便携式电加热饭盒 创业计划书.doc 43页

'便携式电加热饭盒创业计划书一、执行总结1、公司简介利人电器有限责任公司（简称利人电器）是一家筹建中的电器企业，位于济宁市高新经济开发区。它以技术开发为导向，主要致力于电器产品的研发、生产与销售。公司成立初期主要生产“便携式电加热饭盒”系列产品，针对目前单一的饮食结构，解决因生活节奏加快引起的营养结构不良，长期而造成的身体亚健康状态，满足人们饮食的营养化、方便化等需求。公司将以此为基础，建立一个包括电器产品的研发、生产和销售的专业化公司，未来发展将涵盖绿色、环保、快捷的电器化产品领域。2、市场描述公司推出的“便携式电加热饭盒”的主要市场是上班一族、学生等快节奏生活的群体，以绿色环保的形式改善日常生活中的不良饮食结构。社会发展迅速，但是针对上班一族、学生等快节奏生活群体的饮食仍以街边快餐为主，甚至对于经常出差的特殊群体，也只能在火车上吃方便面等食品，长期以来必然导致身体素质的下降。以经常出差的特殊群体为例，火车上的食物价格偏高，对于经常出差的人往往不会选择火车上的食物，而是自带一些方便面顺手泡了来吃，或者就是一些凉食品，很显然这些食物不能满足营养需求。“43 便携式电加热饭盒”在很大程度上弥补了这个不足，可以将事先准备好的食物放在该产品中，可以加热煮熟以后食用，或者进行食品保温。这样不仅可以吃到各式各样营养均衡而且可口的饭菜了。根据实际调查显示显示：本产品在调查中得到了大部分人的认同，可见其实用性及市场潜在发展价值。3、投资与财务利人电器是一家多元化投资主体的有限责任公司,各股东根据所持股份对公司享有相应权利和承担相应责任，公司注册资本为250万元（RMB，下同），注册地为济宁市高新技术产业开发区。资金筹集:某科研机构以技术入股50万元;引入两家左右风险投资商,拟筹资金100万元;引入山东省范围内的两家大型电器产品厂（A、B）作为战略伙伴,拟筹资金100万元。以上三方共计实筹资金250万元，技术入股投资50万元。资金用途:　公司股东实际出资主要用于:生产设备投资100万元,基础建设投资100万元；剩余50万元用作前期流动资金。43 股本规模及结构：公司注册资本250万元。科研机构技术投资共计50万元,占总股本20%；风险投资入股100万元,占总股本40%；战略伙伴共出资100万元,股本份额为40%。风险资本将在第5年左右以协议转让的方式退出。4、管理团队公司性质是有限责任公司，初期组织结构采取扁平化的直线职能制。后期为加强市场控制，将采取以产品为划分方式的事业部制组织结构。由股东代表组成董事会，实行总经理负责制，下设综合部、财务部、营销部、公关部、物流部、研发部、生产部七个部门，拟定人员规模为80人。“便携式电加热饭盒”技术属科研机构所有。团队成员将由科研能力、管理能力、营销能力较强的近10人组成，并要求其具有较丰富的实践经验。5、整体项目进度公司正式运营前期安排进度：（1）可行性分析：以经济效益为核心，围绕影响项目的各种因素，运用大量的数据资料论证拟建项目是否可行。对整个可行性研究提出综合分析评价，指出优缺点和建议。（2）筹集资金及申请必要程序（3）购置设备，并进行相关人员培训（4）试运行生产（5）市场推广调查（6）大规模生产并进行二代产品研究43 二、项目背景人们常常会因快节奏的生活而忽视对日常饮食的要求，很多人仅仅满足于单纯的吃饱就好，忽视了营养的合理搭配。一份快餐一瓶纯净水、一个汉堡一杯可乐可能一时骗过我们的肠胃，但这样常常会对健康构成威胁。根据食物中含糖量的多少，将其分为高糖、低糖和无糖三类。含糖量较高的食物主要包括食用糖和各种谷物;无糖食物主要包括各种食用油;低糖食物主要指蔬菜、水果和肉类，低糖食物的正式名称是“低碳水化物食物”，也就是在饮食中多摄入脂肪和蛋白质，少摄入碳水化物，即多吃菜少吃饭。   低糖食物不能当饭吃。其原因有如下几方面：　1、低糖饮食意味着主食吃得少，碳水化物摄入远远不够满足人体需要，会导致体内重要物质的匮乏，如：葡萄糖减少就会导致大脑思维活动受影响。据研究，大脑每天需要约130克淀粉主食提供能量，若不足，可产生精神不振、注意力不集中、思维迟钝、焦虑不安等。B族维生素与碳水化物代谢关系密切，缺乏时会出现代谢障碍，伤口愈合迟缓、失血耐受力下降，也可出现疲倦、失眠、食欲不振等。43 　2、人体热量来源于食物，食物中可产生热量的营养素有三类：蛋白质、脂肪和碳水化物。按营养学基本原理，居民日常膳食中供热量比例是：蛋白质、脂肪、碳水化物分别占总供热量的10%～15%、20%～25%、60%～70%。若用低糖饮食，就意味着多吃菜，少吃或不吃饭，那么我们身体所需热量来源就是靠大鱼大肉的蛋白质和脂肪提供医药招商网www.yaozs.com这是违背科学规律的。因为碳水化物提供的能量，是人体最经济、最主要的能量来源。　3、低糖饮食的结果，必然会增加蛋白质和脂肪丰富的禽畜鱼类的进食，油脂摄入增多，即便是蔬菜，也是用过多的油炒出来的，这就势必导致体内脂肪囤积过多，而引起肥胖，高脂血症、高血压、冠心病必将接踵而至。这种情况的出现就迫切要求人们注意营养的充足与均衡，“便携式电加热饭盒”就是在这种市场需求的情况下，结合现代科学技术与营销理念出现的。《中国家用电器工业“十二五”发展规划的建议》(以下简称《规划建议》)中明确，产业结构升级将成为2012年支撑家电产业增长的主要动力。“技术创新”与“节能环保”将成为家电产业升级的关键词，主要家电产品能效水平要平均提高15%。受此影响，2012年家电行业将更多地出现环保节能的技术和新品。三、产品与服务1、产品与服务产品：便携式电加热饭盒是一种新型的绿色环保电器，兼具健康、时尚、绿色于一体。面盖特设透气装置，能保持食物新鲜，内置充电电池电源，低功率循环加热使食物保持温热新鲜可口。婴儿奶瓶食品级材料使它43 的安全性得到了最大保障。服务：　和各大电器公司进行技术合作和联合产品开发，并提供技术服务和产品跟踪服务，同时针对企业相关技术难题协作攻关。2、产品性能该产品作为食物的承装物，透气性好，材料安全，食物保鲜能力较好，低功率循环加热系统更为先进。可以满足一般的食物加热、保温、保鲜的功能。3、产品优势“便携式电加热饭盒”采用的时尚外形、低功率循环加热系统、特有的环保绿色设计理念使其具有更广泛的适用人群以及市场潜力。4、价值评估★　“便携式电加热饭盒”在使用10-15分钟以后即可将生食煮熟。★　使用“便携式加热饭盒”后，可明显的改善快节奏生活群体的饮食条件和营养需求，由于其方便的功能及时尚的外观，广受消费者的青睐。★　通过目前最为流行的“礼品电子商务”形式，该产品在互联网的平台式以其独特的功能及环保理念，可迅速占领礼品电器市场的大部分份额。5、用户反馈该产品在经山东省日照市大学城的学生群体试验，发现“便携式电加热饭盒”43 对于需要补充进食的学生群体，能明显的节约进食时间。且部分学生反映在外出游玩的过程中可以在火车上吃到便宜、健康、美味的食物，物超所值。与此同时，也有学生借节日互相赠送改产品作为礼物，只需要在互联网上通过“礼品电子商务”的形式，极大的满足的广大学生群体的需要。6、应用前景我国的快节奏生活群体庞大，占总人口的2/3，营养均衡意识日趋增强，对于健康饮食的倡导愈加强烈，但是目前的快餐形式难以解决。“便携式电加热饭盒”不仅符合目前比较流行的“健康自助餐饮”的潮流，而且其科学的设计、环保的理念以及自身的适用性，可以解决以上所论述的诸多问题，具有广大的推广价值。7、未来规划未来公司的产品线将形成以绿色环保电器为核心，采用“礼品电子商务”为载体，符合健康要求的电器的深度开发和横向联系开发为主要模式，打造中国的绿色环保电器品牌。四、市场及竞争分析1、宏观环境分析（PEST分析）政治因素（Political）：　《中国家用电器工业“十二五”发展规划的建议》(以下简称《规划建议》)中明确，产业结构升级将成为2012年支撑家电产业增长的主要动力。“技术创新”与“节能环保”将成为家电产业升级的关键词，主要家电产品能效水平要平均提高15%。受此影响，2012年家电行业将更多地出现环保节能的技术和新品。环保产业作为我国的朝阳工业具有广阔的市场潜力。经济因素（Economic）：　当前，我国经济快速增长43 ，顾客对于电器用品的需求量迅速上升，从而为电器市场提供了前所未有的市场机会。绿色环保需求的升级，对于成本节约和质量提升的要求日趋强烈。社会因素（Society）：　电器已经是居民生活不可或缺的一部分，而环保节约型社会的构建也在逐渐完善。环保意识已经深入人心，绿色环保的电器产品必将在市场发展进程中愈演愈烈。　技术因素（Technology）：　政府、企业和科研机构对环保电器产品研究的大力投入和对相关技术转化的重视；新技术和产品不断涌现。2、竞争环境分析（5Force分析）供应商的讨价还价能力：供应商影响企业竞争环境的主要方式是控制原材料资源，提高价格(以此榨取买方的盈利)，降低所提供产品的质量，影响购买成本。由于“便携式电加热饭盒”的原材料比较普遍，来源广泛，易获得，主要借其新颖性、适应性及技术优势占据市场，所以供应商的资源控制能力不高，该项影响较低。购买者的讨价还价能力：购买者也能为行业盈利性造成威胁。购买者通过强行压低价格，要求更高的质量或更多的服务，从而降低产品的赢利水平和市场接受程度。对此，我们致力于降低成本，提升质量，采取薄利多销的形式，加强品牌建设和市场支持。与此同时，通过网络平台的“礼品商务电器”形式来扩大销售渠道，让更多的企业活动让渡价值，让更多的经销商获得市场支持。新进入者的威胁：43 　　环保电器行业因近些年国家的扶植力度逐渐加大，具有较大的吸引力，所以预计会有很大新进入者参与竞争。但技术障碍是影响其发展的主要制约因素，我们将不断提升生产及研发技术保持先发优势，建立市场的领先地位。替代品的威胁：　“便携式电加热饭盒”正是凭借市场在该方面的空白进入市场，我们以其为突破口开发二代环保电器产品，当该市场逐渐饱和时利润已经不大，这时候可以适当退出该方面的研究，转型二代产品，替代品的出现对该产品的营销影响不大。行业现有企业竞争：　目前在该方面比较突出的是广东的SKG公司，主要是销售厨房小家电等产品，目前与众多公司进行了广发的合作，缺点是：市场主要在德国、美国等国外市场发展，在国内的影响力不够大，且营销模式较为单一。五、市场营销1、目标市场（Marketing）“便携式电加热饭盒“的主要市场面向广大的学生群体、上班一族等快节奏生活群体。2、产品（Product）产品：　“利人”牌便携式电加热饭盒品牌：　品牌最持久的含义将是它的价值、文化和个性，我们的品牌以绿色环保为主体，为构建绿色节约型社会、可持续发展型社会贡献自身的力量，从而使我们有不断发展的可能。3、定价策略(PricingStrategy)43 目标：　创建绿色环保电器知名品牌方法：　按照竞争形势来制定价格。了解主要竞争对手的定价情况、预期反应和预计市场需求。在品牌建设初期将实行跟随定价方法，在性价比例上占据优势；进入成熟期后将采用领导定价法，提高产品附加价值，使用户获得更大的顾客让渡价值。4、战略伙伴建设(StrategyCompanyConstructing)在公司前期筹资中所引入的战略伙伴将主要定位于一到两家目标市场客户，我们将在资金、研发、销售通路上成为稳定的同盟。在市场开发过程中，长期的供销关系、技术和服务的紧密结合形成的某些大客户也将成为我们的战略伙伴。5、销售渠道分析以时下流行的“礼品商务”为载体，分为网络销售和现实销售。现实销售又分为直销和代理销售两部分。网络销售将以“礼品电器”的形式打开市场，借便携式电加热饭盒本身所具有的适用性、时尚性，将其以礼品电器的形式出售，该营销方式更具有市场潜力。在直销方面，采用销售工程师与客户点对点式（PTOP）的直接销售方式。准确把握即时供求关系，提升直销队伍的执行能力，为执行未来的全面直销战略打基础。在代理方面，采用以客户为中心，以服务为核心的运作架构。该营销方式能借助经销商迅速募集资金，使之成为其它放心，诸如实现市场覆盖率和占有率的提升，从而为客户提供更为有价值、更为全面的服务。43 6、推广策略借助专业的推销人员与各购买商进行交流，建立良好的合作关系。广告宣传通过多方面、多渠道进行宣传：1）、促销展出TradeShows2）、电视广告Advertising3）、新闻发布PressReleases4）、大型会议或研讨会Confetence/Seminars5）、网络促销InternetPromotion6）、捆绑促销PromotionalBundles7）、媒体刊登TradeJournalArticles8）、邮件广告DirectMail9）、其它7、市场开发策略对已开发的市场，我们要不断突出“便携式电加热饭盒”在电器行业中的环保价值和经济效益，不断扩大市场，提高品牌知名度，树立良好的品牌形象；对潜在的市场，以挖掘为主，挖掘方式可以采用赠送、试销、折扣的方式，以低价格、高质量打开潜在市场。8、技术服务与支持售前服务：　采用宣传、培训和交流等手段，通过营销部和公关部的协作努力，使现实和潜在用户对于产品的特性与适用范围有初步的认知；售中服务：　43 建立完善的销售网络（如电话订货、网上电子商务），急顾客所需，及时送货上门；售后服务：　及时进行服务信息反馈处理，设立反馈电话，定期举办交流会，搭建沟通渠道。六、公司战略1、共同愿景公司使命和远景陈述：　我们致力于成为一家在环保电器产品领域内的知名公司，它将为上班一族、学生群体及经常出差的特殊群体等提供高科技含量的可以解决日常生活饮食营养结构的产品。我们致力于将新型饮食结构与科技结合，最终谋求国人身体健康情况的整体提升。公司宗旨：　绿色引领时尚饮食管理理念：　以人为本，以科技为源泉，以用户为导向，以市场为准则2、发展战略初期(1—3年)总体要求：产品初步导入市场，引导用户接受并使用本产品，在重点目标市场树立专业品牌形象，和山东省内电器公司在销售及研发方面建立长期的战略合作关系。营销进度：稳步的分阶段的建立销售网络，打开并初步占领市场，使产品形象深入人心。研发方向：新产品开发向环保类实用电器延伸。43 3、人力资源战略目标：建立合法规范、健康发展、持续激励、开放创新的人力资源管理制度。途径：建立合理的竞争机制，实施业绩制，从员工的切身利益出发，吸引人才、激励人才，把人力资源战略管理提升到企业生存的地位上来，鼓励全员共同为公司的发展奋斗。具体战略实施：★　创业期　　这一时期人力资源战略的核心是：充分发挥管理团队的人格魅力、创造力和影响力，不断向同行学习，在具体工作中发现并且引导员工成才，帮助员工设计职业规划，为后期企业的正规化、制度化打下基础。　　　★　成长期　　完善公司结构，加强人才培养，以公司的知名度及“以人为本”的管理制度吸纳更多高级人才。形成特有的企业文化，加强企业员工与企业文化的融合。　　　　★　成熟期　　采取比竞争对手更为良好的人才垄断战略，吸纳高级人才，建立人力资源储备库，以“以人为本”的管理制度激励员工自我发展、自我超越，从而激励组织的灵活性。4、企业文化建设建立合理的竞争机制，激励员工互相学习，引导务实与创新的结合。5、可持续发展战略43 在制度、技术、核心竞争力等方面不断创新。通过提升人力开发水平，优化组织结构来实现企业的灵活性；通过科研力量的成熟、引进先进科技来实现技术创新；通过改善研发和营销环节，形成企业独特的竞争优势。从而实现公司的可持续发展战略。七、管理架构1、公司性质利人电器是一家有限责任制公司；公司致力于绿色环保电器的研发，以实用性为导向，是一家具有独立法人资格的多元投资主体的经济实体。2、组织形式总经理　副总经理副总经理公关部部物流部研发部生产部营销部财务部综合部董事会3、部门职责及配置43 董事会：　公司的股东代表组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略，决定总经理的人选。总经理：　负责公司各方面的经营管理，对董事会负责，决定副总经理和部门经理的人选，制定和监督企业战略实施。综合部：负责内部管理、协调各部之间的关系及人员招聘、培训、考核和规划，人员设置6名。营销部：　负责公司总体的营销活动，决定公司的营销策略和措施，并对营销工作进行评估和监控，包括市场分析、广告、公共关系、销售、客户服务等，人员设置21名。研发部：　负责技术研发，负责产品的研究与开发工作，拓展产品线的广度和深度。处理与产品有关的技术问题，并负责知识产权的具体管理，人员设置9名。物流部：　与供应客商保持紧密沟通,全面了解供应市场状况并制定采购计划和仓储计划;全面负责供应链管理工作,主导供应链过程和系统的持续改进;对采购市场进行预测，人员设置6名。生产部：　负责生产，控制从原料到产品的整个生产管理过程，协调生产和销售的矛盾，人员设置21名。财务部：　负责资金的筹集、使用和分配，如财务计划和分析、投资决策、资本结构的确定，股利分配等等；负责日常会计工作与税收管理，人员设置4名。公关部：　负责对内、对外公共关系工作，建立企业和品牌形象，组织大型公关活动，人员设置6名。43 4、知识产权管理严格按照相关法规对新研发产品进行专利的申请与保护，及时了解行业现有技术动态，加强合作与吸收。5、人力资源管理由综合部建立完善的人力资源评估体系，挖掘能使企业保持竞争力的核心人力资源，我们将按照“以人为本”的原则，对其进行技能培训，设立专项奖金以激励工作，并引导他们进行职业规划，从而吸纳高级人才，建立人力资源库。以备企业在遇到扩张性机遇或者异常变动的情况下，能及时进行应变，形成灵活机动机制。达到评估、资源、储备三位一体的人力资源管理模式。6、员工持股（EmployeeStockOwnershipPlan）　　在风险资本依约退出公司后，为了更好的将员工和企业利益紧密的联系，实现企业与员工的价值趋同，健全激励机制，使员工和企业得到“双赢”，我们将采用业绩股票（股份）计划，当达到一定业绩值时，可以以一定量的股票进行奖励，最终员工持股比例控制在总股本的30%以内。八、生产管理1、生产要求工人要求：　相关专业大专以上学历、经过三个月的专业技术培训产品要求：　产品43 采用国际流行的英国BS5577品质检测标准，每一件产品出厂前均经过20多道品检人员的专业检测，包括抗锈测试、抗拉力测试、抗摔测试、洗碗机测试、儿童使用安全测试等，确保产品品质完美无瑕，全部产品通过ISO9002认证。2、厂址选择厂址拟定在济宁市高新技术产业开发区。区内建有国家级创业中心、国家级留学生创业园、国家级博士后工作站以及国家光电信息产业基地、生物技术产业基地、工程机械产业基地、纺织新材料产业基地，是ISO14001环境管理体系认证园区，形成了光电信息、装备制造、生物医药、软件及服务外包、纺织服装等特色主导产业，成为改革开放的先行区、新兴产业的聚集区、科技成果的转化区、体制创新的试验区、生态宜居的新城区和社会民生的示范区，综合投资环境评价在国内名列前茅。研发产品依托高新技术产业开发区的技术支持，如：国家级长夜中心、国家级留学生创业园等，借绿色环保电器制造特色主导产业平台。在技术上处于优势地位。3、成本控制加大科技研发力度，改进生产工艺流程，降低材料购置成本及非正常损耗，提高合格率；加强生产人员的技能培训，引进先进机器，加快生产速率。通过以上两个方面最大程度的降低生产成本。4、产品研发自主研发：　引进济宁市高新技术产业开发区的科研力量，并进行新产品的开发，结合市场情况，制定研发方向。43 战略伙伴合作研发：　和各大电器企业进行合作，优势互补、强强联合进行研发。5、质量管理产品采用国际流行的英国BS5577品质检测标准，力争获得国际ISO9002质量管理认证。产品必须经公司质检部门检验合格，并附合格证后方可出厂。6、企业标准由利人集团有限责任公司根据有关国家标准，制定出一套符合行业生产及利益的标准。九、投资分析1、股本结构与规模公司注册资本为250万元。股本结构和规模如下表　：　股本来源股本规模风险投资科研机构技术投资战略伙伴入股金额（万元）10050100比例40%20%40%　　　　　　　　　　　　　　　　　　公司注册资本250万元。科研机构技术投资共计50万元,占总股本20%；风险投资入股100万元,占总股本40%；战略伙伴共出资100万元,股本份额为40%。2、资金来源与运用43 公司初期需要外借资金200万元用作流动资金。同时考虑到合理的负债比例，公司的资产负债比为1：5。公司股东实际出资主要用于:生产设备投资100万元,基础建设投资100万元；剩余50万元用作前期流动资金。3、投资可行性分析主要假设：　公司的设备、原材料供应商的信誉足够好，设备到货、安装、调试在3—6个月内完成，生产中能够保证产品质量；总公司选址在技术支持优异，投资环境良好的济宁高新技术产业开发区，享受国家相关减免政策。投资现金流量表：投资现金流量表表1：单位：万元年份项目初期第一年第二年第三年第四年第五年固定资产投资-100.00技术投资-50.00流动资金-200.00销售收入2100.003750.006000.007200.008400.00　-变动成本1050.001875.003000.003600.004200.00-主营业务税金及附加10.5018.7530.0036.0042.00　-固定成本1139.40876.901247.001427.001607.00税前利润0.00-99.90979.351723.002137.002551.0043 -税收0.000.000.00320.55382.65税后利润0.00-99.90979.351723.001816.452168.35+折旧54.0054.0054.0054.0054.00+无形资产摊销15.0015.0015.0015.0015.00净现金流量-1000.00-30.901048.351792.001885.452237.35净现金流量现值-1000.00-28.09866.361346.331287.761389.17注：假设建设期（初期）为六个月，生产年度为一个完整的会计年度。项目投资净现值：IkOkk=0k=0n(1+i)kn(1+i)kNPV=∑　—∑NPV=3861.53(万元)>0银行短期借款（1年期）利率为5.31%。考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，i取10%（下同），此时，NPV=3861.53(万元)，远大于零。计算期内盈利能力很好，投资方案可行。投资回收期：nn通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为一年零八个月，投资方案可行。k=0k=0根据：∑Ik＝∑Ok回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值)43 n=1.65（年）内含报酬率：根据现金流量表计算内含报酬率如下：ｎnk=0Ik(1+i)kk=0Ok(1+i)k∑＝∑i＝48%内含报酬率达到48%，远大于资金成本率10%，主要因为本产品优质低价，使得销售利润率较高，而且，前5年内市场增长性很好。项目敏感性分析：公司在销售收入、销售成本、投资上存在来自各方面的不确定因素，我们对三者按提高10%和降低10%的单因素变化做敏感性分析。用逐项替代法计算净现值、投资回收期和内含报酬率。（见下图：）销售收入投资销售成本48%内含报酬率敏感因素变化率-10%10%0单因素变动敏感性分析表：43 项目销售收入销售成本投资-10%+10%-10%+10%-10%+10%净现值2164.106453.384978.543429.124126.563786.22内含报酬率36%72%60%42%54%46%投资回收期（年）1.981.461.541.721.601.68根据上表分析可知，公司的销售收入的提高和降低对公司的净现值、内含报酬率、投资回收期最为敏感，销售成本次之。在变化±10%范围内，内含报酬率仍然高达36%，说明能承担风险，具有一定可靠性。盈亏临界分析：根据盈亏临界公式：P×Q*=b×Q*+F销售价格p=3万元/吨；单位可变成本b=1.5万元/吨；第一年盈亏临界点销售量Q*=1150.02÷（3-1.5）=766.68(吨)第二年盈亏临界点销售量Q*=876.90÷（3-1.5）=584.60(吨)第三年盈亏临界点销售量Q*=1247.00÷（3-1.5）=831.33(吨)第四年盈亏临界点销售量Q*=1427.00÷（3-1.5）=951.33(吨)第五年盈亏临界点销售量Q*=1607.00÷（3-1.5）=1071.33(吨)根据销售趋势图可知，公司在第一年由于产品的大量试用和赠送，而未达到保本点，其余几年均大大超过保本点。企业经营安全性分析：根据销售预测和盈亏临界分析对企业经营安全进行分析如下：43 年份项目第一年第二年第三年第四年第五年销售量700.001250.002000.002400.002800.00盈亏临界点销售量766.68584.60831.33951.331071.33安全边际-66.68665.401168.671448.671728.67安全边际率＿53.23%58.43%60.36%61.74%注：安全边际率是相对指标，便于不同企业和不同行业的比较。根据企业安全性的经验数据可知，安全边际率达到30%以上，企业经营是安全的，因此本企业经营安全性高，即使公司经营达不到预期的销量，也不会对公司造成较大的影响。因此公司在各方面能承担一定的不确定性风险。安全边际率可用下图表示：0产销量/吨收入（成本）盈亏临界点正常销售量安全边际投资回报：根据对未来几年公司经营状况的预测（见附录），公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。为此，公司除第一年不分红外，第二年以后每年分红为净利润的20%。43 十、财务分析1、主要财务假设l公司设在交通设施完善、投资环境很好的郑州高新技术产业开发区，被有关部门认定为高新技术企业，享受前两年免税的税收优惠政策，即从公司赢利年度开始计算，第一、二年免征所得税，自第三年起所得税率为15%。l根据本公司现实基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一致。l存货控制采用先进先出法，期末存货按下期销售收入的10％提取，生产厂房及机器设备估计使用寿命10年，期末残值60万元，按直线折旧法计算；以技术入股的无形资产按10年摊销。l公司第一年不分红，第二年起按净利润的20%分红。l成本费用中的主营业务成本、营业费用均与销售收入密切相关，呈同向变化，我们假定其与销售收入成一定比例变化。l主营业务税金及附加、财务费用和管理费用等与企业的销售收入关系不大。2、销售预测根据市场调查、企业发展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测：43 年份项目第一年第二年第三年第四年第五年销售量（吨）700.001250.002000.002400.002800.00单价（万元）3.003.003.003.003.00销售额（万元）2100.003750.006000.007200.008400.00注：单价由单位生产成本和一定的目标利润率确定3、成本费用核算田菁胶原粉，工业级，含水10%，总糖含量≥70%，式量为972.8季铵盐型阳离子试剂：（工业品，含量≥95%）直接生产成本核算表表1名称数量(吨)单价(万元/吨)费用(万元)田菁胶1.450.701.015季铵盐0.801.601.280催化剂等0.050工　资0.220水、电及其它0.040合计2.252.605季铵型阳离子田菁胶1.7～1.92.605预计单位直接生产成本＝生产总费用／合成数量　　　　　　　　　　＝2.605/1.８=1.447（万元／吨）注：以上数据根据实际合成实验所得。考虑到实际生产与实验合成有所偏差，制定单位产品生产成本预算如下：43 单位产品生产成本预算表　　（单位：万元/吨）表2　　　　项目产品直接材料直接人工制造费用合计单位生产成本1.300.180.021.50根据产品单位生产成本预算及销售预测，可得生产总成本预算：生产总成本预算表　　（单位：万元/吨）　　年份项目第一年第二年第三年第四年第五年直接材料910.001625.002600.003120.003640.00直接人工126.00225.00360.00432.00504.00制造费用68.0079.0094.00102.00110.00合计1104.001929.003054.003654.004254.00表3注：由于该企业初期生产单一产品，我们采用品种法核算产品成本，每年折旧费用直接分配到产品当中。期间费用预算表　（单位：万元/吨）表4年份项目第一年第二年第三年第四年第五年管理费用625.00397.50530.00590.00650.00营业费用460.40425.40663.00783.00903.00财务费用10.620.000.000.000.00合计1096.02822.901193.001373.001553.0043 注：l营业费用按销售收入的10%预算，包括销售人员的工资、建立销售网络的费用、广告费用、部分产品赠送费、差旅费、运杂费、通讯费等l管理费用按销售收入的5%预算，包括行政管理人员的工资、研发费用、办公费用、培训费、咨询费、会务费、车辆费等。l第一年由于机器调试、试生产等原因直接材料费用比预算多耗费100万元。4、利润表根据销售预测及成本费用预算表（见附录）编制预测利润表：利　润表表3.单位：万元第一年第二年第三年第四年第五年一.主营业务收入2100.003750.006000.007200.008400.00减：主营业务成本1104.001929.003054.003654.004254.00主营业务税金及附加10.5018.7530.0036.0042.00二.主营业务利润985.501802.252916.003510.004104.00减：营业费用460.40425.40663.00783.00903.00管理费用625.00397.50530.00590.00650.00财务费用10.620.000.000.000.00三.利润总额-110.52979.751723.002137.002551.00减：所得税0.000.000.00320.55382.65四.净利润-110.52979.751723.001816.452168.35注：l由于行业特殊性，本产品研发费用、销售费用（包括赠送产品和建立销售网络）较高l项目主营业务税金及附加按当年销售收入的0.5%估算，因为该企业为生产型企业，其主营业务税金及附加主要为以增值税为基准的城建税和教育费附加。5、资产负债表43 资产负债表表5.　　　　　　　　　　单　位：万元资产第一年第二年第三年第四年第五年负债及权益第一年第二年第三年第四年第五年流动资产:流动负债:货币资金12.23773.722191.023704.135561.68应付帐款173.00241.43460.40441.51535.17应收帐款150.00200.00380.00340.00400.00短期借款0.000.000.000.000.00减:坏帐准备0.751.001.901.702.00负债合计173.00241.43460.40441.51535.17应收帐款净额149.25199.00378.10338.30398.00存货20.00130.00200.00230.00210.00流动资产合计181.481102.722769.204272.436169.68固定资产:固定资产原价600.00600.00600.00600.00600.00减:累计折旧54.00108.00162.00216.00270.00所有者权益:固定资产净值546.00492.00438.300384.00330.00实收资本800.00800.00800.00800.00800.00无形资产:150.00150.00150.00150.00150.00盈余公积0.00293.93810.831355.732006.24　减:累计摊销15.0030.0045.0060.0075.00未分配利润-110.52379.361240.862149.093233.27无形资产净值135.00120.00105.0090.0075.00所有者权益合计689.481473.292851.694304.826039.51资产合计862.481714.723312.124746.436574.68负债及权益合计862.481714.723312.124746.436574.68注：43 l应收帐款为当季销售收入20%，其中80%当季收回，剩余20%下季收回，坏帐准备按当季应收帐款发生额的0.5%计提l存货控制采用先进先出法，期末存货估计按下期销售收入的10%提取;房屋及机器设备估计使用寿命10年，期末残值60万元，按直线折旧法计算l应付帐款按当季材料采购额的50%提，下季付款6、现金流量表现金流量表表4.单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金1451.723375.005400.006480.007565.16现金流入小计1451.723375.005400.006480.007565.16购买商品、接受劳务支付的现金733.001137.501820.002184.002184.00支付给职工的现金126.00225.00360.00432.00504.00支付的所得税0.000.000.00320.55382.65支付其他与经营活动有关的现金619.871051.401452.101660.932196.15现金流出小计1478.872413.893632.104597.485266.80经营活动产生的现金流量净额-27.15961.111767.901882.522298.36二、投资活动产生的现金流量：购建固定资产所支付的现金600.000.000.000.000.00投资活动产生的现金流量净额-600.000.000.000.000.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现金650.000.000.000.000.00借款所收到的现金200.000.000.000.000.00现金流入小计850.000.000.000.000.00偿还借款所支付的现金200.000.000.000.000.0043 分配股利所支付的现金0.00199.62350.60369.41440.81偿付利息所支付的现金10.620.000.000.000.00现金流出小计210.62199.62350.60369.41440.81筹资活动产生的现金流量净额639.38-199.62-350.60-369.41-440.81四、现金及现金等价物净增加额12.23761.491417.301513.111857.557、会计报表分析会计报表重要数据：l五年销售收入（万元）：2100.00；3750.00；6000.00；7200.00；8400.00；l五年净利润（万元）：-110.52；979.75；1723.00；1816.45；2168.35；l达到正现金流所需时间：二十个月；l达到收支平衡所需时间：十四个月。重要比率及趋势分析：表8.项目（%）第一年第二年第三年第四年第五年销售利润率—26.1328.7225.2325.81销售毛利率—　　48.5649.1049.2549.36销售增长率—78.5760.0020.0016.67总资产报酬率—58.2152.9338.9133.53净资产收益率—66.5060.4242.2035.90投资利润率—109.60122.1392.8883.20预计销售趋势分析：图943 .注：l本图销售预测主要针对本公司前期核心产品——季铵型阳离子田菁胶，其它产品销量暂不包括在内；l从销售趋势图可知第四年后销售量及销售收入增长趋于平缓，主要因为潜在竞争者进入该行业，竞争加剧，并且本公司研发投资加大，因而销售利润率基本保持在26%左右。十一、风险评估及对策1、风险评估政策风险：　国家对草浆造纸行业政策导向的不确定性；行业风险：★　草浆造纸相对于木浆造纸的应用前景相对狭窄，影响了草浆造纸化学品助剂的市场广度和方向；★　国外大型造纸化学品巨头的进入和国内大型化工企业向这一领域的转型；★　市场上的现有竞争厂商对于本产品的反应和市场行为。43 市场及技术风险：★　代理商对于所操作市场的开发不能达到预期效果，其对于生产商的忠诚度不能保证；★　用户市场购买决策过程复杂，开发难度较高，对我们的产品细分和市场推广技巧提出更高要求；★　用户对于新进入市场的产品的接受能力和反应不确定；★　同类产品的模仿和用户对技术更新速度的要求提高导致产品生命周期缩短。管理风险：★　原材料供应链条不能满足紧急生产的风险；★　融资能力不能跟上企业发展形势，导致现金流紧张，出现成长性破产；★　营销策略的不连续性造成市场布局和营销结构的混乱；★　对于竞争对手策略的反应和处理水平较低。2、解决方案★　把握造纸化学品行业及造纸行业的政策走向和最新动态，积极参与正确的舆论引导；★　建立一支熟悉化工知识、造纸化学品与营销专业知识的销售工程师队伍，逐步建立完善的市场网络和针对市场形势有策略的调整；加强分销渠道管理；★　加大研发投入，了解行业需求，有针对性的开发新产品；并加强同行业企业的优势互补和技术吸收；43 ★　形成以造纸化学品技术为主的同心多元化产品链，分散经营风险，加强市场渗透；★　内部管理柔性化、扁平化，加强内部决策的专业化和科学化，加强财务管理和供应链建设。十二、项目融资说明1、资金需求量预计需求资金650万元2、拟出让股份引入风险投资两家，投入资金300万元，拟出让公司总股本的37.5%份额；拟引入战略伙伴2家左右，总出资200万元,出让公司总股本份额为25%；其余150万元由河南大学出资，技术作价入股150万元，占公司总股本的37.5%。3、筹资用途生产设备购买、厂房和办公场地建设共需资金：600万元；剩余用作流动资金：50万元。　4、风险投资者权利★　选举权分配条款：风险资本家根据股本份额拥有选举一定数量的公司董事的权力，并通过董事及时了解公司的经营管理状况，直接参与重大事项的决策活动，从而进行风险控制。　　★　限制企业管理层有关行为的条款。43 主要包括两种：第一，内部交易行为。包括管理层报酬的确定、股息的支付，内部股权的回购、内部贷款、企业年度业务计划、重大开支等敏感行为风险资本家有审核的权利。第二，直接或间接危害公司市场地位的行为：本公司管理层及核心雇员承诺，在工作期间以及退出公司两年之内不得从事与公司竞争的事务。以防止企业家滥用商业秘密和知识产权。　　★　反股权稀释条款：为避免风险投资资本普通股或优先股转换权的贬值即股权稀释现象，使其投入资产缩水。在发生此现象时，将增加优先股所能够转换到的普通股的数量。　　★　信息披露条款：由于风险资本所有者并不直接介入公司具体运营，因此享有更多的了解企业经营状况相关信息的权利。★　风险投资家可以在投资前期获得较大比例的税后分配利润，以降低前期风险，后期逐步递减；有拒绝进一步投资的权利和出售股份的权利。5、战略伙伴权利出资性质与风险资本不等同作为公司的实际合资方，其在经营、管理、利润分配决策方面，根据所持股份享有相应的权利，承担相应义务。6、退出时间公司正式运营后第5年左右退出这一时期，公司运营状况基本成熟，产品链大体形成，后续研发持续，发展态势稳定；已初步树立良好的企业形象，产品已有相当的知名度，公司投资的收益现值将高于公司的市场价值，是风险投资撤出的最佳时机。7、退出方式43 目前，国际上通行的风险资本退出方式主要有公开上市、股份转让和股份回购。除股份转让外，另外两种退出方式在我国均存在着一定程度的实践困难或法律障碍。因此，通过协议的方式，风险资本的股权转让是较理想的退出方案。为了配合风险资本退出后的员工持股计划，本公司员工将先行建立“员工持股公司”，由员工持股公司协议出资接受风险资本退出时的股权。该公司所占股份由员工业绩贡献和实际工龄等综合因素所获“虚拟股份”进行配比，不足金额以借贷或其他股东借款并代为托管相应股份等形式融资，代管股份在约定限期内购回，所持股权不得随意转让。这样的方式既保证了风险资本的合理退出，也保证了员工持股计划的正常实施。十三、保险与法律事务产品将由中国太平洋保险公司进行质量承保，随产品赠送固定金额的产品责任险；公司法律事务将聘请专业法律事务所全权负责。十四、附录1、科学技术成果鉴定证书2、检验报告3、科技查新报告4、企业标准5、试用结果及用户反馈6、市场调查问卷7、市场调查及结果反馈8、主研人简介9、创业团队简介10、研发机构介绍43 11、主要参考文献12、会计报表附表（以下为附录内容）43 “便携式电加热饭盒”在电器市场应用的调查问卷尊敬的用户：您好，感谢您百忙之中阅读份问卷，我们目前正在进行“便携式电加热饭盒”的市场推广调研活动，为了进一步了解造该产品的市场动向和用户需求，请您不吝指教。在完成该调查之后贵公司将获得一份我们整理出来的调研简报。感谢您的支持！第一部分：基本信息调查姓名：所在地区：职业：　手机：电子信箱：第二部分：相关信息调查1.您对“便携式电加热饭盒”了解多少？A、一点不了解B、知道一点C、比较清楚D、非常清楚2.您希望“便携式电加热饭盒”是以什么为动力的？A、插电式电源　　B、内置充电器（充电电池）C、化学产热D、其他3.您最希望“便携式加热饭盒”具备什么功能？A、耐高温，不易碎B、受热均匀C、外观时尚、精致D、环保绿色4.您可以接受的“便携式加热饭盒”的价位在？43 A、40元以下B、40~60元C、60元~80元D、80元以上1.您现在是否已经在使用加热饭盒类产品？A、是B、否2.您对“便携式加热饭盒”的市场推广持什么态度？A、非常看好B、比较看好C、不容乐观3.影响您购买“便携式加热饭盒”的决定性因素是？A、经常出差，比较需要B、平时加班，可以吃夜宵C、潮流时尚D、其他4.您是否还有其他建议？-----------------------------------------------------------第三部分：综合评价和意见对于您对本次活动的支持与关心再次表示衷心的感谢！2012年2月10日43 市场调查及结果反馈1、调查目的本次调查的目的是了解以下内容，为制定创业计划提供依据：·人们对“便携式电加热饭盒”的了解情况及市场容量;·“便携式电加热饭盒”购买的决策影响因素，市场的销售、购买、使用情况，及测评人员的反馈意见；·人们对“便携式电加热饭盒”价格的心理接受程度；·“便携式电加热饭盒”的功能及实用程度2、调查方法根据调查目的，拟定调查提纲，采用网上问卷的形式进行调查，现场问卷和电话访问的方式为辅，访问对象因网络的铺盖性能更好的涉及各地域、各阶层人员，从根本上了解该产品的详细数据报告，在整理分析基础上得出调查结果。3、调查时间外出调查于2012年1月13日至1月14日进行，网上调查于1月15日至2月20日进行。4、样本分布为了使调查的样本具有代表性，采取网上问卷的形式，对不同职业、不同年龄、不同地区的人进行调查。5、调查结果43 市场现状：“便携式电加热饭盒”的了解情况表“便携式电加热饭盒”的使用情况表根据调查研究，“便携式电加热饭盒”还拥有广大的市场容量，人们对该产品的认知度还不够，说明该产品具有一定的创新性质，更容易占领市场。43 “便携式电加热饭盒”的价格接受程度表价格方面，市场接受程度由40~80元不等，这与该产品的成本相比，具有较大的利润。可以通过薄利多销的方式使其在价格竞争中处于优势地位。顾客对“便携式电加热饭盒”的要求：43 “便携式电加热饭盒”能源来源期望表“便携式电加热饭盒”功能期望表从上图及现场问卷调查中可以得出，顾客对“便携式电加热饭盒”的要求如下：·内置充电器为能源来源·受热均匀、环保绿色为主，在此基础上可以提升耐温性及盒体硬度、耐破度等。·价格便宜，可接受价格大约为80元·要有很好的品牌，真实、可靠。·及时对产品反馈意见做出反应43 43'