“季夏之夜”空调服饰有限公司 策划书.doc 39页

'“季夏之夜”空调服饰创业策划书第一章：概述1.1企业及产品：“季夏之夜”公司是集科研、生产、销售高温防护装备为一体的专业公司，一直服务于化工，塑料模具，机械，居民日常生活等行业。今年，公司最新隆重推出——呼吸降温功能服（又名空调衣，凉爽装）。公司立足淮安，面向全国，争取在两三年内将新产品推向全国市场。呼吸降温功能服将空调与衣服完美结合，解决了夏季高温和冬季低温天气给居民和工人带来的不便，方便工人作业，居民日常生活。1.2团队简介：39 我们的团队成员涉及的专业面广，横跨经济管理学院的各大院系。专业的经济类人才进行生产销售，营销策划，财务预算，确保产品的销售，同时与其他专业院系合作，对产品进行科研开发，使产品拥有技术保证。这正是我们团队的特色所在。且团队成员在校期间大都有学生会、社团工作经验，并且具有相当的社会实践经历。1.3目标市场：当前公司的目标是立足淮安市场，站稳江苏市场，放眼全国市场，我们将市场主要定位在化工，塑料模具，机械，居民日常生活等方面。我们利用呼吸降温功能服市场宽广，需求量大，供给量小这一优势加紧扩大市场。我公司会通过各种营销渠道，让更多的人了解我们的产品，从而更有利于我们拓宽更广阔的市场。1.4竞争概况：据调查显示，市场上空调衣的需求量很大，但是目前市面上的空调衣并不是任何时候都适合穿带，当衣服里面的风扇吹起来的时候，衣服会膨大，人会显得臃肿，尤其是爱美的女性，更不愿意让她们的体型变丑。而我们公司生产的空调衣分为三种类型，根据不同人群的需要，设计出不同的款式，集美观和实用为一体，满足不同消费者的消费需求。1.5营销策略：公司在创办初期，规模小，我们可以先采取低盈利模式，以优良的形象占领市场、征服顾客。同时我们采取多种形式的广告宣传，扩大产品的知名度。在市场脚跟站稳之后，我们可以走高端路线，产品等级分层，合理定价。1.6财务计划：公司成立启动资金××万。公司内部人员筹资××万，其余向银行贷款。同时公司可以吸收外部投资，稳定支持关键技术与高附加值新产品的研发，为公司奠定雄厚的资金实力。公司还可争取政府支持，申请大学生自主创业优惠政策。第二章：公司简介2.1企业简介：39 “季夏之夜”空调服饰有限公司是集科研、生产、销售高温防护装备为一体的专业公司，一直服务于化工，塑料模具，机械，居民日常生活等行业。公司立足淮安，面向全国，争取在两三年内将新产品推向全国市场。“季夏之夜”的所有员工朝气蓬勃，齐心协力。在科学管理的运作下，公司将沿着高效、协调、有序的方向发展，促进企业品牌效应的发展。2.2公司成立背景：在全球变暖的大背景下，夏季的高温已成为阻碍人们日常工作学习的一大障碍。炎热的天气下，普通的的衣服已不能发挥其作用，对于在高温作业下的人们来说，夏季的到来俨然成为一种噩梦。2006年日本率先推出一种“空调衣”，随即在日本国内大热。日本公司生产的空调衣就是就是把小风扇缝入布料，绝对称不上时髦。但是盛夏时节，挥汗如雨的人们还是觉得降温比时尚更重要。日本大约有1000家公司使用空调衣，包括汽车制造商、钢铁厂，食品公司、建筑公司等。一件标准的“空调衣”要1.1万日元，而如果要在款式、花样上有所要求的话，价格更高昂。对于中国人们来说，空调衣还是一个新名词。空调衣在中国的普及程度还不高，空调衣的价格更是昂贵。为此，我们公司抓住这个商机，研发了款式新颖，使用方便，价格低廉的的空调服饰符合大众需要。2.3公司名称、性质、宗旨及目标：公司取名为“季夏之夜”空调服饰有限公司，“季夏之夜”首先就给人清新、凉爽的感觉，从感官上就让人感受到了空调衣给消费者带来的凉爽感觉，而空调服饰区别于空调衣的地方就是我们不仅仅是把空调装在衣服里，而是更加注重衣服的外形的美观。本公司是集科研、生产、销售高温防护装备为一体的公司。公司宗旨：为您带来清爽与环保的多重享受公司目标：致力科研、注重创新、抓住细节、争创品牌服务对象：化工，塑料模具，机械，普通居民人才理念：优秀的人才是企业前进的动力2.4公司管理：39 组织结构由于我们公司是以生产销售空调服饰为主的企业，所以为了符合专业化的分工要求，充分发挥员工的才能，调动员工积极性，降低管理费用，减少组织层次性，“季夏之夜”空调服饰公司采用的是扁平化组织。总经理采购部门生产部门营销部门财务部门产品研发物料采购会计财务管理广告宣传产品生产总经理：傅佳佳大学主修国际经济与贸易，对高科技产品有着浓厚的兴趣，对专业知识掌握程度高，能够学以致用，并且积极思考，是整个团队任务的灵魂。采购部：李靖大学主修财务管理，高中时期学习理科专业，动手能力强，喜欢自己研究电子产品，在社会实践部担任副部长，对采购较为有经验。生产部门：陈跃大学主修工商管理，经管院外联部部长，曾多次在企业生产部门实践，有较为系统的生产经验。营销部门：顾平大学主修市场营销专业，专业知识系统扎实，多次在学校的营销大赛中获奖。性格外向开朗，有较强的语言沟通能力和表达能力。财务部门：黄云洪39 大学主修财务管理，是其专业学习成绩的佼佼者。曾参加过江苏省的ERP沙盘大赛并获得二等奖，在财务方面能力很强。2.5薪酬制度：在现代企业的分配制度中，对人力资源（企业中任何一名员工）实行的是工资制，对人力资本（企业中的技术创新者和职业经理人）实行的是薪酬制。工资是人力资源作为劳动而享受的回报，而薪酬是人力资本作为资本享受的回报。“季夏之夜”根据本公司实际情况，选择了如下薪酬制度：见图1-3基础工资奖金福利补贴岗位工资技能工资业绩考核奖特殊贡献奖带薪年假社会保险图公司薪酬结构图平均工资表职务工资（元）开发、设计部营销部财务部生产部月工资280020002000210039 人数1113合计2800200020006300人均工资为2183.33元/人表1平均工资表为了更好激励公司员工的积极性，公司在制定上述的薪酬制度外，还采取了以下激励措施：（1）绩效评估。即激励工资，是根据员工的绩效贡献而设立的奖励政策。（2）分红。是员工和管理人员在特定单位中，当单位绩效打破预先确定的绩效目标时，给以分红的一项激励计划。这些绩效目标可以是细化了的劳动生产率、成本、质量、利润等等。（3）总奖金。是以绩效为基础的一次性现金支付计划。（4）知识工资。指一个员工的工资随着他能够完成任务的数量增加而增加，该措施增加了公司的灵活性和效率。2.6人力资源计划：人力资源规划是公司进一步扩展不可或缺的一部分。初期由于公司规模小，人力资源计划未被列入公司战略，但是随着公司发展壮大，该计划将起举足轻重的地位。“季夏之夜”做了如下的规划：1、组织有关高校和科研单位共建技术开发平台，借助高校和国家科研单位的优势和力量，促进新技术和新产品的开发；走科技进步之路，广泛吸纳、培养人才，促进信息流动。两年内公司将进一步招纳1-2名研究型人才，为企业注入新的活力，研发紧跟时势的突破性产品。公司力求在五年后增大公司组织结构，提高管理层的素质。2、公司对各个层次的员工定期进行培训。根据组织发展的需求及个人发展要求，对员工进行提高性培训和教育。3、企业对待员工将和员工对待顾客一样高标准，周到，礼貌。热情和尊重，使员工在自己的工作环境中感受到自己的价值。4、建立合理的员工工作绩效考评制度，及时做出信息反馈，奖优惩劣，进一步提高和改善员工的工作绩效。39 5、公司为体现关爱员工的文化价值导向，提高员工的满意度和工作效率，为员工提供的各种经济性支持。如法定福利（国家规定的如失业、医疗、养老保险）、健康保健、带薪休假及其他等。第三章、产品简介3.1产品产生背景：当前，随着全球变暖步伐的加快，地球大气和海洋温度上升，进入80年代后，全球气温明显上升。进入夏季，居高不下的温度给我们的日常生活和生产带来了诸多不便，为了适应变化的环境，给在高温下工作学习的人们创造一个良好的环境，空调衣的出现成为必然。另一方面，冬季严寒的气候也会给生产生活造成诸多不便，空调衣在制冷的基础上还应添加保暖的功效，一件衣服，两种用途，达到了效用最大化。3.2产品简介：我们的呼吸降温功能服根据不同需要分为三种：（1）人体空调衣人体空调衣安装在衣服后背部左右两侧安装两个小风扇，风扇输送大量的风以帮助汗液蒸发。（2）吸水型人体空调服其选用特种材料制成，外层布吸水，内层布防水，中间材料保温。常温环境中使用，降温时间可持续1天左右；若在温度为35℃以上的高温的中，降温效果可保持4—6小时。（3）凝胶型人体空调服39 由织物背心和数个高效储能袋组成。使用前需将储能袋平放在冰箱中冷冻或冷藏数小时备用，使用时取出。3.3产品原理介绍：（1）人体空调衣采用经过过滤的压缩空气，以涡流管技术来确保使用者在极热区域能够舒适的工作。人体空调衣是在空气背心中通入均匀分布的冷气，使使用者的上身处于舒适的温度。（2）吸水型人体空调服其选用特种材料制成，外层布吸水，内层布防水，中间材料为进口美国高分子保冷剂，无毒、无味、无色、无害，环保，可重复使用，降温时间可持续一天左右；若在温度为35℃以上的高温中，降温效果可保持4—6小时。（3）凝胶型人体空调服凝胶型降温背心由织物背心和数个高效储能袋组成。储能袋内含胶状物，它是采用本公司自有的技术制造而成，其表面材料独特，外套柔软，内部为高效储能剂，常温下为凝胶状，质软有弹性。使用前需将储能袋平放在冰箱中冷冻或冷藏数小时备用，使用时取出，凝胶状变为冰状固体，冰点在0℃以39 下，分别插在织物背心的数个口袋中，环境较热时，穿上后，背心与人体接触可以吸收热量，使人体立刻感受到清新、冰凉的感觉。当胶状物使用数小时后，感觉不凉时，可放回冰箱重复冷冻后备用。3.4产品制作、使用方法：（1）人体空调衣如图所示，在衣服的两侧装上两个小型制冷装备（小风扇），然后将空调衣穿在焊接、皮革或防护服装里面，冷却或加热入口温度为+16℃。（2）吸水型人体空调服分为三层：第一层特殊洗水布，第二层保冷剂，第三层防水布。使用方法：将背心放入冷水浸泡3分钟直至高分子保冷剂完全吸水膨胀后取出，将其内侧防水面上的水擦干，然后按着前后面、正反面正确穿戴即可。（3）凝胶型人体空调服织物背心的口袋中放入高效储能袋，储能袋内含胶状物，凝胶在0℃以下变为冰状固体，吸收热量。第四章：市场前景预测与战略分析4.1市场前景预测：随着科学技术的不断发展，有越来越多的新奇发明让人们因此而收益，在当今飞速发展的社会，到处充释着竞争和淘汰。只有不断变革和创新才能够与时具进，只有想不到的没有做不到的。随着全球变暖步伐的加快，地球大气和海洋温度上升，进入80年代后，全球气温明显上升。进入夏季，居高不下的温度给我们的日常生活和生产带来了诸多不便。39 就现有已知制冷或制暖设备来说只能在固定场合下使用（空调、风扇）不方便随身携带，而人们在户外就只能被动接受外界气温变化所带来得影响，如随着季节的变迁所带来的冷热天气时常影响着人们的生活和工作，给人们日常生活带来诸多的不便。对此，我们研发了可以随身穿着的空调衣。如果穿上这种便携式空调衣就可以随时随地给人体自身营造出舒适的环境，将会给人们的日常生活和工作带来了很大的便利，从而最大限度的改善和提高人们的生活质量特别对于一些长时间从事户外做业的人员和单位来说极为便利(交警、部队、消防、勘探、煤矿开采或高低温生产车间等等)，所以其应用前景将会非常广泛.能够有效添补市场空白。目标市场：公司两年内的目标是站稳江苏这块市场，将市场细分定位在高温作业场所、普通家庭等等。公司针对人们对舒适、品质生活的需求，针对淮安本地空白的空调衣市场，开发生产出“季夏之夜”空调衣。我公司会通过各种营销渠道，让更多的人了解我们的产品，从而更有利于我们拓宽更广阔的市场。竞争情况：据我们调查，市场上同类产品比较少，同时兼顾高温作业与日常生活的空调衣生产公司更是屈指可数。而在淮安，空调衣市场的空白让我们在一定程度上规避了竞争风险，有利于在时间和机遇上抢占先机。4.2SWOT分析及波特五力模型分析SWOT分析SWOT分析法主要是包括公司及其产品的优势和劣势，明确公司业务所存在的风险以及在市场上获取成功的机会。在此基础上，考虑如何努力发掘优势，克服劣势，把握机会，并规避风险。劣势知名度不够缺乏资金营销水平低优势产品优势竞争优势产权技术优势39 机会可以增加互补产品能争取到新的用户群威胁市场增长较慢用户偏好可能改变可能会有新的竞争者进入具体分析：优势：1.使用经过过滤的压缩空气，输送连续冷却的空气，温度调整简便易行。2.没有移动部分，特别可靠，人体空调可以穿在防护外衣的里面，人体空调衣领打开，可向脖子和脸输送温和的气流，人体空调允许全方位移动，没有气流限制，根据个人情况可选用不同型号的人体空调。3.应用广泛，人体空调衣可用于：1、铸造厂；2、锅炉车间；3、钢铁厂；4、玻璃厂；5、电厂；6、锻造车间；7、铸造厂；8、焊接操作；9、喷沙；10、日常生活。4.满足了广大消费者对舒适、品质生活的需求，有着较大的潜在顾客群。5.目前，适应于各种环境场合的空调衣市场在本地区还是一个空白，这有利于我们很好的抢占市场，弥补市场空缺。劣势：1..空调衣的开发利用需要专业的人才，但是目前在我国，这种专业技术型人才数量少且专业性不高，对其开发利用有很大的影响。2.在国内空调衣本身不受太大的关注，各界对其的了解较少，需要一定的时间使产品深入人心。3.企业规模小，竞争力有限，资金少，公司的销售模式不够完善，营销水平低，不利产品的销售。4.大学生创业社会经验不足，对危机缺乏抵抗力；机会：39 1.国家出台的相关的法律文件为空调衣的开发使用扫清了障碍。2.随着人们生活水平的提高，人们对舒适、品质创新生活的要求越来越高，消费更多的趋向此类产品。3.空调衣的关注度低，市场对其的了解较少，比较容易增大我们的市场占有率，减少了市场上同类产品的竞争。威胁：1.我国空调衣的研发比国外晚，研发，生产，加工的技术也相对落后，比较容易受到国外企业的恶性欺诈。2.市场先进入者的垄断威胁。虽然在淮安，空调衣的市场是个空白，但是在全国各大中型城市都存在着竞争压力，企业的后续发展问题受到严重威胁。3.在全球气候变暖，人们对生活舒适度要求日益增高，产品市场前景广阔的情况下必然有很多人从事空调衣的研发改良工作，同时也会有更多的企业在此后加入此行业，使市场竞争力度加大。4.受金融危机的影响，行业资金紧张。4.2波特五力模型分析39 替代威胁ThreatofSubstitutes产业内现有竞争对手IndustryCompetitionandRivalry供应商谈价能力BargainingPowerofSuppliers买方谈价能力BargainingPowerofBuyers新进入者威胁ThreatofNewEntrants五力模型(FiveForcesModel)1．行业新加入者的威胁：该行业的核心技术优势并不明显，而在市场利益的驱使下会有越来越多的新加入者，行业新加入者的威胁不容忽视。2．现有竞争者之间的竞争程度：如今市场上，空调衣的生产厂家并不多，市场竞争也并不突出。各大中城市只有少数几家生产者，而诸如淮安此类的二、三线城市其市场更是处在空白阶段，现有竞争者之间的竞争程度比较低。3．替代产品的威胁：目前国内市场还没有出现此类产品的替代品。但是，在产品上市后，其他公司可能会仿造，替代品威胁比较大。因为是新产品的投入，所以会需要大量资金去宣传产品，来吸引消费者。以及以后新型产品的开发也会威胁到该产品的发展。4．购买商讨价还价的能力：公司开发的是新型的技术产品，因为是新产品，可供参考的同类产品并不多，则买方的还价能力不强。我们需要对比，选择适中的价格，在定价上多留一些空间。在产品定性后，竞争者进入市场，再根据不同情况，可适当调整价格。39 1．供应商讨价还价的能力：生产材料主要来源于一些普通的金属、化学物质，生产材料的来源广泛，不受时间、地域、环境等的限制，供应商的讨价还价能力比较低。总结：根据SWOT分析和波特五力模型分析中我们可以发现，本企业虽然有一定优势，但也有很多不足。首先缺乏资金的投入，知名度不够高，不是那么容易被顾客所接受，市场难以开拓。同时营销水平不够高和人才资源不够。针对这种情况企业必须加快进入市场，加大宣传力度，尽早有自己的消费群体，抢占市场。但是该产品有自己的特色，有创新，竞争者不够多，外部市场基本处于空白，市场潜力巨大，企业有很大的发展空间。所以我们必须在企业创立初就抢占市场。增强产品在群众中的知名度，建立广阔的消费群体，树立企业优质品牌，建立广阔的销售网络，占据产品领导者地位，并同时培育出能够对市场变化做出快速反映的核心领导团体。通过实践这一战略，真正做到引领自己独特的产品并树立自我品牌，就能弥补规模的不足，在竞争中取得优势。第五章：市场营销策略5.1产品策略5.1.1产品特点作为一种全新进入市场的产品，我们的产品具有以下几个特点：（1）创新性。空调衣作为高科技产品，采用了时下的太阳能技术，通过太阳能电池板来实现的制冷制热技术。并且对于我们的空调衣，可以方便的将空调器材拆卸下来，清洗衣服，也可以去我们的直营店购买不同花色、款式的衣服，然后将空调器材直接安装上去就可以了。（2）季节性。作为空调衣，季节性是其最大的特点，夏天、冬天是产品的使用高峰期。（3）时尚性。我们把目标市场定位为中青年群体，喜欢有特色产品的这类顾客群体，对于我们的空调衣，必将成为其关注的焦点，赋予其时尚性的特点。39 （4）耐用性。我们的产品拥有很大的耐用性。其中最为重要的组成部分空调器材的使用有效期长达一年之久。5.1.2产品定位通过我们的市场调查以及分析，我们决定把我们的产品进行如下的定位：（1）创业前期：在前期，我们将我们的产品定位为中高档产品，因为我们所进入的市场是一个基本属于空白的市场，所以我们将通过中高档产品的定位来树立企业一个高档、良好的形象，为企业以后的发展打下一个良好的基础。（2）创业后期：在后期，企业已经有了相当大的市场占有率和销售率，所以届时我们将会把我们的产品进行向下延伸，增加低档、中档产品，以满足不同的消费群体，进一步增加上场占有率，以及阻止潜在和现实竞争者的进一步进入市场。5.1.3包装策略此次我们企业采用了类似包装策略。对于忠实于本企业的顾客，类似包装无疑具有促销的作用，企业还可因此而节省包装的设计、制作费用。5.1.4商标策略企业采用了统一商标的策略。使用统一的商标策略，可节省商标设计费、注册费、续展费等有关费用；一次性广告宣传，能使所有的商品受惠。5.1.5开发策略无论哪一个企业，不断开发新的产品都是其生存下去之根本。所以我们必须不断的开放新的产品来满足企业和顾客的需求。我们的开发主要分为4类：创业阶段开发类型备注创业前期改进产品39 在创业前期，我们将会在原有产品技术和原理的基础上，采用相应的改进技术，改进空调器材的使用效率、安全系数、衣服花色、款色等内容。换代产品企业采用新技术、新结构、新方法或新材料在原有技术基础上进行突破，开发新的产品。创业后期全新产品在创业后期，企业将会利用全新的技术和原理生产产品，不断创新。新牌子产品当企业的实力雄厚的时候，将会建立全新品牌的产品，通过多品牌的策略来进一步扩大市场的占有率和销售率，同时也减少企业风险。5.2定价策略5.2.1创业前期在新产品刚推出的时候，我们企业主要采取的定价方法是快速撇脂策略。利用一部分消费者的求新心理，定一个高价，快速取得一定的高额利润，然后再把价格降下来，以适应大众的需求水平，最大优点是高价小批量地逐步推进战略能使企业随时了解市场反映，采取对策，避免新产品大批量生产带来的风险。同时也能提高进入壁垒，阻止一些潜在竞争者的加入。由于产品定位为中高档，所以价格我们将定在200~300元之间。5.2.2创业后期由于企业已经有了一定的市场占有率和销售率，再加上有一定的竞争者加入到了这个市场中来，我们将延伸我们的产品，且定价方面将采取渗透定价的方法来降低产品价格。产品档次价格（元）低档产品1~100中档产品100~200高档产品200~30039 5.3渠道策略5.3.1创业前期对于创业的前期，企业没有雄厚的实力去进行大范围的开拓市场，建立连锁店、百货商场的专柜等费用高的渠道，所以我们企业将采用直接渠道，即建立直营店的方式直接将产品销售给消费者。生产者消费者5.3.2创业后期在创业后期，企业有了相对成熟的渠道管理系统，也拥有了雄厚的资金实力来进一步的开拓市场，所以企业将会采用间接渠道。“季夏之夜”空调服饰有限公司物流供应商渠道信息化管理中心电子商务特许加盟商区域经理专卖店或各种专柜连锁经营店39 最终消费者5.4促销策略5.4.1广告宣传创业之初，实力不强的我们只能选择报纸之类的去进行宣传，当我们拥有雄厚实力的时候我们企业主要选择的广告媒体及其组合策略包括：报纸、电视和广播。类型选择单位备注报纸淮安日报淮海晚报通过各种广告宣传的方式不断让顾客了解我们产品的特色、内容和服务，知道企业的经营模式，为企业树立一个高档、良好的形象，使其宣传达到最大化。电视淮安电视台广播人民广播电台5.4.2人员推销人员推销作为最直接的推销方式，能让消费者更好的了解我们企业的产品。我们主要采取的人员推销方式主要有：（1）上门推销（2）柜台推销5.4.3营业推广创业初期，企业主要的营业推广方式有以下几个方面：39 （1）以户外产品展示为主。（2）免费试用。（3）赠送样品。（4）现金抵用券。5.4.4公共关系一个成功的企业一定要有一个良好的公共关系，所以我们主要的内容包括：（1）争取对企业有利的宣传报道。（2）帮助企业与有关各界公共建立和保持良好的关系。（3）树立和保持良好的企业形象。（4）消除和处理对企业不利的谣言、传说和事件。第六章：财务计划分析6.1资金来源6.1.1股本结构与规模公司成立时注册资本为80万元，其中：风险投资45万，占56%，集体投资35万，占44%。股本来源集体出资风险投资金额3545比例44%56%39 6.1.2资金的运用公司经过融资后，资金主要用于购建固定资产，购买生产所需的材料、支付工资、制造费用、销售与管理费用等。初始投入预计表（单位：元）名称金额备注支付租金60000假设租金每年固定生产设备120000预计第三年追加150000安装支出100000作为长期待摊费用办公设备50000折旧年限为8年（与生产设备同）职工工资250000维修费用5000从第三年起为15000研发支出10000每年投入一定的资金确保技术不断更新广告费用30000水电费8000逐年增加原材料300000假设单位成本按3%逐年增加其他1000006.2主要财务假设6.2.1产品经研究开发已成熟，具备技术上可行性，可以批量生产投放市场；6.2.2与项目分析有关的成本，价格等指标均为确定值；6.2.3以五年为限对项目进行评价；6.2.4在确定项目的现金流量时，只考虑全部投资的运动情况，而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。6.3投资分析（运用财务管理投资决策分析方法）39 6.3.1投资项目现金流量的估计　第0年第1年第2年第3年第4年第5年A.固定资产　　　　　　固定资产投资180,00060,00021,00060,00060,00060,000固定资产出售　　　　　　固定资产现金流量-180,000-60,000-21,000-60,000-60,000-60,000　　　　　　　B.营运资本　　　　　　营运资本投资　0550208247010035120060141530营运资本该变量　55,02027,450-72,435110,02521,470营运资本现金流量　-55,020-27,45072,435-110,025-21,470　　　　　　　C.营业　　　　　　收入　6493501600560421200063882008424000支出　5574291213597306134745903705977240折旧　020000380003800038000税前利润　91,921366,9631,112,6531,759,8302,408,760所得税　39 22,98091,741278,163439,958602,190税后利润　68,941275,222834,4901,319,8731,806,570营业现金流量　68,941295,222872,4901,357,8731,844,570　　　　　　　D.项目价值　　　　　　总现金流量-180,000-46,079246,772884,9251,187,8481,763,100贴现因子1.00.89290.79720.71180.63550.5674现金流现值-180000-411441967276298897548771000383净现值2360732　　　　　注:表中相关数据来源于销售预计表、生产预算表、直接材料预算表、直接人工预算表、制造费用预算等。6.4项目评价6.4.1投资净现值NPV=∑NCFt·(P/F,I,t）根据上海证券交易所资料，类似企业近期平均股权报酬率为12%。在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得NPV=2360732，NPV远大于零，项目可行。6.4.2内含报酬率由投资现金流量表，计算内含报酬率：得到IRR=100%39 内含报酬率达到100%，远高于项目资本成本12%，投资方案可以接受。6.5财务分析（运用管理会计的全面预算方法，包括编制预计会计报表和报表分析）6.5.1会计报表公司财务基本情况与会计政策如下：（1）公司的存货采用先进先出法；（2）固定资产估计使用寿命为8年，折旧采用直线法，期末无残值；（3）公司不属于一般纳税人，且暂不考虑增值税。主要预计报表如下：销售预计表、生产预算表、直接材料预算表、直接人工预算、表制造费用预算、产品成本预算表、销售及管理费用预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。销售预计表（单位：元）年度一二三四五预计销售量1500360090001300016000预计单价（均价）370380400420450销售收入5550001368000360000054600007200000生产预算表（单位：件）年度一二三四五预计销售量1500360090001300016000加：预计期末存货200300350400450合计170039002550134001645039 减：预计期初存货0200300350400预计生产量1700370090501305016050直接材料预算表（单位：元）年度一二三四五预计生产量1700360090001300016000单位产品材料用量123133140150160生产需要量209100478800126000019500002560000加：预计期末存量2460039900490006000072000合计233700518700130900020100002632000减：预计期初存量024600399004900060000预计材料采购量23370049410012691001961000257200039 直接人工预算表年度一二三四五预计产量(件)1700360090001300016000单位产量人工(元)130135140145150人工总成本(元)221000486000126000018850002400000制造费用预算年度一二三四五修理费50007000120001500018000水电费800010000160001800020000折旧020000380003800038000合计1300037000660007100076000产品成本预算表12345直接材料23370049410012691001961000257200039 直接人工221000486000126000018850002400000制造费用1300037000660007100076000生产成本4677001017100259510039170005048000销售成本4118550989610245851539020005032270期末存货550208247010035120060141530销售及管理费用预算年度一二三四五销售费用销售人员工资4500080000200000250000280000广告费3000030000280002500025000销售费用小计75000110000228000275000305000管理费用管理人员工资60000105000140000180000300000科研费用100001000010000100001000039 办公费用50007500105001300015000管理费用小计75000122500160500203000325000预计利润表年度一二三四五一、主营业务收入5550001368000360000054600007200000减:主营业务成本412670989610245851539020005032270二、主营业务利润142330378390114148515580002100000减:销售费用75000110000228000275000305000管理费用75000122500160500203000325000财务费用3500040000420002500030000三、营业利润-4267010589071098510550001440000加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额-426701058907109851055000144000039 减：所得税015800177750263750360000五、净利润-42670900905332357912501080000资产负债表编制单位：第1年月日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金618050短期借款150000短期投资应付票据应收票据应付帐款46740应收帐款111000预收帐款减：坏帐准备其他应付款预付帐款应付工资其他应收款未付利润存货55020其他未交款待摊费用预提费用39 流动资产合计784070流动负债合计196740长期投资：长期负债：长期投资长期借款固定资产：应付债券固定资产原价170000长期应付款减：累计折旧其他长期负债固定资产净值170000固定资产清理长期负债合计在建工程递延税项：待处理固定资产净损失递延税款贷项固定资产合计170000负债合计196740无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产实收资本800000递延资产资本公积无形资产及递延资产合计盈余公积其他长期资产未分配利润-4267039 递延税项：所有者权益合计757330资产总计954070负债及所有者权益总计954070资产负债表编制单位：第2年月日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金618050582840短期借款1500001000000短期投资应付票据应收票据应付帐款4674098820应收帐款111000273600预收帐款减：坏帐准备其他应付款预付帐款应付工资其他应收款未付利润存货5502082470其他未交款待摊费用预提费用39 流动资产合计784070938910流动负债合计196740198820长期投资：长期负债：长期投资长期借款固定资产：应付债券固定资产原价170000170000长期应付款减：累计折旧20000其他长期负债固定资产净值170000150000固定资产清理长期负债合计在建工程递延税项：待处理固定资产净损失递延税款贷项固定资产合计负债合计196740198820无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产实收资本800000800000递延资产资本公积9010无形资产及递延资产合计盈余公积13515其他长期资产6756539 未分配利润-42670递延税项：所有者权益合计757330890090资产总计9540701088910负债及所有者权益总计9540701088910资产负债表编制单位：第3年月日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金582840585020短期借款1000000短期投资应付票据应收票据应付帐款98820253820应收帐款273600720000预收帐款减：坏帐准备其他应付款预付帐款应付工资其他应收款未付利润存货8247010035其他未交款39 待摊费用预提费用流动资产合计9389101325055流动负债合计198820253820长期投资：长期负债：长期投资长期借款固定资产：应付债券固定资产原价170000320000长期应付款减：累计折旧2000058000其他长期负债固定资产净值150000262000固定资产清理长期负债合计在建工程递延税项：待处理固定资产净损失递延税款贷项固定资产合计负债合计198820253820无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产实收资本800000800000递延资产资本公积901053330无形资产及递延资产合计盈余公积135157999539 其他长期资产未分配利润67565399910递延税项：所有者权益合计8900901333235资产总计10889101587055负债及所有者权益总计10889101587055资产负债表编制单位：第4年月日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金585020547390短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款253820392200应收帐款72000010923000预收帐款减：坏帐准备其他应付款预付帐款应付工资其他应收款未付利润存货39 10035120060其他未交款待摊费用预提费用流动资产合计13250551759450流动负债合计253820392200长期投资：长期负债：长期投资长期借款固定资产：应付债券固定资产原价320000320000长期应付款减：累计折旧5800096000其他长期负债固定资产净值262000224000固定资产清理长期负债合计在建工程递延税项：待处理固定资产净损失递延税款贷项固定资产合计负债合计253820392200无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产实收资本800000800000递延资产资本公积5333079125盈余公积11868839 无形资产及递延资产合计79995其他长期资产未分配利润399910593438递延税项：所有者权益合计13332351591250资产总计15870551983450负债及所有者权益总计15870551983450资产负债表编制单位：第5年月日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金547390869870短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款392200514400应收帐款109230001440000预收帐款减：坏帐准备其他应付款预付帐款应付工资39 其他应收款未付利润存货12006014530其他未交款待摊费用预提费用流动资产合计17594502451400流动负债合计392200514400长期投资：长期负债：长期投资长期借款固定资产：应付债券固定资产原价320000320000长期应付款减：累计折旧96000134000其他长期负债固定资产净值224000186000固定资产清理长期负债合计在建工程递延税项：待处理固定资产净损失递延税款贷项固定资产合计负债合计392200514400无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产实收资本800000800000递延资产资本公积10800039 79125无形资产及递延资产合计盈余公积118688162000其他长期资产未分配利润5934381053000递延税项：所有者权益合计15912502123000资产总计19834502637400负债及所有者权益总计198345026374006.5.2会计报表分析比率分析第一年第二年第三年第四年第五年销售收入5550001368000360000054600007200000净利润-42670900905332357912501080000流动资产784070938910130505517014502112400存货550208247010035120060141530流动负债19674019882025382039220051440039 资产总额9540701088910158705519834502394400销售收入净额5550001368000360000054600007200000第一年第二年第三年第四年第五年速动比率14093144190240总资产报酬率62%73%60%45%销售利润率50%62%65%66%综合评价通过以上比率分析和销售趋势分析可以看出，项目有较高的速动比率，总资产报酬率从第二年到第五年呈稳步增长趋势；销售利润率在第二年到第五年也保持了较高水平，平均每年为64%；除此以外，公司在前五年拥有良好的销售增长趋势，这些都反映出项目具有较强的持续获利能力和经营能力,项目具有可行性。39'