《财经法规》补充练习题(第3章)(含答案).doc 19页

'第三章税收征收管理法律制度第一节税务管理一、单项选择题1.税收管理不包括(D)。A．税务登记管理B．发票管理C．纳税申报D．税款征收2.下列选项中，属于税务管理内容的是(B)。A．查账征收B．发票管理C．定期定额征收D．税款征收3.税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的(C)进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。A．生产、销售活动B．销售活动C．生产、经营活动D．生产活动4.税务登记又称(A)，是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。A．纳税登记B．开业登记C．停业登记D．工商登记5.发生下列行为，需要办理税务登记的是(A)。A．应税收入B．临时取得应税收入C．购买家用轿车D．临时发生纳税行为6.下列选项中说法正确的是(D)。A．凡是发生纳税行为的都应到税务机关办理税务登记B．注销登记不属于税务登记C．外出经营报验登记不属于税务登记D．复业登记属于税务登记的种类7.下列说法中正确的有(A)。A.税务登记包括变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等B.注销登记不属于税务登记的种类C.税务登记包括工商登记D.外出经营报验登记属于变更登记的种类8.根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，都应按照规定向税务机关办理税务登记，下列选项中需办理税务登记的是(B)。A．临时取得应税收入B．取得应税收入C．只缴纳车船使用税D．只缴纳个人所得税9.下列选项不属于纳税人办理税务登记时应提供的相关证件、资料的有(A)。A．财务、会计报表及其说明材料B．有关合同、章程、协议书C．法定代表人D．董事会成员名单10.对既没有税收纳税义务又不需领用收费(经营)票据的社会团体等，可以(B)。A．既登记又发证B．只登记不发证C．只发证不登记D．既不登记又不发证11.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当在规定的时间内，向原税务登记机关如实提供有关证件、材料和其他有关资料，申报办理变更税务登记。证件不包括(B)。A.工商登记变更表及工商营业执照B.原法定代表人或负责人身份证C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等)12.税务登记的停业、复业登记适用于(D)。A．扣缴义务人B．外商投资企业C．所有纳税人D．实行定期定额征收方式的纳税人13.税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并必须交回相关材料，办理停业登记。下列无需交回的是(D)。19 A．税务登记证B．发票领购簿C．发票D．工商登记证1.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为(B)。A．自动注销税务登记B．已恢复营业C．自动延长停业登记D．自动接受罚款处理2.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过(D)。A．30日B．二年C．60日D．一年3.纳税人办理税务登记后，因住所经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在(C)日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。A．10B．20C．30D．604.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清相关款项。下列选项中，不属于该款项的是(C)。A．应纳税款B．多退(免)税款C．债权债务D．滞纳金和罚款5.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后(C)内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。A．30日B．15日C．10日D．20日6.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为30日，最长不得超过(C)日。A．60B．90C．180D．3607.税务登记证件每年验审一次，每(A)年换证一次。A．3B．5C．10D．208.纳税人未按规定对税务登记证办理验证或换证手续的，由(C)税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务登记证件及发票。A．经营活动所在地B．纳税人所在地C．县级以上D．市级以上9.纳税人遗失税务登记证件的，应当在(C)日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A．7B．10C．15D．3010.发票是一种经济信息的载体，为了便于从发票中获取和利用经济信息，要求填开发票必须按照税务机关规定的时限进行。这说明发票具有(C)特征。A．合法性B．真实性C．时效性D．传递性11.发票从印制、运输、存储、发售、开具到记账有一个复杂的传递过程。这说明发票具有(D)特征。A．合法性B．真实性C．共享性D．传递性12.依法办理税务登记的单位和个人，在领取(B)后，向主管税务机关申请领购发票。A．工商营业执照B．税务登记证件C．会计从业资格证书D．税务师资格证书13.专用发票是指(B)。A．专业发票B．增值税专用发票C．行业发票D．红字普通发票14.根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定，发票分为(A)两大类。A．专用发票和普通发票B．增值税专用发票和专业发票C．行业发票和普通发票D．专业发票和普通发票15.普通发票按照征收管理的范围划分为(A)。A．专业发票和一般普通发票B．行业发票和专业发票C．行业发票和普通发票D．专业发票和增值税专用发票16.根据《税收征收管理法》的规定，增值税专用发票由(A)指定的企业印制。A．国务院税务主管部门B．国务院财政主管部门C．各地方政府税务主管部门D．各地方政府财政主管部门17.下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是(A)。A．营业执照B．盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)19 C．经办人的居民身份证D．发票专用章印模1.对小规模纳税人的确认，由(B)依税法规定的标准认定。A．纳税人B．税务机关C．审计机关D．财务经理2.增值税专用发票具有(C)，则可以判断该发票一定为假。A．水印防伪图案B．红色荧光防伪标记或微缩字母防伪标记C．蓝色荧光防伪标记D．无色荧光防伪标记或异型字体标记3.不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，则该纳税人是(D)。A．无会计人员B．无报税员C．无会计核算D．会计核算不健全4.根据《增值税专用发票使用规定》，在开具专用发票时需要加盖财务专用章或发票专用章，覆盖(C)一栏。A．收款人B．票单位C．销货单位D．纳税人登记号5.纳税人以含税单价销售货物或应税劳务，在填开增值税专用发票时，要将其换算成不含税单价尾数为小数点后(C)。A．零位B．一位C．两位D．A、B、C都可以6.开具增值税专用发票时填写“税率”栏，按照适当的税率填写。一般纳税人销售货物按简易办法计算缴纳增值税的货物，本栏填写征收率为(D)。A．3％B．4％C．5％D．6％7.根据增值税专用发票开具时限的规定，采用预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式的，开具时间是(A)。A．货物发出当天B．收到货款当天C．同约定的收款日期D．货物发出第二天8.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是(D)。A．仅取得发票联或抵扣联的B．认证不符，密文有误的C．虚开的发票额D．经税务机关认证相符的9.根据相关规定，代开增值税专用发票的范围不包括(A)。A.一般纳税人B.从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人C.事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人D.为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小纳税人10.增值税小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票时，需提供(A)资料。A．营业执照B．经办人身份证C．企业法人身份证D．购销业务、接受劳务或其他经营活动方面的有关证明材料11.对无固定经营场所、临时取得应税收入或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可(A)。A.到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B.向主管税务机关领购发票C.根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票12.下列选项中，不属于增值税专用发票的防伪标记组成部分的是(C)。A．水印防伪图案B．红色荧光防伪标记或萎缩字母防伪标记C．蓝色荧光防伪标记D．无色荧光防伪标记或异型字体标记13.一般纳税人出现(C)行为，可以开具专用发票。A．销售报关出口的货物B．在境外销售应税劳务C．商业企业零售的劳保专用鞋帽D．将货物用于集体福利或个人消费14.一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当按相关规定向购买方开具增值税专用发票。下列(C)情形，可以开具专用发票。A．会计核算不健全者B．不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料者19 C．销售应税产品D．销售的货物全部属于免税项目者1.增值税专用发票汇总开具方法规定，汇总填开专用发票，必须填写的栏是(D)。A．商品或劳务名称B．计量单位C．数量与单价D．总金额2.根据增值税专用发票开具时限的规定，开具时间不是货物移送当天的有(A)。A.采用交款提货结算方式B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将贞物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定征收增值税的C.货物作为投资提供给其他单位或个体经营者D.将货物分配给股东3.增值税小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票时，不需提供(A)资料。A．营业执照B．购销业务C．接受劳务D．其他经营活动方面的有关证明材料4.主要是由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用的发票是(A)。A．普通发票B．行业发票C．商业发票D．专业发票5.下列选项中，不是普通发票主要使用者的是(A)。。A．增值税一般纳税人B．增值税小规模纳税人C．一般纳税人不能开具增值税专用发票的D．只交纳营业税的纳税人6.下列选项中，不属于行业发票的是(B)。A．商业零售统一发票B．商品房销售发票C．商业批发统一发票D．工业企业产品销售统一发票7.下列发票中，专用发票适用于(B)。A．某个行业的经营业务B．某一经营项目C．某个企业的经营业务D．多个经营项目8.下列发票中，属专用发票的是(A)。A．广告费用结算发票B．工业企业产品销售统一发票C．商业零售统一发票D．商业批发统一发票9.符合条件的增值税一般纳税人可以申请印制(B)。A．通用发票B．具名普通发票C．增值税专用发票D．专用发票10.临时到本省、市、县以外从事经营活动的单位或个人，需向(D)税务机关申请领购经营地的发票。A．本地上级B．本地C．经营地上级D．经营地11.有购领资格的纳税人购领普通发票时，不必提供的资料是(A)。A．法人身份证B．办税人员资格证C．发票购领审批传递单D．普通发票领购卡12.纳税人申请代开普通发票不需要的手续有(A)A.营业证书B.付款单位接受产品(商品)、劳务承认付款的证明C.申请代开单位的税务登记证或正式申请代开入职业的证明D.申请代开人的居民身份证13.开具普通发票后，发生部分退货的处理正确的是(A)。A.若购销双方发票均未入账，购货方应将发票退还给销货方B.若购货方发票未入账而销货方已入账，购货方无需将发票退还给销货方C.若购货方发票已入账，销货方已入账，购货方应将发票退还给销货方D.若购货方发票已入账，销货方已入账，购货方应将发票退还给销货方14.下列发票中，属于专业发票的是(B)。A．广告费用结算发票B．邮政业务统一发票C．工业企业产品销售统一发票D．商品房销售发票15.下列发票中，不套印发票监制章的是(C)。A．专用发票B．行业发票C．专业发票D．普通发票19 1.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证属于(C)。A．普通发票B．增值税专用发票C．专业发票D．行业发票2.单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定(B)发票。A．发放B．开具C．使用D．取得3.开具发票时，按规定，下列说法错误的是(B)。A．按顺序填开B．使用电子计算机开具发票后的存根不用装订成册C．应当使用中文D．全部联次一次复写、打印4.根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票的，由(A)确定。A．国家税务总局B．省级税务机关C．企业所在地税务机关D．经营所在地税务机关5.使用电子计算机开具发票，须报税务机关批准，并使用(C)统一监制的机打发票。A．企业B．行业C．税务机关D．ABC都可以6.(B)是纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。A．纳税登记B．纳税申报C．税收管理D．税款征收7.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其(A)上登记扣缴税款事项。A．税务登记证件B．扣缴税款登记证件C．开业税务登记表D．变更税务登记表8.纳税申报是指(A)按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。A．纳税人B．企业C．个体工商户D．个人9.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、(D)以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。A．记账凭证B．会计账簿C．原始凭证D．财务会计报表10.纳税义务人必须在法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定办理纳税申报的时间是(D)。A．月末B．季末C．年末D．规定申报期限内11.纳税人享受减税、免税待遇的，在(B)应当按照规定办理纳税申报。A．减税、免税期间之前B．减税、免税期间C．减税、免税期满之后D．ABC都可以12.临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款的时间是(D)。A．月末B．季末C．年末D．立即13.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送有关证件、资料。不需要提供的是(D)。A．财务、会计报表及其说明材料B．与纳税有关的合同、协议书C．外出经营活动税收管理证明D．法人居民身份证14.纳税人的纳税申报报告表的主要内容不包括(B)。A．税种、税目、适用税率B．应代扣代缴、代收代缴税款项目C．计税依据D．应纳税额及所属期限15.纳税人、扣缴义务人可以直接到(B)办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。A．财政机关B．税务机关C．工商行政管理部门D．银行16.采用邮寄申报方式来进行纳税申报的，纳税人使用的信封是(A)。A．专用信封B．普通信封C．特快专递．D．挂号信19 1.下列选项中，说法不正确的有(D)。A.邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B.纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C.纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间D.纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的信封2.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报，税务机关认定其申报日期是(C)。A．申报表填写日期B．纳税人发出数据电文的时间C．税务机关收到该数据电文的日期D．税务机关审核日期3.下列选项中，说法错误的有(B)。A.纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关B.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用实行简易申报等申报纳税方式D.电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式二、多项选择题1.税收管理包括(ABC)。2.A．税务登记管理B．发票管理C．纳税申报D．税款征收3.下列选项中，不属于税务管理内容的是(ACD)。A．查账征收B．发票管理C．定期定额征收D．税款征收4.税收征收管理是税务机关依法对纳税人履行纳税义务采用的一种(ABC)行为。A．管理B．征收C．检查D．评价5.发生下列行为，不需要办理税务登记的是(BCD)。A．应税收入B．临时取得应收收入C．购买家用轿车D．临时发生纳税行为6.各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理(ABCD)的情况。A．开业登记B．变更登记C．注销登记D．吊销营业执照7.企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的(ABD)。A．名称和地址B．法人代表和财务负责人C．办税人员D．主要业务范围8.下列选项属于纳税人办理税务登记时应提供的相关证件、资料的有(ABCD)。A．有关机关、部门批准设立的文件B．有关合同、章程、协议书C．法定代表人D．董事会成员名单9.税务登记证件的主要内容包括(BCD)、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。A．有关合同、章程、协议书B．纳税人名称C．税务登记代码D．法定代表人或负责人10.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容除了单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码，住所、经营地点，登记类型，注册资金(资本)、投资总额，生产经营期限，财务负责人及其联系电话之外，还应包括(ABC)以及国家税务总局确定的其他有关事项。A．核算方式B．生产经营方式C．生产经营范围D．组织机构统一代码证书11.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其(CD)报送主管税务机关备案。A．单位负责人名称B．经营场所C．财务、会计制度D．财务、会计处理办法12.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当在规定的时间内，向原税务登记机关如实提供(ACD)和其他有关资料，申报办理变更税务登记。A.工商登记变更表及工商营业执照19 A.原法定代表人或负责人身份证B.纳税人变更登记内容的有关证明文件C.税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等)1.纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记，领回或启用(BCD)，纳入正常管理。A．营业执照B．税务登记证C．发票领购簿D．领购发票2.纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明(ABCD)，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。A．停业理由B．停业期限C．停业前的纳税情况D．发票的领、用、存情况3.税务登记的停业、复业登记不适用于(ABC)。A．扣缴义务人B．外商投资企业C、所有纳税人D．实行定期定额征收方式的纳税人4.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关不应当视为(ACD)。A．自动注销税务登记B．已恢复营业C．自动延长停业登记D．自动接受罚款处理5.纳税人在办理注销税务登记时，需如实填写《注销税务登记申请审批表》，还需提供的资料、证件的有(ABCD)。A．注销税务登记申请书B．主管部门批文等有关证明文件C．原发放的税务登记证件D．营业执照被吊销的应提交工商机关发放的注销决定6.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清(ABD)，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。7.A．应纳税款B．多退(免)税款C．债权债务D．滞纳金和罚款8.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交(BC)等证件、资料。A．税务登记证正本B．《外出经营活动税收管理证明》C．税务登记证件副本D．扣缴税务登记证9.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理(ABCD)时，必须持税务登记证件。A．开立银行账户B．领购发票C．申请开具外出经营活动税收管理证明D．办理停业10.下列选项中，说法错误的有(AB)。A.纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应带回继续使用B.纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应自行销毁C.纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应交回经营地税务机关D.纳税人外出经营活动结束时，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》11.单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定(BCD)发票。A．发放B．开具C．使用D．取得12.按《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(ACD)及其他有关资料。A．账簿B．会计核算制度C．记账凭证D．完税凭证13.按照发票用途的不同，可分为(ABC)。A．增值税专用发票B．普通发票C．专业发票D．专用发票14.一般纳税人每次领购专用发票的最大数量和最高面额是根据其生产规模和经营情况核定的。限量限额每年核定或调整一次，并记录在《专用发票领购簿》上。有关规定包括(ABC)。A.一般纳税人原则上每次只能领购1-2本万元版、干元版或百元版专用发票，1本10万元版专用发票；领购50份电脑版专用发票。19 A.领购10万元版专用发票的一般纳税人，年销售额不得低于1200万元(含本数，下同)，领购万元版专用发票的一般纳税人，年销售额工业企业不得低于100万元，商业企业不得低于180万元B.年销售额达不到上述标准的一般纳税人，只准领购千元版或百元版专用发票C.年销售额达不到上述标准的一般纳税人，只准领购千元版专用发票1.下列不属于增值税一般纳税人的是(ABCD)。A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B．非企业性单位C．不经常发生增值税应税行为的企业D．除个体经营者以外的其他个人2.下列选项中说法正确的是(BC)。A.专业发票就是专用发票B.禁止私自印制、伪造、变造、销售发票C.专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章D.所有的收付款凭证都是发票3.目前正在使用的增值税专用发票按使用文字的不同可分为(ABCD)。A．中文版B．中英文版C．维汉文版D．藏汉文版4.目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括(BC)。A．百万元版B．千元版C．万元版D．十万元版5.目前正在使用的增值税专用发票按联次的多少可分为两种，包括(BD)。A．三联B．四联C．五联D．七联6.增值税专用发票的防伪标记由(ABD)组成。A．水印防伪图案B．红色荧光防伪标记或萎缩字母防伪标记C．蓝色荧光防伪标记D．无色荧光防伪标记或异型字体标记7.增值税一般纳税人向税务机关领购专用发票，需向税务机关准确提供增值税(ABCD)。A．销项税额B．进项税额C．应纳税额D．其他有关税务资料8.纳税人出现(ABCD)的行为时，税务机关可以责令其限期改正。若纳税人未改正，不得领购使用专用发票。A．私自印制专用发票B．向他人提供专用发票C．借用他人专用发票D．未按规定申报专用发票的购、用、存情况9.一般纳税人出现(ABD)不得开具专用发票。A．销售报关出口的货物B．在境外销售应税劳务C．商业企业零售的劳保专用鞋帽D．将货物用于集体福利或个人消费10.根据增值税专用发票的开具要求，下列说法正确的有(ACD)。A．不得开具仿造的专用发票B．用手工填写“销货单位”栏C．不得拆本使用专用发票D．不得超面额开具专用发票11.增值税专用发票汇总开具方法规定，汇总填开专用发票，可以不填写的栏有(ABCD)。A．商品或劳务名称B．计量单位C．数量D．单价12.根据增值税专用发票开具时限的规定，开具时间为货物移送的当天的是(BCD)。A.采用交款提货结算方式B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定征收增值税的C.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者D.将货物分配给股东13.根据相关规定，代开增值税专用发票的范围包括(ABC)。A.从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人B.从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人C.为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小纳税人D.一般纳税人19 1.根据相关规定，申请代开增值税专用发票的有关手续包括(ABCD)。A．准备相关资料、到税务机关申请代开资格并填表B．审批C．纳税申报窗口开具税收缴款书并交清款项D．到代开窗口开票2.增值税小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票时，需提供(BCD)资料。A．营业执照B．购销业务C．接受劳务D．其他经营活动方面的有关证明材料3.对无固定经营场所、临时取得应税收入或财务制度不健全的纳税人需要发票的，不可(BCD)。A．到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B．向主管税务机关领购发票C，根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票D．由财务制度健全的其他纳税人代开发票4.根据增值税专用发票开具时限的规定，采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，开具时间不对的是(BCD)。A．货物发出当天B．收到货款当天C．合同约定的收款日期D．货物发出第二天5.普通发票主要由(BCD)使用。A．增值税一般纳税人B．增值税小规模纳税人C．般纳税人不能开具增值税专用发票的D．只交纳营业税的纳税人6.下列选项属于专用发票的是(BD)。A．商业零售统一发票B．商品房销售发票C．商业批发统一发票D．广告费用结算发票7.下列属于普通发票的有(BC)。A．增值税专用发票B．商业零售统一发票C．商品房销售发票D．邮票8.增值税一般纳税人确需申请印有企业名称普通发票的，必须具备的条件包括(ABCD)。A．有固定生产经营场所B．财务和发票管理制度健全C．自觉依法纳税D．年普通发票使用量在1000本以上9.有购领资格的纳税人购领普通发票时，必须提供的资料有(ABCD)。A．办税人员资格证B．已开具使用的旧发票及发票使用情况明细表C．发票购领审批传递单D．普通发票领购卡10.纳税人申请代开普通发票需要的手续有(BCD)。A.营业证书B.付款单位接受产品(商品)、劳务承认付款的证明C.申请代开单位的税务登记证或正式申请代开入职业的证明D.申请代开人的居民身份证11.下列发票中，不属于专业发票的是(ACD)。A．广告费用结算发票B．邮政业务统一发票C．工业企业产品销售统一发票D．商品房销售发票12.小规模纳税人不能认真履行纳税义务或者有下列情形(ABCD)之一者，国税机关不得为其代开专用发票。A．销售货源不真实的B．销售免税货物的C．将货物、应税劳务销售给消费者的D．小额零星销售13.开其普通发票后，发生退货或销售折让。下列说法正确的有(AD)。A.若购货方发票未入账，购货方应将发票退还给销货方B.若购货方发票未入账，购货方无需将发票退还给销货方C.若购货方发票已入账，购货方应将发票退还给销货方D.若购货方发票已入账，购货方无需将发票退还给销货方14.我省已纳入税务机关管理的专业发票有(ABC)。A．保险专用发票B．金融服务统一发票C．邮政业务统一发票D．商品房销售发票19 1.下列发票中，套印发票监制章的是(ABD)。A．专用发票B．行业发票C．专业发票D．普通发票2.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证属于(C)。A．普通发票B．增值税专用发票C．专业发票D．行业发票3.纳税申报是指(AC)按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续，A．纳税人B．企业C．扣缴义务人D．个人4.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送(CD)以及税务机关根据实际需宴要求纳税人报送的其他纳税资料。A．记账凭证B．会计账簿C．纳税申报表D．财务会计报表5.扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的(AB)如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。A．申报期限B．申报内容C．财务会计报表D．会计账簿6.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当(ABC)。A．合法B．真实C．完整D．准确7.纳税人享受减、免税待遇的，应在规定时间办理纳税申报。下列时间错误的是(ACD)。A．减、免税期间之前B．减、免税期间C．减、免税期满之后D．不用办理纳税申报8.纳税申报的对象包括(CD)。A．临时取得应税收入的纳税B．临时发生应税行为的纳税人C．扣缴义务人D．纳税人9.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送有关证件、资料。具体包括(ABCD)。A．财务、会计报表及其说明材料B．与纳税有关的合同、协议书C．外出经营活动税收管理证明D．境内或境外公证机关出具的有关证明文件10.纳税人的纳税申报报告表的主要内容包括(ABCD)。A．税种、税目、适用税率B．应纳税项目C．计税依据D．应纳税额及所属期限11.扣缴义务人的纳税申报报告表的主要内容包括(ABCD)。A．税种、税目、单位税额B．应代扣代缴、代收代缴税款项目C．计税依据D．应代扣代缴、代收代缴税额及所属期限12.根据申报的地点不同，直接申报包括(ACD)。A．办税服务厅申报B．网上申报C．巡回征收点申报D．代征点申报13.纳税人采用邮寄申报的，需做的工作是(ABCD)。A．填写纳税申报表B．整理纳税申报有关资料C．将申报表和有关资料装入专用信封D．在规定的期间内寄出14.下列选项中，说法正确的有(ABC)。A.邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B.纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C.纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间D.纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的信封15.数据电文是指经税务机关确定的电子方式等，包括(ABC)。A．电话语音B．电子数据交换C．网络传输D．只有BC正确16.下列选项中，说法正确的有(ACD)。A.纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关19 A.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用实行简易申报纳税方式C.电话纳税申报是数据电文纳税的一种方式三、判断题1.税款征收属于税收管理的内容。(错)2.税收征收是税务管理的重要组成部分。(对)3.税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。(对)4.未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。(错)5.扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记。(错)6.临时取得应税收入的纳税人应当到应税行为发生地税务机关办理税务登记。(错)7.税务登记包括工商登记。(错)8.外出经营报验登记属于变更登记的种类。(错)9.按照相关法律、法规对开业登记对象的规定，事业单位不属于开业登记对象。(错)10.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，自期满之日起，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证。(对)11.纳税人所属的本县(市)以外的非独立经济核算的分支机构，无需向分支机构所在地税务机关申报办理税务登记。(错)12.纳税人办理税务登记时不必提供董事会成员名单。(错)13.企业在外地的分支机构在办理税务登记时，可以不提供总机构所在地税务机关出具的在外地设立分支机构的证明。(错)14.纳税人在外地发生应税行为的，应当办理变更登记。(错)15.纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。(错)16.所有纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，可以办理停业登记。(错)17.对于办理停业登记的纳税人，纳税人的发票不便收回的，税务机关应当就地封存。(对)18.梯务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记证件。(对)19.纳税人应当于恢复生产、经营之后30天内，向税务机关提出复业登记申请。(错)20.纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。(错)21.纳税人在发生暂停纳税义务时，应向原登记税务机关办理注销登记。(错)22.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请办理注销登记。(错)23.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证，无需换证。(错)24.纳税人办理申请退税时，不必持税务登记证件到税务机关办理申请退税。(错)25.纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应带回继续使用。(错)26.税务机关是发票的主管机关。(对)27.税务机关负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。(对)28.国家税务总局统一负责全国发票管理工作。(对)29.发票应当套印全国统一发票监制章。(对)30.发票应当使用全国统一的防伪专用品。(对)31.发票不具有传递性的特征。(错)32.发票都有抵扣联。(错)33.专用发票特指增值税专用发票。(对)34.根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定，发票分为专用发票和普通发票两大类。(对)35.所有企业都是增值税一般纳税人。(错)19 1.年应税销售额不超过100万元纳税人一定是增值税小规模纳税人。(错)2.根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在l00万元以上的，此类纳税人为增值税一般纳税人。(错)3.根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的，此类纳税人为增值税一般纳税人。(错)4.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。(对)5.禁止私自印制、伪造、变造、销售发票，(对)。6.专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。(对)7.所有的收付款凭证都是发票。(错)8.对增值税小规模纳税人的确认，由审计机构依税法规定的标准认定。(错)9.目前正在使用的增值税专用发票按按开具方法的不同，可分为一般专用发票和电脑专用发票。(对)10.增值税专用发票上只要具有水印防伪图案、红色荧光防伪标记或萎缩字母防伪标识、无色荧光防伪标志或异型字体标志三项中的一项防伪标志，则为真。(错)11.增值税一般纳税人向他人提供专用发票导致自己不够，税务机关无需令其限期改正，而直接让纳税人领购专用发票。(错)12.税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票。(错)13.增值税一般纳税人在向税务机关购得专用发票后，应当根据自身状况来决定如何保管专用发票。(错)14.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料的纳税人，可以大致估计相关项目的税额，到税务机关领购专用发票。(错)15.会计核算不健全的增值税一般纳税人不得领购专用发票。(对)16.销售的货物全部属于免税项目的增值税一般纳税人不得领购专用发票。(对)17.纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的，税务机关不得向其发售专用发票。(对)18.一般纳税人向消费者销售应税项目时，也应当开具增值税专用发票。(错)19.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。(对)20.零售单位销售货物给一般纳税人可以开具专用发票，而销售货物给其他单位和个人均不得开具专用发票。(对)21.一般纳税人对工商企业销售的机械、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，不得开具专用发票。(错)22.一般纳税人到零售单位购买货物，必须出示盖有一般纳税人认定专用章的税务登记副本，否则不得为其开具专用发票。(对)23.纳税人在开具增值税专用发票时，财务专用章或发票专用章使用红色印泥，专用发票销货单位栏戳记使用蓝色印泥。(对)24.纳税人开具专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。(对)25.在开具专用发票时，“单价”、“金额”栏填写不含税单价、金额。(对)26.销售货物品种较多的，可以汇总开具专用发票。若所售货物适用的税率不一致，应按加权平均税率填写“税率”栏，(错)。27.汇总填开专用发票，可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏，但要附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。(对)28.按增值税专用发票开具时限的规定，将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销售清单的当天。(对)29.凡开具了增值税专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。(对)30.对代开、虚开增值税专用发票的一律按票面所列货物的使用税率全额补征税，并根据《税收征管法》规定按偷税给予处罚。(对)19 1.根据相关规定，从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人不属于代开增值税专用发票的范围。(错)2.根据相关规定，为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小纳税人不属于代开增值税专用发票的范围(错)。3.在代开增值税专用发票之后，小规模纳税人如果专用发票需作废或红冲，其已缴相应税款必须退还。(错)4.增值税小规模纳税人需代开专用发票的，无须申请，直接到代开窗口开具专用发票。(错)5.年普通发票使用量在1000本以上是增值税一般纳税人申请印有企业名称普通发票的必备条件之一。(对)6.临时到本省、市、县以外从事经营活动的单位或个人，无需向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(错)7.有购领资格的纳税人购领普通发票时，提供的资料包括办税人员资格证。(对)8.纳税人申请代开普通发票需要提供法人的居民身份证。(错)9.开具普通发票后发生退货，购货方必须退还发票，销售方在该发票上注明“作废”字样。(错)10.单位、个人在购销商品、提供或接受经营以及从事其他经营活动中，应当按规定开具发票。(对)11.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准。(对)12.根据税收管理需要，需跨省、自治区、直辖市开具发票的，由有关省级税务机关确定。(错)13.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。(对)14.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁。(对)15.纳税人依法在每个资产负责表日向税务部门提出税务申报。(错)。16.纳税人在进行纳税申报时，需要提供应税行为的原始凭证。(错)17.扣缴义务人在进行纳税申报时，需要提供财务会计报表。(错)18.纳税义务人必须在法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报。(对)19.纳税人、扣缴义务人在确实遇到困难的情况下，可以办理延期纳税申报。(对)20.取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。(错)21.上门申报是税务机关为方便纳税人而主动到纳税人办公室服务的一种服务方式。(错)22.上门申报就是直接申报。(对)23.邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。(对)24.纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间。(对)25.纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。(对)26.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准。(错)27.电话纳税申报是数据电文申报纳税的一种方式。(对)第二节税款征收一、单项选择题1.(C)是税收征收管理的核心内容和中心环节，是实现税收职能的最关键环节，在整个税收征收管理工作中占有及其重要的地位。A．税务管理B．查账征收C．税款征收D．代扣代缴2.不可以进行税款征收活动的是(D)。A．税务机关B．经税务机关依照法律、行政法规委托的单位C．税务人员D．没有经过税务机关委托的行政单位19 1.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存(C)。A．20年B．30年C．10年D．15年2.根据《征管法》规定，采取税收保全措施、强制执行措施的权利，由(A)行使。A．税务机关B．企业C．事业单位D．财政机关3.下列说法不正确的是(C)。A.税务机关不得在税法生效之前先行向纳税人征收税款B.税务机关不得在税法尚未失效时，停止征收税款C.税务机关是执行税法的专职机构，可以擅立章法，新开征一种税D.税务机关应当按照税收法规、行政法规预先规定的征收标准进行征税4.下列说法不正确的是(B)。A.税务机关是征税的唯一行政主体B.税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作C.对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动D.税务机关代表国家向纳税人征收税款，不能任意征收，只能依法征收5.根据《征管法》规定，下列说法正确的是(A)。A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具收据C.税务机关查封商品、货物或其他财产时，必须开付收据D.税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付清单6.关于税款优先原则，下列说法错误的是(A)。A.税收优先于所有的无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C.税收优先于罚款D.税收优先于非法所得7.纳税人应缴纳税款的期限届满的(A)就是纳税人欠缴税款的发生时间。A．次日B．第三天C．第七天D．第十天8.税务机关根据税法的规定和(D)情况，以及便于征收和保证税款及时足额入库的原则，确定具体组织征收税额的方法。A．税务机关完成税额征收任务B．财政机关的财政预算C．在工商行政管理部门登记企业数量D．纳税人的生产经营和财务管理9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(C)。A．一个月B．两个月C．三个月D．四个月10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(D)的滞纳金。A．千分之四B．万分之三C．百分之五D．万分之五11.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起(C)内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A．20日B．l日C．30日D．40日12.发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起(D)内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。A．60日B．50日C．40日D．30日13.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起(B)内解除税收保全。A．5日B．1日C．10日D．15日14.关于税款征收方式，下列说法中，不正确的有(D)。19 A.税务机关可以依法根据实际情况来确定具体组织征收税款入库的方法B.纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一C.自计自填自缴属于税款征收方式之一D.自报核缴不属于税款征收方式1.掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能篮如实反驶生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，其适用的税款征收方式是(B)。A．查定征收B．查账征收C．查验征收D．定期定额征收2.(C)是由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、耗用原材料等情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应水产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。A．查账征收B．查验征收C．查定征收D．定期定额征收3.企业没有按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是(D)。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．核定征收4.(C)是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收5.适用于零星、分散的高税率工业产品的税款征收方式是(D)。A．定期定额征收B．查账征收C．查定征收D．查验征收6.(D)是税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。A．查账征收B．查定征收C．检验征收D．定期定额征收7.对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上(含县级)税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人，税务机关一般采用的征税方式是(D)。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收8.(B)是法定义务人与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。A．定期定额征收B．代收代缴C．代扣代缴D．委托代征9.(C)是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。A．定期定额征收B．代收代缴C．代扣代缴D．委托代征10.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立(B)及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。A．日记账B．总账C．明细账D．备查账11.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经(A)核准，可以延期申报。A．税务机关B．财政部门C．业务主管部门D．单位负责人12.下列说法正确的是(C)。A.纳税人申报的计税依据明显偏低，虽无正当理由，但税务机关无权核定其应纳税额B.未按规定办理税务登记的临时经营的纳税人，税务机关无权核定其应纳税额C.未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额D.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由纳税人经营所在地税务机关部门规定13.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指(C)。A．自结算缴纳税款之日起1年内B．自结算缴纳税款之白起2年内C．自结算缴纳税款之日起3年内D．自结算缴纳税款之日起4年内14.19 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经(A)批准，税务机关可以采取下列强制执行措施。A．县以上税务局(分局)局长B．省以上税务局(分局)局长C．国务院税务主管部门D．省以上财政部门1.纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经(B)认定后，调整应纳税额。A．工商行政管理部门B．税务机关C．原核定税务机关的上级税务机关D．注册会计师2.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(C)。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税歉B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款二、多项选择题1.税务机关依照(BD)的规定征收税款，不得违反其规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。A．企业会计准则B．法律C．企业会计制度D．行政法规2.可以进行税款征收活动的是(BC)。A．任何行政机关B．税务机关C．税务人员D．任何企业3.各地(AB)按照国务院规定的税收征收管理范围，分别在各自职权范围内进行征收管理。A．国家税务局B．地方税务局C．工商行政管理局D．审计局4.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清(AB)或者提供担保。A．应纳税款B．滞纳金C．债权D．债务5.税款征收的原则包括(ABCD)。A．税务机关是征税的唯一行政主体B．依法征收税款C．税款优先原则D．税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库6.税务机关进行下列(ABCD)操作，必须按照法律或行政法规规定的审批权限和程序进行。A．办理减税、免税、退税B．采取税收保全措施或强制执行措施C．核定应纳税额D．进行纳税调整7.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照(BC)，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。A．企业会计准则B．法定权限C．法定程序D．企业会计制度8.税务机关滥用职权违法采取(BC)措施，或者采取的这些措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。A．吊销营业执照B．税收保全C．强制执行D．收回税务登记证件9.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取(CD)。A．行政处罚B．法律制裁C．税收保全措施D．强制执行措施10.下列说法正确的是(ABD)。A.税务机关不得在税法生效之前先行向纳税人征收税款B.税务机关不得在税法尚未失效时，停止征收税款C.税务机关是执行税法的专职机构，可以擅立章法，新开征一种税19 A.税务机关应当按照税收法规、行政法规预先规定的征收标准进行征税1.下列说法正确的是(ACD)。A.税务机关是征税的唯一行政主体B.税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作C.对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动D.税务机关代表国家向纳税人征收税款，不能任意征收，只能依法征收2.根据《征管法》规定，下列说法正确的是(ABC)。A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证．B.税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据C.税务机关查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单D.税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付清单3.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示(BD)，并有责任为被检查人保守秘密。A．工作证B．税务检查证C．身份证D．税务检查通知书4.税务机关可以根据(ABCD)．来确定具体组织征收税款入库的方法。A．税法的规定B．纳税人的生产经营和财务管理C．税款的征收原则D．保证税款及时足额入库5.关于税款征收方式，下列说法中，正确的有(ABC)。A.税务机关可以依法根据实际情况来确定具体组织征收税款入库的方法B.纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一C.自计自填自缴属于税款征收方式之一D.自报核缴不属于税款征收方式6.查账征收是税款征收方式的一种，其实行的程序是(ABCD)。A.纳税人在规定期限内向税务机关报送纳税申报表和财务会计报表B.税务机关查账核实C.纳税人填写缴款书D.纳税人到当地开户银行缴纳税款7.采用查定征收的税款征收方式的纳税人具有一定的特征，该特征包括(AC)。A.生产规模较小、产品零星、税源分散B.生产规模较小、产品零星但税源集中C.账册不健全、财务管理和会计核算水平较低D.账册健全但财务管理、会计核算水平较低8.查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上一定的凭证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。这些凭证可能是(AB)。A．完税凭证B．查验证C．条码条D．ABC同时具备9.查验征收是指由税务机关对某些(BD)的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的一种方法。A．批量B．零星C．集中D．分散10.采用定期定额征收方式时，税务机关核定定额应按照一定的程序办理，这些程序具体包括(ABCD)。A．业主自报B．典型调查C．定额核定D．下达定额11.下列说法正确的是(CD)。A.代扣代缴是法定义务人与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款B.代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。C.委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。19 A.邮寄申报纳税是指纳税人在邮寄纳税申报表的同时，经税务机关审核，汇寄并解缴税款的方式1.下列选项中，说法不正确的是(CD)。A.代扣代缴有不利于对零星分散的税源实行控制B.代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式C.代扣代缴有利于对零星分散的税源实行控制D.邮寄申报纳税是指纳税人在邮寄纳税申报表的同时，经税务机关审核，汇寄并解缴税款的方式。2.下列说法错误的是(ABC)。A.纳税人申报的计税依据明显偏低，虽无正当理由，但税务机关无权核定其应纳税额B.未按规定办理税务登记的临时经营的纳税人，税务机关无权核定其应纳税额C.未撞规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关无权核定其应纳税额D.锐努机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院主管税务部门规定3.关于纳税人出现某些情况，税务机关是否有权核定其应纳税款的说法正确的是(BCD)。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额D.虽设置账簿，当但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额4.对临时从事经营的纳税人，下列说法错误的有(ABD)。A.由工商行政管理机构征收应缴的税费B.税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收5.关于核定应纳税额，下列说法不正确的是(ACD)。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理D.无需经税务机关认定，若纳税人认为应纳税额不合理，纳税人可以调整应纳税额6.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(ABD)。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款三、判断题1.查定征收方式适用于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人。(对)2.查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。(对)3.查验征收是指由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的一种方法。(对)4.任何单位和个人不得进行税款的征收活动。(错)5.税务机关必须依法纳税。(对)6.税务管理是税收征收管理的核心内容和中心环节，是实现税收职能的最关键环节。(错)7.采取税收保全措施、强制执行措施的权利，由公安机关行使。(错)19 1.税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序采进行操作。(错)2.对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动。(对)3.税务机关代表国家向纳税人征收税款，不能任意征收，只能依法征收。(对)4.税务机关是执行税法的专职机构，可以在税法生效之前先行向纳税人征收税款。(错)5.国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。(对)6.根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的。(错)7.纳税人在有欠税的情况下设置抵押权、质权、留置权时，纳税人无须向抵押人、质权人说明其欠税情况。(错)8.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得。(对)9.税务机关可以根据纳税人的应税收入的高低来调高或降低税率。(错)10.税务机关可以依法根据实际情况来确定具体组织征收税款入库的方法。(对)11.纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一。(对)12.自计自填自缴属于税款征收方式之一。(对)13.委托代交税款属于税款征收方式。(错)14.查账征收指纳税人向税务机关提出纳税申请，经税务机关查账确定缴纳税款后，纳税人到当地开户银行缴纳税款。(错)15.查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人。(错)16.查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人。(错)17.查定征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。(错)18.查账征收方式适用于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源务散的纳税人。(错)19.查账征收方式适用于账务税收法律法规，账册、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。(对)20.定期定额征收方式适用于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上(含县级)税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。(对)21.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简并征期等申报纳税方式。(对)22.委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。(对)23.纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额。(错)24.纳税人擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。(对)25.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关无权核定其应纳税额。(错)26.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由纳税人经营所在地税务机关部门规定。(错)27.纳税人不缴纳税务机关责令其缴纳的应纳税额，税务机关不得扣押纳税人的商品、货物。(错)28.纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定调整应纳税额。(对)29.企业所得税核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的办法。(对)30.纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，无需经税务机关认定，可以按应纳税额，直接调整应纳税额。(错)19'