党校课件 BD当前的财政形势与政策趋向（苏明2012） 32页

'我国当前的财政形势与政策取向苏明（财政部财政科研所副所长研究员） 主要内容一、三十年财政改革发展的主要成效二、当前我国财政运行存在的问题三、国内外经济环境对中国财政的影响四、近中期国家财政政策取向 一、三十年财政改革发展的主要成效1.建立了新财税体制1994年分税制改革的背景、措施；1994年以来完善分税制改革的做法；近十多年税制改革的措施。 一、三十年财政改革发展的主要成效（续）2.财政政策调控发挥了重要作用财政政策的分类：1998年之前实施紧缩的财政政策；1998—2004积极的财政政策（长期国债、社会保障、出口退税）；2005—2007稳健的财政政策（减赤字，调结构，改革，增收节支）；2008年第四季度始再次实行积极财政政策。 一、三十年财政改革发展的主要成效（续）3.财力增长上了新台阶改革30年财政收入的变化；中央收入和地方收入的变化。4.预算管理逐渐规范中国历史上预算管理与国外的差距；2000年以来预算管理的主要措施。 二、当前财政改革存在的问题1.赤字和债务增长快赤字、债务、债务支出的变化；三者的关系。2.中央本级的财力下降，债务上升中央收入比重高；中央财力比重不高。 二、当前财政改革存在的问题（续）3.支出中的问题多支出“越位”和“缺位”并存；支出不足与支出浪费并存；财政供养人口多。 二、当前财政改革存在的问题（续）4.县乡基层较困难中国五级财政，县乡两级困难；赤字、债务、发放工资问题。5.区域间财政经济不平衡东部经济实力和财政实力比重提高 二、当前财政改革存在的问题（续）6.体制和机制问题事权划分问题；税制问题；中央转移支付问题等。 三、国内外经济环境对中国财政的影响（一）中国面临严峻的国际经济新环境1.全球金融危机的演化和发展从美国次贷危机到全球金融危机，当前突出问题是欧洲主权债务危机，下一步是企业债和信用卡的问题。美国负债总额53万亿美元，是GDP的3.75倍。 三、国内外经济环境对中国财政的影（续）2.世界经济增长严重放缓，引发全球性经济衰退。国际组织调低世界经济增速的预期。发达国家经济增长基本停滞。发展中国家增速下降。 三、国内外经济环境对中国财政的影响(续）3.国际贸易回落，贸易保护主义抬头 三、国内外经济环境对中国财政的影响(续）4.通货膨胀压力减小，通货紧缩隐忧加剧 三、国内外经济环境对中国财政的影响(续）（二）金融危机对中国经济的影响1.对中国出口的影响2.对GDP的影响3.对就业的影响企业关闭；结构性失业；农民工返乡。 三、国内外经济环境对中国财政的影响(续）（三）国内外经济环境对中国财政的影响1.财政收入增长大大放缓2.支出压力加大3.赤字债务增加 三、国内外经济环境对中国财政的影响(续）（四）长期经济预测与中国财政的发展趋势1.中国经济的基本面：长时期、高增长；2.中国社会经济转型面临的难题3.未来财政的前景——财政收入增长的潜力（经济增长、发展阶段、法制化）——财政压力趋大（构建和谐社会和解决上述难题）——向强大的财政和公共财政迈进 四、近中期国家财政政策取向1.财政政策走向●赤字率适度。2002年3.0%，2007年0.8%，2009年大约3%，近年大约2.5%●债务适度。2009年大幅度增加，包括代发地方债2000亿元。今后仍有空间. 四、近中期国家财政政策取向（续）●预算内投资。前几年增加，2007年1300亿，2008年4500多亿，2009年增加到9080多亿。近年10000亿左右.●国债和预算内投资的方向：未完工程、三农、环保节能、基础设施建设及其它重要产业等。 四、近中期国家财政政策取向（续）2.财政支出的方向和重点●“三农”。基础设施、农业结构优化、服务体系及农业补助●社会保障。总量；城乡重点；社保预算●支持经济。观念；手段. 四、近中期国家财政政策取向（续）●环保政策整合预算内投入和国债投资渠道，确保环境投入的合理增长（高于财政收支）；中央与地方的环保事权划分要细化；按照功能区定位加大中央对禁止开发区、限制开发区生态保护的支持。 四、近中期国家财政政策取向（续）提高收费标准，近中期达到污染减排成本；环保专项资金使用应该是源头控制与末端治理并重。淘汰落后产能的国家补助（如电力、钢铁等），还有节能、可再生能源、风电、高效照明产品、环保专项资金等。●教育投入政策。提高投入总量；义务教育免费；高等教育的政府投入和收费;职业教育. 四、近中期国家财政政策取向（续）3.税制改革和税收政策●增值税转型和扩围三种增值税（生产型、消费型、收入型） 四、近中期国家财政政策取向（续）改革内容：新购设备进项税额抵扣；未抵扣的结转下期继续抵扣；小汽车、摩托车、游艇不得抵扣；取消进口设备增值税免税政策；取消外方投资企业采购国产设备增值税退税政策； 四、近中期国家财政政策取向（续）小规模纳税人税率3%（过去工业6%，商业4%）；矿产品增值税税率恢复为17%；固定资产是指机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、工具、器具。房屋、建筑物不得抵扣；与试点比较的变化：一是企业新购设备不采用退税办法，而是抵扣；二是在全国推开，取消了地区和行业限制；三是抵扣不受增量的限制。营改增问题. 四、近中期国家财政政策取向（续）●企业所得税两税合并实现了四个统一，即内外资企业统一适用新税法，统一税率并下降到25%。统一税前扣除（①三项经费（福利费、工会经费、教育经费）其实扩大了。②业务招待费的60%扣除（税前）最高5%。③广告费宣传费15%。④公益性捐赠按年利润总额的12%税前扣除。⑤计税工资调为据实列支（合理的）） 四、近中期国家财政政策取向（续）统一税收优惠政策。1.小微企业20%税（工业企业所得税30万，从业人不超100人，资产不超过3000；其它企业30万80人资产1000万）。2.高新技术企业15%，①拥有自主知识，②产品（服务）在国家规定的目录范围之内，③研发比例、高新产品收入占企业总收入比例、科技人员比例符合国家规定。3.产业等优惠。农业,环保,资源综合利用,战略性新型产业等,手段包括减免税,加计扣除,投资抵免等。 四、近中期国家财政政策取向（续）●出口退税(结构政策)从降低出口退税到提高出口退税,两高一资减少甚至取消退税.●关税政策（进口先进设备及零部件减免税，取消部分钢材、化工产品和粮食的出口关税，降低部分化肥出口关税) 四、近中期国家财政政策取向（续）●资源税费改革一是资源税改革，包括提高税率和改变计税依据（从量改从价）；二是矿业权改革（探矿权和采矿权，无偿改有偿）；三是资源性矿区环境治理与生态恢复的责任共担机制（中央、地方和企业共同投入）。 四、近中期国家财政政策取向（续）●燃油税改革●地方税改革（立法权、财产税、扩大基层收入）●研究碳税、环境税. 四、近中期国家财政政策取向（续）4.政府间财政关系●所得税增值税划分改革和地方税构建●转移支付改革●建立县级基本财力保障制度●省管县改革及其它配套改革 四、近中期国家财政政策取向（续）5.预算管理改革●扩大预算覆盖范围，将非税收入更多纳入预算●增加预算透明度●部门预算：核心是细化和综合●国库集中支付：分散变集中●政府采购：三个趋势（规模、范围及方式） 谢谢!'