小企业会计课后练习题参考答案.doc 37页

'《小企业会计》课后练习题参考答案卢新国主编高等教育出版社37 目录第一章总论4一、单项选择题4二、多项选择题4三、判断题4第二章货币资金4一、单项选择题4二、多项选择题4三、判断题5四、业务题5第三章应收及预付款项6一、单项选择题6二、多项选择题6三、判断题6四、业务题6第四章存货7一、单项选择题7二、多项选择题7三、判断题7四、业务题8第五章对外投资10一、单项选择题10二、多项选择题10三、判断题10四、业务题10第六章固定资产13一、单项选择题13二、多项选择题13三、判断题13四、业务题14第七章无形资产与长期待摊费用17一、单项选择题17二、多项选择题17三、判断题18四、业务题18第八章流动负债19一、单项选择题19二、多项选择题19三、判断题20四、业务题20第九章非流动负债22一、单项选择题2237 二、多项选择题22三、判断题23四、业务题23第十章所有者权益25一、单项选择题25二、多项选择题25三、判断题25四、业务题25第十一章收入与费用26一、单项选择题26二、多项选择题26三、判断题27四、业务题27第十二章利润及利润分配32一、单项选择题32二、多项选择题32三、判断题32四、业务题32第十三章财务报表35一、单项选择题35二、多项选择题36三、判断题36第十四章特殊会计业务36一、单项选择题36二、多项选择题36三、判断题36第十五章纳税申报37一、单项选择题37二、多项选择题37三、判断题3737 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第一章总论一、单项选择题题号12345678910答案DBABBADBCC二、多项选择题题号12345678答案ABCDABCDABCABCDABCBCADABD三、判断题题号12345678910答案FTTFFTFFTT第二章货币资金一、单项选择题题号12345678910答案CDDCDDCCBA题号1112131415答案CABAD二、多项选择题题号12345678910答案ABCABCDABDACABCDACABDABCDABCCD37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案三、判断题题号12345678910答案TFFTTTFTTT题号1112答案FF四、业务题1、（1）借：其他应收款——李平2000贷：库存现金2000（2）借：原材料——方钢10000应交税费——应交增值税（进）1700贷：银行存款11700（3）借：管理费用1850库存现金150贷：其他应收款——李平2000（4）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500贷：库存现金500借：其他应收款——张三400营业外支出100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5002、（1）借：其他货币资金——备用金——储运部门50000贷：库存现金50000借：销售费用——运费24000贷：库存现金2400037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第三章应收及预付款项一、单项选择题题号12345678910答案CBCCCDCBAC二、多项选择题题号12345678答案CDABDABABABCDABDABDABCD三、判断题题号12345678答案TTFFFFFT四、业务题1、（1）借：应收账款——乙企业210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销）30600（2）借：营业外支出——坏账损失80000贷：应收账款80000（3）借：银行存款100000贷：应收账款——乙企业100000（4）借：银行存款20000贷：营业外收入20000（5）借：应收票据10000贷：应收账款——丙公司10000（6）借：应收账款——丙公司23400037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销）34000第四章存货一、单项选择题题号12345678910答案CBAABACCBD题号11121314151617181920答案BBBCCCBCAA题号21222324252627282930答案DDCDCCCCCA二、多项选择题题号12345678910答案ABCDACABCABCDABCACDCDCDACBC题号1112131415答案BCABCDABCABCDBC三、判断题题号12345678910答案FFTTTTTFFF题号1112131415答案TFTTT37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案四、业务题1、（1）7月份销售毛利=（800000-5000）×15%=119250（元）（2）7月份已销售商品成本=（800000-5000）—119250=675750（元）（3）7月末库存商品成本=300000+600000—675750=224250（元）2、（1）借：在途物资——甲20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（2）借：原材料——乙25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款29250（3）借：原材料——甲20000贷：在途物资——甲20000（4）尚未收到，结算凭证，暂不作会计分录。（5）月末，仍未收到结算凭证，按照估计金额暂估入账借：原材料——丙40000贷：应付账款——暂估应付账款40000（6）月初红字冲回借：原材料——丙-40000贷：应付账款——暂估应付账款-40000（7）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800（8）借：制造费用15000管理费用4000贷：原材料——乙材料190003、平均单位成本=(59600+24500+16900)÷(40+12)=1942（元）出售山羊的成本=1942×20=38846（元）37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借：消耗性生物资产——山羊24500贷：银行存款24500借：消耗性生物资产——山羊16900贷：应付职工薪酬9000原材料6900借：农产品——山羊40946贷：消耗性生物资产38846库存现金2100借：银行存款43600贷：主营业务收入43600借：主营业务成本40946贷：农产品——山羊409464、子产品完工产品和月末在产品应负担的加工费用份额分别为17600元和52800元；丑产品完工产品和月末在产品应负担的加工费用份额分别为24200元和8800元。5、(1)12月7日收到材料时：借：原材料20000材料成本差异1000贷：材料采购21000(2)12月15日从外地购入材料时：借：材料采购58900应交税费——应交增值税（进项税额）10013贷：银行存款68913(3)12月25日收到12月15日购入的材料时：借：原材料59000贷：材料采购58900材料成本差异100(4)12月31日结转发出材料的计划成本和发出材料应负担的材料成本差异37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案材料成本差异率=（1000+1000-100）÷（80000+20000+59000）=1.195%发出材料应负担的材料成本差异=60000×1.195%=717（元）借：生产成本60000贷：原材料60000借：生产成本717贷：材料成本差异717第五章对外投资一、单项选择题题号12345678910答案AABCBDCBDC题号1112131415答案BAADD二、多项选择题题号12345678910答案ACDABCDADACDCDABCABCABAD三、判断题题号12345678910答案TFFTTTFFFF题号1112131415答案TFFFF四、业务题1、（1）2014年1月8日，购入丙公司的公司债券时：37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借：短期投资——债券投资101500应收利息2000贷：银行存款1035002014年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放尚未领取的债券利息时：借：银行存款2000贷：应收利息2000若甲小企业于2014年2月10日售出借：银行存款120000贷：投资收益18500短期投资——债券投资101500若甲小企业于2015年1月5日售出2014年12月31日，确认丙公司的公司债券利息收入时：借：应收利息4000贷：投资收益40002015年1月5日售出借：银行存款120000贷：投资收益16500应收利息2000短期投资——债券投资1015002、(1)2014年1月1日借：长期债券投资——面值80000——溢折价4000贷：银行存款84000(2)2014年12月31日借：应收利息9600贷：投资收益7600长期债券投资——溢折价2000收到利息时：借：银行存款960037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷：应收利息9600(3)2015年12月31日借：应收利息9600贷：投资收益7600长期债券投资——溢折价2000收到利息和本金时：借：银行存款89600贷：应收利息9600长期债券投资——面值800003、(1)2014年1月2日购入债券：债券溢折价=200000-191000=9000（元）借：长期债券投资——面值200000贷：银行存款191000长期债券投资——溢折价9000(2)2014年、2015年、2016年年末每期计息并摊销溢折价：借：长期债券投资——应计利息7200——溢折价3000贷：投资收益——债券投资收益10200(3)到期收回长期债券投资：借：银行存款221600贷：长期债券投资——面值200000——应计利息216004、(1)借：长期股权投资——D公司501000贷：银行存款501000(2)借：应收股利-D公司50000贷：投资收益——长期股权投资收益50000（3)借：银行存款50000贷：应收股利——D公司50000(4)借：银行存款30000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷：长期股权投资——D公司250500投资收益——长期股权投资收益49500第六章固定资产一、单项选择题题号12345678910答案BADBCCAACA题号11121314151617181920答案DCBDBDDDDA二、多项选择题题号12345678910答案ABCABCDABDBCDABCDACBCBDBCDACD题号11121314151617181920答案BCDCDADABDACDACADADABCD?三、判断题题号12345678910答案FFFTFFFTFT题号11121314151617181920答案FTTTFFFFTT题号2122232425答案TTTTF37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案四、业务题1、(1)购入为工程准备的物资时：借：工程物资58500贷：银行存款58500(2)工程领用工程物资时：借：在建工程——仓库58500贷：工程物资58500(3)工程领用原材料时：借：在建工程——仓库11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700(4)工程领用产品时：借：在建工程3010贷：库存商品2500应交税费——应交增值税（销项税额）510(5)计算工程人员工资时：借：在建工程——仓库8900贷：应付职工薪酬8900(6)分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时：借：在建工程——仓库1100贷：生产成本——辅助生产成本1100(8)工程完工交付使用时：借：固定资产83210贷：在建工程——仓库832102、(1)年限平均法：第二年的折旧额=100000×(1-5%)/5=19000（元）；第五年的折旧额同上。(2)双倍余额递减法：第二年折旧额=（100000-100000×40%）×40%=24000（元）；37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第五年的折旧额=(100000-40000-24000-14400-100000×5%)/2=8300（元）。(3)年数总和法：第二年的折旧额=(100000-100000×5%)×4/15=25333（元）；第五年的折旧额=(100000-100000×5%)×1/15=6333（元）。3、(1)将报废的机器设备转入清理时：借：固定资产清理6000累计折旧24000贷：固定资产30000(2)支付清理费用时：借：固定资产清理2000贷：银行存款2000(3)收到残值收入时：借：银行存款5000贷：固定资产清理5000(4)结转固定资产清理净收益时：借：营业外支出3000贷：固定资产清理30004、(1)支付设备价款、税金、运杂费时：借：在建工程32000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款37100(2)领用安装材料、支付安装工程人员工资时：借：在建工程2800贷：原材料2000应付职工薪酬800(3)设备安装完毕交付使用，确定固定资产价值：借：固定资产34800贷：在建工程34800(4)2015～2019年，每年计提的固定资产折旧额=34800×(1-5%)/1037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案=3306（元）借：制造费用3306贷：累计折日3306(5)出售设备时：①借：固定资产清理18270累计折旧16530贷：固定资产34800②借：银行存款12000贷：固定资产清理12000③借：固定资产清理700贷：银行存款700④借：营业外支出6970贷：固定资产清理69705、(1)盘盈固定资产时：借：固定资产16000贷：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢16000借：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢16000贷：营业外收入16000(2)盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢2000累计折旧8000贷：固定资产10000借：营业外支出2000贷：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢20006、借：生产性生物资产——种猪88000贷：银行存款880007、借：生产性生物资产——未成熟生产性生物资产（梨树）5480037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷：原材料——种苗13500——肥料及农药2100应付职工薪酬36000累计折旧3200借：生产性生物资产——未成熟生产性生物资产（梨树）91200贷：银行存款91200因此，该1公顷梨树的成本为：54800+91200=146000（元）借：生产性生物资产——成熟生产性生物资产（梨树）146000贷：生产性生物资产——未成熟生产性生物资产（梨树）1460008、借：消耗性生物资产——育肥羊80000生产性生物资产累计折旧20000贷：生产性生物资产——成熟生产性生物资产（种羊）100000第七章无形资产与长期待摊费用一、单项选择题题号12345678910答案BDBBBDCABD题号1112131415答案CCAAD二、多项选择题题号12345678910答案CDABCDBCABCDABCABCDADABCDACDCD37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案三、判断题题号12345678910答案FTTFFFFFFF题号1112131415答案FTFFF四、业务题1、购买一项专利权时：借：无形资产——专利权151900贷：银行存款1519002、接受商标权投资时：借：无形资产——商标权250000贷：实收资本——乙公司2500003、(1)2014年10月1日以前发生研发支出时：借：研发支出——费用化支出300000贷：银行存款等300000期末，应将费用化的研发支出予以结转：借：管理费用300000贷：研发支出——费用化支出300000(2)2014年10月1日以后发生研发支出时：借：研发支出——资本化支出420000贷：原材料120000应付职工薪酬100000银行存款2000002014年12月末该项新工艺完成，达到预定可使用状态时：借：无形资产420000贷：研发支出——资本化支出4200004、(1)取得出租收入时：37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借：银行存款40000贷：其他业务收入40000(2)支付相关费用时：借：其他业务成本3000贷：银行存款3000(3)结转该无形资产摊销：借：其他业务成本5000贷：累计摊销5000(4)计算应缴营业税时：借：营业税金及附加2000贷：应交税费——应交营业税2000第八章流动负债一、单项选择题题号12345678910答案DAAADBCACA题号11121314151617181920答案CBBDDBBBAC题号21222324252627282930答案AABADAAAAA题号3132333435答案ACBBC二、多项选择题37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案题号12345678910答案ADABABCDACDACDABDACDABCDBCAD题号1112131415答案ABDABCACDABCCD三、判断题题号12345678910答案FTTFFFTFFF题号11121314151617181920答案FTFTFFTFTT题号2122232425答案TFTTT四、业务题1、（1）1月1日借入短期借款时：借：银行存款300000贷：短期借款3000001-6月每月底计提本月利息借：财务费用2000贷：应付利息2000第一、二季末支付利息借：应付利息6000贷：银行存款60007月1日偿还借款本金借：短期借款300000贷：银行存款3000002、（1）借：在途物资（或材料采购）       228000     37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案应交税费——应交增值税（进）38760    贷：应付票据                         264760 借：原材料——甲材料        228000     贷：在途物资（或材料采购）  228000 （2）借：应付票据       264760     贷：应付账款       264760 （3）借：应付账款       280800     财务费用         288     贷：应付票据         280800         银行存款             288 （4）借：应付票据      280800     营业外支出      1080     贷：短期借款       280800         银行存款         1080 （5）借：在途物资（材料采购）             360000     应交税费——应交增值税（进）  61200     贷：应付票据                        421200 借：财务费用       408    贷：银行存款     408 （6）借：应付票据         421200    贷：银行存款           421200 （7）借：库存商品                       21600    应交税费——应交增值税（进） 3672     贷：应付票据                       25272 （8）借：应付票据     25272     贷：银行存款    25272 3、（1）借：生产成本            1080000 制造费用             280000     管理费用             46400037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案     贷：应付职工薪酬            1724000 （2）借：生产成本            179200     制造费用             39200     管理费用             53760   贷：应付职工薪酬          272160 （3）借：生产成本384000制造费用84000管理费用115200贷：应付职工薪酬583200（4）借：应付职工薪酬     1724000 贷：库存现金             1578000        其他应付款       120000         其他应收款        10000         应交税费——应交所得税16000 （5）借：应付职工薪酬     3000     贷：库存现金               3000 （6）借：应付职工薪酬     583200     贷：银行存款               583200   第九章非流动负债一、单项选择题题号12345答案ADBDC二、多项选择题题号12345答案BCDBCDADADABD37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案三、判断题题号12345678答案FTFTTTTT四、业务题1、(1)取得长期借款时：借：银行存款800000贷：长期借款800000(2)第一年年末计提利息时：借：在建工程56000贷：应付利息56000偿还长期借款利息时：借：应付利息56000贷：银行存款56000第二年会计处理同上。(3)第三年年末计提利息时：借：财务费用56000贷：应付利息56000(4)偿还长期借款本金和第三年借款利息时：借：长期借款800000应付利息56000贷：银行存款856000【税务处理】企业所得税法实施条例规定，向金融企业借款，利息支出可以据实在企业所得税税前扣除，因此，本题税务处理与会计处理一致，不存在纳税调整。2、2014年1月1日借入长期借款借：银行存款2000000贷：长期借款200000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案支付工程款借：在建工程1200000贷：银行存款12000002014年12月31日应付利息日借：在建工程——银行利息180000贷：应付利息180000以银行存款偿还利息借：应付利息180000贷：银行存款180000结算存款利息，冲减在建工程成本借：银行存款60000贷：在建工程600002015年1月1日支付工程费用借：在建工程800000贷：银行存款8000002015年8月底完工，办理竣工决算借：在建工程120000贷：应付利息120000（2000000*9%*8/12=120000）借：固定资产2240000贷：在建工程22400002015年12月31日应付利息日借：财务费用60000贷：应付利息600002016年1月1日。偿还长期借款本金借：长期借款2000000应付利息180000贷：银行存款218000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第十章所有者权益一、单项选择题题号12345678910答案ABADDCABCB题号1112答案AD二、多项选择题题号12345答案ABCDABCDABDBCDABD三、判断题题号12345678910答案FFTTTFFTFF四、业务题1、(1)①收到丙款项借：银行存款360000贷：实收资本——丙200000资本公积——资本溢价160000②收到丁投资借：原材料320000应交税费——应交增值税（进项税额）54400贷：实收资本——丁200000资本公积——资本溢价17440037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案(2)资本公积的期末余额=4000+160000+174400=338400（元）2、(1)甲小企业2014年应纳税所得额=90+10-2=98（万元）甲小企业2014年应交企业所得税=98×25％=24.5（万元）2014年税后利润=90-24.5=65.5（万元）(2)甲小企业提取法定盈余公积金借：利润分配——提取法定盈余公积65500贷：盈余公积——法定盈余公积65500(3)甲小企业提取任意盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积70000贷：盈余公积——任意盈余公积70000(4)甲小企业向投资者分配利润借：利润分配——应付利润300000贷：应付利润300000第十一章收入与费用一、单项选择题题号12345678910答案DDBCCAACAC题号11121314151617181920答案CBACDBDCCB题号2122232425答案DAACB二、多项选择题37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案题号12345678910答案ABCDABCDBDBCDACACABDABCABBD题号11121314151617答案ABCABCDABCDABCDBCABDBCD三、判断题题号12345678910答案FTFTTTFFTF题号11121314151617181920答案TTFFFFFTFT题号2122232425答案FTFTF四、业务题1、(1)甲小企业销售商品时：借：应收账款210600贷：主营业务收入180000(90×2000)应交税费——应交增值税（销项税额）30600(2)①乙公司在8月6日付款，享受3600元的现金折扣(即180000×2％)：借：银行存款207000财务费用3600贷：应收账款210600②乙公司在8月15日付款，享受1800元的现金折扣（即180000×1%）：借：银行存款208800财务费用1800贷：应收账款210600③乙公司在8月23日付款，不能享受折扣，应全额付款：借：银行存款21060037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷：应收账款2106002、(1)甲小企业2014年12月的会计分录：①借：银行存款5850000贷：预收账款——A企业58500②借：银行存款107000库存商品10000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000借：主营业务成本60000贷：库存商品60000③借：应收票据58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本30000贷：库存商品30000上述业务税务处理与会计处理一致。(2)甲小企业2014年12月应确认的收入：2014年12月业务(1)不确认收入；2014年12月业务(2)确认收入100000元；2014年12月业务(3)确认收入50000元；甲小企业2014年12月应确认的收入=100000+50000=150000（元）。(3)上述业务对甲小企业2014年12月资产负债表上存货的影响金额：业务(1)不影响；业务(2)使资产负债表上的存货减少=60000-10000=50000（元）；业务(3)使资产负债表上的存货减少30000元；上述业务使甲小企业2014年12月资产负债表上存货减少80000元。(4)分析计算上述业务对甲小企业2014年12月资产负债表上负债的影响金额：业务(1)使资产负债表上的负债增加58500元；业务(2)使资产负债表上的负债增加17000元；37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案业务(3)使资产负债表上的负债增加8500元；上述业务使甲小企业2014年12月资产负债表上负债增加=58500+17000+8500=84000（元）。3、甲企业应编制如下会计分录：(1)发出商品时：借：委托代销商品175000贷：库存商品175000(2)收到代销清单时：借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本14000贷：委托代销商品14000借：销售费用20000贷：应收账款20000(3)收到乙企业支付的货款时：借：银行存款214000贷：应收账款2140004、(1)甲小企业采用托收承付方式销售商品，办妥托收首先时确认收入：借：应收账款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100借：主营业务成本20000贷：库存商品20000(2)收到货款时：借：银行存款35100贷：应收账款35100(3)销售退回时：37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借：主营业务收入30000应交税费—一应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：库存商品20000贷：主营业务成本200005、(1)预收劳务款时：借：银行存款200000贷：预收账款200000(2)实际发生劳务成本时：借：劳务成本100000贷：银行存款100000(3)12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本时：借：预收账款125000贷：其他业务收入125000（500000*10/(10+30)=125000）借：其他业务成本100000贷：劳务成本1000006、（1）2014年实际发生成本时：借：劳务成本19000贷：应付职工薪酬19000预收账款时：借：银行存款40000贷：应收账款4000012月31日按完工百分比法确认收入：劳务的完成程度=9月/24月=37.5%确认收入=120000*37.5%—0=45000结转成本=80000*37.5%—0=30000借：应收账款45000贷：主营业务收入4500037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案结转成本：借：主营业务成本30000贷：劳务成本30000（2）2015年实际发生成本时：借：劳务成本40000贷：应付职工薪酬40000预收账款时：借：银行存款40000贷：应收账款4000012月31日按完工百分比法确认收入：劳务的完成程度=21月/24月=87.5%确认收入=120000*87.5%—45000=60000结转成本=80000*87.5%—30000=40000借：应收账款60000贷：主营业务收入60000结转成本：借：主营业务成本40000贷：劳务成本40000（3）2016年实际发生成本时：借：劳务成本21000贷：应付职工薪酬21000（4）预收账款时：借：银行存款40000贷：应收账款40000（5）4月1日完工时确认剩余收入：借：预收账款15000贷：主营业务收入15000结转成本：借：主营业务成本10000贷：劳务成本1000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第十二章利润及利润分配一、单项选择题题号12345678910答案AABDDCDBDD题号1112131415答案CDCDD二、多项选择题题号12345678910答案ABCDABCDABCBDABCDABCABCDBCDABCACD题号1112131415答案BCCDABABCABD三、判断题题号12345678910答案TFTFTFFFTF题号1112131415答案FTTFT四、业务题1、(1)借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本160000贷：库存商品16000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案(2)借：应收票据35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100借：主营业务成本10000贷：库存商品10000(3)借：银行存款300000贷：无形资产200000应交税费——应交营业税15000营业外收入85000(4)借：应付账款50000贷：营业外收入50000(5)借：管理费用8000销售费用4000财务费用50000贷：银行存款62000(6)借：营业外支出10000贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢10000营业利润=200000+3000-160000-1000-8000-4000-50000=-2000（元）利润总额=-2000+（85000+50000-10000）=123000（元）2、(1)2014年1月10日实际收到财政拨款，确认政府补助借：银行存款4500000贷：递延收益4500000(2)2014年2月1日购入设备借：固定资产3600000贷：银行存款3600000(3)自2014年3月起每个资产负债表日，计提折旧，同时分摊递延收益①计提折旧借：研发支出60000贷；累计折旧6000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案②分摊递延收益借：递延收益75000贷：营业外收入75000(3)2017年2月1日出售设备，同时转销递延收益余额①出售设备借：固定资产清理1440000累计折旧2160000贷：固定资产3600000借：银行存款1200000营业外支出240000贷：固定资产清理1440000②转销递延收益余额借：递延收益1800000贷：营业外收入18000003、甲小企业本年应交所得税和本年所得税费用的计算如下：本年应纳税所得额=1000000-20000+50000-(30000-60000)=1060000（元）本年应纳所得税额=1060000×25%=265000（元）本年所得税费用=本年应纳所得税额=265000元借：所得税费用265000贷：应交税费——应交所得税2650004、提取法定盈余公积=（67-8.04）*10%=5.896万提取法定公益金=（67-8.04）*5%=2.948万借：利润分配——提取法定盈余公积58960——提取法定公益金29480贷：盈余公积——提取法定盈余公积58960——提取法定公益金29480股利宣布日37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借：利润分配——应付利润200000贷：应付利润200000发放日借：应付利润200000贷：银行存款200000期末转账借：利润分配——未分配利润288440贷：利润分配——提取法定盈余公积58960——提取法定公益金29480——应付利润2000005、甲小企业2014年度应纳税所得额=210-70+20=160万甲小企业2014年度应交所得税=160*25%=40万借：所得税费用400000贷：应交税费——应交企业所得税400000借：本年利润400000贷：所得税费用400000第十三章财务报表一、单项选择题题号12345678910答案BDDBDCBADC题号11121314151617181920答案CBAABDCBCB题号2122232425答案BCBDA37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案二、多项选择题题号12345678910答案ABCABABCDABCDBCDCDABCDABCADABC题号111213141516答案BCDACABCDABCDABCDABCD三、判断题题号12345678910答案FFFFTTFTFF题号1112131415161718答案FFFTFTTT第十四章特殊会计业务一、单项选择题题号12345答案BBAAB二、多项选择题题号12345答案ABDBCABDACDBCD三、判断题题号123456答案FTFTTT37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第十五章纳税申报一、单项选择题题号12345答案AACAA二、多项选择题题号12345答案ACABABDABCAB三、判断题题号1234567答案FFFFTTT37'