健康茶饮瓶装饮料有限公司创业计划书.doc 41页

'健康茶饮瓶装饮料有限公司创业计划书1.执行总结1.1项目简介这是一个设计中的创业项目，它在现有茶饮品的基础上，为产品融入了高质量原茶汤汁、新鲜果汁、各种健康营养成分，它保留了传统茶饮品的自然、健康、时尚、方便的优点，同时又弥补了传统茶饮品无茶实质、营养成分低、口味单一等不足之处。国内茶饮料消费市场正在以每年30%的速度增长，已占去全国饮料消费市场份额的20%，茶饮料将成为21世纪的饮料之王。项目投产初期，产品主要投放二三线城市，利用自然、健康、时尚、方便的产品特点抢占其他种类软饮料的市场份额；利用相对于一线品牌的价格优势，和相对于新生品牌有质量优势的策略抢得部分市场份额。注重短期目标与长远战略的结合，中长期目标将逐步拓宽产品领域，涉足茶叶食品、茶叶保健品、茶叶化妆品、茶渣化肥厂，形成以茶叶为原材料和核心的多元化经营集团公司。23 1.2市场从人均消费量来看，2003年我国人均消费茶饮料仅为1.5公斤。如果与日本人均饮用量20～30公斤相比，我国茶饮料市场还有几十倍的增长空间，即使按人均10公斤的茶饮料消费量，我国茶饮料的市场容量至少为1300万吨。（图一：2003到2009年国内茶饮品产销对比图图二：近5年内茶饮料需求关系图）从消费者的角度来看，茶饮料市场尚未达到可乐市场那样高的品牌忠诚度，产品口味才是市场的真正卖点。对于新进入者而言，只要找准市场卖点，其市场发展潜力将不可估量。公司将在国内一线城市及交通枢纽城市设立分销中心，与代理商、经销商一起建立健全的营销网络。图一：2003到2009年国内茶饮品产销对比图图二：近5年内茶饮料需求关系图1.3投资与财务23 生产基地设在万盛区石林镇石鼓村，厂房用地由项目区村民折地入股，整个项目采用“政府扶持+企业入股+农户入股”，项目盈利后返还政府扶持资金。成立初期共需资金1800万。其中政府扶持资金700万，翠信公司入股500万，村民入股300万，短期借款300万。其中用于固定资产投资1300万，流动资金500万。股本规模及结构暂定为：注册资本1500万。政府扶持资金700万（46.6%）；翠信入股500万（33.3%），村民入股300万（20.0%）。第一年估计获得利润405.75万人民币，第二年获得利润595.72万人民币，第三年获得利润1334.46万人民币，以后每年销售产品增加15%—20%，，投资回收期约为一年零一个月。1.4组织与人力资源项目采用“政府扶持+企业入股+农户入股”的模式，含有专业合作社的成分。专业合作社部分借鉴项目区内白羊坪反季节蔬菜专业合作社现有的成功经验，设立董事会、理事会管理滴翠剑茗瓶装茶饮料生产基地。2.项目背景2.1项目背景23 （1）近年来，富有中国传统文化的茶饮料大受市场青睐，国内茶饮料消费市场正在以每年30%的速度增长，占去全国饮料消费市场份额的20%，茶饮料将成为21世纪的饮料之王。随着人们健康意识的不断增强，消费者对茶饮品也提出了回归自然、逼近真实的要求。（2）2008年，重庆翠信茶叶有限公司看中石林镇环保无污染的原始生态环境，欲在此开发万亩茶叶基地。仅2008年一年，石林镇就以村民整体流转土地的方式为重庆翠信茶叶有限公司提供了300余亩产茶基地。部分当地村民过上了在家门口就业挣工资的生活。目前，全镇已流转出土地500余亩用于建设茶叶基地，并打算下一步千方百计搞好土地的流转，为万亩茶叶基地的建设提供良好的平台。进一步发展好种茶售茶这支为当地农民增收致富的支柱产业。2.2项目概述滴翠剑茗瓶装茶饮料是以滴翠剑茗优质茶青为原料，它既保留了传统茶饮品的自然、健康、时尚、方便的优点，同时又弥补了传统茶饮品无茶实质、营养成分低、口味单一等不足之处。2.2.1项目开发目的以建设滴翠剑茗瓶装茶饮料生产基地为主要渠道，以提升经济增长、促进农业化向工业化发展、提升农民经济收入为主要目标，开发生产自然、健康、时尚、方便、多口味的优质原茶饮品。通过建设滴翠剑茗瓶装茶饮料生产基地，全面解决农民经济增收难的困局，实现农村产业化的生产理念。3.市场分析23 3.1目前市场特征消费者的需求直接指导者市场的发展方向，居调查发现，茶饮料目前的消费中以青年女性为主，这与青年女性消费者看重茶饮料的健康、时尚特性有着直接关系，另外喝茶饮料不发胖也是女性对于男性选择茶饮料的重要原因之一。目前消费者喝茶饮料的主要目的为解渴，这与中国传统的饮茶习惯于目的有较大差别。传统茶的消费者既将茶作为佐餐饮品，又将茶作为解渴、休闲、品位饮品。目前茶饮料的销售主要还是集中在一线城市，随着消费者购买力的提高，并且在燃油大幅涨价、严查公路超载等各种因素影响下，物流成本所占企业销售费用比例也在猛增，形成了成本负担重的现象。二、三线市场既缓解了成本压力，又可以借新的生产基地来覆盖当地市场。图三：茶饮料市场主要市场份额图四：近5年茶饮料市场价格分析及预测23 3.2市场分类按市场开发程度，目前国内软饮料市场分为：碳酸饮料、水饮料、凉茶饮料、乳饮料、植物蛋白、功能饮料、果乳饮料、果汁饮料、茶饮料。其中主要由碳酸饮料、水饮料、果汁饮料和茶饮料主导着整个市场。3.3竞争分析碳酸饮料优点：可存放时间长；解暑、降温作用好；提神　碳酸饮料缺点：对胃有刺激；不适宜婴儿、老人喝；引起人类钙、磷失调；对牙齿有腐蚀；热量高，易引起肥胖；会降低睡眠质量；抑制DNA复制果蔬饮料优点：有多种维生素、矿物质、有机酸；能美容护肤、健身减肥、防病保健；营养价值高、口感好；清洁卫生、价廉易得果蔬饮料缺点：果糖积蓄太多会扰乱小儿消化功能，降低食欲，导致腹泻；不含脂肪、蛋白质，影响小儿内脏器官和肌肉发育；促进铝的吸收，损害脑神经细胞；不含纤维素、果胶水饮品优点：价格便宜；含有多种人体所需矿物质；不含糖，对牙齿无腐蚀水饮品缺点：影响胃液的分泌和胃的消化机能，还会影响胆汁的形成和分泌，导致人体内的酸碱失调；过量饮用会使这些矿物质盐刺激肾脏和膀胱，增加肾脏和膀胱的负担；23 矿泉水中还含有极微量的铅、汞、镉等有毒有害元素；少数种类微量元素补充过多，会印发身体其他病症；口味单一各类软饮料产品优缺点对比表优点缺点碳酸饮料1.可存放时间长2.解暑、降温作用好3.提神1.对胃有刺激2.不适宜婴儿、老人喝3.引起人类钙、磷失调4.对牙齿有腐蚀5.热量高，易引起肥胖6.会降低睡眠质量7.抑制DNA复制果蔬饮料1.有多种维生素、矿物质、有机酸2.能美容护肤、健身减肥、防病保健3.营养价值高、口感好4.清洁卫生、价廉易得1、果糖积蓄太多会扰乱小儿消化功能，降低食欲，导致腹泻2、不含脂肪、蛋白质，影响小儿内脏器官和肌肉发育3、促进铝的吸收，损害脑神经细胞4、不含纤维素、果胶水饮品1.价格便宜2.含有多种人体所需矿物质3.不含糖，对牙齿无腐蚀１．影响胃液的分泌和胃的消化机能，还会影响胆汁的形成和分泌，导致人体内的酸碱失调２．过量饮用会使这些矿物质盐刺激肾脏和膀胱，增加肾脏和膀胱的负担３．矿泉水中还含有极微量的铅、汞、镉等有毒有害元素４．少数种类微量元素补充过多，会印发身体其他病症５．口味单一3.4竞争优势3.4.1同类产品竞争优势23 健康卖点持续不变、原料天然无污染、产品原茶含量高、口味独特丰富、营养成分丰厚等优越性能；成本优势；资源可获性强；旅游、民族文化助推因素得天独厚。3.4.2与其他软饮料产品竞争优势（1）茶文化悠久。中国是茶的故乡，从炎帝神农氏发现茶开始，到今天已经有几千年的历史。茶的最初功用是其药用价值；大约到西周初期，茶叶发展为茶食，即"生煮羹饭"；茶过后也成为祭品，之后才发展成为饮料。唐朝开始，饮茶之风盛行。自此，茶发展成为几千来最为普遍、最为中国人自豪的一种饮料。（2）方便快捷发展趋势。有专家预测，21世纪的茶叶，是一个多品种、多极化的市场，过去那种散装茶，小包装茶会逐步萎缩，而方便、营养、保健的茶饮品迅速崛起，这既是适应人们生活方式的需要，也是时代进步的标志。（3）市场潜力看好。全球软饮料销售额每年以7%的速度增长。而近年来，原来备受推崇的碳酸饮料逐渐“退烧”，而以茶饮料为代表的无糖饮品迅速崛起，成为新的饮料市场主力军。茶饮料在国际上被称为“新生代饮料”，被认为符合现代人崇尚天然、绿色的消费追求。在中国台湾，在日本，茶饮料已超过碳酸饮料成为市场第一大饮料品种。而与此同时，中国茶饮料消费市场以每年30%的速度增长，占中国饮料消费市场份额的20%，21世纪饮料市场将是茶的世纪，茶饮料将成为“饮料之王”。（4）项目区内有现成的滴翠剑茗茶叶生产基地，且滴翠剑茗已有较响的品牌名气。（5）项目区域内居住有特色苗族（红头苗），而茶叶文化与苗族文化融合历史已久。23 （6）项目区域内有石林（国家AAAA级景区）、奥陶纪地质公园、百花美丽山乡，与万盛黑山谷（国家AAAA级景区）、九锅箐森林公园毗邻。众多旅游胜地吸引来的游客可帮助产品打开出产地消费市场。3.5市场分析3.5.1市场容量我国现有茶园113.0万公顷，年产茶叶66.5～67.5万吨，茶饮料的开发给茶叶消费开辟了新的途径，由于茶饮料的消费方式符合现代生活方式的要求，有很好的市场潜力。AC尼尔森公司中国市场调查数据显示，茶饮料销售量正在以300%的增幅抢占市场。我国1997年生产茶饮料20万吨，1998年40万吨，1999年100万吨，2007年150万吨。从人均消费量来看，2003年我国人均消费茶饮料仅为1．5公斤。如果与日本人均饮用量20～30公斤相比，我国茶饮料市场还有几十倍的增长空间，即使按人均10公斤的茶饮料消费量，我国茶饮料的市场容量至少为1300万吨。3.5.2趋势分析与预测（1）目前茶饮料的销售主要还是集中在一线城市，随着消费者购买力的提高，并且在燃油大幅涨价、严查公路超载等各种因素影响下，物流成本所占企业销售费用比例也在猛增，形成了成本负担重的现象。二、三线市场既缓解了成本压力，又可以借新的生产基地来覆盖当地市场。所以，下一阶段，市场开发的热点将从一级城市移向二、三线市场。（图三：目前茶饮料市场主要市场份额）23 （2）而且目前茶饮料的销售主要集中在重点城市，因此快速成长期估计还有3年。从消费者的角度来看，茶饮料市场尚未达到可乐市场那样高的品牌忠诚度，产品口味才是市场的真正卖点。对于新进入者而言，只要找准市场卖点，取得成功并不是没有机会。（3）茶饮料的重度消费者平均年龄为30岁，青少年构成了茶饮料最坚实的塔基。利用原料天然无污染、产品原茶含量高、口味独特多样、营养成分丰厚等优越性吸引年龄在38岁以上与24岁以下消费者，以此增长市场份额空间较大。4.产品及销售4.1产品保证产品质量，开发传统茶饮品的同时，开发多种口味的果味茶饮品满足低年龄的儿童消费者，在主流产品的基础上，适量延伸同系列产品，拓宽产品线的广度和深度。我们提供的不仅是有形的引用产品，更重要的是产品所代表的天然、健康、时尚、方便的理念。4.1.1产品特色（1）追求天然随着绿色消费的进一步发展，有机茶的市场潜力大有可挖。求纯茶饮料回归自然、逼近真实的境界，随着消费者健康意识的增强，对于饮料的选择也不会仅仅停留在解渴的基本要求上。从健康的概念开始着陆，提高茶饮料中茶的真正含量，抓住发展机遇。（2）口味23 茶饮料更加注重口味，比如绿茶就给人清新的口感，而实际的保健功能并不是很强，茶饮料更多的是一种感觉性饮料，即天然、时尚、健康、方便。果汁茶是茶饮料口味的一个突破，既保持了茶的健康概念，又结合了果汁带给人的清爽和甘甜感觉，迎合了现代人的又一新追求。（3）健康茶饮料将会成为饮品市场中的主导产品，因为中国是一个茶文化悠久的大国，而且茶饮料本来就是以健康为卖点，而茶能提神清心、清热解暑、消食化痰、去腻减肥、清心除烦、解毒醒酒、生津止渴、降火明目、止痢除湿等药理作用，还对现代疾病，如辐射病、心脑血管病、癌症等疾病，有一定的药理功效。可见，茶叶药理功效之多，作用之广，是其他饮料无可替代的。（4）营养在茶饮料中加入营养成分也将成为一个发展趋势，使人们在满足口味的同时也能满足对营养的要求。（5）品牌品牌消费是茶叶市场乃至茶饮品市场的重大特征之一，而将名茶叶开发成茶饮品将是市场的一大发展趋势，利用滴翠剑茗茶叶原有的名气成就其开发茶饮品能满足方便、快捷、品牌的共同结合。4.1.2产品包装23 采用标准化包装。与原有滴翠剑茗包装保持风格一致，在统一标识的前提下，开发瓶装、盒装、罐装等多种包装茶品；儿童产品添加当前童趣图案，满足儿童年龄消费者可爱天真心理，吸引消费。4.2目标市场由二三线城市开始销售，逐渐向一线城市扩散目前茶饮料的销售主要还是集中在一线城市，随着消费者购买力的提高，并且在燃油大幅涨价、严查公路超载等各种因素影响下，物流成本所占企业销售费用比例也在猛增，形成了成本负担重的现象。滴翠剑茗茶饮料就可以借生产基地优势来覆盖本地市场。4.3产品价格针对国内市场情况，我们拟采取竞争定价的价格策略，大约定在一线品牌产品的85%—90%。即同等条件下，相对于一线品牌有价格优势，相对于新生品牌有质量优势。竞争对手采取降价策略时，我们有较大的降价空间保持自己的优势。（图四：近五年市场价格分析及预测）据调查，在二三线城市一线品牌的茶饮料目前定价在消费者眼中稍显过高，销售商家选择时还要多加考虑。我们是后进入者，同类产品定价策略对于我们影响较大；从增强产品竞争力和产品发展的角度考虑，产品价格定位在中档。4.4推广策略4.4.1“赠饮”打开首度市场23 落叶归根与乡愁文化造就了中国人念旧的传统习惯，新入市产品很难引起有消费过其他产品拥有“先入为主”经历消费者的尝试，利用免费赠饮的方式获得第一层消费者，打开首度市场是有必要的。4.4.2“有买有送”稳定新老顾客随着市场的不断发展分割，想在营销中“一招制敌”是越来越难了，“揭盖有奖”在近几年的营销中被证明是很有效的“消费者拉动”手段，而且百试不爽。用有买有送的方式留住老顾客，吸引新顾客，是经过多次验证成功的路径。4.4.3“动感地带”，打开高校市场在中国移动通讯商家中，移动、联通、电信三家，移动独占鳌头、坐领风骚，这跟他推出的“动感地带”优惠，垄断高校市场有着至关重要的联系。茶饮料天然、时尚、健康、方便、个性的特点与移动推出的“动感地带”套餐有着不谋而合的相似之处，利用区域优势与学历优势为高校推出“动感地带”式的优惠，利用落叶归根与乡愁文化逐渐培养年轻一代的消费趋向与习惯。4.4.4迎合儿童爱好，将“魔爪”伸向下一代随着经济的不断发展，越来越多的父母意识到所有的奋斗都只是为了自己的孩子，疼爱的成分与日俱增。而小孩大多喜好果汁一类的饮品，但大多果汁饮品含糖且部分是勾兑而成，健康指数远不及茶饮品。开发多口味的水果茶饮品，既健康又符合儿童的口味，将是年轻父母关爱下一代的首选。同时也照应了利用落叶归根与乡愁文化逐渐培养儿童一代的消费趋向与习惯。4.4.5网店无税，销路四通八达23 网络已成为一个人时尚与潮流的象征，目前网店无场地门面费和不用交税的优势换来的较低销售价格，使网络销售空气红火。建立自己独立域名的网站，以此在各城市寻找自己的加盟商家和销售伙伴，不失为打开国内其他城市的好机会。4.5广告茶饮料是一种天然、健康、时尚、方便的饮品，本身已被许多消费者所接受，广告的目的是在与同类产品竞争。紧紧抓住传统茶的佐餐方式、滴翠剑茗的品位、项目区域内特有的旅游休闲文化、红苗特色文化以及面向儿童开发的果味茶饮料等特色打出滴翠剑茗瓶装茶饮料的独有品牌。（1）企业形象广告在大众媒体和专业媒体上发布制作精良的企业形象广告，广告力求信息传达准确到位，同时配以文字报道则会取得更为良好的效果。宣传产品理念——“时尚个性与传统健康，是可以二者兼得的。”（2）产品品牌广告品牌广告可以通过多种渠道进行。广播、电视广告信息传递时间短，可以用来提高知晓度；利用报纸、杂志制作一些寓意深刻、高品位的广告，提升品牌形象；产品品牌广告保持风格的统一，利用不同媒介的特色，建立全方位、立体的信息传播网。23 （3）公益广告除利用报纸、杂志、广播、电视等传播渠道外，也在社会公益活动中树立公司的良好形象。如赞助各类健康知识竞赛等。4.6发展战略4.6.1初期(1—2年)主要产品是原茶含量高的纯茶饮品和果味茶饮品，市场策略为在二三线城市，利用自然、健康、时尚、方便的产品特点抢占其他种类软饮料的市场份额；利用相对于一线品牌的价格优势，和相对于新生品牌有质量优势的策略抢得部分市场份额；建立自己的品牌，积累无形资产；收回初期投资，准备扩大生产规模，开始准备研制开发衍生产品。第一、二年：产品导入市场，提高产品知晓度，树立品牌形象；逐步建立健全的销售网络；打开并占领二三线城市茶饮品市场；累计产量约达1.987万吨，销售收入约4371.4万元，利润约1490.25万元；市场占有率为软饮料的0.1%—0.15%。第三年：提升品牌形象，增加无形资产；增加设备，扩大生产规模；23 年产量达到2.376万吨，销售额约达到5227.2万元，利润约达到1782.0万；市场占有率提升到0.3%—0.5%左右；研制产品，利用现有的销售网络，开拓整个更广阔的市场；产品基本成熟，重点挖掘产品新性能，开发衍生产品，拓展市场。4.6.2中期（3—5年）进一步完善和健全销售网络；重点研制相关产品，进一步拓展产品线，实行多元化经营战略；市场占有率达到2%，拥有自己成熟的品牌，有稳定的消费群体；巩固、扩展饮品市场。4.6.3长期（5—10年）利用公司各种优势，开发研制滴翠剑茗茶饮品相关产品，实现产品多元化，拓展市场空间，扩大市场占有率，树立长期品牌形象。纵向延伸：立足饮品市场，结合项目区内现有优势，进一步开发各类饮品，主要结合白羊坪反季节蔬菜基地、黄花梨种植基地开发果蔬饮品、果粒饮品；生产纯水饮品、奶味饮品、功能饮品、粥类饮品等。横向延伸：开发旅游消耗品、纪念品；茶叶饼干、茶叶面包、茶叶粉条、茶心巧克力；开发茶叶晶、茶露、茶砖、茶粒等保健品；开发含茶类化妆品、茶渣有机化肥厂等。产品延伸见图：23 图五：茶产品生产延伸图5.生产管理5.1生产工艺萃取工艺流程：从茶叶中萃取茶汤的浓度因为原料、工艺设备、生产的产品不同而各有差异，水与茶叶的比例一般为1～15∶100。如果浓度大易产生白色沉淀。为降低成本及避免成品在销售时产生混浊，一般是以1%的茶叶进行萃取，萃取温度为70～95℃，萃取时间为5～30分钟，萃取后用250目尼龙布过滤除渣。萃取形式有3种代表形式———23 夹层锅式、篮笼式、咖啡抽取器式。夹层锅萃取时将热水放入带搅拌器的锅内加热至规定温度投入茶叶，搅拌到一定时间后翻转夹层锅倒出茶萃取液进行过滤。该形式的特点是温度时间易控制，搅拌出料方便，萃取充分。篮笼式萃取是将放有茶叶的篮笼在热水槽内靠设备吊起放下起到搅拌作用进行萃取，不足之处是萃取不完全，茶叶渣取出不便，茶叶易产生涩味。咖啡抽取器式萃取就是喷淋式，是将茶叶放在网上，用规定温度的热水从顶部喷淋萃取，待茶叶充分浸渍后从底部获得茶汤，其优点是易排渣，但不能搅拌，萃取终点不易判别。 在生产的过程中应注意控制以下因素： （1）水质。水是茶饮料的主要组成部分，其品质对茶饮料影响甚大。一般说，水中的钙、镁、铁、氯等离子影响茶汤的色泽和滋味，会使茶饮料发生混浊，形成茶乳。当水中的铁离子含量大于5pp m（百万分之5）时，茶汤将显黑色并带有苦涩的味道；氯离子含量高时会使茶汤带腐臭味。茶叶中的植物鞣质与多种金属离子可以反应，并可生成多种颜色。所以自来水是决不能直接用来生产茶饮料的。生产品质较佳的茶饮料必须用去除离子的纯净水———pH值在6. 7～7.2，铁离子小于2ppm，永久硬度的化学物质含量要小于3ppm。 （2）原料。成品茶由于其茶青品质不同、产地不同及制茶技术、储存好坏有异而形成不同的风味，同时其可溶性成分也不一样。茶青的品质又与茶树品种、生长地区的土壤、日照、肥料、栽培方法及采集季节、茶芽水分有很大关系。成茶的品质在茶青的基础上取决于加工技术。如茶青堆放时的厚度、发酵时间掌握、焙烘温度和水分控制等。好的成品茶如果储放不当引起受潮或霉变都会导致茶饮料产品质量的下降。 23 （3）萃取。直接影响茶叶中可溶性物质萃取率和萃取液品质的因素是水温、萃取时间、原料颗粒大小、茶叶与水的比例及萃取方式。水温越高，时间越长，原料颗粒越小、茶叶比例越大，萃取率越高，茶汤的苦涩味越重，成本亦高，香味新鲜度也受影响，而萃取是否采用多级方法，也影响茶汤品质。 茶饮料生产的关键技术是避免和消除茶饮料中的混浊和沉淀。茶叶萃取液冷却后产生白色茶乳沉淀，是由茶叶中的茶多酚及其氧化分解物与咖啡碱铬合生成的，行业专家称之为“茶乳酪”。蛋白质、果胶、淀粉大分子物质也容易出现沉淀，而水中离子又是促进混浊和沉淀的首要原因。    解决茶饮料混沌的方法有几种，目前普遍采用的是物理法——使茶汤冷却后用高速离心机除去或用超滤法滤去，以提高茶叶汤汁的澄净度。国内几个主要茶饮料生产厂如三得利、康师傅等均使用日本或我国台湾设备以及方法生产茶饮料。另外，还有在茶汤中添加酶制剂使茶饮料中大分子降解以达到除混去沉的目的，也有在茶汤中加入胶体物质使其在液体中起分离大分子减少铬合生成作用的。 5.2厂址选择厂址准备选择在万盛区石林镇石鼓村内。这里有现成的旅游环线公路，距万盛城区22公里，距重庆主城区95公里，投资环境优良，基础配套设施齐全。23 项目区内有滴翠剑茗茶叶种植基地，茶叶由工人采集后直接送入厂区，不需要运输；每年用水2.5万吨左右，一般投资环境均能满足；厂房及办公用房面积为1300平方米，厂区内茶青堆放时的厚度、发酵时间、焙烘温度和水分控制等技术要求容易达到。图六：项目进度示意图5.3生产工艺流程5.3.1原材料纯净水、滴翠剑茗原茶茶青、柠檬酸、柠檬酸钠、精制盐、维生素C、维生素E、食用香精5.3.2生产设备生产设备一览表：设备厂房仓库设备生产线来源自建自建国产数量1300平方米1200平方米瓶装、罐装、盒装各1条金额（万元）400400500合计（万元）1300注：设备生产线用国产配置即可，机器价格包括购价、运费、安装调试费等。5.3.3生产工艺流程23 图七：生产工艺流程图6.投资分析6.1股本结构与规模公司注册资金1500万。股本结构和规模如下：股本来源股本规模政府扶持翠信公司入股村民入股金额700万500万300万比例46.6%33.3%20.0%股本结构中，政府扶持资金占注册资金的46.6%，翠信入股资金占总体资金的33.3%，村民入股20.0%。6.2资金的来源与运用生产初期需要外借资金300万(金融机构一年期借款，利率5.85%)，用作流动资金，同时考虑到合理的负债比例，公司的资产负债比为1：6。资金主要用于修建厂房（400万）、仓库（400万）、购建生产性固定资产(500万)，以及生产中所需的直接原材料、直接人工、制造费用及其它各类期间费用等（200万）。23 6.3投资收益与风险分析主要假设：厂房、仓库建设顺利，公司的设备供应商的信誉足够好，设备到货、安装、调试在预计时间内完成，生产中能够保证产品质量。投资现金流量表如下：投资现金流量表单位：万元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定资产投资1300.00流动资金200.00销售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00-变动成本1144.551360.002776.003351.003910.00-固定成本1269.801512.003326.403991.404634.00税前利润0.00408.05584.001500.801980.802048.00-税收82.9799.28255.14302.74348.16税后利润0.00405.08484.721245.661678.061699.84+折旧90.0090.00101.00101.00101.00+无形资产摊销21.0021.0021.0021.0021.00净现金流量-1500.00405.75595.721334.461562.712265.896.4投资回收期及回报通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为一年零一个月，投资方案可行。回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值)23 根据对未来几年公司经营状况的预测（见附录），公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。为此，公司第一年不分红，第二年以后每年分红为净利润的30%。7.财务分析7.1会计报表及附表7.1.1主要财务假设：存货控制采用先进先出，机器设备估计使用寿命8年，期末无残值，按直线折旧法计算；公司第一年不分红，第二年起按净利润的40%分红。7.1.2收益表收益表单位：万元第一年第二年第三年第四年第五年一.产品销售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00减：产品销售成本1269.801512.003326.403991.404634.00产品销售费用907.001080.002376.002851.003310.00二.产品销售利润725.60864.001900.802280.802648.00减：管理费用220.00280.00400.00500.00600.00财务费用17.550.000.000.000.00三.利润总额488.05584.001500.801980.802048.00减：所得税82.9799.28255.14302.74348.16四.净利润405.08484.721245.661678.061699.847.1.3现金流量表现金流量表单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金2771.413300.487260.878712.4710115.36现金流入小计2771.413300.487260.878712.4710115.36购买商品、接受劳务支付的现金764.20672.001669.601747.602028.00支付给职工的现金20.0024.0028.0037.5042.00支付的所得税82.9799.28255.14302.74348.16支付其他与经营活动有关的现金1163.261237.702383.892985.123590.3923 现金流出小计2030.432032.984336.635072.966008.55经营活动产生的现金流量净额740.981267.502924.243639.514106.81二、投资活动产生的现金流量：购建固定资产所支付的现金1300.000.000.000.000.00投资活动产生的现金流量净额-1300.000.000.000.000.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收政府扶持基金的现金700.000.000.000.000.00借款所收到的现金300.000.000.000.000.00现金流入小计1000.000.000.000.000.00偿还借款所支付的现金300.000.000.000.000.00分配股利所支付的现金0.00193.89498.26671.22679.94偿付利息所支付的现金17.550.000.000.000.00现金流出小计317.55193.89498.26671.22679.94筹资活动产生的现金流量净额682.45-193.89-498.26-671.22-679.94四、现金及现金等价物净增加额123.431073.512425.982968.293426.871.1.1.23 7.1.4资产负债表资产负债表年报单位：万元资产第一年第二年第三年第四年第五年负债及权益第一年第二年第三年第四年第五年流动资产:流动负债:货币资金123.431073.512425.982968.293426.87应付帐款216.27873.591859.881924.792297.63应收帐款507.92604.801330.561596.561853.60短期借款0.000.000.000.000.00减:坏帐准备0.000.000.000.000.00负债合计216.27873.591859.881924.792297.63应收帐款净额507.92604.801330.561596.561853.60存货0.000.000.000.000.00流动资产合计631.351678.313756.544564.855280.47固定资产:固定资产原价1300.001300.001300.001300.001300.00减:累计折旧90.00180.00281.00382.00483.00所有者权益:固定资产净值1210.001120.001009.00918.00817.00实收资本1500.001500.001500.001500.001500.00无形资产:300.00300.00300.00300.00300.00盈余公积0.00200.00400.00600.00800.00减:累计摊销20.0040.0060.0080.00100.00未分配利润405.08484.721245.661678.061699.84无形资产净值280.00260.00240.00220.00200.00所有者权益合计1905.082184.723145.663778.063999.84资产合计2121.353058.315005.545702.856297.47负债及权益合计2121.353058.315005.545702.856297.47注：应收帐款按当季销售收入的30%定，其中70%当季收回，剩余30%下季收回假设为理想状态，无坏账存在，无存货机器设备估计使用寿命8年，期末无残值，按直线折旧法计算应付帐款按当季材料采购额的20%提，下季付款37 7.2会计报表分析·重要报表数据提示：五年销售收入（万元）：2902.40；3456.00；7603.20；9123.20；10592.00；五年净利润（万元）：405.75；1373.43；1334.46；1562.71；2265.89；达到正现金流所需时间：八个月；达到收支平衡所需时间：十三个月。8.管理体系8.1项目性质政府扶持+企业入股+农户入股，项目盈利后返还政府扶持资金8.2组织形式公司初期拟采取直线制的组织形式，如图所示：董事会公司组织结构图理事会技术副总经理财务副总经理营销副总经理8.3部门职责董事会：由公司的大股东组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略，决定总经理的人选；37 理事会：负责公司的日常经营事务，对董事会负责，决定副总经理和部门经理的人选，协调各部门之间关系；营销副总：负责公司总体的营销活动，决定公司的营销策略和措施，并对营销工作进行评估和监控，包括市场分析、广告、公共关系、销售、客户服务等。领导全国区域销售代表与各地代理商和经销商进行市场开拓与销售，在公司发展成熟后，分设市场、公关、销售、客户服务部；技术副总：负责生产、技术、R&D等，控制从原料到产品的整个生产管理过程，处理与产品有关的技术问题。领导由公司出资在大学里设立的虚拟R&D机构，负责产品的研究与开发工作，拓展产品线的广度和深度。领导采购部、生产部和研究开发部，协调生产和销售的矛盾；财务经理：负责公司资金的筹集、使用和分配，如财务计划和分析、投资决策、资本结构的确定，股利分配等等；负责日常会计工作与税收管理，每个财政年度末向总经理汇报本年财务情况并规划下年财务工作。8.4创新机制本公司着眼发展以下几个方面的创新：机制创新：采用期权制，将给公司经营管理或技术研究开发的关键人员适当的期权；给员工优先参股权；采用全员质量管理（TQM）；建立公司人才资源库，为员工提供接受培训和再教育的机会；37 技术创新：利用社会现有的人才资源，通过与高校、研究机构等合作的形式，设立虚拟R&D部门，进行技术创新；观念创新：技术是第一生产力，搞好技术创新，树立整合营销观念，形成“产、销、研”一体化；搞好企业内部、外部、代理商与经销商和各层客户之间的合作关系；文化创新：以绿色为主旋律，倡导员工的团队精神和创新意识。9.风险分析9.1项目主要风险因素项目风险主要考虑以下几具体方面（1）市场风险（2）自然风险（3）资源风险（4）技术风险（5）工程风险（6）资金风险（7）外部协作风险（8）社会风险（9）管理风险。37 按上述风险类型看1市场风险：主要存在于产品销路空白所带来的风险，瓶装茶饮料消费对象主要为时尚青少年，这个消费群体有追求青春、时尚、品牌的共性，对刚上市无名气的新商品尝试意识有限，稍有欠缺。2自然风险：项目受自然因素影响的程度不大，不存在重大的泥石流、台风、洪涝灾害的影响。3资源风险：项目建设处现有滴翠剑茗种植基地，原茶可以满足项目运作需要，且项目建设区属高寒山区，必要时可扩建滴翠剑茗种植基地。4技术风险：本地区没有可合作的瓶装饮品生产厂家可合作与经验借鉴，无茶饮料生产工艺指导专家，需组织派出团队参观、学习，带回相关技术。5工程风险：可行性研究中，由于本地区无建设、营运大型工厂的实际经验，对项目建设有一定影响。6资金风险：项目资金主要由风险投资、股东入股、国家贷款等方式完成，存在较大风险。7外部协作条件风险：项目区外条件优越，路、水、点基础设施齐备，可很好衔接本项目规划要素，不存在风险。8社会风险：本项目得到了政府和当地广大群众的支持；思想意识统一积极，为项目实施奠定了很好基础，无社会风险。9管理风险：由于本地区基本没有较大加工工厂，无管理相关经验，在管理方面存在较大欠缺，会影响对工程实施造成一定影响。9.2风险程度分析按上述分析项目存在风险因素，即市场风险、技术风险、资金风险、工程风险、管理风险。从上述五种风险特点看，风险程度一般，市场风险影响工程的投资程度，技术风险影响工程的落实，工程风险影响部分分项工程的落实和质量，资金风险影响工程实施的进度，管理风险可影响最终成果好坏和效益的充分发挥。从特点和影响内容来看：这些风险因素和影响程度只影响项目的布局和浅表内容，不影响项目的方面，表现为一般性影响度。9.3防范和降低风险措施针对五方面因素可采取下列措施防范和降低风险。（1）市场风险：第一，依托本地产品运输费用优势降低产品生产成本，在外售价格上打出优惠，打开本地销售市场。第二，加强政府引导与扶持，建立产销网络。37 （2）技术风险：第一，派出考察团到茶饮料成功企业考察、学习，引进本行业先进技术。第二，高薪聘请茶饮料工艺资深专家加盟本项目，设置常务顾问全程指导项目。（3）工程风险：可综合项目区外成型的经验，充分判断分项工程在实施中的一些困难，充分制定应对措施，提前准备应对材料，出现问题时有所准备，可避免一定程度的损失。（4）资金风险：制定合理的用款计划做到具体明确，及时协调沟通，另外，当地政府可根据具体财政实力，提前筹集部分资金，应对资金投资风险。（5）管理风险：应完善管理机制，制定完善的管理措施，建立齐全周密的管理体系，明确各类责任，分清管理目标，则可减少此类型风险。附录37 1各类软饮料产品优缺点对比碳酸饮料：　碳酸饮料因含有二氧化碳，它有抑制细菌繁殖和氧化的作用，所以可存放较长时间也不会变质。喝汽水后通过二氧化碳蒸发会带走热量，所以它比其他饮料能起到更好的降温作用。在大热天喝一瓶汽水既可以解渴，又可起到防暑降温作用，因此广受大家的欢迎。然而碳酸饮料中的二氧化碳对人体不是只有好处，也有副作用：对胃有刺激作用，可引起腹胀或胃肠功能紊乱，对于患有溃疡病者来说，大量喝汽水还有引起穿孔的危险。也有个别孩子和老人因喝汽水后二氧化碳向上冲，带出胃中的食物，并误入气管，造成严重后果的报道。因此，婴儿及有吞咽障碍的老人不应喝碳酸饮料。市场上的桔子汽水、柠檬汽水及多种彩色果味汽水都是用香精、色素、有机酸调制出来的，其中是没有任何水果成分的，所以也没有水果中应有的营养素。碳酸饮料中基本上都加有柠檬酸和磷酸，它们会影响人体对钙的吸收，引起体内钙、磷比例的失调，所以常喝碳酸饮料可诱发骨折。有人做过调查证实，多喝碳酸饮料的人骨折危险会增加3倍。柠檬酸对牙齿还有腐蚀作用，调查证实，每天喝4瓶碳酸饮料的12岁孩子比不喝或少喝的同龄孩子牙损率增加252%，14岁孩子增加513%。37 碳酸饮料约含糖3－5%，所以是属于高热量食品，多喝会使人发胖。对糖尿病病人更是不宜。现在市场上有一种无糖碳酸饮料，它虽没有蔗糖，但很强的酸性对牙齿的损害依旧存在，由于糖尿病人的抵抗力较弱，所以对糖尿病人也是不太适合的。可乐型汽水因有特殊的色、香、味而广受欢迎，它除了存在以上碳酸饮料的特点外，其中的咖啡因(一小罐约含咖啡因50－80mg)会使人感到兴奋，心跳加快，呼吸增加，对有的人可能还会降低睡眠质量。孩子多喝后易出现“多动症”，使孩子变得不守纪律。多喝含咖啡因的饮料还会上瘾，出现“常喝不懈”现象。近年的研究还证实，咖啡因可抑制DNA的修复，使细胞的突变率增加，因此，其潜在危害不可小觑。果蔬饮料：　新鲜果蔬汁，是以新鲜水果和蔬菜为原料，经洗净、消毒、切碎和压榨而得到的汁液。它含有多种维生素、矿物质和有机酸等，不但可美容护肤、健身减肥，而且还有确切的防病保健作用，对小儿、老人、放化疗患者及病后康复者尤为适宜。新鲜果蔬汁不但营养价值高，而且口感也好，还清洁卫生，价廉易得。然而，对果蔬汁好要一分为二，如若不加节制地滥饮果蔬汁，对健康会产生很大的危害。许多果蔬中含有两种小儿无法吸收利用的糖类：山梨酸和果糖，长期、大量饮用此种果蔬汁，造成果糖积蓄，可扰乱小儿的消化功能，降低食欲，且导致腹泻。37 果蔬汁几乎不含脂肪和蛋白质，而因其口感好，成为小儿的“抢手饮料”。小儿（特别是2岁以下的幼儿）的重要器官发育离不开脂肪，它是大脑神经细胞发育的“第一营养素”；而蛋白质是内脏器官和肌肉发育必不可少的。故多饮果蔬汁，会影响其生长发育和智力，这可遗祸终生。果蔬汁因含多种酸，故可促进铝的吸收。铝为重要的重金属元素，对人体的慢性毒性表现在多方面。一旦摄入，很难排出，积蓄在体内，铝可使脑神经细胞受损，反应迟钝，记忆力减退，严重者致脑萎缩性痴呆。国际已经公认，铝过量是老年性痴呆的重要发病原因。而酸性果蔬汁，（内含柠檬酸、果酸等）能促进铝的吸收，铝可积蓄在体内几十年，即“小儿时摄入、老年时受害”。目前市售所谓“水果汁”，大多为“果味饮料”或“果子露”，内含VC（或其它有机酸）、糖、人工色素、香精和防腐剂等，而几乎不含有体必需的营养物质（如蛋白质、脂肪和微量元素）。因其色香诱人，如不加节制滥饮，易致肥胖、胃肠道疾病和蛀牙等。人工色素进入人体后，易沉淀于未发育成熟的消化道粘膜上，干扰多种酶的功能，使食欲下降、消化不良，妨碍人体新陈代谢和生长发育；对小儿易发生小儿多动症。即使真正的果汁，也不能代替水果。许多人常以为果汁来自水果，为贪图方便常用果蔬汁代替水果，这是十分错误的。因它不含纤维素和果胶，故无促进消化和润肠通便的作用。还有，果蔬汁不能与牛奶、药物同时服用。水饮品：严格经过多层净化工序，再融入多种微量元素的矿泉水，健康无害、价格便宜、解渴是其重要卖点。喝适量的矿泉水是对身体有好处的，可以为人体补充一些微量元素。然而过量饮用就会有危害了：37 矿泉水含有多种对人体有益的物质和游离的二氧化碳，但如果饮用过多矿泉水，会影响胃液的分泌和胃的消化机能，还会影响胆汁的形成和分泌，从而导致人体内的酸碱失调。由于矿泉水中含有较多的矿物质，过量饮用会使这些矿物质盐刺激肾脏和膀胱，增加肾脏和膀胱的负担。所以患有慢性肾炎、高血压、心脏病及伴有浮肿的病人不宜饮用矿泉水，更不能将矿泉水当作治病的药水服用。适量的钙摄入可以促进人的骨架、牙齿发育，增加细胞的通透性等，但是如果过量补充则会引起高钙血症，使人出现软弱无力、食欲不振、呕吐腹泻等痛苦症状，而且过量的钙可能导致肾结石，所以结石患者要少喝矿泉水；锌元素补充过多，不但会影响到身体其他微量元素的正常吸收和利用，而且还可能引起身体组织的损伤；铁元素摄入过量可能会引发肝硬化和糖尿病，急性铁中毒者还会迅速休克，严重者甚至会有生命危险；碘元素补充过量，则会出现脱发、指甲变脆、易疲劳、胃肠功能紊乱、浮肿、不育等症状。此外，一些矿泉水中还含有极微量的铅、汞、镉等有毒有害元素，因此，作为生产企业，在积极开发多种矿泉水的同时，应当严格把关，最大限度地分离或除去有害微量元素。同时，水饮品面对今日疯狂追求个性与好口感的消费者，平淡是致命的替代因素，所以制造厂家在生产水饮品的同时，都会延伸出数种纵向联系产品。各类软饮料产品优缺点对比表优点缺点37 碳酸饮料1.可存放时间长2.解暑、降温作用好3.提神1.对胃有刺激2.不适宜婴儿、老人喝3.引起人类钙、磷失调4.对牙齿有腐蚀5.热量高，易引起肥胖6.会降低睡眠质量7.抑制DNA复制果蔬饮料1.有多种维生素、矿物质、有机酸2.能美容护肤、健身减肥、防病保健3.营养价值高、口感好4.清洁卫生、价廉易得1.果糖积蓄太多会扰乱小儿消化功能，降低食欲，导致腹泻2.不含脂肪、蛋白质，影响小儿内脏器官和肌肉发育3.促进铝的吸收，损害脑神经细胞4.不含纤维素、果胶水饮品1.价格便宜2.含有多种人体所需矿物质3.不含糖，对牙齿无腐蚀1.影响胃液的分泌和胃的消化机能，还会影响胆汁的形成和分泌，导致人体内的酸碱失调2.过量饮用会使这些矿物质盐刺激肾脏和膀胱，增加肾脏和膀胱的负担3.矿泉水中还含有极微量的铅、汞、镉等有毒有害元素4.少数种类微量元素补充过多，会印发身体其他病症2市场潜力及市场特征从人均消费量来看，2003年我国人均消费茶饮料仅为1.5公斤。如果与日本人均饮用量20～30公斤相比，我国茶饮料市场还有几十倍的增长空间，即使按人均10公斤的茶饮料消费量，我国茶饮料的市场容量至少为1300万吨。从消费者的角度来看，茶饮料市场尚未达到可乐市场那样高的品牌忠诚度，产品口味才是市场的真正卖点。对于新进入者而言，只要找准市场卖点，其市场发展潜力将不可估量。37 图一：2003到2009年国内茶饮品产销对比图图二：近5年内茶饮料需求关系图目前茶饮料的销售主要还是集中在一线城市，随着消费者购买力的提高，并且在燃油大幅涨价、严查公路超载等各种因素影响下，物流成本所占企业销售费用比例也在猛增，形成了成本负担重的现象。二、三线市场既缓解了成本压力，又可以借新的生产基地来覆盖当地市场。目前茶饮料市场主要市场份额近5年市场价格分析及预测37 3资金与财务3.1投资现金流量表单位：万元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定资产投资1300.00流动资金200.00销售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00-变动成本1144.551360.002776.003351.003910.00-固定成本1269.801512.003326.403991.404634.00税前利润0.00408.05584.001500.801980.802048.00-税收82.9799.28255.14302.74348.16税后利润0.00405.08484.721245.661678.061699.84+折旧90.0090.00101.00101.00101.00+无形资产摊销21.0021.0021.0021.0021.00净现金流量-1500.00405.75595.721334.461562.712265.893.2收益表单位：万元第一年第二年第三年第四年第五年一.产品销售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00减：产品销售成本1269.801512.003326.403991.404634.00产品销售费用907.001080.002376.002851.003310.00二.产品销售利润725.60864.001900.802280.802648.00减：管理费用220.00280.00400.00500.00600.00财务费用17.550.000.000.000.00三.利润总额488.05584.001500.801980.802048.00减：所得税82.9799.28255.14302.74348.16四.净利润405.08484.721245.661678.061699.843.3现金流量表单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金2771.413300.487260.878712.4710115.36现金流入小计2771.413300.487260.878712.4710115.36购买商品、接受劳务支付的现金764.20672.001669.601747.602028.00支付给职工的现金20.0024.0028.0037.5042.00支付的所得税82.9799.28255.14302.74348.16支付其他与经营活动有关的现金1163.261237.702383.892985.123590.39现金流出小计2030.432032.984336.635072.966008.5537 经营活动产生的现金流量净额740.981267.502924.243639.514106.81二、投资活动产生的现金流量：购建固定资产所支付的现金1300.000.000.000.000.00投资活动产生的现金流量净额-1300.000.000.000.000.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收政府扶持基金的现金700.000.000.000.000.00借款所收到的现金300.000.000.000.000.00现金流入小计1000.000.000.000.000.00偿还借款所支付的现金300.000.000.000.000.00分配股利所支付的现金0.00193.89498.26671.22679.94偿付利息所支付的现金17.550.000.000.000.00现金流出小计317.55193.89498.26671.22679.94筹资活动产生的现金流量净额682.45-193.89-498.26-671.22-679.94四、现金及现金等价物净增加额123.431073.512425.982968.293426.871.1.1.37 3.4资产负债表单位：万元资产第一年第二年第三年第四年第五年负债及权益第一年第二年第三年第四年第五年流动资产:流动负债:货币资金123.431073.512425.982968.293426.87应付帐款216.27873.591859.881924.792297.63应收帐款507.92604.801330.561596.561853.60短期借款0.000.000.000.000.00减:坏帐准备0.000.000.000.000.00负债合计216.27873.591859.881924.792297.63应收帐款净额507.92604.801330.561596.561853.60存货0.000.000.000.000.00流动资产合计631.351678.313756.544564.855280.47固定资产:固定资产原价1300.001300.001300.001300.001300.00减:累计折旧90.00180.00281.00382.00483.00所有者权益:固定资产净值1210.001120.001009.00918.00817.00实收资本1500.001500.001500.001500.001500.00无形资产:300.00300.00300.00300.00300.00盈余公积0.00200.00400.00600.00800.00减:累计摊销20.0040.0060.0080.00100.00未分配利润405.08484.721245.661678.061699.84无形资产净值280.00260.00240.00220.00200.00所有者权益合计1905.082184.723145.663778.063999.84资产合计2121.353058.315005.545702.856297.47负债及权益合计2121.353058.315005.545702.856297.47注：应收帐款按当季销售收入的30%定，其中70%当季收回，剩余30%下季收回；假设为理想状态，无坏账存在，无存货机器设备估计使用寿命8年，期末无残值，按直线折旧法计算；应付帐款按当季材料采购额的20%提，下季付款 3.5第一年收益表第一年收益表（季报）单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度合计一.产品销售收入0.000.00986.821915.582902.40减：产品销售成本210.00280.00350.00429.801269.80产品销售费用150.00200.00250.00307.00907.00二.产品销售利润-360.00-480.00386.821178.78725.60减：管理费用55.0055.0055.0055.00220.00财务费用0.000.000.0017.5517.55三.利润总额-415.00-535.00331.821106.23488.05减：所得税0.000.000.0082.9782.97四.净利润-415.00-535.00331.821023.26405.083.6第二年收益表第二年收益表（季报）单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度合计一.产品销售收入640.00800.00960.001056.003456.00减：产品销售成本280.00350.00420.00462.001512.00产品销售费用200.00250.00300.00330.001080.00二.产品销售利润160.00200.00240.00264.00864.00减：管理费用70.0070.0070.0070.00280.00财务费用0.000.000.000.000.00三.利润总额90.00130.00170.00194.00584.00减：所得税15.3022.1028.9032.9899.28四.净利润74.70107.90141.10161.02484.723.7成本费用表成本费用表单位：万元分类金额项目变动固定第一年第二年第三年第四年第五年第一年第二年第三年第四年第五年原材料544.20648.001641.601710.601986.00生产工人工资20.0024.0028.0037.0042.00制造费用544.80680.001446.802033.802396.00160.00160.00210.00210.00210.00管理费用120.00180.00280.00360.00440.00100.00100.00120.00140.00160.00销售费用417.20496.801093.001311.461522.60489.80583.201283.001539.541787.40财务费用17.550.000.000.000.00合计641.731242.661772.002230.082639.79509.55888.001294.001540.001836.0039第39页（共41页） 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