基础会计习题答案,主编张志萍、单治国(第五版).doc 43页

'项目一走进会计一、填空题1.古代会计；近代会计；现代会计2.货币；时间（劳动）；实物（后两者可任意调换顺序）3.凭证4.核算；监督（可调换顺序）5.会计法律；会计行政法规；会计规章6.《会计法》7.基本准则；具体准则8.会计从业资格证二、名词解释1.会计：会计是以货币为主要计量单位，采取一系列专门方法，对社会再生产过程进行全面、连续、系统的核算和监督，以提高经济效益为主要目的的一种经济管理活动。2.会计假设：会计假设是会计人员对会计核算所处的变化不定、错综复杂的经济环境做出的合乎情理的判断，企业会计进行会计确认、计量和报告的基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设四个方面。3.会计主体：会计主体是指会计核算和监督的特定单位和组织。它规定了会计核算的空间范围。4.持续经营：持续经营是指会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，在可以预见的未来，会计主体不会因进行清算、解散、倒闭而不复存在。5.会计分期：会计分期是指将会计主体连续不断的生产经营活动人为地分割为一定的期间，据以记账和编制财务报表，及时地提供有关财务状况和经营成果的会计信息。6.货币计量：货币计量是指会计以货币作为主要计量单位，对企业生产经营活动和财务状况进行反映，并假设货币本身代表的价值量是基本稳定不变的。7.权责发生制：又叫应收应付制，是指企业对收入和费用的确认应以其应收、应付为标准，而不是以现金的实际收支为标准。三、单选题1.B2.B3.C4.A5.B6.A7.D8.A9.A10.D11.A四、多选题1.AB2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABCD五、判断题1.F2.F3.F4.T5.F6.F7.F8.T9.T10.T11.T12.F13.T14F六、简答题1.会计是以货币为主要计量单位，采取一系列专门方法，对社会再生产过程进行全面、连续、系统的核算和监督，以提高经济效益为主要目的的一种经济管理活动。会计的特点：（1）会计以货币为主要计量单位；（2）会计以凭证为主要依据；（3）会计核算具有连续性、系统性、综合性和全面性；（4）具有一整套科学完整的方法体系；（5）会计的本质是一种管理活动。2.会计在企业中的作用：（1）对内部信息使用者的作用：为企业管理者提供经济信息。管理者可以通过会计信息评价业绩和工作质量，管理企业和做出经济决策。（2）对外部信息使用者的作用：为其他利害关系人提供企业财务状况和经营成果的经济信息。 3.会计法规由会计法律、会计行政法规和会计规章三部分组成。会计法律指《会计法》，是指导我国会计工作的基本大法，是制定其他会计规范的依据，是会计法律制度中层次最高的法律规范。会计行政法规是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。会计行政法规由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订经国务院批准发布，制定依据是《会计法》。例如，《企业会计准则》《会计档案管理办法》《会计管理工作规范》等。会计规章是由会计规章，是指由主管全国会计工作的行政部门——中华人民共和国财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件，如《企业会计制度》《事业单位会计制度》等。4.制定和颁布新企业会计准则的意义：（1）有利于我国融入国际经济体系；（2）有利于建立和完善现代化企业制度；（3）有利于提高会计人员的职业水平。5.会计工作组织主要涉及会计机构的设置和会计人员的配备。会计机构的设置：《会计法》规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构；或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”总会计师：《会计法》规定：“国有或国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。”会计人员：我国会计人员的专业技术职务名称为：高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。6.会计核算的方法（专门方法）：（1）设置会计科目与账户：对会计对象内容进行归类和监督。（2）复式记账：两个或以上账户相互联系地记录经济业务。（3）填制和审核凭证：提供记账依据,明确经济责任。（4）登记账薄：系统的归集和汇总。（5）成本计算：计算耗费。（6）财产清查：保证信息真实、准确,账实相符。（7）编制会计报表：传递和报送会计信息。7.会计信息质量应符合真实性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等原则要求。七、案例讨论题（1）超出公司规定的住宿费2500-600=1900不能报销。代总经理私人归还欠款10000元不能报销。损坏别人物品1000不能报销。公司规定范围内的差旅费、展台租用费和招待费正常报销。损坏物品的钱和超出公司规定的差旅费应该由李某自己承担，财务部可以拒付。代总经理私人归还的欠款，应按总经理费用报销流程：由总经理填单，财务总监审核，经董事长批准后，再交由出纳报销。（2）如果王经理按照总经理的意见作为业务费报销，会扰乱公司制度、增加公司的财务负担。将由李某、王经理和总经理共同承担责任。项目二会计核算内容与记账方法一、名词解释1.会计要素：会计要素是指会计对象按照经济特征所做的基本分类，是会计对象的具体化，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。2.会计恒等式：会计恒等式是指表明会计要素之间的基本关系的恒等式。 反映某一时点的财务状况：资产=负债+所有者权益。反映某一会计期间的财务状况：资产=负债+所有者权益+（收入-费用）。3.会计科目：会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目，也就是按照经济内容对各个会计要素所做的进一步分类。4.账户：账户是根据会计科目开设的，用来系统、分类、连续地记录经济业务，反映会计要素增减变动及其结果的一种工具。应包括：账户的名称、日期、凭证号数、摘要、增加和减少的金额及余额。5.总分类账户：总分类账户是指对会计要素的具体内容进行总括反映的账户。6.明细分类账户：明细分类账户是指对会计要素的具体内容进行明细分类核算的账户。7.复式记账法：复式记账法是指对发生的每一项经济业务都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的会计记账方法。8.借贷记账法：借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号来反映会计要素增减变动情况的一种复式记账法。9.会计分录：会计分录是指根据复式记账原理，对发生的每笔经济业务指出其应登记的账户名称，应借应贷账户方向及其金额的一种记录形式。10.试算平衡：试算平衡是以借贷记账法的记账规则为理论基础，以借贷平衡关系（即借方金额=贷方金额）来检验某一时期全部会计账户记录是否正确和完整的一种会计检查方法。二、单选题1.C2.D3.B4.D5.D6.B7.B8.B9.B10.D11.A12.A13.C14.C15.A16.C17.B18.D19.B20.D21.A22.D三、多选题1.ABD2.AD3.CD4.ABD5.BD6.ABCD7.ABD8.ABC9.BD10.ABC11.AB12.BD13.ABCDE14.AD15.BCD16.BCD17.AC18.BCD19.BC20.BCD四、判断题1.F2.T3.F4.F5.F6.T7.F8.T9.T10.F11.T12.T13.F14.T15.T16.T17.T18.F五、简答题（略）六、实务题习题一3.（1）本月份发生了以下5笔经济业务：业务1：采购600元的材料物资，用库存现金支付。业务2：收到5000元材料物资，货款未付。业务3：用银行存款5000元和增置机器设备15000元增加实收资本。业务4：收到预收款1000元，存入银行。业务5：尚未支付的应付账款10000元转为实收资本。（2）本月的5笔经济业务引起资产增加26000元，负债减少4000元，所有者权益增加30000元。习题二3.序号项目会计科目1出纳人员保管的现金库存现金2库存完工产成品库存商品3库存燃料原材料4运输用汽车固定资产 5生产用机器固定资产6应收某单位货款应收账款7应付某单位材料款应付账款8房屋及建筑物固定资产9应交未交税金应交税金10从银行借入的短期借款短期借款11销售产品收入主营业务收入12购买办公用品款管理费用13投资者投入的资本实收资本14采购人员预借的差旅费其他应收款15产品广告费用营业费用习题三3.（1）银行存款增加；短期借款增加。（2）原材料增加；银行存款减少。（3）银行存款减少；应付账款减少。（4）实收资本增加；库存现金增加；原材料增加。（5）银行存款增加；库存现金减少。（6）生产成本增加；原材料减少。（7）实收资本增加；盈余公积减少。（8）主营业务收入增加；银行存款增加；应收账款增加。（9）银行存款减少；应交税费减少。（10）库存现金减少；管理费用增加。习题四3.（1）上述各经济业务的会计分录如下：（1）借：短期借款500000贷：银行存款500000（2）借：银行存款400000贷：应收账款400000（3）借：应交税费200000贷：银行存款200000（4）借：银行存款1000000应收账款500000贷：主营业务收入1500000（5）借：原材料900000贷：应付账款900000（6）借：银行存款1000000固定资产1000000贷：实收资本2000000（7）借：应付账款900000贷：银行存款900000（8）借：其他应收款3000贷：库存现金3000（9）借：管理费用6000 贷：银行存款6000（10）借：库存商品1600000贷：生产成本1600000（11）借：生产成本500000制造费用100000管理费用10000贷：原材料610000（12）借：库存现金350000贷：银行存款350000（13）借：应付职工薪酬350000贷：库存现金350000（14）借：主营业务成本800000贷：库存商品800000（2）账户登记过程汇总如下：库存现金期初余额3000003500003000350000本期发生额350000期末余额297000本期发生额353000银行存款期初余额2000000400000100000010000005000002000009000006000350000本期发生额2400000期末余额2444000本期发生额1956000应收账款期初余额800000500000400000本期发生额500000期末余额900000本期发生额400000原材料期初余额600000900000610000本期发生额900000期末余额890000本期发生额610000库存商品期初余额15000001600000800000本期发生额1600000本期发生额800000 期末余额2300000固定资产期初余额30000001000000期末余额4000000生产成本期初余额5000005000001600000期末余额-600000制造费用100000期末余额100000管理费用600010000本期发生额16000期末余额16000主营业务成本800000期末余额800000其他应收款3000期末余额3000短期借款500000期初余额500000期末余额0应付账款900000期初余额400000900000期末余额400000应付职工薪酬350000期初余额350000期末余额0应交税费200000期初余额200000期末余额0实收资本期初余额4500000 2000000期末余额6500000主营业务收入1500000期末余额1500000（3）试算平衡表单位：元会计账户期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金300000350000353000297000银行存款2000000240000019560002444000应收账款800000500000400000900000其他应收款3000原材料600000900000610000890000库存商品150000016000008000002300000固定资产300000010000004000000无形资产350000350000生产成本5000005000001600000-600000制造费用0100000100000管理费用01600016000主营业务成本0800000800000主营业务收入015000001500000短期借款5000005000000长期借款16000001600000应付账款400000900000900000400000应付职工薪酬3500003500000应交税费2000002000000实收资本450000020000006500000资本公积700000700000盈余公积800000800000合计9050000905000010119000101190001150000011500000七、案例资料一（1）经营开支是正常经营过程中的日常开支，减少了日常开支，就等于说增加了盈利空间，换句话说，经营开支要记入成本中，成本减少了，自然利润就多。而资本开支是指长期资金投入的增加，即购置更新长期资产的支出，减去无息长期负债的增加。资本开支增多了，从另外一个角度说，就是企业的投资额增加了，两个方面合计，等于说，对企业的两个有利的方面都在增加，无形之中，企业就会形成巨额财富的积聚，自然会由亏损变成盈利了。相对于财务成果来说，企业一方面大幅盈利，一方面大幅度资产投入，使企业的财富极具增加。（2）会计在确认与计量方面有个原则叫“划分收益性支出与资本性支出的界限” 目的是将经营性开支计与资本性开支区别开来，因为资本性开支通常是按照受益原则分期转入经营性开支，而经营性开支是直接在开支的当期计入经营损益，因此，世界通讯公司将经营性开支计入资本开支帐户，就会虚增当期的经营利润，虚增企业的资产，从而夸大企业的经营业绩.因为当期已经发生的经营性开支虚增的企业资产事实上不能给企业带来未来的经济利益,并且这部分开支全部计入当期费用,就会导致当期经营利润减少,甚至于是经营亏损,这样就形成了财务欺诈,对社会公众利益造成了侵害。案例资料二（1）“贷：库存现金”改为“贷：银行存款”。（2）一般不采用“多借多贷”的会计分录。借：应付账款——B单位5000贷：银行存款5000借：管理费用——办公费600贷：库存现金600项目三借贷记账法下的经济业务核算一、填空题1.所有者投入的资本；债权人投入的资本2.国家资本金；法人资本金；个人资本金；外商资本金；现金投资；实物投资；无形资产投资（前四者可任意调序；后三者可任意调序）3.实收资本；短期借款；长期借款4.当期销项税额-当期进项税额；价外5.汇票的增减变化及其结余情况；汇票；商业承兑汇票；银行承兑汇票6.成本；产品生产成本；制造成本；产品成本7.直接费用；间接费用8.直接材料；直接人工；制造费用（三者可调换顺寻）9.管理费用；销售费用；财务费用10.销售商品收入；提供劳务收入11.收入减去费用后的净值；直接计入当期利润的利得和损失12.本年利润；利润分配13.成本类；生产成本14.损益类；本年利润15.损益类；贷方；损益类；本年利润16.损益类；消费税；营业税；城市维护建设费；资源税（后4个可任意调换顺序）17.所有者权益类；收入、收益数额；费用支出数额；贷方；借方18.所有者权益类；备抵调整账户；未弥补的亏损；未分配的利润二、单选题1.D2.A3.C4.C5.A6.C7.B8.B9.C10.A11.C12.B13.A14.C15.C三、多选题1.ABCD2.BC3.ABC4.AC5.AB6.ACD7.ABCD8.ACD9.BCD10.AC11.BCD12.AD13.BCD14.ABCD15.AD16.ABCD17.ACD18.ABC四、判断题1.F2.T3.T4.F5.F6.F7.F8.F9.T10.T11.T12.T13.T14.T15.T16.T17.F18.T19.T20.F五、简答题1.资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。企业资本金有注册资本、实收资本和投入资本。资本金按投资主体可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。2.资金退出业务相对资金筹集业务的特点 是它将引起企业资产数额和权益数额同时减少。在企业的经济业务中，属于资金退出业务的主要包括：减少企业资本、偿还企业债务和向投资者分配利润等。3.企业外购存货的采购成本包括买价、附带成本和相关税费。其中附带成本包括运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费，以及存货采购过程中应负担的其他费用。由于增值税属于价外税，我国在增值税的处理上又区别增值税一般纳税人和小规模纳税人，并采用不同的税务处理办法。对于增值税一般纳税人在存货采购过程中所支付的增值税，在符合税法规定的条件下，是不计入存货采购成本的，而单独设置账户进行核算。对于增值税小规模纳税人则采用简便的计税方法，在存货采购过程中所支付的增值税直接计入存货成本。4.存货采购费用是企业在采购存货过程中发生的应计入存货采购成本的各项附带成本和税费，属于存货采购成本中的间接成本。凡是能分清采购费用归属于何种物资的，则可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例分摊计入各种物资的采购成本。具体分摊方法如下：首先，计算采购费用的分摊率。计算公式为：采购费用分摊率＝采购费用总额÷物资的总重量（或买价等）其次，计算各物资应分担的采购费用。计算公式为：某种物资应分担的采购费用＝该物资的总重量（或买价等）×分摊率5.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出　。也就是企业在一定时期内，生产经营过程中所耗费或支出的人力、物力和财力的货币表现。成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，包括产品生产成本和劳务成本。其中，产品生产成本是指企业为生产一定种类、一定数量的产品所发生的各项费用，也称产品的制造成本，简称产品成本。费用和成本都是企业在日常生产经营过程发生的各种耗费，这是成本与费用的共同点。两者的区别主要表现在：费用是期间概念，是指企业在一定期间内发生的各项耗费，而成本是对象化概念，是指企业为取得一定数量的资产而付出的代价，成本是费用对象化的结果。6.产品生产成本，是指指企业为生产一定种类、一定数量的产品所发生的各项费用，也称产品的制造成本，简称产品成本。其构成主要包括直接材料、直接人工和制造费用三部分。直接材料，是指直接用于产品生产，并构成产品实体的原料、主要材料以及有助于产品形成的辅助材料等；直接人工，是指直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资和规定比例计算提取的职工福利费；制造费用，是指直接用于产品生产，但不便于直接计入产品成本，以及间接用于产品生产的各种费用。产品生产成本核算的一般程序是：（1）确定成本计算对象；（2）确定成本项目；（3）确定成本计算期；（4）生产费用的审核；（5）生产费用的归集和分配；（6）计算完工产品成本和月末在产品成本。7.利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，它包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。企业的净利润是按照以下步骤计算形成的：首先，计算营业利润。即：营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用＋投资净收益其次，计算利润总额。即：利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出最后，计算确定净利润。即：净利润＝利润总额-所得税费用8.企业取得净利润后应当按照以下顺序进行分配：（1）提取法定盈余公积；（2）向投资者分配股利或利润。其中，股份制企业向投资者分配利润时，按以下顺序进行： （1）支付优先股股利；（2）提取任意盈余公积；（3）支付普通股股利。六、实务题习题一（1）借：固定资产525000贷：实收资本525000（2）借：银行存款150000贷：短期借款150000（3）借：应付账款152856贷：库存现金856银行存款152000（4）借：银行存款200000贷：长期借款200000（5）借：银行存款650000贷：实收资本——国家资本650000（6）借：原材料125000贷：实收资本125000（7）借：银行存款25000贷：资本公积5000实收资本20000习题二（1）会计分录如下：借：银行存款105300贷：主营业务收入——丙产品90000应交税费——应交增值税（销项税额）15300借：应收票据11700贷：主营业务收入——丁产品10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700借：销售费用3000贷：银行存款3000借：主营业务成本66000贷：库存商品——丙产品60000库存商品——丁产品6000借：营业外支出10000贷：银行存款10000借：财务费用2400贷：银行存款2400（2）结转本年利润借：主营业务收入8000000其他业务收入150000投资收益200000营业外收入4000贷：本年利润8354000 借：本年利润6853000贷：主营业务成本6000000营业税金及附加15000其他业务成本120000销售费用180000管理费用400000财务费用58000营业外支出80000利润总额=8354000-6853000=1501000元。（3）应交所得税=1501000×25%=375250元借：所得税费用375250贷：应交税金——应交所得税375250借：本年利润375250贷：所得税费用375250（4）净利润=1501000-375250=1125750元借：本年利润1125750贷：利润分配——未分配利润1125750（5）提取盈余公积=1125750×10%=112575元借：利润分配——提取法定盈余公积112575贷：盈余公积112575应付现金股利=112575×20%=22515借：利润分配——应付现金股利22515贷：应付股利22515（6）结转“利润分配”明细账户借：利润分配——未分配利润135090贷：利润分配——提取法定盈余公积112575利润分配——应付现金股利22515习题三（1）会计分录借：原材料——A材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：应付票据23400借：原材料——A材料790贷：银行存款790借：原材料——B材料25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款29250借：在途物资——A材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：应付账款46800 借：原材料——A材料运杂费及检验费2000贷：银行存款1500库存现金500借：原材料——B材料51250——C材料26250应交税费——应交增值税（进项税额）12750贷：银行存款90250借：管理费用——采购B材料差旅费850贷：库存现金850借：固定资产150000贷：银行存款150000借：原材料——B材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付票据58500（2）材料采购成本计算表单位：元成本项目A材料3000千克B材料2500千克C材料1000千克总成本单位成本总成本单位成本总成本单位成本买价6000020125000507500075采购费用27900.9312500.5125016.7材料采购成本6279020.3312625050.57625091.7习题四（1）借：生产成本——甲产品112000——乙产品64000制造费用1400管理费用600贷：原材料178000（2）借：生产成本——A产品8000——B产品7000制造费用3000管理费用2000贷：银行存款——电费20000（3）借：库存现金80000贷：银行存款80000（4）借：应付职工薪酬80000贷：库存现金80000（5）借：制造费用350管理费用500贷：库存现金850（6）借：其他应收款——差旅费5000贷：银行存款5000（7）借：财务费用600贷：应付利息600（8）借：制造费用8000管理费用4000 贷：累计折旧12000（9）借：生产成本——甲产品30000——乙产品25000制造费用15000管理费用10000贷：应付职工薪酬——工资80000（10）甲产品生产工人计提福利费：30000×14%=4200乙产品生产工人计提福利费：25000×14%=3500车间管理人员计提福利费：15000×14%=2100行政管理人员计提福利费：10000×14%=1400借：生产成本——甲产品4200——乙产品3500制造费用2100管理费用1400贷：应付职工薪酬——职工福利11200（11）制造费用=1400+3000+350+8000+15000+2100=29850元分摊甲产品生产成本=29850*6/11=16282元分摊乙产品生产成本=29850*5/11=13568元借：生产成本——甲产品16282——乙产品13568贷：制造费用29850（12）借：库存商品——甲产品162482——乙产品106068贷：生产成本——甲产品162482——乙产品106068生产成本明细账产品名称：甲产品单位：元第×页2013年凭证摘要成本项目（借方发生额）月日字号直接材料直接人工制造费用合计231略略产品生产工人工资342003420031耗用材料费用11200011200031结转制造费用162821628231生产费用合计112000342001628216248231结转完工产品成本1120003420016282162482生产成本明细账产品名称：乙产品单位：元第×页2013年凭证摘要成本项目（借方发生额）月日字号直接材料直接人工制造费用合计231略略产品生产工人工资285002850031耗用材料费用640006400031结转制造费用1356813568 31生产费用合计64000285001356810606831结转完工产品成本640002850013568106068产品生产成本计算表单位：元成本项目甲产品200件乙产品100件总成本单位成本总成本单位成本直接材料11200056064000640直接人工3420017128500285制造费用1628281.4113568135.68合计162482812.411060681060.68习题五会计分录如下：（2）借：应收票据58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500（2）借：销售费用——广告费10000贷：银行存款10000（3）借：银行存款10000贷：预收账款10000（4）借：销售费用——展览费3000贷：银行存款3000（5）借：应收账款140000贷：主营业务收入140000应交税费——应交增值税（销项税额）23800借：其他应收款3000贷：银行存款3000（6）借：银行存款10530贷：其他业务收入9000应交税费——应交增值税（销项税额）1530同时，结转材料成本借：其他业务成本6000贷：原材料6000（7）借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500（8）借：销售费用——差旅费2150贷：库存现金2150（9）借：银行存款5000贷：其他业务收入——出租固定资产5000借：其他业务成本2500贷：累计折旧2500借：营业税金及附加250 贷：应交税费——应交营业税250（10）借：销售费用2150贷：库存现金2150（11）借：银行存款35100贷：应收账款35100（12）借：营业税金及附加1428.50贷：应交税费——应交城市维护建设税1000应交教育费428.50（13）借：主营业务成本110000贷：库存商品——甲产品50000——乙产品60000习题六（1）会计分录如下：（1）借：银行存款200000贷：短期借款200000（2）借：银行存款100000贷：实收资本100000（3）借：在途物资——甲材料90000——乙材料75000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（4）借：在途物资——甲材料625——乙材料375贷：库存现金——运费1000（5）借：原材料166000贷：在途物资166000（6）借：应付账款20000贷：银行存款20000（7）借：管理费用300贷：库存现金300（8）借：原材料——甲材料144500应交税费——应交增值税（进项税额）24480贷：应付账款168980（9）借：生产成本——A产品88900贷：原材料88900（10）借：生产成本——A产品19722——B产品18078贷：原材料37800（11）借：库存现金32000贷：银行存款32000（12）借：应付职工薪酬32000贷：库存现金32000（13）借：销售费用——广告费3000 贷：银行存款3000（14）借：银行存款101088贷：主营业务收入86400应交税费——应交增值税（销项税额）14688（15）借：其他应收款1000贷：库存现金1000（16）借：管理费用5000贷：银行存款5000（17）借：制造费用——车间维修费2000贷：银行存款2000（18）借：应收账款128700贷：主营业务收入110000应交税费——应交增值税（销项税）18700（19）借：管理费用——差旅费800库存现金200贷：其他应收款1000（20）借：管理费用——折旧费8000制造费用——折旧费11000贷：累计折旧19000（21）借：生产成本——A产品12000——B产品11000制造费用3000管理费用6000贷：应付职工薪酬——工资32000（22）A产品生产工人计提福利费：12000×14%=1680B产品生产工人计提福利费：11000×14%=1540车间管理人员计提福利费：3000×14%=420公司管理人员计提福利费：6000×14%=840借：生产成本——A产品1680——B产品1540制造费用420管理费用840贷：应付职工薪酬——福利费4480（23）借：主营业务成本139000贷：库存商品——A产品63000——B产品76000（24）制造费用=420+3000+11000+2000=16420元借：生产成本——A产品8567——B产品7853贷：制造费用16420（25）借：库存商品80500贷：生产成本80500（2）生产成本8890080500 3780023000322016420本期发生额169340本期发生额80500期末余额88840制造费用200011000300042016420本期发生额16420本期发生额16420期末余额0项目四会计凭证的填制与审核一、填空题1.经济业务；账簿2.自制原始凭证；外来原始凭证3.一次原始凭证；累计原始凭证；汇总原始凭证4.收款凭证；付款凭证；转账凭证5.取得；归档;保管；处理6.分类汇总凭证；全部汇总凭证7.真实可靠；内容完整；填制及时；书写清晰8.1/2二、单选题1.A2.C3.D4.C5.B6.D7.B8.C9.C10.D11.B12.A13.C14.C三、多选题1.ABC2.ABCDE3.ABCD4.BDE5.ABDE6.ABCDE7.ABCDE8.ACE9.BC10.CD四、判断题1.F2.T3.F4.T5.F6.F7.T8.F9.F10.F五、简答题1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为登记账簿依据的书面证明。填制和审核会计凭证的作用：（1）可以为记账、算账提供真实、可靠的会计资料，从而保证会计核算的正确性。（2）可以发挥会计的监督作用，检查经济业务的合法性、合规性和效益性。（3）可以加强经济责任制。2.会计凭证按其填制程序和用途不同可以分为原始凭证和记账凭证两大类。3.原始凭证的基本内容：（1）原始凭证名称及编号。（2）填制原始凭证的日期。（3）接受原始凭证的单位名称。（4）经济业务内容。 （5）经济业务的单价、数量和金额。（6）填制单位签章。（7）有关人员签章。原始凭证的填制要求：（1）真实可靠；（2）内容完整；（3）填制及时；（4）书写清晰；（5）顺序使用。原始凭证的审核内容：（1）原始凭证的真实性、合法性和合理性；（2）原始凭证的正确性和完整性。4.记账凭证的基本内容：（1）填制单位的名称。（2）记账凭证的名称。（3）填制凭证的日期。（4）凭证的编号。（5）经济业务内容的摘要。（6）应借、应贷的会计科目（包括一级科目、二级科目或明细科目）和金额。（7）所附原始凭证的张数。（8）会计主管、填制、审核、记账等有关人员的签名或盖章。记账凭证的编制要求：（1）记账凭证的编制基本要求：审核无误，即必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。内容完整，即记账凭证应该包括的基本内容都要具备。分类正确，即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。连续编号，即记账凭证应该连续编号。（2）记账凭证编制的具体要求：记账凭证的“摘要”栏填写应简明、准确，与原始凭证内容一致。为了便于登记账簿和日后查阅凭证，记账凭证的摘要应简明扼要，使阅读的人员通过摘要，就能了解该项经济业务的性质、特征，判断出会计分录的正确与否。正确编制会计分录并保持借贷金额平衡。总账科目的金额要和所属明细账金额之和相等，合计数必须计算正确。记账凭证上应附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。一张原始凭证所列支出需要两个以上的单位共同负担的，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割进行结算。记账凭证必须连续编号，即记账凭证应按一定方法连续编号。错误记账凭证的更正必须规范。记账凭证的空行注销要正确。实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求。只涉及现金和银行存款之间收入或付出的业务，应以付款业务为主，只编制付款凭证，不编制收款凭证，以免重复。5.记账凭证按其使用范围不同分类如下：（1）通用记账凭证： 它是根据企业发生的各类经济业务编制的，集收款、付款和转账凭证于一身，通用于各种类型的经济业务。（2）专用记账凭证：包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。（3）汇总记账凭证：包括汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证和记账凭证汇总表（亦称科目汇总表）。6.收款凭证：是根据反映现金、银行存款收款业务的原始凭证编制的专用记账凭证。付款凭证：是根据反映库存现金、银行存款付款业务的原始凭证编制的专用记账凭证，其编制方法与收款凭证基本相同。转账凭证：是根据反映不涉及现金、银行存款支付的转账业务的原始凭证编制的专用记账凭证。它的编制方法，除了编号采用“转字第×号”外，其他内容均与通用记账凭证的编制方法相同。三者的主要不同之处在于（1）“贷方科目”与“借方科目”的填制位置不同。收款凭证的“借方科目”在左上角，“贷方科目”在表格中。付款凭证相反。转账凭证的“借方科目”与“贷方科目”都在表格中体现。（2）编号：收款凭证的编号是“银收字×号”；付款凭证的编号是“银付字×号”；转账凭证的编号是“转字第×号”。7.收款凭证的编制：P145付款凭证的编制：P146转账凭证的编制：P146通用记账凭证的编制：p1448.会计凭证传递：是指会计凭证从取得或填制、审核、整理、记账、装订成册到归档保管为止，在本单位内部各有关部门和人员之间，按照规定的路线、时间进行传递、处理的程序。在会计凭证的传递中，各单位应根据本单位具体情况，制定切实合理的凭证传递程序，注意凭证的传递路线、传递时间和衔接手续等问题。六、实务题（1）记账凭证2013年3月5日字第1号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售零星材料库存现金17550销售零星材料其他业务收入零星材料15000销售计税应付税费应交增值税（销项税额）2550合计¥17550¥17550 附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（2）记账凭证2013年3月8日字第2号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购厂部办公用品管理费用厂部办公费用30000购厂部办公用品库存现金30000合计¥30000¥30000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（3）记账凭证2013年3月16日字第3号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收回欠款银行存款6346715收回欠款应收账款M公司6346715合计¥6346715¥6346715附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（4）记账凭证2013年3月18日字第4号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分偿还借款短期借款8000000偿还借款银行存款8000000 合计¥8000000¥8000000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印附件壹张（5）记账凭证2013年3月20日字第5号总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分原材料甲材料3000000应交税费应交增值税（进行税额）510000应付票据3510000合计¥3510000¥3510000附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（6）记账凭证2013年3月23日字第6号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售A产品应收账款A产品7020000销售A产品主营业务收入6000000销售计税应交税费应交增值税（销项税额）1020000合计¥7020000¥7020000附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（7）记账凭证2013年3月25日字第7号摘要总账科目借方金额贷方金额 明细科目过账过账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分报销差旅费管理费用李华差旅费130000归还多借的差旅费库存现金20000预借差旅费抵消其他应收款150000合计¥150000¥150000附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（8）记账凭证2013年3月28日字第8号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配利润银行存款860000分配利润投资收益M公司860000合计¥860000¥860000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印习题二（1）收款凭证借方科目：银行存款2013年6月1日银收字第1号摘要贷方总账科目明细科目过账贷方金额附件贰张千百十万千百十元角分销售A产品主营业务收入A产品5000000销售计税应交税费应交增值税（销项税额）850000合计¥5850000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（2）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月2日银付字第1号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额 附件壹张千百十万千百十元角分支票贴现库存现金600000合计¥600000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（3）付款凭证贷方科目：库存现金2013年6月2日现付字第1号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分发放上月职工工资应付职工薪酬600000合计¥600000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（4）收款凭证借方科目：银行存款2013年6月3日银收字第2号摘要贷方总账科目明细科目过账贷方金额附件壹张千百十万千百十元角分银行借款6个月短期借款3000000合计¥3000000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（5）付款凭证贷方科目：库存现金2013年6月5日现付字第2号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分预支王强差旅费其他应收款王强差旅费100000合计¥100000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（6）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月6日银付字第1号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额 附件伍张千百十万千百十元角分应交税费应交税费所得税1600000应交税费应交税费增值税650000应交税费应交税费营业税300000应交税费应交税费城市维护建设税66500应交税费应交税费教育费附加28500合计¥2645000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（7）付款凭证贷方科目：库存现金2013年6月8日现付字第3号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分补足王强差旅费管理费用王强差旅费20000合计¥20000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印转账凭证2013年6月8日转字第1号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分报销王强差旅费管理费用王强差旅费100000报销王强差旅费其他应收款王强差旅费100000合计¥100000¥100000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印附件壹张（8）甲材料的采购成本=15000+1200=16200元乙材料的采购成本=10000+800=10800元付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月8日银付字第3号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件叁 张千百十万千百十元角分材料采购在途物资甲材料1600000材料采购在途物资乙材料1100000采购计税应交税费425000应交增值税（进项税额）合计¥3125000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（9）转账凭证2013年6月9日转字第2号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分材料入库原材料甲材料1600000材料入库原材料乙材料1100000材料入库在途物资甲材料1600000材料入库在途物资乙材料1100000合计¥2700000¥2700000附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（10）转账凭证2013年6月10日转字第3号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售B产品应收账款9360000销售B产品主营业务收入8000000销售计税应交税费应交增值税（销项税额）1360000合计¥9360000¥9360000附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月10日银付字第4号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分销售B产品其他应收款B产品100000合计¥100000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（11）付款凭证贷方科目：库存现金2013年6月11日现付字第4号 摘要借方总账科目明细科目过账贷方金额附件壹张千百十万千百十元角分购买办公用品管理费用50000合计¥50000（12）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月12日银付字第5号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分支付广告费销售费用200000合计¥200000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（13）收款凭证借方科目：库存现金2013年6月13日现收字第1号摘要贷方总账科目明细科目过账贷方金额附件壹张千百十万千百十元角分出租固定资产其他业务收入出租固定资产60000合计¥60000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（14）付款凭证贷方科目：库存现金2013年6月14日现付字第5号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分现金存入银行银行存款80000合计¥80000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（15）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月15日银付字第6号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分偿还春兰公司货款应付账款80000合计¥80000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（16）付款凭证贷方科目：库存现金2013年6月16日现付字第6号 摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分购买车间办公用品制造费用车间办公用品18000合计¥18000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（17）收款凭证借方科目：银行存款2013年6月17日银收字第2号摘要贷方总账科目明细科目过账贷方金额附件壹张千百十万千百十元角分收到欠款应收账款中发工厂3000000合计¥3000000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（18）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月18日银付字第7号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件贰张千百十万千百十元角分购置固定资产固定资产5200000购置计税应交税费应交增值税（进项税额）850000合计¥6050000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（19）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月19日银付字第8号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分支付职工子弟学校经费其他应付款职工子弟学校经费300000合计¥300000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（20）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月21日银付字第9号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附件壹张千百十万千百十元角分支付下半年财产保险费其他应付款财产保险费480000合计¥480000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印 （21）转账凭证2013年6月10日转字第4号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分注销无法支付的应付账款应付账款1680000注销无法支付的应付账款营业外收入1680000合计¥1680000¥1680000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（22）收款凭证借方科目：银行存款2013年6月23日银收字第3号摘要贷方总账科目明细科目过账贷方金额附件壹张千百十万千百十元角分利润分配投资收益前进公司650000合计¥650000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（23）转账凭证2013年6月24日转字第5号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分无法收回的账款坏账准备9000000无法收回的账款应收账款9000000合计¥9000000¥9000000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（24）付款凭证贷方科目：银行存款2013年6月25日银付字第10号摘要借方总账科目明细科目过账借方金额附 件壹张千百十万千百十元角分支付水电费管理费用水电费800000合计¥800000财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（25）收款凭证借方科目：库存现金2013年6月28日现收字第2号摘要贷方总账科目明细科目过账贷方金额附件壹张千百十万千百十元角分销售零星材料其他业务收入前进公司60000销售计税应交税费应交增值税（销项税额）10200合计¥70200财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（26）转账凭证2013年6月30日转字第6号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分摊销财产保险费管理费用80000摊销财产保险费待摊费用80000合计¥80000¥80000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（27）转账凭证2013年6月30日转字第7号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分预提银行借款利息财务费用借款利息30000预提银行借款利息应付利息30000 合计¥30000¥30000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（28）转账凭证2013年6月30日转字第8号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分A产品领用生产成本A产品6400000B产品领用生产成本B产品6200000车间一般耗用制造费用150000厂部一般耗用管理费用80000发料原材料12830000合计¥12830000¥12830000附件叁张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（29）制造凭证2013年6月30日转字第9号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提固定资产折旧制造费用固定资产折旧1200000计提固定资产折旧管理费用固定资产折旧800000计提固定资产折旧累计折旧2000000合计¥2000000¥2000000 附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（30）转账凭证2013年6月30日转字第10号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配工资生产成本A产品3200000分配工资生产成本B产品2100000分配工资制造费用1000000分配工资管理费用500000分配工资应付职工薪酬工资6800000合计¥6800000¥6800000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（31）32000×14%=448021000×14%=294010000×14%=14005000×14%=700转账凭证2013年6月30日转字第11号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配福利生产成本A产品448000分配福利生产成本B产品294000分配福利制造费用140000分配福利管理费用70000分配福利应付职工薪酬福利费952000合计¥952000¥952000 附件叁张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（32）转账凭证2013年6月30日转字第12号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转制造费用生产成本A产品1514264结转制造费用生产成本B产品993736结转制造费用制造费用2508000合计¥2508000¥2508000附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（33）转账凭证2013年6月30日转字第13号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转销售主营业务成本8200000结转销售库存商品A产品3000000结转销售库存商品B产品5200000合计¥8200000¥8200000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（34）转账凭证2013年6月30日转字第14号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分库存商品A产品11562264 结转生产成本结转生产成本库存商品B产品9587736结转生产成本生产成本A产品11562264结转生产成本生产成本B产品9587736合计¥21150000¥21150000附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（35）应交增值税=销项税额-进项税额=8500-4250+13600-8500+102=9452元应交城市维护建设税=9452×7%=661.64元应交教育费附加=9452×3%=283.56元借：营业税金及附加945.20贷：应交税费——城市维护建设税661.64——教育费附加283.56转账凭证2013年6月30日转字第15号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计税营业税金及附加94520计税应交税费城市维护建设税66164计税应交税费教育费附加28356合计¥94520¥94520附件贰张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（36）一、收入借：主营业务收入130000其他业务收入1200营业外收入16800贷：本年利润148000二、成本、费用和现金借：本年利润110245.20贷：主营业务成本82000营业税金及附加945.20 销售费用2000管理费用25000财务费用300三、投资收益借：投资收益6500贷：本年利润6500转账凭证2013年6月30日转字第16号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转收入主营业务收入13000000结转收入其他业务收入120000结转收入营业外收入1680000结转收入本年利润14800000合计¥14800000¥14800000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印转账凭证2013年6月30日转字第17号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转成本、税金及费用本年利润11024520结转成本主营业务成本8200000结转税金营业税金及附加94520结转费用销售费用200000结转费用管理费用2500000结转费用财务费用30000合计¥11024520¥11024520 附件陆张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印转账凭证2013年6月30日转字第18号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转投资收益投资收益前进公司650000结转投资收益本年利润650000合计¥650000¥650000附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（37）利润总额=148000+6500-110245.20=44254.80应交所得税=44254.80×25%=11063.70转账凭证2013年6月30日转字第19号摘要总账科目明细科目过账借方金额过账贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分所得税计税本年利润1106370所得税计税所得税费用1106370合计¥1106370¥1106370附件壹张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印（38）法定公积金=11063.70×10%=1106.37公益金=11063.70×5%=553.19投资者利润=11063.70×20%=2212.74借：利润分配3872.30贷：盈余公积——法定公积金1106.37——公益金553.19应付利润2212.74转账凭证2013年6月30日转字第20号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额 过账过账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分利润分配利润分配提取法定盈余公积金110637利润分配提取公益金55319利润分配应付利润221274盈余公积法定盈余公积金110637盈余公积公益金55319应付利润221274合计¥387230¥387230附件叁张财务主管：印记账：印出纳：印审核：印制单：印项目五会计账簿的设置与登记一、填空题1.序时账；分类账；备查账2.普通日记账；特种日记账3.总分类账；明细分类账4.三栏式；多栏式；数量金额式5.三栏式；多栏式6.银行存款收付凭证和将现金存入银行业务的现金付款凭证7.账证核对；账账核对；账实核对8.原始凭证；记账凭证9.明细分类账户本期发生额及余额表10.划线更正法；红字更正法；补充登记法二、单选题1.B2.A3.A4.D5.A6.C7.B8.D9.B10.A11.C12.D三、多选题1.ABE2.CDE3.ACD4.AB5.ABCE6.AD7.BCD8.BDE9.ACDE10.ABCDE四、判断题1.T2.F3.T4.F5.F6.F7.F8.F9.T10.F五、简答题（略）六、习题一（1）借：库存现金4600贷：银行存款4600 （2）借：其他应收款——预支差旅费1000贷：库存现金1000（3）借：库存现金35560贷：银行存款35560（4）借：应付职工薪酬35560贷：库存现金35560（5）借：库存现金200管理费用——差旅费800贷：其他应收款1000（库存现金日记账略）习题二（1）借：库存现金1900贷：银行存款1900（2）借：应付账款1800贷：银行存款1800（3）借：应收账款——红发公司10000贷：主营业务收入10000（4）借：库存现金24000贷：银行存款24000（5）借：银行存款10000贷：应收账款——红发公司10000（6）借：银行存款20000贷：实收资本——大发公司20000（7）借：销售费用3000贷：银行存款3000（8）借：财务费用——短期借款利息500贷：银行存款500（9）借：管理费用——水电费2400贷：银行存款2400（10）借：原材料20300贷：银行存款20300（银行存款日记账略）习题三（1）记账凭证金额有误，且实记金额大于应记金额，采用红字差额冲销法。（2）记账凭证无误，账簿金额错误，采用划线更正法。（3）生产A产品领用材料，会计科目应是“生产成本”，应采用红字全额冲销法。（4）记账凭证金额有误，实记金额小于应记金额，采用补充登记法。（5）科目和金额均有误。借：库存现金585贷：其他业务收入——零星材料500应交税费——应交增值税（销项税额）85采用红字全额冲销法。项目六财产清查方法与财务处理 一、名词解释（略）二、填空题1.实物；现金；银行存款；账面数2.全面清查；局部清查；定期清查；不定期清查3.永续盘存制；实地盘存制4.永续盘存制；财产物资；账面期末余额5.永续盘存制；实地盘存数；本期减少数6.原材料；库存商品；永续盘存制；实地盘存制7.经批示后调整账簿记录；经济责任8.出纳；白条；库存现金盘点报告表9.核对账目；对账单10.银行存款余额调节表11.待处理财产损益12.其他应收款；其他应付款；营业外收入13.管理费用；管理费用；营业外支出三、单选题1.C2.A3.D4.A5.D6.A7.C8.D9.A10.C四、多选题1.AC2.BC3.AC4.ABD5.AD6.BC7.ABD8.AB9.BC10.AB五、判断题1.F2.F3.F4.T5.F6.F7.F8.T六、简答题（略）习题一（1）甲材料明细账（永续盘存制）2012年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额91月初结存2000240002生产领用150023000500210003购进3000260003500270008购进10002200045002900013生产领用20002400025002500030本月合计250025000甲材料明细账（实地盘存制）2012年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额91月初结存2000240002000240003购进3000260005000260008购进10002200060002200030本月发出40002800030本月合计200024000（2）甲材料的本期发生额=6000+2000-3000-2000=3000元， 账面期末结存数=5000元实际期末结存数=4000元。账实不符，差异在于本月减少额不相等。永续盘存制下本月减少额为7000元，试读盘存制下本月减少额为8000元。（3）甲材料的账面结存数为4000元，本期发出数为8000。（4）实地盘存制手续不严密，不能及时反映和监督各项财产物资的收入、发出和结存情况；加大了期末的工作量；容易掩盖物资管理中自然和人为的损失，不利于财产的管理。习题二未达账项：根据企业银行存款日记账：购买办公用品1200元，开出转账支票。企业已付，银行未付。收到销货转账支票6800元。企业已收，银行未收。预付报刊费600元。企业已付，银行未付。根据银行对账单：代收货款2800元。银行已收，企业未收。银行代付水电费540元。银行已付，企业未付。结算银行存款利息282。银行已收，企业未收。银行存款余额调节表2012年8月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额30636银行对账单余额28178加：企业未入账的银行代收货款2800减：银行未入账的企业开出的转账支票1200减：企业未入账的银行代付水电费540加：银行未入账的企业已收转账支票6800加：企业未入账的银行代收利息282减：银行未入账的企业已开出的转账支票600调节后余额33178调节后余额33178习题三（1）借：库存现金100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200贷：库存现金200（3）借：原材料——A材料1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000贷：管理费用1000（4）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢60000贷：原材料——B材料60000借：管理费用6000 其他应收款54000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢60000（5）批准前：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢40000累计折旧70000贷：固定资产110000根据审批意见：借：营业外支出40000贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢40000（6）借：坏账准备36000贷：应收账款36000（7）借：应付账款10000贷：营业外收入10000项目七财务报告的编制二、填空题1.某一特定时期；财务状况2.一定会计期间经营成果3.一定会计期间；现金等价物；投资活动4.库存现金；银行存款；其他货币资金5.应收账款借方；预收账款借方6.累计折旧；固定资产减值准备7.原材料；存货跌价准备8.单步式利润表；多步式利润表；多步式9.库存现金；银行存款；其他货币资金10.所有者权益变动表三、单选题1.D2.D3.A4.A5.B6.C7.A8.C四、多选题1.AB2.AB3.ABCD4.CD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.BC五、判断题1.F2.T3.T4.T5.T6.T7.T8.F9.T10.F六、简答题（略）七、实务题习题一货币资金755000存货28800089000长期借款220000未分配利润习题二应收账款=300000+80000+30000=410000 应付账款=200000+90000+35000=325000预收账款=50000+60000=110000预付账款=100000+120000=220000乙企业资产负债表项目名称金额/元项目名称金额/元应收账款410000应付账款325000预付账款220000预收账款110000习题三利润表编制单位：丙企业2013年6月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入7330000（略）减：营业成本4862000营业税金及附加95000销售费用270000管理费用438000财务费用19000资产减值损失260100加：公允价值变动损益（损失以“-”号填投资收益（损失以“-”号填）45000其中：对联营企业和合营企业投资收益二、营业利润（损失以“-”号填）1430900加：营业外收入34000减：营业外支出15200其中：非流动资产处置损失三、利润总额（损失以“-”号填）1449700减：所得税费用四、净利润（损失以“-”号填）1449700五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益项目八账务处理程序的应用一、单选题1.B2.C3.B4.A5.B6.A7.A8.D9.B二、多选题1.ACD2.ABC3.BD4.AB5.BCD6.BC7.ABC8.AB9.AB10.AC三、判断题1.F2.F3.F4.F5.F6.F7.F8.F9.F10.F四、简答题（略）五、实务题（1）借：原材料40000 贷：银行存款40000（2）借：原材料60000贷：应付账款60000（3）借：生产成本——A产品58000——B产品57500管理费用4000贷：原材料119500（4）借：管理费用2000贷：库存现金2000（5）借：管理费用12000贷：银行存款12000（6）借：库存现金50000贷：银行存款50000（7）借：应付职工薪酬50000贷：库存现金50000（8）借：生产成本——A产品4000——B产品2500制造费用1500贷：银行存款8000（9）借：银行存款180000贷：主营业务收入180000（10）借：银行存款60000应收账款40000贷：主营业务收入100000（11）借：销售费用3000贷：银行存款3000（12）借：生产成本——A产品30000——B产品15000管理费用5000贷：应付职工薪酬——工资50000（13）借：生产成本——A产品3000——B产品2000管理费用1000贷：累计折旧6000（14）借：库存商品336000贷：生产成本——A产品216000——B产品120000（15）借：营业税金及附加28000贷：应交税费——销售税金28000（16）借：主营业务收入280000贷：本年利润280000（17）借：主营业务成本200000贷：库存商品——A产品120000——B产品80000 （18）借：本年利润27000贷：销售费用3000管理费用24000（19）借：本年利润10000贷：所得税费用10000（20）借：利润分配——提取盈余公积金10000——应付股利10000贷：盈余公积10000应付股利10000（账簿及财务报表参考例题，略）项目九计算机会计与手工会计比较一、单选题1.C2.B二、多选题1.ACD2.ABD3.ABCD三判断题1.F2.F3.F4.F5.F6.F四、简答题（略）'