《企业内部控制》第二版 程新生主编 课后习题答案.doc 10页

'1、企业内部控制的参与人员包括：（AB）A公司的车间主任B公司的财务总监C公司的供应商D公司的客户2、内部控制起源于：（C）A内部会计控制B内部管理控制C内部牵制D内部控制框架3、以下要素属于COSO的《企业风险管理—整体框架》提出的企业风险管理的要素：（ABCD）A内部环境B事项识别C风险对策D监督。4、罗伯特·西蒙斯提出的战略控制包括：（ABCD）A边界控制系统B诊断控制系统C信念控制系统D交互控制系统。5、以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含：（AB）A闭环控制B开环控制C外部控制D随机控制6、以组织行为学理论解释，组织的三大要素包括：（ABC）A组织目标B信息沟通C合作的意愿D边界约束7、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权包括：（ABC）A资产权B控制权或施加影响的权利C知情权或信息权D决策权8、股东和管理者之间重要的利益冲突主要有：（ABC）A管理者不履行其职责时，管理者和股东间出现严重的代理问题 B人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突C自由现金流处理的利益冲突D人际关系冲突1、内部控制可以为实现以下目标提供合理保证：（ABCD）A经营的效率和效果。B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循C资产安全D促进企业实现发展战略。2、企业所面临的风险包括：(ABCD)A财务风险B信用风险C市场风险D运营风险。3、按照内部控制的目标来划分，风险可分为：(ABCD)A合法合规类风险B资产安全类风险C财务报告及相关信息类风险D经营类和战略类风险。4、风险监控的步骤包括：（BCD）A目标设定B风险识别C风险评估D风险应对。5、企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外，还包括:（ABCD）A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素B研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素D营运安全、员工健康、环境保护等6、在组织架构方面，需要关注的风险是：(ABCD)A治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力B内部机构设计不科学，权责分配不合理 C机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮D缺乏激励1、在发展战略方面，需要关注的风险包括：（ABCD）A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离业主C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展D企业过度扩张2、人力资源至少应当关注以下风险：(ABCD)A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受D人才流失、经营效率低下3、企业至少应当关注履行社会责任方面的下列风险：(ABCD)A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B产品服务质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损C环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损4、加强企业文化建设至少应当关注下列风险：(ABCD)A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感B缺乏开拓创新、团结协作和风险意识C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生D忽视企业间的文化差异和理念冲突5、内部控制风险自我评估的方法有：(BD) A事故树图B研讨会C因果图法D调查问卷法1、以下控制方式属于正式控制的是：（ABC）A制度控制B科层控制C边界控制D信念控制2、授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情况下，起不到这一作用：(B)A管理过程中采用参与决策方法B采用标准绩效评价方法C减少管理中的形式主义D对员工培训的教育3、企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、突发事件控制之外，还包括：（ABCD）A财产保护控制B预算控制C运营分析控制D绩效考评控制4、非正式控制的方式主要有：(ABC)A文化控制B信任控制C团队控制D分工控制5、组织信任理论应用于下列控制方式中：（ABC）A文化控制B团队控制C信任控制D边界控制6、“自我实现人”假说的基本观点包括（C）:A一般人生来就是懒惰的，总想尽量避免逃避工作B人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要7、财务总监在职业道德上应遵循:（A） A不参与舞弊或行贿、受贿B维护领导利益不受侵犯C维护下属利益不受侵犯D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商1、人员“胜任能力”具有以下特征:（BCD）A胜任能力与工作绩效没有密切关系B不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业，对胜任能力的要求有所不同C胜任能力因职位的不同而具有不同程度的差别D胜任能力是由学习等方式逐渐发展起来的，即胜任能力具有可培养的性质2、财务总监的核心能力和技能应该包括:（ABCD）A沟通及协调能力B系统分析能力C领导能力D团队建设能力。3、企业对于以下哪种员工应当重点关注:（ABCD）A特殊嗜好—赌博成性的员工B挥霍成性、喜欢与人攀比的员工C关键岗位的员工D新来的员工。4、企业资金活动至少应当关注下列风险:(ABCD)A资金决策不当，引发资本结构不合理或无效投资B投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇C资金调度不合理、营运不畅D资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈5、下列不是企业银行出纳员应办理的业务范围:(C)A资金的收付B登记现金和银行存款日记账C与银行对账，编制银行存款余额调节表D保管空白支票6、资金控制的主体多层化表现为不同的控制层次和控制主体，包括:（ABCD） A董事会B经理层C财务部人员D营销人员。1、资金业务相关岗位分工的要求有:(ABCD)A不得由一人办理货币资金业务的全过程B要实行岗位轮换制度C会计、出纳必须分设D保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和调整银行存款表2、独立董事就对外担保、关联交易、投资等业务要求报告和披露，属于:(A)A财务报告内部控制B业务流程信息控制C一般控制D应用控制3、也许流程信息包括:（ABC）A客户信息B生产信息C原材料信息D公司治理信息4、企业ERP系统中反映的企业资源包括:(ABCD)A设备B资金C存货D企业信誉5、财务报告内部控制应当关注下列风险:(ABCD)A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C不有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致财务管理和经营风险失控D投资的可能性研究不当6、企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(ABC)A内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行 B内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实C内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力D部门分工不合理1、企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险:（ABC）A信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下B系统开发不符合内部控制的要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制C系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损失，系统无法正常运行D营销政策变更不及时2、企业采购业务应当关注的风险是:（ABC）A采购计划安排不合理B供应商选择不当C采购验收不规范D组织目标不明确3、采购和付款要有明确的分工，不相容岗位相互分离主要包括:（ABC）A提出采购申请与批准采购申请相互独立B批准请购与采购部门相互独立C验收部门与财会部门相互独立D行为准则与信念控制相互独立4、企业销售业务至少应关注下列风险:（ABCD）A销售渠道管理不当B客户信用管理不到位C结算方式选择不当D购款回收不力。5、销售与收款循环内部控制中适当的职责分离、不相容岗位分离主要包括:(ABCD)A将办理销售、发货、收款三类业务的部门或岗位分别设立B负责业务员收入记录人员不得经手货币资金C赊销审批或销售职责分离 D赊销业务要进行正确的审批1、流程与任务控制包括:(ACD)A投资控制B成本控制C融资决策D采购业务控制。2、审批控制设立中应考虑:（ABCD）A审批人员和审批权限B审批过程C审批时间D审批人员的责任。3、企业的实际战略绩效与绩效标准存在偏差的原因包括:(ABCD)A环境变化B目标不实现C缺乏激励D管理人员能力不足4、管理控制的方法包括:(ABCD)A平衡计分卡B财务审计C战略地图D全面预算5、下列不属于信念控制的是:(D)A使命宣言B愿景C组织目标D行为准则6、公司治理与内部控制的交叉区域包括:（ABCD）A战略与控制B财权安排C高管人员任免D预算。7、公司治理层面内部控制目标包括:(ABCD)A抑制经理人腐败或防范道德风险B化解矛盾、凝聚力量C保证投资回收D实现企业价值增值与基业长青。8、董事会的控制风险包括:(ABC)A董事会被管理层控制B缺乏足够的时间或经验履行职责 C对管理人员监督不力D独立董事比例大1、董事会专门委员会通常有:（ABCD）A战略委员会B审计委员会C报酬委员会D提名委员会。2、财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业，应对谁负责:（A）A股东或董事会B总经理C总会计师D财务副总经理3、审计委员会的控制风险包括:（ABCD）A缺乏足够时间或经验提供有效监督B不能与内部审计有效沟通C不能与外部审计师有效沟通D由管理层聘任或解聘外部审计师4、内部审计需要为以下主体服务:(AB)A管理层B董事会C企业债权人D企业供应商5、内部审计关注的风险主要有:（ABCD）A财务和经营信息不足B政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败C资产流失，资源浪费和无效使用D不能达到目标6、国际内部审计师协会指出，健全的公司治理的主要条件是:(ACD)A董事会B供应商C内部审计师D外部审计师。7、内部审计模式中，什么的独立性和地位相对较高:（CD）A总会计师领导模式B财务部门领导模式C董事会领导模式D股东领导模式。8、董事会领导的内部审计部门需要关注以下什么内容:（ABCD）A责任单位是否恰当地报告了风险B经营活动是否有效 C举报制度是否有效D董事会是否履行了职责。'