中级经济法2015年1-8章习题打印版含答案解析.doc 107页

'中级第1章课后作业一、单项选择题1.根据规定，下列选项中，效力层级位于第三位的是（）。A.宪法B.法C.行政法规D.地方性法规2.下列各项中，属于行政法规制定主体的是（）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会D.国务院的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构3.下列关于经济法主体的表述正确的是（）。A.调控主体与规制主体是主导者，但受控主体和受制主体也具有一定的独立性和主动性，并非完全被动地受控或受制于人B.经济法的调控主体都是政府的职能部门C.政府的职能部门都是调控主体D.在社会团体可以成为调控主体或者规制主体4.8周岁的妞妞，患有先天性心脏病。下列关于妞妞民事权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。A.有权利能力，无行为能力B.无权利能力，有行为能力C.有权利能力，有行为能力D.无权利能力，无行为能力5.2015年1月1日，俞某利用自己的优势与傅某签订了一份对傅某而言显失公平的买卖合同。傅某在1月5日得知了该事实。根据规定，下列选项中，表述正确的是（）。A.该合同为效力待定的合同B.该合同在未被撤销前，是有效合同C.撤销权既可以由傅某请求人民法院撤销，也可以由人民法院依职权主动撤销D.若傅某在2016年3月2日，请求人民法院撤销该合同，人民法院应予支持6.2015年4月2日，田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.可以申请仲裁，也可以向人民法院起诉B.不能申请仲裁，但是可以向人民法院起诉C.不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉D.可以申请仲裁，但是不能向人民法院起诉7.甲乙之间发生合同纠纷，双方在此之前签订了仲裁协议。根据《仲裁法》的规定，下列表述不正确的是（）。A.仲裁协议中双方设定的义务，不能任意更改、终止或者撤销B.甲对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或者请求人民法院作出裁定C.如果乙是无民事行为能力人，那么该仲裁协议无效D.仲裁协议不能以电报、传真、电传、电子数据等形式达成8.2014年3月，甲公司委托乙负责与丙公司的业务往来。同年4月份，甲公司撤销委托，但是未收回乙持有盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司。2014年9月，乙以甲公司的名义，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司订立了大蒜买卖合同。根据代理的相关规定，下列表述中，正确的是（）。A.丙公司可以主张表见代理请求甲公司履行合同义务B.甲公司可以拒绝履行大蒜买卖合同义务C.该大蒜买卖合同经甲公司追认后生效D.乙应当承担该代理行为的法律后果 9.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。A.张某与李某的离婚案件B.郭某与田某的扶养案件C.丁某与保险公司之间的保险合同纠纷D.刘某与工作单位甲公司之间的劳动争议10.仲裁员张某、李某、刘某为某案件的仲裁庭组成人员，其中，张某为首席仲裁员。对于该案，三人各有不同的结论。根据仲裁法的规定，下列表述正确的是（）。A.由张某、李某、刘某三人协商确定一个裁决B.按照首席仲裁员张某的意见裁决C.提交仲裁委员会主任决定D.由仲裁委员会集体讨论决定11.2012年3月3日，甲市仲裁庭对张某与李某的合同纠纷案件作出裁决；2012年3月6日，张某收到该裁决书，看了裁决书内容后，张某拟申请撤销。根据仲裁法律制度的规定，张某申请撤销的期满日为（）。A.2012年9月3日B.2012年9月6日C.2013年3月3日D.2014年3月6日12.2015年3月2日，北京的郑先生和上海的田先生签订了买卖核桃的合同，合同履行地为广州。后双方发生纠纷，郑先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.只能向广州人民法院提起诉讼B.只能向北京人民法院提起诉讼C.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼，则由最先立案的人民法院管辖D.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼，则由最先收到起诉状的人民法院管辖13.2015年6月，王某和田某因买卖合同发生纠纷，王某欲提起诉讼。已知A人民法院和B人民法院对此案均有管辖权，王某同时向有管辖权的A人民法院和B人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.此案由最先收到起诉状的人民法院管辖B.若A人民法院先立案，认为此案由B人民法院审理更合适，可以将案件移送给B人民法院C.若A人民法院在立案前，发现对此案有管辖权的B人民法院已经立案，可以重复立案D.若B人民法院立案后发现有管辖权的A人民法院已先立案，裁定将案件移送给先立案的A人民法院14.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于管辖的表述正确的是（）。A.地域管辖是确定同级人民法院之间在各自管辖的地域内审理第一、二审经济案件的分工和权限B.级别管辖是根据案件的性质、影响范围来划分上下级人民法院受理第一、二审经济案件的分工和权限C.因票据纠纷提起的诉讼，由出票地或被告住所地人民法院管辖D.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖15.张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是（）。A.张某与李某B.张某、李某与赵某C.张某、李某、赵某与牛律师D.张某、李某、牛律师与甲市A区人民法院16.根据诉讼法律制度的规定，下列选项中不属于审判程序的是（）。A.第一审程序B.第二审程序C.审判监督程序D.执行程序17.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是（）。A.简易程序适用于事实清楚、权利义务明确、争议不大的简单案件 B.经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭C.人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书等诉讼文书D.以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决18.2014年7月4日，贾某携妻子跟随某旅行社到海边旅游，该旅行社承诺保障其人身安全。2014年7月5日，贾某与妻子在海滩冲浪运动中，被海中动物咬伤，花去医疗费用2000元。贾某向该旅行社请求赔偿医疗费用遭到拒绝。于是同年8月8日，贾某向人民法院提起侵权诉讼，根据民法通则的规定，下列说法中，正确的是（）。A.贾某提起诉讼时效期间为2年B.诉讼时效期间自2014年7月4日日起算C.诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中止D.诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中断19.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述不正确的是（）。A.针对的是已经发生法律效力的判决、裁定B.审判监督程序又称再审程序C.各级人民法院审判员对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交本院院长决定D.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行20.根据民法通则的相关规定，下列选项中对于诉讼时效期间起算的表述，不正确的是（）。A.附期限之债的诉讼时效，自该期限到达之日起计算B.附条件之债的诉讼时效，自该条件成就之日起计算C.未约定履行期限之债的诉讼时效，法律未规定诉讼时效期间起算时点，由双方协商确定D.国家赔偿的诉讼时效，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算21.2000年1月1日，张某被汽车撞伤，但不知具体加害人为谁；2000年1月7日，张某被确诊为脑震荡；2000年3月1日，张某病愈出院；2005年3月1日，张某得知当年撞伤自己的是赵某。则根据《民法通则》的规定，张某提起诉讼的诉讼时效期间自（）起算。A.2000年1月1日B.2000年1月7日C.2000年3月1日D.2005年3月1日22.根据《海商法》规定，海上旅客运输向承运人要求赔偿的2年诉讼时效期间的起算，法律规定为（）。A.旅客人身伤害的请求权，自旅客应当离船之日起算B.旅客死亡的请求权，自旅客离船之日起算C.因运输期间的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起算，但是此期限自离船之日起不得超过2年D.有关行李或者损坏的请求权，自旅客离船或者应当离船之日起算二、多项选择题1.下列关于经济法渊源的表述，正确的有（）。A.宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定，具有最高的法律效力B.法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，其效力仅次于宪法C.法规包括行政法规和地方性法规，效力次于宪法和法律D.规章由省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府制定，证监会无权制定规章2.根据主体在经济运行中的客观形态划分，下列选项中属于经济法主体的有（）。A.学校B.妇联C.分公司D.国家司法机关3.下列各项中，属于宏观调控权的有（）。A.反不正当竞争权、反垄断权B.财政收入权和财政支出权C.预算支出权、转移支付权、征税权、发债权 D.货币发行权、利率调整权、产业调控权和价格调控权4.根据民事法律制度规定，下列属于单方法律行为的有（）。A.王某将薛某欠其的5000元的债务免除B.左某委托其好友郭某采购茶叶，后因个人原因取消对其的委托C.小田和石某签订了买卖甜橙的合同，双方约定分期付款D.被代理人陈某对代理人张某超越代理权签订的合同进行了追认5.甲公司向乙银行借款100万元，借期1年，年利率为5%，双方签订了书面借款合同；第三人丙公司为担保乙银行的债权，提供了一般保证，并与乙银行签订了书面保证合同。对此下列说法正确的有（）。A.借款合同是主合同，保证合同是从合同B.如果借款合同不成立，则保证合同不成立C.如果借款合同无效，则保证合同不生效D.如果借款合同履行完毕，保证合同效力丧失6.根据规定，行为人进行的下列活动，属于有效民事行为的有（）。A.1O周岁的妞妞购买一只10元的海绵宝宝的铅笔盒B.16周岁以自己的劳动收入为主要生活来源的小周购买了iPhone6一部C.14周岁的中学生张某在苏宁实体店购买了ThinkPadE430电脑一台D.15周岁的小唐在家长的陪同下购买了单反相机一部7.张某和李某签订房屋买卖合同，但约定，如果2013年12月31日，张某在异地的公司成功设立，张某将房屋卖与李某，价款230万元，一次性付清。合同签订后，李某后悔，遂通过各种途径阻挠张某公司的设立。最终2013年12月31日，张某的公司未能设立。根据民法通则的相关规定，下列表述正确的是（）。A.该合同为附期限的合同B.该合同为附条件的合同C.合同生效，因为李某恶意阻止条件成就，视为条件已成就D.该合同无效8.根据相关规定，下列关于各项中，不属于代理的有（）。A.张某帮助李某转告王某：“李某第二天来王某家购买鸡蛋”B.房屋中介公司受赵某委托，促成了赵某与朱某的房屋买卖合同C.寄售商店销售寄售商品D.牛某受杨某委托，以杨某的名义自市场购买了一批布料9.根据规定，下列选项中，属于滥用代理权的有（）。A.代理人小周以被代理人汪某的名义与自己签订了一份买卖绿豆的合同B.同一代理人小王代理A公司和B公司双方签订了买卖机器的合同C.代理人余某与第三人杨某恶意串通订立买卖合同，损害被代理人朱某的合法权益D.代理人田某超越代理权限与第三人赵某签订了买卖大米的合同10.根据民事法律制度的规定，下列情形中，属于法定代理或指定代理终止的法定情形有（）。A.被代理人恢复民事行为能力B.代理期间届满C.被代理人死亡D.被代理人取消委托11.根据仲裁法的相关规定，下列选项中属于导致仲裁协议无效的情形有（）。A.约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的B.无民事行为能力人或限制民事行为能力人订立的仲裁协议C.一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的D.仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会约定不明确的12.根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的有（）。A.仲裁调解书自作出之日起生效B.仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效 C.仲裁裁决书自作出之日起生效D.仲裁裁决书自送达之日起生效13.张某与李某的合同纠纷案件被甲市仲裁委员会受理，并由仲裁员牛某、杨某，仲裁委员会主任朱某三人共同组成仲裁庭进行审理，后张某申请牛某与朱某回避。根据仲裁法律制度的规定，下列对此表述正确的有（）。A.牛某的回避由杨某和朱某决定B.牛某的回避由朱某决定C.朱某的回避由仲裁委员会集体讨论决定D.朱某的回避由朱某自行决定14.2015年2月，李某和蔡某签订了货物买卖合同，同时达成仲裁协议，双方约定，若发生合同纠纷由A仲裁委员会进行裁决。后双方发生合同纠纷，依照仲裁协议申请了仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.仲裁庭在作出裁决前，不得先行调解B.仲裁庭在作出裁决前，若李某和蔡某自愿调解，仲裁庭应当调解C.若李某和蔡某调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据仲裁协议的结果制作裁决书D.调解书与裁决书具有同等的法律效力15.根据民事诉讼法律制度的规定，起诉必须符合的法定条件包括（）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实、理由C.原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织D.属于人民法院受理民事诉讼的范围和管辖范围，同时还必须办理法定手续16.根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在5日内立案，并通知当事人B.人民法院应当在立案之日起5日内将起诉状副本发送被告；被告在收到之日起10日内提出答辩状C.人民法院应当在开庭审理3日前通知当事人和其他诉讼参与人D.被告提出答辩状的，人民法院在收到之日起5日内将答辩状副本发送原告17.下列关于诉讼时效期间的表述，正确的有（）。A.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院一律不予支持B.当事人双方约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，法院应予支持C.诉讼时效期间届满后，义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，法律不予支持D.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持18.根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件不适用简易程序的有（）。A.起诉时被告下落不明的B.涉及国家利益、社会公共利益的C.当事人一方人数众多的D.适用审判监督程序的19.根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但是下列选项中不得提出抗辩的有（）。A.基于投资关系产生的交付出资请求权B.支付存款本金及利息请求权C.支付逾期租金及利息的请求权D.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行企业债券本息请求权20.根据民事法律制度的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的有（）。A.身体受到伤害要求赔偿的B.出售质量不合格的商品未声明的C.延付或者拒付租金的D.寄存财物被丢失或者被损坏的21.张某欠李某10万元货款，2013年4月5日到期。根据民法的相关规定，下列事项可以导致诉讼时效期间中断的有（）。A.李某因车祸成为植物人，尚未确定法定代理人B.张某收到李某催要货款的E-mail C.李某住所地雅安遭遇地震，李某无法行使请求权D.张某同意先支付5万元货款，剩余货款1个月内付清三、判断题1.司法解释也属于经济法的渊源。（）2.民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。（）3.企业内部组织，如分公司、分厂、车间等分支机构或生产单位，无独立法律人格，因此不能成为经济法律关系主体。（）4.民事法律行为指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法和不合法行为。（）5.根据《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的属于可撤销或可变更合同。（）6.委托代理，只能用书面形式，不可以用口头形式。（）7.在委托代理中，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负补充责任。（）8.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。（）9.《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，可以缺席裁决；被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，视为撤回仲裁申请。（）10.甲公司自乙公司处购得一批化肥，因质量问题发生纠纷，甲公司拟提起仲裁，但双方并无仲裁协议，根据仲裁法的规定，合同纠纷属于仲裁范围，故仲裁委员会仍有权依法受理该案。（）11.张某与李某签订了家具买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款。后该合同因显失公平被撤销而无效，则合同中关于仲裁的条款随之无效。（）12.仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前达成的请求仲裁的协议，不包括纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。（）13.当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，受理申请的人民法院应当执行。（）14.根据《仲裁法》规定，仲裁书自送达之日起生效。（）15.对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。（）16.张某与甲保险公司签订了保险合同，后因保险合同纠纷张某拟提起民事诉讼。经查张某住所地为甲市A区，甲保险公司住所地为甲市B区，保险标的物所在地为甲市C区。根据民事诉讼法律制度的规定，对该案享有管辖权的人民法院只有甲市C区人民法院，其他法院均无管辖权。（）17.对被劳改教养的人提起的诉讼及对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。（）18.专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。（）19.诉讼时效期间届满时胜诉权消灭，实体权利也随之消灭。（）20.根据民事诉讼法律制度的规定，只有第一审案件的当事人才可以提起上诉，其他人不得提起上诉。（）21.甲向乙借款10万元，双方约定：“咱俩是好哥们，咱们把借款的诉讼时效期间延长为3年。”则甲、乙的约定符合法律规定，应得到人民法院的支持。（）22.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后1年内提出。（）23.约定履行期限之债的诉讼时效，自约定达成之日开始计算。（）24.航空运输的诉讼时效期间为3年，自民用航空器到达目的地、应当到达目的地点或者运输终止之日起计算。（）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】法律渊源的效力等级为：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规。2.【答案】B 【解析】行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。3.【答案】A【解析】（1）选项B：经济法的调控主体并不都是政府的职能部门，全国人大享有宏观调控的立法权，以及预算和计划的审批权，也是调控主体；（2）选项C：政府的职能部门并非都是调控主体，只有依法承担宏观调控职能的政府部门，才能成为调控主体；没有调控职能的，不能成为宏观调控的主体；（3）选项D：在社会团体中，有些行业协会等在行业内部规则的形成和治理上起到了一定的作用，但社会团体本身并不具有宏观调控和市场规制的职能，不属于调控主体或规制主体。4.【答案】A【解析】（1）自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡；（2）有权利能力，不一定有行为能力。妞妞不满10周岁，属于无民事行为能力人。5.【答案】B【解析】（1）选项A：显失公平的行为，属于可变更、可撤销的民事行为；（2）选项B：可变更、可撤销民事行为在撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭；（3）选项C：可变更、可撤销民事行为的撤销权应由享有撤销权的当事人行使，且法院或者仲裁机关对之采取不告不理的态度；（4）选项D：可变更、可撤销的民事行为，自行为成立时起超过1年当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护。6.【答案】C【解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。7.【答案】D【解析】选项D：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷发生后达成的请求仲裁协议。这里的其他书面形式包括：合同书、信件和数据电文（电报、传真、电传、电子数据和电子邮件）等形式。8.【答案】A【解析】（1）选项BD：无权代理人的代理行为，客观上使善意相对人有理由相信其有权代理的，被代理人应当承担代理的法律后果；（2）选项C：表见代理中，订立的合同直接有效。9.【答案】C【解析】（1）选项AB：仲裁事项必须是合同纠纷和其他财产性法律关系的争议，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的；（2）选项D：劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷不同于一般的经济纠纷，它们在解决纠纷的原则、程序等方面有自己的特点，应适用专门的规定，因此《仲裁法》不适用于解决这两类纠纷。10.【答案】B【解析】裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。三人各有不同的结论，属于不能形成多数意见的情形，按照首席仲裁员张某的意见裁决。11.【答案】B【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在“收到”裁决书之日起“6个月”内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。12.【答案】C【解析】（1）选项AB：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；（2）选项CD：两个以上法院有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中任何一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。13.【答案】D【解析】（1）选项A：原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案” 的人民法院管辖；（2）选项B：先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院；（3）选项C：人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案。14.【答案】D【解析】（1）选项A：地域管辖，是指确定同级人民法院之间在各自管辖的地域内审理“第一审”（不包括第二审）经济案件的分工和权限；（2）选项B：级别管辖，是根据案件的性质、影响范围来划分上下级人民法院受理“第一审”（不包括第二审）经济案件的分工和权限；（3）选项C：因票据纠纷提起的诉讼，由票据付款地或被告住所地人民法院管辖。15.【答案】B【解析】诉讼参加人包括当事人和诉讼代理人（牛律师）；诉讼当事人包括原告（张某）、被告（李某）、共同诉讼人、诉讼中的第三人（赵某）。16.【答案】D【解析】审判程序包括第一审程序、第二审程序、审判监督程序。17.【答案】C【解析】选项C：人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书。18.【答案】D【解析】（1）选项A：身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效；（2）选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算；（3）选项CD：权利人提起诉讼，引起诉讼时效的中断。19.【答案】C【解析】选项C：各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会诉论决定。20.【答案】C【解析】选项C：未约定履行期限之债的诉讼时效，自权利人提出履行要求之日开始计算。21.【答案】D【解析】侵权行为所生之债，自权利人知道或者应当知道权利被侵害事实和加害人之时开始计算。在本题中，张某于2005年3月1日方得知加害人，故诉讼时效期间自2005年3月1日起算。22.【答案】D【解析】（1）选项A：旅客人身伤害的请求权，自旅客离船或旅客应当离船之日起算。其表述不完整；（2）选项BC：旅客死亡的请求权，发生在运输期间的，自旅客“应当”离船之日起算；因运输期间的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起算，但是此期限自离船之日起不得超过3年。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】选项D：规章包括国务院部门规章和地方政府规章；部门规章是指国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内制定的规章；地方政府规章是指省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定的规章；证监会颁布的《证券公司管理办法》即为规章。2.【答案】ABCD【解析】经济法主体可分为：国家机关（国家司法机关）、企业（分公司）、事业单位（学校）、社会团体（妇联）、农村承包经营户、公民等。3. 【答案】BCD【解析】宏观调控权分为财政调控权、金融调控权、计划调控权等。其中，财政调控权包括财政收入权和财政支出权，前者包括征税权、发债权等；后者包括预算支出权、转移支付权等。金融调控权，包括货币发行权、利率调整权等；计划调控权包括产业调控权和价格调控权等。选项A属于市场规制权。4.【答案】ABD【解析】（1）选项ABD：债务的免除、委托代理的撤销、无权代理的追认属于单方法律行为；（2）选项C：合同行为属于双方法律行为。5.【答案】ABC【解析】选项D：从法律行为的效力依附于主法律行为；主法律行为不成立，从法律行为则不能成立；主法律行为无效，则从法律行为也当然不能生效。但主法律行为履行完毕，并不必然导致从法律行为效力的丧失。6.【答案】ABD【解析】选项C：限制民事行为能力人依法不能独立实施的合同属于效力待定的合同。7.【答案】BC【解析】（1）选项AB：该题为附条件的合同，设立公司可能成功，可能失败；（2）选项CD：当事人恶意阻止条件成就的，视为条件已经成就；条件成就后合同生效。8.【答案】ABC【解析】（1）选项A：张某并未独立进行意思表示，不属于代理行为，而是传递信息；（2）选项B：房屋中介公司并未独立进行意思表示，其行为属于居间行为；（3）选项C：寄售是以自己的名义代替他人实施的法律行为，不属于以被代理人名义实施的代理行为。9.【答案】ABC【解析】常见的滥用代理权的情形有：（1）代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动；（2）同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动；（3）代理人与第三人恶意串通损害被代理人利益。10.【答案】AC【解析】选项BD：属于委托代理终止的法定情形。11.【答案】ABC【解析】选项D：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效。12.【答案】BC【解析】（1）仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效；（2）仲裁裁决书自作出之日起生效。13.【答案】BC【解析】仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁员委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。14.【答案】BCD【解析】（1）选项AB：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决。（2）选项CD：调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力。15.【答案】ABCD【解析】起诉必须符合法定条件：即原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实、理由；属于人民法院受理民事诉讼的范围和管辖范围，同时还必须办理法定手续。16. 【答案】CD【解析】（1）选项A：人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在7日内立案，并通知当事人；（2）选项B：被告在收到起诉状副本之日起15日内提出答辩状。17.【答案】CD【解析】（1）选项A：当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外；（2）选项B：诉讼时效具有普遍性和强制性，除法律有特殊规定外，当事人均应普遍适用，不得作任何变更；当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。18.【答案】ABCD【解析】下列案件，不适用简易程序：起诉时被告下落不明的；发回重审的；当事人一方人数众多的，适用审判监督程序的；涉及国家利益、社会公共利益的；第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的；其他不宜适用简易程序的案件。19.【答案】ABD【解析】根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：（1）支付存款本金及利息请求权（选项B）；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行企业债券本息请求权（选项D）；（3）基于投资关系产生的交付出资请求权（选项A）；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。20.【答案】ABCD【解析】下列时效为1年：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明的；（3）延付或者拒付租金；（4）寄存的财物被丢失或者被损坏的。21.【答案】BD【解析】选项AC：属于诉讼时效中止的事由。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对法律和行政法规的某些规定作出变通规定，但不得违背法律或者行政法规的基本原则，不得对宪法和民族区域自治法的规定以及其他有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。3.【答案】×【解析】企业内部组织，如分公司、分厂、车间等分支机构或生产单位，无独立法律人格，但在一定条件下也是经济法律关系主体。4.【答案】×【解析】公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素。依法产生民事法律效力的“合法行为”。5.【答案】×【解析】根据《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的属于无效合同。6.【答案】×【解析】委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。7.【答案】×【解析】在委托代理中，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负“连带责任”。 8.【答案】√【解析】仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。9.【答案】×【解析】《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，视为撤回仲裁申请；被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭，可以缺席裁决。10.【答案】×【解析】当事人如果采取仲裁方式解决纠纷必须首先由双方自愿达成仲裁协议。11.【答案】×【解析】仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。12.【答案】×【解析】仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。13.【答案】√【解析】当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，受理申请的人民法院应当执行。14.【答案】×【解析】裁决书自作出之日起发生法律效力。15.【答案】√【解析】对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。16.【答案】×【解析】因保险合同纠纷提起的诉讼，由“被告住所地”或“保险标的物所在地”人民法院管辖。在本题中，甲市B区人民法院也有管辖权。17.【答案】√18.【答案】√【解析】专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。19.【答案】×【解析】诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，实体权利并不消灭。20.【答案】√21.【答案】×【解析】（1）借款适用普通诉讼时效2年；（2）当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。22.【答案】×【解析】当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出。 23.【答案】×【解析】约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日开始计算。24.【答案】×【解析】航空运输的诉讼时效期间为“2年”，自民用航空器到达目的地、应当到达目的地点或者运输终止之日起计算。中级第2章课后作业一、单项选择题1.A上市公司持有B公司51%的股权，另外，C公司是A上市公司的一个分公司，下列关于公司种类的表述中，不正确的是（）。A.A公司与B公司是母子公司关系B.A公司与C公司是总分公司关系C.B公司具有法人资格D.C公司可以领取企业法人营业执照2.甲有限责任公司欲向某房地产开发公司投资200万元（非甲公司股东或者实际控制人），由董事会决议通过。根据公司章程规定，公司向股东或者实际控制人以外的其他企业投资由董事会决议，金额不得超过150万元，超过该限额的由股东会决议通过。下列有关公司法人财产权的表述中，正确的是（）。A.该项投资决议既可以由董事会通过，也可以由股东会通过B.该项投资决议仅由董事会通过，则该决议无效C.公司章程规定的内容无效D.该项投资决议仅由董事会通过，则该决议有效3.甲、乙、丙、丁欲设立一有限责任公司，根据《公司法》的规定，下列关于出资方式的表述中，正确的是（）。A.甲：我可以劳务出资B.乙：我可以商誉出资C.丙：我可以实物出资D.丁：我可以设定担保的财产出资4.王某、石某、冯某投资设立A有限责任公司。其中王某、石某均以50万元现金出资，冯某以位于市中心的一套房产作价150万元出资。后因为市场因素导致该房产仅值100万元。公司债权人章某向人民法院起诉，请求冯某承担补足出资责任。已知当事人之间并无其他约定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.冯某应当承担补足出资责任，王某、石某承担连带责任B.冯某应当承担补足出资责任，王某、石某承担补充赔偿责任C.冯某应当承担补足出资责任，王某、石某不承担责任D.冯某不承担补足出资责任5.甲、乙、丙、丁共同出资设立华大有限责任公司，约定分期缴付出资，其中丁须在公司成立满1年时缴纳其认缴的10万元，但丁在公司成立满1年后未缴付任何出资；公司章程亦未对未尽出资义务的事项进行规定。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.该公司可通过股东会决议，合理限制丁的利润分配请求权B.该公司可通过股东会决议，立即解除丁的股东资格C.该公司可通过董事会决议，立即解除丁的股东资格D.该公司可通过董事会决议，合理限制丁的利润分配请求权6.张某与王某拟共同投资设立甲有限责任公司，张某找到李某称自己无钱出资，恳求李某借给其100万元，并声明出资后立即抽回并偿还给李某，李某答应了张某的请求。公司成立后，张某在董事、高级管理人员的协助下将出资抽回向李某还本付息。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.张某抽逃出资后，不能将其补足，王某可以要求协助张某抽逃出资的董事承担连带责任B.张某抽逃出资后，王某可以要求张某补足出资C.张某抽逃出资后，不能将其补足，公司债权人谢某可以要求协助张某抽逃出资的高级管理人员对张某应承担的责任承担补充赔偿，而非连带责任D.张某已经向公司补足出资后，公司债权人谢某不得要求其对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任 7.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.修改公司章程C.聘任或者解聘公司经理D.选举和更换全部的监事8.东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.甲向丙转让股权，应当先通知乙B.甲向丙转让股权没有任何限制规定C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让D.甲对外转让股权事项应通过股东会的决议9.根据《公司法》的规定，国有独资公司监事会主席的产生方式是（）。A.由董事会选举产生B.由监事会选举产生C.由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定D.由公司职工代表大会选举产生10.徐某、李某、冯某以募集方式投资设立天缘股份有限公司。根据公司法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.须有半数以上的发起人在中国境内有住所B.注册资本为全体股东认缴的股本总额C.除法律、行政法规另有规定外，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%D.发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议11.根据公司法律制度的规定，下列关于组织机构的表述，符合《公司法》规定的是（）。A.有限责任公司必须设立董事会，董事会成员中应当包括职工代表B.股份有限公司必须设立董事会，董事会成员中应当包括职工代表C.有限责任公司必须设立监事会，监事会成员中应当包括职工代表D.股份有限公司必须设立监事会，监事会成员中应当包括职工代表12.甲、乙、丙投资设立A股份有限公司（以下简称A公司），为设立公司，甲以自己的名义与B公司签订了购买100台电脑的合同。双方约定货到付款。A公司成立后接收了该批电脑。B公司要求A公司支付货款，A公司以自己并非合同当事人为由予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列关于该合同责任的表述中，正确的是（）。A.B公司可以要求A公司承担合同责任B.B公司只能要求甲承担合同责任C.B公司可以要求甲承担主要责任，A公司承担补充责任D.B公司可以要求A公司和甲承担连带责任13.甲公司是一家股份有限公司，其股本总额为人民币10000万元，董事会成员有10人。根据公司法律制度的规定，下列各项中，甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形是（）。A.董事人数减至3人B.监事张某提议召开C.公司未弥补的亏损达人民币2000万元D.持有甲公司股份5％的股东提议召开14.根据《公司法》的规定，下列关于创立大会的表述中，正确的是（）。A.发起人应当在股款缴足之日起45日内主持召开公司创立大会B.创立大会应有全体发起人、认股人出席方可举行C.创立大会对通过公司章程作出决议，必须经全体认股人所持表决权过半数通过D.创立大会作出不设立公司决议的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还15.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的是（）。A.董事会成员为3～13人B.董事会成员中应当有职工代表 C.董事任期为3年，连选可以连任D.董事会每年度至少召开2次会议16.某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、庚6位董事。某次董事会会议，除董事庚没有出席外，其他的董事均出席了会议。该次会议通过一项违反法律规定的决议，给公司造成严重损失。经查，该次会议的会议记录记载，董事丁在该项决议表决时表明了异议。根据公司法律制度的规定，下列关于责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙、丁、戊、庚均不承担赔偿责任B.甲、乙、丙、丁、戊、庚都应当向公司承担赔偿责任C.甲、乙、丙、戊应当向公司承担赔偿责任，丁、庚不承担责任D.甲、乙、丙、戊、庚应当向公司承担赔偿责任，丁不承担责任17.甲公司是一家上市公司，根据有关规定，下列各项中，可以担任甲公司独立董事的是（）。A.担任甲上市公司附属企业总经理之职的张某B.乙公司持有甲上市公司31％的股份，乙公司经理的儿子刘某C.1年前曾是甲上市公司的第5名股东单位丙公司董事长的邓某D.持有甲上市公司股份3％的王某18.甲上市公司董事会成员有11人，根据公司章程的规定，就与股东乙公司签订合同事宜召开临时董事会会议，其中王董事是股东乙公司的副董事长。下列各项中，表述正确的是（）。A.该次会议须由全体董事的过半数出席方可举行B.王董事对于此决议可以行使表决权C.该项决议须经全体董事的过半数通过D.该项决议须经无关联关系董事过半数通过19.股份有限公司董事、高级管理人员的下列行为，符合公司法律制度规定的是（）。A.将公司资金以其个人名义开立账户存储B.违反公司章程的规定，未经股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保C.违反公司章程的规定或者未经股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易D.经股东大会同意，自营与所任职公司同类的业务20.根据公司法律制度的规定，下列关于优先股的表述中，正确的是（）。A.试点期间，上市公司和非上市公司均可以采取公开或者非公开发行方式发行优先股B.同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同C.公司持有的本公司优先股拥有表决权D.公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹集金额不得超过发行前总资产的50%21.根据公司法律制度规定，上市公司的董事、监事和高级管理人员在特定期间内不得买卖本公司股票，下列对此说法正确的是（）。A.上市公司定期报告公告前60日内B.上市公司业绩预告公告前20日内C.上市公司业绩快报公告前10日内D.自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后3个交易日内22.根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，不正确的是（）。A.公司发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让B.公司高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份C.公司监事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起3年内不得转让D.一般情况下，公司董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％23.根据公司法律制度的规定，下列关于利润分配的表述，正确的是（）。A.公司持有的本公司股份可以分配利润B.有限责任公司必须按照股东实缴的出资比例分配利润C.股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润D.法定公积金按照公司税后利润的5％提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时可以不再提取24.甲有限责任公司股东会作出公司合并决议，并依法向债权人发出了通知、进行了公告。乙是甲有限责任公司的债权人。根据公司法律制度的规定，乙在法定期限内有权要求甲有限责任公司清偿债务或者提供相应的担保。该法定期限为（）。 A.自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起30日内B.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内D.自接到通知书之日起60日内，未接到通知书的自公告之日起90日内25.甲、乙、丙、丁成立一有限责任公司，公司成立10年后，股东会决议解散公司。根据公司法律制度的规定，下列表述，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股东会决议选派甲、乙、丁组成清算组B.股东会决议选派3名董事组成清算组C.公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组D.公司解散逾期不成立清算组进行清算，债权人申请人民法院指定清算组进行清算时，人民法院应予受理26.甲、乙、丙各出资200万元、120万元、180万元设立了某有限责任公司，在公司成立后，甲抽逃了100万元的出资。根据公司法律制度的规定，公司登记机关应当责令改正，并对甲进行一定数额的处罚，下列各项中，符合规定的是（）。A.处以5万元以上15万元以下的罚款B.处以10万元以上30万元以下的罚款C.处以5万元以上50万元以下的罚款D.处以10万元以上50万元以下的罚款27.根据公司法律制度的规定，公司违反《公司法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足支付的，应当（）。A.先缴纳罚款B.先缴纳罚金C.先承担民事赔偿责任D.予以拘留二、多项选择题1.甲有限责任公司拟对其股东乙提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.该项担保须经股东会决议B.该项担保须经董事会决议C.该项担保应经全体股东所持表决权的过半数通过D.该项担保应经出席股东会的除乙以外的其他股东所持表决权的过半数通过2.根据公司法律制度的规定，下列事项变更时，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记的有（）。A.名称B.法定代表人C.经营范围D.实收资本3.根据《公司法》的规定，下列人员发生变动，应当向原公司登记机关备案的有（）。A.董事长B.监事会主席C.总经理D.财务总监4.根据《公司登记管理条例》规定，出现一定情形，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记，下列各项中，属于该情形的有（）。A.公司被依法宣告破产B.公司因合并、分立而解散C.人民法院依法予以解散D.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销5.2014年8月，甲、乙、丙三人投资设立A有限责任公司。2015年2月，丁加入A有限责任公司。经查，甲未完全履行出资义务，尚欠50万元的出资款未缴纳。关于这50万元出资款的表述中，正确的有（）。A.乙、丙、丁与甲承担连带责任 B.乙、丙与甲承担连带责任，丁不承担责任C.发起人承担责任后，可以向甲进行追偿D.发起人承担责任后，不可以向甲进行追偿6.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述，正确的有（）A.除当事人另有约定外，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持B.出资人以非货币财产出资，未依法评估作价，公司、其他股东或者公司债权人请求认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务C.出资人以房屋出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，出资人在人民法院指定的期限内办理完毕权属变更手续并主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持D.出资人以房屋出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院不予支持7.甲、乙、丙共同投资设立一个有限责任公司，甲以划拨的土地使用权出资，乙以设定权利负担的土地使用权出资，丙以自己的一栋办公楼进行出资，该办公楼已经实际交付给公司使用，但是未办理权属变更手续。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.乙主张确认甲未履行出资义务，人民法院应予支持B.丙主张确认乙未履行出资义务，人民法院应予支持C.丙办理权属变更手续后，可以主张自实际交付之日起享有股东权利D.公司、其他股东、公司债权人均可以主张丙未履行出资义务8.下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有（）。A.提议召开临时股东会会议B.对公司发行公司债券作出决议C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督D.制定公司的财务预算方案9.王某与其朋友李某之间签订了一份合同，合同约定王某作为实际出资人，李某作为名义上的股东与张某、谢某共同投资设立一个有限责任公司，分红王某、李某按照4：1的比例分配。公司成立1年后，李某从该公司分得红利50万元，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.王某与李某之间的合同为有效合同B.王某有权以其实际履行了出资义务为由，请求李某返还红利40万元C.李某以自己是记载于公司股东名册的股东为由，可以独占红利50万元D.王某未经公司其他股东半数以上同意，不得请求公司将其变更为股东10.郑某欲与他人投资设立A有限责任公司，但是不想自己的名字出现在股东名册中，于是冒用了好友田某的身份并将田某作为股东在公司登记机关登记。后经查，郑某未完全履行出资义务。公司债权人袁某向人民法院起诉，请求田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.股东为郑某B.股东为田某C.田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任D.田某对公司债务不能清偿的部分不承担赔偿责任11.以股东权行使的目的不同可以将股东权划分为共益权和自益权。下列选项中，属于共益权的有（）。A.提案权B.剩余财产分配权C.提起诉讼权D.新股认购优先权12.某有限责任公司股东甲以自己所持该公司的股权进行质押向银行借款300万元。到期无力清偿，银行请求人民法院强制转让甲的股权实现质押权。根据公司法律制度的规定，下列选项关于强制执行程序中转让股权的说法正确的有（）。A.人民法院强制转让甲的股权，应当提前通知公司及全体股东B.该公司的其他股东在同等条件下，有优先购买的权利C.其他股东如果自人民法院通知之日起30日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权 D.公司必须修改公司章程，且该事项不需要再由股东会表决13.根据《公司法》的规定，下列情形中对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。A.公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的B.公司合并、分立、转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司章程规定的解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的14.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的有（）。A.国有独资公司设立股东会B.国有独资公司设立董事会C.国有独资公司的董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.国有独资公司的监事会主席由监事会选举产生15.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有（）。A.一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能再投资设立新的一人有限责任公司C.一人有限责任公司的股东应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任16.根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股东大会的表述中，正确的有（）。A.股东大会应当每年召开1次年会B.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名C.股东大会作出公司合并的决议，应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过D.公司持有的本公司股份有表决权17.根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司的下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加注册资本C.公司合并D.发行公司债券18.根据公司法律制度的规定，某股份有限公司董事会由19名董事组成，下列情形中，能使董事会决议通过的有（）。A.8名董事出席会议，一致同意B.10名董事出席会议，9名同意C.11名董事出席会议，10名同意D.19名董事出席会议，11名同意19.根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司监事会的表述，正确的有（）。A.监事会成员应当包括股东代表和职工代表B.监事的任期是每届3年，连选可以连任C.监事会主席由股东大会选举D.监事会每6个月至少召开1次会议20.甲有限责任公司于2010年7月依法成立，现有数名推荐的监事人选，依照《公司法》规定，下列人员中，不能担任公司监事的有（）。A.王某，因担任企业负责人犯重大责任事故罪于2000年2月被判处三年有期徒刑，2003年刑满释放B.张某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股70％，该公司长期经营不善，负债累累，于2006年被宣告破产C.李某，现正担任甲公司的董事长D.赵某，曾任某公司法定代表人，该公司因违法于2008年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任21.甲有限责任公司监事邓某在执行公司职务时违反公司章程规定，给公司造成50万元的损失，公司小股东薛某欲提起诉讼。已知该公司依法设有监事会和董事会。根据公司法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。A.书面请求监事会向人民法院提起诉讼B.口头请求董事会向人民法院提起诉讼C.若情况紧急，不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害，薛某可以以自己名义直接向人民法院提起诉讼 D.薛某必须满足连续180日单独或者合计持有1%的股份时，才可以提起诉讼22.根据公司法律制度的规定，出现下列情形时，优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权的有（）。A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次或累计减少公司注册资本超过10%C.公司合并、分立、解散或变更公司形式D.发行优先股23.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议B.因该事项所收购的股份，应当在1年内转让给职工C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的25％24.2015年3月，甲股份有限公司为适应市场需求，决定将该公司分立为A公司和B公司。同时内部约定分立前的债务全部由分立后的A公司承担。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.该分立决定必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过B.债权人可以要求公司清偿或者提供相应的担保C.公司分立前的债务由分立后的A公司承担D.公司分立前的债务由分立后的A公司和B公司承担连带责任。25.甲公司是一家股份有限公司，根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司解散事由的有（）。A.甲公司章程规定的营业期限届满B.甲公司被分立为乙公司、丙公司C.经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，甲公司股东大会通过了解散公司的决议D.被人民法院依法予以解散26.王某为持有甲有限责任公司全部股东表决权20％的股东。根据公司法律制度的规定，在下列事由中，若公司继续存续会使股东利益受到重大损失，且通过其他途径又不能解决的，王某提起解散公司诉讼时，人民法院应予受理的有（）。A.公司发生严重亏损、财产不足以清偿全部债务的B.公司持续两年以上无法召开股东会，且经营管理发生严重困难的C.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效股东会决议，且经营管理发生严重困难的D.公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难的27.甲有限责任公司股东会决定解散公司。根据公司法律制度的规定，下列选项中，债权人申请人民法院指定清算组进行清算的，人民法院应予受理的有（）。A.公司在解散事由出现之日起15日内成立了清算组B.公司解散逾期不成立清算组进行清算的C.虽然成立清算组但故意拖延清算的D.违法清算可能严重损害债权人或者股东利益的三、判断题1.公司具有独立的法人资格，体现在公司拥有独立的法人财产，有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。（）2.A股份有限公司拟修改公司章程，将公司经营范围由电子产品更改为食品类，此项更改无需办理变更登记。（）3.公司的法定代表人只能由董事长担任。（）4.预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让，该保留期为9个月。（）5.公司应当每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年年度报告，并向社会公示。（）6.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员、实际控制人具有约束力。（）7.有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司的其他股东均承担连带责任。（）8.有限责任公司召开股东会会议，公司章程规定应当于会议召开20日前通知全体股东。（） 9.付某是A有限责任公司董事，若付某在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，付某仍然应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。（）10.公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院经审查确定，超过诉讼时效期间的，则应予支持。（）11.甲、乙、丙三人拟以发起方式设立A股份有限公司，则甲、乙、丙三人认购的股份不得低于公司股份总数的35%。（）12.上市公司发行无记名股票的，应当于股东大会会议召开15日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。（）13.甲股份有限公司召开股东大会，通过了免除田某的经理职务，聘任副董事长徐某担任经理的决议。该决议符合法律规定。（）14.上市公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东大会或者董事会决定。（）15.股份有限公司监事会每年度至少召开2次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。（）16.上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。（）17.甲股份有限公司拟首次发行股票，其股票的发行价格可以按照票面金额，也可以超过票面金额，亦可以低于票面金额。（）18.同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。（）19.甲上市公司发行优先股，该项决议除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过。（）20.股份有限公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的。（）21.甲上市公司总经理张某自2009年2月10日起持有该公司900股股份，2013年2月14日将该900股股份全部抛售，张某的行为符合法律规定。（）22.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得溢价款，以及国务院财政部门规定列入公积金的其他收入，应当列为公司法定公积金。（）23.资本公积金不得用于弥补公司的亏损。（）24.上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。（）25.公司分立前的债务必须由分立后的公司承担连带责任。（）26.股东以公司亏损、财产不足以偿还全部债务，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。（）27.某股份有限公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求董事、控股股东以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。（）四、简答题2013年6月1日，甲、乙、丙共同出资设立一家有限责任公司，并制定了公司章程。该公司章程有关要点如下：（1）公司注册资本为500万元，甲以货币出资200万元，乙以机器设备作价出资150万元，丙以一项专利权作价出资100万元，另以货币出资50万元。（2）公司的法定代表人由董事长担任。2013年7月1日，公司召开了首次股东会，该次会议由股东甲召集和主持。2013年7月27日，公司的经理提议召开临时股东会，公司以经理无权提议召开临时股东会为由拒绝。2013年8月12日，公司股东会通过了公司分立的决议，在股东会上投反对票的股东丙请求公司以合理价格收购其股权，但是2013年10月15日，公司与股东丙未能达成股权收购协议。遂丙于2013年10月16日向人民法院提起诉讼。要求：根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题：（1）公司章程所规定的股东出资方式、法定代表人是否符合法律规定？并说明理由。（2）首次股东会由股东甲召集和主持是否符合法律规定？并说明理由。（3）公司拒绝召开临时股东会是否符合法律规定？并说明理由。（4）丙向人民法院提起诉讼是否符合法律规定？并说明理由。五、综合题某股份有限公司（以下简称公司）于2010年8月10日在上海证券交易所上市。2011年以来公司发生了下列事项：（1）2011年7月，监事张某将所持公司股份10万股中的1万股卖出。（2）2012年5月，总经理刘某将所持公司股份20万股中的10万股卖出。 （3）2012年8月，董事陈某辞去董事职务，并于2013年5月将其持有公司股份3万股全部卖出。（4）2012年10月，公司拟向B公司进行投资，其中，公司的董事王某是B公司的董事长。根据公司章程的规定，公司董事会对该投资事项进行表决，有关表决情况如下：公司董事会由9名董事组成，王某予以回避未参加表决，其余8位董事均出席了该次董事会会议，除2位董事不同意投票反对外，其他董事一致投票通过了此项的决议。（5）2013年1月，公司股东大会通过决议，由公司收购本公司股票1000万股，即公司已发行股份总额的5％，用于奖励本公司职工。2013年2月，公司从税后利润中出资收购上述股票，并于同年5月将1000万股股票全部转让给本公司职工。（6）2013年8月，经董事会同意，董事长李某同公司进行了一笔交易，获利100万元。经查，公司章程对此无相关规定。要求：根据相关法律制度的规定，分别回答以下问题：（1）张某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）刘某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（3）陈某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（4）公司董事会能否通过对B公司的投资决议？并说明理由。（5）公司收购本公司股份用于奖励职工，其数额是否符合法律规定？并说明理由。公司从税后利润中出资收购本公司股份的行为是否符合法律规定？并说明理由。同年5月公司将1000万股股票全部转让给本公司职工是否符合法律规定？并说明理由。（6）李某同公司进行交易的行为是否符合法律规定，所得收入应如何处理？并说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】选项D：分公司不具有法人资格，可以领取营业执照，但是不得领取“法人”营业执照。2.【答案】B【解析】公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议，公司章程对投资总额及单项投资的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。本题中，甲公司章程规定董事会决议金额不得超过150万元，超过该限额的由股东会决议通过，该投资为200万元，应由股东会决议，董事会决议不符合规定，因此，选项ACD错误，只有B选项正确。3.【答案】C【解析】（1）股东可以用货币，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；（2）股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。4.【答案】D【解析】出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持，但是当事人另有约定的除外。5.【答案】A【解析】（1）选项AD：股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持；（2）选项BC：有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持；此处并非立即解除，而是需要经过催告等程序。6.【答案】C【解析】（1）选项AB：股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；（2）选项C ：公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；（3）选项D：抽逃出资的股东已经向公司补足出资的，其他债权人又提出请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院不予支持。7.【答案】B【解析】（1）选项AC：属于董事会的职权；（2）选项D：股东会只能选举和更换“非职工代表”担任的董事、监事。8.【答案】B【解析】（1）选项AB：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，法律对股东之间转让股权没有任何限制；（2）选项CD：股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意，不必通过股东会表决；股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。9.【答案】C【解析】国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。10.【答案】B【解析】选项B：股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。11.【答案】D【解析】（1）选项A：有限责任公司股东人数较少或者规模较小的，可以设1名执行董事，不设董事会；国有独资公司、两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，董事会成员中“应当”包括职工代表，其他有限责任公司董事会成员中也可以有职工代表（也可以没有）；（2）选项B：股份有限公司董事会成员为5～19人，董事会成员中“可以”（而非必须）有公司职工代表；（3）选项C：股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设立监事会。监事会应当包括股东代表和职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3；（4）选项D：股份有限公司设立监事会，监事会应当包括股东代表和职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3。12.【答案】A【解析】发起人为设立公司以自己的名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持。公司成立后对前述规定的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。13.【答案】A【解析】临时股东大会的召开条件：（1）董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时（选项A正确）；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时（选项C未达到1/3）；（3）单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时（选项D不符合条件）；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时（选项B单个监事不行）。14.【答案】D【解析】（1）选项A：发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开公司创立大会；（2）选项B：创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席方可举行；（3）选项C：创立大会对通过公司章程作出决议，必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。15.【答案】D【解析】（1）选项A：董事会成员为5至19人；（2）选项B：董事会成员中“可以”有职工代表；（3）选项C：董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，董事任期届满，连选可以连任。16.【答案】C【解析】（1）庚根本未参与，免除责任；（2）丁表明了异议并记载于会议记录中，免除责任。17.【答案】C【解析】（1）选项A：现在或者最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事；（2）选项BC：现在或者最近1年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前5 名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事；（3）选项D：现在或者最近1年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。18.【答案】D【解析】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，该董事会会议由过半数的“无关联关系”董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经“无关联关系”董事过半数通过。19.【答案】D【解析】选项D：经股东大会同意，董事、高级管理人员可以自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。20.【答案】B【解析】（1）选项A：试点期间，上市公司可以采取公开或者非公开方式发行优先股，非上市公众公司可以非公开发行优先股；（2）选项C：公司持有的本公司优先股没有表决权；（3）选项D：公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹集金额不得超过发行前“净资产”的50%。21.【答案】C【解析】上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：（1）上市公司定期报告公告前30日内（选项A）；（2）上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内（选项BC）；（3）自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内（选项D）；（4）证券交易所规定的其他期间。22.【答案】C【解析】选项C：董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。23.【答案】C【解析】（1）选项A：公司持有的本公司股份不得分配利润；（2）选项BC：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东“实缴”的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外；（3）选项D：法定公积金按照公司税后利润的10％提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时可以不再提取。24.【答案】B【解析】公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起“45日”内可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。25.【答案】B【解析】有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。26.【答案】A【解析】发起人、股东“抽逃出资”的，由公司登记机关责令改正，处以抽逃出资金额5％以上15％以下的罚款。本题中，甲抽逃出资的金额为100万元，应当处以5万元以上15万元以下的罚款。27.【答案】C【解析】公司违反《公司法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金的，其财产不足以支付时，先承担民事赔偿责任。二、多项选择题1.【答案】AD【解析】公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，“必须” 经股东（大）会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”（大于1/2）通过。2.【答案】ABC【解析】选项D：公司变更实收资本的，应当自足额缴纳出资或者股款之日起30日内申请变更登记。3.【答案】ABC【解析】选项ABC：公司董事、监事、经理发生变动的，应当向原公司登记机关备案。4.【答案】ACD【解析】《公司登记管理条例》规定，有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记：（1）公司被依法宣告破产；（2）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司章程而存续的除外；（3）股东会、股东大会决议解散或者一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会决议解散；（4）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；（5）人民法院依法予以解散；（6）法律、行政法规规定的其他解散情形。选项B：公司因合并、分立而解散，不必清算。5.【答案】BC【解析】（1）选项AB：股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任；（2）选项CD：发起人承担责任后，可以向被告股东进行追偿。6.【答案】AC【解析】（1）选项B：出资人以非货币财产出资，未依法评估作价，公司、其他股东或者公司债权人请求认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当委托具有合法资格的评估机构对该财产评估作价；评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务；并非直接认定出资人未依法全面履行出资义务；（2）选项D：出资人以房屋出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。7.【答案】CD【解析】出资人以划拨的土地使用权出资，或者以设定权利负担的土地使用权出资，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，“人民法院”应当责令当事人在指定的合理期间内办理土地变更手续或者解除权利负担；逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务。本题中，选项AB不能直接确认甲、乙未履行出资义务。8.【答案】AC【解析】（1）选项B：属于股东会的职权；（2）选项D：属于董事会职权。9.【答案】ABD【解析】选项BC：名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。10.【答案】AD【解析】选项AB：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；（2）选项CD：公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任，人民法院不予支持。11.【答案】AC【解析】（1）选项AC：属于共益权；（2）选项BD：属于自益权。12.【答案】ABD【解析】选项C：其他股东自人民法院通知之日起“20日”内不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。13.【答案】ABCD 【解析】《公司法》规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权退出公司：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的（选项A）；（2）公司合并、分立、转让主要财产的（选项B）；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过修改章程使公司存续的（选项CD）。14.【答案】BC【解析】（1）选项A：国有独资公司不设股东会；（2）选项D：国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中“指定”。15.【答案】BCD【解析】选项A：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司；该规定不适用于“法人”。16.【答案】ABC【解析】选项D：公司持有的本公司股票没有表决权。17.【答案】ABC【解析】（1）选项ABC：股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过；（2）选项D:发行公司债券属于股东大会的一般决议。18.【答案】CD【解析】（1）董事会会议必须有“过半数”（≥10）的董事出席方可举行；（2）董事会的决议必须经“全体董事”（而非出席会议）的“过半数”（≥10）通过。19.【答案】ABD【解析】选项C：股份有限公司监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生。20.【答案】CD【解析】（1）选项A：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，王某所犯的重大责任事故罪，不属于上述罪名；（2）选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年，张某只是大股东，而非“董事或者厂长、经理”；（3）选项C：董事、高级管理人员不得兼任监事；（4）选项D：担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年。21.【答案】ABD【解析】（1）选项AB：监事犯错，找董事会或者董事，而且必须是书面请求，不能是口头请求；（2）选项C：不管是股东直接诉讼还是股东代表诉讼，均以股东自己的名义进行；（3）选项D：有限责任公司任何股东均可以提起诉讼，没有持股比例的限制。22.【答案】ABCD【解析】出现下列情况之一的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决：（1）修改公司章程中与优先股有关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。23.【答案】ABC【解析】公司因将股份奖励给本公司职工而回购本公司股份的，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工。24. 【答案】AD【解析】（1）选项B：只有公司合并，债权人才可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保，分立并无此项规定；（2）选项CD:公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但是公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中，债务承担的约定是属于公司内部决议，而非与债权人达成的书面协议。25.【答案】ABCD【解析】公司解散的原因有以下情形：（1）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现（选项A）；（2）股东会或者股东大会决议解散（选项C）；（3）因公司合并、分立需要解散（选项B）；（4）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；（5）人民法院依法予以解散（选项D）。26.【答案】BCD【解析】选项A：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。27.【答案】BCD【解析】（1）选项A：公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组；（2）选项BCD：有下列情形之一，债权人申请人民法院指定清算组进行清算时，人民法院应予受理：①公司解散逾期不成立清算组进行清算的；②虽然成立清算组但故意拖延清算的；③违法清算可能严重损害债权人或者股东利益的。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。3.【答案】×【解析】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由“董事长、执行董事或者经理”担任。4.【答案】×【解析】预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让，该保留期为6个月。5.【答案】√【解析】公司应当每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年年度报告，并向社会公示。6.【答案】×【解析】公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。7.【答案】×【解析】有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司“设立时”的其他股东承担连带责任。8.【答案】√【解析】召开股东会会议，应当于会议召开15日前通知全体股东；但是，公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。9.【答案】√ 【解析】董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。10.【答案】×【解析】公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。11.【答案】×【解析】以发起设立的方式设立股份有限公司的，在设立时其股份全部由该公司的发起人认购，而不向发起人之外的任何社会公众发行股份。12.【答案】×【解析】上市公司发行无记名股票的，应当于股东大会会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。13.【答案】×【解析】股份有限公司设经理，由“董事会”决定聘任或者解聘。14.【答案】×【解析】上市公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，由股东大会决定。15.【答案】×【解析】股份有限公司监事会每6个月至少召开1次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。16.【答案】√17.【答案】×【解析】股票发行价格可以按照票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。18.【答案】√【解析】同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。19.【答案】√20.【答案】×【解析】股份有限公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。21.【答案】√【解析】上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受1年内不超过25%的限制。22.【答案】×【解析】股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得溢价款，以及国务院财政部门规定列入公积金的其他收入，应当列为公司“资本公积金”。23.【答案】√24.【答案】√25.【答案】×【解析】公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。 26.【答案】√【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。27.【答案】√【解析】公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。四、简答题【答案】（1）①股东出资方式符合法律规定。根据规定，有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。②公司法定代表人由董事长担任符合法律规定。根据规定，公司的法定代表人按照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。（2）首次股东会由股东甲召集和主持符合法律规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持。本题中，甲是出资最多的股东，首次股东会由甲召集和主持符合法律规定。（3）公司拒绝召开临时股东会符合法律规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时股东会的，应当召开临时股东会；经理无权提议召开临时股东会。（4）股东丙向人民法院提起诉讼符合法律规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司合并、分立、转让主要财产的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。本题中，截止至2013年10月15日，已经超过了股东会会议决议通过之日起60日，但公司与股东丙未能达成股权收购协议，并且2013年10月16日，在股东会会议决议通过之日起90日内，因此丙有权向人民法院提起诉讼。五、综合题【答案】（1）张某卖出其所持股票的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。在本题中，张某转让股份的行为在公司股票上市交易之日起1年内，所以不符合规定。（2）刘某卖出其所持股票的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％。在本题中，刘某转让股份的行为虽然符合自公司股票上市交易之日起1年内不得转让的规定，但是转让的股票数额超过了其所持有本公司股份的25％。（3）陈某卖出其所持股票的行为符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，董事陈某转让股份的行为发生在其离职半年之后。（4）公司董事会能通过向B公司投资的决议。根据《公司法》的规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。在本题中，董事王某属于有关联关系的董事，其回避后，无关联关系的董事为8人，赞成票为6票，符合要求，董事会可以通过该项决议。（5）①公司收购本公司股份用于奖励职工，其数额符合法律规定。根据规定，为奖励本公司职工而收购的本公司股份，不得“超过”本公司已发行股份总额的5％。在本题中，收购的股份数额没有超过本公司已发行股份总额的5％。②公司从税后利润中出资收购本公司股份的行为符合法律规定。根据规定，为奖励本公司职工而收购本公司股份的资金，应当从公司的税后利润中支出。③同年5月公司将1000万股股票全部转让给本公司职工符合法律规定。根据规定，将股份奖励给职工，所收购的股份应当在1年内转让给职工。（6）李某同公司进行交易的行为不符合法律规定，其所得收入应当归公司所有。根据规定，董事、高级管理人员违反公司章程的规定或者未经股东大会（而非董事会）同意，不得与本公司订立合同或者进行交易。违反该规定所得的收入应当归公司所有。中级第3章课后作业一、单项选择题 1.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（）。A.甲公司只能成立一个个人独资企业B.美籍华人王某可以设立个人独资企业C.乙个人独资企业的投资人田某对该企业的债务承担无限责任D.如果陈某是丙个人独资企业的投资人，那么陈某不可以是该企业的经营者2.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙人事务执行的表述中，正确的是（）。A.委托合伙人执行合伙事务，是合伙事务执行的基本形式，也是在合伙企业中经常使用的一种形式B.合伙人分别执行合伙事务的情况下，由于执行合伙事务的合伙人的行为所产生的亏损和责任，由执行事务合伙人承担C.合伙人分别执行合伙事务的，不执行事务的合伙人也可以对其他合伙人执行的事务提出异议D.执行事务合伙人对其他合伙人执行的事务提出异议时，应该暂停该项事务的执行3.甲是A普通合伙企业的合伙人，甲欠债权人乙100万元债务（该债务与A合伙企业无关）到期无法偿还，关于债权人乙的下列做法中，正确的是（）。A.乙主张用对甲的100万元债权来抵销乙欠A合伙企业的100元债务B.乙主张代位行使甲在合伙企业中的权利C.乙主张用甲从合伙企业中分取的收益用于清偿债务D.乙主张自己执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿4.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担的责任方式是（）。A.承担无限连带责任B.以其认缴的出资额为限承担责任C.不承担任何责任D.只承担过错责任5.根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中不属于合伙企业应当解散的情形的是（）。A.合伙期限届满B.合伙协议约定的解散事由出现C.全体合伙人决定解散D.依法被吊销营业执照6.根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业被依法宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务承担的责任方式是（）。A.无限连带责任B.不承担任何责任C.只承担过错责任D.以其认缴的出资额为限承担责任7.张军以家庭共有财产出资设立某个人独资企业，但未在设立登记申请书上注明以家庭共有财产出资。该企业因经营不善被解散，企业财产不足以清偿所欠乙银行的借款，对尚未清偿的债务，下列处理中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）。A.不再清偿B.以张军的家庭共有财产清偿C.以张军个人的其他财产予以清偿D.在企业解散后3年内乙银行未提出偿债请求的，张军不再承担清偿责任8.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为投资人设立个人独资企业的是（）。A.国家公务员B.商业银行工作人员C.中国公民甲D.党政机关领导干部9.甲将自己的个人独资企业委托乙管理，并在合同中约定，10万元以上的合同要经甲同意。乙在受托期间，与不知情的丙签订了交易额为15万元的采购合同。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.该合同无效，如果给甲造成损失，由乙承担赔偿责任B.该合同有效，如果给甲造成损失，由乙承担赔偿责任 C.甲可以请求人民法院撤销该合同D.该合同经甲追认后才有效10.根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以担任普通合伙人的是（）。A.中国红十字总会B.天翼上市公司C.精神病人王某D.红星有限公司11.甲、乙、丙合伙投资设立了一个特殊的普通合伙企业专门从事会计审计业务，甲在对某公司提供审计业务时因轻微过失，造成100万元的损失，相关人员要求合伙企业进行赔偿。合伙协议对相关事项均未约定。根据合伙企业法的规定，下列表述中正确的是（）。A.该合伙企业的名称中应当标明“特殊普通合伙”字样B.对100万元的损失，乙、丙仅以其出资额为限承担责任C.乙见合伙企业负债过多，将自己的财产份额私下转让给不知情的丁D.丙在情急之下，立即将自己的财产份额出质，向银行借款100万元来偿还债务12.根据合伙企业法律制度的规定，被除名的合伙人对除名决议有异议的，可以在一定期限内向人民法院起诉，该期限为（）。A.作出除名决议之日起15日内B.作出除名决议之日起30日内C.接到除名通知之日起15日内D.接到除名通知之日起30日内13.根据外商投资企业法律制度的规定，除国家另有规定外，外国投资者采用股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本为1000万美元，那么该外商投资企业的投资总额不得超过（）。A.1500万美元B.2000万美元C.2500万美元D.3000万美元14.根据外商投资企业法律制度的规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，特殊情况需要延长出资期限的，经审批机关批准后可以延长。下列各项中，对此表述正确的是（）。A.自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部对价的15％以上B.自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60％以上C.1年内付清全部对价，并按认缴的出资比例分配收益D.2年内付清全部对价，并按实际缴付的出资比例分配收益15.根据外商投资企业法律制度的规定，合营企业出资额的转让，须经原审批机关批准。审批机关受理转让出资额的申请后，应当在一定期限内作出批准或者不批准的决定，该期限为（）。A.20日B.1个月C.2个月D.3个月16.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项对合营期限的表述中，正确的是（）。A.合营企业的合营期限，一般项目固定为10年B.在国际上有竞争能力的产品的项目，合营期限可以延长到30年C.投资大、建设周期长的项目，合营期限可以延长到50年D.约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满3个月前向审批机关提出申请17.根据外商投资企业法律制度的规定，合营企业的组织形式为（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.可以是有限责任公司，也可以是合伙性质的企业D.可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司 18.某中外合资经营企业章程中规定董事会决议须经出席董事会会议的1/2以上的董事通过，下列选项中，可以适用该表决方式的是（）。A.合营企业的解散B.合营企业经营管理机构的设置C.合营企业章程的修改D.合营企业注册资本的增加19.根据外商投资企业法律制度的规定，约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满（）前向审批机关提出申请。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月20.根据中外合作经营企业法的规定，合作企业出现下列解散情形时，应当由合作企业董事会或者联合管理委员会作出决定，报审查批准机关批准的是（）。A.合作期限届满B.合作企业因发生严重亏损，无力继续经营C.合作企业违反法律、行政法规，被依法责令关闭D.中外合作者一方不履行合作企业合同，致使合作企业无法继续经营二、多项选择题1.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业的表述中，不正确的有（）。A.个人独资企业营业执照的签发日期为个人独资企业的成立日期B.个人独资企业不能设立分支机构C.个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者其委托的代理人向该个人独资企业所在地的登记机关申请设立登记，领取营业执照D.个人独资企业财产不足以清偿企业债务的，投资人应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任2.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业的表述中，正确的有（）。A.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其实缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任B.有限合伙人可以以劳务出资C.合伙企业营业执照的签发日期，为合伙企业的成立日期D.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人3.根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中属于可将合伙人除名的情形有（）。A.未完全履行出资义务B.因故意或重大过失给合伙企业造成损失C.执行合伙事务时有不正当行为D.发生合伙协议约定的事由4.根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以成为有限合伙人的出资形式的有（）。A.知识产权B.土地使用权C.劳务D.货币5.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业不能清偿到期债务的，债权人的正确做法有（）。A.可以依法向人民法院提出破产清算申请B.可以要求普通合伙人清偿C.可以要求全体合伙人清偿D.可以要求有限合伙人以其认缴的出资额为限承担清偿责任6.根据外商投资企业法律制度的规定，我国目前的外商投资企业主要有（）。A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业 C.外资企业D.中外合资股份有限公司7.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业投资人出资的有（）。A.劳务B.土地使用权C.专利权D.家庭共有的房屋8.根据个人独资企业法律制度的规定，法律禁止投资人委托或者聘用的管理人员从事的行为有（）。A.利用职务上的便利，索取或者收受贿赂B.泄露本企业的商业秘密C.超越投资人授予的职权限制与第三人订立合同D.挪用企业资金为个人使用9.根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业解散清算后通知债权人的说法正确的有（）。A.投资人自行清算的，应当在清算前30日内书面通知债权人B.投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告C.债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报债权D.未接到通知的债权人应当在公告之日起45日内，向投资人申报债权10.甲于2008年4月设立A个人独资企业（简称A企业）。2008年5月，A企业与B公司签订一份买卖合同，根据合同约定，A企业最晚应于2008年8月15日支付给B公司货款15万元，但A企业一直未支付该款项。2009年1月A企业解散。2010年5月1日，B公司要求甲偿还上述15万元债务，遭到甲的拒绝。根据《个人独资企业法》的规定，下列表述中，正确的有（）。A.因A企业已经解散，B公司的债权已经消灭B.B公司可以要求甲以其个人财产承担15万元的债务C.B公司请求甲偿还债务的期限应于2010年1月届满D.B公司请求甲偿还债务的期限应于2014年1月届满11.甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲为有限合伙人，乙、丙为普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲为普通合伙人并与其交易。对该笔交易，下列各项中，表述正确的有（）。A.甲对此承担无限连带责任B.甲以其出资额为限承担有限责任C.乙、丙以其出资额为限承担有限责任D.乙、丙对此承担无限连带责任12.甲公司、乙公司、王某、张某共同出资设立A有限合伙企业，甲公司、王某为有限合伙人，乙公司、张某为普通合伙人。2010年王某发生车祸身亡，小王是其唯一继承人。下列各项中，正确的有（）。A.王某当然退伙B.A企业将王某除名C.小王可以依法取得王某在A企业中的资格D.小王经甲公司、乙公司、张某的一致同意，方可取得王某在A企业中的资格13.甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲为有限合伙人，乙、丙为普通合伙人。后A企业不能清偿到期债务。根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A.债权人可以向人民法院提出破产清算申请B.债权人可以要求任一合伙人清偿全部债务C.债权人可以要求乙、丙清偿全部债务D.若A企业依法被宣告破产的，乙、丙对该债务仍承担无限连带责任14.根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，属于限制类外商投资项目的有（）。A.技术水平落后的项目B.属于国家逐步开放的产业项目C.危害国家安全或者损害社会公众利益的项目D.对环境造成污染损害，破坏自然资源或者损害人体健康的项目 15.中国的甲公司与韩国的乙公司共同出资设立一个中外合资经营企业丙，下列选项中关于合营各方的出资表述不正确的有（）。A.甲公司以自己所有的办公大楼出资，但是并未出具能够证明其所有权的有效证明B.乙公司以合营企业丙的财产做担保向银行贷款200万美元作为出资C.以机器设备作为出资的，应当由合营各方协商确定其价值D.合营各方均不得以劳务作为出资16.国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立中外合资经营企业A，投资总额为3600万美元，甲乙之间约定，甲出资30%，乙出资70%，根据中外合资经营企业法律制度规定，下列说法正确的有（）。A.甲至少应出资360万美元B.甲最多应出资360万美元C.乙至少应出资840万美元D.乙最多应出资840万美元17.根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业必须经出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过，方可作出决议的事项有（）。A.合作企业变更组织形式B.合作企业的解散C.合作企业的资产抵押D.合作企业增加注册资本18.根据外商投资企业法律制度的规定，外资企业的下列事项中，必须经审批机关批准的有（）。A.增加注册资本B.减少注册资本C.抵押财产D.转让权益19.根据外商投资企业法律制度的规定，下列属于中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业都应当经审批的事项有（）。A.设立B.注册资本的减少C.出资的转让D.资产抵押20.根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事会的表述中，正确的有（）。A.董事会由董事长、副董事长和董事组成B.董事会负责合营企业的日常经营管理工作C.董事会成员不得少于3人D.董事会会议每年至少召开2次三、判断题1.个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人清算。（）2.普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，须经其他合伙人一致同意。（）3.在特殊的普通合伙企业中，对合伙人在职业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任。（）4.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。（）5.违反《合伙企业法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付的，先承担罚款、罚金。（）6.外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权和债务。（）7.个人独资企业的最低注册资本为3万元。（）8.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，不再清偿。（）9.普通合伙企业的营业执照的颁发日期为成立日期。（）10.普通合伙企业，合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人。（）11.合伙协议未约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，经全体合伙人一致同意，合伙人可以退伙，此为协议退伙情形之一。（）12.特殊的普通合伙企业可以建立执业风险基金、办理职业保险。（）13.有限合伙企业的合伙协议未约定合伙事务执行人，则由出资最多的合伙人执行合伙事务。（） 14.根据外商投资企业法律制度的规定，产品出口销售额占其产品销售总额70％以上的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准，可以视为鼓励类外商投资项目。（）15.外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25％的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇。（）16.中外合资经营企业增加注册资本应报审批机关备案，不必经批准。（）17.根据外商投资企业法律制度的规定，合营企业必须约定合营期限。（）18.合作企业成立后委托合作各方以外的他人经营管理的，经董事会一致同意后，可以自主选择是否与被委托人签订经营管理合同。（）19.根据外商投资企业法律制度的规定，合作企业的董事每届任期为4年；合营企业的董事每届任期不得超过3年。（）20.根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业的董事或者委员可以兼任合作企业的总经理或者其他高级管理职务。（）四、简答题1.2010年2月1日，甲、乙、丙、丁四人投资设立A普通合伙企业（以下简称A企业），并签订了书面合伙协议。协议的部分内容如下：甲、乙、丙、丁各以货币15万元作为出资，四人平均分配利润、分担风险；由甲执行A企业事务，对外代表A企业；对其他事项无约定。A企业存续期间，发生如下事实：2010年6月1日，甲因A企业事务繁忙，独自决定聘任合伙人以外的戊担任A企业经营管理人员。2010年7月1日，B上市公司拟加入A企业。2010年8月1日，C公司欠A企业的20万元到期；乙欠C公司的20万元亦到期（与A企业无关），C公司拟将该债权债务抵销。2010年9月1日，丁因车祸死亡。丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人。2010年9月5日，A企业向D银行贷款30万元，2010年10月5日到期。2010年10月2日，丙退伙并办理了退伙结算。要求：根据上述事实和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲聘任戊的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）B上市公司能否加入A企业？并说明理由。（3）C公司能否将该债权债务抵销？并说明理由。（4）若乙的自有财产不足清偿欠C公司的20万元，该如何处理？（5）如何界定丁与A企业的关系？如何处理丁在A企业的财产份额？（6）若A企业到期不能清偿D银行的债务，D银行能否向丙主张债权？并说明理由。（7）若A企业到期不能清偿D银行的债务，D银行能否要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿？并说明理由。（8）丁退伙后，A企业的人数是否符合法律规定？并说明理由。2.2010年6月1日，美国的甲公司与中国的乙设立中外合资经营企业A（以下简称A企业），双方签订的合营合同约定：（1）投资总额为800万美元，注册资本为450万美元。（2）甲公司出资270万美元，占注册资本的60%；乙出资180万美元，占注册资本的40%。（3）甲公司以机器设备作价100万美元出资，其余以货币出资；乙以场地使用权作价50万美元出资，其余以货币出资。（4）双方约定各自认缴的出资分两期缴纳，即非货币资金出资应于2010年7月1日之前投入A企业；货币资金应于2011年6月1日之前缴足。甲公司和乙均按照合同约定，缴付第一期出资。2011年5月，甲公司以A企业的名义向银行贷款170万美元缴付了出资。要求：根据上述事实和中外合资经营企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）中国投资方乙能否为自然人？并说明理由。（2）A企业投资总额与注册资本的关系是否符合法律规定？并说明理由。（3）乙能否以场地使用权作价出资？并说明理由。（4）甲公司的货币出资能否以人民币缴付？并说明理由。五、综合题2010年1月15日，张某向工商行政机关申请以个人财产出资设立个人独资企业，企业名称为“宏利公司”；2010年2月1日，工商行政机关向张某签发营业执照，企业名称为“宏利加工厂”。2010年2月10 日，张某聘用懂技术、懂市场、懂管理的李某负责宏利加工厂的事务管理。张某与李某签订的书面聘用合同中约定：李某只能决定5万元以下的交易。2010年2月15日，李某未经张某同意，与善意第三人王某签订10万元的买卖合同。后因宏利加工厂的财产不足以清偿王某的货款及其他债务，张某拟解散宏利加工厂。要求：根据上述事实以及个人独资企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某将个人独资企业命名为“宏利公司”是否符合法律规定？并说明理由。（2）宏利加工厂何时成立？并说明理由。（3）张某能否聘用李某负责企业的事务管理？并说明理由。（4）李某与王某签订的合同是否有效？并说明理由。（5）王某的10万元货款，能否要求张某以其个人的其他财产清偿？并说明理由。（6）王某的10万元货款，能否要求张某以其家庭共有财产清偿？并说明理由。（7）宏利加工厂解散，如何确定清算人？参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】（1）选项AB：设立个人独资企业的只能是一个自然人，且只能是中国公民；（2）选项D：个人独资企业的投资人既是企业的所有者，又可以是企业的经营者。2.【答案】D【解析】（1）选项A：全体合伙人共同执行合伙事务，是合伙事务执行的基本形式，也是在合伙企业中经常使用的一种形式；（2）选项B：合伙人分别执行合伙事务的情况下，由于执行合伙事务的合伙人的行为所产生的亏损和责任，要由全体合伙人承担；（3）选项C：合伙人分别执行合伙事务的，“执行事务合伙人”可以对其他合伙人执行的事务提出异议。3.【答案】C【解析】（1）选项AB：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利；（2）选项CD：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可以请求“人民法院”强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。4.【答案】A【解析】有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。5.【答案】A【解析】选项A：合伙期限届满，合伙人决定不再经营的，合伙企业应当解散。6.【答案】A【解析】合伙企业被依法宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。7.【答案】C【解析】（1）个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，即当企业的资产不足以清偿到期债务时，投资人应以自己个人的全部财产用于清偿；（2）以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明；（3）个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。8.【答案】C【解析】个人独资企业的投资人为一个自然人，且只能是中国公民。国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等，不得作为投资人申请设立个人独资企业。 9.【答案】B【解析】个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，承担民事赔偿责任。10.【答案】D【解析】（1）选项AB：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；（2）选项C：合伙人为自然人的应当具备完全民事行为能力。11.【答案】A【解析】（1）选项B：合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任；（2）选项C：除合伙协议另有约定的外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；（3）选项D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。12.【答案】D【解析】被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉。13.【答案】C【解析】外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍。外商投资企业的注册资本为1000万美元，则投资总额不得超过1000×2.5=2500万美元。14.【答案】B【解析】外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，对特殊情况需要延长出资期限的，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60％以上，1年内付清全部对价，并按实际缴付的出资比例分配收益。15.【答案】D【解析】审批机关受理后，应在“3个月内”作出批准或者不批准的决定。16.【答案】C【解析】（1）选项A：合营企业的合营期限，一般项目原则上为10年至30年；（2）选项BC：投资大、建设周期长、资金利润低的项目以及外国合营者提供先进技术或者关键技术生产尖端产品的项目，或者在国际上有竞争能力的产品的项目，其合营期限可以延长到50年；（3）选项D：约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满6个月前向审批机关提出申请。17.【答案】A【解析】合营企业的组织形式为有限责任公司。合营企业合营各方对合营企业的责任以各自认缴的出资额为限，合营企业以其全部资产对其债务承担责任。18.【答案】B【解析】涉及合营企业下列事项，须经出席董事会会议的董事一致通过方可以作出决议：合营企业章程的修改；合营企业中止、解散；合营企业注册资本的增加、减少；合营企业的合并、分立。19.【答案】D【解析】约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满6个月前向审批机关提出申请。20.【答案】B【解析】合作企业解散时，应当由合作企业董事会或者联合管理委员会作出决定，报审查批准机关批准的情形有：①合作企业发生严重亏损，或者因不可抗力遭受严重损失，无力继续经营；②合作企业合同、章程中规定的其他解散原因已经出现。 二、多项选择题1.【答案】B【解析】合作企业解散时，应当由合作企业董事会或者联合管理委员会作出决定，报审查批准机关批准的情形有：①合作企业发生严重亏损，或者因不可抗力遭受严重损失，无力继续经营；②合作企业合同、章程中规定的其他解散原因已经出现。2.【答案】CD【解析】（1）选项A：普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任；（2）选项B：只有普通合伙人可以以劳务出资。3.【答案】BCD【解析】选项A：应该是未履行出资义务，不包括未完全履行出资义务。4.【答案】ABD【解析】有限合伙人不得以劳务出资。5.【答案】AB【解析】合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产清算申请，也可以要求“普通合伙人”清偿。6.【答案】ABCD【解析】以上选项均属于外商投资企业。7.【答案】BCD【解析】个人独资企业的投资人不能以劳务出资。8.【答案】ABD【解析】选项C：投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人；此规定属于投资人的限制，不是法律规定的限制。9.【答案】BC【解析】（1）选项A：投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人；（2）选项D：债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，向投资人申报债权。10.【答案】BD【解析】（1）选项AB：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任；（2）选项CD：债权人在“5年”内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。11.【答案】AD【解析】第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。12.【答案】AC【解析】（1）选项AB：作为有限合伙人的自然人死亡，当然退伙；（2）选项CD：作为有限合伙人的自然人死亡，其继承人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格，不需经其他合伙人的一致同意。13.【答案】ACD【解析】（1）选项ABC：合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产申请，也可以要求普通合伙人清偿；（2）选项D：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。 14.【答案】AB【解析】选项CD：属于禁止类外商投资项目。15.【答案】ABC【解析】（1）选项A：凡是以建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术作价出资的，出资者“应当”出具拥有所有权和处置权的有效证明；（2）选项B：合营企业任何一方不得以合营企业财产为其出资提供担保；（3）选项C：以建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术作为出资的，其作价由合营企业各方按照公平合理的原则协商确定，“或者”聘请合营各方同意的第三者评定。16.【答案】AC【解析】选项AC：投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元，知道投资总额只能计算的是最低数值。17.【答案】ABCD【解析】下列事项由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过，方可作出决议：（1）合作企业章程的修改；（2）合作企业注册资本的增加或者减少；（3）合作企业的解散；（4）合作企业的资产抵押；（5）合作企业合并、分立和变更组织形式；（6）合作各方约定由董事会会议或者联合管理委员会会议一致通过方可作出决议的其他事项。18.【答案】ABCD【解析】外资企业在经营期限内不得减少其注册资本，但因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，须经审批机关批准。外资企业注册资本的增加、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关办理变更登记手续。外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关备案。19.【答案】ABC【解析】资产抵押是外资企业应当经审批的事项，而不属于合营企业、合作企业应审批事项。20.【答案】AC【解析】(1)选项B：合营企业的董事会是合营企业的最高权力机构，决定合营企业的一切重大问题；经营管理机构负责合营企业的日常经营管理工作；（2）选项D：合营企业的董事会会议每年至少召开1次。三、判断题1.【答案】×【解析】个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算。2.【答案】×【解析】除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，须经其他合伙人一致同意。3.【答案】√【解析】在特殊的普通合伙企业中，对合伙人在职业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任。4.【答案】√【解析】有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。5.【答案】×【解析】违反《合伙企业法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付的，先承担民事赔偿责任。6. 【答案】√【解析】外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权和债务。7.【答案】×【解析】《个人独资企业法》对个人独资企业的出资数额未作限制。8.【答案】×【解析】个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。9.【答案】×【解析】普通合伙企业的营业执照的“签发”日期为成立日期。10.【答案】×【解析】普通合伙企业，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。11.【答案】×【解析】合伙协议“约定”合伙期限的，在合伙企业存续期间，经全体合伙人一致同意，合伙人可以退伙，此为协议退伙的情形之一；合伙协议“未约定”合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，这属于通知退伙。12.【答案】×【解析】特殊的普通合伙企业“应当”建立执业风险基金、办理职业保险。13.【答案】×【解析】有限合伙企业的合伙协议未约定合伙事务执行人，全体普通合伙人是合伙事务的共同执行人。14.【答案】×【解析】根据外商投资企业法律制度的规定，产品出口销售额占其产品销售总额70％以上的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准，可以视为“允许”类外商投资项目。15.【答案】√【解析】外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25％的，该企业享受外商投资企业待遇。外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25％的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇。16.【答案】×【解析】合营企业增加注册资本应当经合营各方协商一致，并由董事会会议通过，报经原审批机关批准。17.【答案】×【解析】对于特殊行业，如服务性行业，从事资源勘查开发的行业等，需要在合营合同中约定合营企业的合营期限；但是对于属于国家规定鼓励投资和允许投资项目的合营企业，除上述行业外，合营各方可以在合营协议、合同中约定合营期限，也可以不约定合营期限。18.【答案】×【解析】合作企业成立后委托合作各方以外的他人经营管理的，必须经董事会或者联合管理委员会一致同意，并应当与被委托人签订经营管理合同。19.【答案】×【解析】合作企业的董事或者委员的任期由合作企业章程规定，但是每届任期不得超过3年；合营企业的董事任期4年，可以连任。20. 【答案】√【解析】经董事会或者联合管理委员会聘任，董事或者委员可以兼任合作企业的总经理或者其他高级管理职务。四、简答题【案例1答案】（1）甲聘任戊的行为不符合法律规定。根据规定，普通合伙企业聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。在本题中，合伙协议对此并无约定，甲未经全体合伙人一致同意，独自决定聘任戊担任A企业的经营管理人员，不符合法律规定。（2）B上市公司不能加入A企业。根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。在本题中，普通合伙企业的全体合伙人均为普通合伙人，该上市公司不能加入A企业。（3）C公司不能将该债权债务抵销。根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。在本题中，乙欠C公司的20万元与A企业无关，其债权人C公司不得以其债权抵销其对A企业的债务。（4）乙可以其从A企业中分取的收益用于清偿；债权人C公司也可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。（5）丁当然退伙。根据规定，作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡的，当然退伙。在本题中，丁因车祸死亡，当然退伙。A企业应当向丁的妻子退还丁在合伙企业中的财产份额。根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡，继承人不愿意成为合伙人，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。在本题中，丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人，A企业应当向其退还被继承合伙人丁的财产份额。（6）D银行可以向丙主张债权。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，丙2010年10月2日退伙，债务发生在丙退伙前，丙应对此承担无限连带责任。（7）D银行可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。根据规定，普通合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。当合伙企业的全部财产不足以偿付到期债务时，合伙企业的债权人对合伙企业所负债务，可以向任何一个合伙人主张，该合伙人不得以其出资的份额大小、合伙协议有特别约定、合伙企业债务另有担保人或者自己已经偿付所承担的份额的债务等理由来拒绝。在本题中，A企业不能清偿D银行的到期债务，D银行可以要求任何一个合伙人清偿全部30万元，即可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。（8）丁退伙后，A企业的人数符合法律规定。根据规定，普通合伙企业应当有两个以上合伙人，即合伙企业合伙人至少为2人，无最高限额。在本题中，丁因车祸死亡当然退伙；丙于2010年10月2日退伙，A企业仍有甲、乙两名合伙人，符合法律规定。【案例2答案】（1）中国投资方乙不能为自然人。根据规定，中外合资经营企业，由外国公司、企业和其他经济组织或者个人同中国的公司、企业或者其他经济组织，依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方共同投资、共同经营，按照各自的出资比例共担风险、共负盈亏的企业。在本题中，A企业由美国的甲公司和中国的乙设立，中国的投资方乙只能是公司、企业或者其他经济组织，而不能是自然人。（2）A企业投资总额与注册资本的关系符合法律规定。根据规定，中外合资经营企业投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，注册资本至少应占投资总额的1/2。在本题中，投资总额为800万美元，注册资本为450万美元，大于800×1/2=400（万美元），符合法律规定。（3）乙可以以场地使用权作价出资。根据规定，合营企业合营各方可以用货币出资，也可以用建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术、场地使用权等作价出资。（4）甲公司的货币出资不能以人民币缴付。根据规定，外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。在本题中，甲公司作为外国合营者不能以人民币缴付出资。五、综合题【答案】（1）张某将个人独资企业命名为“宏利公司”不符合法律规定。根据规定，个人独资企业的名称应当符合国家关于企业名称登记管理的有关规定，企业名称应与其责任形式及从事的营业相符合，可以叫厂、店、部、中心、工作室等，个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。在本题中，个人独资企业的名称中带有“公司”字样，不符合规定。（2）宏利加工厂2010年2月1日成立。根据规定，个人独资企业营业执照的签发日期，为个人独资企业的成立日期。（3 ）张某可以聘用李某负责企业的事务管理。根据规定，个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。（4）李某与王某签订的合同有效。根据规定，个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，“李某只能决定5万元以下的交易”，该限制只对张某和李某有效，对善意第三人王某并无约束力，李某与王某签订的合同有效。（5）王某的10万元货款可以要求张某以其个人的其他财产予以清偿。根据规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。在本题中，宏利加工厂的财产不足以清偿王某的货款，王某可以要求张某以其个人的其他财产予以清偿。（6）王某的10万元货款不能要求张某以其家庭共有财产清偿。根据规定，如果个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。在本题中，张某以其个人财产出资设立宏利加工厂，仅以其个人的其他财产对企业债务承担无限责任。（7）宏利加工厂解散，应由张某自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人。根据规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。中级第4章课后作业一、单项选择题1.根据我国商业银行法律制度规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（）元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为（）元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为（）元人民币；注册资本应当是实缴资本。A.10亿1亿5000万B.1亿5000万1000万C.5000万1亿10亿D.1000万5000万1亿2.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。A.商业银行的合并、分立，不必经国务院银行业监督管理机构批准B.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%C.商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任D.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担3.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项中属于商业银行业务中的资产业务的是（）。A.吸收存款B.借款C.发放贷款D.办理国内外结算4.根据存款期限不同，存款可以分为（）。A.支票存款、存单（折）存款、通知存款、透支存款等B.定期存款、活期存款、定活两便存款C.人民币存款、外币存款D.个人储蓄存款、单位存款5.根据商业银行法律制度规定，如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失（）之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款。A.3天B.5天C.7天D.10天6.根据我国金融法律制度的规定，有权依法采取查询、冻结个人储蓄存款措施，但无权采取扣划措施的是（）。A.人民检察院B.人民法院C.税务机关D.工商行政管理部门 7.根据商业银行法律制度的规定，下列关于单位存款业务的表述中，不正确的是（）。A.开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存B.存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）D.财政拨款、预算内资金及银行贷款应当作为单位定期存款存入金融机构8.按照有无担保及担保方式为标准划分，贷款可以分为（）。A.短期贷款、中期贷款和长期贷款B.自营贷款、委托贷款和特定贷款C.信用贷款、担保贷款和票据贴现D.固定资产贷款和流动资金贷款9.根据商业银行法律制度的规定，下列关于贷款人的权利、义务以及限制的表述中，不正确的是（）。A.贷款人有权对借款人的贷款使用情况进行监督检查B.贷款人应当及时答复是否给予借款人贷款，除国家另有规定外，短期贷款的答复时间不得超过1个月，长期贷款的答复时间不得超过6个月C.《商业银行法》规定，贷款的发放必须满足资本充足率不得低于8%、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%D.商业银行贷款，借款人必须提供担保10.根据商业银行法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。A.不得在一个贷款人同一辖区内的两个或者两个以上同级分支机构取得贷款B.长期贷款展期期限累计不得超过3年C.自营贷款期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行批准D.单笔金额超过项目总投资5％或者超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式11.下列选项中，不属于商品证券的是（）。A.提货单B.汇票C.运货单D.仓库栈单12.根据证券发行的目的不同，证券发行可以分为（）。A.公开发行和非公开发行B.设立发行和增资发行C.直接发行和间接发行D.平价发行、溢价发行和折价发行13.根据我国证券法律制度的规定，股票发行采用溢价发行的，其发行价格由（）确定。A.发行人B.承销的证券公司C.发行人与承销的证券公司D.证券监督管理委员会14.根据我国证券法律制度的规定，上市公司向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（）。A.3％B.5％C.6％D.10％15.根据规定，下列不符合上市公司非公开发行股票条件或规定的是（）。A.发行对象不超过10名B.募集资金使用符合法律规定C.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%D.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，自本次发行结束之日起，36个月内不得转让16.恒源公司（上市公司）拟向公司原股东配售股份10万股。根据证券法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。 A.恒源公司最近36个月内财务会计文件需无虚假记载，且不存在重大违法行为B.恒源公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的40％C.恒源公司控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量D.恒源公司应当采用代销方式发行17.根据证券法律制度规定，下列选项关于公开募集基金的表述中，不正确的是（）。A.公开募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者经国务院证券监督管理机构按照规定核准的其他机构担任B.基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集，超过6个月的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请C.基金募集期限自基金份额发售之日起计算D.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册，未经注册，不得公开或变相公开募集基金18.根据证券法律制度的规定，下列选项关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途B.公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露C.中国证监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请，应自受理发行申请文件之日起3个月内，作出是否核准的决定，并出具相关文件D.发行申请核准后，公司债券发行结束前，发行人发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当终止发行，并及时报告中国证监会19.根据我国证券法律制度的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该比例是（）。A.达到或超过5％，但未超过10％B.达到或超过10％，但未超过20％C.达到或超过10％，但未超过30％D.达到或超过20％，但未超过30％20.A公司租用B公司房屋用于办公，租赁期为2012年10月1日至2013年12月31日，A公司向保险公司投保火灾险，保险期间为2013年1月1日至2013年12月31日，被保险人为A公司。2013年9月A公司需搬离该房屋遂解除租赁合同，同年10月该房屋发生火灾。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。A.除法定无效情形外，A公司和保险公司的保险合同有效B.A公司和保险公司的保险合同无效C.A公司有权请求保险公司赔偿损失D.B公司有权请求保险公司赔偿损失21.根据我国保险法律制度的规定，下列选项中，关于保险公司的表述不正确的是（）。A.保险公司及其分支机构自取得经营许可证之日起6个月内，无正当理由未办理工商登记的，其经营业务许可证失效B.保险公司违反保险法有关规定，被保险监督管理机构依法吊销保险经营业务许可证的，依法撤销C.保险公司变更出资额占有限责任公司资本总额3%以上的股东或者变更持有股份有限公司股份3%以上的股东，应当经国务院保险监督管理机构批准D.保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务22.根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，不正确的是（）。A.保险代理人是保险人的代理人B.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同C.保险代理人可以是单位，也可以是个人D.保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同23.我国《保险法》规定，合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。A.30日60日B.30日45日C.45日60日D.60日80日 24.王某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，保险费为2万元；投保后6个月，王某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求。根据保险法律制度规定，下列说法正确的是（）。A.甲保险公司有权解除保险合同，且不退还2万元保险费B.甲保险公司有权解除保险合同，但应退还2万元保险费C.甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费的现金价值D.甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费及其利息25.根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不正确的是（）。A.持票人对汇票出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起6个月D.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月26.根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人C.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手互相间抗辩的影响D.即使持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，票据债务人也不能以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人27.甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。A.该票据无效B.乙承担10万元的票据责任C.丁承担100万元的票据责任D.如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章28.A公司签发一张银行承兑汇票给B公司，P银行为承兑人，后B公司背书给C公司，C公司背书给D公司。根据票据法律制度的规定，存在下列情形，C公司可以行使追索权的是（）。A.A公司申请注销法人资格B.B公司被吊销营业执照C.P银行被宣告破产D.D公司因违法被责令终止业务活动29.根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于资本项目的是（）。A.贸易收支B.劳务收支C.证券投资D.单方面转移30．李某私自买卖相当于人民币300万元的等值外汇，情节严重。根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理机关依法可以对李某处一定数额的罚款。该罚款幅度为（）。A.60万元以下B.90万元以下C.90万元至300万元D.90万元至600万元二、多项选择题1.根据我国商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行接管的表述，正确的有（）。A.对于商业银行的接管，由国务院银行业监督管理机构决定并组织实施，接管自接管决定实施之日起开始B.被接管银行的法律主体资格因接管而丧失，其债权债务由接管组织承担C.自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力D.接管期限届满前，该商业银行已恢复正常经营能力的，需要终止接管2.根据我国商业银行法律制度的规定，某商业银行的下列行为中，需要经过国务院银行业监督管理委员会批准的有（）。A.增加注册资本1000万元 B.将下属某支行自海淀区移至朝阳区C.与另外一家银行合并D.变更持有股份总额10%的股东甲公司3.根据我国商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行终止的表述中，正确的有（）。A.商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过5个月未开业的，或者开业后自行停业连续5个月以上的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证B.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产C.商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付单位储蓄存款的本金和利息4.根据商业银行法制度规定，按照存款期限的不同，存款的种类包括（）。A.通知存款B.活期存款C.定期存款D.定活两便存款5.天津市甲商业银行拟向其监事王某提供2000万元的银行贷款。根据我国商业银行法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.王某可以不提供担保B.王某必须提供担保C.向王某发放贷款的条件可以优于其他贷款人同类贷款条件D.向王某发放贷款的条件不得优于其他贷款人同类贷款条件6.根据商业银行法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。A.借款人是不具有法人资格的分支机构，且未经借款授权的，不得对其发放贷款B.自营贷款除按照中国人民银行规定计收利息外，不得收取其他任何费用C.机关法人及其分支机构不得申请贷款D.未经贷款人同意，借款人也有权向第三人转让债务7.根据规定，在贷款发放和支付过程中，借款人出现（）情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付。A.信用状况下降B.不按合同约定支付贷款资金C.项目进度落后于资金使用进度D.违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付8.根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券管理原则的有（）。A.公开、公平、公正原则B.自愿、有偿、诚实信用原则C.分业经营、分业管理原则D.保护投资者合法权益原则9.下列选项中，属于货币证券的有（）。A.汇票B.本票C.股票D.公司债券10.根据证券法律制度的规定，上市公司配股的条件包括（）。A.拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的40％B.控股股东在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东D.采用证券法规定的代销方式发行11.根据我国证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的有（）。 A.发行对象不超过10名B.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%C.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除D.上市公司的现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查12.甲公司拟以面向合格投资者方式公开发行公司债券。根据证券法律制度的规定，在投资者均具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险的情况下，下列选项所述投资者中，符合规定的有（）。A.经相应金融监管部门批准设立的A商业银行B.合格境外机构投资者C.名下金融资产为人民币350万元的个人投资者王某D.净资产为人民币500万元的B合伙企业13.根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的有（）。A.证券承销业务采取代销或者包销方式B.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销C.承销团应当由主承销商和参与承销的证券公司组成D.证券的代销、包销期限最长不得超过60日14.根据我国证券法律制度的规定，下列各项中属于上市公司重大事件的有（）。A.公司不足1/3的董事发生变动B.持有公司5％以上股份的股东，其持有股份的情况发生重大变化C.涉及公司的重大诉讼D.公司监事涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施15.根据我国证券法律制度的规定，下列各项中，不属于欺诈客户行为的有（）。A.证券公司从业人员督促客户进行必要的证券买卖而收取佣金B.证券公司从业人员在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.证券公司从业人员挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.证券公司从业人员未经客户的委托，擅自为客户买卖证券16.根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。A.保险代理人的保险代理活动所产生的法律后果，由保险人承担B.保险的本质是保证危险不发生并使投保人、被保险人或受益人获得额外的利益C.如果保险代理人存在表见代理的情形，保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任D.个人保险代理人在代办人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托17.根据保险法律制度规定，下列选项关于保险利益的表述中，正确的有（）。A.保险利益必须是法律上承认的利益B.保险利益必须具有经济性C.保险利益必须具有确定性D.保险利益包括现有利益和期待利益18.根据我国法律制度的规定，下列关于保险的表述，正确的有（）。A.保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的10%B.保险人将其承担的保险业务以分保形式部分转移给其他保险人的，为复保险C.构成最大诚信原则内容的保证，是保险合同的基础D.保险人的赔付以投保时约定的保险金额为限，而且保险金额不得超过保险标的的实际价值，超过保险金额的损失，保险人不予赔偿19.根据保险法律制度的规定，设立保险公司需要具备的条件有（）。A.主要股东具有持续盈利能力，信誉良好B.最近3年内无重大违法违规记录C.净资产不低于人民币5亿元D.注册资本必须为实缴货币资本20.2013年5月1日，张某为其妻子（完全民事行为能力人）投保了一份以死亡为给付保险金条件的人身保险。受益人为张某的养子小张。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。 A.张某指定小张为受益人时，应当经过其妻子的同意B.张某以其妻子为被保险人应当经过其同意并认可保险金额，否则保险合同无效C.张某以签发的保险单质押的，应当经过其妻子书面同意D.如果小张为获取高额保险赔偿金，故意杀死张某妻子的，保险公司有权拒绝支付保险金21.2010年4月1日，张某为其儿子小张投保了一份人身保险，保险合同约定每年的4月1日张某按期向保险公司缴纳2万元的保险费，张某均按期缴纳保险费。2013年5月1日，小张因为故意杀人，被人民法院判处了死刑立即执行。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。A.保险公司应当给付保险金B.保险公司无须给付保险金C.保险公司可以不退还给张某保险单的现金价值D.保险公司应当退还给张某保险单的现金价值22.根据我国票据法律制度的规定，下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。A.银行承兑汇票承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章B.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章C.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或其授权的代理人的签名或者盖章D.银行汇票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章的，票据无效23.A向B出具了一张10万元的支票，B背书转让给了C，D将该支票盗走赠送给其不知情的女朋友E。根据票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。A.D享有票据权利B.D不享有票据权利C.E享有票据权利D.E不享有票据权利24.根据我国票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的有（）。A.付款人姓名B.收款人姓名C.出票日期D.付款日期25.根据我国票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票的有（）。A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票26.根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。A.汇票出票记载附条件支付的，汇票无效B.承兑附有条件的，视同拒绝承兑C.保证附有条件的，视同拒绝保证D.背书附有条件的，条件无效27.根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）。A.支票B.已承兑的商业汇票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票28．根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.资本转移属于经常项目B.我国对经常性国际支付和转移不予限制C.国家对外债实行预算管理 D.境内个人向境外直接投资应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记29.根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。A.金融机构经营或者终止经营结汇、售汇业务，应当经外汇管理机关批准B.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，应当到外汇管理机关办理对外担保登记C.金融机构的资本金、利润及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，可以经外汇管理机关批准D.依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出30．根据外汇管理法律制度的规定，下列行为中，属于非法套汇的有（）。A.将境内外汇转移到境外B.违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项C.以欺骗手段将境内资本转移境外的D.以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的三、判断题1.商业银行实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。（）2.商业银行实行自主经营，实缴资本。（）3.贷款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。（）4.商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。其中备付金主要表现为商业银行的库存现金和在中央银行的存款。（）5.居住国外的继承人继承在我国国内储蓄机构的存款，能否汇出国外，按我国外汇管理条例的有关规定办理。（）6.单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次；起存金额1万元，多存不限。（）7.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。公开发行包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行两种方式。（）8.根据我国公司法律制度的规定，股票发行可以采取溢价发行、平价发行和折价发行。（）9.甲公司为上市拟首次公开发行股票，则甲公司股票发行价格可以按票面金额，也可以低于票面金额，但不得超过票面金额。（）10.除金融类企业外，募集资金不得转借他人。发行人应当指定专项账户，用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付。（）11.我国《证券法》规定，允许法人出借自己或者他人的证券账户。（）12.某上市公司的董事甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利。该行为属于内幕交易行为。（）13.上市公司收购的目的在于获得被上市公司的实际控制权。（）14.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。（）15.保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的10%；超过的部分应当办理再保险。（）16.投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不予退还保费。（）17.保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经中国保监会批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。（）18.定值保险合同与不定值保险合同是根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准进行的划分。（）19.对于保险凭证未列明的内容，以相应的保险单的记载为准，当保险凭证记载的内容与相应的保险单列明的内容相抵触时，以保险单的记载为准。（）20.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，如果保险合同届满1年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。（）21.票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（）22.票据丧失后，失票人应当自票据丧失后的3日内向人民法院办理挂失支付，如未按期办理挂失止付手续的，不能向人民法院申请公示催告或者提起诉讼。（）23.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（）24．依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。（） 25．外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。（）四、简答题2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：（1）截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金中的2000万元用核准的用途，其余部分作为公司的流动资金。要求：根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：（1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。（4）甲公司筹集资金的用途是否符合规定？并说明理由。五、综合题2010年8月8日，王某接受甲上市公司（以下称甲公司）委托，为甲公司出具审计报告（非股票发行）；2010年9月8日，该审计报告公开；2010年9月10日，王某将持有的甲公司股票卖出。甲公司的监事李某，持有甲公司股份10000股；2010年9月10日，一次性卖出3000股。甲公司的财务负责人刘某，2010年2月1日离职；2010年9月10日，将其持有的甲公司股份10000股一次性卖出。2010年3月1日，乙证券公司因包销购入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙证券公司将其持有的甲公司股份全部卖出。要求：根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：（1）王某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。（2）李某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。（3）刘某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。（4）乙证券公司卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】设立商业银行应当符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额。设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。2.【答案】A【解析】选项A：商业银行的合并、分立，应当经国务院银行业监督管理机构批准。3.【答案】C【解析】（1）选项AB属于负债业务；（2）选项D属于中间业务。4.【答案】B【解析】（1）选项A：是根据存款支取形式的不同所作的划分；（2）选项C：是根据存款币种不同所作的划分；（3）选项D：是根据存款人主体的不同所作的划分。 5.【答案】B6.【答案】A【解析】根据现行法律规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关（选项BC）。人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、证监会、反洗钱行政主管部门、监狱、走私犯罪侦查机关有权查询和冻结个人储蓄存款（选项A）。审计机关、监察机关、价格主管部门、反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询个人储蓄存款（选项D）。7.【答案】D【解析】选项D：财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。8.【答案】C【解析】（1）选型A：以贷款期限为标准划分；（2）选项B：以贷款人是否承担风险为标准划分；（3）选项D：以贷款资金用途为标准划分。9.【答案】D【解析】选项D：商业银行贷款，借款人应当提供担保。但经商业银行审查、评估，确认贷款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。10.【答案】C【解析】选项C：自营贷款期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行“备案”（非批准）。11.【答案】B【解析】选项B：汇票属于货币证券。12.【答案】B【解析】（1）选项A：划分依据为证券发行的对象不同；（2）选项C：划分依据为证券发行的方式不同；（3）选项D：划分依据为证券发行价格与证券票面金额之间的关系。13.【答案】C【解析】股票采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。14.【答案】C【解析】向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。15.【答案】C【解析】选项C：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％。16.【答案】B【解析】选项B：拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的“30％”。17.【答案】B【解析】选项B：基金管理人应当自收到核准注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集，原注册的事项未发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案；发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请。18.【答案】C 【解析】（1）选项A：公开发行公司债券，募集资金应当用于核准的用途；非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途；（2）选项B：“公开发行”公司债券，应当委托具有从事证服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。“非公开发行”公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露；（3）选项D：发行申请核准后，公司债券发行结束前，发行人发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会。影响发行条件的，应当重新履行核准程序。19.【答案】D【解析】投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20％但未超过30％的，应当编制详式权益变动报告书。20.【答案】A【解析】人身保险合同中，要求投保人在签订保险合同时必须对保险标的具有保险利益，否则合同无效。而在财产保险合同中，并不强调被保险人在订立合同时对保险标的具有保险利益，只要求在保险事故发生时被保险人对保险标的应当具有保险利益。因此，如果保险事故发生时，被保险人对保险标的不具有保险利益，不得对保险人行使请求赔偿或给付保险金的权利。21.【答案】C【解析】选项C：保险公司变更出资额占有限责任公司资本总额5%以上的股东或者变更持有股份有限公司股份5%以上的股东，应当经国务院保险监督管理机构批准。22.【答案】D【解析】选项D：保险代理人以“保险人”的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任。23.【答案】A【解析】我国《保险法》规定，合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过30日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。24.【答案】A【解析】被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。25.【答案】C【解析】持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。26.【答案】D【解析】选项D：持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，由于其享有的权利不能优于其前手，故票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。27.【答案】A【解析】票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。28.【答案】C【解析】只有“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，才可以行使追索权。29.【答案】C【解析】经常项目外汇收支包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等；资本项目包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。30.【答案】C 【解析】私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告、没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30％以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】选项B：接管组织对商业银行依法实施的接管是一种行政措施，其实质是终止被接管商业银行的所有者和经营者对银行行使的经营管理权，被接管银行的法律主体资格并不因接管而丧失，因为，我国《商业银行法》规定，被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。2.【答案】ABCD【解析】根据《商业银行法》的规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：①变更名称；②变更注册资本（选项A）；③变更总行或者分支行所在地（选项B）；④调整业务范围；⑤变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东（选项D）；⑥修改章程；⑦国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。商业银行的合并、分立，应当经过国务院银行业监督管理机构批准（选项C）。3.【答案】BC【解析】（1）选项A：商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证；（2）选项D：商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付“个人”储蓄存款的本金和利息。4.【答案】BCD【解析】（1）根据存款期限不同，存款可分为活期存款、定期存款和定活两便存款（选项BCD正确）；（2）按照支取的形式不同，存款可分为支票存款、存单（折）存款、通知存款（选项A错误）、透支存款、存贷合一存款和特种存款等。5.【答案】BD【解析】《商业银行法》规定不得向关系人发放信用贷款（选项AB）；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（选项CD）。该规定表明，商业银行不得向关系人发放信用贷款，但是可以发放担保贷款，向关系人发放担保贷款的条件应与非关系人的条件相同。此处的“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属；上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。6.【答案】ABC【解析】选项D：在征得贷款人同意后，借款人有权向第三人转让债务。7.【答案】ABCD【解析】在贷款发放和支付过程中，借款人出现以下情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：（1）信用状况下降；（2）不按合同约定支付贷款资金；（3）项目进度落后于资金使用进度；（4）违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付。8.【答案】ABCD【解析】根据我国法律规定，在证券发行、交易及监管中应当坚持以下原则：（1）公开、公平、公正原则；（2）自愿、有偿、诚实信用原则；（3）守法原则；（4）分业经营、分业管理原则；（5）保护投资者合法权益原则；（6）监督管理与自律管理相结合原则。9.【答案】AB【解析】选项CD：属于资本证券。10.【答案】BCD【解析】选项A：向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％。 11.【答案】AB【解析】选项CD属于上市公司不得非公开发行股票的情形。12.【答案】ABC【解析】所谓合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人（选项A正确）；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金；（3）净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业（选项D错误）；（4）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）（选项B正确）；（5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；（6）名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者（选项C正确）；（7）经中国证监会认可的其他合格投资者。13.【答案】ABC【解析】证券的代销、包销期限最长不得超过90日。14.【答案】ABCD【解析】选项A：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，只有监事有“1/3”的限制，董事只要变动就属于重大事件。15.【答案】AB【解析】欺诈客户，是指证券公司及其从业人员在证券交易及相关活动中，进行的违背客户真实意愿，侵害客户利益的行为。禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：（1）违背客户的委托为其买卖证券；（2）不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；（3）挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金（选项C）；（4）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券（选项D）；（5）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；（6）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；（7）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。16.【答案】ACD【解析】选项B：保险的本质并不是保证危险不发生，或不遭受损失，而是对危险发生后所遭受的损失予以经济补偿。17.【答案】ABCD【解析】保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有法律上承认的利益。其构成要件包括：（1）保险利益必须是法律上承认的利益，即必须是得到法律认可和保护的合法利益，法律不予认可或不予保护的利益不构成保险利益；（2）保险利益必须具有经济性。保险利益必须是可以用货币计算估价的利益；（3）保险利益必须有确定性。保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益。18.【答案】ACD【解析】选项B：根据保险人是否转移保险责任划分，保险可分为原保险和再保险。保险人将其承担的保险业务，以分保形式部分转移给其他保险人的，为再保险；复保险又称重复保险，是指投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同的行为。19.【答案】ABD【解析】选项C：净资产不低于人民币2亿元。20.【答案】ABC【解析】选项D：根据我国《保险法》的规定，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人承担给付保险金的责任。21.【答案】BD 【解析】我国《保险法》规定，被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。22.【答案】ABC【解析】选项D：银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。23.【答案】AC【解析】无对价或无相当对价取得票据的，票据取得人取得票据不存在欺诈、偷盗、胁迫等情形，没有主观恶意，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承担其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。如果前手的权利因违法或有瑕疵而受影响或丧失，该持票人的权利也因此受影响或丧失。因欺诈、偷盗、胁迫、恶意取得票据或因重大过失取得不符合法律规定的票据的，不得享有票据权利（D不享有票据权利）；故无对价取得票据的E也不享有票据权利。24.【答案】ABC【解析】选项D为汇票的相对应记载事项。25.【答案】ABD【解析】根据我国《票据法》的规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。如果汇票未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，根据法律规定，此为见票即付。26.【答案】ABD【解析】选项C：保证附有条件的，条件无效，但不影响对汇票的保证责任。27.【答案】ABCD【解析】可以挂失止付的票据有：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。28.【答案】BD【解析】（1）选项A：资本转移属于资本项目；（2）选项C：国家对外债实行规模管理。29.【答案】BC【解析】（1）选项B：申请人签订对外担保合同后，应当到外汇管理机关办理对外担保登记。但是，经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，不适用上述规定。（2）选项C：金融机构的资本金、利润及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经外汇管理机关批准。30.【答案】BD【解析】（1）选项AC：违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于“逃汇”行为；（2）选项BD：违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的，属于“套汇”行为。三、判断题1.【答案】√2.【答案】√【解析】商业银行的注册资本应当是实缴资本。3. 【答案】×【解析】存款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。4.【答案】√5.【答案】√【解析】居住国外的继承人继承在我国国内储蓄机构的存款，能否汇出国外，按我国外汇管理条例的有关规定办理。6.【答案】√【解析】单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次；起存金额1万元，多存不限。7.【答案】√8.【答案】×【解析】我国《公司法》规定“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。”可见，我国允许股票平价发行、溢价发行，但禁止折价发行，以保障公司资本的充足。9.【答案】×【解析】股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。10.【答案】√11.【答案】×【解析】我国《证券法》规定，禁止法人出借自己或者他人的证券账户，禁止任何人挪用公款买卖证券。12.【答案】√【解析】内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。13.【答案】√14.【答案】√15.【答案】√【解析】保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的10%；超过的部分应当办理再保险。16.【答案】×【解析】投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费。17.【答案】√18.【答案】√19.【答案】×【解析】对于保险凭证未列明的内容，以相应的保险单的记载为准，当保险凭证记载的内容与相应的保险单列明的内容相抵触时，以“ 保险凭证”的记载为准。20.【答案】×【解析】以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力的除外。如果保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。21.【答案】√22.【答案】×【解析】挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序（可不办理挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或提起诉讼），而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。23.【答案】√【解析】商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。24.【答案】√【解析】依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。25.【答案】√【解析】外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。四、简答题【答案】（1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），甲公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条件。（3）甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000=37.5%，符合公开发行公司债券的数额规定。（4）甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分作为公司的流动资金，不符合规定。五、综合题【答案】（1）王某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；除上述规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。在本题中，2009年9月10日在文件公开后5日内，王某卖出股票的行为不符合规定。（2）李某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。在本题中，甲公司监事李某持有甲公司股份10000股，一次性卖出3000股，3000/10000=30%，超过了法定比例。（3）刘某卖出股票的行为符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员（包括财务负责人）离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，刘某2010年2月1日离职，2010年9月10日卖出，超过半年，符合规定。 （4）乙证券公司卖出股票的行为符合规定。根据规定，持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归公司所有；但是证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。中级第5章课后作业一、单项选择题1.根据《合同法》的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是（）。A.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款无效B.以合法形式掩盖非法目的的格式条款无效C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款2.李某以信件向王某发出要约，8月3日，李某将信件投入邮箱；邮局加盖8月5日邮戳发出；8月7日，信件送达王某家中；王某因事外出，直至8月13日才知悉信件内容。根据《合同法》的规定，该要约的生效时间为（）。A.8月3日B.8月5日C.8月7日D.8月13日3.2015年3月1日某化妆品公司发布一条广告称：水晶四季是引进韩国全新技术专业消除眼袋、黑眼圈以及周围暗沉的一套化妆品。一套只需100元，随到随购，数量不限，订购热线010-88888888，免费送货上门。蒋女士于2015年5月2日得知立即拨打电话表示购买，该化妆品公司随后送货上门。根据合同法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.该广告属于要约邀请B.蒋女士发出承诺应当以书面的形式作出C.该化妆品买卖合同于2015年5月2日成立D.蒋女士可以在2015年5月3日撤回承诺4.根据合同法律制度规定，关于特殊合同成立时间的表述，下列选项中不正确的是（）。A.张某与保险公司签订保险合同，应当经最后一方签字盖章后合同成立B.刘某与赵某约定采用书面形式订立合同，在还未订立书面合同时刘某已经收下赵某发来的货物，视为合同已经成立C.李某与张某约定采用数据电文订立合同，张某要求在合同成立前签订确认书，则确认书签订时合同成立D.王某与刘某采用信件方式订立合同，王某要求在合同成立之前签订确认书，则确认书签订时合同成立5.张某与李某签订一份买卖合同，约定如果当年张某读高三的女儿考不上重点大学，则张某将房屋卖给李某，带女儿出国。因李某购房心切，暗地安排一帅哥去学校结识张某的女儿，后带着张某的女儿到处游玩，导致张某原本成绩优异的女儿，高考落榜，遂李某要求张某将房屋卖与自己。根据合同法律制度的规定，下列对买卖合同的表述正确的是（）。A.条件成就，张某须履行合同B.条件不成就，张某无须履行合同C.期限届至，张某须履行合同D.附解除条件的合同，条件未成立，张某无须履行合同6.根据合同法律制度的规定，合同生效后，当事人就价款或报酬约定不明确的，无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定；那么按照市场价格履行，依法应当执行政府定价或者执行政府指导价的，按照规定履行。该市场价格的确定标准是（）。A.订立合同时履行地的市场价格B.订立合同时签订地的市场价格C.履行合同时交货地的市场价格D.履行合同时签订地的市场价格7.根据合同法律制度的规定，合同生效，履行地点不明确的，双方无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定。给付货币的，在（）履行。A.给付货币一方所在地B.接受货币一方所在地C.合同签订地D.双方当事人所在地之外的第三地 8.王小姐向璀璨珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求甲公司承担B.请求璀璨珠宝店承担C.请求甲公司和璀璨珠宝店共同承担D.请求甲公司或璀璨珠宝店承担9.甲对乙享有200万元的债权，已经到期，但乙一直宣称没有能力偿还。甲经调查发现，乙对丙享有50万元的未到期债权；乙因在一次事故中造成人身伤害，可获得赔偿80万元；财产损失可获得赔偿30万元；因继承关系取得父亲存在银行的1万元存款。乙对上述债权均怠于行使。根据合同保全措施的规定，甲可以代位行使的债权是（）。A.乙对丙的50万元债权B.人身伤害赔偿80万元C.财产损失赔偿30万元D.继承的银行存款1万元10.张某为了做生意，先后向好友林某借款总计300万元，二人约定2014年12月31日还本付息。张某的生意越做越大，2014年12月3日林某在报纸上得知张某于2014年12月1日赠与女友价值400万元的别墅一栋，而2014年12月31日张某没有还款，故林某将其告上法庭，要求撤销其赠与行为。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.林某应在2015年12月3日前主张撤销B.林某应在2015年12月31日前主张撤销C.张某的赠与行为被撤销之后，其女友自被撤销之日起丧失对别墅的所有权D.林某只能在借款到期之后才可以提起撤销权诉讼11.根据合同法律制度的规定，下列各项中，债权人能够行使撤销权的情形是（）。A.债务人无偿转让财产，但不影响债权人的利益B.债务人怠于行使其权利而危及债权人利益C.债务人放弃其到期债权，对债权人造成损害的D.债务人以低于市场价70％的价格转让财产，对债权人造成损害，但受让人不知道该情形的12.根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.企业法人的分支机构未经法人书面授权提供保证的，保证合同无效B.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，该法人应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任C.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效D.企业法人的职能部门提供保证的，债权人不知道保证人为企业法人的职能部门的，因此造成的损失，由保证人和债权人根据其过错各自承担相应的民事责任13.5月1日，甲公司向A银行借款100万元，用于建造职工宿舍，改善职工居住条件。乙公司向A银行保证监督甲公司专款专用，后因乙公司未尽到监督义务导致该资金流失50万元。则乙公司对该50万元承担（）责任。A.连带赔偿B.按份赔偿C.补充赔偿D.不承担14.2008年1月1日，甲公司与乙银行签订1000万元最高额抵押合同，甲公司以自己的办公楼作抵押。2008年2月1日，乙银行办理了抵押登记，未约定债权确定期间。2009年5月1日，乙银行将对甲公司的部分债权转让给C银行（无其他约定）。截止到2010年2月1日，甲公司累计向乙银行借款1300万元，2010年3月1日乙银行要求甲公司还款，甲公司依法将办公楼拍卖，价款为1200万元。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.抵押权设立的时间为2008年2月1日B.2010年2月2日之后，乙银行可以请求确定债权额C.乙银行只对办公楼拍卖所得的1000万元有优先受偿权D.乙银行对甲公司的最高额抵押权也一并转让给C银行15.下列关于权利质押的表述中，不正确的是（）。 A.以知识产权出质的，质权自合同签订时设立B.应收账款出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外C.以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同D.基金份额、股权出质后，经出质人与质权人协商同意的可以转让16.根据《合同法》的规定，下列合同中，债权人可以转让合同权利的是（）。A.委托合同B.雇佣合同C.演出合同D.买卖合同17.根据合同法律制度的规定，合同成立后，没有履行或者没有完全履行完毕之前，当事人一方或双方在法律规定的解除条件出现时可以解除合同。下列选项中，不属于法律规定的解除条件的是（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.一方当事人履约存在瑕疵，不影响合同目的的实现C.一方当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍没有履行D.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示不履行主要债务的18.根据合同法律制度的规定，债务人依据下列情形将标的物提存后，不需要履行通知义务的是（）。A.债权人无正当理由拒绝受领B.债权人下落不明C.债权人死亡未确定继承人D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人19.3月1日，甲企业向生产咖啡机器的乙企业签订了预定100台咖啡机器的预订书。约定甲企业在6月10日与乙企业签订买卖合同。6月15日，甲企业仍不与乙企业签订买卖合同。乙企业催告无果后向人民法院起诉。根据合同法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.乙企业可以请求甲企业承担预约合同违约责任B.乙企业可以要求解除预约合同C.乙企业要求解除预约合同的，可以主张损害赔偿D.乙企业可以要求甲企业必须与其签订买卖合同20.根据合同法律制度的规定，下列各项，可能属于买卖合同中的试用买卖的是（）。A.约定标的物经过试用期的试用，买受人可以购买标的物B.约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物C.约定买受人在一定期间内可以调换标的物D.约定买受人在一定期间内可以退还标的物21.根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人可以主张撤销赠与的是（）。A.刘某将一台笔记本电脑赠与张某，且已交付B.甲慈善基金会与乙希望小学签订赠与合同，将赠与其10万元用于购买学习用品C.高某将自己的房屋赠与侄女小高，且对该赠与合同进行了公证D.陈某赠与薛某10万元，后薛某将与其发生口角的陈某的儿子小陈打成重伤22.根据合同法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的是（）。A.借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款，提前收回借款或者解除合同B.借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息C.借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息D.借贷关系无效由债务人的行为引起的，只返还本金23.根据合同法律制度的规定，下列各项中，关于建设工程合同的表述不正确的是（）。A.建设工程合同应当采用书面形式B.发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款C.承包人可以将其承包的全部建设工程肢解后以分包的名义分别转包给第三人D.经发包人同意，总承包人可以将自己承包的部分工作交由第三人完成24.根据合同法律制度的规定，关于职务技术成果，下列表述不正确的是（）。 A.执行法人或者其他组织的工作任务，或者主要是利用法人或者其他组织的物质技术条件所完成的技术成果，属于职务技术成果B.完成职务技术成果的个人无权在有关技术成果文件上写明自己是技术成果完成者，该权利由该个人所属的单位享有C.职务技术成果的使用权、转让权属于法人或者其他组织的，法人或者其他组织可以就该项职务技术成果订立技术合同D.法人或者其他组织订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利25.根据《合同法》的规定，关于技术咨询合同和技术服务合同，下列表述不正确的是（）。A.技术咨询合同的委托人未按照约定提供必要的资料和数据，影响工作进度和质量，不接受或者逾期接受工作成果的，支付的报酬不得追回，未支付的报酬可以不再支付B.技术咨询合同的委托人按照受托人符合约定要求的咨询报告和意见作出决策所造成的损失，由委托人承担，当事人另有约定的除外C.技术服务合同的受托人未按照合同约定完成服务工作的，应当承担免收报酬等违约责任D.在技术咨询合同、技术服务合同的履行过程中，除当事人另有约定外，受托人利用委托人提供的技术资料和工作条件完成的新的技术成果，属于受托人二、多项选择题1.根据《合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有（）。A.要约人确定了承诺期限的要约B.要约人明示不可撤销的要约C.要约人明确表示等待受要约人答复的要约D.受要约人接到要约后即为履约做了准备的要约2.根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书面的B.承诺应当在要约确定的期限内到达要约人C.要约以信件或电报作出的，承诺期限自投寄该信件的邮戳日期或电报交发之日开始计算D.要约以电话、传真等通讯方式作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算3.根据合同法律制度的规定，下列情形中，要约失效的有（）。A.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人B.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更4.根据合同法律制度的规定，对要约的下列变更，视为实质性变更的有（）。A.违约责任内容的变更B.标的数量、质量、价格的变更C.合同履行地点、期限的变更D.解决争议的方法的变更5.友谊沙发家具城刘老板将一批优质沙发以50万元的价格卖与王某，于2015年2月1日签订买卖合同，双方约定等王某将货款付清，才将沙发交付给王某。2015年2月10日，李某在该家具城看上了这批沙发，出价70万元购买，刘老板当下将该批沙发交付给不知情的李某，李某支付价款后，将沙发运走，双方并没有签订书面买卖合同。根据合同法律制度规定，下列选项中正确的有（）。A.王某凭借合法订立的买卖合同，可以向人民法院主张刘老板将沙发卖给李某的行为无效B.王某凭借合法订立的买卖合同，可以要求刘老板承担违约责任C.李某请求确认其是沙发的所有权人，人民法院应予支持D.刘老板与李某之间并没有签订买卖合同，因此沙发的所有权属于王某6.甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行地点约定不明确。根据合同法律制度的规定，下列履行规则中甲乙双方可能适用的解决途径有（）。A.双方可以协议补充B.不能协议补充，按交易习惯确定C.不能协议补充，也不能按照合同有关条款或者交易习惯确定，给付货币的，在支付货币一方所在地履行D.不能协议补充，也不能按照合同有关条款或者交易习惯确定，交付不动产的，在不动产所在地履行 7.甲与乙签订一份买卖合同，双方约定，甲提供一批货物给乙，2014年1月1日前交货，货到10日内付款。合同签订后甲迟迟没有发货，2014年1月1日乙催甲发货，甲称资金紧张，暂无法购买原材料进行生产。要求乙先付款，乙拒绝了甲的请求。后双方达成协议，2014年3月5日前交货，仍为货到10日内付款。2014年3月1日，甲将货物生产完毕在发货之前，从报纸上得知，人民法院受理了乙的破产申请案件，遂暂停发货。根据合同法律制度的规定，关于抗辩权的行使，下列表述正确的有（）。A.乙在2014年1月1日行使的是后履行抗辩权B.乙在2014年1月1日行使的是不安抗辩权C.甲在2014年3月1日行使的是不安抗辩权D.甲在2014年3月1日行使的是同时履行抗辩权8.甲与乙订立买卖合同，约定乙先向甲发货，甲后付款。乙在交货前有确切证据表明甲经营状况严重恶化。乙得知该情况后，采取的下列措施中符合规定的有（）。A.可以提出中止履行合同并及时通知甲B.可以要求甲提供适当担保C.乙可以直接通知甲解除合同D.中止履行合同后，若甲在合理期限内未恢复履行能力且未提供适当担保，乙可以解除合同9.根据合同法的规定，下列各项中的债权，债权人不能依据合同法代位权制度代位行使的有（）。A.基于扶养关系产生的给付请求权B.人身伤害赔偿请求权C.退休金、抚恤金、养老金D.人寿保险、劳动报酬、安置费10.根据合同法律制度的规定，债权人依法提起代位权诉讼的，应当符合的条件有（）。A.债务人的债务已到期B.债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害C.债务人对次债务人享有的到期债权必须是具有金钱给付内容的债权D.债务人的债权不是专属于债务人自身的债权11.根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，不符合规定的有（）。A.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担民事责任B.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/2C.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错则担保人不承担民事责任D.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/212.根据合同法律制度的规定，下列情形中，一般保证人不得行使先诉抗辩权的有（）。A.债务人下落不明，且无财产可供执行B.债务人移居境外，且无财产可供执行C.保证人电话告知放弃先诉抗辩权的D.人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的13.根据规定，下列财产中，可以抵押的有（）。A.建设用地使用权B.土地所有权C.以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权D.正在建造的建筑物14.根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以作为抵押权客体的有（）。A.正在建造的建筑物、船舶、航空器B.所有权有争议的财产C.工厂仓库存放的E产品D.土地所有权15.根据合同法律制度的规定，下列情形中，最高额抵押权中抵押权人的债权确定的有（）。A.约定的债权确定期间届满B.新的债权不可能发生C.抵押人被宣告破产 D.抵押财产被查封、扣押16.2015年4月1日，王某借朋友陈某的路虎车外出旅游。4月10日，因王某无节制消费导致无钱加油。遂将路虎车卖给了同在加油的宋某，约定5月3日交车；此时宋某对路虎车并非王某所有一事并不知情。后陈某将车要回，王某无法向宋某交车。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.宋某可以因王某无所有权主张合同无效B.宋某可以要求王某承担违约责任C.宋某可以要求解除合同D.如果宋某解除合同，有权要求王某承担损害赔偿责任17.2015年2月14日，张某向李某购买了一台价值10万元的健身器，合同签订后张某向李某支付货款10万元。2月15日张某因车祸死亡，李某2月16日依约向张某交货时，张某的继承人尚未确定，健身器无人接收，李某遂将健身器提存。2月20日张某的继承人确定为小张。下列表述中，不正确的有（）。A.如果提存的费用过高，李某可以将健身器拍卖或者变卖，提存所得价款B.提存后李某没有通知小张的义务C.小张可以随时向提存机关领取健身器D.提存的费用应由李某支付18.根据合同法律制度的规定，下列属于不能抵销的债务有（）。A.按合同性质不能抵销B.按照约定应当向第三人给付的债务C.因故意实施侵权行为产生的债务D.被人民法院查封、扣押、冻结的财产19.甲、乙订立的买卖合同约定：甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货，乙因此损失50万元。如果乙向法院起诉，下列各项，可能得到人民法院支持的有()。A.请求甲双倍返还定金40万元B.请求甲支付违约金30万元C.请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元D.请求甲双倍返还定金40万元，同时请求赔偿损失10万元20.根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同中解除合同的表述正确的有（）。A.标的物为数物，其中一物不符合约定的，除该物与他物分离使标的物的价值显受损害的外，买受人可以就该物解除合同B.因标的物的主物不符合约定而解除合同的，解除合同的效力及于从物C.因标的物的从物不符合约定被解除的，解除的效力及于主物D.分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的，出卖人可以解除合同21.根据合同法律制度的规定，当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移之前，买受人存在（）情形，对出卖人造成损害，出卖人主张取回标的物的，人民法院应予支持。A.未按约定支付价款的B.未按约定完成特定条件的C.将标的物出卖、出质的D.将标的物作出不当处分的22.根据《合同法》的规定，受赠人有下列（）情形之一的，赠与人可以行使撤销权。A.严重侵害赠与人B.严重侵害赠与人的近亲属C.对赠与人有扶养义务而不履行D.不履行赠与合同约定的义务23.根据合同法律制度的规定，下列租赁合同中，为不定期租赁的有（）。A.王某与张某签订的书面房屋租赁合同中约定的租赁期限为25年B.刘某与林某口头约定，将房屋出租给郝某，租期为1年C.高某与郑某签订的房屋租赁合同对租赁期限没有约定，后期双方未能达成补充协议，且依照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定D.孙某与钱某的房屋租赁合同到期后，承租人孙某继续使用该房屋，钱某未提出异议 24.根据合同法律制度的规定，下列各项中，租赁合同的出租人有权解除合同的有（）。A.承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善B.承租人经催告逾期不支付租金的C.承租人未经出租人同意转租的D.承租人因保管不善造成租赁物毁损、灭失的25.张某与甲家具厂签订一项承揽合同，双方约定由甲家具厂为张某定作1套实木橱柜，张某提供图纸，甲家具厂提供材料，期限3个月，已知无其他约定。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.张某有权检验甲家具厂提供的材料是否符合约定B.若张某中途变更设计图纸，造成甲家具厂损失3万元，张某应赔偿损失C.若甲家具厂按约完成橱柜，而张某未向甲家具厂按约支付报酬，甲家具厂可以留置橱柜D.甲家具厂可随时解除承揽合同，给张某造成损失的，应当赔偿损失三、判断题1.用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，属于《合同法》的调整范围。（）2.受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。（）3.采用数据电文形式订立合同的，收件人的经常居住地为合同成立的地点。（）4.甲于11月1日向乙发出签订合同的要约，乙于11月10日承诺同意，甲、乙双方在11月13日签订合同，合同中约定该合同于12月25日生效。根据合同法律制度的规定，该合同的生效时间是12月25日。（）5.合同履行抗辩中的同时履行抗辩权、后履行抗辩权、不安抗辩权针对的均为双务合同。（）6.代位权的行使范围是以债权人的债权为限，撤销权的行使范围以债务人的债权为限。（）7.合同可以采用合同书、信件和数据电文等书面形式，也可以是口头形式或其他形式。（）8.连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断；主债务诉讼时效中止的，保证债务的诉讼时效同时中止。（）9.主债务被分割或者部分转让的，抵押人仍以其抵押物担保数个债务人履行债务。但是，第三人提供抵押的，债权人许可债务人转让债务未经抵押人书面同意的，抵押人对未经其同意转让的债务，不再承担担保责任。（）10.抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但抵押权的变更，未告知其他抵押权人的，不得对其他抵押权人产生不利影响。（）11.债权人转让权利无需经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。（）12.债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人，应当经债权人书面同意。（）13.合同关系的一方当事人将权利和义务一并转让时，除了应征得另一方当事人同意外，还应当遵守《合同法》有关转让权利和义务的规定。（）14.对账确认函、债权确认书等函件、凭证没有记载债权人名称，买卖合同当事人一方以此证明存在买卖合同关系的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。（）15.标的物为无需以有形载体交付的电子信息产品，当事人对交付方式约定不明确，且依照法律规定仍不能确定的，买受人收到约定的电子信息产品或者权利凭证即为交付。（）16.出卖人应保证标的物的价值或使用效果。买受人依约保留部分价款作为质量保证金，出卖人在质量保证期间未及时解决质量问题而影响标的物的价值或者使用效果，出卖人主张支付该部分价款的，人民法院应予支持。（）17.合同约定减轻或者免除出卖人对标的物的瑕疵担保责任，但出卖人故意或者因重大过失不告知买受人标的物的瑕疵，出卖人主张依约减轻或者免除瑕疵担保责任的，人民法院应予支持。（）18.买卖合同当事人主张将标的物所有权保留的规定适用于不动产的，人民法院不予支持。（）19.赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使；赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。（）20.承揽人将其承揽的辅助工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。（）21.运输合同中，因托运人托运货物的过错造成多式联运经营人损失，但托运人已经转让多式联运单据，则托运人不再承担责任。（）22.无偿的委托合同，因受托人的故意或重大过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失；而保管合同中，无论保管是有偿还是无偿的，因保管人保管不善造成保管物毁损、灭失的，保管人均应当承担损害赔偿责任。（） 23.行纪人以高于委托人指定的价格卖出商品的，可以按照约定增加报酬。如果在行纪合同中没有约定或者约定不明确，依照《合同法》仍不能确定的，该利益属于行纪人。（）24.居间人必须是经过有关国家机关登记核准的从事居间营业的法人或公民。居间人促成合同成立的，委托人应当按照约定支付报酬。（）25.在委托合同中，受托人处理委托事务的费用由委托人承担。在行纪合同中，行纪人处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行承担。在居间合同中，居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，也不得要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。（）四、简答题【资料】甲公司与乙公司于2015年12月1日签订一份互联网电视机购销合同，约定甲公司向乙公司购买100台互联网电视机，乙公司于12月11日前交货，每台电视机单价5000元，乙公司负责送货，甲公司于货到后立即付款。乙公司于12月8日发出了该100台电视机。甲公司由于发生资金周转困难，于12月10日传真告知乙公司自己将不能履行合同。乙公司收到传真后，努力寻找新的买家，于12月15日与丙公司签订了该100台电视机的购销合同。合同约定：丙公司购买100台托运中的电视机，每台单价4900元，丙公司于订立合同时向乙公司支付5万元定金，在收到货物后20天内付清全部货款；在丙公司付清全部货款前，乙公司保留对电视机的所有权；如有违约，违约方应承担合同总价款20％的违约金。乙公司同时于当日传真通知甲公司解除与甲公司签订的合同。12月20日，运输公司在运输该批电视机的过程中遇上泥石流，其中有30台电视机毁损。丙公司于12月25日收到70台完好无损的电视机后，又与丁公司签订合同准备将这70台电视机全部卖与丁公司。同时丙公司以其未能如约收到100台电视机为由拒绝向乙公司付款。乙公司认为丙公司拒绝付款构成违约，决定不返还其定金，同时要求其按合同约定给付违约金。要求：根据上述情况和合同法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）乙公司可否在与甲公司的合同履行期届满前解除合同？并说明理由。（2）遭遇泥石流而毁损的电视机的风险应由谁承担？并说明理由。（3）乙公司不返还定金并要求丙公司支付违约金的主张能否得到支持？并说明理由。五、综合题【资料】甲公司是一家经营客运和货运两种业务的大型运输公司。2015年1月1日，由于正值元旦客运旺季，甲公司为了提高客流量，将一没有空调的普通客车班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至有空调的高级客车中。甲公司以提高服务标准为由要求旅客增加差额部分的票款，该批旅客予以拒绝。当该车行驶至高速路段时，乘客张某死亡，经医院诊断鉴定为突发性心脏病死亡，张某的家人找到甲公司的负责人，要求甲公司赔偿。2015年2月12日，正值情人节来临之际，乙公司与甲公司签订了一份鲜花运输合同，约定甲公司将一批鲜花运送至北京，运费1万元。在运输过程中，车辆行至某段山路遭遇泥石流，鲜花全部灭失。乙公司要求甲公司承担赔偿责任，甲公司以鲜花灭失是因泥石流引起的，自己没有过错为由拒绝承担赔偿责任，并要求乙公司支付运费，但乙公司拒绝支付运费，双方因此发生纠纷。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）旅客拒绝支付差额部分票款的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）甲公司是否应当对乘客张某的死亡进行赔偿？并说明理由。（3）甲公司是否应当对鲜花全部灭失承担赔偿责任？并说明理由。（4）甲公司要求乙公司支付运费是否符合法律规定？并说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】选项D:格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。2.【答案】C 【解析】要约到达受要约人时生效，8月7日信件送达王某家中，要约生效。3.【答案】C【解析】（1）选项A:该广告内容具体确定（有具体的价格等），且表达出一经接受即受约束的意思表示（明示“随到随购，数量不限”），所以属于要约；（2）选项B:承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书面的；（3）选项C:承诺生效合同成立；（4）选项D:撤回承诺的通知应当在通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。4.【答案】A【解析】选项A:投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。5.【答案】B【解析】当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就；不正当地促成条件成就的，视为条件不成就；本题属于附生效条件的合同，李某不正当地促成条件成就，视为条件不成就，张某无须履行该合同。6.【答案】A【解析】根据《合同法》的规定，合同生效后，当事人就价款或者报酬没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。7.【答案】B【解析】合同生效，履行地点不明确的，可以协议补充，达不成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行。8.【答案】B【解析】债务人有义务督促第三人向债权人履行合同，如第三人不履行或履行不符合约定时，债权人有权追究债务人的违约责任，债务人应负损害赔偿责任。9.【答案】C【解析】（1）选项A:如果债务人的债务未到履行期或履行期间未届满的，债权人不能行使代位权；（2）选项BD:专属于债务人自身的债权不能行使代位权，包括：抚养关系、扶养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤费、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。10.【答案】A【解析】（1）选项AB:撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使；（2）选项C:债务人、第三人的行为被撤销的，其行为自始无效；（3）选项D:债务人无偿转让财产，损害债权人利益的前提下，不管债权是否到期，债权人均可以提起撤销权诉讼。11.【答案】C【解析】（1）根据《合同法》的规定，债权人可以行使撤销权的情形有：其一，债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形。选项D缺少了受让人知道的条件，所以不选。其二，债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的。选项A不影响债权人的利益，所以不选。其三，债务人放弃其到期债权，对债权人造成损害的。选项C正确。（2）选项B所述为代位权行使的条件。12.【答案】B【解析】选项B:企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的“分支机构”应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任。13.【答案】C 【解析】第三人向债权人保证监督支付专款专用的，在履行了监督支付专款专用的义务后，不再承担责任；未尽监督义务造成资金流失的，应当对流失的资金承担“补充赔偿责任”。14.【答案】D【解析】（1）选项A:最高额抵押只需登记即可设置；（2）选项B:没有约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设立之日起满2年后请求确定债权；即请求确定债权的时间为2010年2月2日之后；（3）选项C:抵押权人实现最高额抵押权时，如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限，超过部分不具有优先受偿的效力；（4）选项D:最高额抵押担保的债权确定前，部分债权转让的，最高额抵押权不得转让，但当事人另有约定的除外。15.【答案】A【解析】选项A:以知识产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立。16.【答案】D【解析】选项ABC:根据合同性质，委托合同、雇佣合同、演出合同，债权人均不得转让合同权利。17.【答案】B【解析】有下列情形之一的，当事人可以法定解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。18.【答案】B【解析】标的物提存后，除债权人下落不明的以外，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人。19.【答案】D【解析】当事人签订认购书、订购书、预订书、意向书、备忘录等预约合同，约定在将来一定期限内订立买卖合同，一方不履行订立买卖合同的义务，对方请求其承担预约合同违约责任或者要求解除预约合同并主张损害赔偿的，人民法院应予支持。20.【答案】A【解析】选项A:约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人应当购买标的物，买受人主张属于试用买卖的，法院不予支持。21.【答案】D【解析】（1）选项A:赠与人在赠与财产的“权利转移之前”可以撤销赠与，刘某已经交付电脑，不能再行使任意撤销权；（2）选项B:对于具有社会公益、道德义务性质的赠与合同，赠与人不仅负有承诺赠与的法律义务，还有赈灾扶贫救困的道德义务，因此法律禁止此类赠与合同的撤销；（3）选项C:经过公证的赠与合同，不得撤销；（4）选项D:受赠人严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属的，赠与人可以撤销赠与。22.【答案】D【解析】选项D:借贷关系无效由债权人的行为引起的，只返还本金；由债务人的行为引起的，除返还本金外，还应参照银行同类贷款利率给付利息。23.【答案】C【解析】承包人不得将其承包的建设工程“全部”转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解后以分包的名义分别转包给第三人。24.【答案】B【解析】选项B:完成技术成果的个人有在有关技术成果文件上写明自己是技术成果完成者的权利。25.【答案】A【解析】选项A:技术咨询合同的委托人未按照约定提供必要的资料和数据，影响工作进度和质量，不接受或者逾期接受工作成果的，支付的报酬不得追回，未支付的报酬应当支付。 二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】选项D缺少了“受要约人有理由认为要约是不可撤销要约”的前提条件。2.【答案】ABD【解析】选项C:要约以信件或电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或电报交发之日开始计算；信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。3.【答案】AD【解析】（1）选项A:要约的撤销是指“让生效的要约失效”，因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达；要约人依法撤销要约，要约失效；（2）选项B:要约的撤回是指“不让要约生效”，因此要约没有发生过效力，就没有失效的问题；（3）选项C:承诺生效、合同成立；（4）选项D:受要约人对要约的内容作出实质性变更，视为新要约，原要约失效。4.【答案】ABCD【解析】有关合同标的、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等内容变更，是对要约内容的实质性变更。5.【答案】BC【解析】（1）选项AD:当事人以直接对话的方式订立合同，承诺人的承诺生效时合同成立。标的物为动产的，所有权自标的物交付时转移。本题中，刘老板与李某之间订立了口头买卖合同，买卖合同已经成立，并且所有权已经转移给李某；（2）选项B:当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任；（3）选项C:出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同的，在买卖合同均有效的前提下，先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的，人民法院应予支持。6.【答案】ABD【解析】当事人就履行地点约定不明确的，可以协议补充；不能协议补充的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的在履行义务一方所在地履行。7.【答案】AC【解析】（1）选项AB:因为约定了货到10日内付款，乙属于后履行一方，行使的是后履行抗辩权；（2）选项D:同时履行抗辩权是指在双务合同中应当“同时”履行的一方当事人有证据证明另一方当事人在同时履行的时间不能履行或者不能适当履行，到履行期时其享有不履行或部分履行的权利。8.【答案】ABD【解析】不安抗辩权的效力：（1）中止合同，先履行合同的当事人行使中止权时，应当及时通知对方；如果对方当事人恢复了履行能力或者提供了相应的担保后，应当恢复合同的履行；（2）解除合同，中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行合同的一方可以解除合同。9.【答案】ABCD【解析】债务人的债权是专属于债务人自身的债权，债权人不能代位行使。10.【答案】ABCD【解析】因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。即只有债务人对次债务人享有的“具有金钱给付内容”的到期债权才可以行使代位权。11.【答案】BC 【解析】（1）选项B:主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/3；（2）选项C:主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任。12.【答案】ABD【解析】选项C:保证人以书面形式放弃先诉抗辩权的，保证人不得行使先诉抗辩权。13.【答案】ACD【解析】选项B:土地所有权不得抵押。14.【答案】AC【解析】选项BD:属于不得设立抵押权的财产。15.【答案】ABCD【解析】有下列情形之一的，抵押权人的债权确定：约定的债权确定期间届满；没有约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设立之日起满2年后请求确定债权；新的债权不可能发生；抵押财产被查封、扣押；债务人、抵押人被宣告破产或者被撤销；法律规定债权确定的其他情形。16.【答案】BCD【解析】选项A:当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持。出卖人因未取得所有权或处分权致使标的物所有权不能转移，买受人要求出卖人承担违约责任或要求解除合同并主张损害赔偿的，法院应予支持。17.【答案】BD【解析】（1）选项A:如果提存的费用过高，债务人依法可以拍卖或者变卖标的物，提存所得价款；（2）选项B:提存成立后，除债权人下落不明的以外，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人；（3）选项C:债权人可以随时领取提存物；（4）选项D:提存费用由债权人负担。18.【答案】ABCD【解析】以上均属于不能抵销的债务。19.【答案】ABD【解析】（1）选项C:在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金“或者”定金条款，二者不能并用；（2）选项D:当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失。20.【答案】ABD【解析】选项C:因标的物的从物不符合约定解除买卖合同的，解除的效力不及于主物。21.【答案】ABCD【解析】当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移之前，买受人有下列情形之一的，对出卖人造成损害，出卖人主张取回标的物的，人民法院应予支持：（1）未按约定支付价款的；（2）未按约定完成特定条件的；（3）将标的物出卖、出质或者作出其他不当处分的。22.【答案】ABCD【解析】以上均属于赠与人可以行使撤销权的情形。23.【答案】BCD 【解析】（1）选项A:租赁期限不得超过20年，超过20年的，超过部分无效，故该房屋租赁合同期限为20年，但仍为定期合同；（2）选项B:租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁；（3）选项C:当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的，视为不定期租赁；（4）选项D:租赁期届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。24.【答案】BC【解析】（1）选项A:承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物，如未经出租人同意，出租人可以要求承租人恢复原状或赔偿损失；（2）选项D:承租人应当按照约定的方法或者按照租赁物的性质使用租赁物，并应当妥善保管租赁物，如因保管不善造成租赁物毁损、灭失的，应当承担损害赔偿责任。25.【答案】ABC【解析】选项D:定作人可随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。本题中，张某有权随时解除合同，而甲家具厂无权随时解除合同。三、判断题1.【答案】×【解析】用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用《劳动合同法》，不属于《合同法》的调整范围。2.【答案】√【解析】受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。3.【答案】×【解析】采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点，没有主营业地的，其经常居住地为合同成立的地点。【知识点】合同成立的时间和地点（P257）【难易程度】易4.【答案】√【解析】该合同属于附生效期限的合同，合同的“生效时间”为12月25日。5.【答案】√【解析】抗辩权是针对双务合同而言的。6.【答案】×【解析】代位权、撤销权的行使范围均以债权人的债权为限。7.【答案】√8.【答案】√【解析】一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断。一般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中止的，保证债务的诉讼时效同时中止。9.【答案】√【解析】主债务被分割或者部分转让的，抵押人仍以其抵押物担保数个债务人履行债务。但是，第三人提供抵押的，债权人许可债务人转让债务未经抵押人“书面同意”的，抵押人对未经其同意转让的债务，不再承担担保责任。10.【答案】× 【解析】抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但抵押权的变更，未经其他抵押权人“书面同意”，不得对其他抵押权人产生不利影响。11.【答案】√【解析】债权人转让权利无需经债务人同意，但应当“通知”债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。12.【答案】×【解析】债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人，应当经债权人“同意”。此处并非一定要“书面同意”。13.【答案】√【解析】合同关系的一方当事人将权利和义务一并转让时，除了应征得另一方当事人“同意”外，还应当遵守《合同法》有关转让权利和义务的规定。此处并非一定要“书面同意”。14.【答案】√【解析】对账确认函、债权确认书等函件、凭证没有记载债权人名称，买卖合同当事人一方以此证明存在买卖合同关系的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。15.【答案】√【解析】标的物为无需以有形载体交付的电子信息产品，当事人对交付方式约定不明确，且依照法律规定仍不能确定的，买受人收到约定的电子信息产品或者权利凭证即为交付。16.【答案】×【解析】出卖人应保证标的物的价值或使用效果。买受人依约保留部分价款作为质量保证金，出卖人在质量保证期间未及时解决质量问题而影响标的物的价值或者使用效果，出卖人主张支付该部分价款的，人民法院不予支持。17.【答案】×【解析】合同约定减轻或者免除出卖人对标的物的瑕疵担保责任，但出卖人故意或者因重大过失不告知买受人标的物的瑕疵，出卖人主张依约减轻或者免除瑕疵担保责任的，人民法院不予支持。18.【答案】√【解析】标的物所有权保留的规定只适用于动产。19.【答案】√【解析】赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使；赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。20.【答案】√【解析】承揽人将其承揽的辅助工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。21.【答案】×【解析】因托运人托运货物的过错造成多式联运经营人损失的，即使托运人已经转让多式联运单据，托运人仍然应当承担损害赔偿责任。22.【答案】×【解析】保管期间，因保管人保管不善造成保管物毁损、灭失的，保管人应当承担损害赔偿责任，但如保管是无偿的，保管人证明自己没有重大过失的，不承担损害赔偿责任。23.【答案】× 【解析】行纪人以高于委托人指定的价格卖出商品的，可以按照约定增加报酬。如果在行纪合同中没有约定或者约定不明确，依照《合同法》仍不能确定的，该利益属于“委托人”。24.【答案】√【解析】居间人必须是经过有关国家机关登记核准的从事居间营业的法人或公民。居间人促成合同成立的，委托人应当按照约定支付报酬。25.【答案】×【解析】在委托合同中，受托人处理委托事务的费用由委托人承担。在行纪合同中，行纪人处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行承担。在居间合同中，居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。四、简答题【答案】（1）乙公司可以在与甲公司的合同履行期届满前解除合同。根据规定，因预期违约解除合同，即在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。在乙公司12月11日交货前，甲公司明确表示自己资金周转困难，不能履行合同，乙公司可以因此解除与甲公司的购销合同。（2）遭遇泥石流而毁损的电视机的风险应由丙公司承担。根据规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。在本题中，乙公司出卖给丙公司的货物是在途运输的货物，货物的风险自合同成立时起转移给丙公司，因此风险应由丙公司承担。（3）乙公司的主张不能得到支持。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但是二者不能并用。在本题中，乙公司和丙公司既约定了违约金又约定了定金条款，二者只能择其一适用，不能并用。五、综合题【答案】（1）旅客拒绝支付差额部分票款的行为符合法律规定。根据规定，承运人擅自改变运输工具提高服务标准的，不应当加收票款。（2）甲公司不应当对乘客张某的死亡进行赔偿。根据规定，承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任；但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。在本题中，乘客张某是因突发性心脏病死亡的，是自身健康原因造成的，甲公司不承担赔偿责任。（3）甲公司对鲜花全部灭失不承担赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。在本题中，鲜花全部灭失是由泥石流（不可抗力）引起的，承运人甲公司不承担赔偿责任。（4）甲公司要求乙公司支付运费不符合法律规定。根据规定，货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已经支付运费的，托运人可以要求返还。第六章增值税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供加工劳务B.商品期货C.银行销售金银的业务D.缝纫业务2.下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的是()。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务D.建筑公司销售自产货物并同时提供建筑业劳务3.下列各项中，不征收增值税的是（）。 A.典当业的死当物品销售B.贵金属期货C.电力公司向发电企业收取的过网费D.体育彩票的发行收入4.增值税一般纳税人销售下列货物，适用17%基本税率的是（）。A.硝酸铵B.卷帘机C.玉米胚芽D.鲜奶5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税D.纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.手续费D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费7.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款8.某企业向某公益单位捐赠自产货物一批，市场同类不含税价格是100万元。货物适用增值税税率为17%，此批货物成本是60万元，成本利润率是10%。计算该企业此业务应当确认的销项税额为（）元。A.0B.11.22C.17D.219.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月外购原材料A，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入22万元；外购原材料B，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为15万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20万元，销售应税丙产品取得不含税收入80万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计金额8万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.44B.1.01C.1.43D.1.610.2014年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。A.11600 B.10940C.12434.02D.1394011.某商店为增值税小规模纳税人，2014年11月采取“以旧换新”方式销售24K金项链10条，新项链对外零售价格3296元/条，旧项链含税作价103元/条，从消费者处收取新旧差价款3193元/条；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新热水器对外零售价格2060元/台，旧热水器含税作价l03元/台，从消费者处收取新旧差价款1957元。该商店应缴纳增值税（）元。A.990B.270C.320.39D.36012.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。A.销售应税商品支付的运输费用B.外购装修办公楼的钢材支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用13.下列项目中，不予免征增值税的是（）。A.纳税人提供污水处理劳务B.外国企业无偿援助的进口物资和设备C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D.自然人销售自己使用过的物品14.根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。A.自2012年1月1日起，符合条件的纳税人销售的熊猫普制金币免征增值税B.自2013年1月1日起，免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重高于50%的免征增值税C.自2012年10月1日起，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税D.2011年1月1日至2015年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税15.根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退100%政策的是（）。A.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉B.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气C.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品D.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品16.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税17.下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的B.一般纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务需要计算纳税的18.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法不正确的是（）。A.除特殊情况外，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物应纳的增值税，应当向纳税人所在地海关申报缴纳D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款19.增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用6%增值税税率的是（）。A.邮政代理服务 B.有形动产租赁服务C.水路运输服务D.代理报关服务20.根据营改增的有关规定，下列关于货物运输代理服务的说法，正确的是（）。A.货物运输代理服务应按照交通运输业征收增值税B.货物运输代理服务应按照物流辅助服务征收增值税C.纳税人提供国内货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票D.纳税人提供的国内货物运输代理服务免征增值税21.某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元。A.91.35B.93.6C.184.95D.334.95二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不办理一般纳税人资格认定的有（）。A.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的2.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.销售代销货物B.将自产的建筑材料用于本企业修建仓库C.将外购货物用于个人消费D.将货物交付其他单位或者个人代销3.下列各项中，适用13%增值税税率的有（）。A.天然气B.居民用煤炭制品C.电子出版物D.二甲醚4.某企业为小规模纳税人，其发生的下列业务中，应减按2%的征收率征收增值税的有（）。A.销售自己使用过的固定资产B.销售自己使用过的包装物C.销售旧货D.提供的加工服装劳务5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦C.自来水D.以水泥为原料生产的水泥混凝土6.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用7年的机器设备，取得含税收入9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元 C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.农产品销售发票D.机动车销售统一发票8.增值税一般纳税人发生下列行为，当期进项税不得抵扣的有（）。A.因管理不善造成外购货物被盗B.因自然灾害造成外购货物损毁C.外购货物用于免征增值税项目D.外购生产设备支付的运输费用9.增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（）的人民币汇率中间价。A.当天B.当月1日C.当月最后一天D.当月15日10.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税11.根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（）。A.一般纳税人会计核算不健全B.一般纳税人不能够提供准确税务资料C.除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机，为设备、船舶、飞机发出的当天B.纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C.纳税人销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天D.纳税人采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天13.甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有()。A.1日B.10日C.1个月D.1个季度14.下列增值税纳税人中，应当自期满之日起15日内申报纳税的有（）。A.以1个月为1个纳税期的B.以1个季度为1个纳税期的C.以3日为1个纳税期的D.以15日为1个纳税期的15.根据增值税相关法律的规定，下列出口的货物，免税但不予退税的有（）。A.国家出口计划内的卷烟B.避孕药品和用具、古旧图书 C.来料加工复出口的货物D.农业生产者销售的自产农业产品16.下列出口的货物，除另有规定外，给予免税并退税的有（）。A.生产企业自营出口自产货物B.非出口企业委托出口的货物C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物17.根据增值税出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。A.出口企业对外援助、对外承包的出口货物B.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区并销售给境外单位、个人的货物C.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物D.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物18.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物C.非列名生产企业出口的非视同自产货物D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物19.根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B.美国某公司为中国境内某企业设计时装C.英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器20.一般纳税人提供的下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.公共交通运输服务B.动漫企业在境内转让动漫版权C.电影放映服务D.仓储服务21.根据营改增的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B.存储地点在境内的仓储服务C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务D.会议展览地点在境外的会议展览服务三、判断题1.增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税。（）2.卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”计算缴纳增值税。（）3.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。（）4.增值税一般纳税人销售食用盐，适用13%的增值税低税率。（）5.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）6.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。（）7.增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。（）8.养鸡设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。（）9.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。（）10.纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）11.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应作进项税额转出处理。（）12.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额予以抵扣。（） 13.如果增值税一般纳税人选择了按征收率征收增值税的政策，则不得抵扣进项税额。（）14.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）15.增值税纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的，其非增值税应税项目应一并征收增值税。（）16.进口货物的，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。（）17.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位，增值税纳税义务发生时间均为货物移送的当天。（）18.对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。（）19.纳税人销售自行利用风力生产的电力，实行增值税即征即退50%的政策。（）20.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税。（）21.出口适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（）四、简答题1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经济业务：（1）销售自产小汽车1辆，开具增值税专用发票上注明的价款20万元、代客户办理保险而收取保险费5000元，使用保险公司开具的票据。（2）采用折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票金额栏分别注明销售额25万元、折扣额3万元。（3）销售自己使用过的2008年购进的固定资产，取得含税收入53560元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将固定资产运送购买方所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（4）从增值税小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为6000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费3000元，取得货运增值税专用发票。购进的原材料80%用于销售，20%用于本企业不动产在建工程。已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。要求：（1）甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。（2）甲企业当期的销项税额是多少？（3）甲企业当期的应纳增值税是多少？2.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经济业务：（1）以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人）同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。（2）将自产天然气用于职工浴室，该天然气市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。（3）购入一批免税农产品用于生产增值税应税货物，农产品收购凭证上注明买价3000元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将农产品运回企业所在地，支付不含税运费1200元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。（4）当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。已知，甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。要求：（1）甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少？（2）甲企业当期应缴纳的增值税是多少？五、综合题1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受加工劳务，取得增值税专用发票上注明的加工费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为6700元/条，旧的金手链含税作价850元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。 （6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。2.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）购进油漆，用于装饰本企业办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款4000元。（2）购进办公复印纸，取得增值税专用发票上注明的价款3000元。（3）购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额5850元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（4）委托其他纳税人代销货物，当月取得不含税代销货款4000元，未取得代销清单。（5）出租机器设备一批，取得不含税货款20000元。（6）当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额。（3）计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当月应转出的进项税额。（5）计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额。（6）计算甲企业当期应缴纳的增值税。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税征收范围。2.【答案】C【解析】选项A属于兼营行为；选项B属于增值税的征税范围，但不属于混合销售行为；选项C属于一并征收增值税的混合销售行为；选项D属于特殊的混合销售行为，应当分别缴纳增值税和营业税。3.【答案】D【解析】体育彩票的发行收入，不征收增值税。4.【答案】A【解析】选项BCD适用13%低税率。5.【答案】A【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。6.【答案】C 【解析】受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。7.【答案】D【解析】对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。8.【答案】C【解析】销项税额=100×17%=17(万元)。9.【答案】D【解析】当期可以抵扣的进项税额=15×[80÷（20+80）]=12（万元），甲企业当月应缴纳增值税=80×17%-12=1.6（万元）。10.【答案】B【解析】该酒厂11月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】A【解析】金银首饰以旧换新，按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税；热水器按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商店应缴纳增值税=（3193×10+2060）÷（1+3%）×3%=990（元）。12.【答案】B【解析】用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能凭票抵扣进项税额。13.【答案】B【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。14.【答案】B【解析】自2013年1月1日起，免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值税。15.【答案】D【解析】选项ABC实行增值税即征即退50%的政策。16.【答案】D【解析】选项A：纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；选项B：纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”（而非审批）；选项C：纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。17.【答案】D【解析】选项AB：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（2）除另有规定外，销售货物或者应税劳务适用免税规定的。选项C：小规模纳税人销售货物或者应税劳务不得自行开具增值税专用发票，对于接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。18.【答案】C【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税，所以选项C不正确。19.【答案】D【解析】选项AC：适用11%的增值税税率；选项B：适用17%的增值税税率。20. 【答案】B【解析】选项AB：货物运输代理服务应按照物流辅助服务征收增值税；选项C：纳税人提供国内货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票；选项D：纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。21.【答案】B【解析】试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2014年11月发生的销项税额=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（万元），当期可以抵扣的进项税额为150万元，应缴纳的增值税=334.95-150=184.95（万元），当期实际税负为184.95÷[3000+50÷（1+11%）]×100%=6.07%，超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（万元），可申请办理即征即退的增值税=184.95-91.35=93.6（万元）。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（1）个体工商户以外的其他个人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。2.【答案】ABD【解析】将外购货物用于个人消费，增值税不视同销售。3.【答案】ABCD【解析】上述选项均适用13%的增值税税率。4.【答案】AC【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货，应减按2%的征收率征收增值税。5.【答案】ACD【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）自来水；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。6.【答案】AD【解析】销售自己使用过的设备，按3%减按2%征收增值税，应纳增值税=9476÷（1+3%）×2%=184（元）；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=24570÷（1+17%）×17%=3570（元）。7.【答案】ABCD【解析】上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证。8.【答案】AC【解析】选项BD相关的进项税是可以抵扣的。9.【答案】AB【解析】增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。10.【答案】AC 【解析】个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额缴纳增值税。11.【答案】ABC【解析】有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。12.【答案】BC【解析】选项A：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定收款日期的当天；选项D：纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。13.【答案】ABC【解析】对于从事货物销售的纳税人，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。14.【答案】AB【解析】选项AB：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税；选项CD：以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。15.【答案】ABCD【解析】上述选项均属于免税但不予退税的项目。16.【答案】ACD【解析】选项B：非出口企业委托出口的货物，适用增值税免税不退税的政策。17.【答案】ABCD【解析】上述选项均按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策。18.【答案】AB【解析】选项CD适用免税不退税政策。19.【答案】BC【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供增值税应税服务的范围。20.【答案】ABCD【解析】一般纳税人提供的上述应税服务，均可以选择适用简易计税方法计税。21.【答案】ACD【解析】存储地点在境外的仓储服务，免征增值税。三、判断题1.【答案】√ 2.【答案】×【解析】卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】×【解析】增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。6.【答案】√7.【答案】×【解析】粉煤灰（渣）是煤炭燃烧后的残留物，可以用作部分建材产品的生产原料，属于废渣产品，不属于建材产品。对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当征收增值税，不得免征，也不得按照简易办法征收。8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】×【解析】纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰的以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。11.【答案】×【解析】纳税人进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据。纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，不作进项税额转出处理。12.【答案】√13.【答案】√14.【答案】√15.【答案】×【解析】纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。16.【答案】√17.【答案】√18.【答案】×【解析】对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。19.【答案】√ 20.【答案】√21.【答案】×【解析】出口适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。四、简答题1.【答案及解析】（1）甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额不可以全额扣除，只能扣除80%，税法规定，外购货物用于不动产在建工程的，不属于增值税视同销售货物行为，不得抵扣进项税额。（2）业务（1）：销售货物的同时代办保险而收取的保险费，不属于价外费用，不需要计算缴纳增值税。应确认的销项税额=20×17%×10000=34000（元）业务（2）：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可以按照扣除折扣额后的销售额计征增值税，应确认的销项税额=（25-3）×17%×10000=37400（元）甲企业当期的销项税额=34000+37400=71400（元）。（3）业务（3）：应计算缴纳增值税=53560÷（1+3%）×2%=1040（元）业务（4）：准予抵扣的进项税额=（6000×3%+3000×11%）×80%=408（元）甲企业当期的应纳增值税=71400-408+1040=72032（元）。2.【答案及解析】（1）业务（1）：可以抵扣的进项税额=8000×17%=1360（元）业务（3）：可以抵扣的进项税额=3000×13%+1200×3%=426（元）业务（4）：应转出进项税额=4000×17%=680（元）甲企业当期可以抵扣的进项税额=1360+426-680=1106（元）。（2）业务（1）：应确认的增值税销项税额=8000×17%=1360（元）业务（2）：应确认的增值税销项税额=12000×13%=1560（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1360+1560-1106=1814（元）。五、综合题1.【答案及解析】（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2）甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。2.【答案及解析】（1）甲企业购进油漆负担的进项税额不可以抵扣，它属于外购货物用于非增值税应税项目，不属于增值税视同销售货物行为，不得抵扣进项税额。（2）甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）。（3）甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额=2000×11%=220（元）。（4）甲企业当月应转出的进项税额=4000÷（1-13%）×13%=597.7（元）。（5）甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额=4000× 17%=680（元）。（6）甲企业当期应缴纳的增值税=680+20000×17%-510-220+597.7=3947.7（元）。第七章企业所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是（）。A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业D.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的是（）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.1700004.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项5.某软件生产企业2014年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费20万元（其中职工培训费用为6万元），拨缴工会经费7万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。A.820.8B.814.8C.814.6D.820.66.境内某居民企业2014年销售货物取得收入3000万元，出租闲置办公楼取得收入700万元，转让闲置设备取得收入500万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.15B.18.5C.40D.257.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算税前扣除限额。A.5%B.10%C.15%D.30% 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业为职工缴纳的基本养老保险B.企业为职工缴纳的补充养老保险C.企业为职工缴纳的普通商业保险D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险9.某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2014年1月1日至2014年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2014年3月1日开始建造，2014年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）万元。A.5.33B.8C.10.67D.3210.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A.企业内营业机构之间支付的租金B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费C.银行内营业机构之间支付的利息D.非银行企业内营业机构之间支付的利息11.某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。A.10B.30C.36D.4012.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是（）。A.自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，不得在企业所得税前扣除D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予在企业所得税前扣除13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是（）。A.企业货币资产损失，包括现金损失、银行存款损失和应收（预付）账款损失等B.企业清查出的现金短缺，以其实际金额为现金损失C.逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失D.企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，确实不能收回的部分，确认为存款损失14.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。A.30%；5B.30%；3C.50%；5D.50%；315.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（）为企业所得税应纳税所得额。A.收入全额B.收入全额减除相关税费后的余额C.收入全额减除财产原值后的余额D.收入全额减除财产净值后的余额16.某非居民企业（在中国境内未设立机构场所）转让其位于中国境内的一栋房产，取得转让收入500万元，已知该房产净值为320万元，则该房产的受让企业应扣缴该非居民企业企业所得税（）万元。 A.36B.45C.18D.5017.某居民企业向主管税务机关申报2014年度收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2014年度应缴纳企业所得税（）万元。A.7.5B.12.5C.20.63D.22.0618.某企业2014年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元（未形成无形资产）。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2014年应缴纳企业所得税（）万元。A.106.25B.112.5C.118.75D.12519.某居民企业2014年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.600B.612.5C.625D.75020.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.1个月B.3个月C.5个月D.6个月二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照10%的实际税率计征企业所得税的有（）。A.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业D.依照外国法律成立，但实际管理机构在境内的居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。A.接受其他单位或者个人捐赠的收入B.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.免税收入孳生的银行存款利息收入4.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的有（）。A.工会经费 B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费5.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时计入管理费用中扣除，不再作为税金单独扣除的有（）。A.营业税B.车船税C.城镇土地使用税D.增值税6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有（）。A.提供劳务取得的收入B.转让固定资产取得的收入C.接受捐赠收入D.出租房屋取得的收入7.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。A.金融企业的各项存款利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利B.向法院支付的诉讼费C.企业之间支付的管理费D.银行按规定加收的罚息9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认的说法，正确的有（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。A.薪炭林B.产畜C.役畜D.防风固沙林11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.自创商誉计算的摊销费用B.企业整体转让时外购商誉的支出C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧D.与经营活动无关的无形资产的摊销12.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上13.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产损失中，企业可以自行计算扣除的有（）。A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产发生的资产损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失14.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有（）。A.逾期还款导致的银行罚息B.银行企业不同营业机构之间支付的利息C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按规定加收的滞纳金D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货在建造期间发生的借款利息支出15.根据企业所得税法有关抵免境外已纳所得税额的规定，允许抵免的情况包括（）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得B.居民企业来源于中国境外的应税所得C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得发生在中国境外的所得D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得16.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列（）情形的，应核定征收企业所得税。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的17.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。A.符合条件的软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专款用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税B.集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年C.投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税18.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受加计扣除的优惠政策的有（）。A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D.企业为开发新技术而发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的部分19.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法20.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业所得税分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税D.在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点三、判断题1.合伙企业的合伙人是企业法人和其他组织时，应缴纳企业所得税，其所得包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。（）2.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。（）3.根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入的实现。（）4.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算后的余额。（） 5.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。（）6.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（）7.对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。（）8.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（）9.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算。（）10.仅就来源于中国的所得负有中国企业所得税纳税义务的非居民企业，不适用《企业所得税法》规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。（）11.企业委托给外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除。（）12.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（）13.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（）14.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（）15.我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年底前自获利年度起计算优惠期，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止。（）四、简答题1.某居民企业2013年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2014年度生产经营情况如下：（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；（2）全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元；（3）销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；（5）财务费用12万元，系当年2月以年利率8%向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；（6）营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。要求：（1）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的销售费用。（2）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的管理费用。（3）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的财务费用。（4）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的营业外支出。（5）计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。2.某居民企业2014年度生产经营情况如下：（1）销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。（2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。（3）投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。（4）缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。（5）销售费用800万元（含广告费700万元）；管理费用700万元（含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元）；财务费用200万元。（6）营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税30万元。要求：（1）计算该企业2014年度的企业所得税应纳税所得额。（2）计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。（3）计算该企业2014年度应（退）补的企业所得税税额。 五、综合题1.某小汽车生产企业2014年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2015年初，该企业财务人员对2014年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售小汽车取得不含增值税销售收入6000万元，出租闲置厂房取得收入100万元。取得到期国债利息收入30万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息50万元，支付向某非金融企业（非关联企业）借款1000万元（该笔借款系2014年1月1日借入用于生产经营，借款期限为1年）而发生的全年利息75万元。（3）发生销售费用1520万元，其中：广告费500万元，业务宣传费480万元。（4）发生管理费用400万元，其中：业务招待费55万元，新产品研究开发费用80万元。（5）发生营业外支出120万元，其中：通过公益性社会团体向贫困地区捐款112万元。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金8万元。已知：企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6%。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=30+12=42（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）全年应纳税所得额=800-42+22=780（万元）（4）全年应纳企业所得税税额=780×25%=195（万元）（5）当年应退企业所得税税额=200-195=5（万元）要求：（1）分析指出该小汽车生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。（2）计算2014年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。2.某市甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2014年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2014年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）；（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；（3）发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款l200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%；（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算管理费用应调整的应纳税所得额；（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（3）计算财务费用应调整的应纳税所得额；（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（5）计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（6）计算甲企业2014年度的应纳税所得额；（7）计算甲企业2014年应缴纳的企业所得税。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A 【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。2.【答案】C【解析】选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。3.【答案】B【解析】企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，其赠品不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入；该商场在计算企业所得税时,应确认手机的销售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。4.【答案】A【解析】选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。5.【答案】C【解析】（1）职工福利费税前扣除限额=360×14%=50.4（万元），实际发生60万元，应调增应纳税所得额=60-50.4=9.6（万元）。（2）工会经费税前扣除限额=360×2%=7.2（万元），实际拨缴7万元，不需要做纳税调整。（3）对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在税前扣除；其他职工教育经费税前扣除限额=360×2.5%=9（万元）。职工教育经费应调增应纳税所得额=20-6-9=5（万元）。（4）该企业2014年度企业所得税应纳税所得额=800+9.6+5=814.6（万元）。6.【答案】A【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=25×60%=15（万元）＜销售（营业）收入×5‰=（3000+700）×5‰=18.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为15万元。7.【答案】C【解析】财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额。8.【答案】A【解析】选项B：企业为职工缴纳的补充养老保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；选项CD：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。9.【答案】C【解析】固定资产构建期间的合理的利息费用应予以资本化，达到预定可使用状态交付使用后发生的利息，可在发生当期按规定扣除。该企业当年税前可扣除的利息费用=32÷12×（2+2）=10.67（万元）。10.【答案】C【解析】企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在企业所得税前扣除；银行内营业机构之间支付的利息可以在企业所得税前扣除。11.【答案】B【解析】企业直接向某学校捐赠10万元，不属于公益性捐赠,不能在税前扣除；通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过的部分，不得扣除。捐赠的扣除限额=300×12%=36（万元），由于通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元未超过扣除限额，所以可以全额在税前扣除。企业当年在计算应纳税所得额时可以扣除的捐赠金额为30万元。12.【答案】C【解析】选项C：企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。13. 【答案】B【解析】企业清查出的现金短缺扣除责任人赔偿后的余额，确认为现金损失。14.【答案】C【解析】企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。15.【答案】D【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。16.【答案】C【解析】对非居民企业取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。在中国境内未设立机构场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按10%的实际征收率缴纳企业所得税。该房产的受让企业应扣缴该非居民企业企业所得税=（500-320）×10%=18（万元）。17.【答案】C【解析】由于该居民企业申报的收入总额核算准确而成本费用支出总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=550×15%=82.5（万元）；该企业2014年度应缴纳企业所得税=82.5×25%=20.63（万元）。18.【答案】C【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2013年应缴纳企业所得税=（500-50×50%）×25%=118.75（万元）。19.【答案】B【解析】居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（万元）。20.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。二、多项选择题1.【答案】AC【解析】在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。2.【答案】ACD【解析】选项B：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。3.【答案】ACD【解析】选项B：非营利组织按照省级（而不是县级）以上民政、财政部门规定收取的会费，免征企业所得税。4.【答案】BD【解析】选项AC：超过扣除限额部分不得在企业所得税前扣除，也不得结转以后纳税年度扣除。5.【答案】BC 【解析】选项A：营业税作为税金单独扣除；选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在税前扣除。6.【答案】AD【解析】选项BC：计入营业外收入，不属于销售（营业）收入，不作为广告费、业务宣传费税前扣除限额的计算基数。7.【答案】ABC【解析】选项D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除；超过的部分，不得在税前扣除。8.【答案】AC【解析】选项BD：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。9.【答案】AC【解析】选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项D：通过捐赠取得的固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。10.【答案】ABC【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜，但是不包括防风固沙林。11.【答案】AD【解析】选项A：自创商誉，不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除；选项B：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项C：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项D：与经营活动无关的无形资产，不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除。12.【答案】AC【解析】固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。13.【答案】ABCD【解析】上述选项均属于企业可以自行计算扣除的资产损失。14.【答案】AB【解析】选项C：税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除。15.【答案】BD【解析】税法规定允许抵免的两种情况：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。16.【答案】ABC【解析】选项D：缺少必要的条件。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才实行核定征收企业所得税。17.【答案】AC【解析】选项B：集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为“3年” ；选项D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，没有免税优惠的规定，应照章征收企业所得税。18.【答案】BD【解析】选项A：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”；选项C：享受“税额抵免”的优惠政策。19.【答案】ABCD【解析】税务机关有权按照以下办法核定和调整关联企业交易价格：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。20.【答案】ACD【解析】选项B：企业所得税分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。3.【答案】×【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现。4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】√7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】√11.【答案】×【解析】企业委托给外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由“委托方”按照规定计算加计扣除，“受托方”不得再进行加计扣除。12.【答案】×【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。13.【答案】√ 14.【答案】√15.【答案】√四、简答题1.【答案及解析】（1）广告费和业务宣传费的扣除限额=（5000+200）×15%=780（万元），小于实际发生额=700+200=900（万元），本年度税前只能扣除广告费和业务宣传费780万元。该企业2014年企业所得税前可扣除的销售费用=1340-700-200+780=1220（万元）。（2）①企业之间支付的管理费不得在税前扣除；②业务招待费发生额的60%=80×60%=48（万元）；销售（营业）收入的5‰=（5000+200）×5‰=26（万元），所以税前可以扣除的业务招待费为26万元；③该企业2014年企业所得税前可扣除的管理费用=960-30-80+26=876（万元）。（3）该企业2014年企业所得税前可扣除的财务费用=200×5%×9÷12=7.5（万元）。（4）①支付客户违约金20万元可以在税前扣除；②被工商行政管理部门处以罚款7万元和税收滞纳金3万元、非广告性质赞助支出50万元均不得在税前扣除；③该企业2014年企业所得税前可扣除的营业外支出金额=20（万元）。（5）该企业2014年应纳税所得额=5000+200-2200-320-1220-876-7.5-20-100=456.5（万元）该企业2014应缴纳的所得税税额=456.5×25%=114.13（万元）。2.【答案及解析】（1）①技术转让所得=800-200=600（万元），其中500万元免征企业所得税，100（600-500）万元减半征收企业所得税。②国债利息收入2万元和直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元均免征企业所得税。③广告费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额700万元，可以税前扣除的销售费用=800-（700-600）=700（万元）。④销售（营业）收入的5‰=4000×5‰=20（万元），实际发生额的60%=50×60%=30（万元），允许税前扣除的业务招待费为20万元。新产品研究开发费用40万元可以加计50%在税前扣除。⑤接受工商局罚款2万元不得在税前扣除。年度利润总额=4000-2000+800-200+20-68-800-700-200-150=702（万元），公益性捐赠的税前扣除限额=702×12%=84.24（万元），因此通过省人民政府向贫困地区捐款90万元，只能在税前扣除84.24万元。⑥该企业2014年度应纳税所得额=4000-2000+100×50%-68-700-700+50-20-40×50%-200-150+2+90-84.24=249.76（万元）（2）该企业2014年度应纳企业所得税额=249.76×25%=62.44（万元）（3）该企业2014年度应补的企业所得税税额=62.44-30=32.44（万元）。五、综合题1.【答案及解析】（1）该企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：①企业债券利息收入属于应税收入，不应调减应纳税所得额。根据规定，国债利息收入属于免税收入，企业债券利息收入属于企业所得税应税收入。在本题中，财务人员将国债利息收入、企业债券利息收入均作为免税收入调减应纳税所得额，不合法。②向无关联关系的非金融企业借款1000万元而发生的利息75万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分不得扣除，财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。财务费用应调增应纳税所得额=75-1000×6%=15（万元）。③广告费和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的税前扣除限额=（6000+100）×15%=915（万元），广告费和业务宣传费实际发生额=500+480=980（万元），广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额=980-915=65（万元）。 ④业务招待费应调增应纳税所得额的数额有误。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。在本题中，业务招待费发生额的60%=55×60%=33（万元）﹥6100×5‰=30.5（万元），按照30.5万元在税前扣除。业务招待费应调增应纳税所得额=55-30.5=24.5（万元）。⑤新产品研究开发费用未调减应纳税所得额。根据规定，企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。新产品研究开发费用应调减应纳税所得额=80×50%=40（万元）。⑥公益性捐赠支出已超过可扣除限额部分，财务人员未予以调增应纳税所得额。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=112-800×12%=16（万元）。⑦税收滞纳金8万元未调增应纳税所得额。根据规定，税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。税收滞纳金应调增应纳税所得额8万元。（2）①国债利息收入应调减应纳税所得额30万元；②向非金融企业借款的利息支出应调增应纳税所得额=75-1000×6%=15（万元）；③广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额=980-6100×15%=65（万元）；④业务招待费应调增应纳税所得额=55-30.5=24.5（万元）；⑤新产品研究开发费用应调减应纳税所得额=80×50%=40（万元）；⑥捐赠支出应调增应纳税所得额=112-800×12%=16（万元）；⑦税收滞纳金应调增应纳税所得额8万元。2014年应纳税所得额=800-30+15+65+24.5-40+16+8=858.5（万元）2014年应纳企业所得税税额=858.5×25%=214.63（万元）2014年应补缴企业所得税税额=214.63-200=14.63（万元）。2.【答案及解析】（1）业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42（万元）＞销售（营业）收入的5‰=7800×5‰=39（万元），准予在税前扣除的业务招待费为39万元，应调增应纳税所得额=70-39=31（万元）；企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此支付给其他企业管理费20万元应调增应纳税所得额20万元；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，应加计扣除的金额=160×50%=80（万元），应调减应纳税所得额80万元；管理费用应调减应纳税所得额=80-31-20=29（万元）；（2）广告费和业务宣传费的税前扣除限额=7800×15%=1170（万元），大于实际发生额（700+140=840万元），因此实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零；（3）企业从关联企业借款允许税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），财务费用应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）；（4）公益性捐赠的扣除限额=800×12%=96（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除；银行罚息准予据实在税前扣除；支付给环境保护局的罚款不得在税前扣除；因此营业外支出应调增应纳税所得额7万元；（5）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，应调减应纳税所得额50万元；职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）；工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调减应纳税所得额=50-35-7.5=7.5（万元）；（6）甲企业2014年度的应纳税所得额=800-29+34.32+7-7.5=804.82（万元）；（7）甲企业2014年应缴纳的企业所得税=804.82×25%=201.21（万元）。中级第8章课后作业一、单项选择题1.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产法的表述，不正确的是（）。A.企业国有资产属于国家所有，而非全民所有 B.国务院代表国家行使国有资产所有权C.国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责D.国有资产受法律保护，任何单位和个人不得侵害2.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述，不正确的是（）。A.国务院是国有资产所有权人的代表B.国家发改委，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构C.国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构D.地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责3.山西天然气有限公司为重要的国有独资公司，其下列事项不必经履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的是（）。A.合并、分立和解散B.申请破产C.改制D.发行债券4.根据企业国有资产法律制度的规定，某国有独资企业的下列事项中，企业负责人集体讨论决定的是（）。A.合并、分立B.增加或减少注册资本C.发行债券D.转让重大财产5.甲公司是国有独资公司，根据企业国有资产法律制度的规定，下列选项中，不属于甲公司关联方的是（）。A.甲公司董事长的配偶王某B.甲公司的总经理张某C.甲公司的职工李某D.甲公司监事邓某6.根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业改制涉及重新安置企业职工的，应当制定职工安置方案，经（）审议通过。A.股东会或股东大会B.董事会C.职工代表大会或者职工大会D.履行出资人职责的机构7.根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列关于事业单位国有资产使用和处置的表述，不正确的是（）。A.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理，国家另有规定的除外B.事业单位国有资产的处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等C.事业单位处置国有资产，可以自行处置D.事业单位国有资产处置收入属于国家所有，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理8.根据调查，金鑫公司是常温奶无菌纸包装的发明者，使用范围占国内常温奶包装市场的60%。虽然其已经丧失专利权，但仍然要求客户在合同约定的期限内不得选择其他包装材料公司的包装。根据反垄断法律制度的规定，该行为构成滥用市场支配地位的（）行为。A.差别待遇B.拒绝交易C.独家交易D.掠夺性定价9.windows10操作系统技术处于国际领先地位，应用范围达到相关市场份额的60%，如果研发该系统的IT公司授权个人电脑销售商在购买者购买windows10操作系统时，强迫购买者购买“探索者”浏览器，结合滥用市场支配地位行为，下列说法中正确的是（）。A.此做法是以不公平的高价销售的，属于滥用市场支配地位B.此做法避免了消费者多次购买零部件的繁琐，不属于滥用市场支配地位C.此做法构成了没有正当理由搭售商品，属于滥用市场支配地位 D.此做法是普通交易时附加其他不合理的交易条件，属于滥用市场支配地位10.根据反垄断法律制度的规定，下列选项中，不属于可豁免的垄断协议的是（）。A.为改进技术、研究开发新产品的B.为提高产品质量、降低成本、提高效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的C.在正常的经济环境下，为缓解销售量严重下降或者生产过剩的D.为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的11.根据反垄断法律制度的规定，下列选项中，属于我国《反垄断法》规定的纵向垄断协议的是（）。A.固定价格B.划分市场C.限定转售最低价格D.联合抵制12.根据《反垄断法》的规定，下列各项中，不属于行政性垄断行为的是（）。A.行政机关强制本地区、本部门的企业合并，或者通过经营者控制组建企业集团B.行政机关采取专门针对外地商品的行政许可，限制外地商品进入本地市场C.经营者通过合并、委托经营、联营等方式，集合经营者经济力，提高市场地位的行为D.行政机关强制经营者通过协议等方式进行固定价格、划分市场、联合抵制等13.经营者违反《反垄断法》规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处上一年度销售额（）以上（）以下的罚款。A.0.5%10%B.1%10%C.2%20%D.3%20%14.甲饭店为了打败竞争对手乙餐馆，在论坛上发帖谎称乙餐馆使用的蔬菜农药残余量严重超标，乙餐馆的声誉因此严重受损，根据《反不正当竞争法》规定，下列选项对甲饭店行为的定性，正确的是（）。A.虚假陈述行为B.侵犯商业秘密的行为C.商业贿赂行为D.诋毁商誉的行为15.某市甲服装品牌折扣店向为其介绍客人前来购物的阳光旅行社导游，按客人购物消费的1%支付了酬金，与甲服装品牌折扣店相邻的乙商店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲服装品牌折扣店给予旅行社导游的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲服装品牌折扣店的行为属于（）。A.低价倾销行为B.商业贿赂行为C.正当竞争行为D.限制竞争行为16.2015年6月5日，某商场为了庆祝本商场成立21周年，推出了抽奖式的附奖赠促销活动。根据反不正当竞争法律制度的规定，该商场的最高奖励限额是（）。A.4000元B.5000元C.8000元D.10000元17.根据专利法律制度的规定，下列关于专利权主体的表述不正确的是（）。A.专利申请人即发明人或者设计人B.在中国没有经常居所或者营业场所的外国人、外国企业或者其他外国组织在中国申请专利或者办理其他专利事务时，应当委托依法设立的专利代理机构办理C.两个以上的专利申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人D.发明人或者设计人有权在专利文件中写明自己是发明人或者设计人 18.2015年5月1日，张某与李某口头达成协议，将张某发明的可以提高计算机虚拟内存的A软件专利申请权转让给李某，双方于2015年6月1日签订书面合同，并于2015年7月1日向国务院专利行政部门进行了登记，国务院专利行政部门于2015年7月6日进行了公告。根据我国专利法律制度的规定，李某取得A专利申请权的时间为（）。A.2015年5月1日B.2015年6月1日C.2015年7月1日D.2015年7月6日19.根据商标法律制度的规定，下列关于等级商标和防卫商标的表述不正确的是（）。A.等级商标可以一并申请注册，一并转让或许可他人使用，其中某一个商标被注销或撤销，不影响其他商标的存在，因而等级商标中的系列商标具有相对的独立性B.防卫商标包括联合商标和等级商标C.转让注册商标的，商标注册人对其在同一种或类似商品上注册的相同或近似的商标，应当一并转让D.最早注册的是正商标，以后再注册在不同类别的商品上的商标为防御商标20.商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起（）内，又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者按照相互承认优先权的原则，可以享有优先权。A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月21.根据我国政府采购法律制度的规定，下列选项的表述中，可以采取单一来源采购方式采购的是（）。A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B.招标后没有供应商投标的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%D.采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目二、多项选择题1.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业的有（）。A.合伙企业B.国有独资公司C.国有资本参股公司D.国有资本控股公司2.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有资本控股公司的下列事项中，履行出资人职责的机构在向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准的有（）。A.增加或减少注册资本B.解散、申请破产C.企业改制D.与关联方交易3.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国有出资企业改制的形式的有（）。A.国有独资企业改为国有独资公司B.国有独资企业改为国有资本控股公司C.国有独资公司改为国有资本控股公司D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司4.根据企业国有资产法的有关规定，下列情形中，构成禁止与关联方进行交易的情形有（）。A.某国有独资公司无偿资助本公司总经理老刘的儿子小刘出国留学B.未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与其董事张某实际控制的甲企业订立了财产转让协议C.未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与本企业的董事长李某共同作为出资人投资设立乙企业D.未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业向本企业的监事张某实际控制的丙企业进行投资 5.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，不属于国家出资企业的关联方，利用与国家出资企业的交易，谋取不正当利益，损害国家出资企业利益的有（）。A.某国有资本控股公司无偿赠与关联方一台机器设备B.经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业为关联方向银行借款提供担保C.经履行出资人职责的机构同意，某国有独资公司向该法定代表人的弟弟设立的企业投资D.经履行出资人职责的机构同意，与关联方共同投资设立企业6.根据企业国有资产法律制度的规定，国有资本控股公司的下列行为中，应当对有关资产进行评估的有（）。A.转让重大财产B.清算C.以非货币财产对外投资D.改制7.根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.履行出资人职责的机构，应当对其任命的企业管理者进行年度和任期考核，并依据考核结果决定对企业管理者的奖惩B.国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计C.国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，可以选择性听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或其他形式听取职工的意见和建议D.国家出资企业改制应当依照法定程序，由履行出资人职责的机构决定或由公司股东会、股东大会决定8.根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列资产属于事业单位国有资产的有（）。A.国家拨给事业单位的资产B.事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产C.接受捐赠的资产D.其他经法律确认为国家所有的资产9.根据事业单位国有资产法律制度的规定，事业单位有下列（）情形之一的，可以不进行资产评估。A.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转B.行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让C.发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的D.整体或者部分资产租赁给非国有单位10.根据事业单位国有资产法律制度的规定，事业单位有下列（）情形之一的，应当进行资产清查。A.根据国家专项工作要求或者本级政府实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的B.进行重大改革或者整体、部分改制为企业的C.遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的D.会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的11.甲公司实际控制乙公司、丙公司、丁公司，乙公司、丙公司、丁公司实施经营者集中，根据反垄断法律制度的规定，下列选项中可以不向国务院反垄断执法机构申报的有（）。A.甲公司实际控制乙公司40%有表决权的股份、丙公司50%有表决权的股份、丁公司60%有表决权的股份B.甲公司实际控制乙公司50%有表决权的股份、丙公司60%有表决权的股份、丁公司70%有表决权的股份C.乙公司拥有丙公司30%有表决权的股份、丁公司40%有表决权的股份D.乙公司拥有丙公司50%有表决权的股份、丁公司60%有表决权的股份12.A公司、B公司、C公司欲实施经营者集中，根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，应当申报的有（）。A.其中A公司、B公司上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且B公司、C公司上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币B.其中A公司、B公司、C公司上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且B公司、C公司上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币C.其中B公司、C公司上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且A公司、B公司上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币D.其中A公司、B公司、C公司上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且A公司、B公司上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币 13.下列选项中，属于《反不正当竞争法》禁止的仿冒行为的有（）。A.甲公司假冒乙公司的注册商标B.丙公司擅自使用某知名商标特有的包装，造成与该知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品C.丁公司擅自使用戊公司的公司名称，引人误认为其商品是戊公司所出D.庚公司在本公司产品包装上对产品的质量作虚假宣传14.根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于侵犯商业秘密行为的有（）。A.甲以偷盗手段获取了A公司的商业秘密B.乙使用其以胁迫手段获得的商业秘密C.丙违反与C公司的约定而披露其所掌握的C公司商业秘密D.丁明知商业秘密是由D公司以利诱手段获得而仍予以披露15.2015年3月8日，某美容公司为庆祝“妇女节”举办了一个抽奖活动；该美容公司声称，但凡在本公司消费达到1000元或者积分达到2000分以上的新老客户均可参加抽奖活动，根据规定，下列属于不正当有奖销售行为的有（）。A.美容公司安排内部员工李某中奖B.为引起新老客户的积极性，美容公司决定最高奖金为6000元C.利用此次抽奖活动出售了大量高档、高质化妆品D.美容公司的员工发传单宣传本次活动16.根据我国专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的有（）。A.李某开发的针对提升幼儿智力的方法B.张某研发的某植物新品种C.丁某研发的治疗癌症的机器D.科学家王某发现的一颗新的小行星17.根据专利法律制度的规定，下列情况中，申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，不丧失新颖性的情形有（）。A.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的B.在规定的学术会议上首次发表的C.在规定的技术会议上第二次发表的D.他人未经申请人同意而泄露其内容的18.乙公司成功研发出速溶咖啡新产品的生产方法，欲将该发明方法转让给甲公司，双方于2015年5月2日订立了口头转让专利申请权合同。根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.转让专利申请权的，当事人应当订立书面合同B.转让专利申请权的，应当向国务院专利行政部门登记C.专利申请权的转让，自登记之日起生效D.专利申请权的转让，自签订合同之日起生效19.2015年，张某发明了一种可以提高计算机内存使用率的软件，并成功申请了发明专利。后市场出现了一种能更好的提高计算机内存使用率的专利产品，该产品在技术上有重大的进步，经查，该产品是李某在张某发明的基础上进行的改进，实施需依赖张某的发明。后李某向国务院专利行政部门申请对张某的专利实施强制许可，相关部门予以批准。根据我国专利法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。A.国务院专利行政部门无权准予强制许可，其行为侵犯了张某的专利权B.李某取得强制许可后，有权允许他人使用C.李某应当给予张某适当的使用费D.张某对国务院专利行政部门准予强制许可的决定不服的，可以自收到通知之日起3个月内向人民法院起诉20.根据我国《商标法》的规定，关于侵犯商标专用权的赔偿数额，下列表述正确的有（）。A.侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定B.侵犯商标专用权的赔偿数额，实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定C.侵犯商标专用权的赔偿数额，权利人的实际损失或者侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定D.权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予200万元以下的赔偿21.根据政府采购法律制度的规定，在中华人民共和国境内进行的采购均应适用《政府采购法》，但有下列（）情形之一的除外。 A.使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购，贷款方、资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的，可以适用其规定，但不得损害国家利益和社会公共利益B.因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购C.军事采购D.需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的22.根据我国政府采购法律制度的规定，在招标采购中，出现（）情形之一的，应予废标。A.符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的B.出现影响采购公正的违法、违规行为的C.投标人的报价均超过了采购预算，采购不能支付的D.因重大事故、采购任务取消的三、判断题1.根据企业国有资产法规定，关联方是指本企业的董事、监事、财务负责人、普通职工等人员及其亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。（）2.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，10年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员；10年后即可担任。（）3.被推定具有市场支配地位的经营者，有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位。（）4.根据反垄断法律制度的规定，反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。（）5.行业协会违反《反垄断法》规定，组织本行业的经营者达成垄断协议，情节严重的，反垄断执法机构可以处50万元以下的罚款。（）6.经营者违反《反垄断法》的规定实施集中的，由国务院反垄断执法机构责令停止实施集中、限期处分股份或者资产、限期转让营业以及采取其他必要措施恢复到集中前的状态，可以处50万元以下的罚款。（）7.甲公司为打垮竞争对手乙公司，发传单谎称乙公司的产品有质量问题，乙公司的商业信誉因此受到损害。甲公司的行为属于诋毁商誉行为。（）8.商业贿赂的行贿主体是经营者的经办人员。（）9.是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。（）10.诋毁商誉行为可以是故意的，也可以是过失，总之存在主观错误。（）11.经营者违反规定进行有奖销售的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以2万元以上15万元以下的罚款。（）12.经营者侵犯商业秘密的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以1万元以上10万元以下的罚款。（）13.根据知识产权法律制度的规定，一般认为，知识产权具有无形性、专有性、地域性和时间性的特点。（）14.授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突，即授予专利权的外观设计，不得与他人在申请日以前已经取得的商标权和美术作品著作权相冲突。（）15.自国务院专利行政部门公告授予专利权之日起，任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合专利法有关规定的，可以请求专利复审委员会撤销该专利。（）16.根据商标法律制度的规定，未经授权，代理人或者代表人以自己的名义将被代理人或者被代表人的商标进行注册，被代理人或者被代表人提出异议的，不予注册并禁止使用。（）17.注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前6个月内申请续展注册，在此期间未能提出申请的，注销其注册商标。（）18.侵犯商标专用权的赔偿数额，不包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。（）19.根据政府采购法律制度的规定，采用竞争性谈判方式采购的，需成立谈判小组。谈判小组由采购人的代表和有关专家共5人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2/3。（）20.各级人大有权撤销或者改变本级人大常委会关于预算、决算的不适当的决议，县级以上地方各级人大还有权撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。（）21.根据我国现行的财政体制，财政监督的主体是政府财政部门及其相关内设机构。财政部、地方各级财政部门都设有财政监督的内设机构。（） 参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项A：企业国有资产属于国家所有，即全民所有。2.【答案】B【解析】选项B：“国务院国有资产管理委员会”，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构。3.【答案】D【解析】重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产、改制以及法律、行政法规和本级人民政府规定应当由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的重大事项，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准。4.【答案】D【解析】国有独资企业合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。国有独资企业除依法由履行出资人职责的机构决定的事项以外，由企业负责人集体讨论决定。5.【答案】C【解析】《企业国有资产法》所称的关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。6.【答案】C【解析】企业改制涉及重新安置企业职工的，应当制定职工安置方案，并经职工代表大会或者职工大会审议通过。7.【答案】C【解析】选项C：事业单位处置国有资产，应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。8.【答案】C【解析】（1）选项A：即具有市场支配地位的经营者，没有正当理由，对条件相同的交易相对人设定不同的交易价格等交易条件的行为；（2）选项B：即具有市场支配地位的经营者，没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易的行为；（3）选项C：即具有市场支配地位的经营者，没有正当理由，限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易的行为；（4）选项D：即具有市场支配地位的经营者，没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的行为。9.【答案】C【解析】选项C：具有市场支配地位的经营者，没有正当理由，在销售其市场份额高的商品和服务时，搭配销售其市场份额低的商品和服务的行为。10.【答案】C【解析】可被《反垄断法》豁免的垄断协议有：（1）为改进技术、研究开发新产品的（选项A）；（2）为提高产品质量、降低成本、提高效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的（选项B）；（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的；（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的；（5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的（选项C）；（6）为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的（选项D）；（7）法律和国务院规定的其他情形。11.【答案】C【解析】纵向垄断协议行为包括：固定转售价格；限定转售最低价格。 12.【答案】C【解析】选项C：属于经营者集中，即经营者通过合并、收购、委托经营、联营或其他方式，集合经营者经济力，提高市场地位的行为，包括经营者合并和经营者控制。13.【答案】B【解析】经营者违反《反垄断法》规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处上一年度销售额1%以上10%以下的罚款。14.【答案】D【解析】选项D：诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。15.【答案】C【解析】选项C：甲服装品牌折扣店已将给予导游的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人合法佣金的行为，属于正当竞争行为。16.【答案】B【解析】经营者采用抽奖式的附奖销售的，最高奖金不得超过5000元。17.【答案】A【解析】选项A：专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。因此，专利申请人与发明人、设计人不一定相同。18.【答案】C【解析】转让专利申请权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权的转让自登记之日起生效。19.【答案】B【解析】选项B：防卫商标是指为了防止他人的使用或注册而对自己的核心商标所进行的注册，包括联合商标和防御商标。20.【答案】B【解析】商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起6个月内，又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者按照相互承认优先权的原则，可以享有优先权。21.【答案】C【解析】（1）选项A属于可以采用邀请招标的情形；（2）选项B属于可以采用竞争性谈判的方式采购的情形；（3）选项D属于可以采用询价方式采购的情形。二、多项选择题1.【答案】BCD【解析】《企业国有资产法》所称的国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。2.【答案】BC【解析】重要的国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产、改制以及法律、行政法规和本级人民政府规定应当由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的重大事项，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准。 3.【答案】ABCD【解析】《企业国有资产法》所称的企业改制是指：（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。4.【答案】ABCD【解析】（1）选项A：国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与关联方进行交易；（2）选项BCD：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。5.【答案】BCD【解析】国家出资企业的关联方，不得利用与国家出资企业之间的交易，谋取不正当利益，损害国家出资企业利益：（1）国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与关联方进行交易。（2）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。6.【答案】ABCD【解析】国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司合并、分立、改制、转让重大财产，以非货币财产对外投资，清算或者有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形的，应当按照规定对有关资产进行评估。7.【答案】ABD【解析】选项C：国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，“应当”听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或其他形式听取职工的意见和建议。8.【答案】ABCD【解析】事业单位国有资产，包括国家拨给事业单位的资产，事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠的资产和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。9.【答案】ABC【解析】选项D：属于应当对相关国有资产进行评估的情形。10.【答案】ABCD【解析】除上述情形之外，还包括“会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的”、“同级财政部门认为应当进行资产清查的其他情形”。11.【答案】BD【解析】《反垄断法》规定，经营者集中有下列情形之一的，可以不向国务院反垄断执法机构申报：（1）参与集中的一个经营者拥有其他每个经营者50%以上有表决权的股份或者资产的（选项CD）；（2）参与集中的每个经营者50%以上有表决权的股份或者资产被同一个未参与集中的经营者拥有的（选项AB）。12.【答案】ABCD【解析】（1）选项AB：参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币；A公司与B公司已经超过100亿元，加上C公司肯定也超过100亿元，故应当申报；（2）选项CD：参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币；B公司与C公司已经超过20亿元，加上A公司肯定也超过100亿元，故应当申报。13. 【答案】ABC【解析】选项D属于虚假陈述行为。14.【答案】ABCD【解析】（1）选项A：甲的行为属于“以盗窃、利诱、胁迫等不正当手段获取权利人的商业秘密”；（2）选项B：乙的行为属于“披露、使用或者允许他人使用以盗窃、利诱、胁迫等不正当手段获取的权利人的商业秘密”；（3）选项C：丙的行为属于“违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密”；（4）选项D：丁的行为属于“第三人明知或者应知上述所列违法行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密，视为侵犯商业秘密”。15.【答案】AB【解析】《反不正当竞争法》禁止的不当附奖赠促销行为有：（1）附巨额奖赠促销，经营者采用抽奖式的附奖销售的，最高奖的金额不得超过5000元（选项B）；（2）欺骗性附奖赠促销，经营者不得采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售（选项A）；（3）经营者不得利用有奖销售的手段推销质次价高的商品（选项C）。16.【答案】ABD【解析】我国《专利法》第25条规定，对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。17.【答案】ABD【解析】申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：（1）在中国政府主办或者承认的国际展览会上“首次”展出的（选项A）；（2）在规定的学术会议或者技术会议上“首次”发表的（选项BC）；（3）他人未经申请人同意而泄露其内容的（选项D）。18.【答案】ABC【解析】（1）选项A：转让专利申请权的，当事人应当订立书面合同；（2）选项B：转让专利申请权的，应当向国务院专利行政部门登记；（3）选项CD：专利申请权的转让，自登记之日起生效。19.【答案】CD【解析】（1）选项A：我国《专利法》第五十一条规定，一项取得专利权的发明或者实用新型比前已经取得专利权的发明或者实用新型具有显著经济意义的重大技术进步，其实施又有赖于前一发明或者实用新型的实施的，国务院专利行政部门根据后一专利权人的申请，可以给予实施前一发明或者实用新型的强制许可。在前述规定给予实施强制许可的情况下，国务院专利行政部门根据前一专利权人的申请，也可以给予实施后一发明或者实用新型的强制许可；（2）选项B：取得实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。20.【答案】ABC【解析】选项D：权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予“300万元”以下的赔偿。21.【答案】ABC【解析】选项D：属于政府采购应当采购本国货物、工程和服务的除外情形，但是仍应适用《政府采购法》。22.【答案】ABCD【解析】在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大事故、采购任务取消的。三、判断题1. 【答案】×【解析】企业国有资产法所称的关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业；并不包含普通职工及其亲属、普通职工及其亲属所有或实际控制的企业。2.【答案】×【解析】国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。3.【答案】√【解析】被推定具有市场支配地位的经营者，有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位。4.【答案】√【解析】这种内国反垄断法效力范围超越国家领土，适用于对内国市场竞争产生影响的垄断行为的现象，称为反垄断法的域外效力。5.【答案】×【解析】行业协会违反《反垄断法》规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处50万元以下的罚款；情节严重的，社会团体登记管理机关可以依法撤销登记。6.【答案】√【解析】经营者违反《反垄断法》的规定实施集中的，由国务院反垄断执法机构责令停止实施集中、限期处分股份或者资产、限期转让营业以及采取其他必要措施恢复到集中前的状态，可以处50万元以下的罚款。7.【答案】√【解析】诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息、以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。8.【答案】×【解析】商业贿赂的行贿主体是经营者，经办人员是受贿主体。9.【答案】√【解析】是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。10.【答案】√【解析】诋毁商誉行为可以是故意，也可以是过失。11.【答案】×【解析】经营者违反规定进行有奖销售的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以1万元以上10万元以下的罚款。12.【答案】×【解析】经营者侵犯商业秘密的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以1万元以上20万元以下的罚款。13.【答案】√【解析】一般认为，知识产权具有无形性、专有性、地域性和时间性的特点。14.【答案】√【解析】授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突，即授予专利权的外观设计，不得与他人在申请日以前已经取得的商标权和美术作品著作权相冲突。 15.【答案】×【解析】自国务院专利行政部门公告授予专利权之日起，任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合专利法有关规定的，可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效。16.【答案】√【解析】未经授权，代理人或者代表人以自己的名义将被代理人或者被代表人的商标进行注册，被代理人或者被代表人提出异议的，不予注册并禁止使用。17.【答案】×【解析】注册商标有效期届满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。18.【答案】×【解析】侵犯商标专用权的赔偿数额，应当包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。19.【答案】×【解析】采用竞争性谈判方式采购的，需成立谈判小组。谈判小组由采购人的代表和有关专家共3人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2/3。20.【答案】√【解析】各级人大有权撤销或者改变本级人大常委会关于预算、决算的不适当的决议，县级以上地方各级人大还有权撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。21.【答案】√【解析】根据我国现行的财政体制，财政监督的主体是政府财政部门及其相关内设机构。财政部、地方各级财政部门都设有财政监督的内设机构。'