基础会计华中科技大学出版社(课后练习题参考答案).doc 41页

'基础会计答案《基础会计》参考答案第一章概论page20一填空题1.核算监督2.可靠性相关性及时性可比性明晰性重要性稳健性实质重于形式3.为会计信息的使用者提供有用的会计信息4.会计主体假设持续经营假设会计分期假设货币计量假设二单项选择题1.A2.B3.C4.C5.D6.C7.A三多项选择题1.BC2.AC3.AD四判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×第二章会计要素与账户page41一填空题1.企业过去的交易或事项形成的；企业拥有或控制的资源；预期会给企业带来经济利益的2.必须是企业拥有或可供公司、企业自主支配的经济资源来偿付过去交易或事项而引起的偿付义务；将来必须以债权人所能接受的经济资源加以偿还；必须有确切的收款人和偿付日期，或者收款人和偿付日期可以合理的估计确定，清偿时会导致经济利益流出企业3.企业净资产4.权益5.资产负债所有者权益6.权益7.收入费用利润8.会计要素9.财政部资产类负债类共同类所有者权益类成本类损益类10.会计科目一方登记增加另一方登记减少同时反映变动后的结果二单项选择题1.A2.A3.B4.A5.A6.B7.D8.D9.B10.A三多项选择题1.ABCD2.BCD3.BC4.ABCDE5.ABE6.ACD7.ACE8.ABCDE9.ABCDE10.ADE四判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×五实务题1.资产类：存货、银行存款、无形资产负债类：短期借款、应交税费、预收账款、应付债券、所有者权益类：实收资本、投资收益收入类：主营业务收入费用类：财务费用利润类：未分配利润2.（1）固定资产（2）银行存款（3）原材料（4）应收账款（5）持有至到期投资（6）无形资产（7）无形资产（8）库存商品（9）库存现金（10）应收票据41 基础会计答案（11）长期待摊费用（12）增设“待摊费用”（13）生产成本（14）交易性金融资产（15）固定资产3.负债类——流动负债：（1）应付账款（4）应付票据（5）预收账款（7）应付股利（8）应付利息（10）应交税费（12）短期借款——长期负债：（3）长期借款所有者权益类：（2）实收资本（6）实收资本（9）资本公积（11）盈余公积4.类型经济业务序号1.一项资产增加，另一项资产减少2.一项负债增加，另一项负债减少3.一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少4.一项资产增加，一项负债增加5.一项资产增加，一项所有者权益增加6.一项资产减少，一项负债减少7.一项资产减少，一项所有者权益减少8.一项负债减少，一项所有者权益增加9.一项负债增加，一项所有者权益减少（1）（8）（9）（12）（4）（6）（5）（2）（7）（10）（11）（3）5.资产期初数本月增加数本月减少数月末余额负债及所有者权益期初数本月增加数本月减少数月末余额库存现金银行存款应收账款其他应收款材料采购生产成本原材料库存商品固定资产1000130001400020001000014000050000700004000001000920001000450002000020000100046000120004500010005900020003000100001850002500070000420000负债：短期借款应付账款应付职工薪酬负债合计所有者权益：实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计100000250005000130000500000500002000057000050000200007000030000300002500025000150000200005000175000530000500020000600000总计700000179000104000775000总计700000100000250007750006.序号项目会计科目资产负债所有者权益12345678省略此项库存现金银行存款短期借款原材料库存商品生产成本长期借款固定资产50014450038000060000750002400000600000145000041 基础会计答案91011121314实收资本固定资产应收账款应付账款利润分配长期股权投资7500001400005000001200002000000280000合计4450000217000022800007.一级总账科目二级子目三级细目原材料主要原材料甲材料乙材料辅助材料润滑油短期借款临时借款应付账款应付子公司贷款应付工厂贷款固定资产生产用固定资产生产用房运输工具机器设备应收账款应收B公司货款应收A单位货款生产成本基本生产成本辅助生产成本A产品生产成本B产品生产成本8.会计科目期初余额借方贷方本期发生额借方贷方期末余额借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料生产成本库存商品固定资产短期借款应收账款30038000300080000（30000）（40000）200000（390000）(9300)343000——13000——600007000080000（40000）——9300（32000）——（21300）3000（50000）800002000020000100006000040000（300）29700（——）9000020000100000220000490006000035100041 基础会计答案实收资本合计(391300)(391300)（304300）（304300）(460000)（460000）9.（1）借方银行存款贷方期初余额1/1132840①2/1140800②15/1132000③22/11360①5/1128000②10/1120000③28/114800本期增加额73160期末余额53200本期减少额52800(2)借方应付账款贷方①6/1122000②13/1120000③22/1122800期初余额1/1130000①10/1142800③28/1165000本期减少发生额64800本期增加发生额107800期末余额73000第二章复式记账page73一填空题1.单式记账法复式记账法2.借贷记账法增减记账法收付记账法3.有借必有贷借贷必相等4.总分类账户明细分类账户5.总分类账户明细分类账户6.原始纪录记账凭证7.三个三个以上8.借方余额贷方余额资产等于权益9.应交税费营业税金及附加10.不设二级账户的明细账户二单项选择题1.D2.B3.D4.C5.A6.B7.B8.A9.A三多项选择题1.BD2.AC3.AB4.ABDE5.ABCE6.BC7.ACDE8.ABD9.BCE四判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√五实务题（1）.借：原材料3000贷：银行存款3000（2）.借：生产成本500041 基础会计答案制造费用3400贷：原材料84000（3）.借：原材料16800贷：银行存款16000应付账款800（4）.借：应收账款6000贷：主营业务收入6000（5）.借：销售费用1500贷：银行存款1500（6）.借：主营业务成本3200贷：库存商品3200借方生产成本贷方期初余额（1）5000本期借方发生额5000本期贷方发生额期末余额5000借方制造费用贷方期初余额（2）3400本期借方发生额3400本期贷方发生额期末余额3400借方主营业务收入贷方期初余额（4）6000本期借方发生额本期贷方发生额6000期末余额期末余额6000借方原材料贷方期初余额42000（1）3000（3）16800（2）8400本期借方发生额19800本期贷方发生额8400期末余额53400借方银行存款贷方期初余额26000（1）3000（3）16000（5）150041 基础会计答案本期借方发生额本期贷方发生额20500期末余额5500借方应付账款贷方期初余额2000（3）800本期借方发生额本期贷方发生额800期末余额期末余额2800借方应收账款贷方期初余额35000(4)6000本期借方发生额6000本期贷方发生额期末余额41000借方销售费用贷方期初余额（5）1500本期借方发生额1500本期贷方发生额期末余额1500借方库存商品贷方期初余额9500（6）3200本期借方发生额本期贷方发生额3200期末余额6300试算平衡表（本期发生额平衡表）会计账户借方贷方生产成本5000制造费用3400主营业务收入6000原材料198008400银行存款20500应付账款800应收账款6000销售费用1500主营业务成本3200库存商品3200合计3890038900试算平衡表（期末余额平衡表）会计账户借方贷方41 基础会计答案实收资本26300库存商品800长期借款45000短期借款6000固定资产200000生产成本5000制造费用3400主营业务收入6000原材料53400银行存款5500应付账款2800应收账款41000销售费用1500主营业务成本3200库存商品6300合计320100320100第四章制造企业主要经营业务的会计核算page111一．填空题1.供应过程生产过程销售过程2．资产发生的材料买价和采购费用按实际采购成本将材料验收入库尚未验收入库的在途材料的采购成本3.买价其他采购费用4.管理费用销售费用财务费用5.材料采购成本生产成本主营业务成本6.库存商品生产成本7.其他业务收入8.利润总额所得税费用二．单项选择题1.C2.A3.B4.D5.B6.B7.D8.D三．多项选择题1.BCD2.CD3.ABC4.ACD5.BC6.ABC四．判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√五．实务题1.（1）借：其他应收款——王明1500贷：银行存款1500（2）借：材料采购——甲材料16480——乙材料13040应交税费——应缴增值税（进项税额）489641 基础会计答案贷：应付账款33696库存现金720（3）借：应付账款28800贷：银行存款28800（4）借：材料采购——甲材料5500——乙材料5600应交税费——应交增值税（进项税额）1887贷：银行存款12987（5）借：材料采购——甲材料440——乙材料280贷：库存现金180银行存款540采购费用分配率=(180+540)/(550+350)=0.8甲材料应分配的采购费用=0.8*550=440乙材料应分配的采购费用=0.8*350=280材料采购明细分类账材料名称或类别：甲材料2005年凭证摘要借方贷方月日字号买价采购费合计126记2向东方工厂购进1600千克160004801648017记4向光明工厂购进550千克5500550020记5分配共同采购费用44044031记7结转入库材料实际成本22420（6）借：库存现金150管理费用1350贷：其他应收款——王明1500（7）借：原材料——甲材料22420——乙材料18920贷：材料采购——甲材料22420——乙材料18920借方材料采购贷方（1）29520（4）11100（5）720（7）41340借方原材料贷方41 基础会计答案（7）41340材料采购明细分类账材料名称或类别：乙材料2005凭证字号摘要借方贷方月日买价采购费合计126记2从东方工厂购进800千克128002401304017记4从光明工厂购进350千克5600560020记5分配共同采购费用28028031记7结转入库材料实际成本18920实务题22.（1）①借：生产成本——A产品3100——B产品2480管理费用800制造费用640贷：原材料——甲材料2700——乙材料4320②借：生产成本——A产品6840——B产品4560制造费用2280管理费用3420贷：应付职工薪酬——应付工资15000——职工福利2100③借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧900④借：制造费用200贷：银行存款200⑤借：制造费用400贷：库存现金400⑥借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款300⑦制造费用合计=640+2280+600+200+400+237=4357制造费用分配率=4357/(6000+4000)=0.4357A产品应分配的制造费用=6000*0.4357=2614.2B产品应分配的制造费用=4000*0.4357=1742.8借：生产成本——A产品2614.241 基础会计答案——B产品1742.8贷：制造费用4357⑧借：库存商品——A产品12554.2——B产品8782.8贷：生产成本——A产品12554.2——B产品8782.8（2）编制产品成本计算表产品生产成本计算表成本项目A产品B产品总成本单位成本总成本单位成本直接材料310031248031直接人工684068.4456057制造费用2614.226.1421742.821.785合计12554.2125.5428782.8109.785实务题33.（1）①借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100②借：应收账款52900贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税（销项税额）7650银行存款250③借：销售费用1000贷：银行存款1000④借：银行存款52900贷：应收账款——长江公司52900⑤A产品销售成本=500*40=20000B产品销售成本=300*115=34500借：主营业务成本——A产品20000——B产品34500贷：库存商品——A产品20000——B产品34500⑥借：营业税金及附加1510贷：应交税费——城市维护建设税1050——教育费附加460（2）计算营业利润营业利润=（30000+45000）-（20000-34500）-1510-1000=17990实务题441 基础会计答案4.（1）①借：应付账款：3400贷：营业外收入3400②借：银行存款590贷：其他应付款——大华公司590③借：其他应付款——大华公司590贷：营业外收入590④借：银行存款1500贷：其他业务收入1500⑤借：其他业务成本1000贷：原材料1000⑥借：其他业务成本120贷：库存现金120⑦借：银行存款1000贷：其他业务收入1000借：其他业务成本600贷：无形资产600⑧借：银行存款850贷：其他业务收入850⑨借：营业外支出7200贷：待处理财产损溢7200⑩借：营业外支出500贷：银行存款500借：银行存款2000贷：投资收益2000借：固定资产清理3000累计折旧27000贷：固定资产30000借：银行存款1800贷：固定资产清理1800借：营业外支出1200贷：固定资产清理1200借：主营业务收入85000营业外收入3590其他业务收入4350投资收益2000贷：本年利润94940借：本年利润65945贷：销售费用4200管理费用1300财务费用800主营业务成本48000其他业务成本3000营业外支出7200营业税金及附加144541 基础会计答案利润总额=94940-65945=28995应交所得税=28995*25%=7248.75借：所得税费用7248.75贷：应交税费——应交所得税7248.75借：本年利润7248.75贷：所得税费用7248.75借：利润分配——提取盈余公积281250贷：盈余公积——提取法定盈余公积187500——提取任意盈余公积93750借：利润分配——应付股利937500贷：应付股利937500（2）计算营业利润=85000+4350-48000-3000-800-4200-1300+200=32605利润总额=32605+3590-7200=28995净利润=28995-7248.75=21746.25第五章账户的分类page133一．填空题1.收入支出利得和损失2.资产结算类负债结算类资产负债结算类3.一般在贷方本年利润利润分配——未分配利润4.抵减类账户附加类账户抵减附加类账户5.借二．单项选择题1.B2.B3.A4.A5.C6.D7.B8.C9.D10.A11.D三．多项选择题1.ABCD2.ABC3.BC4.ABD5.AC6.AC7.ABC四．判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×五．实务题1.(1)借：应付账款——A公司21000贷：银行存款2100(2)借：材料采购10300应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：预付账款——C公司12000(3)借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款——B公司23400(4)借：应付账款——B公司22000贷：银行存款22000借方应付账款贷方41 基础会计答案（1）21000（4）22000（3）23400应付账款明细分类明细科目或户名：A公司200×凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略略略期初余额贷21000（1）归还货款21000平本期发生额及余额21000平应付账款明细分类明细科目或户名：B公司200×凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略略略期初余额贷22000（3）采购材料，货款未付23400贷45400（4）偿还B公司购货款22000贷23400本期发生额及余额2200023400贷23400借方预付账款总账贷方（2）12000预付账款明细分类明细科目或户名：C公司200×凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略略略期初余额借34000(2)抵材料货款12000平本期发生额及余额12000平试算平衡表（本期发生额试算平衡表）会计账户借方贷方库存现金13001000银行存款210004100041 基础会计答案其他应收款10007000应收账款15000应付账款4000050000材料采购50000管理费用700合计114000114000试算平衡表（余额平衡表）会计账户借方贷方库存现金1300银行存款8000应收账款10000短期借款20000应付账款20000实收资本30000材料采购50000管理费用700合计70000700002.①借：生产成本——A产品40000——B产品20000制造费用5000贷：原材料——甲材料44000——乙材料21000②借：生产成本——A产品51300——B产品34200制造费用3420贷：应付职工薪酬——应付工资88920③借：制造费用5000贷：累计折旧5000④借：库存商品——A产品99352——B产品59568贷：生产成本——A产品99352——B产品59568制造费用的归集和结转制造费用明细账XX年凭证摘要费用项目合计月日字号材料费人工费折旧费41 基础会计答案1材料费500050002人工费342084203折旧费500013420本月发生额合计50003420500013420结转制造费用5000342050000制造费用分配表产品名称分配标准分配率分配金额A产品513008052B产品342005368合计855000.15695913420借：生产成本——A产品8052——B产品5368贷：制造费用13420生产成本明细账明细科目：A产品XX年凭证摘要成本项目合计月日字号直接材料直接人工制造费用1材料费40000400002人工费51300913003制造费用805299352本月发生额合计4000051300805299352结转完工产品成本400005130080520生产成本明细账明细科目：B产品XX年凭证摘要成本项目合计月日字号直接材料直接人工制造费用1材料费20000200002人工费34200542003制造费用536859568本月发生额合计2000034200536859568结转完工产品成本200003420053680完工产品成本计算表成本项目A产品（5台）B产品（5台）总成本单位生产成本总成本单位生产成本直接材料40000800020000400041 基础会计答案直接人工5130010260342006840制造费用80521610.453681073.6合计9935219870.45956811913.6第六章会计凭证page156一．填空题1.原始凭证记账凭证2.外来原始凭证自制原始凭证3.自制原始凭证4.累计凭证5.收款凭证付款凭证转账凭证单式记账凭证复式记账凭证6.付款凭证7.审核无误会计账簿8.单式记账凭证二．单项选择题1.C2.D3.B4.C5.B6.B7.D8.A9.C10.B三．多项选择题1.ABD2.ABDE3.ABC4.AE5.BCDE6.AD7.BDE8.ABCD9.ABC10.BCDE四．实务题（1）借：银行存款500000贷：实收资本500000外来原始凭证（2）借：银行存款300000贷：短期借款300000外来原始凭证（3）借：固定资产210000贷：银行存款210000外来原始凭证和自制原始凭证（4）借：原材料20000贷;银行存款20000自制原始凭证外来原始凭证（5）借：生产成本15000贷：原材料15000自制原始凭证（6）借：库存现金5000贷：银行存款5000外来原始凭证和自制原始凭证（7）借：应付职工薪酬5000贷：库存现金5000自制原始凭证（8）借：库存现金2000贷：主营业务收入2000自制原始凭证41 基础会计答案（9）借：银行存款2000贷：库存现金2000自制原始凭证（10）借：其他应收款1000贷：银行存款1000自制原始凭证（11）借：管理费用800库存现金200贷：其他应收款1000自制原始凭证（12）借：主营业务成本1800贷：库存商品1800自制原始凭证第七章会计账簿page179一．单项选择题1.A2.D3.A4.A5.C二．多项选择题1.ABC2.ABD3.BC4.BCD5.ABC三．判断题1.√2.×3.×4.×5.×四．实务题1.（1）①借：库存现金1000贷：银行存款1000②借：其他应收款——张妮400——王武600贷：库存现金1000③借：银行存款6000贷：其他应收款——李洁6000④借：银行存款15000贷：应收账款——甲公司10000——乙公司5000⑤借：应付账款——长江厂5000贷：银行存款5000⑥借：材料采购50000贷：应付账款——长江厂20000——东山厂30000⑦借：应付账款——东山厂20000——长江厂15000贷：银行存款35000⑧借：库存现金300管理费用700贷：其他应收款——张妮400——王武60041 基础会计答案（2）现金日记账年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额余额月日字号期初余额1000提取现金银行存款10002000付差旅费其他应收款10001000报销差旅费其他应收款3001300银行存款日记账年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额余额月日字号期初余额28000提取现金库存现金100027000收回其他应收款其他应收款600033000收转账支票应收账款1500048000付长江厂贷款应付账款500043000支付长江厂、东山厂贷款应付账款350008000总分类账会计科目：其他应收款年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号6略期初余额借6000借差旅费1000借7000收其他应收款6000借1000报销差旅费1000平0本期发生额及余额10007000平0总分类账会计科目：应收账款年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号6略期初余额借2500041 基础会计答案收回账款15000借10000本期发生额及余额15000借10000总分类账会计科目：应付账款年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略期初余额贷10000付货款5000贷5000购原材料50000贷55000付货款35000贷20000本期发生额及余额4000050000贷20000总分类账会计科目：材料采购年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略期初余额购原材料50000借50000本期发生额及余额50000借50000总分类账会计科目：管理费用年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略期初余额报销差旅费700借700本期发生额及余额700借700应付账款明细分类账账户名称：长江厂年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号41 基础会计答案略期初余额贷10000付货款5000贷5000购原材料20000贷25000付货款15000贷10000本期发生额及余额2000020000贷10000应付账款明细分类账账户名称：东山厂年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略期初余额购原材料30000贷30000付货款20000贷10000本期发生额及余额2000030000贷10000应收账款明细分类账账户名称：甲公司年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略期初余额借15000货款收回10000借5000本期发生额及余额10000借5000应收账款明细分类账账户名称：乙公司年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略期初余额借10000收货款5000借5000本期发生额及余额5000借5000其他应收款明细分类账账户名称：李洁年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号略期初余额借600041 基础会计答案收回李洁的借款6000平本期发生额及余额6000平（3）试算平衡表本期发生额及余额试算平衡表会计账户本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金130010001300银行存款21000410008000其他应收款10007000应收账款1500010000短期借款20000应付账款400005000020000实收资本30000材料采购5000050000管理费用700700合计11400011400070000700002．（1）划线更正法错误类型：记账凭证正确，登账时出现错误。在“在建工程”账户中采用划线更正法进行更正。（2）红字更正法原会计分录如下：借：管理费用300贷：现金300错误类型：会计科目使用错误更正方法：（1）发现这种错误时，应先用红字金额填制一张记账凭证，用以冲销原会计分录，其会计分录如下。（带框数字表示红色）借：管理费用300（红字）贷：现金300（红字）（2）同时，再用蓝字填制一张正确的记账凭证，其会计分录如下。借：应付职工薪酬300贷：库存现金300（3）红字更正法原错误会计分录如下。借：制造费用35000贷：累计折旧35000错误类型：所记金额大于应记金额，将多计的31500元用红字冲销。更正方法：41 基础会计答案借：制造费用31500贷：累计折旧31500（4）补充登记法原记账凭证会计分录如下。借：应付职工薪酬4500贷：现金4500错误类型：所记金额小于应记金额，将少计的40500元用补充完整。更正方法：填制补充的记账凭证会计分录如下。借：应付职工薪酬40500贷：库存现金40500第八章财产清查page195一．单项选择题1.C2.C3.C4.B5.B6.A7.A8.A9.这一题按照新制度没有答案，正确的应该是“以前年度损益调整”账户（题目中无正确答案）10.B二．多项选择题1.AB2.ACD3.BCD4.CD5.BC6.ABD7.ABCD8.ABCD9.AC10.BD三．判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四．实务题1.银行存款余额调节表200X年12月31日项目余额项目余额银行存款日记账金额56000银行对账单余额74000加银行已收企业未收10000加企业已收银行未收2000减银行已付企业未付8000减企业已付银行未付18000调节后的存款余额58000调节后的银行余额580002.（1）批准处理前，先进行如下会计分录。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢24贷：库存现金24批准处理后，进行如下会计分录。借：库存现金24贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢24（2）批准处理前，先进行如下会计分录。借：原材料6000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000批准处理后，进行如下会计分录。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢600041 基础会计答案贷：管理费用6000（3）批准处理前，先进行如下会计分录。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1600贷：原材料1600批准处理后，进行如下会计分录。借：其他应收款1000贷：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢1000借：原材料500管理费用100贷：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢600(4)批准处理前，先进行如下会计分录。借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢10000贷：原材料10000批准处理后，进行如下会计分录。借：其他应收款6000营业外支出4000贷：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢10000(5)批准处理前，先进行如下会计分录。借：固定资产21000贷：以前年度损益调整21000（6）批准处理前，先进行如下会计分录。借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢16000累计折旧32000贷：固定资产48000批准处理后，进行如下会计分录。借：营业外支出16000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢16000（7）批准处理前，先进行如下会计分录。借：坏账准备5000贷：应收账款5000第九章财务会计报告page210一．单项选择题1.A2.C3.C4.D二．多项选择题1.ABD2.ABD3.ABC4.ABD5.AD6.ABD三．实务题1.资产负债表编制单位：星光工厂2008年7月31日资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产流动负债41 基础会计答案货币资金56500短期借款80000交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款31900应付账款预付账款预收账款3000应收利息应付职工薪酬26000应收股利应交税费7500其他应收款500应付利息存货260000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款2500其他流动资产一年内到期非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产流动负债合计162000可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款120000长期应收款应付债券长期股权投资60000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产355000预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计120000生产性生物资产负债合计282000油气资产所有者权益（或股东权益）无形资产20000实收资本（或股本）400000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积30000递延所得税资产未分配利润71900其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计501900非流动资产合计资产合计783900负债和所有者权益合计783900利润表编制单位：星光工厂2008年7月31日项目本期金额上期金额一：营业收入394000减：营业成本23130041 基础会计答案营业税金及附加销售费用32000管理费用60400财务费用12500资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）8000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二：营业利润（亏损以“-”号填列）65800加：营业外收入2400减：营业外支出4000其中：非流动资产损失三：利润总额（亏损以“-”号填列）64200减：所得税费用21186四：净利润（净亏损以“-”号填列）43014五：每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益第十章会计核算组织程序page251一．填空题1.记账凭证2.规模小业务量少凭证不多3.一定会计期间的全部记账凭证，将相同的会计科目归类汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账4.大大减轻登记总分类账的工作量，并能进行登记账簿前的试算平衡，使会计汇总工作简便，易于操作。5.贷借6.汇总记账凭证7.借贷8.对应关系9.贷借10.业务量较大记账凭证较多二．单项选择题1.A2.B3.C4.C5.B6.D7.D8.D9.B10.D三．多项选择题1.ABC2.ABD3.ACD4.ABCD5.AC6.BC7.CD8.BCD四．判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×五．实务题1.记账凭证记字第1号2008年9月1日41 基础会计答案摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目购入原材料材料采购材料52000应交税费应交增值税8840应付账款众诚公司60840合计6084060840记账凭证记字第2号2008年9月1日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目领用原材料制造费用车间382000原材料382000合计382000382000记账凭证记字第3号2008年9月3日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目购办公用品管理费用4000银行存款4000合计40004000记账凭证记字第4号2008年9月3日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目收回货款银行存款15000应收账款华邦公司15000合计1500015000记账凭证记字第5号2008年9月4日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目购原材料材料采购材料468000应交税费应交增值税（进项税额79560银行存款547560合计547560547560记账凭证记字第6号41 基础会计答案2008年9月5日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目支付运杂费材料采购材料1200银行存款1200合计12001200记账凭证记字第7号2008年9月5日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目材料入库原材料469200材料采购材料469200合计469200469200记账凭证记字第8号2008年9月6日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目收到投资款银行存款362000实收资本某公司362000合计362000362000记账凭证记字第9号2008年9月8日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目销售产品应收账款华邦公司287820主营业务收入246000应交税费应交增值税（销项税额）41820合计287820287820记账凭证记字第10号2008年9月10日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目归还欠欠贷款应付账款众诚公司12000银行存款12000合计1200012000记账凭证记字第11号2008年9月11日41 基础会计答案摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目支付广告费销售费用广告费3000银行存款3000合计30003000记账凭证记字第12号2008年9月12日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目提取现金库存现金113000银行存款113000合计113000113000记账凭证记字第13号2008年9月12日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目发放工资应付职工薪酬应付工资113000库存现金113000合计113000113000记账凭证记字第14号2008年9月15日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目销售产品银行存款918450主营业务收入785000应交税费应交增值税（销项税额）133450合计918450918450记账凭证记字第15号2008年9月16日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目偿还短期借款短期借款22600银行存款22600合计2260022600记账凭证记字第16号2008年9月18日摘要科目借方余额贷方余额41 基础会计答案总账科目明细科目借差旅费其他应收款小李2400银行存款2400合计24002400记账凭证记字第17号2008年9月19日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目付应交税费应交税费39200银行存款39200合计3920039200记账凭证记字第18号2008年9月20日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目收回货款银行存款40000应收账款华邦公司40000合计4000040000记账凭证记字第19号2008年9月23日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目报销差旅费管理费用2500其他应收款小李2400库存现金100合计25002500记账凭证记字第20号2008年9月26日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目车间耗用材料制造费用车间15000原材料15000合计1500015000记账凭证记字第21号2008年9月27日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目支付罚款营业外支出罚款110041 基础会计答案银行存款1100合计11001100记账凭证记字第22号2008年9月29日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目出售残料库存现金800营业外收入残料800合计800800记账凭证记字第23号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目支付利息应付利息3600银行存款3600合计36003600记账凭证记字第24号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目计提折旧制造费用生产车间32000管理费用管理部门24000累计折旧560005600056000记账凭证记字第25号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目付职工工资生产成本生产工人60000制造费用车间管理员18000管理费用管理人员35000应付职工薪酬应付工资113000合计113000113000记账凭证记字第26号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目提取职工福利生产成本生产工人840041 基础会计答案制造费用车间管理员2520管理费用管理人员4900应付职工薪酬职工福利15820合计1582015820记账凭证记字第27号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目结转制造费用生产成本449520制造费用449520合计449520449520记账凭证记字第28号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目结转完工产品生产成本库存商品517920生产成本517920合计517920517920记账凭证记字第29号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目结转已销产品生产成本主营业务成本517920库存商品517920合计517920517920记账凭证记字第号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目结转收入类账户主营业务收入1031000营业外收入800本年利润1031800合计1031800103180041 基础会计答案记账凭证记字号2008年9月30日摘要科目借方余额贷方余额总账科目明细科目结转费用类账户本年利润592420销售费用3000管理费用70400营业外支出1100合计科目汇总表汇字第1号2008年9月31日（单位：元）会计科目1日——10日11日——20日21日——31日本月合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方材料采购应付账款应交税费原材料制造费用管理费用银行存款实收资本应收账款主营业务收入销售费用库存现金应付职工薪酬短期借款其他应收款营业外支出营业外收入应付利息累计折旧生产成本库存商品主营业务成本本年利润52120012000884004692003820004000377000287820469200608404182038200056476036200015000246000392009584503000113000113000226002400133450180200400007850001130006752066400103100080011008003600517920517920517920150004495207040047003000100128820240011008005600051792051792051792052120012000127600469200449520704001335450287820103100030001138001130002260024001100800360051792051792051792046920060840175270397000449520704007449603620005500010310003000113100128820240011008005600051792051792051792041 基础会计答案59242010318005924201031800合计21416202141620125165012516503317400331740067106706710670总分类账账户名称：材料采购2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号91汇11——10日发生额521200469200借52000931本月合计521200469200借52000总分类账账户名称：应付账款2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号91汇1期初余额1——10日余额1200060840贷贷1340062240931本月合计1200060840贷62240总分类账账户名称：应交税费2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号91汇汇11期初余额1——10日发生额11——20日发生额884003920041820133450贷借贷20004458047670931本月合计127600175270贷49670总分类账账户名称：原材料2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9911汇汇1期初余额1——10日发生额21——31日发生额46920038200015000借借借670000757200742200931本月合计469200397000借742200总分类账账户名称：制造费用2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号91汇汇111——10日累计发生额21——31日累计发生额38200067520449520借平38200041 基础会计答案931本月合计449520449520平总分类账账户名称：管理费用2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号911汇汇111——10日发生额21——31日发生额40006640070400借平4000931本月合计7040070400平总分类账账户名称：银行存款2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号91111汇汇汇111期初余额1——10日发生额11——20日发生额21——31日发生额3770009584505647601802004700借借借借49800031024010884901083790931本月合计1335450749660借1083790总分类账账户名称：实收资本2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号911汇1期初余额1——10日发生额362000贷贷39800004342000931本月合计362000贷4342000总分类账账户名称：应收账款2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9111期初余额1——10日发生额11——20日发生额2878201500040000借借借36000308820268820931本月合计28782055000借268820总分类账账户名称：主营业务收入2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号911汇汇1——10日发生额11——20日发生额246000785000贷贷246000103100041 基础会计答案1汇21——31日发生额1031000平931本月合计10310001031000平总分类账账户名称：销售费用2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号992031汇汇1111——20日发生额21——31日发生额30003000借平3000931本月合计30003000平总分类账账户名称：库存现金2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号92031汇汇11期初余额11——20日发生额21——31日发生额113000800113000100借借借120012001900931本月合计113800113100借1900总分类账账户名称：应付职工薪酬2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9120汇汇11期初余额11——20日发生额21——30日发生额113000128820贷贷贷18400071000199820931本月合计113000128820贷199820总分类账账户名称：短期借款2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9120汇1期初余额11——20日发生额22600贷贷250002400931本月合计22600贷2400总分类账账户名称：其他应收款2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号920汇汇1111——20日发生额21——31日发生额24002400借平240041 基础会计答案931本月合计24002400平总分类账账户名称：营业外支出2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号931汇121——31日发生额11001100平931本月合计11001100平总分类账账户名称：营业外收入2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号931汇121——31日发生额800800平931本月合计800800平总分类账账户名称：应付利息2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号931汇121——31日发生额3600借3600931本月合计3600借3600总分类账账户名称：累计折旧2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9131汇1期初余额21——31日发生额56000贷贷526000582000931本月合计56000贷582000总分类账账户名称：生产成本2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号931汇121——31日发生额517920517920平931本月合计517920517920平总分类账账户名称：库存商品2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号91期初余额借45000041 基础会计答案31汇121——31日发生额517920517920借450000931本月合计517920517920借450000总分类账账户名称：主营业务成本2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号931汇121——31日发生额517920517920平931本月合计517920517920平总分类账账户名称：本年利润2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号931汇121——31日发生额5924201031800贷439380931本月合计5924201031800贷439380总分类账账户名称：2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9931本月合计总分类账账户名称：2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9931本月合计总分类账账户名称：2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日字号9931本月合计第十一章会计工作规范page278一．填空题41 基础会计答案1.各单位的会计机构、会计人员2.会计理论与实务财务、会计法规制度会计职业道德规范3.国务院财政部门4.具备会计从业资格证5.3256.单位档案机构和会计机构共同派员7.县级以上地方人民政府财政部门（含县级）8.单位负责人9.单位的会计机构负责人、会计主管人员10.五年（含五年）二．单项选择题1.A2.D3.D4.A5.B6.C7.B8.B9.D10.A三．多项选择题1.ABD2.ABC3.AB4.ABCD5.AC6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABC10.BC四．判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×五．实务题1.(1)依据《会计法》第三十七条规定，出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。因此，出纳王某的债权债务的登记工作不符合会计法的规定。(2)依据《会计法》第四十一条规定，会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。(3)按照会计档案保管有关规定，销毁保管期满的会计档案应当编造会计档案销毁清册，并经领导批准。(4)授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证，会计账簿、编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。2.(1)该做法不正确，该案属于一张原始凭证上的金额由两个以上单位承担的情形，应当由保存原始凭证（发票）的甲公司向其他承担款项的单位（乙公司）开出原始凭证分割单，而不是凭甲公司提供的该发票的复印件记账。(2)该企业销毁会计档案中有违法之处。依据法律规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止，所以，并非保管期满的会计档案一律销毁。六．案例分析题1.（1）根据《会计法》第七条规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。所以，A股份有限公司无权拒绝财政部门的年度检查。（2）根据《会计基础工作规范》第十二条规定，会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.（1）有关岗位的任职调换，必须报经主管单位同意。根据《会计基础工作规范》第十二条规定出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。41 基础会计答案（2）周某未办理交接手续不合法。会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，都应与接管人员办理工作交接手续。（3）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证，会计账簿、编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。（4）该企业销毁会计档案中有违法之处。依据法律规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止，所以，并非保管期满的会计档案一律销毁。（5）该厂登记会计账簿不符合《会计法》和《会计基础工作规范》的规定。登记会计账簿时，要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。会计账簿要按连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生错误、隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，以明确责任。模拟实习题（一）参考答案一、单项选择题1.D;2.D;3.8000+12000-6000=14000,D;4.C;5B;6.B;7.C;8.C;9.C;10.C;11.A;12.B;13.A;14.A;15.B;16.D;17.D;18.B;19.B;20.C.二、多项选择题1.BCD;2.ABDE;3.ABCE;4.ABD;5.AC.三、名词解释1.P51；2.P93；3.P159；4.P185；5.P206。四、简答题1.P40；2.P151-152。五、会计分录1.借：银行存款250000贷：实收资本2500002.借：银行存款50000贷：短期借款500003.借：材料采购——甲材料20000应交税费——增（进）3400贷：银行存款234004.借：预付账款——某公司7500贷：银行存款75005.借：管理费用280贷：库存现金2806.借：生产成本——A产品16000制造费用3000管理费用5000贷：应付账款240007.借：制造费用1600管理费用120041 基础会计答案贷：累计折旧28008.借：财务费用3900贷：银行存款39009.制造费用分配率=9000/(3500+2500)=1.5A产品分摊的制造费用=1.5*3500=5250B产品分摊的制造费用=1.5*2500=3750借：生产成本——A产品5250——B产品3750贷：制造费用900010.借：库存商品——A产品3500贷：生产成本——A产品350011.借：待处理财产损溢1800累计折旧1200贷：固定资产300012.借：固定资产2000贷：累计折旧600以前年度损益调整140013.借：主营业务收入180000营业外收入20000贷：本年利润20000014.借：本年利润136000贷：主营业务成本120000销售费用7000营业外支出8000管理费用1000六、计算题1.营业利润=200000+50000-120000-5000-10000-15000-5000-=950002.利润总额=95000-5000=900003.税后利润=90000-90000*25%=67500模拟考试题（二）答案一、单选1.C2.D3.B4.B5.A6.D7.A8.A9.B10.C11.B12.B13.D14.A15.B16.A17.C18.B19.D20.D二、多项选择1.ABC2.ABD3.ACD4.BD5.AC三、名词解释（略）四．简答题（略）五、会计分录。1.借：银行存款105300应收账款--N87750贷：主营业务收入165000应交税费-应交增值税（销）280502.借：银行存款2200041 基础会计答案贷：预付账款—P220003.借：银行存款87750贷：应收账款-N877504.借：预付账款-P22000贷：主营业务收入18000应交税费—应交增值税（销）3060银行存款9405.借：应交税费—应交增值税12900贷：银行存款129006.借：营业税金及附加2000应交税费20007.借：主营业务成本—A93600—B58000贷：库存商品—A93600—B580008.借：材料采购—乙50000—丙120000应交税费—应交增值税（进）28900贷：应付账款-B1989009.借：材料采购—乙300—丙600贷：银行存款90010.借：原材料--乙50300--丙120600贷：材料采购—乙50300--丙120600六、判断题。1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√41'