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小企业会计课后练习题参考答案.doc

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'《小企业会计》课后练习题参考答案卢新国主编高等教育出版社37 目录第一章总论4一、单项选择题4二、多项选择题4三、判断题4第二章货币资金4一、单项选择题4二、多项选择题4三、判断题5四、业务题5第三章应收及预付款项6一、单项选择题6二、多项选择题6三、判断题6四、业务题6第四章存货7一、单项选择题7二、多项选择题7三、判断题7四、业务题8第五章对外投资10一、单项选择题10二、多项选择题10三、判断题10四、业务题10第六章固定资产13一、单项选择题13二、多项选择题13三、判断题13四、业务题14第七章无形资产与长期待摊费用17一、单项选择题17二、多项选择题17三、判断题18四、业务题18第八章流动负债19一、单项选择题19二、多项选择题19三、判断题20四、业务题20第九章非流动负债22一、单项选择题2237 二、多项选择题22三、判断题23四、业务题23第十章所有者权益25一、单项选择题25二、多项选择题25三、判断题25四、业务题25第十一章收入与费用26一、单项选择题26二、多项选择题26三、判断题27四、业务题27第十二章利润及利润分配32一、单项选择题32二、多项选择题32三、判断题32四、业务题32第十三章财务报表35一、单项选择题35二、多项选择题36三、判断题36第十四章特殊会计业务36一、单项选择题36二、多项选择题36三、判断题36第十五章纳税申报37一、单项选择题37二、多项选择题37三、判断题3737 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第一章总论一、单项选择题题号12345678910答案DBABBADBCC二、多项选择题题号12345678答案ABCDABCDABCABCDABCBCADABD三、判断题题号12345678910答案FTTFFTFFTT第二章货币资金一、单项选择题题号12345678910答案CDDCDDCCBA题号1112131415答案CABAD二、多项选择题题号12345678910答案ABCABCDABDACABCDACABDABCDABCCD37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案三、判断题题号12345678910答案TFFTTTFTTT题号1112答案FF四、业务题1、(1)借:其他应收款——李平2000贷:库存现金2000(2)借:原材料——方钢10000应交税费——应交增值税(进)1700贷:银行存款11700(3)借:管理费用1850库存现金150贷:其他应收款——李平2000(4)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500贷:库存现金500借:其他应收款——张三400营业外支出100贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5002、(1)借:其他货币资金——备用金——储运部门50000贷:库存现金50000借:销售费用——运费24000贷:库存现金2400037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第三章应收及预付款项一、单项选择题题号12345678910答案CBCCCDCBAC二、多项选择题题号12345678答案CDABDABABABCDABDABDABCD三、判断题题号12345678答案TTFFFFFT四、业务题1、(1)借:应收账款——乙企业210600贷:主营业务收入180000应交税费——应交增值税(销)30600(2)借:营业外支出——坏账损失80000贷:应收账款80000(3)借:银行存款100000贷:应收账款——乙企业100000(4)借:银行存款20000贷:营业外收入20000(5)借:应收票据10000贷:应收账款——丙公司10000(6)借:应收账款——丙公司23400037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销)34000第四章存货一、单项选择题题号12345678910答案CBAABACCBD题号11121314151617181920答案BBBCCCBCAA题号21222324252627282930答案DDCDCCCCCA二、多项选择题题号12345678910答案ABCDACABCABCDABCACDCDCDACBC题号1112131415答案BCABCDABCABCDBC三、判断题题号12345678910答案FFTTTTTFFF题号1112131415答案TFTTT37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案四、业务题1、(1)7月份销售毛利=(800000-5000)×15%=119250(元)(2)7月份已销售商品成本=(800000-5000)—119250=675750(元)(3)7月末库存商品成本=300000+600000—675750=224250(元)2、(1)借:在途物资——甲20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款23400(2)借:原材料——乙25000应交税费——应交增值税(进项税额)4250贷:银行存款29250(3)借:原材料——甲20000贷:在途物资——甲20000(4)尚未收到,结算凭证,暂不作会计分录。(5)月末,仍未收到结算凭证,按照估计金额暂估入账借:原材料——丙40000贷:应付账款——暂估应付账款40000(6)月初红字冲回借:原材料——丙-40000贷:应付账款——暂估应付账款-40000(7)借:原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷:银行存款46800(8)借:制造费用15000管理费用4000贷:原材料——乙材料190003、平均单位成本=(59600+24500+16900)÷(40+12)=1942(元)出售山羊的成本=1942×20=38846(元)37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借:消耗性生物资产——山羊24500贷:银行存款24500借:消耗性生物资产——山羊16900贷:应付职工薪酬9000原材料6900借:农产品——山羊40946贷:消耗性生物资产38846库存现金2100借:银行存款43600贷:主营业务收入43600借:主营业务成本40946贷:农产品——山羊409464、子产品完工产品和月末在产品应负担的加工费用份额分别为17600元和52800元;丑产品完工产品和月末在产品应负担的加工费用份额分别为24200元和8800元。5、(1)12月7日收到材料时:借:原材料20000材料成本差异1000贷:材料采购21000(2)12月15日从外地购入材料时:借:材料采购58900应交税费——应交增值税(进项税额)10013贷:银行存款68913(3)12月25日收到12月15日购入的材料时:借:原材料59000贷:材料采购58900材料成本差异100(4)12月31日结转发出材料的计划成本和发出材料应负担的材料成本差异37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案材料成本差异率=(1000+1000-100)÷(80000+20000+59000)=1.195%发出材料应负担的材料成本差异=60000×1.195%=717(元)借:生产成本60000贷:原材料60000借:生产成本717贷:材料成本差异717第五章对外投资一、单项选择题题号12345678910答案AABCBDCBDC题号1112131415答案BAADD二、多项选择题题号12345678910答案ACDABCDADACDCDABCABCABAD三、判断题题号12345678910答案TFFTTTFFFF题号1112131415答案TFFFF四、业务题1、(1)2014年1月8日,购入丙公司的公司债券时:37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借:短期投资——债券投资101500应收利息2000贷:银行存款1035002014年2月5日,收到购买价款中包含的已宣告发放尚未领取的债券利息时:借:银行存款2000贷:应收利息2000若甲小企业于2014年2月10日售出借:银行存款120000贷:投资收益18500短期投资——债券投资101500若甲小企业于2015年1月5日售出2014年12月31日,确认丙公司的公司债券利息收入时:借:应收利息4000贷:投资收益40002015年1月5日售出借:银行存款120000贷:投资收益16500应收利息2000短期投资——债券投资1015002、(1)2014年1月1日借:长期债券投资——面值80000——溢折价4000贷:银行存款84000(2)2014年12月31日借:应收利息9600贷:投资收益7600长期债券投资——溢折价2000收到利息时:借:银行存款960037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷:应收利息9600(3)2015年12月31日借:应收利息9600贷:投资收益7600长期债券投资——溢折价2000收到利息和本金时:借:银行存款89600贷:应收利息9600长期债券投资——面值800003、(1)2014年1月2日购入债券:债券溢折价=200000-191000=9000(元)借:长期债券投资——面值200000贷:银行存款191000长期债券投资——溢折价9000(2)2014年、2015年、2016年年末每期计息并摊销溢折价:借:长期债券投资——应计利息7200——溢折价3000贷:投资收益——债券投资收益10200(3)到期收回长期债券投资:借:银行存款221600贷:长期债券投资——面值200000——应计利息216004、(1)借:长期股权投资——D公司501000贷:银行存款501000(2)借:应收股利-D公司50000贷:投资收益——长期股权投资收益50000(3)借:银行存款50000贷:应收股利——D公司50000(4)借:银行存款30000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷:长期股权投资——D公司250500投资收益——长期股权投资收益49500第六章固定资产一、单项选择题题号12345678910答案BADBCCAACA题号11121314151617181920答案DCBDBDDDDA二、多项选择题题号12345678910答案ABCABCDABDBCDABCDACBCBDBCDACD题号11121314151617181920答案BCDCDADABDACDACADADABCD?三、判断题题号12345678910答案FFFTFFFTFT题号11121314151617181920答案FTTTFFFFTT题号2122232425答案TTTTF37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案四、业务题1、(1)购入为工程准备的物资时:借:工程物资58500贷:银行存款58500(2)工程领用工程物资时:借:在建工程——仓库58500贷:工程物资58500(3)工程领用原材料时:借:在建工程——仓库11700贷:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700(4)工程领用产品时:借:在建工程3010贷:库存商品2500应交税费——应交增值税(销项税额)510(5)计算工程人员工资时:借:在建工程——仓库8900贷:应付职工薪酬8900(6)分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时:借:在建工程——仓库1100贷:生产成本——辅助生产成本1100(8)工程完工交付使用时:借:固定资产83210贷:在建工程——仓库832102、(1)年限平均法:第二年的折旧额=100000×(1-5%)/5=19000(元);第五年的折旧额同上。(2)双倍余额递减法:第二年折旧额=(100000-100000×40%)×40%=24000(元);37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第五年的折旧额=(100000-40000-24000-14400-100000×5%)/2=8300(元)。(3)年数总和法:第二年的折旧额=(100000-100000×5%)×4/15=25333(元);第五年的折旧额=(100000-100000×5%)×1/15=6333(元)。3、(1)将报废的机器设备转入清理时:借:固定资产清理6000累计折旧24000贷:固定资产30000(2)支付清理费用时:借:固定资产清理2000贷:银行存款2000(3)收到残值收入时:借:银行存款5000贷:固定资产清理5000(4)结转固定资产清理净收益时:借:营业外支出3000贷:固定资产清理30004、(1)支付设备价款、税金、运杂费时:借:在建工程32000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款37100(2)领用安装材料、支付安装工程人员工资时:借:在建工程2800贷:原材料2000应付职工薪酬800(3)设备安装完毕交付使用,确定固定资产价值:借:固定资产34800贷:在建工程34800(4)2015~2019年,每年计提的固定资产折旧额=34800×(1-5%)/1037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案=3306(元)借:制造费用3306贷:累计折日3306(5)出售设备时:①借:固定资产清理18270累计折旧16530贷:固定资产34800②借:银行存款12000贷:固定资产清理12000③借:固定资产清理700贷:银行存款700④借:营业外支出6970贷:固定资产清理69705、(1)盘盈固定资产时:借:固定资产16000贷:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢16000借:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢16000贷:营业外收入16000(2)盘亏固定资产时:借:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢2000累计折旧8000贷:固定资产10000借:营业外支出2000贷:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢20006、借:生产性生物资产——种猪88000贷:银行存款880007、借:生产性生物资产——未成熟生产性生物资产(梨树)5480037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷:原材料——种苗13500——肥料及农药2100应付职工薪酬36000累计折旧3200借:生产性生物资产——未成熟生产性生物资产(梨树)91200贷:银行存款91200因此,该1公顷梨树的成本为:54800+91200=146000(元)借:生产性生物资产——成熟生产性生物资产(梨树)146000贷:生产性生物资产——未成熟生产性生物资产(梨树)1460008、借:消耗性生物资产——育肥羊80000生产性生物资产累计折旧20000贷:生产性生物资产——成熟生产性生物资产(种羊)100000第七章无形资产与长期待摊费用一、单项选择题题号12345678910答案BDBBBDCABD题号1112131415答案CCAAD二、多项选择题题号12345678910答案CDABCDBCABCDABCABCDADABCDACDCD37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案三、判断题题号12345678910答案FTTFFFFFFF题号1112131415答案FTFFF四、业务题1、购买一项专利权时:借:无形资产——专利权151900贷:银行存款1519002、接受商标权投资时:借:无形资产——商标权250000贷:实收资本——乙公司2500003、(1)2014年10月1日以前发生研发支出时:借:研发支出——费用化支出300000贷:银行存款等300000期末,应将费用化的研发支出予以结转:借:管理费用300000贷:研发支出——费用化支出300000(2)2014年10月1日以后发生研发支出时:借:研发支出——资本化支出420000贷:原材料120000应付职工薪酬100000银行存款2000002014年12月末该项新工艺完成,达到预定可使用状态时:借:无形资产420000贷:研发支出——资本化支出4200004、(1)取得出租收入时:37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借:银行存款40000贷:其他业务收入40000(2)支付相关费用时:借:其他业务成本3000贷:银行存款3000(3)结转该无形资产摊销:借:其他业务成本5000贷:累计摊销5000(4)计算应缴营业税时:借:营业税金及附加2000贷:应交税费——应交营业税2000第八章流动负债一、单项选择题题号12345678910答案DAAADBCACA题号11121314151617181920答案CBBDDBBBAC题号21222324252627282930答案AABADAAAAA题号3132333435答案ACBBC二、多项选择题37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案题号12345678910答案ADABABCDACDACDABDACDABCDBCAD题号1112131415答案ABDABCACDABCCD三、判断题题号12345678910答案FTTFFFTFFF题号11121314151617181920答案FTFTFFTFTT题号2122232425答案TFTTT四、业务题1、(1)1月1日借入短期借款时:借:银行存款300000贷:短期借款3000001-6月每月底计提本月利息借:财务费用2000贷:应付利息2000第一、二季末支付利息借:应付利息6000贷:银行存款60007月1日偿还借款本金借:短期借款300000贷:银行存款3000002、(1)借:在途物资(或材料采购)       228000     37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案应交税费——应交增值税(进)38760    贷:应付票据                         264760 借:原材料——甲材料        228000     贷:在途物资(或材料采购)  228000 (2)借:应付票据       264760     贷:应付账款       264760 (3)借:应付账款       280800     财务费用         288     贷:应付票据         280800         银行存款             288 (4)借:应付票据      280800     营业外支出      1080     贷:短期借款       280800         银行存款         1080 (5)借:在途物资(材料采购)             360000     应交税费——应交增值税(进)  61200     贷:应付票据                        421200 借:财务费用       408    贷:银行存款     408 (6)借:应付票据         421200    贷:银行存款           421200 (7)借:库存商品                       21600    应交税费——应交增值税(进) 3672     贷:应付票据                       25272 (8)借:应付票据     25272     贷:银行存款    25272 3、(1)借:生产成本            1080000 制造费用             280000     管理费用             46400037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案     贷:应付职工薪酬            1724000 (2)借:生产成本            179200     制造费用             39200     管理费用             53760   贷:应付职工薪酬          272160 (3)借:生产成本384000制造费用84000管理费用115200贷:应付职工薪酬583200(4)借:应付职工薪酬     1724000 贷:库存现金             1578000        其他应付款       120000         其他应收款        10000         应交税费——应交所得税16000 (5)借:应付职工薪酬     3000     贷:库存现金               3000 (6)借:应付职工薪酬     583200     贷:银行存款               583200   第九章非流动负债一、单项选择题题号12345答案ADBDC二、多项选择题题号12345答案BCDBCDADADABD37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案三、判断题题号12345678答案FTFTTTTT四、业务题1、(1)取得长期借款时:借:银行存款800000贷:长期借款800000(2)第一年年末计提利息时:借:在建工程56000贷:应付利息56000偿还长期借款利息时:借:应付利息56000贷:银行存款56000第二年会计处理同上。(3)第三年年末计提利息时:借:财务费用56000贷:应付利息56000(4)偿还长期借款本金和第三年借款利息时:借:长期借款800000应付利息56000贷:银行存款856000【税务处理】企业所得税法实施条例规定,向金融企业借款,利息支出可以据实在企业所得税税前扣除,因此,本题税务处理与会计处理一致,不存在纳税调整。2、2014年1月1日借入长期借款借:银行存款2000000贷:长期借款200000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案支付工程款借:在建工程1200000贷:银行存款12000002014年12月31日应付利息日借:在建工程——银行利息180000贷:应付利息180000以银行存款偿还利息借:应付利息180000贷:银行存款180000结算存款利息,冲减在建工程成本借:银行存款60000贷:在建工程600002015年1月1日支付工程费用借:在建工程800000贷:银行存款8000002015年8月底完工,办理竣工决算借:在建工程120000贷:应付利息120000(2000000*9%*8/12=120000)借:固定资产2240000贷:在建工程22400002015年12月31日应付利息日借:财务费用60000贷:应付利息600002016年1月1日。偿还长期借款本金借:长期借款2000000应付利息180000贷:银行存款218000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第十章所有者权益一、单项选择题题号12345678910答案ABADDCABCB题号1112答案AD二、多项选择题题号12345答案ABCDABCDABDBCDABD三、判断题题号12345678910答案FFTTTFFTFF四、业务题1、(1)①收到丙款项借:银行存款360000贷:实收资本——丙200000资本公积——资本溢价160000②收到丁投资借:原材料320000应交税费——应交增值税(进项税额)54400贷:实收资本——丁200000资本公积——资本溢价17440037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案(2)资本公积的期末余额=4000+160000+174400=338400(元)2、(1)甲小企业2014年应纳税所得额=90+10-2=98(万元)甲小企业2014年应交企业所得税=98×25%=24.5(万元)2014年税后利润=90-24.5=65.5(万元)(2)甲小企业提取法定盈余公积金借:利润分配——提取法定盈余公积65500贷:盈余公积——法定盈余公积65500(3)甲小企业提取任意盈余公积借:利润分配——提取任意盈余公积70000贷:盈余公积——任意盈余公积70000(4)甲小企业向投资者分配利润借:利润分配——应付利润300000贷:应付利润300000第十一章收入与费用一、单项选择题题号12345678910答案DDBCCAACAC题号11121314151617181920答案CBACDBDCCB题号2122232425答案DAACB二、多项选择题37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案题号12345678910答案ABCDABCDBDBCDACACABDABCABBD题号11121314151617答案ABCABCDABCDABCDBCABDBCD三、判断题题号12345678910答案FTFTTTFFTF题号11121314151617181920答案TTFFFFFTFT题号2122232425答案FTFTF四、业务题1、(1)甲小企业销售商品时:借:应收账款210600贷:主营业务收入180000(90×2000)应交税费——应交增值税(销项税额)30600(2)①乙公司在8月6日付款,享受3600元的现金折扣(即180000×2%):借:银行存款207000财务费用3600贷:应收账款210600②乙公司在8月15日付款,享受1800元的现金折扣(即180000×1%):借:银行存款208800财务费用1800贷:应收账款210600③乙公司在8月23日付款,不能享受折扣,应全额付款:借:银行存款21060037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案贷:应收账款2106002、(1)甲小企业2014年12月的会计分录:①借:银行存款5850000贷:预收账款——A企业58500②借:银行存款107000库存商品10000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000借:主营业务成本60000贷:库存商品60000③借:应收票据58500贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500借:主营业务成本30000贷:库存商品30000上述业务税务处理与会计处理一致。(2)甲小企业2014年12月应确认的收入:2014年12月业务(1)不确认收入;2014年12月业务(2)确认收入100000元;2014年12月业务(3)确认收入50000元;甲小企业2014年12月应确认的收入=100000+50000=150000(元)。(3)上述业务对甲小企业2014年12月资产负债表上存货的影响金额:业务(1)不影响;业务(2)使资产负债表上的存货减少=60000-10000=50000(元);业务(3)使资产负债表上的存货减少30000元;上述业务使甲小企业2014年12月资产负债表上存货减少80000元。(4)分析计算上述业务对甲小企业2014年12月资产负债表上负债的影响金额:业务(1)使资产负债表上的负债增加58500元;业务(2)使资产负债表上的负债增加17000元;37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案业务(3)使资产负债表上的负债增加8500元;上述业务使甲小企业2014年12月资产负债表上负债增加=58500+17000+8500=84000(元)。3、甲企业应编制如下会计分录:(1)发出商品时:借:委托代销商品175000贷:库存商品175000(2)收到代销清单时:借:应收账款234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000借:主营业务成本14000贷:委托代销商品14000借:销售费用20000贷:应收账款20000(3)收到乙企业支付的货款时:借:银行存款214000贷:应收账款2140004、(1)甲小企业采用托收承付方式销售商品,办妥托收首先时确认收入:借:应收账款35100贷:主营业务收入30000应交税费——应交增值税(销项税额)5100借:主营业务成本20000贷:库存商品20000(2)收到货款时:借:银行存款35100贷:应收账款35100(3)销售退回时:37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借:主营业务收入30000应交税费—一应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100借:库存商品20000贷:主营业务成本200005、(1)预收劳务款时:借:银行存款200000贷:预收账款200000(2)实际发生劳务成本时:借:劳务成本100000贷:银行存款100000(3)12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本时:借:预收账款125000贷:其他业务收入125000(500000*10/(10+30)=125000)借:其他业务成本100000贷:劳务成本1000006、(1)2014年实际发生成本时:借:劳务成本19000贷:应付职工薪酬19000预收账款时:借:银行存款40000贷:应收账款4000012月31日按完工百分比法确认收入:劳务的完成程度=9月/24月=37.5%确认收入=120000*37.5%—0=45000结转成本=80000*37.5%—0=30000借:应收账款45000贷:主营业务收入4500037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案结转成本:借:主营业务成本30000贷:劳务成本30000(2)2015年实际发生成本时:借:劳务成本40000贷:应付职工薪酬40000预收账款时:借:银行存款40000贷:应收账款4000012月31日按完工百分比法确认收入:劳务的完成程度=21月/24月=87.5%确认收入=120000*87.5%—45000=60000结转成本=80000*87.5%—30000=40000借:应收账款60000贷:主营业务收入60000结转成本:借:主营业务成本40000贷:劳务成本40000(3)2016年实际发生成本时:借:劳务成本21000贷:应付职工薪酬21000(4)预收账款时:借:银行存款40000贷:应收账款40000(5)4月1日完工时确认剩余收入:借:预收账款15000贷:主营业务收入15000结转成本:借:主营业务成本10000贷:劳务成本1000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第十二章利润及利润分配一、单项选择题题号12345678910答案AABDDCDBDD题号1112131415答案CDCDD二、多项选择题题号12345678910答案ABCDABCDABCBDABCDABCABCDBCDABCACD题号1112131415答案BCCDABABCABD三、判断题题号12345678910答案TFTFTFFFTF题号1112131415答案FTTFT四、业务题1、(1)借:银行存款234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000借:主营业务成本160000贷:库存商品16000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案(2)借:应收票据35100贷:主营业务收入30000应交税费——应交增值税(销项税额)5100借:主营业务成本10000贷:库存商品10000(3)借:银行存款300000贷:无形资产200000应交税费——应交营业税15000营业外收入85000(4)借:应付账款50000贷:营业外收入50000(5)借:管理费用8000销售费用4000财务费用50000贷:银行存款62000(6)借:营业外支出10000贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢10000营业利润=200000+3000-160000-1000-8000-4000-50000=-2000(元)利润总额=-2000+(85000+50000-10000)=123000(元)2、(1)2014年1月10日实际收到财政拨款,确认政府补助借:银行存款4500000贷:递延收益4500000(2)2014年2月1日购入设备借:固定资产3600000贷:银行存款3600000(3)自2014年3月起每个资产负债表日,计提折旧,同时分摊递延收益①计提折旧借:研发支出60000贷;累计折旧6000037 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案②分摊递延收益借:递延收益75000贷:营业外收入75000(3)2017年2月1日出售设备,同时转销递延收益余额①出售设备借:固定资产清理1440000累计折旧2160000贷:固定资产3600000借:银行存款1200000营业外支出240000贷:固定资产清理1440000②转销递延收益余额借:递延收益1800000贷:营业外收入18000003、甲小企业本年应交所得税和本年所得税费用的计算如下:本年应纳税所得额=1000000-20000+50000-(30000-60000)=1060000(元)本年应纳所得税额=1060000×25%=265000(元)本年所得税费用=本年应纳所得税额=265000元借:所得税费用265000贷:应交税费——应交所得税2650004、提取法定盈余公积=(67-8.04)*10%=5.896万提取法定公益金=(67-8.04)*5%=2.948万借:利润分配——提取法定盈余公积58960——提取法定公益金29480贷:盈余公积——提取法定盈余公积58960——提取法定公益金29480股利宣布日37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案借:利润分配——应付利润200000贷:应付利润200000发放日借:应付利润200000贷:银行存款200000期末转账借:利润分配——未分配利润288440贷:利润分配——提取法定盈余公积58960——提取法定公益金29480——应付利润2000005、甲小企业2014年度应纳税所得额=210-70+20=160万甲小企业2014年度应交所得税=160*25%=40万借:所得税费用400000贷:应交税费——应交企业所得税400000借:本年利润400000贷:所得税费用400000第十三章财务报表一、单项选择题题号12345678910答案BDDBDCBADC题号11121314151617181920答案CBAABDCBCB题号2122232425答案BCBDA37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案二、多项选择题题号12345678910答案ABCABABCDABCDBCDCDABCDABCADABC题号111213141516答案BCDACABCDABCDABCDABCD三、判断题题号12345678910答案FFFFTTFTFF题号1112131415161718答案FFFTFTTT第十四章特殊会计业务一、单项选择题题号12345答案BBAAB二、多项选择题题号12345答案ABDBCABDACDBCD三、判断题题号123456答案FTFTTT37 《小企业会计》高教版课后练习题参考答案第十五章纳税申报一、单项选择题题号12345答案AACAA二、多项选择题题号12345答案ACABABDABCAB三、判断题题号1234567答案FFFFTTT37'