领跑者。本公司在初期实行如下战略：3.2.1第一期目标：此阶段属于公司的投产期，我们已经做好了选址工作，这个时期服务的主要目的在于将我们的产品推向国内外市场、占领更多的市场份额、树立公司良好的企业形象，这是公司初期市场竞争的主要目的。为此我们做了一下市场战略。在市场开发方面：利用差异化服务开发南昌市场。前面已进行了市场细分且提供了相应的产品和服务，在此不再赘述。63 在产品服务方面：实行前向一体化战略。获得原有成品深加工的高附加价值，组成统一的经济联合体，如：在开展种菜、种花业务的同时，利用此业务产生的产品充当篝火晚会、野营、烧烤、特殊农家菜（可以自己做）等服务项目的原材料。通过前向一体化，我们可以在销售自己的产品中获得高额剩润，并可以为自己的产品制定更有竞争力的价格。通过以上战略的实施，要在一年的时间在徐州地区树立好自己的良好形象，做好业务的宣传与推广，为下一阶段的目标打下坚实的基础。3.2.2第二期目标：此阶段公司进入成长期，公司要充分利用好前期的成果，汲取投入期的成功服务经验，提升服务质量；做好企业的管理运作，用第二、三年的时间，收回成本。根据消费者的需求变化做好业务创新和业务拓展，以增强市场竞争力，占据更高的市场地位，为下期目标做好市场和资金等方面的准备。首先我们要认识到优质的服务至关重要，我们在这块要领先于南昌地区的其他竞争者，这也是我们开心农场可以赢得消费者的关键点。所以我们要充分引进同行业先进的服务标准与服务经验，同时也要根据自己的情况做出自己的特色，形成自己的与其他同类公司有差别的文化特色；另外一点就是尽力通过增强、维持现有产品市场组合的竞争地位来发掘其潜力；在其臻于成熟时，要设法扩展其增长量和利润度，做好原有业务的品牌的同时，开展新型业务，开发新型顾客群，为企业增加利润源。63 用第二、三年的时间，收回成本。根据消费者的需求变化做好业务创新和业务拓展，以增强市场竞争力，占据更高的市场地位，为下期目标做好市场和资金等方面的准备。6.2.3第三期目标：在此阶段，公司已经进入成熟期，公司产品服务经历了投入期、发展期之后，无论在产品质量、性能还是服务等方面都有了长足的进步和发展。为公司成熟期的发展奠定了良好的基础。在进入成熟期以后，产品服务类型已具规模，公司的经营管理日趋成熟，并在市场上享有了一定的声誉。因此，本阶段服务策略原则是“以一流的服务，巩固战果，扩大成果”。在维持前阶段产品服务的同时，不断汲取投入期、发展期的成功服务经验，提升服务质量，创造更好的服务。同时为本公司新产品服务的投放市场作前期宣传。以适应与时具进的市场需求。为消费者提供更好的服务。做好市场拓展工作；由于徐州本地的市场已经饱和或者市场潜力不大，接下来的工作重点是对在另外的一些目标城市进行对比分析，寻找出最适合的投资城市进行投资，利用现有的品牌优势和经验开拓新市场。与此同时我们要在南昌做相关的公益事业不仅为社会谋取了福利、做出了贡献，还为公司进行宣传，树立了良好的公众形象，提高品牌价值。当三个阶段目标都完成后，进行新一轮的五年规划与战略目标规划。63 七、管理体系7.1公司性质及宗旨我公司是通过创业人发起，通过自行出具资金和吸引风险资金的方式设立，以非专利技术作价出资，在规模上属于中小企业，风险资金的退出采用收购或公司回购方式。因此，综合考虑以上情况，我公司采用有限责任制的公司形式。因为有限责任公司在中小企业占有明显的优势，且公司股东不得轻易向股东以外的人转让其股权，这有利于风险资金的退出和公司权益的保障。我公司的宗旨是：以优质的娱乐项目开拓市场，以科学的管理增加效益，以良好的服务满足用户，以先进的技术促进发展。7.2组织结构公司成立初期拟采用直线职能型的组织形式，如下图所示：董事会总经理副总经理副总经理“开心农场”部娱乐业务部财务部人力资源部市场营销部63 7.3部门职责董事会：由公司的大股东组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略，指定总经理的人选。总经理：负责整个“开心农场”的经营和发展，为公司制定短、中、长期发展战略，对公司全局业务全面负责。财务部主管：制定企业会计制度、组织领导财务部门工作、加强日常财务管理和成本控制、负责定期财产清查等。营销部主管：全面负责范围的营销、客服工作，加强团队管理；制定和实施企业营销方案，保证“开心农场”的游客量。人力资源部主管：根据企业业务发展，建立企业人力资源和行政管理体系；组织编写各岗位的职务说明书；设置绩效考核制度，进行各部门协调；进行招聘和培训工作等。“开心农场”部主管：主管种菜、花、树的主营业务，为游客提供种菜指导、帮助游客精心呵护他们种的菜。娱乐业务部主管：负责除了“开心农场”业务之外的其他娱乐业务的管理，包括烧烤、野营、特色农家菜等方面。售后服务部主管：负责处理客户的信息反馈工作，对客户的投诉、建议进行及时处理，以求确保我们的服务质量。63 7.4公司管理7.4.1创业管理队伍“开心农场”有限责任公司拥有来自中国矿业大学管理学院的一流管理队伍，他们精通专业知识，并且在工商管理、市场营销、人力资源管理、金融、财务管理等各种岗位上具有丰富的经验和先进的管理理念。以下是公司主要高层管理人员的简历：（1）、总经理玲：南昌航空大学科技学院市场营销专业学生，曾担任学生会实践部部长，有较强的管理领导能力和专业知识，对于企业宏观的战略把握很了解，是个很好的领导者。（2）、人力资源部主管艳，中共党员，南昌航空大学科技学院市场营销专业学生，熟悉有关人力资源管理方面的知识，很善于把握企业中的第一资源——人力资源这一因素，了解企业整体战略，能够为企业的长远发展出谋划策。（3）、市场营销主管涛，南昌航空大学科技学院市场营销专业学生，工作积极认真，熟悉营销方面的相关知识，可以为企业设计出合适的营销战略，扩大63 “开心农场”的顾客群，为企业发展作出突出的贡献。（4）、财务主管蓉，南昌航空大学科技学院市场营销专业学生，熟悉风险投资和财务管理知识，为人正直，对工作负责，有着严肃认真的工作态度，有扎实的财务专业知识和管理经验。（5）、“开心农场”业务主管莉，南昌航空大学科技学院市场营销专业学生，熟悉“开心农场”业务，是企业项目的主要创意者，工作积极热情，有扎实的经济学专业知识，能够为企业的发展出谋划策。（6）、娱乐业务主管华，南昌航空大学科技学院市场营销专业学生，熟悉风险投资方面的专业知识，对娱乐业务也有自己独特的见解和想法，能够帮助公司拓展相关业务，吸引更多的游客。（7）网络营销部门主管盈，南昌航空大学科技学院市场营销专业学生，有专业的网站制作知识，并且对于网络推广有自己独到的想法，能够帮助公司在网络营销取得佳绩。63 7.4.2其他工作人员（1）、企业高层管理人员——两名副总经理待聘；（2）、各部门工作人员待聘；（3）、法律顾问、注册会计师，公司选取适合的事务所与之合作。7.4.3董事会由6人组成，风险投资方出3人，其中一人担任董事长。创业团队出3人，管理层2人，技术层1人。公司CEO担任常任副董事长。管理层其余两人任董事。八，风险及解决问题8.1.1原材料风险由于许多种子应对自然灾害的能力弱，部分种子还需科学的培育，公司可能面临培育技术、自然灾害等原因造成的种子供应短缺，无法及时满足客户耕种需求的问题。8.1.2解决方案63 我们将采取下列三种方案来应对种子供应短缺的风险：一、与同意向本公司供货的种子站签订为期二年的订货合约，由种子站保证按时供应高质量的种子，如若违约，则需承担对本公司的经济赔偿。合约结束，若双方都合作愉快则续签合约；二、我们会选择另外几家种子站作为备用的供应商，以防不时之需；三、本公司自己也会培育种子，作为原材料的内部来源。8.2市场不确定风险及解决方案8.2.1市场不确定性风险市场的不确定将是我们面临的最大的风险，由于我们开启的是一个新的服务行业，可能面临服务推出后无人问津，无法打开市场，造成销路不畅。例外由于夏天能种植的蔬菜、水果种类多，且天气温暖适合人们去郊区田地游玩，冬天天气寒冷蔬菜不易养殖，人们不乐于出去游玩，公司将面临淡旺季的问题，夏季游客剧增，冬季生意惨淡。8.2.2解决方案为此我们公司将会加大营销力度，积极采取各种策略，提高市场的占有率及渗透力。如：联系报社、电视台记者，以现实版开心农场为焦点吸引记者报道，变被动宣传为主动宣传，扩大市场知名度。此外也可以举办一些活动，如连同学校策划小学生免费游园活动，举办儿童绘画摄影比赛，小孩子如果觉得有意思，就会要求父母继续带他们来，从而给公司带来巨大的客源。此外，还可发放一些免费使用券，组织白领、退休人士等参观农场，体验种菜和偷菜活动。除此以外，我们还有自己的阳台蔬菜种植基地以及有机蔬菜种植基地，这些都属于大棚种植，对于天气的影响并不是太大。我们可以在淡季大力推广我们的有机蔬菜配送服务以及阳台蔬菜种植的销售。从而可以保证不受环境影响。同时由于63 高档幼儿园，孕妇，高档餐馆对有机蔬菜的需求从而可以保证我们的市场。另外我公司将会推出一片生态试用田，我们结合当地农夫的技术打造最新鲜最漂亮的示范田。给客户一个整体形象的展示，刺激其参与欲。针对淡旺季问题我们会适当提高旺季服务价格，使顾客在现有经营规模的可控范围内，以优良的服务，稳定优质顾客群，使这些顾客成为忠实顾客。适当降低淡季服务价格，推出适合冬季娱乐的服务项目，扩大经营范围。8.3生产不确定风险及解决方案8.3.1生产不确定性风险农作物受天气变化、自然灾害影响很大，天气变化和自然灾害的发生又不是人能控制的，因此我们种植的农作物可能成活率，达不到预期效果。8.3.2解决方案对于生产的不确定，我公司决定采取以下三种方式来应对，一、聘请当地经验丰富的农民，运用科学的耕种方法进行耕种；二、与附近大学或农业研究所建立合作关系，定期邀请专家来农场指导；三、关注气候的变化，提早作好各种预防准备，将现代农业技术运用到农场中。63 8.4竞争风险及解决方案8.4.1竞争风险我们的经营业务有一部分与传统的农家乐类似，因此在成立初期我们面临的一个最大的竞争对手就是农家乐，例外由于服务行业进入无壁垒，公司成立不久后如果业绩好有前景也会面临后进的模仿者的竞争。8.4.2解决方案本公司立足的是开心农场，主营的业务是租种土地，自己种植，还提供偷菜的娱乐项目，这是本公司与传统的农家乐最大的区别，本公司将突出自己的特色，扩大宣传本公司经营的是开心农场，客户可以在本公司体验农场乐趣，不同于传统的农家乐的业务。另外提高服务质量，始终保持高品质的业务水平，立足现有客户群，争取潜在客户群，扩大市场份额。最重要的是积极听取客户的意见和建议，根据客户的需求及时增加服务内容，最大限度的满足客户的需求。8.5政策风险与解决方案8.5.1政策风险租农民土地从事商业活动虽然现在在政策允许的范围内，但国家可能随时调整政策而造成公司无法继续运营。63 8.5.2解决方案我公司会及时关注国家的各项政策，根据政策的变动随时调整自己的经营范围和策略。搞好与地方政府的关系，通过带动当地经济发展及提供就业岗位取得民心，得到当地各部门的支持。九、人力资源管理9.1员工甄选与聘用在公司的整个发展期间，公司将吸引人才放在重要地位，由总经理直接负责，依靠自身的技术优势，定期对员工进行培训。在吸引人才的问题上，公司将从长远发展和成本费用方面权衡人才的引进。公司地处江苏苏北地区，人力成本相对比较低廉。在技术上，要求技术工人和生产工人成一定比例，对于技术工人，工艺上只要求相关专业的本科生，而不需要太高学历的人员，这样就更有利于降低公司的人力成本。总经理的人选则要求其必须具备多方面的管理知识和技能，并定期进行培训。对总经理的监督由董事会来完成。重大决策由董事会投票决定。63 随着下岗职工的增多，劳动力市场资源的丰富和大学应往届毕业生择业越来越困难，劳动力成本随之下降，对于我们新办企业则是有利条件。我们吸引人才、珍惜人才，把有志于开发苏北的人才放在最需要的岗位上，这是企业引进人才的政策。除了创造吸引人才的环境，还应该有良好的人际关系氛围、奋进的企业环境等。公司初步的想法是：尽量使用当地人才，这样可以为当地创造就业机会，与当地居民可以建立良好关系，而重要的人才则通过加薪，住房和优惠政策来聘任。改革公司升职制度，改变只能上不能下的人员流动制度，让更多才能卓越的人走到领导岗位。定职定岗，公司的岗位是确定的，一个岗位由一个人承担，方式为选聘。公司的培训方针为“两条腿走路”。以培养为主，开发为辅。这样，可以增强企业的凝聚力和向心力。尽量解决公司职工的后顾之忧。公司成立服务公司，独立核算，自主经营，自负盈亏。服务的对象为企业职工和附近居民，服务公司设立托儿所、幼儿园、学校、卫生所、水电服务公司等后勤部门。依靠社会保障制度，企业和职工共同出资，为员工进行医疗、福利、失业保险。人事由总经理直接负责，由总工程师负责人员培训，保障和监督企业人才政策的实施和职工权益的实现。总之，把优秀人才留在企业，是企业生存与发展长久不衰的动力。完善的组织结构和运用恰当的人才是机构保持活力的保障。1.2绩效管理63 制定绩效考核方案，根据绩效考核结果进行员工的奖金发放。本企业主要是运用BSC+KPI的方法进行绩效考核指标的设计。图9-1绩效管理在HRM中的核心作用9.2.3薪酬管理（1）、薪酬的激励作用从绩效管理模型可以看出，绩效管理获得良性循环，以下三个方面是非常重要的环节，一是目标管理环节，二是绩效考核环节，三是激励控制环节。在激励控制环节，通过适当激励使个人满意，产生激励效应，从而提高个人和组织的效率，这是绩效管理的目标之一，而薪酬在这个方面起着决定性的作用。63 图9-2薪酬的激励作用（2）、薪酬管理的目标薪酬要发挥应有的作用，薪酬管理应达到以下三个目标，效率、公平、合法。达到效率和公平目标，就能促使薪酬激励作用的实现，而合法性是薪酬基本要求，因为合法是公司存在和发展的基础。（1）效率目标　　效率目标包括两个层面，第一个层面站在产出角度来看，薪酬能给组织绩效带来最大价值，第二个层面是站在投入角度来看，实现薪酬成本控制。薪酬效率目标的本质是用适当的薪酬成本给组织带来最大的价值。（2）公平目标63 　　公平目标包括三个层次，分配公平、过程公平、机会公平。　　分配公平是指组织在进行人事决策、决定各种奖励措施时，应符合公平的要求。如果员工认为受到不公平对待，将会产生不满。　　员工对于分配公平认知，来自于其对于工作的投入与所得进行主观比较而定，在这个过程中还会与过去的工作经验、同事、同行、朋友等进行对比。分配公平分为自我公平、内部公平、外部公平三个方面。自我公平，即员工获得的薪酬应与其付出成正比；内部公平，即同一企业中，不同职务的员工获得的薪酬应正比于其各自对企业做出的贡献；外部公平，即同一行业、同一地区或同等规模的不同企业中类似职务的薪酬应基本相同。　　过程公平是指在决定任何奖惩决策时，组织所依据的决策标准或方法符合公正性原则，程序公平一致、标准明确，过程公开等。　　机会公平指组织赋予所有员工同样的发展机会，包括组织在决策前与员工互相沟通，组织决策考虑员工的意见，主管考虑员工的立场，建立员工申诉机制等。（3）合法目标　　合法目标是企业薪酬管理的最基本前提，要求企业实施的薪酬制度符合国家、省区的法律法规、政策条例要求，如不能违反最低工资制度、法定保险福利、薪酬指导线制度等的要求规定。63 图9-3薪酬管理的目标（3）、综合激励模式内容激励理论和过程激励理论都是站在某一角度研究激励问题，实际上人是最复杂的，模型的应用需要一定的前提条件，因此在使用时要针对实际情况慎重应用。图是站在绩效管理角度研究激励问题的综合激励模型。　　绩效管理综合激励模型认为：员工的努力会促进工作绩效提升、工作绩效提升会得到组织奖励，组织奖励会使员工满意，员工感到满意后会继续努力工作，这样就完成了一个绩效管理综合激励循环。但上述这个闭环系统的实现是有条件的，需要以下各个方面的支撑。上述环节任何一个方面出现问题，绩效管理综合激励循环就会被中断，激励将不会发挥应有的作用。1、目标效价有吸引力和期望值高是员工努力工作的前提63 在组织环境没有引起员工不满意情况下，根据期望理论，员工对一个事件投入程度跟目标效价和期望值有关，如果目标达成获得的激励对员工没有吸引力，那么员工工作积极性就会受影响，如果目标达成对员工来说不切合实际，员工没有信心达成目标，那么这样的激励对员工就犹如“水中花、镜中月”，员工也不会为不可能的事情而竭尽全力。在对员工进行工作目标设定的时候，一定要切合实际，使目标有挑战性，同时有实现的可能。另外要让员工认识到，只要努力是一定可以达成目标的，组织也会尽全力支持员工达成目标。在对员工制定激励措施的时候，一定要考虑激励措施对员工有吸引力，如果没有吸引力，就不会达到激励的效果。2、能力匹配和目标明确是员工努力带来业绩提升的前提如果员工能力和工作任务要求不匹配，员工努力将得不到预期结果，如果员工目标不明确，工作产出不是组织期望的结果，员工的努力可能白费，因此能力匹配和目标明确是员工努力带来工作绩效的前提。能力匹配问题本质是根据员工能力进行人力资源配置，使人尽其才，同时对人才进行培养以满足工作需要；目标明确本质是给员工指明方面，减少员工工作盲目性。管理者一方面应当使组织目标的重要性为员工所认识、自觉认同，并将员工的个人目标和组织目标紧密联系起来；另一方面，应当积极地为员工完成组织目标创造条件，为员工进行业务辅导和资源支持。3、组织信用和绩效评价是工作绩效带来组织奖励的前提63 如果组织没有信用，承诺的事项不能兑现，或者不能公正的评价员工的绩效，这样都可能带来组织奖励的不能兑现，因此组织信守承诺和绩效评价准确有效是工作绩效提升带来组织奖励的前提。期望理论曾提出激励效应是期望值和激励效价的乘积，如果组织承诺事项不能兑现，会降低员工的期望值，就会影响员工的积极性。如果没有公平公正的绩效评价系统，员工的业绩不能得到肯定，自然也不会得到组织的奖励。绩效评价系统一定要能识别组织期望的行为并能给与公平公正的评价，否则也会降低员工的期望值进而影响员工的积极性。4、激励有效和感觉公平是组织奖励带来员工满意的前提激励如果没有效果不会带来员工满意，员工如果有不公平感觉将会引起员工不满意，因此激励有效和感觉公平是组织奖励带来员工满意的前提。激励有效性表现在两个方面，一是激励内容要适当，二是激励及时、程度适中；内容型激励理论，无论是需求层次理论还是双因素理论，都提醒管理者，要对员工采取针对性的激励措施，否则不会有预期的效果；过程型激励理论着重研究激励过程，强化理论对激励及时性提出要求，双因素理论对激励效价以及期望值提出要求。公平理论要求要尽量做到结果公平、过程公平和机会公平。63 图9-4综合激励模式·公司工作人员以及薪酬设置：表9-1：企业成立第一年的人员安排部门安排数量高级管理层总经理1名、2名副总经理3财务部1名主管、2名员工3市场营销部1名主管、5名员工6人力资源部1名主管、2名员工3“开心农场”部1名主管、10名员工11娱乐业务部1名主管、10名员工11表9-2：企业成立第一年人员薪酬相关人员薪酬总经理12万/年副总经理8万/年各部门主管5万/年“开心农场”部和娱乐业务部员工1000/月其他部门员工2000/月·其他薪酬形式：对于营销人员，按收入的5%提成，收入越多得的越多。63 对能开拓市场，争取新顾客的营销人员，可考虑适当提高比率。对于“开心农场”部和娱乐业务部人员，按照每项业务的收入的5%提成，收入越多，员工得到越多。对于其他人员，公司将加大力度，在公司内部帮助他们解决家眷的就业问题。部分员工的家眷如没有工作，公司将适当安排其工作，工作岗位包括开心农场内的卫生、开心农场绿化建设、部分礼仪人员等几个方面。公司设立住房公积金，将帮助员工解决住房问题，如果员工想定居，公司将出买房价格的20%，如不想定居，公司将免费提供临时住所。我们总的人才观是不但要吸引人才、使用人才并且还要尽其才，这不但有利于公司的长远发展，而且公司员工的自身价值也得到了充分的体现，有利于保留人才。在用人制度上，坚持唯才是举，用人唯贤。确保我公司能够吸引人才，使用人才并留住人才。十．会计假设10.1会计假设1.“乐活”有限责任公司是一家属旅游、娱乐集一体的现代服务行业公司，根据国家税收管理条例，所得税率为25%，营业税为营业额的5%，增值税为17%。2.采用平均年限法进行折旧，期末无残值，房产使用期限20年，设备等10年。3.产品销售主要采用现销方式。4.应收账款回收期不超过30天。5.应付账款回收期不超过30天。6．第一年不分红，从第二年起分净利润的30%。10.2财务预算63 我公司注重运用财务数据来分析市场状况，所反映出的资本运作过程是重要的企业资料数据。我们通过编制全面预算，由此得出企业的财务报表，反映了企业在各方面的能力，它们是评价我们工作的基础和重要指标。在全面预算中的各种数据，是基于未来所作的科学预测，充分考虑了未来变化的要求。在当今科学技术发展迅速、信息和通讯发达、市场竞争激烈、劳动条件多变的情况下，以预算作为企业发展的基础，具有积极的现实意义。10.2.1销售预算销售预算是全面预算的起点，其他预算都是以销售预算为基础的。我们根据生产能力、市场预测和市场动态、国内外的经济形式、行业经济状况、物价指数、行业竞争等因素确定销售量、单价和销售收入。　　第一年第二年第三年第四年第五年门价大门票价(元）55331旅客数量（万）44.5679门价收入（万元）2022.518219地租地租单价(元）200220240240260人数（万）0.611.522.5种菜收入（万元）120220360480650水果采摘采摘单价(元）3025354060人数（万）2345663 种花收入（万元）6075140200360阳台果蔬种植单价(元）3028252525人数（万）23445种树收入（万元）6084100100125果蔬包装每次单价(元）21111次数（万）1015202530农家菜收入（万元）2015202530偷菜偷菜单价(元）1010152540人数（万）3356.58.5收入（万元）303075162.5340农家菜馆每次消费单价(元）100100100100100次数（万）56666收入（万元）500600600600600娱乐单价(元）100100150200250人数（万）34456收入（万元）30040060010001500合计10501446.519132588.5361663 10.2.2成本费用预算我们在进行销售预算的基础上编制了成本费用预算。通过确定销售量、期初和期末存货、生产量，我们进行了成本费用预算的编制。为了保证生产经营活动的正常进行，我们在期初和期末都保证了必要的存货。表10-2成本费用表单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年直接材料费56.16260.91177.84212.94274.95直接人工费42.851.3254.6658.1466.94制造费用87.3397.88122.99122.63161.34销售费用71.0369.7885.8496.24127.63管理费用68.5173.7590.5195.61125.11财务费用13.87513.8755.585.585.58总成本费用339.705567.515537.42591.14761.55其中：折旧454556.556.584.5经营成本294.705522.515480.92534.64677.05固定成本309.0388582.0383587.1509699.2567918.66可变成本63.7912155.9517254.5440864.9582885.3463 10.2.3直接材料成本预算我们在编制了成本费用表预算后，同时考虑原材料存货水平。其主要内容有预计的生产需用量、期初和期末应计的直接材料库存量、预计采购量。此外，我们还计算了现金支出，其中包括了上期采购材料将于本期支付的现金和本期采购材料并于本期支付的现金。表10-3直接材料成本预算单位：万元　第一年第二年第三年第四年第五年本期需用量　　　　　花种子2025354860菜种子4550597085树苗3035455872烹饪材料80100　　　合计175210139176217加：期末存货　　　　　花种子1018202025菜种子2020252830树苗1818242429烹饪材料3540404349减：期初存货　　　　　花种子3010182020菜种子5020202528树苗3018182424烹饪材料10035404043采购量　　　　　花种子033374865增殖税（进项税额）05.616.298.1611.05菜种子1550647387增殖税（进项税额）2.558.510.8812.4114.79树苗1835515877增殖税（进项税额）3.065.958.679.8613.09烹饪材料15105036增殖税（进项税额）2.5517.8500.511.02合计56.16260.91177.84212.94274.9563 现金支出42.12195.6825133.38159.705206.212510.3.4直接人工预算直接人工预算表的编制也是以成本费用表为基础的。人员工资的核算主要根据单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。我们的预计产量数据可从销售预算中取得。单位产品人工工时和每小时人工成本数据来自我们调查的南昌地区的工资水平。我们还考虑了在我国的社会保障体系下，公司职工的福利费的缴付。表10-4直接人工预算单位：万元　第一年第二年第三年第四年第五年人员工资3843434650福利费36.027.347.3610.05应付福利费1.82.34.324.786.89合计42.851.3254.6658.1466.94现金支出32.138.4940.99543.60550.20510.3.5制造费用预算制造费用预算是提供直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算。它是企业核算成本，进行成本控制的重要一环，我们通过制造费用预算比照实际发生的制造费用，可以在这一环节控制成本费用，提供业绩考核依据63 我们编制的制造费用预算的内容主要包含了企业的主要主要制造费用支出，其中包括折旧费的支出、水电费、农具的维修费、各部门和分公司管理人员的工资、化肥以及、化肥等等。基本上含盖了制造费用可能发生的各个领域。表10-5制造费用预算单位：万元　第一年第二年第三年第四年第五年折旧费25.5725.5732.432.435.68水、电费4040434358农具用品22448维修费24844管理和技术人员工资10.1110.1115.2315.2325.66化肥7.6516.220.362430合计87.3397.88122.99122.63161.34减：折旧25.5725.5732.432.435.68小计61.7672.3190.5990.23125.66其中：现金支出46.3254.232567.942567.672594.24510.3.6产品成本预算产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总，是我们企业的重要的预算数据，是企业指定未来发展战略的指南。我们的产品成本预算如下：表10-6产品成本预算单位：万元　第一年第二年第三年第四年第五年生产成本合计372.83637.99641.695764.2151004可变成本309.03879582.03828587.15093699.25673918.66固定成本63.79121355.95172354.54407564.95827585.3410.3.7销售及管理费用预算63 销售费用预算是为了实现销售预算所需支付的费用预算。我们剔除了企业不合理的支出，各项预算都在税法规定的范围内。销售费用和企业的业务量有相关的变动关系，制定销售费用的目的是确保销售费用的有效使用。财务费用是企业在筹资过程中发生的费用，主要的内容就是企业的借款利息。同时，适当的资产负债率是企业运用财务杠杆调节企业运行的有效工具，我们在公司成立初期就采取了借款方式，达到筹集资金的目的。因此，我们还编制了财务费用预测表，将企业的借款情况能够一目了然。管理费用是搞好一般管理业务所必需的费用。特别需要提到的是，由于我们的企业是高新技术公司，技术在一定程度上决定了企业的生存与发展。所以，为了保证技术的市场领先，我们就有必要加大对技术的投入，在管理费用中我们单列了“科研经费”，保证了企业的技术投入。以下是我们编制的销售费用预算表、财务费用预算表和管理费用预算表。表10-7销售费用预算单位：万元　第一年第二年第三年第四年第五年销售人员工资912.617.0117.0127.2广告费158888折旧费9.039.0311.0311.0321.93水、电费3444663 差旅费1818242428售后服务1616.35192933办公费11.82.83.23.5合计71.0369.7885.8496.24127.63减：折旧9.039.0311.0311.0321.93现金支付额48.300447.450458.371265.443286.7884表10-8财务费用预算单位：万元　利率第一年第二年第三年第四年第五年长期借款5.58%100100100100100利息　5.585.585.585.585.58短期借款5.53%150150000利息　8.2958.295000合计　13.87513.8755.585.585.58表10-9管理费用预算单位：万元　第一年第二年第三年第四年第五年管理人员工资18.2318.2324.3224.3230折旧费10.410.413.0713.0726.89水、电费68888办公费0.81.51.52.12.1差旅费1010.510.51313印花税0.080.120.120.120.12业务招待费1820283040开办费00000无形资产摊销55555合计68.5173.7590.5195.61125.11减：折旧10.410.413.0713.0726.89无形资产摊销55555小计53.1158.3572.4477.5493.22现金支出36.114839.67849.259252.727263.389663 10.3.8现金预算资金是企业赖以生存和发展的动力，我们以各项营业预算和资本预算为基础编制现金预算，目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理资金余额，并提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。表10-10现金预算单位：万元　第一年第二年第三年第四年第五年期初现金余额200136.1348549.551651636.95263035.2156收入596.251334.82017.93323.94710.25收回短期投资　　　　　投资收益（长期）　　　　　投资收益（短期）　　　80150可用现金余额796.251470.93482567.45175040.85267895.4656现金支出：　　　　　购置固定资产400　120　240短期投资　　8001500材料采购42.12195.6825133.38159.705206.2125人员工资32.138.4940.99543.60550.205制造费用46.3254.232567.942567.672594.245管理费用36.114839.67849.259252.727263.3896销售费用48.300447.450458.371265.443286.7884财务费用13.87513.8755.585.585.58增值税8.1637.9125.8430.9439.95产品销售税金及附加33.12570.475104.275173.075242.45支付股利173.58975324.85613606.88913865.125现金支出合计660.1152671.38315930.499032005.6373393.9455余额136.1348799.551651636.95263035.21564501.5201现金溢出（不足）136.1348799.551651636.95263035.21564501.5201借款　　　　　短期借款　　　　　长期借款　　　　　还款　　　　　长期借款100　　　63 短期借款　150　　　期末余额136.1348549.551651636.95263035.21564501.520110.3.9固定资产表10-11固定资产（１—１）固定资产期初第一年第二年第三年第四年第五年办公楼200190180217.5205287.5办公设备1008060563240仓库5045408070105其他固定资产504030201040合计400355310373.5317472.5表10-12固定资产（１—２）固定资产使用年限年折旧额第一年第二年第三年第四年第五年办公楼20101012.512.517.5办公设备52020242432仓库1055101015其他固定资产51010101020合计　454556.556.584.5表10-13在建工程（2）在建工程第一年第二年第三年第四年第五年办公楼252540600仓库252515350其他固定资产01020200合计5060751150表10-14无形资产（3）无形资产第一年第二年第三年第四年第五年土地使用权150150200200200合计15015020020020063 10.4公司对外财务报表10.4.1资产负债表表10-15期初资产负债表单位：万元资产期初余额负债和所有者权益期初余额流动资金：　流动负债：　货币资金200短期借款150应收账款　应付账款　应收利息　预收账款　预付账款　应付职工薪酬　存货　应缴税费　流动资产合计200应付利息　　　应付股利　非流动资产　流动负债合计150固定资产：　非流动负债：　固定资产原价400长期借款100减：累计折旧　长期应付款　固定资产净值400预计负债　减：固定资产减值准备　非流动负债合计100固定资产净额400负债合计250在建工程　所有者权益：　63 固定资产合计400实收资本500无形资产150资本公积　　盈余公积　非流动资产合计550未分配利润　　　所有者权益合计500资产合计750负债和所有者权益合计750表10-16五年资产负债表单位：万元资产第一年第二年第三年第四年第五年流动资金：　　　　　货币资金596.25549.55171636.9533035.2164501.52应收账款66.251159.948748.5474726.2844647.4799应收利息00080150预付账款00000存货8396109115133流动资产合计745.51805.52494.53956.55432非流动资产　　　　　固定资产：　　　　　固定资产原价400400520520760减：累计折旧4590146.5203287.5固定资产净值355310373.5317472.5减：固定资产减值准备02040固定资产净额355308373.5313472.5在建工程5060751150固定资产合计405368448.5428472.5无形资产150150200200200非流动资产合计555518648.5628672.5　　　　　　资产合计1300.52323.531434584.56104.5　　　　　　负债和所有者权益　　　　　负债　　　　　流动负债：　　　　　短期借款150150000应付账款00000预收账款00000应付职工薪酬59.3369.3282.32584.935107.405应缴税费113.7025301.2625491.0663878.33631243.65应付利息00000应付股利0173.5898324.8561606.8891865.12563 流动负债合计323.0325694.1723898.24741570.162216.18非流动负债：　　　　　长期应付款00000预计负债00000非流动负债合计00000负债合计323.0325694.1723898.24741570.162216.18　　　　　　所有者权益　　　　　实收资本500500500500500资本公积00000盈余公积21.7252557.86325108.2854202.2964288.375未分配利润455.74231071.4651636.4672312.0433099.945所有者权益合计977.46751629.3282244.7533014.343888.32　　　　　　负债和所有者权益合计1300.52323.531434584.56104.510.4.2利润表表10-17利润表单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年一、营业收入662.51409.52085.53461.54849减：营业成本186.29410.11355.49393.71503.23营业税金及附加33.12570.475104.275173.075242.45销售费用71.0369.7885.8496.24127.63管理费用68.5173.7590.5195.61125.11财务费用13.87513.8755.585.585.58资产减值损失　　　　　加：投资收益（损失以“-”号填列）　　　　　二、营业利润（损失以“-”号填列）289.67771.511443.8052697.2853845加：营业外收入　　　　　减：营业外支出　　　　　三、利润总额（损失以“-”号填列）289.67771.511443.8052697.2853845减：所得税费用72.4175192.8775360.9513674.3213961.25四、净利润（损失以“-”号填列）217.2525578.63251082.8542022.9642883.7563 10.4.3现金流量表表10-18现金流量表单位：万元一、经营活动产生的现金流量第一年第二年第三年第四年第五年销售商品、提供劳务收到的现金596.251334.82017.93323.94710.25收到其他与经营活动有关的现金　　　　　经营活动现金流入小计596.251334.82017.93323.94710.25购买商品、接受劳务支付的现金204.95375.533349.947389.15500.840支付给职工以及为职工支付的现金　　　　　支付的各项税费41.285108.385130.115204.01282.4支付其他与经营活动有关的现金　　　　　经营活动现金流出小计246.24483.918480.062593.16783.240经营活动产生的现金流量净额350.00850.8811537.832730.73927.01二、投资活动产生的现金流量　　　　　收回投资收到的现金　　　　　取得投资收益收到的现金00080150处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　　　　　收到其他与投资活动有关的现金　　　　　投资活动现金流入小计00080150购进固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额40001200240投资支付的现金0008001500支付其他与投资活动有关的现金　　　　　投资活动现金流出小计40001208001740投资活动产生的现金净额-4000-120-720-1590三、筹资活动产生的现金流量　　　　　吸收投资收到的现金　　　　　取得借款收到的现金　　　　　收到其他与筹资活动有关的现金　　　　　筹资活动现金流入小计00000偿还债务支付的现金0250000分配股利、利润或偿还利息支付的现金13.875187.464330.436612.46870.705支付其他与筹资活动有关的现金　　　　　筹资活动现金流出小计13.875437.464330.436612.46870.705筹资活动产生的现金流量净额-13.87-437.46-330.43-612.4-870.70五、现金及现金等价物净增加额-63.86413.4161087.401398.21466.30200136.134549.5511636.93035.2163 加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额136.13549.5511636.953035.24501.5210.5投资分析投资现金流量表如下：表10-19投资现金流量表单位：万元项目初期第一年第二年第三年第四年第五年固定资产投资400　　120　240流动资金200　　　　　销售收入　662.51409.52085.53461.54849-变动成本　309.038787582.03828587.15093699.25673918.66-固定成本　63.79121355.95172354.54407564.95827585.34税前利润0289.67771.511443.8052697.2853845-税收　72.4175192.8775360.95125674.32125961.25税后利润0217.2525578.63251082.85382022.96382883.75+折旧　454556.556.584.5+无形资产摊销　55555净现金流量600267.2525628.63251264.35382084.46383213.2510.5.1投资净现值净现值（NPV）是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。取期望报酬率i=15%，利用投资现金流量表计算得NPV=4328.41514万。，该值远高于公司初始投资750万。63 计算期内盈利能力很好，投资方案可行.10.5.2投资回收期计算得本项目的投资回收期为两年零半个月。10.5.3内部收益率内部收益率（IRR），是项目投资实际可望达到的收益率，通过对公司投资的现金净流量计算得：IRR=93.29%企业五年的内部收益率即达到93.29%，为期望报酬率的15%的6.2倍有余。主要因为服务周到细致，很受欢迎，使得销售利润率较高，而且，前5年内市场增长性很好结论：通过投资净现值和内部收益率的计算我们得出项目的预期盈利能力很强，有着很高的投资回报，能够足额吸引到所需的风险投资并完成创业10.6财务指标分析63 财务指标基于对财务报表数据的动态使用，为企业管理者提供决策信息，为投资家提供决策依据。我们在众多的财务指标中选取了一系列典型的数据指标来分析，从中可以得到一些有用的会计信息。10.6.1偿债能力分析表10-20流动性比率：第一年第二年第三年第四年第五年流动比率2.3078172.6009392.7770752.5198062.451064速动比率2.0508772.4626452.6557272.4465652.391051现金比率1.845790.7916651.8223851.9330612.031207表10-21财务杠杆比率：第一年第二年第三年第四年第五年资产负债比率0.2483910.2987610.2857930.3424930.36304产权比率0.3304790.4260480.4001540.5208970.569958利息保障倍数21.8771256.60432259.7464484.3844690.0681通过对流动比率、速动比率和现金比率的分析，我们可以从中得出结论：反映公司偿债能力的指标数据均在安全线内。我公司流动比率和速动比率都维持在一个比较合理的水平，短期偿债能力保持较好水平。结合我公司的行业特色，本公司一直保持相对较低的资产负债率，从而保证了公司长期偿债能力。10.6.2资金运作效率分析我们通过一些资产项目的周转速度指标来反映资金运作效率的高低。在这里，我们采取的表现形式是资产周转次数。表10-22资产运作效率比率：第一年第二年第三年第四年第五年总资产运作效率0.6461840.777870.7630110.8958910.907288流动资产周转率1.4013751.1050570.971.0731671.032966固定资产周转率1.6459633.6468315.1083897.8984610.76957应收账款周转率202.2989762.1854914.6940957.059435应收账款周转天数181591677852存货周转率4.4889164.5822353.4681953.5152684.05830663 存货周转天数818010510490以上数据表明了公司资金的运作效率，以存货周转率为例，企业在第一年的时候为4.488916次/年，也就是说达产当年存货的周转速度达到了81。随后的几年，存货周转的放慢，这是由于企业开始扩大规模造成的，而在第五年时，情况开始变得正常，以后企业资产的变现速度会加快。10.6.3企业获利能力分析表10-23盈利能力比率：第一年第二年第三年第四年第五年净资产收益率0.2222610.3551360.4823930.6711130.741644资产收益率0.1670530.2490350.3445290.4412620.472397销售利润率0.4372380.5473640.6923060.7792240.792947成本费用利润率0.7769491.2092822.2499863.5294853.829681整体上来说，本公司的获利能力还是非常的理想的。在第二年，所有的指标都超过了20%，这是非常值得称赞的。本公司的盈利水平完全能够达到投资者预期的报酬率的。10.6.4企业发展能力分析表10-24发展能力比率:第一年第二年第三年第四年第五年销售增长率　1.1275470.4796030.6597940.400838利润增长率　1.663410.8714020.8681780.425508总资产增长率0.7340.7866210.3527010.4586380.331552固定资产增长率0.0125-0.091360.21875-0.045710.103972从上表可以看出，我公司经过前三年的建设发展，已经进入正常经营轨道，四、五两年的发展能力以平稳的态势呈上升趋势。这也表明我公司的发展前景良好63 以上，我们从企业的偿债能力、资金运作效率、获利能力以及企业的发展能力分析了企业的各方面指标。受财务分析本身和数据来源的影响，我们的结论只能是预测性的。在实际工作中，我们还要灵活地应对各种事件，以便综合地做出结论，应当善于运用“例外管理”原则，对各种异常现象进行追踪调查和深入分析。　63 63'