05《会计学基础》课后习题参考答案.doc 20页

'《会计学基础》课后习题参考答案第一章一、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√二、单项选择题1.C2.A3.A4.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC第二章一、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×二、单项选择题1.C2.A3.A4.C5.D6.C7.B8.B9.D10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD第三章一、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×二、单项选择题1.D2.A3.D4.B5.B6.B7.A8.D9.A10.A三、多项选择题1.BCD2.BCD3.AC4.AC5.AC6.ABC7.ABC8.ABD9.ABC10.BCD四、计算及会计处理题习题一由企业资产、负债的期初、期末总额可以得知该企业期初、期末净资产：期初净资产=768000-290000=478000（元）；期末净资产=958000-360000=598000（元）根据“期初净资产+本期所有者追加投资-本期所有者收回投资+本期利润=期末净资产”可得：1.478000+本期利润=598000→本年度企业实现的利润=120000（元）本期利润=收入（175000）-费用→本年度企业发生的费用=55000（元）2.478000+92000-68000+本期利润=598000→本年度企业实现的利润=96000（元）3.478000-72000+本期利润=598000→本年度企业实现的利润=192000（元）习题二业务序号经济业务类型对资产总额的影响对会计等式的影响1资产和所有者权益同增资产总额增加200000元等式关系不受影响2资产项目一增一减资产总额不变等式关系不受影响3资产和负债同增资产总额增加12000元等式关系不受影响4资产项目一增一减资产总额不变等式关系不受影响5资产和负债同减资产总额减少10000元等式关系不受影响6资产和负债同减资产总额减少1000元等式关系不受影响7资产和负债同减资产总额减少28000元等式关系不受影响8资产和利得同增资产总额增加30000元等式关系不受影响9所有者权益项目一增一减资产总额不变等式关系不受影响10资产和收入同增资产总额增加50000元等式关系不受影响20 第四章一、判断题1.√2.√3.√4.×5.√二、单项选择题1.A2.B3.D4.B5.D三、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.BCD5.ACD四、计算及会计处理题习题一序号项目账户名称会计要素资产负债所有者权益1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.由出纳人员保管在保险柜中的货币资金500元。存放在银行里的款项140000元。向银行借入6个月的款项180000元。仓库中存放的材料380000元。仓库中存放的已完工产品60000元。正在加工中在产品75000元。向银行借入1年以上期限的借款720000元。房屋及建筑物2400000元。所有者投入的资本2360000元。机器设备750000元。应收外单位的货款125000元。应付给外单位的材料款120000元。以前年度积累的未分配利润220000元。欠交的税金60000元。采购员预借的差旅费4500元。本月实现的利润140000元。运输部门运货用的卡车80000元。专利权一项220000元。提取的职工福利费100000元。客户预付的购货款15000元。欠投资者的利润200000元。以前年度提取的盈余公积金120000元。库存现金银行存款短期借款原材料库存商品生产成本长期借款固定资产实收资本固定资产应收账款应付账款利润分配应交税费其他应收款本年利润固定资产无形资产应付职工薪酬预收账款应付股利盈余公积5001400003800006000075000240000075000012500045008000022000018000072000012000060000100000150002000002360000220000140000120000合计423500013950002840000习题二1.银行存款、实收资本2.固定资产、应付账款3.原材料、银行存款4.生产成本、原材料5.库存现金、银行存款6.应付职工薪酬、库存现金7.应收账款、主营业务收入8.销售费用、银行存款9.管理费用、银行存款10.应交税费、银行存款20 第五章一、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.D5.B6.D7.A8.C9.C10.B三、多项选择题1.ABD2.BC3.ACD4.BCD5.ABC6.BD7.AB8.ACD9.CD10.BD11.BCD12.ACD四、计算及会计处理题习题一1.业务序号账户名称登记方向账户名称登记方向(1)库存现金借方银行存款贷方(2)银行存款借方实收资本贷方(3)应交税费借方银行存款贷方(4)原材料借方应付账款贷方(5)应付账款借方银行存款贷方(6)银行存款借方应收账款贷方(7)银行存款借方短期借款贷方(8)固定资产借方银行存款贷方(9)资本公积借方实收资本贷方(10)其他应收款借方库存现金贷方(11)银行存款借方主营业务收入贷方(12)银行存款借方库存现金贷方2.库存现金银行存款期初余额1000期初余额20000（1）2000（10）1000（2）50000（1）2000（12）1000（6）5000（3）2000本期发生额2000本期发生额2000（7）20000（5）6000期末余额1000（11）6000（8）10000应收账款（12）1000期初余额5000本期发生额82000本期发生额20000（6）5000期末余额82000本期发生额0本期发生额5000原材料期末余额0期初余额30000其他应收款（4）5000期初余额2000本期发生额5000本期发生额0（10）1000期末余额35000本期发生额1000本期发生额0固定资产期末余额3000期初余额50000生产成本（8）10000期初余额2000本期发生额10000本期发生额0本期发生额0本期发生额0期末余额60000期末余额200020 库存商品短期借款期初余额10000期初余额20000本期发生额0本期发生额0（7）20000期末余额10000本期发生额0本期发生额20000应付账款期末余额40000期初余额6000其他应付款（5）6000（4）5000期初余额4000本期发生额6000本期发生额5000本期发生额0本期发生额0期末余额5000期末余额4000应交税费实收资本期初余额2000期初余额80000（3）2000（2）50000本期发生额2000本期发生额0（9）4000期末余额0本期发生额0本期发生额54000盈余公积期末余额134000期初余额3000资本公积本期发生额0本期发生额0期初余额5000期末余额3000（9）4000主营业务收入本期发生额4000本期发生额0（11）6000期末余额1000本期发生额0本期发生额6000期末余额60003.试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款原材料生产成本库存商品固定资产短期借款应付账款其他应付款应交税费实收资本资本公积盈余公积主营业务收入100020000500020003000020001000050000200006000400020008000050003000200082000010005000001000006000020000400000200020000500000000200005000005400000600010008200003000350002000100006000040000500040000134000100030006000合计12000012000011200011200019300019300020 习题二试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料固定资产短期借款应付账款应付利息实收资本9502690（16660）5000（5400）（2000）3700（5000）200004360（14910）（1740）172050002000440040000（4350）746018400（2620）00（2700）2600（0）960（10140）041001040002000360020000合计（30700）（30700）（38130）（38130）（25600）（25600）第六章一、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√二、单项选择题1.C2.A3.B4.A5.C6.B7.B8.D9.B10.A三、多项选择题1.AB2.ABD3.ABD4.BD5.AB6.ACD7.ABD8.BCD9.ACD10.ABCD四、计算及会计处理题习题一1.编制各项业务的收付款凭证2日，以银行存款归还前欠凯乐厂购货款48000元。付款凭证贷方科目：银行存款2006年9月2日银付字第1号摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分偿付购货款应付账款凯乐厂4800000结算方式及票号（略）合计金额48000005日，出售产品500件，货款40000元已存入银行。摘要贷方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分收存销货款主营业务收入×产品4000000结算方式及票号（略）合计金额4000000收款凭证借方科目：银行存款2006年9月5日银收字第1号6日，以银行存款上缴上月未缴所得税19000元。付款凭证贷方科目：银行存款2006年9月6日银付字第2号20 摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分缴纳所得税应交税费应交所得税1900000结算方式及票号（略）合计金额190000010日，从银行提取现金500元备用。付款凭证贷方科目：银行存款2006年9月10日银付字第3号摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分提取现金库存现金50000结算方式及票号（略）合计金额5000012日，职工宋军预借差旅费1000元，以现金支付。付款凭证贷方科目：库存现金2006年9月12日现付字第1号摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分宋军预借差旅费其他应收款宋军100000结算方式及票号（略）合计金额10000015日，收到天源厂还来前欠货款43500元，存入银行。收款凭证借方科目：银行存款2006年9月15日银收字第2号摘要贷方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分收回赊销款应收账款天源厂4350000结算方式及票号（略）合计金额435000016日，以现金支付销售产品搬运费200元。付款凭证贷方科目：库存现金2006年9月16日现付字第2号摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分支付销售产品搬运费销售费用搬运费20000结算方式及票号（略）合计金额2000020日，以银行存款归还短期借款26000元。付款凭证贷方科目：银行存款2006年9月20日银付字第4号20 摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分偿还短期借款短期借款×银行2600000结算方式及票号（略）合计金额260000025日，以银行存款支付外购材料款9400元。付款凭证贷方科目：银行存款2006年9月25日银付字第5号摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分支付外购材料款原材料×材料940000结算方式及票号（略）合计金额94000028日，将超过核定限额的库存现金900元送存银行。付款凭证贷方科目：库存现金2006年9月28日现付字第3号摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分现金送存银行银行存款90000结算方式及票号（略）合计金额9000029日，宋军出差返回，报销差旅费800元，余款交回现金。收款凭证摘要贷方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分宋军报销差旅费交回余款其他应收款宋军20000结算方式及票号（略）合计金额20000借方科目：库存现金2006年9月29日现收字第1号30日，以银行存款支付本月水电费750元。付款凭证贷方科目：银行存款2006年9月30日银付字第6号摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分支付水电费管理费用75000结算方式及票号（略）合计金额750002.开设并登记现金和银行存款日记账现金日记账（三栏式）20 2006凭证号摘要对方科目收入付出结余月日种类编号91月初余额360010银付3提取现金银行存款500410012现付1宋军预借差旅费其他应收款1000310016现付2支付销售产品搬运费销售费用200290028现付3现金送存银行银行存款900200029现收1宋军报销差旅费交回余款其他应收款2002200930本月发生额及月末余额70021002200银行存款日记账（三栏式）2006年凭证号摘要结算凭证对方科目收入付出余额月日种类编号种类编号91期初余额1058002银付1偿付购货款略略应付账款48000578005银收1收存销货款略略主营业务收入40000978006银付2缴纳所得税略略应交税费190007880010银付3提取现金略略库存现金5007830015银收2收回赊销款略略应收账款4350012180020银付4偿还短期借款略略短期借款260009580025银付5支付外购材料款略略原材料94008640028现付3现金送存银行略略库存现金9008730030银付6支付水电费略略管理费用75086550930本月发生额及月末余额8440010365086550习题二1.借：原材料——甲材料12500原材料——乙材料8000贷：应付账款——北方公司205002.借：原材料——丙材料4000贷：银行存款40003.借：应付账款——北方公司40000贷：银行存款400004.借：银行存款100000贷：短期借款1000005.借：应付账款——南方公司15000贷：银行存款150006.借：生产成本——×产品97000贷：原材料——甲材料55000原材料——乙材料18000原材料——丙材料24000原材料应付账款期初余额150000期初余额82000（1）20500（3）40000（1）20500（2）4000（6）97000（5）15000期末余额77500期末余额47500原材料——甲材料应付账款——北方公司期初余额100000期初余额6000020 （1）12500（6）55000（3）40000（1）20500期末余额57500期末余额40500原材料——乙材料应付账款——南方公司期初余额20000期初余额22000（1）8000（6）18000（5）15000期末余额10000期末余额7000原材料——丙材料期初余额30000（2）4000（6）24000期末余额10000习题三1.记账凭证所使用会计科目错误，应贷记“银行存款”科目，却误记为“库存现金”科目，使用红字更正法予以更正。编制的会计分录为：借：管理费用800贷：库存现金800借：管理费用800贷：银行存款8002.记账凭证所使用会计科目错误，应借记“管理费用”科目，却误记为“预提费用”科目，使用红字更正法予以更正。编制的会计分录为：借：预提费用1800贷：银行存款1800借：管理费用1800贷：银行存款18003.记账凭证所使用会计科目无误，但所书写金额94000元比应记金额49000元多出45000元，使用红字更正法予以更正。编制的会计分录为：借：库存商品45000贷：生产成本450004.记账凭证所使用会计科目无误，但所书写金额1400元比应记金额4100元少记2700元，使用补充登记法予以更正。编制的会计分录为：借：管理费用2700贷：累计折旧27005.记账凭证无误，只是登记账簿时金额书写错误，使用划线更正法予以更正。第七章一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×11.×12.×13.×14.√15.×二、单项选择题1.A2.D3.B4.B5.A6.A7.C8.D9.C10.A11.D12.C13.D14.A15.D三、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABD6.ACD7.BC8.ABC9.BCD10.ABD四、计算及会计处理题习题一业务权责发生制收付实现制20 收入费用收入费用1.销售产品一批，价款300000元尚未收到。3000002.用银行存款支付本月电费500元。5005003.购入汽车一辆，共付款200000元。4.预付本年度1～6月的办公用房租金6000元。100060005.摊销本月应负担的财产保险费800元。8006.收回某单位前欠货款150000元存入银行。1500007.预收货款60000元存入银行。600008.预提本月应负担的短期借款利息2600元。2600合计30000049002100006500习题二1.借：制造费用2000管理费用800贷：累计折旧28002.借：财务费用500应付利息1000贷：银行存款15003.借：应付账款2400贷：银行存款2400分月摊销时：借：管理费用200贷：应付账款2004.借：所得税费用1800贷：应交税费18005.借：银行存款900贷：预收账款900确认本月租金收入：借：预收账款300贷：其他业务收入300习题三20 银行存款余额调节表2007年6月30日银行存款日记账金额银行对账单金额账面存款余额加：银行已收单位未收款项减：银行已付单位未付款项306362800282540对账单余额加：单位已收银行未收款项减：单位已付银行未付款项2817868001200600调节后的存款余额33178调节后的存款余额33178银行存款余额调节表2007年6月30日银行存款日记账金额银行对账单金额账面存款余额加：银行已收单位未收减：银行已付单位未付306362800+282=3082540对账单余额加：单位已收银行未收减：单位已付银行未付2817868001200+600=1800调节后的存款余额33178调节后的存款余额33178习题四1.报批前：借：待处理财产损溢100贷：库存现金100报批后：借：其他应收款——Ｘ出纳员100贷：待处理财产损溢1002.报批前：借：原材料——甲920贷：待处理财产损溢920报批后：借：待处理财产损溢920贷：管理费用9203.报批前：借：待处理财产损溢4800贷：原材料——乙480020 报批后：借：管理费用600其他应收款——Ｘ责任人1200其他应收款——保险公司1800营业外支出——非常损失200贷：待处理财产损溢48004.报批前：不作账务处理报批后：借：应付账款——某单位6000贷：营业外收入60005.报批前：借：待处理财产损溢14000累计折旧16000贷：累计折旧40000报批后：借：营业外支出14000贷：待处理财产损溢14000第八章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×二、单项选择题1.B2.C3.B4.D5.B6.D7.D8.B9.C10.C三、多项选择题1.ABCD2.ACD3.ABD4.ACD5.ACD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC10.BC四、计算与会计处理题习题一1.借：银行存款40000贷：实收资本400002.借：无形资产30000贷：实收资本300003.借：固定资产28000贷：实收资本280004.借：原材料5000应交税费——应交增值税850贷：实收资本58505.借：银行存款8000贷：短期借款80006.借：银行存款100000贷：长期借款1000007.借：短期借款2000财务费用50贷：银行存款2050习题二1.借：固定资产28980贷：银行存款289802.借：在建工程——在安装设备86850应交税费——应交增值税1462020 贷：银行存款1014703.借：在建工程——在安装设备500贷：银行存款5004.借：固定资产87350贷：在建工程——在安装设备87350习题三1.借：原材料——A材料98000应交税费——应交增值税16320贷：银行存款1143202.运费分配率==0.06B材料应分摊运费=4000×0.06=240（元）C材料应分摊运费=1000×0.06=60（元）借：原材料——B材料20240——C材料15060应交税费——应交增值税5950贷：应付账款412503.借：在途物资——新兴工厂30000应交税费——应交增值税5100贷：银行存款351004.借：在途物资——新兴工厂300贷：银行存款3005.借：原材料——B材料30300贷：在途物资——新兴工厂303006.借：预付账款31590贷：银行存款315907.借：原材料——E材料27000应交税费——应交增值税4590贷：预付账款31590习题四1.借：生产成本——甲产品7643贷：原材料——A材料6125——B材料15182.借：制造费用500贷：银行存款5003.借：制造费用800贷：银行存款8004.借：制造费用1800贷：原材料——D材料18005.借：制造费用900贷：银行存款9006.借：制造费用32020 贷：库存现金3207.借：生产成本——乙产品9036贷：原材料——C材料90368.借：生产成本——甲产品8000——乙产品6000制造费用1800管理费用1000贷：应付职工薪酬168009.借：制造费用628贷：累计折旧62810.借：应付职工薪酬16800贷：银行存款1680011.本月发生的制造费用=500＋800＋1800＋900＋320＋1800＋628=6748（元）分配率=6748／（8000+6000）=0.482甲产品应分摊的制造费用=8000×0.482=3856(元)乙产品应分摊的制造费用=6000×0.482=2892(元)借：生产成本——甲产品3856——乙产品2892贷：制造费用674812.生产成本明细账产品名称：甲产品单位：元200×年凭证号摘要借方贷方月日直接材料直接人工制造费用合计7略略期初在产品成本74173090242012927耗用材料费用76437643发生的生产工人薪酬80008000分配的制造费用38563856结转完工产品的生产成本33546生产成本明细账产品名称：乙产品单位：元200×年凭证号摘要借方贷方月日直接材料直接人工制造费用合计7略略期初在产品成本4726161012887624耗用材料费用9036发生的生产工人薪酬6000分配的制造费用2892结转完工产品的生产成本26392编制“产品成本计算单”见下表。产品成本计算单产品：甲产品2005年7月完工产量120件成本项目直接材料直接人工制造费用合计20 月初在产品成本74173090242012927本月生产费用76438000385620619合计1506011090627233546完工产品成本1506011090627233546单位成本125.592.4252.3279.55产品成本计算单产品：乙产品2005年7月完工产量100件成本项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本4726161012887624本月生产费用90366000289218768合计137627610418026392完工产品成本137627610418026392单位成本137.6276.1041.80263.92根据“产品成本计算单”，结转完工验收入库产品的实际生产成本，记为：借：库存商品——甲产品33546——乙产品26392贷：生产成本——甲产品33546——乙产品26392习题五1.借：银行存款25623贷：主营业务收入21900应交税费——应交增值税37232.借：销售费用500贷：银行存款5003.借：应收账款9306贷：主营业务收入7800应交税费——应交增值税1326银行存款1804.借：银行存款8700贷：预收账款87005.借：营业税金及附加1600贷：应交税费——应交消费税16006.借：销售费用600贷：银行存款6007.借：主营业务成本19180贷：库存商品——甲产品11230——乙产品7950习题六1.借：银行存款3000贷：营业外收入30002.借：营业外支出1500贷：库存现金15003.借：营业外支出75020 贷：银行存款7504.借：银行存款4000贷：营业外收入4000习题七1.（1）借：主营业务收入29700营业外收入7000贷：本年利润36700（2）借：本年利润27700贷：主营业务成本19180营业税金及附加1600销售费用1100管理费用3340财务费用230营业外支出22502.本期应交所得税=（36700－27700）×33%=2970（元）借：所得税费用2970贷：应交税费——应交所得税2970结转所得税，记为：借：本年利润2970贷：所得税费用29703.提取法定盈余公积金=｛154670＋（9000－2970）｝×10%=16070（元）借：利润分配——提取法定盈余公积16070贷：盈余公积160704.借：利润分配——应付现金股利40000贷：应付股利40000习题八1.借：生产成本——A产品21900——B产品18100制造费用2000贷：原材料420002.借：原材料16000应交税费——应交增值税2550贷：银行存款185503.借：在途物资40300应交税费——应交增值税6800贷：应付账款471004.借：原材料40300贷：在途物资403005.借：银行存款3000贷：应收账款30006.借：应交税费1000贷：银行存款10007.借：管理费用1200贷：银行存款12008.借：生产成本——A产品10000——B产品1000020 制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬240009.借：库存现金24000贷：银行存款2400010.借：应付职工薪酬24000贷：库存现金2400011.借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧316012.借：管理费用1400贷：银行存款140013.分配率=A产品应分摊的制造费用=10000×0.369=3690（元）B产品应分摊的制造费用=10000×0.369=3690（元）借：生产成本——A产品3690——B产品3690贷：制造费用738014.A产品完工成本=21900+10000+3690=35590（元）借：库存商品——A产品35590贷：生产成本——A产品3559015.借：应收账款131040贷：主营业务收入112000应交税费——应交增值税1904016.借：主营业务成本80000贷：库存商品——A产品36000——B产品4400017.借：销售费用1100贷：库存现金110018.借：财务费用5000贷：银行存款500019.借：银行存款14000贷：其他应收款1400020.借：营业税金及附加5600贷：应交税费560021.借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税340借：其他业务成本1500贷：原材料150022.将本期有关收入账户的发生额结转“本年利润”账户借：主营业务收入112000其他业务收入200020 贷：本年利润114000将本期有关费用支出账户发生额结转“本年利润”账户借：本年利润97580贷：主营业务成本80000营业税金及附加5600销售费用1100财务费用5000管理费用4380其他业务成本150023.本期利润总额=114000－97580=16420（元）本期应交所得税=16420×33%=5418.6（元）借：所得税费用5418.6贷：应交税费5418.6结转所得税时：借：本年利润5418.6贷：所得税费用5418.624.提取的盈余公积金=（427000+16420－5418.6）×10%=43800.14（元）借：利润分配——提取法定盈余公积43800.14贷：盈余公积43800.1425.借：利润分配——应付现金股利120000贷：应付股利12000026.借：本年利润438001.4贷：利润分配——未分配利润438001.427.借：利润分配——未分配利润163800.14贷：利润分配——提取盈余公积43800.14——应付股利120000第九章20 一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×二、单项选择题1.B2.A3.A4.C5.C6.D7.C8.C9.A10.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.BCD7.ACD8.ABCD9.ABCD10.ABC11.BC12.AB四、计算及会计处理题习题一1.应收账款=48000+66000+2000=116000（元）2.预付账款=52000+29000=81000（元）3.存货=22000+19000=41000（元）4.固定资产=286000-34580=251420（元）5.短期借款=38000（元）6.应付账款=42000+53000+17000=112000（元）7.预收账款=6000+3000+41000=50000（元）8.未分配利润=48000+21000=69000（元）习题二1.编制会计分录如下：（1）借：管理费用500贷：累计折旧500（2）借：管理费用3000贷：应付职工薪酬3000（3）借：财务费用150贷：应付利息150（4）借：主营业务成本86000贷：库存商品86000（5）①借：主营业务收入143600营业外收入8000贷：本年利润151600②借：本年利润97200贷：主营业务成本86000营业税金及附加750销售费用2000管理费用7700财务费用150营业外支出600（6）本月应交所得税=（151600－97200）×33%=17952（元）①借：所得税费用17952贷：应交税费——应交所得税17952②借：本年利润17952贷：所得税费用17952利润表20 编制单位：长生公司2006年12月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入1436001831600减：营业成本860001240000营业税金及附加75015750销售费用200011000管理费用770031700财务费用15012150资产减值损失————加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）————投资收益（损失以“－”号填列）————其中：对联营企业和合营企业的投资收益————二、营业利润（亏损以“－”号填列）47000521000加：营业外收入800024000减：营业外支出6007600其中：非流动资产处置损失————三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）54400537400减：所得税费用17952177342四、净利润（净亏损以“－”号填列）36448360058习题三1.流动比率==1.95（年初）流动比率==1.67（年末）2.速动比率==1.15（年初）速动比率==0.95（年末）3.平均应收账款余额=(380000+440000)/2=410000应收账款周转率=15.85(次)4.平均存货余额=(450000+650000)/2=550000存货周转率==8(次)5.净资产平均余额=(900000+250000+330000+1640000+470000+310000)/2=1950000净资产报酬率=×100%=16.41%6.总资产平均余额=(2692000+3800000)/2=3246000总资产报酬率=×100%=9.86%7.负债比率=×100%=36.32%（年初）负债比率=×100%=45.02%（年末）20'